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DES
MES SALARIO SUELDO GRAT/VACAC TOTAL 2% IPSS-
VIDA
ENERO 15,000.00 8,000.00 23,000.00 460
FEBREO 16,000.00 7,000.00 23,000.00 460
MARZO 18,000.00 5,000.00 23,000.00 460
ABRIL 16,000.00 4,000.00 20,000.00 400
MAYO 14,000.00 6,000.00 20,000.00 400
JUNIO 16,000.00 7,000.00 23,000.00 460
JULIO 17,000.00 8,000.00 5,000.00 30,000.00 600
AGOSTO 13,000.00 9,000.00 22,000.00 440
SEPTIEMBRE 12,000.00 7,000.00 19,000.00 380
OCTUBRE 15,000.00 6,000.00 21,000.00 420
NOVIEMBRE 16,000.00 8,000.00 24,000.00 480
DICIEMBRE 16,000.00 7,000.00 5,000.00 28,000.00 560
TOTAL 184,000.00 82,000.00 10,000.00 276,000.00 5520
REMUNERACIONES Y
41 PARTICIPACIONES POR PAGAR 200,155.20
411 remuneraciones por pagar
4111 sueldos y salarios por pagar
12/31/2013 por la provicion en la planilla
94 gastos administrativos 1504.20
95 gastos de venta 1504.20
gastos imputables de cuentas y
791 gastos 300,840.00
12/31/2013 por el destino de la planilla
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y
40 DE SALUD POR PAGAR 100,684.80
REMUNERACIONES Y
41 PARTICIPASIONES POR PAGAR 200,155.20
EFECTIVO DE EQUIBALENTE DE
10 EFECTIVOS 300,840.00
NERACIONES DE ENERO A DICIEMBRE 2013
xpresado en nuevos soles )
APORTE DE PATRONAL
DESCUENTOS APORTC. APORTAC.
TOTAL LIQUIDO
12.48% ESSALUD ACC. TRAB.
13% SNP ADELANTO 5A. CATEG. DESCUENTOS PAGAR
9% 5%
A.F.P.
2990 2870.4 6320.4 16,679.60 2,070.00 1150
2990 2870.4 6320.4 16,679.60 2,070.00 1150
2990 2870.4 6320.4 16,679.60 2,070.00 1150
2600 2496 5496 14,504.00 1,800.00 1000
2600 2496 5496 14,504.00 1,800.00 1000
2990 2870.4 6320.4 16,679.60 2,070.00 1150
3900 3744 8244 21,756.00 2,700.00 1500
2860 2745.6 6045.6 15,954.40 1,980.00 1100
2470 2371.2 5221.2 13,778.80 1,710.00 950
2730 2620.8 5770.8 15,229.20 1,890.00 1050
3120 2995.2 6595.2 17,404.80 2,160.00 1200
3640 3494.4 7694.4 20,305.60 2,520.00 1400
35880 34444.8 75844.8 200,155.20 24,840.00 13800
E DE PATRONAL
TOTAL
APORTES
3,220.00
3,220.00
3,220.00
2,800.00
2,800.00
3,220.00
4,200.00
3,080.00
2,660.00
2,940.00
3,360.00
3,920.00
38,640.00
metodo de evaluacion del promedio
DOCUMENTO ENTRADAS
ITEM FECHA GUIA FACTURA DETALLE CANT. P.U.
Jan-13 INV. INICIAL
1/1/2014 001-005 001-0225 compra 150 10.1
1/2/2014 001-266 123-2515 compra 350 9.98
1/7/2014 001-805 001-0952 venta
1/8/2014 001-805 001-0952 devolucion
1/10/2014 021-455 123-455 compra 700 9.95
1/12/2014 001-1000 001-1250 venta
1/15/2014 001-1220 001-1360 venta
1/19/2014 001-1230 001-1420 venta
1/19/2014 123-045 054-012 compra 900 10.2
1/20/2014 123.045 054-012 devolucion -200 10.2
1/22/2014 001-1250 001-1542 por venta
1/23/2014 332-166 156-626 compra 250 9.96
1/24/2014 125-651 656-155 compra 500 10.1
1/27/2014 001-1260 001-1652 venta
1/27/2014 002-622 0005-656 compra 700 10
1/30/2014 001-1270 001-1840 venta
1/31/2014 001-1420 001-1980 venta
COMPROBACION: T-O-T-A-L-E-S
INV. INICIAL 1500
(+)COMPRAS 33653
(-)INV. FINAL -3610.37015841
(=)COSTO DE VENTAS 31542.63 DIFEREN
33653 31542.63
DIFERENCIA
VENTAS
VALOR
11682
6726
2320.5
EJERCICIO : Jul-13
RUC : 20869636426
APELLIDOS Y NOMBRES , DENOMINACION O RAZON SOCIAL : JB COMERCIAL S.R.L.
COMPROBANTE DE PAG
NUMERO
CORRELATIVO
FECHA DE EMISION DEL
DEL REGISTRO O FECHA DE VENCIMIENTO O FECHA DE
CODIGO UNICO COMPROBANTE DE PAGO(1)
PAGO O DOCUMENTO
DE LA
OPERACIÓN TIPO ( TABLA 10)
1 1/1/2013 1/1/2013
2 1/2/2013 1/2/2013
3 1/10/2013 1/10/2013
4 1/19/2013 1/19/2013
5 1/20/2013 1/20/2013
6 1/23/2013 1/23/2013
7 1/24/2013 1/24/2013
8 1/27/2013 1/27/2013
60
MERCADERIA MANUFACTURADAS 35693.00
40 6,424.74
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
4212 EMITIDAS
60 MERCADERIA MANUFACTURADAS
MERCADERIAS
61 2040.00
20 MERCADERIA MANUFACTURADAS
Nro. 001-266
Nro.123-2515
Nro.123-455
Nro.054-012
Nro.054-012
Nro.156-626
Nro. 656-155
Nro.005-656
TOTALES :
HABER
42,117.74
35,693.00
42117.74
367.2
2040.00
2040.00
2407.20
COMPRAS
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
APELLIDOS Y NOMBRES
DENOMINACION O RAZON SOCIAL BASE IMPONIBLE
NUMERO
35,693.00
UISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A
OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE
EXPORTACION
TOTALES CANT. PU
IGV
6,424.74 42,117.74
EJERCICIO : Jul-13
RUC : 20869636426
APELLIDOS Y NOMBRES , DENOMINACION O RAZON SOCIAL : JB COMERCIAL S.R.L.
NUMERO
CORRELATIVO
FECHA DE EMISION DEL
DEL REGISTRO O
CODIGO UNICO COMPROBANTE DE FECHA DE VENCIMIENTO O FECHA DE PAGO(1)
PAGO O DOCUMENTO
DE LA
OPERACIÓN
1 2/7/2013 2/7/2013
2 2/8/2013 2/8/2013
3 2/12/2013 2/12/2013
4 2/15/2013 2/15/2013
5 2/19/2013 2/19/2013
6 2/22/2013 2/22/2013
7 2/27/2013 2/27/2013
8 3/30/2013 3/30/2013
9 3/31/2013 3/31/2013
cuenta DESCRIPCION
12
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
40
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
4011
70 ventas
69 costos de ventas
por el costo
70 ventas
69 costos de ventas
Nro001 -0952
Nro001 -0952
Nro001 -1250
Nro001 -1360
Nro001 -1420
Nro001 -1542
Nro001 -1620
Nro001 -1270
Nro001 -1420
TOTALES :
DEBE HABER
56186.88
8570.88
47,616.00
47,616.00
47,616.00
56186.88
56186.88
2700
486
3186
2700
2700
3186
3186
ENTAS
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
APELLIDOS Y NOMBRES
DENOMINACION O RAZON SOCIAL BASE IMPONIBLE
NUMERO
47,616.00
UISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A
OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE
EXPORTACION
TOTALES TOTALES
IGV
8570.88 56,186.88
CANT. PU
550 18.00
-150 18.00
300 19.00
100 19.50
355 20.00
635 19.20
66 19.00
400 19.80
350 20.00
CASO 1. EMISION DE NOTAS DE DEBITO POR INTERESES MORETARIO
calculo de intereses
1%por 10 dias = A 10 %
S/ 5,200 X 10 % = 520.00
La Nota de Débito se emite por S/. 520.00 pero no está afecta a IGV.
por cobranzas
Emision de notas de debito por intereses monetarios
ASIENTOS CONTABLES:
1559.01
haber
1296.61
7203.39
5800.00
262.40
320.00
6382.40
caso: emision de nota de debito por penalidad
60 MERCADERIA 33898.31
6011 MERCADERIA MANUFACTURADA
haber
40000.00
33898.31
40000.00
800.00
33898.31