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PLANILLA DE REMUNERACIONES DE ENERO A D

( expresado en nuevos soles )

DES
MES SALARIO SUELDO GRAT/VACAC TOTAL 2% IPSS-
VIDA
ENERO 15,000.00 8,000.00 23,000.00 460
FEBREO 16,000.00 7,000.00 23,000.00 460
MARZO 18,000.00 5,000.00 23,000.00 460
ABRIL 16,000.00 4,000.00 20,000.00 400
MAYO 14,000.00 6,000.00 20,000.00 400
JUNIO 16,000.00 7,000.00 23,000.00 460
JULIO 17,000.00 8,000.00 5,000.00 30,000.00 600
AGOSTO 13,000.00 9,000.00 22,000.00 440
SEPTIEMBRE 12,000.00 7,000.00 19,000.00 380
OCTUBRE 15,000.00 6,000.00 21,000.00 420
NOVIEMBRE 16,000.00 8,000.00 24,000.00 480
DICIEMBRE 16,000.00 7,000.00 5,000.00 28,000.00 560
TOTAL 184,000.00 82,000.00 10,000.00 276,000.00 5520

cuentas sub DEBE HABER


dibicionarias
CUENTA descripcion
GASTOS DE PERSONAL DIRECCTORES Y
62 DEGERENTES 300,840.00
621 remuneraciones 276,000.00
seguridad y prevencion social y
627 otras contribuciones 24,840.00

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE


40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 100,684.80
4031 esslud 24,840.00
4032 ONP 35880
403 otras instituciones financieras 5520
administradoras de fondos a
407 pensiones 34444.8

REMUNERACIONES Y
41 PARTICIPACIONES POR PAGAR 200,155.20
411 remuneraciones por pagar
4111 sueldos y salarios por pagar
12/31/2013 por la provicion en la planilla
94 gastos administrativos 1504.20
95 gastos de venta 1504.20
gastos imputables de cuentas y
791 gastos 300,840.00
12/31/2013 por el destino de la planilla
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y
40 DE SALUD POR PAGAR 100,684.80
REMUNERACIONES Y
41 PARTICIPASIONES POR PAGAR 200,155.20
EFECTIVO DE EQUIBALENTE DE
10 EFECTIVOS 300,840.00
NERACIONES DE ENERO A DICIEMBRE 2013
xpresado en nuevos soles )
APORTE DE PATRONAL
DESCUENTOS APORTC. APORTAC.
TOTAL LIQUIDO
12.48% ESSALUD ACC. TRAB.
13% SNP ADELANTO 5A. CATEG. DESCUENTOS PAGAR
9% 5%
A.F.P.
2990 2870.4 6320.4 16,679.60 2,070.00 1150
2990 2870.4 6320.4 16,679.60 2,070.00 1150
2990 2870.4 6320.4 16,679.60 2,070.00 1150
2600 2496 5496 14,504.00 1,800.00 1000
2600 2496 5496 14,504.00 1,800.00 1000
2990 2870.4 6320.4 16,679.60 2,070.00 1150
3900 3744 8244 21,756.00 2,700.00 1500
2860 2745.6 6045.6 15,954.40 1,980.00 1100
2470 2371.2 5221.2 13,778.80 1,710.00 950
2730 2620.8 5770.8 15,229.20 1,890.00 1050
3120 2995.2 6595.2 17,404.80 2,160.00 1200
3640 3494.4 7694.4 20,305.60 2,520.00 1400
35880 34444.8 75844.8 200,155.20 24,840.00 13800
E DE PATRONAL

TOTAL
APORTES

3,220.00
3,220.00
3,220.00
2,800.00
2,800.00
3,220.00
4,200.00
3,080.00
2,660.00
2,940.00
3,360.00
3,920.00
38,640.00
metodo de evaluacion del promedio

LIBRO DE ALMACEN O KARDEX - VALORADO

DOCUMENTO ENTRADAS
ITEM FECHA GUIA FACTURA DETALLE CANT. P.U.
Jan-13 INV. INICIAL
1/1/2014 001-005 001-0225 compra 150 10.1
1/2/2014 001-266 123-2515 compra 350 9.98
1/7/2014 001-805 001-0952 venta
1/8/2014 001-805 001-0952 devolucion
1/10/2014 021-455 123-455 compra 700 9.95
1/12/2014 001-1000 001-1250 venta
1/15/2014 001-1220 001-1360 venta
1/19/2014 001-1230 001-1420 venta
1/19/2014 123-045 054-012 compra 900 10.2
1/20/2014 123.045 054-012 devolucion -200 10.2
1/22/2014 001-1250 001-1542 por venta
1/23/2014 332-166 156-626 compra 250 9.96
1/24/2014 125-651 656-155 compra 500 10.1
1/27/2014 001-1260 001-1652 venta
1/27/2014 002-622 0005-656 compra 700 10
1/30/2014 001-1270 001-1840 venta
1/31/2014 001-1420 001-1980 venta

COMPROBACION: T-O-T-A-L-E-S
INV. INICIAL 1500
(+)COMPRAS 33653
(-)INV. FINAL -3610.37015841
(=)COSTO DE VENTAS 31542.63 DIFEREN

cuenta descripcion debe haber


6911 31542.63
2011 31542.63
ADO

ENTRADAS SALIDAS SALDOS


P.T. CANT. P.U. P.T. CANT. P.U.
150 10
1515 300 10.05
3493 650 10.01230769
550 10.01230769 5506.77 100 10.01230769
-150 10.01230769 -1501.8461538462 250 10.01230769
6965 950 9.96639676
300 9.966396761 2989.91902838866 650 9.96639676
100 9.966396761 996.639676129555 550 9.96639676
355 9.966396761 3538.07085025992 195 9.96639676
9180 1095 10.15839942
-2040 895 10.149103204975
635 10.149103204975 6444.68053515913 260 10.149103204975
2490 510 10.056405555478
5050 1010 10.077986963657
600 10.0779869636569 6046.79217819416 410 10.077986963657
7000 1110 10.028805995585
400 10.028805995585 4011.522398234 710 10.028805995585
350 10.028805995585 3510.08209845475 360 10.028805995585

33653 31542.63

DIFERENCIA

VENTAS

FECHA CLIENTE CANTIDAD PRECIO UNITARIO TOTAL IGV 18 %


UNIVERSAL
1/7/2013 EIRL 550 18 9900 1782
UNIVERSAL
1/12/2013 EIRL 300 19 5700 1026
1/15/2013 ANDINA S.A. 100 19.5 1950 370.5
SALDOS
P.T.
1500
3,015.00
6,508.00
1,001.23
2,503.08
9,468.08
6,478.16
5,481.52
1,943.45
11,123.45
9,083.45
2,638.77
5,128.77
10,178.77
4,131.97
11,131.97
7,120.45
3610.37

VALOR

11682

6726
2320.5
EJERCICIO : Jul-13
RUC : 20869636426
APELLIDOS Y NOMBRES , DENOMINACION O RAZON SOCIAL : JB COMERCIAL S.R.L.

COMPROBANTE DE PAG
NUMERO
CORRELATIVO
FECHA DE EMISION DEL
DEL REGISTRO O FECHA DE VENCIMIENTO O FECHA DE
CODIGO UNICO COMPROBANTE DE PAGO(1)
PAGO O DOCUMENTO
DE LA
OPERACIÓN TIPO ( TABLA 10)

1 1/1/2013 1/1/2013
2 1/2/2013 1/2/2013
3 1/10/2013 1/10/2013
4 1/19/2013 1/19/2013
5 1/20/2013 1/20/2013
6 1/23/2013 1/23/2013
7 1/24/2013 1/24/2013
8 1/27/2013 1/27/2013

CUENTA DESCRIPCION DEBE

60
MERCADERIA MANUFACTURADAS 35693.00

6011 MERCADERIA MANUFACTURADAS

40 6,424.74
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS


4011
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
TERCEROS

4212 EMITIDAS

20 MERCADERIA MANUFACTURADAS 35,693.00

2011 MERCADERIA MANUFACTURADAS


MERCADERIAS
61
6111
MERCADERIA MANUFACTURADAS
CUENTAS POR PAGAR COMERCILALES
42 TERCEROS 42117.74
4212 EMITIDAS

10 EFECTIVO DE EQUIBALENTE DE EFECTIVO

1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES


42 TERCEROS 2407.2

TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL


40 SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

60 MERCADERIA MANUFACTURADAS

MERCADERIAS
61 2040.00

20 MERCADERIA MANUFACTURADAS

10 EFECTIVO DE EQUIBALENTE DE EFECTIVO 2407.20


CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
42 TERCEROS
REGISTRO DE COMPRAS

COMPROBANTE DE PAGO INFORMACION DEL PROVEE


Nro. DEL COMPROBANTE DE PAGO,
DOCUMENTO , Nro.DE ORDEN DEL
FORMULARIO FIASICO O VIRTUAL, Nro. DE
DUA , DSI O LIQUIDACION DE COBRANSA O DOCUMENTO DE IDENTIDAD
OTROS DOCUMENTOS EMITIDOS POR SUNAT
PARA ACREDITAR EL CREDITO FISCAL EN LA
NUMERO IMPORTACION
TIPO ( TABLA 2)

Nro. 001-266
Nro.123-2515
Nro.123-455
Nro.054-012
Nro.054-012
Nro.156-626
Nro. 656-155
Nro.005-656
TOTALES :

HABER
42,117.74

35,693.00

42117.74

367.2

2040.00

2040.00
2407.20
COMPRAS

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A


INFORMACION DEL PROVEEDOR OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE
EXPORTACION

DOCUMENTO DE IDENTIDAD

APELLIDOS Y NOMBRES
DENOMINACION O RAZON SOCIAL BASE IMPONIBLE
NUMERO

SAPITO S.A 1,515.00


NAPOLES S.A 3493.00
olinis S.A 6965.00
setcito S.A 9180.00
setcito S.A ( por debulucion ) -2040.00
SANTA FE S.A 2490.00
NAPOS S.A 5050.00
OLINES S.A 7000.00
33653.00

35,693.00
UISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A
OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE
EXPORTACION

TOTALES CANT. PU

IGV

272.7 1787.70 150 10.10


628.74 4121.74 300 9.98
1253.7 8218.70 700 9.95
1652.4 10832.40 900 10.20
-367.2 -2407.20 -200 10.20
448.2 2938.20 250 9.96
909 5959.00 500 10.10
1260 8260.00 700 10.00
6057.54 39,710.54

6,424.74 42,117.74
EJERCICIO : Jul-13
RUC : 20869636426
APELLIDOS Y NOMBRES , DENOMINACION O RAZON SOCIAL : JB COMERCIAL S.R.L.

NUMERO
CORRELATIVO
FECHA DE EMISION DEL
DEL REGISTRO O
CODIGO UNICO COMPROBANTE DE FECHA DE VENCIMIENTO O FECHA DE PAGO(1)
PAGO O DOCUMENTO
DE LA
OPERACIÓN

1 2/7/2013 2/7/2013
2 2/8/2013 2/8/2013
3 2/12/2013 2/12/2013
4 2/15/2013 2/15/2013
5 2/19/2013 2/19/2013
6 2/22/2013 2/22/2013
7 2/27/2013 2/27/2013
8 3/30/2013 3/30/2013
9 3/31/2013 3/31/2013

cuenta DESCRIPCION

12
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

1212 emitidas en cartera

40
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
4011
70 ventas

7011 mercaderias manufacturadas

por la venta de mercaderia

69 costos de ventas

6911 mercaderias manufacturadas


mercaderias
20
2011
mercaderias manufacturadas

por el costo

10 efectivo y equibalentes de efectivo

1041 cuentas corrientes operativas

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

1212 emitidas en cartera


por el pago

70 ventas

7011 mercaderias manufacturadas

TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE


40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS


4011

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

1212 emitidas en cartera


mercaderias
20

2011 mercaderias manufacturadas

69 costos de ventas

6911 mercaderias manufacturadas

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

1212 emitidas en cartera

10 efectivo y equibalentes de efectivo

1041 cuentas corrientes operativas


REGISTRO DE VENTAS

COMPROBANTE DE PAGO INFOR


Nro. DEL COMPROBANTE DE PAGO,
DOCUMENTO , Nro.DE ORDEN DEL
FORMULARIO FIASICO O VIRTUAL, Nro. DE
DUA , DSI O LIQUIDACION DE COBRANSA O DOCUMENTO DE IDENTIDA
OTROS DOCUMENTOS EMITIDOS POR SUNAT
PARA ACREDITAR EL CREDITO FISCAL EN LA
TIPO ( TABLA 10) NUMERO IMPORTACION
TIPO ( TABLA 2)

Nro001 -0952
Nro001 -0952
Nro001 -1250
Nro001 -1360
Nro001 -1420
Nro001 -1542
Nro001 -1620
Nro001 -1270
Nro001 -1420
TOTALES :

DEBE HABER

56186.88

8570.88
47,616.00

47,616.00

47,616.00

56186.88

56186.88

2700

486

3186
2700

2700

3186

3186
ENTAS

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A


INFORMACION DEL CLIENTE OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE
EXPORTACION

DOCUMENTO DE IDENTIDAD

APELLIDOS Y NOMBRES
DENOMINACION O RAZON SOCIAL BASE IMPONIBLE
NUMERO

universal EIRL 9,900.00


universal EIRL -2700.00
universal EIRL 300.00
ANDINA S.A 1950.00
ANDINA S.A 7100.00
ANDINA S.A 12192.00
universal EIRL 1254.00
ANDINA S.A 7920.00
LOS ALAMOS S.A 7000.00
44916.00

47,616.00
UISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A
OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE
EXPORTACION

TOTALES TOTALES

IGV

1782 11,682.00 9900.00


-486 -3186.00 -2700.00
54 354.00 5700.00
351.0 2301.0 1950.00
1278.0 8378.0 7100.00
2194.56 14386.56 12192.00
225.72 1479.72 1254.00
1425.6 9345.60 7920.00
1260 8260.00 7000.00
8084.88 53,000.88 50,316.00

8570.88 56,186.88
CANT. PU

550 18.00
-150 18.00
300 19.00
100 19.50
355 20.00
635 19.20
66 19.00
400 19.80
350 20.00
CASO 1. EMISION DE NOTAS DE DEBITO POR INTERESES MORETARIO

calculo de intereses
1%por 10 dias = A 10 %
S/ 5,200 X 10 % = 520.00
La Nota de Débito se emite por S/. 520.00 pero no está afecta a IGV.

cuenta descripcion debe haber


cuentas por cobrar comerciales - terceros
12 5,200
facturas boletas y otros comprobantes por
121 cobrar
tributos contraprestaciones y aportes al
40 sistema de pensiones y de salud por pagar 793.22
401 impuesto general a las ventas
70 ventas 4406.78
701 mercaderias
según registro de ventas

12 cuentas por cobrar comerciales - terceros 520

121 cuentas por cobrar comerciales - terceros

77 ingresos financieros 520


772 intereses ganados
por atraso de pago
10 efectivo y equivalentes de efectivo 5,720
101 efectivo y equivalentes de efectivo
12 cuentas por cobrar comerciales - terceros
5,720
121 cuentas por cobrar comerciales - terceros

por cobranzas
Emision de notas de debito por intereses monetarios

por el almacenamiento de 08 dias:

descripcion monto 1.19% total (-)


venta : 8500 7142.86 1357.14
almacenaje : 1200 1008.40 191.60

total : 9700 8151.2605 1548.74

ASIENTOS CONTABLES:

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

12 cuentas por cobrar comerciales - terceros 8500


121 facturas boletas y otros comprobantes por cobrar

tributos contraprestaciones y aportes al sistema de


40 1357.14
pensiones y de salud por pagar
4011 impuesto general a las ventas
70 ventas 7142.86
7011 mercaderias manufacturadas

x/x por la ventas de la mercaderia


12 cuentas por cobrar comerciales - terceros 1200

121 facturas boletas y otros comprobantes por cobrar

tributos contraprestaciones y aportes al sistema de


40 191.60
pensiones y de salud por pagar
4011 impuesto general a las ventas
75 otros ingresos de gestion 1008.40
759 otros ingresos de gestion

x/xpor el atraso en los pagos


10 efectivo y equivalentes de efectivo 9700
101 efectivo y equivalentes de efectivo
cuentas por cobrar comerciales - terceros
12 9700
facturas boletas y otros comprobantes por cobrar
121

x/xpor cobranzas de la ventas y intereses


caso : 3 emision de nota de debito por gastos de cobranzas

descripcion monto IGV 1.18


venta 8500 7203.39
gastos de protesto 320 57.60

total 8820 7260.99

cuenta descripcion debe

cuentas por cobrar comerciales - terceros


12 8500
facturas boletas y otros comprobantes por cobrar
121
tributos contraprestaciones y aportes al
40 sistema de pensiones y de salud por pagar
4011 impuesto general de las ventas
70 ventas
701 mercaderias

x/x por la venta


12 cuentas por cobrar comerciales - terceros 5800.00
123 letras por cobrar
12 cuentas por cobrar comerciales - terceros
facturas boletas y otros comprobantes por cobrar
121

x/xpor la cobranza de la venta


12 cuentas por cobrar comerciales - terceros 582.40
121 cuentas por cobrar comerciales - terceros
tributos contraprestaciones y aportes al
40 sistema de pensiones y de salud por pagar
4011 impuesto general de las ventas
75 otros ingresos
759 otros ingresos

x/x por la cobranza de gastos de protesto


10 efectivo y equivalentes de efectivo 6382.40
101 efectivo y equivalentes de efectivo
12 cuentas por cobrar comerciales - terceros
121 cuentas por cobrar comerciales - terceros

x/x por el pago


total
1296.61
262.40

1559.01

haber

1296.61

7203.39

5800.00

262.40

320.00

6382.40
caso: emision de nota de debito por penalidad

descripcion monto IGV 1.18


compra 40000 33898.31
penalidad 100
total 40100

cuenta descripcion debe

60 MERCADERIA 33898.31
6011 MERCADERIA MANUFACTURADA

40 TRIBUTOS Y CONTRAPESTASIONES 6101.69


4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS


4212 EMITIDAS
por la compra de mercaderia
EXSISTENCIAS POR RECIBIR
28 33898.31
mercaderias
281
VARIACION DE EXISTENCIAS
61
611 mercaderias
por el destino de la compra
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 40000.00
cuentas por pagar comerciales - terceros
421
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
10
101 caja
por al cancelacion
16 cuentas por cobrar diversas terceros 800.00
161 otros

OTROS INGRESOS DE GESTION


75
759 otros ingresos de gestion
por la nota de debito en la penalidad
20 MERCADERIAS 33898.31
201 mercaderias manufacturadas
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR
281 mercaderias
por la recepcion de mercaderia
6101.69
800.00
6901.69

haber

40000.00

33898.31

40000.00

800.00

33898.31