Instrucciones

ACTIVIDAD FORMATIVA: TAREA

Instrucciones para el estudiante

¿Qué voy a lograr?

2.1.1. Describir los objetivos de la auditoría al Valor Agregado, según sus alcances.
2.1.2. Desarrollar la auditoría en papeles de trabajo, de acuerdo con la norma vigente.
2.1.3. Redactar un informe de auditoría con las observaciones detectadas, según los contenidos aprendidos
en la unidad.
2.1.4. Utilizar la descripción de la realidad para la identificación de un problema sea en el ámbito académico
o en el de su profesión, integrando las diversas variables de éste.

¿Cómo debo desarrollarlo?

 Leer, comprensivamente las instrucciones para desarrollar esta actividad.
 Esta tarea es formativa y es semipresencial.

NOMBRE INSTRUCCIONES PRESENCIALES INSTRUCCIONES ONLINE

ACTIVIDAD

 Las instrucciones de  Revisar las instrucciones, instrumento

Actividad
organización y revisiones de de evaluación y las lecturas
formativa: tarea
los avances durante las clases bibliográficas (usen sus credenciales
presenciales serán indicadas únicas como estudiantes).
por el académico.  Publicar el foro consultas al docente
 Las instrucciones deberás en caso de alguna duda o aportar
desarrollarlas en la clase conocimiento al grupo de curso.
presencial para que
resuelvas tus dudas con el
académico y
compañeros(as).
PRIMERA PARTE desarrolla lo siguiente en modalidad online:
1. Describe los objetivos (al menos 3) de la auditoría al Impuesto al Valor
Agregado, según sus alcances.
2. Enumera los papeles de trabajo que se usan en una auditoría de acuerdo
con la normativa vigente.
3. Explica la función de cada uno de los papeles de trabajo (según el punto
anterior).

1
Instrucciones

4. Estos puntos desarrollados consolidarlos en un documento.

SEGUNDA PARTE desarrolla lo siguiente en clase presencial:

Resolver 5 casos prácticos con su respectivo desarrollo. Es importante que utilices los materiales que están cargados en
Estos ejercicios puedes desarrollarlos en un Excel.

1. CASO DE PROPORCIONALIDAD DEL IVA

En la comuna de Quirihue, Octava Región del País, el comerciante don Juan C. Moscoso G., realiza
operaciones afectas y exentas o no gravadas frente al IVA, presenta los antecedentes de ventas y
desembolsos durante los períodos enero a agosto del año 2017, con el objeto de determinar la correcta
determinación del IVA Crédito Fiscal total por el cual tiene derecho.

Para tal efecto, le presenta a usted los siguientes antecedentes:

a) Ventas netas:

Ventas Gravadas Ventas exentas o no Gravadas Total Ventas

Año 2017
Enero 400.000 0 400.000
Febrero 300.000 250.000 550.000
Marzo 2.500.000 750.000 3.250.000
Abril 400.000 0 400.000
Mayo 1.250.000 1.400.000 2.650.000
Junio 280.000 0 280.000
Julio 950.000 100.000 1.050.000
Agosto 1.100.000 80.000 1.180.000

b) Desembolsos:

Neto IVA IVA Operaciones IVA Operaciones IVA

Año
Afectas Exentas Común
2017
Enero 150.000 28.500 28.500 0 0
Febrero 250.000 47.500 28.500 16.625 2.375
Marzo 1.000.000 190.000 114.000 76.000 0
Abril 220.000 41.800 25.080 14.630 2.090
Mayo 500.000 95.000 57.000 33.250 4.750
Junio 600.000 114.000 91.200 0 22.800
Julio 50.000 9.500 5.700 3.325 475
Agosto 150.000 28.500 17.100 9.975 1.425

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 2. CASO IMPUESTO ESPECÍFICO PETRÓLEO DIÉSEL (IEPD) UTILIZADO EN PROCESOS PRODUCTIVOS
La división metalmecánica de "Rintax Metal S.A." utiliza el petróleo diésel en sus faenas metalúrgicas, por
las cuales recibe una factura con fecha del 28 de diciembre de 2017, correspondiente a la guía de despacho
del 5 de diciembre de 2017, por la compra de 20.000 litros de petróleo diésel.

FACTURA N° 1789005

Base Imponible IVA 6.500.000

19% de IVA
IEF Componente base (FIJO)
IEV Componente Variable

El Valor UTM para el período es de $ 40.010.-

Se informa que el componente variable del período es:

Componente Componente Impuesto Específico

Vigencia desde
Base Variable resultante
jueves: 2/12/2017
Petróleo Impuesto 1,5 - 1,2156 UTM/m3
diésel Crédito - -0,2844
Fiscal

Se pide:
a) Determinar los montos del impuesto específico e IVA de la factura recibida.
b) Determinar el impuesto específico a recuperar en el Formulario 29, bajo los siguientes supuestos 1
y 2:
1. Los ingresos del contribuyente del ejercicio anterior superan el monto de 15.000 UTM.
2. Los ingresos del ejercicio anterior son inferiores al monto de 15.000 UTM.

3. CASO IMPUESTO ESPECÍFICO PETRÓLEO DIÉSEL (IEPD) EN EMPRESAS DE TRANSPORTE

La empresa "Rintax Cargo S.A.", dedicada al transporte terrestre de carga ajena, recibe una factura con
fecha del 16 de diciembre de 2017, correspondiente a la guía de despacho del 8 de diciembre de 2017, por
la compra de 14.000 litros de petróleo diésel.

FACTURA N° 1886

Base Imponible IVA 4.500.000

19% de IVA
IEF Componente base (FIJO)
IEV Componente Variable

El Valor UTM para el período es de $ 40.100.-

Se informa que el componente variable del período es:

Componente Componente Impuesto Específico

Vigencia desde
Base Variable Resultante
jueves: 7/12/2017
Petróleo Impuesto 1,5 0,4845 1,9845 UTM/m3
diésel Crédito -
Fiscal

Se pide:
a) Determinar los montos del impuesto específico e IVA de la factura recibida.
b) Determine el impuesto específico a recuperar en el Formulario 29, bajo los siguientes supuestos 1 y
2:
1. Los ingresos del contribuyente del ejercicio anterior corresponden a 40.000 UF, ingresos que
superan el monto de 15.000 UTM, que establece la ley Nº 20.765.
2. Los ingresos del contribuyente del ejercicio anterior corresponden a 1.000 UF, ingresos que no
superan el monto de 15.000 UTM, que establece la ley Nº 20.765.

4. CASO CAMBIO DE SUJETO CON RETENCIÓN TOTAL DEL IVA

Don Juan Moscoso G., agricultor dedicado a la producción de rosa mosqueta en su Fundo de Paso Hondo,
en la localidad de Boca Itata, comuna de Trehuaco, próximamente Región del Ñuble, presenta los siguientes
antecedentes para la confección de su Formulario 29, de "Declaración Mensual y Pago Simultaneo de
Impuestos", para el período de noviembre.

- 10 de noviembre, recibe Factura de Compra Nº 059 de la elaboradora "Mermeladas Silvestres Ltda.", por
la venta de 1.000 kilos de rosa mosqueta a $ 400.- el kilo (neto).

- 15 de noviembre, emite factura Nº 156, por la venta de 100 kilos de rosa mosqueta a $ 500.- el kilo (neto),
a otro vendedor que no goza de la calidad de agente retenedor del IVA.

Los documentos que intervienen por la venta de rosa mosqueta, para el período de noviembre, se pueden
graficar de la siguiente manera:

FACTURA DE VENTA
FACTURA DE COMPRA
Neto $ 400.000 Neto $ 50.000
IVA a retener (19%) 76.000 IVA (19%) 9.500
Subtotal 476.000 Total 59.500
IVA Retenido (19%) (76.000)
Total 400.000

Se pide:

Con los antecedentes expuestos, determine el Formulario 29, de don Juan Moscoso G. y de la elaboradora
"Mermeladas Silvestres Ltda."
 5. CASO CAMBIO DE SUJETO CON RETENCIÓN PARCIAL DEL IVA
Don Heriberto Urrutia, dedicado a la actividad agrícola en sector de Puahún, comuna de Trehuaco,
próximamente Región del Ñuble, presenta los siguientes antecedentes para confeccionar el Formulario 29
de "Declaración Mensual y Pago Simultaneo de Impuestos" por el período de junio:

 16 de junio, recibe Factura de Compra Nº 123 de la envasadora "El Molinero Ltda.", por la venta de
5.000 kilos de arroz a $ 200.- por kilo (v. Neto).

 25 de junio, emite Factura de Venta Nº 021, por la venta de 200 kilos de arroz a $ 350/kg. (v. Neto),
a otro vendedor que no goza de la calidad de agente retenedor.

Por tanto, los documentos que intervienen por las ventas de arroz para este período son los siguientes:

FACTURA DE VENTA
FACTURA DE COMPRA
Neto $ 1.000.000 Neto $ 70.000
IVA Retenido (10%) 100.000 IVA (19%) 13.300
IVA No Retenido (9%) 90.000 Total 83.300
Subtotal 1.190.000
IVA Retenido (10%) (100.000)
Total 1.090.000

Se pide:

Con los antecedentes expuestos, determine el Formulario 29 de don Heriberto Urrutia y de la envasadora
"El Molinero Ltda.".

¿Cuánto tiempo tengo?

 Tienes 2 semanas para el desarrollo de la actividad.
 Esta es una actividad formativa de la unidad y es de carácter individual.
 Estará disponible durante la semana.

¿Cuáles son los materiales que debo consultar?

SII. (s.f.). Diccionario tributario. Consultado el 16 de julio del 2019, desde:
http://www.sii.cl/diccionario_tributario/dicc_a.htm

Zamarrón, B. (2009). Papeles de trabajo. El Cid Editor | apuntes. Consultado el 16 de julio del 2019, desde:
https://ezproxy.dnb- inacap.cl/login?url=http://search.ebscohost.com/login.aspx?
direct=true&db=cat02965a&AN=utc.EBC3182 746&lang=es&site=eds-live&scope=site

Red de Bibliotecas INACAP. (s.f.). Citas y Referencias Bibliográficas. Recuperado el 15 de mayo de 2019 de:
http://www.inacap.cl/tportalvp/red-de-bibliotecas-inacap/formacion-de-usuarios/formacion-de-
usuarios/citas-y-referencias-bibliograficas-
¿Cuál es la evidencia que debo entregar?
 Tarea, parte escrita en un recurso digital. Microsoft Word desde Office 365 El documento no debe
sobrepasar las 4 páginas con portada, se valorará la capacidad de síntesis.
 Tarea, parte de desarrollo en un archivo Excel.
 Utiliza las aplicaciones en Office 365 donde tienes acceso gratuito como estudiante INACAP.

¿Dónde debo entregarlo?

 En la plataforma, Ambiente Aprendizaje INACAP.
 Nombre del informe escrito (Word): TRSP03_U2_AF4_TAREA_ESCRITA_NOMBRE1_APELLIDO1
 Nombre de la tarea de desarrollo (Excel):
TRSP03_U2_AF4_TAREA_DESARROLLO_NOMBRE1_APELLIDO1

¿Cómo me van a evaluar?

 Escala de apreciación es el instrumento de evaluación.
 Retroalimentación del académico, a través del aula virtual y presencial.