INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO ORIENTE

IESS ACREDITADA
TAREA Nº 1 UNIDAD Nº 1 TEMA Nº 1
ASIGNATURA: Auditoria II
DOCENTE: Ing. Carlos María Troya Espín
CORREO: ctroya@itsoriente.edu.ec
TEMA A DESARROLLAR: Ejecución de la auditoria: análisis de las cuentas del activo corriente
DATOS DEL ESTUDIANTE
NOMBRES Y APELLIDOS: FERNANDA MISHELL CALLE ATIENCIA
CARRERA Y NIVEL V CONTABILIDAD
CORREO fmcalle@itsoriente.edu.ec
INDICADORES DE Redacción y ortografía
EVALUACIÓN: Respuesta razonada y convincente
Criterio personal, el trabajo es individual
INDICACIONES GENERALES
● Describa su respuesta en la cantidad de hojas que estime conveniente
● Fecha de entrega: 8 de mayo del 2020
● Formato de entrega: Procesador de palabras Word

ENUNCIADO:
Henry Mills se encarga de preparar cheques, de registrar los desembolsos en efectivo y de preparar las
conciliaciones bancarias de Signet Corporation. Al conciliar los estados bancarios de octubre, se dio cuenta de que
varios cheques que sumaban un total de USD 937,00 llevan más de un año sin ser cobrados. Luego de concluir que
nunca serán presentados para su pago, preparó un cheque por USD 937,00 extendido a su nombre, falsificó la firma
del tesorero y cobró el cheque. No asentó el desembolso en la cuenta y trato de ocultar el robo destruyendo el
cheque falsificado y omitiendo los cheques no cobrado durante largo tiempo en las subsecuentes conciliaciones
bancarias.
Se pide:
a) Identificar las debilidades del control interno de Signet Corporation
b) Explicar varios procedimientos de auditoría que pudieran detectar el desembolso fraudulento

DESARROLLO DEL EJERCICIO

a) Identificar las debilidades del control interno de Signet Corporation.

Dentro de este caso existen varias inconsistencias en cuanto al control interno de

esta corporación, para empezar; no existe una separación de funciones debido a
que la misma persona que se encarga de preparar los cheques, es quien
contabiliza los desembolsos de efectivo y también elabora las conciliaciones
bancarias, por esta razón se hace más evidente la presencia de un fraude. Por ello debe
existir un encargado para la elaboración de cheques, otra
persona debe autorizar los desembolsos de dinero, y la contabilización de dichos
movimientos también debe contar con una persona autorizada para dicha función.
La segunda inconsistencia se ve reflejada en que la empresa no cancelo a tiempo
sus obligaciones, de tal modo se consideraban incobrables para sus proveedores,
y Signet Corporation no dio de baja a esas cuentas, convirtiéndolas en una
manera muy fácil y accesible para el sr Mills para generar un cheque a su favor.
Además, no existe un control constante en cuanto a los cheques que gira la
empresa, ni un responsable autorizado para el giro de los mismos.
b) Explicar varios procedimientos de auditoría que pudieran detectar el desembolso
fraudulento.

 Solicitar el flujograma del ciclo de pagos para verificar que exista una
separación de funciones y el cumplimiento del mismo.
 Seleccionar una muestra aleatoriamente para verificar la existencia de los
cheques girados de acuerdo al número indicado en el estado de cuenta.
 Realizar una conciliación bancaria para confirmar que los valores presentados
sean los correctos.
 Verificar que los desembolsos autorizados de efectivo se encuentren
registrados oportunamente en el libro diario.
 Confirmar que los cheques girados en el libro diario se encuentren dentro del
estado de cuenta.