Treinamento CO

Treinamento CO
Março, 2006
3025
© 2004 Accenture – Todos os direitos reservados. Accenture, seu logotipo e Accenture Resultado Alta Performance são marcas registradas da Accenture.
Agenda
Controlling
Introdução ao Controlling
Estrutura Organizacional
Contabilidade de Classes de Custos
Contabilidade de Centros de Custo
Ordens Internas
Contabilidade de Centros de Lucro
Ledger de Materiais
2 © 2004 Accenture. All rights reserved.
O modelo de integração R/3
SD FI
Contab.
Contab.
Vendas e
Financeira
MM Distrib.
MM
Admin.
Admin. CO
Materiais Controlling
PP AM
R/3
Planej.
Planej. Admin.
Admin.
Produç
Produção Imobilizado
QM Cliente / Servidor Sistema

PS
de
Admin.
Admin.
Qualidade ABAP WF
Projetos
PM
PM
Manutenç
Manutenção Workflow
IS
HR Soluç
Soluções
Recursos Setoriais
Humanos

FI e CO: standards versus flexibilidade EC-
PCA
CO Controlling Contabilidade interna
Contabilidade de Lucros
Contabilidade de custos
Contabilidade gerencial
Contabilidade administrativa
Avaliações diversas
Flexibilidade
IA Contabilidade externa
FI Contabilidade
Contabilidade AAS
G Auditoria Balanço patrimonial
financeira P fiscal Requisitos legais
financeira Standards
Os componentes do controlling
Contabilidade de classes de receita e de custo

Controlling dos custos indiretos:
– Contabilidade de centro de custo
– Contabilidade da ordem de custos indiretos
– Custeio baseado na atividade
Controlling de custos do produto:
– Planejamento de custos do produto
– Contabilidade de objetos de custo
– Cálculo de custo real/Ledger de materiais
Demonstração de resultados
Contabilidade de centro de lucro

Arquitetura de controlling
CO- Objeto de
PA Demonstração EC-
EC-
resultado PCA
de resultados
Contabilidade centros de lucro

CO Controlling dos CO
Controlling de
OM PC
custos indiretos custos do produto
Processo Avaliação de
Centro material
Ordem Ordem de
de custo Mão-
interna produção Material de-obra OH Processo
Contabilidade
Contabilidade de
de classes
classes de
de custo
custo
Imobilizado WIP Estoque Receita

FI Contabilidade
Contabilidade
financeira
financeira
HR Recursos Mover
Suprir Produzir Vender, faturar
humanos estoque
Introdução ao m
Introdução étodo de controlling
método
Alocação de custos conforme a origem dos custos
Típicas atividades de controlling
Controlling dos Controlling de Demonstração de

custos indiretos custos do produto resultado
Contabilidade de Planejamento Contribuição

centros de custo de custos do marginal real em
produto função do
Custeio baseado segmento de
na atividade Contabilidade mercado
de objetos de
Ordens internas custo
Cálculo de custo Planejamento de
real multinível vendas e
resultados

Componentes de CO
CO Demonstração de Em que medida os segmentos de EC-
PA PCA
resultados mercado individuais são lucrativos?
Contabilidade centros de lucro

CO CO
OM
Componentes de CO
Controlling dos custos indiretos PC Controlling
de custos do
Como reduzir os custos indiretos? produto
As áreas de responsabilidade trabalham
com eficiência? Quais são
São altos os custos das atividades
os custos de
organizacionais? Estão dentro dos fabricação
orçamentos? de um
Como otimizar os processos empresariais produto? Em que
internos? medida
Contabilidade de classes de custo e receita as áreas
CO
CEL empresariais
Que custos ocorrem na organização?
são lucrativas?
Estruturas Organizacionais
Mand.: Mandante:
000 400 Área contab.
Plano de Plano de custos 1000
contas contas Centros custo
CAUS INT Ordens
Processos
Objetos custo IDÉIA
Empresa Empresa Centros lucro ÁREA DE
Company Company
4000 1000 RESULTADO
Code Code
3000 2000
Área contab. Objetos

custos 2000 resultado
Centros custo
Divisão Ordens
Divisão
0001 Processos
1500 Objetos custo
Centros lucro

Estruturas Organizacionais

A Empresa

A Divisão

A Área de Contabilidade de Custos

A Área de Resultados

Estruturas Organizacionais - Sumário

Contabilidade de classes de receita e de custo (CO - CEL):
Definir classes de receita e de custo
Reconciliação entre FI e CO

O Plano de Contas
Ativos Receitas Estoque Conta Produto Receitas/ Fecha-

e Custos
de Acabado Variação mento
Despesa
não e Semi- de
Operac. Acabado
Estoque
Classe Classe Classe

Classe
de de de de
FI Custo Custo Custo
Receita
CO Primária Secun- Secun-
dária dária

Contabilidade de classe de custo e de receita
Custos
Nível de
adm inistração
Custos primários Custos secundários
Preconf .
SAP Tipos classes custo primário Tipos classes custo secundário
Nível dados
mestre CO Classes custo prim ário Classes custo secundário
Nível dados
mestre FI Conta do Razão FI
Plano de contas
18
18 ©
© 2004
2004 Ac c enture. All
Accenture. All rights
rightsres erv ed.
reserved.
Controlling dos custos indiretos (CO - OM)
Controlling dos custos indiretos:

– Contabilidade de centro de custo
– Contabilidade da ordem de custos indiretos
– Custeio baseado em atividade

Contabilidade de centro de custo
H1 H2100
H2100
H2000 IDES Europa Portugal
H2000
Reino Unido H1000
H1000 H2300
H2300
Alemanha
Espanha
H1010
Empresa
H1200
H1110 H1120 Finanças e H1400
Diretoria Serviços da Administração Departamento
empresa técnico
1110 1000
H1210 H1220 H1230
Diretoria Serviços da
empresa Admin. Recursos Compras
humanos H1300
1200
Cantina Vendas e
2100 2200 2300
Marketing
1210 Finanças e Recursos Compras
Telefone Admin. humanos
Integração com outros m
Integração ódulos
módulos
Contab. de classes de receita e de custo

Controlling dos custos indiretos Contab.
Contab. de centro
FI AA dos custos de lucro
indiretos Ctb. centro custo
HR MM
Custeio
baseado
SD PP na ativ. CtrLcr 1 CtrLcr 4
CtrLcr 2
FI MM SD PP
Controlling
Contab.
de custos objetos
CtrLcr 3 CtrLcr 5
Centro
HR do produto custo de lucro
Demonstração
de resultados
FI SD PP
Objetos de
21
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Exercícios

Dados Mestres - Controlling
CLASSES
CLASSES DE
DE CUSTOS:
CUSTOS:
Classificação dos custos em CO $
CENTROS
CENTROS DE
DE CUSTOS:
CUSTOS: Marketing
Áreas de responsibilidade na empresa onde incorreram

Public Sales
os custos Relations
COST CENTERS
TIPOS
TIPOS DE
DE ATIVIDADES:
ATIVIDADES:
Saída produtiva de um centro de custos (ex. Horas
trabalhadas, tempo de máquina, e setup de equipmento)
ÍÍNDICES
NDICES ESTAT ÍSTICOS:
ESTATÍSTICOS:
Medidas numéricas (ex. número de empregados, metragem
quadrada de um prédio, número de ramais telefônicos, etc.)
Centro de custo - finalidade
Planejado Real
Nível de responsabilidade custo:

Onde incorreram os custos

Centro de custo - dados mestre
Período
validade
Dados Dados
comunicação básicos
Dados de Códigos
endereço
Tipo de atividade - finalidade
Centro de custo emissor Centro de custo receptor

“Manutenção“ fornece “Produção” consome 3
3 horas a 100/h creditado horas a 100/h debitado
em 300 em 300
Horas de reparação
Medição da saída
de um centro de custo
Tipo de atividade - dados mestre
Período de Dados
validade básicos
Saída Código

ÍÍndices
ndices estatísticos
estatísticos
Quantidade mensurável que pode ser atribuída a centros de custo, tipos de

atividade, ordens dos custos indiretos, processos empresariais e centros de lucro
Utilizado como fator de referência (“Base de referência”) na alocação dos custos
indiretos
Duas categorias: Tipo 1 = Fixo, Tipo 2 = Totais
É possível ligar ao Sistema de Informação para Logística (SIL)
Períodos 1 2 3 . . . 12
Tipo 01 Empregados 20 20 20 20
Tipo 02 Contador no 1300 1355 1275 1325

Grupos de dados mestre
Classes Centros Tipos Índices Ordens Processos

de custo custo atividade estatísticos internas empresariais
Horas
Pessoal Pool motor Empregados Feira Produção
produção
Salários Ordenad. F1 F2 F3 PHR1 PHR2 Estável Temps. Nacional Internac. Pintura Seca

Unid
Unid.. organizacionais e dados mestre
Área resultado
Profit Área contabilidade

Empresas
Center custos
Definições Hierarquia Grupo Grupo Grupo tipo Hierarquia

estrutura centro custo ordem classe custo atividade centro lucro
Profit
Profit
Centros de
Center
Center
lucro
Nível objeto
Centro custo Ordem Objeto custo Projeto Proces.
Conteúdo Classe custo Tipo atividade Índice estatístico

Exercícios

Planejamento: metas
Planejamento de atividades
comerciais e administrativas
futuras e consideração de
modificação de cenários
Previsão para definir os

standards de controlling durante
um período contábil, para:
z Avaliação de atividades
internas
z Monitorização de eficiência,
com uso de análises de desvio
“plano / real” & “teórico / real”

Planejamento X elaboração do orçamento
Plano Orçamento
• Valores esperados com base em • Limites estabelecidos para o uso
diferentes suposições (Versão do dos recursos, muitas vezes
plano) definidos pelos níveis mais altos
• Bottom-up da organização
• Definição de standards para • Top-down
análises • Definição de valores máximos de
– Avaliação vinculação (e tolerâncias, se
– Comparação plano / teórico / assim desejado)
real • Baixo nível de detalhes para
• Alto nível de detalhes para refletir possibilitar uso flexível dos
dependências do custo recursos dentro dos limites
permitidos

Alocações de custos
CO-OM
Centro de custo
Centro de
custo
INPUT
INPUT OUTPUT
OUTPUT
Custos planejados CO-OM
- Pessoal
- Materiais secund
secund.. Ordem
custos
Recursos humanos - Deprecia ção
Depreciação ind.
Distribuição
Rateio
Adm. do imobilizado - Telefone
- Seguro
- Energia Sobretaxas
- Manuten ção
Manutenção
Entrada de recursos
atrav és de aloca
através ção
alocação
Controlling interna
Planejamento de custos
Alocações de tipos de atividade
CO-OM
Centro de custo
Centro de
INPUT OUTPUT custo
INPUT OUTPUT
(Custos
(Custos totais)
totais) CO-OM
Planej. da produção
Atividade planejada Planejamento Ordem
Capacidade planejada de tipo de custos
Recursos humanos ind.
Custos planejados atividade com
- Pessoal pre ços
preços Distribuição
- Materiais secund
secund.. definidos Rateio
Adm. do imobilizado
- Deprecia ção manualmente
Depreciação
ou calculados Sobretaxas
- Telefone pelo sistema
- Seguro Alocação de
- Energia atividade
- Manuten
Manutençãoção (somente custos
◆
◆Cons.
Cons. ativ.p
ativ.p// aloc
aloc.. Int. fixos)
Controlling CO-PC
Plan.tipo Ordem de
Planej. custos atividade prod.
Integração de planejamento
Integração
Sistema de Planejamento/ Planej. resultados
informação p/ previsões
logística vendas
$
Volumes Elementos
de vendas Volumes de vendas de custo
Produção
SOP Cálc. cust. Mestre de
prod. materiais
Custos de
fabricação
Requisitos da atividade Centros de custo
Tarifas
Planejamento de
custos pessoal
$
Planejamento do
Planejamento de
custos do imob. Ordens plano- centro de lucro
integradas
Exercícios

Alocações de centros de custo
Alocações
de custos

L ógica de lan
Lógica çamento
lançamento
Ent. de dados de FI:

Partida individual 001 Documento FI # 1200000089
- Conta do Razão 420000
(P&L) CtRz (P&L) CtRz (Blço)
- Montante 420000 113100
- Objeto de controlling Montante Montante
Partida individual 002
- Conta do Razão 113100
(Blço)
- Montante
Documento CO # 1000000009
Objeto de controlling
Classe de custo Mont.
(420000)

Lógica de lançamento
FI CO
Plano de Classe C.Custo C.Custo C.Custo
Contas de Custo 1000 1200 1300
(Contábil) Valor Valor Valor Valor
Primária
400,000 1,100.00 400,000 100.00 1,000.00
410,000 1,200.00 410,000 200.00 1,000.00
420,000 1,300.00 420,000 300.00 1,000.00

600.00 3,000.00
635,000 ( 600.00 ) 600.00
Secundária 0.00 3,600.00
645,000 ( 3,000.00) 3,000.00
Secundária 600.00 3,000.00
Para cada conta de despesa do FI, vamos ter uma "conta" de Classe de custo no CO.
No FI é Fiscal, Legal. No CO é Gerencial.
Conta de lucros e perdas Conta do balanço
FI
~~ ~~
Lançto de FI em centro de custo
Lançto
Origem de custo: centro de custo XY
CO
Centro de custo XY
Débito sob uma

classe de custo

Fluxo de FI para CO
CO
FI
Lançamento Manual Empresa 2000
Classe de Custos 430000
DEB 430000 $1,500 Atribuição Centro de Custos 4210
para Centro
CRD 113000 $1,500 Custos 4210
$1,500
Conta 430000 Conta 113100 (Caixa)
$1,500

Objetos de Custos “Real” vs. Estatístico
FI CO
Entrada Transação Lançamento em
Controlling
Objetos
Montante Lançado: $100 Objeto Real
Estatísticos
Centro Custos Orderm Interna

Objeto CO Lançado: Cost Center 2330 2330 #40010
$100 $100
Ordem Interna Centro Lucro

Estatística
2000
#40010
$100
Compromissos
MM CO
Requisição
de compra
(com objeto de
classificação Centro de custo 3105: Vendas, Automotivo
contábil) CElem Comprometido Real Atribuído
Pedido 400000 500.- 0 500.-
1 ∑ 500.- 0 500.-
2
Centro de custo 3105: Vendas, Automotivo

Entrada de
mercadorias CElem Comprometido Real Atribuído
400000 0 500.- 500.-
∑ 0 500.- 500.-

Corre ção de lan
Correção çamentos: transferência
lançamentos:
Transf. montante debitado

Centro custo: incorretamente p/ objeto de CCtr Administração
Material elét. 3000.- atribuição de conta diferente
Salários 4000.- Salários 4000.-
- Com referência a
documento FI
- Sem referência

Aloca ção de atividade direta
Alocação
.....
Documento Projeto 10005
Centro custo 4100 atividade Ordem 400420
Tipo ativid. MAINT Centro custo 4275
Quant. 10 hs Envio CCtr Quantidade 10 hs
Parceiro: CCtr 4275 Tipo ativ. Parceiro: CCtr 4100
...... Quantidade Tipo ativ.: MANUT
Receptor
612000 - 350.- 612000 350.-
Partida individual Co Partida individual Co
Ð Ð
Registro total Registro total
Exercícios

Entrada de Índices Estatísticos

Ciclos de alocação
Ciclo 3
Ciclo 2 Segmento 3
Ciclo 1 Segmento 3 Receptor 1
Sender 1
Segmento
Receptor 1 2
Empfänger 2
Segmento 3
Sender 1
Segmento 2 1 Receptor 1
Receptor 1 Sender
Empfänger 2 Empfänger 3
Sender 1 Segmento
Sender
Receptor 21 1
Empfänger 2
Segmento 2
Empfänger
Sender 1 2 Empfänger 3 Empfänger 4
Segmento
Sender 21 1 1 Empfänger 1
Receptor Empfänger
Sender. . . . . 2 Empfänger 3
Sender 1 Empfänger 3 Empfänger
Sender 4
2 1 Empfänger
Segmento
Sender 2 1 Empfänger 2
Empfänger
Sender.1. . . . 2 Empfänger 3 Empfänger 4
Empfänger
Sender
Admin 2 4
Empfänger
. . . . . 2 4 Empfänger 3
Atuali- . . . . . Empfänger 3 Empfänger
Sender 2
Sender 2
Regras
zação Produção
..... Empfänger 3 Empfänger 4
Empfänger
Sender 2 4
Admin .....
Empfänger 4
.....
Refeitório
.....
Vendas
.....

Lançamentos Periódicos
Centro custo “Compensação”
Telefone
473120 +15,000.-
Janeiro
473120 - 15,000.-
Regra de alocação:
Índice estatístico
(Chams. interurbanas)
Interurbanos Interurbanos Interurbanos

2000 2000 1000
2100 - Finanças e 2200 - Recursos 2300 -
Administração humanos Compras
473120 +6000.- 473120 +6000.- 473120 +3000.-
Distribuição
Energia elétr. Ctr.cst.

Ctr.cst. Energia
Energia elétrica
elétrica
Janeiro 416100
416100 +23.000,-
+23.000,-
416100
416100 -- 23.000,-
23.000,-
porcentagens fixas
30% 20% 50%
4220 - Produção, 4240 - Produção, 4260 - Produção,

Bombas Tintas/Solventes Lâmpadas
416100 +6900,- 416100 +4600,- 416100 +11.500,-

Rateio
Refeitório
420000 Mão ob. dir.
420000 6000.-
Janeiro 416100 1000.-
416100 En. elétrica 612000 2000.-
∑ 9000.-
631000 -9000.-
612000 Manutenção Rateio (Refeitório)
Índice estatístico
(Empregados)
Empregados Empregados Empregados

30 10 50
1000 - Serviços 1220 - Pool de 3200 - Marketing
da empresa motores
631000 +3000,- 631000 +1000,- 631000 +5000,-
Ex. Relação Emissor-Receptor
Centro de custo
receptor
“Administração"
M² de área útil: 40
Custos alocados:
Material 300
Centro de custo Salários 400
Base de
emissor “Energia" referência:
M² de área
Custos a alocar: útil
Material 3000 Centro de custo
Salários 4000 receptor
“Produção"
M² de área útil: 360
Custos alocados:
Material 2700 R
Salários 3600
Atividades Típicas p/Objetos de Custos Indiretos
Emissores Receptores
Centro custo princ .
Centro de custo transitório Retendo a classe de Ordem int erna
” Lançamento periódico " custo original ( Primário ) Processo
Centro de custo
Centro de custo auxiliar Retendo a classe de Ordem int erna
" Distribuição " custo original ( Primário ) Processo
Centro de custo auxiliar Usando a classe de Centro de custo

” Rateio " custo de rateio ( Secundário ) Ordem int erna
Processo
Centro custos de produção Ordem interna
Crédito via Usando a classe de custos Projeto
” Sobretaxa de ordem " indiretos ( Secundário )
Centro de custo
Ordem / Projeto Retendo a classe de custo Ordem
” Apropriação de custos " original ou c/ classe de custos Projeto R
de apropriação de custos ...

Exercícios

Tipos de relat órios e seus usos
relatórios
Adm.de custos indiretos
Report painter - Layouts de planos
Demonstr.resultados
- Layouts de planos
- Formul.de relatórios
Report writer
ABAP/4 Query
Development Workbench
Sist info de: Relatórios de Relatórios Relatórios de Relatórios de

- Objetos partidas comparativos compactação pesquisa
individuais individuais
- Grupos de
objetos 56 © 2004 Accenture. All rights reserved.
Elaboração de relat
Elaboração ório
relatório
Grupo relat. 8A20 Seleções múltiplas
Centro lucro 1010 Seleção

Período 1 - 12, 1998
Exercício p/
800000 Receita Período p/
810000 Redução receita Centro de lucro p/
Conta p/
893015 Mod. estoque
...
Parâmetros de saída Extrato
...
Seleção Múltipla
Exercício p/
ou set
Centro de lucro p/
ou set
Sistema de informação interativo
Conta Custo real Custo planej. Desv.(abs.) Desv. (%)
470000 Alug. 100.000,- 100.000,-
Part.ind. 470000 100.000.- USD
Documento FI
40 470000 Alug. Despesas 100.000
50 113100 Banco 100.000-

Seleção de relatório
Sistema de informação
- Comparações dados planejados/reais
Cen.cst.: real / plano / desvio
Área: centros de custo
Área: classes de custo
Cen.cst.: período atual/acumulado
+ Características adicionais
+ Índices adicionais
+ Comparações real / real
+ Comparações meta / real

Relatório de partidas individuais: seleção
Exibição partidas individuais: 1a. tela
Empresa 1000 p/
Centro de lucro 1010 p/ 1020

Conta 400000 p/ 890000
Área funcional p/
Variante de exibição PCA1

Rel.partidas individuais: Variantes
Unidade C.Custo Cl.custo Quant. total entrada Unidade

4220 619000 819.083 h
Classe de custo 4220 619000 105.500 h
4220 620000 1001.000 h
Valor 4220 620000 1476.111 h
4230 619000 105.500 h
Centro custo 4230 619000 77.747 h
4230 619000 1102.800 h
Moeda 4230 620000 35.001 h
4230 620000 3.125 h
Quant. total entrada 4230 625000 10.000 h
4230 625000 5.500 h
4230 625000 82.030 h
Report painter
Teórico Real
Comida 12 24
Vinho 3 14
Queijo 5 6
Salada 4 4

Opções de relat
Opções ório - Report Painter
relatório
Gráficos Enviar
Nível de totalização
Exportar
** Débito
** Crédito EXCEL
** Superabsorção
Condição de valor
Imprimir
Formato de números
em TDM Abrir relatório
100 Ord. linhas relatório Linha ocultar/visual.

Exercícios

Ordens Internas de custos
Indiretos

Ordens internas
FI MM CO
Ordens internas
Ordens de Ordens de Delimitação de Ordens com
custos investimento ordens de receitas
indiretos custos
Receitas Custos
Ordem Conta do Razão Objeto de resultado Conta do Razão

Objeto de resultado Centro de custo Objeto de resultado
Centro de custo Imobilizado Ordem do cliente
Projeto Projeto Elemento faturável
Ordens com receitas
Funções de custos
Para qualquer receptor
Utilização de ordens de custos indiretos
Utilização
1 Sem ordens de custos indiretos
Custos Centro de custo
Feiras e externos
Alocações z Classes de custo
exposições 1 internas z _____________
z _____________
Custos z Custos externos
Feiras e externos
Alocações z Custos alocados
exposições 2 internas internos
2 Com ordens de custos indiretos Apropriação

Csts. externos Ordem 1 de custos Centro de custo
Feiras e Aloc. int. Csts.externos z Classes de custo
z _____________
exposições 1 Alocs.internas z _____________
Csts.
z Custos externos
externos
Feiras e Ordem 2 z Custos alocados
Aloc. int.
exposições 2 Csts.externos internos
Alocs.internas
Ordens internas como objetos de custo internos
de Ordem interna
ção
Centro de r ia os Publicidade
custo rop ust Computadores
A p c
Vendas Apropriação de custos

Ordem interna
Publicidade
Hardware
Ap Impressoras
ro Não produto mas
ação
p
cu riaç relacionado à empresa
Aloc
s to ã o
s de Ordem interna Ordem interna
Aloc
açã
Publicidade Campanha de
imagem
o
Unidades
Objetos de Apropriação de custos

CO-PC resultado © 2004 Accenture. All rights reserved.
68
Ordens reais FI
CO MM
l'
ea
'R
Centro de
custo
Ordem real
Caminhão I
Veículos
Apropriação Transferência
de custos
Custos indiretos
Ordens estatísticas
estatísticas FI
CO MM
'E
l'
ea
st
simultâneos
at
'R
ís
Lançamentos
tic
a'
Ordem
Centro de PARE estatística PARE
custo Caminhão I
Apropriação Transferência
Veículos de custos
PARE
70 Custos indiretos © 2004 Accenture. All rights reserved.

Tipos de ordens
FI MM CO
Ordens internas
Ordens de Ordens de Delimitação custos Ordens com
custos indiretos investimento Ordens receitas
Ordem Conta do Razão Objeto de resultado P/qualquer receptor

Objeto de resultado Centro de custo Centro de custo
Receitas
Centro de custo Imobiliz.
Conta do Razão
Projeto Projeto
Objeto de resultado
Funções de contabilidade de custos
Ordem do cliente
Elem.faturamento
71
Ordens com receitas
© 2004 Accenture. All rights reserved.
Ordens de investimento Medidas de
investimento
Débitos durante Ordem/elemento PEP

fase de construção Orçamento
Pedidos Valores planejados
Quadro do
Adiantamentos Compromissos imobilizado
Aquisições
Valores reais
Atividades internas
Apropriação periódica
/ Capitalização
Imobiliz. 1
Imobilizado Apropriação
global custos Imobiliz. 2
em andamento
Imobiliz. 3
Valores reais
Centro de
custo 72 © 2004 Accenture. All rights reserved.
Ordens de delimitação de custos
Jan Fev Mar Abr Maio Jun Jul Ago Set Out Nov Dez
Custos salário 12,000 12,000 12,000 12,000 .... .... .... .... .... .... .... ∑
....
Baseado em 1,200 1,200 1,200 1,200 .... .... .... .... .... .... .... 14,400
cálculo de
custos Ordem de delimitação de custos Categoria
abono de ordem: 02
Período Custos de delimitação e
férias
custos reais efetivos
(10% dos 01 - 1,200
custos de 02 - 1,200
salário) 03 - 1,200
04 - 1,200
05 - 1,200 Férias
06 - 1,200 + 15,000 abono pago:
...
15,000
12 - 1,200
Saldo: + 600

Dados Mestres

Atualização dos dados mestre
Atualização
Ordem
interna Atribuições
Empresa
Divisão
Centro
Área funcional
Ordem Centro de lucro

Tipo
Elemento PEP
Integração do planejamento ---

Lançamentos de receita
Administração de compromissos
Tipo de ordem Criar
Ordem
Intervalo de
Perfil do status
numeração
Ordem
Seleção de Perfil de
campos
Tipo planejamento
Perfil da apropriação Perfil do

de custos Integração do planejamento orçamento
Lançamentos de receita
Área funcional Administração de compromissos Ordem-modelo

Estruturas da tela
Criar ordem interna: dados mestre
Layout
Norma de apropriação
100000 0100
standard
Ordem Tipo de Ordem interna
ordem
Texto breve
Atribuições Controle Encerr.período Dados gerais Investimentos
Encerramento período
Criar ordem interna: dados mestre Layout
Chaves determinação do resultado
Esquema de cálculo de custos
da ordem
Chave de custos suplementares
Perfil cálc.interno Ordem 100000 Tipo de ordem 0100 Ordem interna
Texto breve
Apropr.custos para um receptor
Atribuições Encerr.período
Cls.custo de apropriação custos
Centro de custo Atribuições
Criar ordem interna: dados mestre
Empresa
Divisão
Centro
Área funcional Ordem 100000 Tipo de 0100 Ordem interna
ordem
Texto breve $0100 Ordem-modelo AC415
Dados de controle Atribuições Encerr.período
Moeda
Categoria de ordem
Usuário
Atribuições
Empresa 1000
Divisão 9900
Centro 1000
Área funcional
Dados de controle
Layout da ordem com uni
Moeda
ordem-modelo Categoria de ordem 1 Usuário
Administração de status das ordens de custo indireto
Administração
Transações
Usuário comerciais
Autoriz. Aviso Proibição
1 X
2 X
3 X Ordem
4 X
Definir
Status do Transações comerciais
manualmente
usuário
1 X
2 X
Transações 3 X
comerciais 4 X
1 X
2 X
3 X
4 X
Definir
automaticamente Status
do sistema 78 © 2004 Accenture. All rights reserved.
Grupos de ordens
INST01
Manutenção
Área A Área B Área C
30 31 32 33 42 43 44 45 46
Pintor Montador Eletricista Pintor Montador Eletricista Pintor Montador Eletricista

Planejamento

Planejamento versus elaboração do or
elaboração çamento
orçamento
Planejamento Elaboração do
orçamento
z Orientado por custos (classes de z Orientado por fundos (original,

custo, tipos de atividade, valores suplementos, restituições)
do período, versões do plano)
z Valores vinculados; partidas
z De fácil modificação; partidas individuais para cada
individuais criadas, se desejado modificação
z Verificação de disponibilidade
Î"FUNDOS SOLICITADOS" Î"FUNDOS APROVADOS"

Escopo e ttécnicas
écnicas do planejamento
Escopo do planejamento de ordens internas
Planej. Custos primários e secundários Cálculo de Índices

custo
Global e receitas unitário estats.
Manual Automático
Classes de custo Custos indiretos
B: Componentes
E: Atividade interna
Consumos atividades Alocações
M: Material
Receitas Custos do processo
V: Item variável
Apropriação de custos
G: Custos indiretos

Planejamento global de valores
Ordem Total planejado
Global 100.000 100,000
1998 18,000 24,000

1999 20,000 26,000
2000 22,000 28,000
2001 16,000 22,000
Total 76.000T 100,000
Custos Cálculo de Consumos Índices

primários custo unitário atividades estatísticos
Versões: op ções de planejamento integrado
opções
Versão 002
Versão 001
Planejamento
Versão 000
Planejamento Cálculo de tarifa

• Versão bloqueada • Preço iterativo puro
• Integração do planejamento
• Autorização de cópia • Método comput. planejado
• Conversão de moeda • Método comput. real
• Reavaliação
• Integração de planejamento
entre contabilidade de centro • Esquema de elementos
de custo e ordens/projetos e
ABC

C ópia de real para planejado ou planejado para planejado
Cópia
| Ordem
| Grupos de ordens
z Variante de seleção
Referência (planej./real) Meta (planej.)
Período de 7 a 9 Período de 10 a 12
Exercício 2004 Exercício 2004
Todos dados reais Versão 0
Marcar dados reais
x
Custos primários
Receitas Custos primários
Alocações atividade
da ordem
Custos
x indiretos Índices estatísticos
Índices estatísticos
Administração de orçamento
Ordem: 400010
Orçamento
Original Atual
Global 40,000 50,000
2000 15,000 19,000
Orçamento partidas individuais
2001 15,000 18,000
2002 2,000 3,000 Ordem 400010 Feira Chicago
2003 3,000 4,000
Documento Ano Ativid. Montante
...
030000001 2000 Original 15.000
030000200 2000 Suplemento 5.000
030000306 2000 Restit. 1.000-
Total 2000T 19.000

Elaboração do or
Elaboração çamento em moedas diferentes
orçamento
Elaboração do Moeda
área de con
orçamento ta
custos bilidade e
Projetos
Ordens Moeda do objeto Entrada de dados
vre
de d ef inição li
Moeda
Controle de disponibilidade
Eventos
Ordem
!! Fatura
Orçamento
Total 100
1998 20
1999 30 Pedido
Verificação de
2000 30 disponibilidade
2001 20
Atividade
interna
??
Elaboração do or
Elaboração çamento e controle de disponibilidade
orçamento
COAr Result. Texto Gr.ativ. Actn Uso em % Var.abs. Moeda
Perfil do
1000 000001 orçamento ++ 1 90 $
Limites de
tolerância Perfil do
1000 000001 orçamento ++ 2 95 A Texto breve $
Perfil do 1 Advertência
1000 000001 orçamento ++ 3 105 $
2 Advert.c/correspond.para
o responsável
Nome
ACC Tipo Cl.obj. usuário 3 Mensagem de erro
Pedro Administrador
1000 0100 OCOST Marques orçamento
de orç
Ordens Orçamen. Real Compromisso Atribuída Qtd.disponível

Resultado
100159 1000 ro
Er
Perfil de elaboração do or
elaboração çamento
orçamento
Perfil do orçamento 00001
Texto Perfil do orçamento geral
Localização no tempo Administrador de investimento

Passado Orç.tipo de programa
2
Futuro A Texto breve
3
Início
0 0 não pode ser ativado
? Valores globais 1 ativação automática

durante alocação de
? Valores anuais orçamento
2 ativação de
Conversão de moeda: orçamento global Controle de background
Tipo taxa câmbio disponibilidade

Data efetiva Tipo ativação Uso
Global
Exibir
Moeda orçamento
Visão
Moeda da área de contabilidade de custos
Casas decimais 2 Moeda do objeto
Fator de escalonamento Moeda definida pelo usuário

Lançamentos Reais

FI Lançamentos controlados por
Lançamentos CO
eventos por meio de integra ção
integração
Ordem
Faturas Índices estatísticos
Lançtos.conta Razão Transmissão Reserva de recursos

Evento
Receitas esportivo
Alocação de atividade
MM
Transferências
Movimento
mercadorias
Requisições compra
Pedidos
Lançamentos em ordens reais e estat
Lançamentos ísticas
estatísticas
Contabilidade Controlling
financeira
Entrada de dados Ampliação Lançamento
Real Estatístico
Custos: 100 Custos: 100
Ordem 40010 Ordem 40010 Centro de
Ordem
Centro lucro 1400 lucro

Centro custo 2300 Centro custo 2300 Ordem Centro de
Ordem 40010 custo
Ordem 40010
Centro lucro 1400 Centro de
lucro

Centro custo 2300 Centro custo 2300 Centro de Ordem
Ordem 41115 custo estat.
Ordem 41115
(estatística) Centro lucro 1400 Centro de
lucro
Lançamentos em Controlling
Lançamentos
Ordem Centro de
custo
Centro de
custo
Transferir Alocação de
custos Ordem atividade direta
e receitas
Ordem
Transferir
partidas individuais Lançar direto Centro de
alocação de atividade
Centro de custo
custo
Entrar índices
estatísticos
Compromissos
MM Requisição CO
de compras
(com
objeto de Ordem 470012: Vendas, Automóveis
classificação Custo Compromisso Real Disposto
contábil) 400000 500 0 500
Pedido ∑ 500 0 500
1
2
Entrada Ordem 470012: Vendas, Automóveis

mercadorias Custo Compromisso Real Disposto
400000 0 500 500
∑ 500 500

Encerramento de Período

Encerramento do período: Visão geral
Débito Crédito
z Custos indiretos
z Alocação de processo
z Reavaliação de preços periódico
reais Lançamento
Ordem
z Rateio
z Distribuição Apropriação de
z periódico Lançamento custos
z Alocação de atividade
indireta
D ébito atrav
Débito és de aloca
através ção de custos peri
alocação ódica
periódica
Centro
Centro de
de custo
custo
Comunicações
Comunicações 21002100
-- 15,000
15,000
z Rateio periódico Regra de alocação:

z Distribuição periódica ex.: índice estatístico
z Lançamento periódico (chamadas internacionais)
Internacional Internacional Internacional

2000 2000 1000
Ordem 400012 Ordem 400054 Ordem 400103
+6000 +6000 +3000

Cr édito de ordem via lan
Crédito çamento peri
lançamento ódico
periódico
Ordem
Lançamento Regra de alocação:

periódico ex. %
Ordem Centro custo Processo

20 % 50% 30%
Apropriação de custos: Visão geral
Fatura
++
xx%
%
Custos
Custos Faturas indiretos
Ordem
Centro Ordem Elemento Rede Objeto de Ordem de Imobilizado Conta do

Custo PEP resultado vendas Razão
Apropriação de custos da ordem
Ordem: 600123 Centro custo: 4010
400000 3,000
400000 6,000 403000 1,500
403000 3,000 620000 4,000
620000 8,000
Centro custo: 4020
400000 3,000
Utilização classe custo de origem 403000 1,500
620000 4,000
Ordem: 601231 650000 9,500
400000 8,000
Ordem: 603200
403000 4,000
620000 7,000 650000 9,500
Utilização classe custo de apropr.custos

Customizing dos esquemas de alocação
Esquemas de alocação: A1
Origem Classe de custos de aprop.custos
Apropriação custos Receptor Por classe custo Cl.cst.aprop.cst.
Atribuição: 001
Centro de custo 650000
Material (externo)
400000 Objeto resultado 650000
400100 Ordem 9
400200 Imobilizado 811000
...
Apropriação custos
Atribuição: 002 Centro de custo 651000
Material (interno) Objeto resultado 651000
410000 Ordem 9
410100 Imobilizado 811000
...
Apropriação custos
Atribuição: 003 Centro de custo 652000
Trabalho Objeto resultado 652000
420000 Ordem 9
421000 $ Imobilizado 811000
... 102 © 2004 Accenture. All rights reserved.
Customizing
Customizing:: Esquema original
Atribuições Apropriação
de custos
Ordem de
Cap. PAC Custos investimento 100 %
Classe de custo: 400000 -489000
Centro de
custo
Csts.calculados ACC 100 %
Classe de custo: 600000 -699999
Norma de
Origem apropriação
Geração autom
Geração ática de normas de apropria
automática ção
apropriação
Estratégia SAP040
Estratégia
Prio. EstratégiaTexto Porcent. Tipo
1 04 Apropr.csts. ao centro custo resp. 100 Per
Seqüência 1 04 Apropr.csts. ao centro custo resp. 100 Ful
Estrat. seq. Tipo de ordem Texto breve Seqüência estratégia Status modificável
0100 Ordem interna SAP040 não sobrescr.Releas.
atrib.
"Preenchim.“
Automático
Cat. Recep. Texto

Tipo breve
de ordem Tipo aprop.custos
0100
Ctr. 4500 PeD Per 4500 I&D
Ctr. 4500 PeD Ful 4500 I&D

Contabilidade de Centros de
Lucro

Métodos de Administra
Métodos ção de resultados
Administração
Custeio por custo de vendas Cálc.custo global por período

Receita Receita
Redução de receita Redução de receita
Modificações de estoque
Custos de vendas Atividades internas incorporadas
…. Histórico do material em processo
….
Resultado bruto Saída total

Custos de vendas e marketing Custos de material
Custos de pessoal
Custos administrativos Depreciação
Pesquisa e desenvolvimento Juros
...

Visões da administração de resultados
administração
Demonstração de
resultados por
Contab.responsabilidade segmentos de mercado
Objetos de
resultado
Receita 2000 Receita 2000
Salários 468 Descontos 100
Material 230 COGS 460
Receita 1000 Contr.marginal 1440
ROI 12
Marketing 230
Centros de
lucro
Suprimento Produção Distribuição Vendas

Perguntas ttípicas
ípicas da Contabilidade de
Centros de Lucro
Contribuição de Qual é o resultado empresarial
uma unidade de um centro de lucro?
organizacional
Retorno sobre Que valor do imobilizado é

o capital
atribuído ao centro de lucro?
Que áreas de responsabilidade

Administração
excederam seus planos nos
de custos
últimos meses?
Administração
de serviços e Que fornecimentos e serviços
vendas internos são trocados na empresa?
Fluxo valores reais na Contabilidade de
Centros de Lucro
EC-
EC-
Contabilidade de centros de lucro PCA
CO
Demonstração de resultados
Controlling dos Controlling de

custos indiretos custos do produto
• Processos Objeto
• Centros custo de custo
• Ordens intern.
Contabilidade de classes de custo e receita

FI Receita
Descontos SD
Visões de avaliação paralela
avaliação
Grupo
Legal Centro
lucro
Grupo
Empresa 1 Empresa 2 Empresa 3
Centro de lucro 1
Centro de lucro 2

Resumo I
CO-PA CO-PA EC-PCA

Comparação baseado baseado centros de lucro
cálc.custos em contas
Aims of Rentabilidade Rentabilidade Controlling

Contab.
de mercado de mercado empresarial
resultados
Métodos Custeio por Custeio p/custo

Custeio por
custo de vendas vendas e cálc. cst.
custo de vendas global por período
Objetos a
serem Objetos de Objetos de Centros de lucro
analisados resultado resultado
Índices relevantes Índices

Índices Índices relevantes financeiros e
para o resultado para o resultado
relevantes para o
resultado

Resumo II
CO-PA CO-PA EC-PCA

Comparação baseado baseado centros de lucro
cálc.custos em contas
Conversão Operating Concern Transação Transaction
de moeda Company Code Empresa/área CompCode/Pft Ctr.
Currency contab.cst. Currency
moeda
Aspectos Área de Área de Área de
organiz. resultado contabilidade de contabilidade de
custos custos
Reconciliação Lançados e
com FI estimados - Valores lançados Valores lançados
valores

Opções b
Opções ásicas
básicas
Índice:
– Opções de contabilidade de centro de lucro
– Dados mestre
– Atribuições de centro de lucro

Visão geral
Visão
Dados reais
Opções básicas Preços internos
Administração Planejamento de
de resultados centro de lucro
Sistema de
informação

Op ções da á
Opções rea de contabilidade de
área
custos para a Contabilidade de centros
de lucro
lucro
Área de contab.custos 1000
1000 CO Europa
Opções área cont.custos
Centro de lucro dummy 9999
9999 Centro de lucro
Hierarquia standard H1
H1 dummy
Eliminar neg.internos
. .
. .
. .
. .
. .

Op ções da á
Opções rea de contabilidade de
área
custos para a Contabilidade de centros
de lucro
Área de contab.custos 1000
1000 CO Europa
Opções área cont.custos

. .
. .
. .
Tipo de moeda 30
30 Moeda do grupo
Moeda de relatório
Armazen.moeda transação
Avaliação Avaliação legal
Código de controle
Do ano Código "ativo'

1994

A estrutura de centro de lucro
Estrutura de centro de lucro regional
Estrutura centro lucro funcional orientada à área
Estrutura centro lucro funcional orientada ao produto
Estrutura centro lucro unidade empresarial

A hierarquia standard de Centro de
Lucro 9010
H1 Finança
IDES Europa empresarial
H2000
H2000
Empresa
H1000
H1000 9000
Produtos em Admin.
empresa
estoque
H1010
Veículos
H1200
H1110 H1120 H1400
Acessórios
Motocicleta Bicicletas Depto.
técnico
1110 1000
H1210 H1220 H1230
Modelo R1100 Modelo BX4
Partes de Roupa Capacetes
H1300
1200 bicicl. esporte
Modelo CV2
2100 2200 2300
Vendas e
1210 Lugares Camisas Capacetes marketing
Modelo MX3 motocicleta
Centro de Lucro - dados mestre
Período de Atribuição
validade de empresa
Centro de
lucro
Endereço / Dados
comunicação - básicos
dados
Centro de lucro - o centro de lucro
dummy
Período Códigos:
Centro de
de validd. lucro dummy
Centro de
lucro dummy
Endereço / Dados
comunicação - básicos
dados
Processamento coletivo de dados mestre
Centro de Centro de Centro de Centro de

lucro lucro lucro lucro
Variante de seleção
Atribuição de Atualização de
empresa dados mestre
Centro de lucro Comp.
Comp.
Centro de lucro Departm.
Departm.
Cód.1 comp.
comp. Cód.2
Responsá
Responsável
Bicicleta
Bicicleta Esportes N.N.
Roupa esporte r
Bicicleta Esportes N.N.
.....

ÍÍndices
ndices estatísticos
estatísticos
Uma quantidade mensurável que pode ser atribuída aos centros de custo, tipos de
atividade, ordens de custos indiretos, processos empresariais e centros de lucro
Usado como fator de referência ("base de referência") nas alocações de custos
indiretos
Duas categorias: Tipo 1 = Fixo, Tipo 2 = Totais
Podem ser ligados ao Sistema de informação para logística (SIL)
Períodos 1 2 3 . . . 12
Tipo 01 Empregados 20 20 20 20
Tipo 02 Numerador nº 1300 1355 1275 1325

Grupos de dados mestre
Grupo de contas Centros Grupo de contas Índices estatí

estatísticos
de lucro
Ativo Empregado
Receita Pessoal Bicicletas fixo
Nacional Estrangeiro Salá

Salário Benefí
Benefícios F1 F2 F3 PHR1 PHR2 Assalariados Isentos

Atribui ções de centro de lucro
Atribuições
Objeto de
resultado
Centro de custo, Ordem de vendas

processo empresarial
Centro
Objeto de custo de lucro Imobilizado
Ordem interna Ordem de produção

Projeto
Material

Atribui ção de objetos de controlling
Atribuição
Imobilizado Centro de custo,

Processo empr.ABC Registro mestre
Nome
Ordem interna,
Ordem de
manutenção
Responsável
Objeto de custo
Centro
de lucro
Objeto de
resultado

Atribui ção de materiais
Atribuição
Centro I Centro II Centro III

Material A
Centro
lucro I
Material B
Centro
lucro III
Material C
Centro
lucro II
Atribui ção de ordens de vendas e de
Atribuição
produ ção
produção
Visão
Visão geral
geral do
do plano
plano Visão
Visão ccálc.custos
álc.custos
Mestre de materiais
Ordem de
vendas
Centro I Material A
Centro
Ordem de produção de lucro

Monitorização de atribui
Monitorização ções
atribuições
Não
Verificar atribuições p/:
atribuído
Material
Centros de custo
Objetos por
Ordens (CO, PP, PM, SD)
centro de lucro
Plano estrutura projeto
Objetos de custo
Processos empresariais Centros lucro
sem
centros custo
Atribuição rápida
de materiais

Itens de balanço em PCA
balanço
Transf.periódica
Transferência on-line On-line
Transferência periódica
Valor do imobilizado
Valor do imobilizado
Material em processo
Material em processo
Valores do estoque
Valores do estoque
Outros itens de balanço
Contas a receber/pagar
Transporte de saldo inicial

Planejamento de centro de lucro
Índice:
– Integração de planejamento
– Métodos de planejamento
– Versões do plano
– Transferência de dados do plano
– Planejamento manual
– Alocações de planejamento

Planejamento em PCA
CO-
PA Plano
CO- Processam.ordem
Plano ABC
Qtd. vendas EC- Fornecimento
PCA ...
Receita Estoque
COGS do ativo
... Receita
COGS PP
Admin.R &
CO-
OM DD
Plano
Plano Atividade
Admin.vendas Necessidades
Plano
Marketing R&D
Distribuição Promoções
... CO- ...
PS

Métodos de planejamento em PCA
Métodos
Upload Excel
Transf. dados Entrada manual
plano Cópia de dados existentes
Novo plano
Alocações
do plano
Plano final

Versões do plano
Definição da versão geral Opções para PCA
Versão 00 Versão bloqueada
Plano Partidas individuais
Real Transf.dados on-line
Taxa de câmbio M
M
Parâmetros em CO-OM
dependentes do exercício
Planejamento integrado

Integração do plano em Contabilidade de
Integração
centros de lucro
Demonstração
de resultados
Projetos
Redes Plano centro de lucro St
Vendas 100.000
MRP SOP
Descontos 5.000 t
Custo de vendas 50.000

Despesas de marketing 10.000
Despesas admin. 15.000
Número de ordens de vendas 1.000
….
Ordem ….
interna Centro
de custo
Processo
empres.

Planejamento manual - layouts de
planejamento
Layout de planejamento
Cabeçalho - seleção geral de dados
Colunas-chave Colunas valores Atributos

Transferência de dados do plano
Centro de custo
Transf.dados plano on-line Centro de lucro do

Ordem interna
E / OU plano
Lançamentos posteriores
Processo Receita 100.000
empres. Marketing 50.000
Admin 10.000
….
….
Projetos
Redes
St
SOP / MRP
t
Lançamentos posteriores
Demonstração
de resultados

Copiar plano
Plano
10,000 Plano
Reavaliação + 10% 11,000
Dados de origem
Dados de
destino
Real
10,000

Integração do Microsoft Excel
Integração
Integração do Excel
para:
1) Dados reais como

proposta
2) Planejamento offline
3) Upload

Aloca ções do plano
Alocações
Centro de
lucro
Motocicletas
Centro de
Centro de
lucro
lucro
Admin.vendas
Carros
esporte
Processo EC-
EC-
Alocações do plano PCA
planejamento

Sistema de informa ção
informação
Índice:
– Síntese do sistema de relatórios
– Criação de relatórios
– Relatórios multidimensionais
– Sistema de relatórios de partidas individuais

Sistema de informação: Visão Geral
informação:
Dados Relatório de
índice Centro lucro
Relatórios de Relatórios
Registros pesquisa Orientados para
de sumário lista -
Relatórios de
partidas
individuais

Relat órios standard
Relatórios
Sistema de Relatórios Relatórios

relatórios orientados p/ lista especiais
interativo
Planejado/real/desvio Planejado/real/desvio Relatórios de partidas
Período atual/acum. Período detalhado individuais
Comparação do ano Lista Partida em aberto A/R
Retorno sobre o expand.trimestre Saldos médios por
investimento Índices estatísticos - Período
Características:
....... Características:
....... - Ano
Centro de lucro (Grupos) Centros de lucro (Grupos) Índice de dados mestre
Contas (Grupos) Contas (Grupos) Registros de sumário
Centro de lucro parceiro Centro de lucro parceiro Transferência de
Empresa Empresa dados para EIS
Centro Centro - Dados
Versão Versão planejados
Período Período - Dados reais
...... ...... .....
Concep ções do Report Painter
Concepções Painter::
Biblioteca
z Características Grupo de relatórios
z Índices
z Índices pré-definidos
Relatório

Reporting interativo: Sistema de
relat órios de pesquisa
relatórios
Planej./real/desvio Centro de lucro 1000
Período 1 - 7, 1999
Navegação
Período
Área funcional
Objeto de origem
Nº de conta Planejado Real Desvio

800000 Receita 1.000.000 1.200.000 20%
895000 Custo de vendas 750.000 850.000 13%
420000 Salários admin. 100.000 110.000 10%
….
Resultados líquidos

Fun ções no sistema de relat
Funções órios de
relatórios
pesquisa Outros relatórios
Conversão de moeda
Gráfico
Microsoft Excel
Imprimir Centro de lucro

01 Venda avulsa 1.000.000
02 Atacadista 2.500.000
03 Corretores 1.500.000
04 Ord.correio 1.000.000
Correio eletrônico
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Atributos Hierarquias
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Cidade, Estado Exibir
dados mestre
Relat ório de partidas individuais:
Relatório
Seleção
Seleção
Exibir partidas individuais: 1ª tela
Empresa 1000 a
Centro de lucro 1010 a 1020

Conta 400000 a 890000
Área funcional a
Variante de exibição 1SAP

Relat ório de partida individual:
Relatório
Atualiza ção de exibi
Atualização ção
exibição Variante de exibição
Variante de seleção
Ctr.lc. Conta Quantidade total entrada Unidade

Unidade 4220 619000 819.083 h
4220 619000 105.500 h
Classe de custo 4220 620000 1001.000 h
4220 620000 1476.111 h
Valor
4230 619000 105.500 h
4230 619000 77.747 h
Centro de custo 4230 619000 1102.800 h
4230 620000 35.001 h
Moeda 4230 620000 3.125 h
4230 625000 10.000 h
Qtd.total entrada 4230 625000 5.500 h
4230 625000 82.030 h

Custo do Produto Real

§
Controlling de custos do produto
produto::
Benef ícios
Benefícios
Necessidades da administração Necessidades legais
z Apoio de conceitos de z Avaliação de:
redução de custos
Matérias-primas
z Apoio de processo decisório Produtos semi-acabados
estratégico
Produtos acabados
Que produtos fabricar?
z Material em processo
Local/método de fabricação
z Provisões para risco de
z Apoio de processo decisório perdas
operacional
Cálculo de preços
Eficiência da produção

Controlling de custos do produto
produto::
Componentes
Planejamento de Contabilidade de Cálculo de custo real/
custos do produto objetos de custo Ledger de materiais
Estrutura quantitativa: Cálculo de custos preliminar, Estrutura quantitativa:

Dados mestre de PP Cálculo de custos simultâneo Movimentação de materiais
Lista técnica Roteiro
Ordem
Custos
planejados, Material $
Mão-de-obra $ Processo
custos reais OH $
Processo $
Total ...
Estrutura de valores Estrutura de valores

Cálculo de custos final
Preços de material Encerramento do período Movimentação de materiais
Tarifas
Preços de processo Material em processo
Custos indiretos Desvios de refugo Ledger de materiais
Desvios
Apropr. custos ledger de
Cálculo de custos:
materiais:
Custos standard
Custos reais
Controlling peri ódico de objeto
periódico
Ambientes
z Produção de grande volume
Linha am-line1
z Ambiente de produção estável
am-100 am-200
z Não há necessidade de medição de
custo baseada em lote individual
am-110 am-120 am-210 am-220
z Os custos são levantados em
coletores de custos do produto
z Exemplo: produção repetitiva

Controlling de objeto por ordem
Ambientes
z Ambiente produtivo muito flexível
Lote z Custos elevados de preparação
Lote z Atribuição total de custos para
ordens solicitadas
Centro de
Lot z Medição de custo por lote de
Centro de trabalho 2 e produção solicitado
trabalho 1
Centro de
trabalho 3

Contabilidade de objetos de custo em
produ ção por ordem de cliente
produção
Ambientes
Controlling por z Custos e receitas coletados por ordem
Ordem do cliente
ordem do cliente do cliente, em qualquer cenário de
produção
z Vendas reais e custos de
administração coletados em itens de
ordem de cliente
Controlling periódico de objeto ou
controlling de objeto por ordem z Custos diretos especiais de vendas
coletados em itens de ordem de cliente
Final Produção por ordem z Os comprometimentos de recursos são
do cliente monitorizados
z Material em processo (WIP),
Semi-
Semi-1 Semi-
Semi-2
mercadorias em transporte e provisões
determinados por determinação do
resultado
pr-1-1 Semi-
M-pr- Semi-1-2 M-pr-
pr-2-1 M-pr-
pr-2-2
Para
estoque
M-pr-
pr-1-1 M-pr-
pr-1-1

Contabilidade de custos acumulada por
ordem de produ ção
produção O
material
Ordem de Ordem de Ordem de
PP
produção produção produção
Saída de Saída de Saída de
mercadorias mercadorias mercadorias
PP- Confirmação Confirmação Confirmação
PI Entrada de Entrada de Entrada de
CO-
PC
Débito: Débito: Débito:
Material $1.200 Material $1.200 Material $1.200
Ativ.interna $800 Ativ.interna $800 Ativ.interna $800
Csts indiretos $200 Csts indiretos $200 Csts indiretos $200
Crédito: $2.100 Crédito: $2.100 Crédito: $2.100

Controlling peri ódico de objeto
periódico objeto:: Coletor
de custos do produto
Ordem de Ordem de Ordem de O
produção produção produção material
Entrada de Entrada de Entrada de

PP- mercadorias mercadorias mercadorias
SFC Confirmação Confirmação Confirmação
Saída de Saída de Saída de
Coletor de custos do produto
CO- Débito
PC Material 1,200 $
Atividade interna 800 $
Custos indiretos 200 $
Crédito 2,100 $

Objetos de custo em controlling
peri ódico do objeto
periódico objeto:: Hierarquia de
objetos de custo
Nó de objeto
de custo
Centro 1000
Nó de objeto Nó de objeto
de custo de custo
Linha de produção Linha de produção
T-M00 T-V00
Material T-B400 Material T-B400 Material T-B400

Versão de produção 1 Versão de produção 2 Versão de produção 3
Coletor de Coletor de custos Coletor de custos

custos do produto do produto do produto
Avaliação de Material

Anexo
Anexo:: Avalia ção de material - visão
Avaliação
geral I
Avaliação em preço standard

– O preço standard permanece constante por um ou mais períodos,
em geral por até um ano ou mais.
– Normalmente, usa-se o cálculo de custos planejados para o preço
standard do material.
– O valor total de estoque é sua quantidade multiplicada pelo preço
standard.
– O campo de controle de preço no registro mestre de materiais é
definido para S.

Anexo
Anexo:: Avalia ção de material - visão
Avaliação
geral II
Avaliação no preço médio móvel
– Para materiais de suprimento externo, o preço médio móvel é recalculado
após cada entrada de mercadorias e de faturas.
– Para materiais de suprimento interno, o preço médio móvel é recalculado
após cada movimento de mercadorias e toda vez que uma ordem é
apropriada.
– O preço médio móvel corresponde ao valor total de estoque do material
dividido pela quantidade total em estoque.
– O campo de controle de preço no registro mestre de materiais é definido
para V.
Avaliação no preço interno periódico
– O preço interno periódico é recalculado toda vez que o período é encerrado.
– O campo de controle de preço no registro mestre de materiais é definido
para S.
Anexo
Anexo:: Avalia ção de materiais em pre
Avaliação ço
preço
standard
Vantagens Desvantagens
Controlling standard. z Os estoques são avaliados
consistentemente.
Análise dos efeitos das
modificações nos cenários de z Produtos com preços de
produção. compra de ampla flutuação ou
Alocação de categorias de modificações freqüentes no
desvio para demonstração de processo de produção, em
resultados baseada em cálculo geral devem ser avaliados em
de custos (CO-PA). custos reais.

Anexo
Avaliação ço
preço
médio m
médio óvel
móvel
Vantagens Desvantagens
z Os desvios causados por z Se houver sobreposição de
preços de compras movimentos de material e
diferentes de materiais de apropriações de custos da
suprimento externo são ordem, o preço médio móvel
incluídos na avaliação do pode estar errado.
estoque.
z Os desvios não sofrem rollup
z Os desvios que surgem pela estrutura de produção.
durante a produção de
z Não é possível apropriar
materiais são incluídos na
categorias de desvio para CO-
avaliação do estoque.
PA.

Anexo
Avaliação ço
preço
interno periódico
periódico
Combina as vantagens de um sistema de custo standard com um

sistema de custo real.
– Avaliação provisória em preço standard.
– Avaliação final no preço interno periódico.
Os desvios sofrem rollup pela estrutura de produção.
As categorias de desvio podem ser apropriadas para CO-PA.
O preço interno periódico pode ser usado para os materiais de
suprimento externo e os produzidos internamente.
O preço interno periódico é calculado no componente de
aplicação cálculo de custo real/ledger de materiais.

Introdu ção – CO
Introdução -PC-ACT
CO-PC-ACT
C álculo de Custos Real/Material Ledger
Cálculo
Custos R/3 Standard em Custeio Simultâneo

– Custo Standard
– Custo Médio
Legislação Brasileira

Controlling de custos do produto -
síntese
síntese Cálculo de custos reais
Planej.custos produto Contab. de objetos de custo Estrut.quantitativa
Estrut.quantitativa Movimento material
Dados mestre em PP Cálc.custos simultâneo
Lista técn. Roteiro Ordem

Custos
$ $
planejados, Interna $ Processo
custos reais Material $
$ $ $
Externa $
Cst.indir. $
$ $ $ $ Total $
Estrutura de valores
Estrut.de valores
Preços para
Cálculo de custos final Movimento material
Diferimento de período
- materiais
- tipos de atividade
- processos Material em processo Ledger de
Custos indiretos Refugo materiais
Desvios
Apropriação de
custos Apr.csts.material:
Cálculo de custos:
Custos standard Custos reais

R/3 - Custeio Simultâneo
Ordem de Produção CO- CONTAB. FINANCEIRA
PC
Estoque PRD
Qtde da Ordem = 10 un
CO-
CO- 2,400
PC
Custos Incorridos Custo de Produção
2,400 FI
Custos Atuais 2,400 D

Qtde em Estoque = 10
Fornecimento - 2,000 C
S Variações
Variações
Controle 400
de Preço Standard
400 Qtde em Estoque?
V MM
Controle de Preço
Média Móvel Qtde em Estoque = 1
CONTAB. FINANCEIRA CONTAB. FINANCEIRA
Estoque PRD Estoque PRD
2,000 400 240 2,160
Custo de Produção Custo de Produção
2,400 FI 2,400 FI

R/3 - Custeio Simultâneo
E por que não atende ao Brasil ?

Legislação
Não pode existir Saldo nos Centros de Custo Produtivos ao final do Período.
– No Exemplo Anterior...
Ordem de Produção CO-

Esquema de Cálculo PC Atividade MDO no C/C Produção
Taxa Planej. R$ 40,00 / 0, 50 hora
10% dos Custos de Qtde da Ordem = 10 un Tempo : 0, 50 h por unidade
Material Creditando C/C MDO = 10 un * 0,50h / un * 40,00 = 200,00
CO-
CO-
Engenharia
PC
2000 * 10% = 200,00 Custos Incorridos
Material 2000,00
Mão de Obra 200,00
C/C Engenharia OVH 200,00 C/C Produção
220,00 ----------------------------------- 250,00
200,00 Custos Atuais 2,400,00 200,00
20,00 50,00
Pode ficar Saldo nos Centros

Não Pode ! de Custo Produtivos?

Legislação
Custo por Absorção - Todos Custos Industriais deverão ser absorvidos pelo material
fabricado.
– No Exemplo Anterior...
S Controle de Preço Standard V Controle de Preço Média Móvel

CONTAB. FINANCEIRA CONTAB. FINANCEIRA
Estoque PRD Estoque PRD
2,000 400 2,040 360
Custo de Produção Custo de Produção
2,400 FI 2,400 FI
Saldo advindo de Ordem

Não Pode ! de Produção pode ficar
na conta de Variações?

Avaliação do Material: Pre
Avaliação ço M
Preço édio
Médio
Móvel
Móvel
Depende da Sequência
de Entrada das Mercadorias
e Faturas?
Período de Avaliação
Preço de Avaliação: 50 < >150 ? ?
Avaliação de Material: Pre
Avaliação ço M
Preço édio
Médio
Móvel (2)
Móvel
i ódica
ão Per
li a ç
Ava a?
r e c is
P
? Período 1 Período 2
? ?Preço da Avaliação 100 MXN Preço da Avaliação 110 MXN

Avaliação do Material: Pre
Avaliação ço Padrão
Preço
Produtos Acabados
Estoque Final
Matérias Primas
ib u i ç ão
Distr i os ?
e sv
do s D
?
= Desvios
? 171
? © 2004 Accenture. All rights reserved.
Moedas e Avalia ção: Conte
Avaliação: údo
Conteúdo
Exemplos ilustrando as Diferentes Necessidades das Empresas
Opções para Moedas Paralelas
Múltiplas Moedas e Avaliações

Necessidades de Moeda e Avaliação
Avaliação
ção
v alia
e A
e d a
o
Mo Grup
Moeda da Companhia
do
?
? Moeda da Companhia!
Moeda Forte!
?
Exemplo para Moedas e Avaliações
Avaliações
Paralelas
Grupo baseado nos EUA
Moeda Local
Avaliação de Grupo
Moeda Forte
Companhia: Detroit Companhia: SP - Brasil

Preço para Bomba
Preço para Bomba
10: 800 BRL
10: 100 USD
30: 100 USD
30: 100 USD
Exigência Opções no FI Exigências Opções no FI

nDólar dos EUA 10: Dólar dos EUA nReal 10: Real
nDólar dos EUA 30: Dólar dos EUA nDólar dos EUA 30: Dólar dos EUA
40: Euro
Ledger de Material Opções do CO Ledger de Material Opções do CO

2 Conj. de Dados 10: Dólar dos EUA 3 Conj. de Dados 10: Real
30: Dólar dos EUA 30: Dólar dos EUA
40: Euro

Opções para Moedas Paralelas
Opções
a d o: 0 Ledger de Material
d
Cui a tipo 2ada na a (Área de Avaliação)
od s ir
A m e ser u inance
pod de F 10 Moeda Local
não abilida
t
Con 30 Moeda do Grupo USD Conversão de
moeda
40 Moeda Forte EUR
Contabilidade Financeira Administração de Custo

(Código da Companhia) (Área de Controlling)
10 Moeda Local 10 Moeda Local
30 Moeda do Grupo USD 30 Moeda do Grupo USD
40 Moeda forte EUR

Atribuir Moeda a um tipo de Ledger de
Material

Custo Real de Nível Ú
Nível nico
Único
Conteúdo:
– Avaliação Preliminar e Registro de Diferenças
– Apropriação de Custos do Ledger de Material:

Determinação do Preço Unitário Periódico
– Fechamento de Período:
Reavaliação de materiais com Preço Unitário Periódico
– Customização e Controle de Apropriação

Três Fases do Custeio Real
Avaliação Preliminar e
Registro de Diferenças
Apropriação de Custos:
Determinação do
Preço Unitário Periódico
Fechamento de Fim de Período:

Reavaliação de materiais
com Preço Unitário Periódico

Produ ção de M
Produção últiplos N
Múltiplos íveis
Níveis
Nível 3
Produto Nível Único

Acabado
Nível 2
Produto Nível Único Múltiplos
Semi-
Acabado
Níveis
Nível 1
Matéria Nível Único

Prima
= Desvios 179 © 2004 Accenture. All rights reserved.

C álculos de N
Cálculos ível Ú
Nível nico
Único
Suprimento Saída de Material
Interno
Contabilidade Financeira
Produto
Estoque Dif. de Preço
Acabado
Interno
Produto Contabilidade Financeira
Semi- Estoque Dif. de Preço
Acabado
Externo
Matéria
Prima
= Desvios 180 © 2004 Accenture. All rights reserved.

C álculos de M
Cálculos últiplos N
Múltiplos íveis
Níveis
Suprimento Saída de Material
Interno
Produto
Acabado
Interno
Produto Contabilidade Financeira
Semi- Estoque Dif. de Preço
Acabado
Externo
Matéria
Prima
= Desvios

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Contabilidade de Classes de Custos

Contabilidade de Centros de Custo

Contabilidade de Centros de Lucro

QM Cliente / Servidor Sistema

3 © 2004 Accenture. All rights reserved.

CO Controlling Contabilidade interna

 Contabilidade de classes de receita e de custo

5 © 2004 Accenture. All rights reserved.

Contabilidade centros de lucro

Imobilizado WIP Estoque Receita

Controlling dos Controlling de Demonstração de

Contabilidade de Planejamento Contribuição

7 © 2004 Accenture. All rights reserved.

Contabilidade centros de lucro

Área contab. Objetos

9 © 2004 Accenture. All rights reserved.

10 © 2004 Accenture. All rights reserved.

11 © 2004 Accenture. All rights reserved.

12 © 2004 Accenture. All rights reserved.

13 © 2004 Accenture. All rights reserved.

14 © 2004 Accenture. All rights reserved.

15 © 2004 Accenture. All rights reserved.

 Definir classes de receita e de custo

16 © 2004 Accenture. All rights reserved.

Ativos Receitas Estoque Conta Produto Receitas/ Fecha-

Classe Classe Classe

17 © 2004 Accenture. All rights reserved.

 Controlling dos custos indiretos:

19 © 2004 Accenture. All rights reserved.

Contab. de classes de receita e de custo

22 © 2004 Accenture. All rights reserved.

Áreas de responsibilidade na empresa onde incorreram

Nível de responsabilidade custo:

24 © 2004 Accenture. All rights reserved.

Centro de custo emissor Centro de custo receptor

27 © 2004 Accenture. All rights reserved.

 Quantidade mensurável que pode ser atribuída a centros de custo, tipos de

28 © 2004 Accenture. All rights reserved.

Classes Centros Tipos Índices Ordens Processos

29 © 2004 Accenture. All rights reserved.

Profit Área contabilidade

Definições Hierarquia Grupo Grupo Grupo tipo Hierarquia

Conteúdo Classe custo Tipo atividade Índice estatístico

31 © 2004 Accenture. All rights reserved.

Previsão para definir os

32 © 2004 Accenture. All rights reserved.

33 © 2004 Accenture. All rights reserved.

37 © 2004 Accenture. All rights reserved.

38 © 2004 Accenture. All rights reserved.

Ent. de dados de FI:

39 © 2004 Accenture. All rights reserved.

410,000 1,200.00 410,000 200.00 1,000.00

420,000 1,300.00 420,000 300.00 1,000.00

Débito sob uma

41 © 2004 Accenture. All rights reserved.

42 © 2004 Accenture. All rights reserved.

Centro Custos Orderm Interna

Ordem Interna Centro Lucro

Centro de custo 3105: Vendas, Automotivo

44 © 2004 Accenture. All rights reserved.

Transf. montante debitado

45 © 2004 Accenture. All rights reserved.

Contabilidade de classes de receita e de custo

Definir classes de receita e de custo

Controlling dos custos indiretos:

Quantidade mensurável que pode ser atribuída a centros de custo, tipos de

Ordem Conta do Razão Objeto de resultado Conta do Razão

Ordem Conta do Razão Objeto de resultado P/qualquer receptor