Особенности анализа в сегментах бизнеса

Семинар 1,2

Задание№1
Таблица 01 Аналитический бухгалтерский баланс
на конец года,
Показатели
тыс. руб.

31.12.202А 31.12.202Б

А 1 2
Основные средства 1215 1254
Денежные средства 150 200
f Готовая продукция 760 864
Дебиторская задолженность
572 602
покупателей
f Расходы будущих периодов 252 256
f Незавершенное производство 267 378
Налог на прибыль 104 150
Краткосрочные векселя, выданные
340 336
p поставщикам сырья
f Незавершенное строительство 377 413
p Кредит банка (долгосрочный) 334 323
p Резервный капитал 80 80
Нераспределенная прибыль прошлых
800 1116
p лет
Прибыль до налогообложения
420 645
15-21 отчетного года
p Уставный капитал 560 560
Кредиторская задолженность
907 812
p (персонал, бюджет, поставщики)
Доходы будущих периодов 256 245
15-21 316 495
Активы 3593 3967
Пассивы 3593 3967

Задание №2
Таблица 02 Аналитический отчёт о финансовых результатах
на конец года, тыс. руб.
Показатели
 Показатели
31.12.202А 31.12.202Б
А 1 2
Выручка от продажи 6000 6800
Себестоимость продаж 3200 3990
Валовая прибыль 2800 2810
Коммерческие расходы 400 408
Управленческие расходы 990 1020
Прибыль от продажи 1410 1382
Проценты к получению 12 10
Проценты к уплате 856 554
Прочие доходы 120 219
Прочие расходы 48 397
Прибыль до налогообложения 638 660
Налог на прибыль 130 156

Чистая прибыль 508 504

 08.04.2020

Абсолютное в % к общей сумме

Темп роста, %
изменение активов

на 31.12.200А, тыс. на 31.12.200Б,

руб. тыс. руб.
3 4 5 6
39 103% 34% 32%
50 133% 4% 5%
104 114% 21% 22%
30 105% 16% 15%
4 102% 7% 6%
111 142% 7% 10%
46 144%
-4 99% 9% 8%
36 110% 10% 10%
-11 97% 9% 8%
0 100% 2% 2%
316 140% 22% 28%

225 154%
0 100% 16% 14%
-95 90% 25% 20%
-11 96% 7% 6%
179 157% 9% 12%
100%
100%

Абсолютно в % к общей сумме активов

Темп роста, %
Абсолютно
е Темп роста, % на 31.12.200А, тыс. на 31.12.200Б,
изменение руб. тыс. руб.
3 4 5 6
800 113% 167% 171%
790 125% 89% 101%
10 100% 78% 71%
8 102% 11% 10%
30 103% 28% 26%
-28 98% 39% 35%
-2 83% 0% 0%
-302 65% 24% 14%
99 183% 3% 6%
349 827% 1% 10%
22 103% 18% 17%
26 120% 4% 4%

-4 99% 13% 13%

Семинар 2
Задание 1.1

В том числе по бизнес сегментам

Показатели Всего, руб.
А Б
1. Выручка от реализации 100000 60000 25000
2. Материалы 42000 23000 10000
3. Зарплата основных
производственных рабочих 20000 10000 8000
(плюс начисления на нее)
4. Переменные накладные
10500 4000 5000
расходы
5. Постоянные накладные
15000 7500 6000
расходы
6. Итого расходы 87500 44500 29000
7. Прибыль (убытки) 12500 15500 -4000

если закрыть сегмент Б

В том числе по бизнес
Показатели Всего, руб. сегментам
А В
1. Выручка от реализации 75000 60000 15000
2. Материалы 32000 23000 9000
3. Зарплата основных
производственных рабочих 12000 10000 2000
(плюс начисления на нее)
4. Переменные накладные
5500 4000 1500
расходы
5. Постоянные накладные
15000 12500 2500
расходы
6. Итого расходы 64500 49500 15000
7. Прибыль (убытки) 10500 10500 0

Ответ: Не надо закрывать сегмент Б

Задание 2.1
Объем продаж
отчетного года
объём
в сопоставимых ценах, непроданны
Товар х товаров
против
(млн. руб.)
плана,
 тыс. руб.
по плану фактически

Спортивная обувь 128.1 128.6 0

Спортивные костюмы 45.2 43.7 15
Спортивные аксесуары 39.6 41.9 0

Итого 212.9 214.2 13

Отчетный год
Показатели
Прошлый год
в действ. в сопост.
ценах ценах
А 1 2 3
1.   Объём продаж 3487,0 3604,0 3499,0
2.   Численность обслуженных
покупателей (чел.)

3.   Продажа на одного

2763,0 2659,0 2659,0
покупателя
4.   Площадь магазина 105,0 94,5 94,5
5.   Оборот на 1 кв. м.
 Задание 2.3

о бизнес сегментам Фактически за прошлый За отчетный год

год
В Кварталы По плану
15000 удельный удельный
млн. руб. млн. руб.
9000 вес, % вес,%

2000 А 1 2 3 4

1500 I квартал 8971 19.7% 12559 18.7%

1500 II квартал 11930 26.2% 16785 25.0%

14000 III квартал 13296 29.2% 20545 30.6%
1000 IV квартал 11338 24.9% 17255 25.7%
Всего 45535 100% 67144 100.0%

25%

Xср 16786

2055.06

V 12.24
K 87.76

Объем
продаж,

Выполнение зачтенный в

плана, % выполнение
 плана по
ассортимен
ту
100% 128.1
0.96681415929 43.7
1.05808080808 39.5

1.00610615312 211.3 0.9924847346

Изменение

в действ. ценах в сопост. ценах

в сумме в% В сумме в%
4 5 6 7
За отчетный год Отклонение ,%
Фактически
от прошлого
удельный от плана
млн. руб. года
вес, %

5 6 7 8

12833 18.9% 0.20% -0.80%

16907 24.9% -0.10% -1.30%

21592 31.8% 1.20% 2.60%
16568 24.4% -1.30% -0.50%
67900 100.0% Х Х

12559
16785
20545
17255

756
Задание 2.6

Запас Запас
товаров на Поступлени Прочие товаров на
Товарные группы начало е товаров выбытия конец
квартала квартала
А 1 2 3 4
Продовольственные товары
- III кв. 243.3 651.9 58.4 228.6
- IV кв. 228.6 697.3 61.4 251.6
Непродовольственные
товары
-III кв. 200.7 291.3 14.3 196.7
-IV кв. 196.7 282.3 10.8 186
ИТОГО:
-III кв. 444 943.2 72.7 425.3
-IV кв. 425.3 979.6 72.2 437.6

Задание 2.7
Влияние на
По выполнение
Факти- Отклонение
Показатель плана
чески (+,-)
товарооборот
Плану а (+,-)
А 1 2 3 4

1. Запасы товаров в
розничной (торговой) сети и 22134 24500 2366
на складах на начало года

2.Поступление товаров 68100 67850 -250

3.Прочее выбытие 130 190 60

4.Запасы товаров в
розничной (торговой) сети и 22960 24260 1300
на складах на конец года

5.Розничная реализация
67144 67900 756
товаров
5.1. в том числе за счет
Х 1420 1420 1420
ценового фактора
Задание 2.8
Изменение
цен по
Индекс
Объем продаж в группам
действующих ценах товаров
изменения
(%)
цен
Товарные группы
прошл. год отчет. год

А 1 2 3 4
1. Обувь 285.6 325.6 -7.1 92.9
2. Одежда 271.2 250.4 1.2 101.2
3. Белье 151.7 191 0.4 100.4
4.Трикотаж 224.3 220.7 -0.6 99.4
5. Прочие товары 169.1 100.7 -25.1 74.9
ИТОГО: 1102.9 1088.4 -4.9 95.1

Задание 2.10

План оборота Фактически Норматив товарных

на I кв. е товарные запасов
будущего запасы в
периода сумме
Товарные группы В днях в сумме
А 1 2 3 4
Обувь 81 23.4 24 21.6
Одежда 63 13.2 20 14
Белье 48 17.5 28 14.933333333
Трикотаж 56 20.5 32 19.911111111
Прочие товары 27 13.8 41 12.3

ИТОГО: 82.744444444

Задание 2.12 Фактическа

Норматив
Объем продаж Средние я
товарооборач
Товарные группы в отчетном товарные товарообор
иваемости в
году остатки ачиваемост
А 1 2 3 ь в днях днях
4
Обувь 325,6 26,9 30
Одежда 250,4 15,4 20
Белье 191,0 20,2 35
Трикотаж 220,7 23,6 40
Прочие товары 100,7 16,2 55

ИТОГО: 1088,4 102,3 32,9

 Задание 2.14

Средний
Отпускная
объем
Издатель- цена
Автор Название продаж за
ство издательств
период (год),
а, руб.
шт.

1 2
Финансы
Грейли Мысль 620 16400
корпораций
Стоимость
Роупленд Разум 870 20000
компании
Стратегичес-
Дридхем кий Кредо 850 10000
менеджмент

Анализ расходов на продажу магазина

руб.)

Показатели Прошлый год Отчетный год

Сумма Уровень сумма уровень

Условно-переменные
502.1 14.4 522.6 14.500554939
расходы

Условно-постоянные
146.4 4.2 158.6 4.4006659267
расходы

Всего расходов 648.5 18.6 681.2

18,9
Объем продаж 3487 3604
 Реализация

608.2
612.9

281
282.2

889.2
895.1
 Влияние изменения
Объем
продаж в
сопост. ценах Динамика

в сопост. кол-ва прод.

в дейст. ценах
ценах товаров
цен
5 6 7 8 9
3.5048439182 40 325.6
2.4743083004 -20.8 250.4
1.9023904382 39.3 191
2.2203219316 -3.6 220.7
1.344459279 -68.4 100.7
11.446323867 -14.5 1088.4 41.58
-56.08

Фактические Отклонение фактических запасов

товарные от норматива
запасы в
днях
в сумме В днях
5 6 7

-5.6
Выигрыш или
потери
Изменение организации в
товарооборач результате
иваемости изменения
5 6оборачиваемости
товаров
 Стоимость
содержания
на складе (в
% от
стоимости
запасов)
3 Выручка 5=4*% 6=4*25% Общая величина
20
10,168,000 2,033,600.0 2,542,000.00 12,710,000.00
18
17,400,000 3,132,000.00 4,350,000.00 21,750,000.00

16
8,500,000 1,360,000.00 2,125,000.00 10,625,000.00
36,068,000 6,525,600.00 9,017,000.00 45,085,000.00

Показатели, Изменение показателей

скорректированные на в т.ч. за счет изменений
фактический оборот всего Оборота
сумма Уровень сумма уровень сумма
 Расходы

3000

2700

2400
15000

ние показателей
в т.ч. за счет изменений
Оборота других факторов
уровень сумма уровень