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FABRICACIÓN DE PINZOS-Parte IV

B.
A. Objetivos de la C. D. Prueba sustantiva
Control interno auditoría relacionada con las Prueba de de la
# clave transacciones Control transacción
1. Segregación de las Las adquisiciones registradas Discuta la Rastree las entradas en el diario de
funciones de compra, corresponden a los bienes y servicios segregación de adquisiciones hasta las facturas de
recepción y efectivamente recibidos (ocurrencia). tareas con el los proveedores relacionados, los
desembolso de Los desembolsos en efectivo registrados personal y informes de recepción y las
efectivo. corresponden a los bienes y servicios observe las órdenes de compra.
efectivamente recibidos (ocurrencia). actividades.

2. Conciliación Se registran las transacciones de Examinar el Conciliar los desembolsos de

independiente de los desembolso de efectivo existentes archivo efectivo registrados con los
estados de cuenta (integridad). de las desembolsos de efectivo del
bancarios mensuales. Las transacciones de desembolso de conciliaciones extracto bancario (prueba de los
efectivo registradas se consignan en las bancarias desembolsos de efectivo).
cantidades correctas (exactitud). completadas
.
3. Uso de paquetes de Se registran las transacciones de Cuenta con Rastrea desde un archivo de
vales numerados, adquisición existentes (integridad). una secuencia facturas de proveedores hasta el
debidamente de paquetes de diario de adquisiciones.
contabilizados. vales.
4. Uso de cheques pre- Se registran las transacciones de Cuenta con Conciliar los desembolsos de
numerados, desembolso de efectivo existentes una secuencia efectivo registrados con los
debidamente (integridad). de desembolsos de efectivo del
contabilizados. comprobaciones. extracto bancario (prueba de los
desembolsos de efectivo).
5. Uso de informes de Se registran las transacciones de Explica una Rastreo desde un archivo de
recepción adquisición existentes (integridad). secuencia de recepción de informes hasta el
prenumerados, informes de diario de adquisiciones.
debidamente recepción.
contabilizados.
 B.
A. Objetivos de la C. D. Prueba sustantiva
Control interno auditoría relacionada con las Prueba de de la
# clave transacciones Control transacción
6. Verificación interna  Las adquisiciones registradas Examinar el Examinar los documentos de apoyo
del paquete de corresponden a los bienes y servicios paquete de
documentos antes de efectivamente recibidos (ocurrencia). documentos para para determinar si son apropiados y
la preparación de la  Las adquisiciones registradas se indicar la volver a calcular la información
comprobación. declaran en verificación sobre los mismos.
las cantidades correctas (exactitud). interna.
 Las operaciones de adquisición están
debidamente incluidas en los ficheros
maestros y están debidamente
resumidas (contabilización e
integración).
 Las adquisiciones están debidamente
clasificadas (clasificación).
 Las adquisiciones se registran en las
fechas correctas
(cronometraje).
7. Revisión de los Los desembolsos en efectivo registrados Examinar los Rastree el cheque cancelado hasta
documentos de apoyo corresponden a los bienes y servicios cheques para su el asiento del diario de
y firma de los efectivamente recibidos (ocurrencia). firma. adquisiciones correspondiente y
cheques examine el nombre y la cantidad
por una persona del beneficiario.
independiente y
autorizada.
8. Cancelación de Las adquisiciones registradas Examinar la Examine el diario de adquisiciones
documentos antes de corresponden a los bienes y servicios indicación de la para ver si hay entradas duplicadas
la firma del cheque. efectivamente recibidos (ocurrencia). cancelación. a un proveedor.
9. Conciliación mensual  Las operaciones de adquisición están Pregunte al Diarios de adquisiciones y
del archivo maestro debidamente incluidas en los ficheros cliente sobre los desembolsos de efectivo y registros
de cuentas por pagar maestros y están debidamente procedimientos de seguimiento en el libro mayor y
con el libro mayor. resumidas (contabilización e de conciliación en los archivos maestros de cuentas
integración). mensuales. por pagar e inventarios.
 Las operaciones de desembolso de
efectivo se incluyen debidamente en el
fichero maestro y se resumen
debidamente (contabilización y
resumen).
E.

Adquisiciones Pruebas sustantivas de las transacciones

Nota: Se enumera más de un procedimiento de auditoría para determinados objetivos, aunque el requisito es para un solo
procedimiento.
OBJETIVOS DE LA
AUDITORÍA RELACIONADA
CON LAS TRANSACCIONES PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA SUSTANTIVA
Ocurrencia  Comparar los precios de las facturas de los proveedores con los límites de precios aprobados
establecidos por la administración.
 Revise el diario de adquisiciones, el libro mayor y el archivo maestro de cuentas por pagar
para ver si hay cantidades grandes o inusuales.
Completitud  Rastree una muestra de los informes de recepción hasta el diario de adquisiciones.
 Rastrea desde un archivo de facturas de proveedores hasta el diario de adquisiciones.
 Rastrear desde las adiciones en los registros de inventarios perpetuos hasta las adquisiciones
registradas.
Precisión  Comparar las cantidades de las entradas en el diario de adquisiciones con las facturas de los
proveedores relacionados, las órdenes de compra y los informes de recepción.
 Vuelva a calcular la información de las facturas de los proveedores.
 Comparar los precios de las facturas de los proveedores con los límites de precios aprobados
establecidos por la administración.
Publicación y  Rastree las entradas individuales en el archivo maestro de cuentas por pagar hasta el diario
resumen de adquisiciones.
Clasificación  Examinar las facturas de los proveedores para su correcta clasificación.
 Compare la clasificación con el plan de cuentas por referencia a las facturas de los
proveedores.
Cronometraje  Compare las fechas de recepción de los informes y las facturas de los proveedores con las
fechas del diario de adquisiciones.
F.

Desembolsos en efectivo Pruebas sustantivas de las transacciones

Nota: Se enumera más de un procedimiento de auditoría para determinados objetivos, aunque el requisito es para un solo
procedimiento.
OBJETIVOS DE LA
AUDITORÍA
RELACIONADA CON LAS
TRANSACCIONES PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA SUSTANTIVA
Ocurrencia  Rastree los números de los cheques cancelados en el diario de desembolsos de efectivo hasta los
cheques cancelados relacionados
y examine el beneficiario, el nombre y la cantidad.
 Examine el cheque cancelado para comprobar que tiene la firma autorizada, el endoso adecuado
y la cancelación
por parte del banco.
 Revise el diario de desembolsos en efectivo, el libro mayor y el archivo maestro de cuentas por
pagar en caso de cantidades grandes o inusuales.
 Rastree el cheque cancelado hasta el asiento del diario de adquisiciones correspondiente y
examine el nombre y la cantidad del beneficiario.
Completitud  Rastree las entradas en el diario de adquisiciones hasta el pago posterior en el diario de
desembolsos en efectivo.
Precisión  Compare los cheques cancelados con los registros del diario de adquisiciones y desembolsos de
efectivo relacionados.
 Vuelva a calcular los descuentos en efectivo.
Publicación y resumen  Rastree las entradas individuales en el archivo maestro de cuentas por pagar hasta el diario de
desembolsos en efectivo.
Clasificación  Compare la clasificación con el plan de cuentas por referencia a las facturas de los proveedores
y el diario de adquisiciones.
Cronometraje  Compara las fechas de los cheques cancelados con el diario de desembolsos en efectivo.
 Compara las fechas de los cheques cancelados con la fecha de cancelación del banco.
G. Preparar un programa de auditoría de rendimiento para la adquisición y el desembolso de
efectivo utilizando todos los procedimientos de auditoría en los requisitos a través de f. Eliminar
cualquier proceso de auditoría duplicado.