Tipos de Presupuestos y Técnicas

Presupuestaria

Rosa Dos Pasos

 Técnicas presupuestarias.

Entre la tipología y la técnica que se utiliza para elaborar, ejecutar y controlar los
presupuestos; se pueden agrupar de la siguiente manera:
1. Presupuesto Tradicional;
2. Presupuesto por Programa;
3. Presupuesto Base Cero y
4. Presupuesto por Proyecto

Asigna recursos tomando en cuenta, la adquisición de bienes y servicios según su

naturaleza o destino; bajo esta técnica el Presupuesto queda reducido a un simple
instrumento financiero y de control de gasto, no se le vincula a las metas u objetivos de
la Organización
Por otra parte, la metodología de análisis que emplea es muy rudimentaria,
fundamentándose más en la intuición que en la razón, es decir, que las acciones que realizan
las diferentes instituciones no están vinculadas a un proceso consciente y racional de
planificación.
 CARACTERISTICAS

1. Los recursos son determinados y distribuidos de acuerdo a criterios

empíricos.
2. Se fundamentan en la costumbre y la rutina.
3. 2. Se dificulta el control porque no se señalan objetivos y volúmenes
de trabajo.
4. 3. No se justifican los gastos, estos se van realizando en la medida
en que existan recursos hasta su agotamiento.
ANTECEDENTES
LA APLICACIÓN DE LA TÉCNICA DE PRESUPUESTO POR PROGRAMAS
SE REMONTA A LA DÉCADA DE LOS SESENTA, POR PRIMERA VEZ, EN
COLOMBIA Y CUBA
ARGENTINA (1963), BRASIL (1964), GUATEMALA (1958), MÉXICO (1975),
PERÚ (1962), ECUADOR (1977), HONDURAS (1976).
EN VENEZUELA LA TÉCNICA COMENZÓ A EMPLEARSE DESDE EL AÑO
1962, COMO ANEXO A LA LEY DE PRESUPUESTO.
EN EL AÑO 1971, SE LOGRÓ QUE EL CONGRESO DE LA REPÚBLICA
SANCIONARA LA LEY DE PRESUPUESTO SOBRE BASES
PROGRAMÁTICAS.
A PARTIR DEL AÑO 1976, SE OBLIGA A TRAVÉS DE LA LEY ORGÁNICA DE
RÉGIMEN PRESUPUESTARIO EL USO DEL PRESUPUESTO POR
PROGRAMAS EN TODOS LOS ORGANISMOS DEL SECTOR PÚBLICO.
 DEFINICION
EL PRESUPUESTO POR PROGRAMAS ES UNA PRESENTACIÓN
SISTEMÁTICA DE LAS ACTIVIDADES QUE REALIZAN LOS
ORGANISMOS DEL GOBIERNO, DE LOS OBJETIVOS Y METAS
QUE SE PROPONEN LOGRAR Y DEL COSTO DE EJECUCIÓN DE
LOS PROGRAMAS Y PROYECTOS A DESARROLLAR
ANUALMENTE, ES DECIR, EL PRESUPUESTO POR PROGRAMAS
PERMITE CONOCER QUÉ ACTIVIDADES SE PRETENDEN
REALIZAR, EN QUÉ MAGNITUD, A QUÉ COSTO, Y CUÁL ES EL
ORGANISMO QUE SE DEDICA A SU EJECUCIÓN.

EL PRESUPUESTO POR PROGRAMAS “ES UN SISTEMA

EN EL CUAL SE PRESTA PARTICULAR ATENCIÓN A
LAS COSAS QUE UN GOBIERNO REALIZA MÁS QUE
A LAS QUE ADQUIERE. LAS COSAS QUE EL
GOBIERNO ADQUIERE SON LAS QUE UTILIZA PARA
DAR CUMPLIMIENTO A LAS FUNCIONES QUE
REALIZA EN BENEFICIO DE LA COLECTIVIDAD”.
(fue el sistema adoptado por el Sector Público de Venezuela
desde el año 1971; manteniéndose a la fecha en los niveles
estadal y municipal).
 DIFERENCIAS ENTRE EL PRESUPUESTO POR
PROGRAMAS Y EL PRESUPUESTO TRADICIONAL

ELEMENTO DE PRESUPUESTO PRESUPUESTO POR

COMPARACIÓN TRADICIONAL PROGRAMAS

Por la finalidad Énfasis en las cosas que Énfasis en las cosas que
el gobierno compra. el gobierno hace.

Por el uso de los Se basa en las Utiliza muchas

sistemas de clasificación clasificaciones clasificaciones:
institucionales y por económica, funcional,
objeto del gasto que no por programas,
se prestan para el institucional, por objeto,
análisis de la política que facilitan el análisis
fiscal. de la política fiscal.

Por la conexión con No facilita la planificación Forma parte del proceso

la planificación ni la considera. de planificación.

Por la identificación No permite identificarlos Identifica las metas en

de objetivos y metas relación con los planes.

Por la naturaleza del Empírico y mecánico. En base a técnicas.

proceso.
 DIFERENCIAS ENTRE EL PRESUPUESTO POR
PROGRAMAS Y EL PRESUPUESTO TRADICIONAL

ELEMENTO DE PRESUPUESTO PRESUPUESTO POR

COMPARACIÓN TRADICIONAL PROGRAMAS

Por las unidades de Asigna los recursos a los Asigna los recursos a los
asignación Organismos administrativos programas y de acuerdo a
y según el objeto del gasto. las metas.

Por la forma control Énfasis en el control Énfasis además en el

financiero y legal resultado de la ejecución
cheque entre la cantidad de los programas, es
solicitada y el saldo de la decir, en las
partida respectiva). realizaciones físicas.

Por la posibilidad de Establece sólo Establece además, la

establecer la responsabilidad legal y responsabilidad por la
responsabilidad financiera. ejecución de las metas.

Por la posibilidad de No permite identificar Identifica casi de

detectar la duplicación de duplicidad. inmediato las
labores duplicaciones.
 VENTAJAS DEL PRESUPUESTO POR
PROGRAMAS
Es un instrumento de política económica y de racionalización
administrativa.
Facilita la vinculación entre la planificación a largo plazo y las acciones a
corto plazo.
Provee la base para una mejor asignación de los recursos.
Permite que esté claramente identificada la persona responsable
administrativa, civil y penalmente por los recursos que se le asignan.
Hace posible la observación de “las cosas que un gobierno realiza” en
términos de producción de bienes y servicios específicos dirigidos hacia la
comunidad.
Ofrece la posibilidad de evaluar los resultados y determinar la eficiencia
en el cumplimiento de las metas.
Permite mejor comprensión del documento presupuestario.
Identifica las funciones y evita la duplicidad.
Es un excelente instrumento de administración.
 LIMITACIONES

La técnica de presupuesto por programas es muy exigente y requiere el

uso de recursos humanos altamente capacitados que la entienda y que
la pueda gerenciar de manera eficiente.
Problemas en la planeación: presupuesto por programas no significa
planeación, es solamente una ayuda para la planeación.
Problemas de implementación: puede aparecer resistencia al
cambio, de hecho en Venezuela se ha hecho difícil sustituir la forma
tradicional de presupuestar.
Los verdaderos frutos se obtienen a largo plazo.
Disconformidad conceptual: en la mayoría de los países latinos,
incluyendo a Venezuela, no existen criterios homogéneos en cuanto a
las categorías programáticas, lo que dificulta la estructuración de los
programas bajo esquemas metodológicos uniformes.
 CARACTERÍSTICAS

Ordena y sistematiza para determinar resultados y medir costos.

Sirve de instrumento de análisis que revela las actividades y
proyectos del gobierno, establecidos en planes globales o
sectoriales de desarrollo.
Permite encuadrar las decisiones de los organismos y servicios
públicos, dentro de las líneas de acción en una forma armónica.
Facilita la supervisión adecuada de los programas.
Ayuda la articulación armónica de las diversas actividades
gubernamentales.
 CONTENIDO DEL PRESUPUESTO POR
PROGRAMAS
OBJETIVOS

CONTROLABLES
METAS CUALITATIVAS
CUANTITATIVAS

PARTE PROGRAMÁTICA
DETERMINACIÓN DE CATEGORÍAS

ACCIONES DE LAS CATEGORÍAS

FUNCIONALES

UNIDADES EJECUTORAS

PARTIDA PRESUPUESTARIA
PARTE PRESUPUESTARIA SUBPARTIDA GENÉRICAS,
CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO
SUBPARTIDA ESPECÍFICA
PROGRAMÁTICA

Es considerada la mas importante, por cuanto nos revela lo que

se piensa hacer, cómo hacerlo y los elementos con que se
cuentan para tal fin.

OBJETIVOS

Para poder realizar los fines se plantean los objetivos. Desde el

punto de vista presupuestario es un enunciado de carácter
general, que expresa lo que se estima alcanzar en términos de
bienes y servicios para un periodo determinado.

META

Expresa la cuantificación de bienes y servicios terminales cuyo

proceso productivo finaliza durante un ejercicio económico-
financiero.
CATEGORÍAS PROGRAMÁTICAS O ACCIONES

Pueden definirse como “ ...cada uno de los centros de gestión

productiva del organismo donde mediante una determinada
tecnología de producción se combinan insumos con el fin de
lograr uno o varios productos.

Un centro de gestión productiva es un

centro de combinación y asignación
formal de recursos en función de una
producción predecible.
UNIDADES EJECUTORAS: Son las unidades administrativas
responsables de cumplir con las funciones asignadas. Cada una de
ellas debe desarrollar todo o una parte de un programa, subprograma,
actividad o proyecto. Lo ideal es que una función sea realizada por un
ministerio y que los programas de esas funciones sean ejecutados por
las instituciones adscritas o dependientes de ese despacho.

RECURSOS REALES: Para que las acciones previstas a nivel de las

categorías programáticas se alcancen, se hace necesario la utilización
de recursos humanos, materiales y servicios que representan los
denominados recursos reales.

RECURSOS FINANCIEROS: La valoración de los recursos reales da

origen a los recursos financieros o créditos presupuestarios que se
requerirán para un periodo determinado.

PRESUPUESTARIA: es el segundo componente de un presupuesto por

programas, y se refiere a la asignación de recursos por categorías
funcionales y a la obtención de ingresos para esas categorías
funcionales. Los recursos son asignados a las partidas presupuestarias
establecidas en el Clasificador Presupuestario.
Dicha técnica realiza el presupuesto sin tomar en
consideración las experiencias previas. Es útil, básicamente,
ante una desmedida y continua elevación de precios,
exigencias de actualización, cambio o aumento de costos en
todos los niveles. Resulta costoso y suele generarse con
información extemporánea.
 Características del Presupuesto Base Cero
Enfoca la atención hacia el capital necesario para los programas en lugar
de enfocarse hacia el porcentaje de aumento o reducción del año anterior.

Es una herramienta flexible y poderosa para el aparato estatal, puede

simplificar los procedimientos presupuestales, ayuda para evaluar y asignar
los recursos financieros de manera eficiente y eficaz.

El proceso requiere que cada gerente justifique el presupuesto solicitado

totalmente y en detalle, comprobar porqué se debe gastar, ayuda a la toma
de decisiones, y a la asignación de recursos.

Proporciona a cada gerente un mecanismo para identificar, evaluar y

comunicar sus actividades y alternativas a los niveles superiores.

Cada gerente debe preparar un “paquete de decisión” de cada actividad u

operación, el cual debe incluir un análisis de costos, propósitos, alternativas,
evaluación de resultados, consecuencias de la no adopción del paquete y
beneficios obtenidos.

Se analizan a detalle las distintas actividades que se deben llevar a cabo
para instrumentar los programas, se selecciona la opción que permite
obtener los resultados deseados.
 Objetivos del Presupuesto Base Cero

Reducir gastos sin afectar actividades prioritarias, manteniendo los

servicios o minimizando los efectos negativos de la medida. Suprime las
actividades de baja prioridad que no afectan el resultado esperado de la
organización. En caso de requerirse economías mayores, la reducción se
extiende a las actividades de prioridad media, tratando de minimizar los
efectos negativos de la medida.

Identificar cada actividad y operación al cien por ciento, a fin de que cada
gerente evalúe y analice la necesidad de cada función, así como los
métodos alternativos para desempeñar esa función.

Evaluar a fondo, por cada gerente de actividad o centro de costos, todas

las operaciones para valorar las alternativas y comunicar su análisis y
recomendaciones a la alta dirección, a fin de que las revisen y examinen al
determinar las asignaciones del presupuesto.

Identificar los paquetes de decisión y clasificarlos de acuerdo a su

importancia, detallando las actividades u operaciones (paquete de decisión)
que se han de añadir o suprimir.
Dicha técnica, permite elaborar presupuestos que asignan y
distribuyen recursos, a entes u órganos públicos, en función de
Proyectos y de las políticas y objetivos estratégicos de la Nación
(expresados en los respectivos Planes anuales); en tal sentido, dota
de finalidad al Presupuesto pero también permite facilitar el proceso
de coordinación, control y evaluar de resultados en su ejecución (es
la técnica vigente en el caso Venezolano, a nivel nacional, desde
la entrada en vigencia de la LOAFSP y su Reglamento Nº 1).
 DEFINICIÓNES

EL PRESUPUESTO POR PROYECTOS:ES UN

INSTRUMENTO PARA ASIGNAR Y DISTRIBUIR LOS
RECURSOS PÚBLICOS A TRAVÉS DE PROYECTOS, A
LOS ENTES U ORGANISMOS NACIONALES,
ESTADALES Y MUNICIPALES EN FUNCIÓN DE LAS
POLÍTICAS Y OBJETIVOS ESTRATÉGICOS DE LA
NACIÓN, EXPRESADOS EN LOS RESPECTIVOS
PLANES ANUALES; ADEMÁS, FACILITA COORDINAR,
CONTROLAR Y EVALUAR SU EJECUCIÓN.

OBJETIVOS ESTRATÉGICOS SON

LOGROS QUE EL EJECUTIVO
(NACIONAL, ESTADAL O MUNICIPAL)
SE PROPONE ALCANZAR EN
RELACIÓN CON EL DESARROLLO DEL
PAÍS Y ATENDER LOS PROBLEMAS O
DEMANDAS DE LA SOCIEDAD, EN UN
TIEMPO DETERMINADO.
ANTECEDENTES
INSTRUCCIÓN PRESIDENCIAL PARA EL CAMBIO DE TÉCNICA.
DESARROLLO DE UNA TÉCNICA INÉDITA PARA EL CASO DEL
PRESUPUESTO PÚBLICO NACIONAL.
INDUCCIONES METÓDICAS REALIZADAS EN MAYO 2005.
IMPLANTACIÓN DEL SISTEMA ANTEPROYECTO DE
PRESUPUESTO.
BASE LEGAL
DE LA TÉCNICA DEL PRESUPUESTO POR PROYECTOS:
• Artículo 14 LOAFSP (Del Sistema Presupuestario)
“ El reglamento de la Ley establecerá las técnicas de
programación presupuestaria y los clasificadores de gastos e
ingresos que serán utilizados”

• Artículo 2 Reglamento Nº 1 de la LOAFSP:

“ Los órganos y entes sujetos a la Ley Orgánica de la
Administración Financiera del Sector Público, formularán y
aplicarán la técnica de elaboración del presupuesto por Proyectos
y Acciones Centralizadas, entendidas éstas como las categorías
presupuestarias de mayor nivel y por acciones especificas como
categorías de menor nivel. Esta técnica se aplicará en las
restantes etapas o fases del proceso presupuestario, de
conformidad con las instrucciones que al efecto dicte la Oficina
Nacional de Presupuesto, la cual podrá crear de oficio o autorizar
a solicitud de los órganos o entes, categorías presupuestarias
equivalentes a las señaladas en este artículo.”
 JUSTIFICACIÓN
EL PRESUPUESTO POR PROYECTOS RESPONDE A LA NECESIDAD DE
MEJORAR LA EFECTIVIDAD Y TRANSPARENCIA DE LA GESTIÓN PÚBLICA, EN
FUNCIÓN DE LOS OBJETIVOS Y ESTRATEGIAS DEL DESARROLLO DE LA
NACIÓN.

ASPECTOS RELEVANTES

PROPORCIONA UNA MEJOR Y MAYOR VINCULACIÓN DEL PLAN CON EL

PRESUPUESTO
FACILITA LA GESTIÓN PÚBLICA EN FUNCIÓN DE LAS POLÍTICAS Y OBJETIVOS
ESTRATÉGICOS
ESTABLECE AL PROYECTO COMO EL PRODUCTO A LOGRAR A FIN DE
SATISFACER LAS NECESIDADES DE LA COLECTIVIDAD
FACILITA A LOS ORGANISMOS INCLUIR PROYECTOS EN SU PROCESO
PRESUPUESTARIO, INDEPENDIENTEMENTE AL OBJETO DE SU CONSTITUCIÓN
PERMITE UN MEJOR CONTROL Y EVALUACIÓN DEL PRESUPUESTO
 ESTRUCTURA PRESUPUESTARIA
ORGANISMO

PROYECTOS ACCIONES
CENTRALIZADAS

ACCIONES ACCIONES
ESPECÍFICAS ESPECÍFICAS

P P
A A
R R
T T
I I
D D
A A
S S 12

23
 PROYECTO ES LA EXPRESIÓN SISTEMATIZADA DE UN
CONJUNTO DELIMITADO DE ACCIONES Y RECURSOS
QUE PERMITEN, EN UN TIEMPO DETERMINADO, EL
LOGRO DE UN RESULTADO ESPECÍFICO PARA EL
CUAL FUE CONCEBIDO EL PROYECTO.

ESTE RESULTADO PUEDE ESTAR DIRIGIDO

A SATISFACER LAS NECESIDADES Y
DEMANDAS DE LA POBLACIÓN O MEJORAR
LOS PROCESOS Y SISTEMAS DE TRABAJO
DE LA INSTITUCIÓN O DEL SECTOR
PÚBLICO EN SU CONJUNTO.

EL PROYECTO REPRESENTA LA
CATEGORÍA PRESUPUESTARIA
DE MAYOR NIVEL EN LA
ASIGNACIÓN DE LOS
RECURSOS FINANCIEROS
PÚBLICOS.
 OBJETIVO ESPECÍFICO DEL PROYECTO
ES LA SITUACIÓN OBJETIVO A ALCANZAR
COMO CONSECUENCIA DE LA EJECUCIÓN DEL
PROYECTO (TRANSFORMACIÓN O MEJORA DE
LA SITUACIÓN INICIAL)

RESULTADOS DEL PROYECTO ES EL

PRODUCTO, BIEN O SERVICIO QUE SE
MATERIALIZA CON LA EJECUCIÓN DEL
PROYECTO

METAS DEL PROYECTO ES LA

DETERMINACIÓN CUALITATIVA Y CUANTITATIVA
DEL BIEN O SERVICIO O INDICADOR QUE SE
ESPERA OBTENER
 ACCIONES CENTRALIZADAS
SON AQUELLAS QUE NO ES POSIBLE DEFINIR EN TÉRMINOS DE
PROYECTOS, PERO NECESARIAS PARA GARANTIZAR EL
FUNCIONAMIENTO DE LAS INSTITUCIONES PÚBLICAS, ASÍ COMO EL
CUMPLIMIENTO DE OTROS COMPROMISOS DEL ESTADO.
SUS RECURSOS NO SON DIRECTAMENTE ASOCIABLES A UN ÚNICO
PROYECTO.

ACCIONES ESPECÍFICAS EN EL PROYECTO

SON AQUELLAS OPERACIONES CONCRETAS, SUFICIENTES, MEDIBLES Y
CUANTIFICABLES ANUALMENTE, NECESARIAS PARA LOGRAR EL
RESULTADO DEL PROYECTO.

ACCIONES ESPECÍFICAS EN LA ACCIÓN CENTRALIZADA

DETALLAN LAS ACTIVIDADES QUE REALIZA LA INSTITUCIÓN EN PRO DE
SU FUNCIONAMIENTO, ASÍ COMO EL CUMPLIMIENTO DE OTROS
COMPROMISOS DEL ESTADO.
 METAS DE LAS ACCIONES ESPECÍFICAS ES LA
CUANTIFICACIÓN DEL BIEN O SERVICIO QUE SE ESPERA
OBTENER EN UN PERÍODO FISCAL, CON EL DESARROLLO DE
LAS ACCIONES ESPECÍFICAS.

ACCIONES CENTRALIZADAS
DIRECCIÓN Y COORDINACIÓN DE LOS GASTOS DE LOS
TRABAJADORES
GESTIÓN ADMINISTRATIVA
PREVISIÓN Y PROTECCIÓN SOCIAL
DIRECCIÓN Y COORDINACIÓN DEL SERVICIO DE LA
DEUDA PÚBLICA NACIONAL
OTRAS

PARA CADA ACCIÓN CENTRALIZADA SE DEFINE:

ACCIÓN ESPECÍFICA
IMPUTACIÓN PRESUPUESTARIA
RESPONSABLE / EJECUTOR
RESPONSABLE OPERATIVO
 IMPLICACIONES DEL PRESUPUESTO
POR PROYECTOS
TODO PROYECTO DEBE PRODUCIR UN BIEN O SERVICIO
LOS PROYECTOS QUE SE DIRIGEN A RESOLVER LAS NECESIDADES Y
DEMANDAS DE LA POBLACIÓN O A MEJORAR LOS PROCESOS DEL
SECTOR PÚBLICO SON PROYECTOS TERMINALES
LOS PROYECTOS QUE SE DIRIGEN A MEJORAR LOS PROCESOS Y
SISTEMA DE TRABAJO EMPLEADOS POR EL ENTE, EN CUMPLIMIENTO DE
SUS FUNCIONES SON PROYECTOS INTERMEDIOS O DE APOYO A LA
GESTIÓN INSTITUCIONAL
TODO PROYECTO DEBE TENER UN VÍNCULO CON LOS OBJETIVOS
ESTRATÉGICOS QUE PERSIGUE LA ACCIÓN DE GOBIERNO

LAS ACCIONES ESPECÍFICAS DEL PROYECTO SON EL FUNDAMENTO PARA

ESTIMAR LOS INSUMOS MATERIALES, HUMANOS Y FINANCIEROS
REQUERIDOS PARA SU REALIZACIÓN

EN LOS PROYECTOS SE DEBE INDICAR LAS FUENTES DE

FINANCIAMIENTO DE LOS RECURSOS FINANCIEROS
TODO PROYECTO DEBE ESPECIFICAR EL EJECUTOR Y LA
IDENTIFICACIÓN DEL GERENTE DEL PROYECTO
 COMPARACIÓN DEL PRESUPUESTO POR PROYECTOS CON
EL PRESUPUESTO POR PROGRAMAS

A DIFERENCIA DE LOS PROGRAMAS DONDE FUNDAMENTALMENTE SE PREVEN

RECURSOS PARA LA PRODUCCIÓN TERMINAL, EL PROYECTO PUEDE PREVERSE
PARA PRODUCTOS TERMINALES O INTERMEDIOS

EL CONCEPTO DE PROYECTO ES MÁS AMPLIO QUE EL PREVISTO EN LA

TÉCNICA DEL PRESUPUESTO POR PROGRAMAS, POR CUANTO EN ÉSTA SE
REFIERE SÓLO A BIENES DE CAPITAL; EN LA NUEVA TÉCNICA ES APLICABLE
TANTO A SERVICIOS COMO A BIENES

EN CUANTO A LOS OBJETOS, EL PROYECTO ES MÁS CONCRETO POR CUANTO

LOS PROGRAMAS PERMITIAN INCLUIR MÚLTIPLES OBJETOS

EN LA TÉCNICA DEL PRESUPUESTO POR PROGRAMAS NO SE INCLUYEN COMO

PROGRAMAS AQUELLOS CUYOS OBJETIVOS QUE EXCEDEN DE LA MISIÓN DEL
ÓRGANO O ENTE
LAS ACCIONES CENTRALES (ACTIVIDADES) DEL PRESUPUESTO POR
PROGRAMAS SE DISGREGAN SEGÚN EL TIPO DE SERVICIO; EN LA
TÉCNICA DE PROYECTOS SE PREVEN SEGÚN LA NATURALEZA DE LOS
RECURSOS REALES, LO QUE DIFICULTA EL ANÁLISIS INSUMO – PRODUCTO
EN AMBAS TÉCNICAS, SE MANTIENE EL CRITERIO DE LA NO ASIGNACIÓN
DE RECURSOS A PRODUCTOS QUE SE INTERCEPTAN
EN AMBAS TÉCNICAS SE DEBE MANTENER EL CRITERIO DE LA
RELEVANCIA
EN AMBAS TÉCNICAS, LAS ACCIONES ESPECÍFICAS Y LAS ACTIVIDADES
PUEDEN DIVIDIRSE EN TAREAS, QUE NO SON CATEGORÍAS
PRESUPUESTARIAS, POR CUANTO NO SE LE ASIGNAN FORMALMENTE
RECURSOS, PERO SU DETERMINACIÓN ES NECESARIA PARA EL CÁLCULO
DE LOS RECURSOS REALES
EN EL PRESUPUESTO POR PROYECTOS LA CUANTIFICACIÓN SE
REALIZA SOLAMENTE A TRAVÉS DEL CONCEPTO DE METAS, YA
QUE NO ESTÁ PREVISTO EL USO DEL CONCEPTO DE VOLUMENES
DE TRABAJO; NO OBSTANTE, LA META DE LA ACCIÓN ESPECÍFICA
ES EQUIVALENTE AL CONCEPTO DE VOLUMENES DE TRABAJO EN
CUANTO A QUE CONSTITUYE LA CUANTIFICACIÓN DE LAS
ACCIONES INTERMEDIARIAS PARA EL LOGRO DE LAS METAS DEL
PROYECTO

EN EL PRESUPUESTO POR PROGRAMAS, LAS TRANSFERENCIAS

A ORGANISMOS DEL SECTOR PÚBLICO SE INCORPORABAN A UNA
CATEGORÍA EQUIVALENTE A PROGRAMAS POR CUANTO NO
CORRESPONDÍAN A PRODUCCIÓN TERMINAL PARA LA
INSTITUCIÓN. EN EL PRESUPUESTO POR PROYECTOS SE
INCLUYE COMO UNA ACCIÓN ESPECÍFICA DEL PROYECTO
CORRESPONDIENTE O DE LAS ACCIONES CENTRALIZADAS
CUANDO CORRESPONDAN
 VENTAJAS

 Permite una mayor y mejor vinculación entre la planificación y el

presupuesto.

 Facilita la orientación de la gestión pública en función de las políticas y

objetivos estratégicos.

 Desplaza la idea del programa y convierte al proyecto como el producto a

lograr.

 Simplifica la estructura presupuestaria.

 El proyecto junto a las acciones centralizadas representa la categoría

presupuestaria de mayor nivel en la asignación presupuestaria.

 Facilita a los órganos y entes incluir proyectos en su proceso

presupuestario, “independientemente” del objeto de su constitución.

 Permite un mejor control de la ejecución del presupuesto

 y evaluación de resultados.
Plan
Es el instrumento donde se fija los objetivos de desarrollo económico y social que ha decidido
lograr el Ente, Órgano, Municipio o Estado, con el consenso de todos los sectores
representativos del país, en el largo, mediano y corto plazo.

Plan Operativo Anual Nacional (POAN)

Define los programas y proyectos estratégico que llevará a cabo el Ejecutivo Nacional.

Plan Operativo Anual Institucional (POAI)

Es donde se concretan los proyectos y acciones a desarrollar en el año fiscal correspondiente,

en conformidad con las directrices del Plan Estratégico.

Plan Operativo Anual (POA)

Es el instrumento donde se concretan los proyectos y acciones a desarrollar por cada instancia
administrativa en el año fiscal correspondiente.

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 TRABAJO

ELABORE EL ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO DE UN ÓRGANISMO O ENTES POR LAS

PARTIDAS 401.00.00.00 GASTOS DE PERSONAL, 402.00.00.00 MATERIALES SUMINISTROS Y

MERCANCIAS, 403.00.00.00 SERVICIOS NO PERSONALES Y 404.00.00 00 ACTIVOS REALES.

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