El Resistente, C.A.

Propiedad, Planta y Equipo

Sumaria

Saldo Saldo Ajustes y Reclasificaciones

Ref Descripcion Inicial S/Libros D H
-
E2 Equipo 1,315,400.00 1,315,400.00 - -

E4 Mobiliario 604,000.00 604,000.00 - -

E3 Vehículo 560,000.00 12,560,000.00 560,000.00 A/A2

E6 Equipo Bajo Arrdto. Financ- - - 2,000,000.00 - A/A3

14,479,400.00

Depreciación Acumulada
E2 Equipo 299,233.33 562,313.33 - -

E4 Mobiliario 211,400.00 332,200.00 - -

E3 Vehículo 112,000.00 868,000.00 168,000.00 - A/A1-2

E6 Equipo Bajo Arrdto. Financ- - - - 100,000.00 A/A4

1,762,513.33

Total PPyE Neto 12,716,886.67

_______________________BG________________________

Conclusión …
-1,508,000.00
 El Resistente, C.A.
Intangible
Sumaria

Saldo Saldo Ajustes y Reclasificaciones

Ref Descripcion Inicial S/Libros D H
-
F5 Sistema Adtivo/Contable 350,000.00 350,000.00 - -

Depreciación Acumulada
F5 Sistema Adtivo/Contable 77,777.78 194,444.45 - -

Total Intangible Neto 155,555.55

_______________________BG________________________

Conclusiones …

12872442
 E
12/31/2015
El Resistente, C.A.
Pasivos
Sumaria

Saldos Saldo Saldo Ajustes y Reclasificaciones

S/Auditoria Ref Descripcion Inicial S/Libros D

1,315,400.00 AA9 Cuentas por Pagar 0 596,500.00 4,500.00

604,000.00 PTPC 2 Prestamo por Pagar 0 353,369.90 86,379.45

12,000,000.00 AA11 Tributos por Pagar 0 - -

2,000,000.00 AA10 Obligaciones por Pagar 4,475,000 4,625,000.00 5,000,000.00

15,919,400.00
AA Prestaciones Sociales 0 64,500.00 -

562,313.33 AA11 ISLR aPagar 0 0 0

332,200.00 AA Arrendamiento Financ. Por Pagar 0 - 672,452.71

700,000.00
5,639,369.90
100,000.00 _______________________BG__________________
1,694,513.33

14,224,886.67
_______________

Conclusión …
 F
12/31/2015

Saldos
S/Auditoria

350,000.00

194,444.45

155,555.55
_______________
 AA
12/31/2015

tes y Reclasificaciones Saldos

H S/Auditoria
-
- A/A6 592,000.00

- A/A9 266,990.45

53,540.00 AA10 53,540.00

375,000.00 A/A7-8 -

- 64,500.00

271,680.88 271,680.88

2,000,000.00 A/A3-5 1,327,547.29

-

2,576,258.62
_______BG________________________
 E2
12/31/2015
El Resistente, C.A.
Propiedad, Planta y Equipo
Equipo

Ref. Fecha Concepto Costo Dep. Acum.

12/31/2014 Saldo auditado al 31/12/2014 - 1,315,400.00 299,233.33

Movimiento Año 2015, verificado - 263,080.00 $

Saldo auditado al 31/12/2015 1,315,400.00 562,313.33

_______________D____________

$ Verificados conforme calculos en cuadro de depreciacion suministrado por el cliente PTPC1

 E3
12/31/2015
El Resistente, C.A.
Propiedad, Planta y Equipo
Vehículos

Ref. Fecha Concepto S/libro S/Auditoria Diiferencia

12/31/2014 Saldo auditado al 31/12/2014 560,000.00 560,000.00 -

Movimiento Año 2015
5/31/2012 Venta vehiculo cherokee 2012 - -560,000.00 560,000.00
6/1/2015 Compra 4Runner 2012 12,000,000.00 12,000,000.00 -

Saldo auditado al 31/12/2015 12,560,000.00 12,000,000.00 560,000.00

____________________D____________________

Depreciación Acumulada
12/31/2014 Saldo auditado al 31/12/2014 112,000.00 112,000.00 -
Movimiento Año 2015
31//12/2015 Vehiculo cherokee 2012 56,000.00 23,333.35 & -32,666.65
5/31/2015 Retiro por venta 0 -135,333.35 I -135,333.35
Vehiculo 4Runner 2012 700,000.00 700,000.00 $ -
868,000.00 700,000.00 168,000.00
____________________D____________________
& Desincorporacion por venta
$ Verificado conforme cuedro depreciacion suministrado por el cliente PTPC1

Calculo Depreciación Cherokee 2012

Costo 560,000.00
VUP 10.00
Depreciación Anual 56,000.00
Depreciación Mensual 4,666.67

Gasto Al 31/12/2014 Auditado 112,000.00

Gasto 2015 (5 meses x 4,666,67) 23,333.35 A/A1
Depreciación Acumul a la fecha de venta 135,333.35 I

Producto Venta Cherokee 2012

Precio de venta 1,000,000.00
Costo de Venta
Costodel vehiculo 560,000.00
,-Gasto depreciacion al 31/12/2014 135,333.35 424,666.65
Ganancia en venta de activo 575,333.35 A/A2
_____GyP_____
 El Resistente, C.A.
Propiedad, Planta y Equipo
Mobiliario

Ref. Fecha Concepto Costo

12/31/2014 Saldo auditado al 31/12/2014 - 604,000.00

A/A2 Movimiento Año 2015, verificado -

Saldo auditado al 31/12/2015 604,000.00

_______________D____________

$ Verificados conforme calculos en cuadro de depreciacion suministrado por el cliente PTPC1

A/A1
A/A2
 E4
12/31/2015
El Resistente, C.A.
Intangible
Sistema Administrativo y Contable

Dep. Acum. Ref. Fecha Concepto Costo

211,400.00 12/31/2014 Saldo auditado al 31/12/2014 - 350,000.00

120,800.00 $ Movimiento Año 2015, verificado -

332,200.00 Saldo auditado al 31/12/2015 350,000.00

________D____________ _______________D_________

el cliente PTPC1 $ Verificados conforme calculos en cuadro de depreciacion suministrado por el cliente PTPC1
 F5
12/31/2015
El Resistente, C.A.
Propiedad, Planta y Equipo
Arrendamiento Financiero
Montacarga
Dep. Acum.
Ref. Fecha Concepto S/libro S/Auditoria
77,777.78
12/31/2014 Saldo auditado al 31/12/2014 - -
116,666.67
6/25/2015 Movimiento Año 2015 - 2,000,000.00

194,444.45
____________D____________ Saldo auditado al 31/12/2015 2,000,000.00
_______________D_________

Depreciación Acumulada
por el cliente PTPC1 12/31/2015 Gasto 2015 - 100,000.00
0 100,000.00

Saldo Neto al 31/12/2015 - 1,900,000.00

_______________D________________________

Calculo Depreciación
Costo 2,000,000.00
VUP 10.00
Depreciación Anual 200,000.00
Depreciación Mensual 16,666.67

Gasto del año 2015 (6 meses) 100,000.00 I

# Verificado con Tabla de amortizacion suministrada por el cliente PTPC2

 E6
12/31/2015
El Resistente, C.A.
Propiedad, Planta y Equipo
Arrendamiento Financiero
Montacarga

Diiferencia Tabla de Amortizacion

# 2,000,000.00 A/A3 Arrendadora El Placer, C.A.

Cliente: El Resistente, C.A.
Activo: Montacarga
2,000,000.00 Arrendamiento Financiero Tasa 15%
____________D____________ Amortización Capital e intereses Fecha 7/1/2015
No. Cuota Cuota (Bs.) Capital Intereses 2,000,000.00
7/1/2015 396,362.75 396,362.75 - 1,603,637.25
I 100,000.00 A/A4 12/31/2015 396,362.75 276,089.96 120,272.79 1,327,547.29
100,000.00 7/1/2016 396,362.75 296,796.70 99,566.05 1,030,750.59
12/31/2016 396,362.75 319,056.46 77,306.29 711,694.14
1,900,000.00 7/1/2017 396,362.75 342,985.69 53,377.06 368,708.45
______________________ 12/31/2017 396,361.58 368,708.45 27,653.13 0
2,378,175.33 2,000,000.00 378,175.33

Nota: Primera y segunda cuota fueron canceladas por los socios

Pasivo
Porcion Corto Plazo 615,853.16
Porcion Largo Plazo 711,694.14
 PTPC2
12/31/2015

E6 - AA

Capital 672,452.71 AA
Intereses 120,272.79 GyP
792,725.50 A/A5

792,725.50 A/A5
 AA9
12/31/2015
El Resistente, C.A.
Pasivo
Cuentas por Pagar
Confirmacion de Saldos

Saldo Saldo Saldo

Ref Proveedor S/Libro Confirmado Diferencia S/Auditoria

Conf 1 El Complicado, C.A 100,000.00 150,000.00 -50,000.00 $ 100,000.00

Conf 2 El Negro, C.A 260,000.00 260,000.00 - 260,000.00
Conf 3 El Perdon, C:A 236,500.00 232,000.00 4,500.00 ° A/A6 232,000.00
596,500.00 592,000.00
_______________AA_______________________

$ Error en informacion de parte del proveedor

° Descuento por pronto pago no Registrado
 AA10
12/31/2015

El Resistente, C.A.
Pasivo
Obligaciones por Pagar

Fecha emision No Bonos VN Total

7/1/2013 Emision de bonos 10000 500.00 5,000,000.00
Descuento en la emision 10000 75.00 750,000.00
Efectvo recibido al 01/07/2013 4,250,000.00

Saldos Auditado al 31/12/2014 4,475,000.00

Amortizacion descuento año 2015 (12,500 x 12) 150,000.00 I
Amortizacion por rescate de bonos anticipado 375,000.00 (750,000 - 375000)
Saldo S/Auditoria al 31/12/2015 5,000,000.00 II
Saldo S/Libro al 31/12/2015 4,625,000.00
Diferencia 375,000.00 A/A7 GyP
____AA_____

Amortizacion Descuento
7/1/2013 Monto el descuento 750,000.00
Tiempo de Amortizacion 5.00 Años
Amortizacin Anual 150,000.00 I

Decision de Rescate de los bonos según acta de asamblea de fecha 10/12/2015

Monto nominal de los bonos 5,000,000.00 II

Indemnizacion rescates de bonos anticipada (Bs. 10 x 10.000 bonos) 100,000.00 GyP (Decision Asamblea)
Intereses ganados segundo semestre 2015 450,000.00 III GyP
Total cancelado al 29/12/2015 5,550,000.00 A/A8

Intereses Pendientes de pago

12/31/2015 VN 5,000,000.00
Interes 18.00
Anual 900,000.00
Intereses semestral (7,5 x 10.000 x 6) 450,000.00 III
2do semestre 2015 pendiente de pago
 PTPC3
12/31/2015

El Resistente, C.A.
Pasivo
Prestamo por Pagar

Banco Socialista
Cliente: El Resistente, C.A. Fecha 4/1/2015
Monto Préstamo 1,000,000.00 Tasa 18%
Tabla de Amortización Prestamo por Pagar
Fecha Monto Cuota Capital Intereses
4/30/2015 91,680.00 76,680.00 15,000.00 923,320.00
5/31/2015 91,680.00 77,830.20 13,849.80 845,489.80
6/30/2015 91,680.00 78,997.65 12,682.35 766,492.15
7/31/2015 91,680.00 80,182.62 11,497.38 686,309.53
8/31/2015 91,680.00 81,385.36 10,294.64 604,924.17
9/30/2015 91,680.00 82,606.14 9,073.86 522,318.03
10/31/2015 91,680.00 83,845.23 7,834.77 438,472.81 Capital 646,630.11 registrado
11/30/2015 91,680.00 85,102.91 6,577.09 353,369.90 Capital 86,379.45 no registrado
12/31/2015 91,680.00 86,379.45 5,300.55 266,990.45 Intereses 86,809.89 registrado
1/31/2016 91,680.00 87,675.14 4,004.86 179,315.30 Intereses 5,300.55 no registrado
2/28/2016 91,680.00 88,990.27 2,689.73 90,325.03
3/31/2016 91,679.91 90,325.03 1,354.88 0
1,100,159.91 1,000,000.00 100,159.91

Ajuste Propuesto (Operaciones no registradas)

Capital 86,379.45 AA
Intereses 5,300.55 GyP
Cuota Diciembre 91,680.00 A/A9

Saldo Pasivo (Cuotas de capital enero a marzo) 266,990.44 AA

 PTPC4
12/31/2015

El Resistente, C.A.
Pasivo
Prestaciones Sociales por Pagar

Cuadro de Prestaciones por Antigüedad

Fecha Antigüedad Sueldo Sueldo Días de Antigüedad Antigüedad

Trabajador Ingreso Acum. 2014 Integral 2015 Diario Antigüedad 2015 Acum. 2015
Miguel Crespo 1/2/2012 120,000.00 45,000.00 1,500.00 60 90,000.00 210,000.00
Manuel Freites 1/2/2012 90,000.00 30,000.00 1,000.00 60 60,000.00 150,000.00
Yadira Martínez 3/1/2012 82,500.00 30,000.00 1,000.00 60 60,000.00 142,500.00
Carmen Caldera 6/1/2013 36,000.00 24,000.00 800 60 48,000.00 84,000.00
328,500.00 258000 I 586,500.00

Prestacones Sociales año 2015 258,000.00 I

Prestaciones sociales trimestrales 64,500 II

Prestaciones sociales ultimo trimestre 2015 por depositar 64,500.00 II #

# Verificado Conforme
 AA11
12/31/2015

El Resistente, C.A.
Pasivo
Impuesto sobre la Renta Por Pagar
01/01/2015 al 31/12/2015

Según Ajustes de Saldo

Descripción Libros Aditoria Auditados
Ingresos brutos 45,000,000.00 579,833.35 A/A2-6 45,579,833.35
Inventario Inicial 1,800,000.00
Compras 35,000,000.00
-Inventario final -2,300,000.00
Costo de Venta 34,500,000.00 34,500,000.00
Renta Bruta 10,500,000.00 11,079,833.35
Gastos o Deducciones
Sueldos y salarios 1,548,000.00 1,548,000.00
Intereses Prestamos 86,810.00 5,300.55 A/A9 92,110.55
Intereses sobre Bono 450,000.00 450,000.00 A/A8 900,000.00
Intereses Arrendamiento Financiero - 120,272.79 A/A5 120,272.79
Depreciación 1,256,547.00 67,333.35 A/A1-4 1,323,880.35
Tributos deducibles - 53,540.00 A/A10 53,540.00
Utilidades a empleados 209,570.00 209,570.00
Gasto Prestaciones Sociales 258,000.00 258,000.00
Días Adicionales PS 15,000.00 15,000.00
Liberalidades 20,000.00 20,000.00
Gasto de alquiler local 2,000,000.00 2,000,000.00
Cuentas Incobrables 150,000.00 150,000.00
Otros Gastos 2,930,850.00 475,000.00 A/A7-8 3,405,850.00
Total Gastos 8,924,777.00 10,096,223.69
Utilidad del Ejercicio 1,575,223.00 983,609.66
Impuesto sobre la Renta - AA11-1 271,680.88
Utilidad después del ISLR 711,928.78
Reserva Legal (5%) 35,596.44
Utilidad liquida del ejercicio 676,332.34
____BG______
 AA11-1
12/31/2015

El Resistente, C.A.
Pasivo
Impuesto sobre la Renta Por Pagar
Conciliación fiscal

Conciliacion Fiscal
Renta Neta Contable AA11 983,609.66
Mas Gastos no deducibles
Tributos no pagados 53,540.00 # A/A10
Liberaldades 20,000.00
Provisión por Cuentas Incobrables 150,000.00
Perdida de API -187,500.00 36,040.00
Renta Neta Fiscal 1,019,649.66
Impuesto a Pagar S/auditoria 271,680.88
Impuesto a Pagar S/Libro -
Diferencia 271,680.88
____AA___

# Se determino que los impuesto ince, SSS y municipal causados no estaban registrados

A/A11

XX A/A12
XX
BG______
A/A11

360,817.32
 El Resistente, C.A.
Patrimonio
Movimiento Patrimonial

Patrimonio REF Saldo Movimientos

Inicial 2015 S/Auditoria
Capital social 15,000,000.00 - 15,000,000.00

UND 5,196,207.00 - 4,821,207.00

Dividendo 375,000.00 $

Reserva legal AA11 261,642.00 35,596.44 297,238.44

Utilidad del Ejercicios AA11 1,575,223.00 676,332.34 676,332.34

22,033,072.00 20,794,777.78
________________________BG__________________________________

$ Según Acta de Asamblea de fecha 10/12/2015, se decreta un dividendo de Bs. 25 por acciones en circulacion
 XX
12/31/2015

S/Libro Diferencia
15,000,000.00 -

5,196,207.00 375,000.00 A/A13

261,642.00 35,596.44 A/A12

1,575,223.00 -898,890.66 Ver ajuste a GyP

22,033,072.00
_______________________

33,816.62

or acciones en circulacion 375,000.00 A/A13

 FOLIO 1
A/A
12/31/2015

Resistente, C.A
Asiento de Ajustes y Reclasificación

REF Descripción Debe Haber

E3 -1-
Depreciación acumulada vehiculo 32.666,27
Depreciación vehiculo 32.666,27
P/R ajuste por gasto depreciacion
E3 -2-
Banco 1.000.000,00
Depreciación Acumulada Vehiculo 135.333,35
Vehiculo 560.000,00
Ganancia por Venta de Vehiculo 575.333,35
P/R desircorporacion y ganancia por
venta de vehículo Gran Cherokee
E6 -3-
Vehículo (Montacargas Deer) 2.000.000,00
Arrendamiento Financiero a Corto Plazo por Pagar 800.000,00
Arrendamiento Financiero a Largo Plazo por Pagar 1.200.000,00
P/R Vehículo por Arrendamiento Financiero según PCAG
NIC 17 p 20 y p 25
E6 -4-
Depreciación Vehículo (Montacargas Deer) 100.000,00
Depreciación Acumulada Vehículo 100.000,00
P/R Gasto de Depreciación de Vehículo (Montacargas Deer)
según PCGA NIC 16 p 41, p 42 y p 43
PTPC2 -5-
Arrendamiento Financiero a corto Plazo por Pagar 672,452.71
Gasto por Intereses AF 120.272,79
Cuenta por pagar a socios 792.725,50
P/R pago 2 cuotas de Arrendamiento Financiero mas intereses
Abonado a cuenta por pagar a Socio
AA9 -6-
Cuentas Por Pagar Comerciales 4.500,00
Descuento pronto pago 4.500,00
P/R descuento pronto pago del 2,2 % otorgado por el
 proveedor Pendón, C.A

VAN 4065225.12 4065225.12

FOLIO 2

REF Descripción Debe Haber

VIENEN 4065225.12 4065225.12
AA10 -7-
Descuento Sobre Bonos 375.000,00
Obligaciones por Pagar 375.000,00
P/R Amortización completa de Descuento sobre bonos por
rescate de bonos
AA10 -8-
Obligaciones por Pagar 5.000.000,00
Gastos por indenizacion sobre Bono 100.000,00
Intereses sobre bonos por pagar 450.000,00
Banco 5.550.000,00
P/R Redención de Bonos
PTPC3 -9-
Documentos por pagar 86.379,45
Intereses de prestamos por pagar 5.300,55
Banco 91.680,00
P/R pago de documentos por pagar mas interés
Aa11-1 -10-
Tributos deducibles 53.540,00
Tributos por Pagar 53.540,00
P/R Causación de impuesto para fiscales (Inces, SSO y IM)
AA11-1 -11-
Utilidad del Ejercicio 271.680,88
ISLR por Pagar 271.680,88
P/R ISLR por pagar del periodo 31/12/2015
AA11 -12-
Utilidad del Ejercicio 35.596,44
Reserve Legal 35.596,44
P/R 5% de reserva legal según estipulado código de comercio
XX -13-
UND 375.000,00
Dividendos por Pagar 375.000,00
P/R Decreto de Dividendos de la Utilidad del Ejercicio
31/12/2014
VAN 10817722.44 10817722.4
RESISTENTE, C.A.
NOTAS EXPLICATIVAS

NOTA 1: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

COSTO VIDA UTIL SALDO AL 31-12-2014 ARQUISICION RETIROS SALDO AL 31/12/2015

Equipo 1,315,400.00 5 1,315,400.00 - 1,315,400.00

Mobiliario 604,000.00 5 604,000.00 - 604,000.00

Vehículo 560,000.00 10 560,000.00 12,000,000.00 560,000.00 12,000,000.00

Equipo Bajo Arrdto. - 10 2,000,000.00 2,000,000.00

Financ-
Intangible 350,000.00 3 350,000.00 350,000.00

Arquisicion de Montcargar deer el 01/07/2015 por Arrendamiento Financiero

venta de Vehiculo Gran Cherokee el 31/05/2015 por bs 100000

Depreciacion Acumulada Metodo linea recta

al 31/12/2014 al 31/12/2015

Equipo 299,233.33 562,313.33

Mobiliario 211,400.00 332,200.00

Vehículo 112,000.00 700,000.00

Equipo Bajo Arrdto. - 100,000.00

Financ-
Imtangible 77,777.78 194,444.44
Nota 2: Cunetas por pagar comerciales
Saldo al 31/12/2015
Proveedor el complicado C.A 100,000.00
Proveedor el Negro , C.A 260,000.00
Proveedor El Pendon, C.A 232,000.00

Nota 3: Cuentas por pagar a Socio

Se genero una cuenta por pagar a socio mayoritario, ya que el mismo pago las 2 primera cuota del
arrenadamiento Financiero.

Nota 4: Prestamo por Pagar se colicitud prestamo bancario a la Entida de Crdicto el Banco Socialista por
un Capital 1.000.000,00 bs con interes mensuales del 15 % anual vencido hasta la fecha del 31/12/2015
la Entidad lleva canceldas 9 cuota se adjunta cuadro de amortizacion.

Banco Socialista
Cliente: El Resistente, C.A. Fecha 4/1/2015
Monto Préstamo 1,000,000.00 Tasa 18%
Tabla de Amortización Prestamo por Pagar
Fecha Monto Cuota Capital Intereses
4/30/2015 91,680.00 76,680.00 15,000.00 923,320.00
5/31/2015 91,680.00 77,830.20 13,849.80 845,489.80
6/30/2015 91,680.00 78,997.65 12,682.35 766,492.15
7/31/2015 91,680.00 80,182.62 11,497.38 686,309.53
8/31/2015 91,680.00 81,385.36 10,294.64 604,924.17
9/30/2015 91,680.00 82,606.14 9,073.86 522,318.03
10/31/2015 91,680.00 83,845.23 7,834.77 438,472.81
11/30/2015 91,680.00 85,102.91 6,577.09 353,369.90
12/31/2015 91,680.00 86,379.45 5,300.55 266,990.45
1/31/2016 91,680.00 87,675.14 4,004.86 179,315.30
 2/28/2016 91,680.00 88,990.27 2,689.73 90,325.03
3/31/2016 91,679.91 90,325.03 1,354.88 0
1,100,159.91 1,000,000.00 100,159.91

Nota 5:tributos por Pagar, Esta cuenta esta compuesta por las constribuciones parafiscales (Inces, SSO
ye Impuesto Municipal .

Nota 6:Obligacione por Pagar a la fecha del 31/12/2015 no hay disponible este pasivo en junta directiva se decidio
redimir los bonos.

Nota 7: ISLR por Pagar a al Fecha del periodo economico de 31/12/2015

Nota 8: Dividendos por Pagar en Junta ordinaria de Accionista de decidio pagar de la UND del ejercicio 2014 el valor
de bs 25 por acciones en circulacion (15000 X 25,00 BS ) 375.000,00, a al fecha del cierre de se abona el Pasivo.

Nota 9: Arrenadamiento Financiero a 3 años a valor razonable por bs 2.000.000,00 a una tasa anual del 18% pagadero
anticipado semestralmente dicho esto,se registra la cuenta Arrendamiento Financiero a corto Plazo según lo
especificado en PCAG NIC 17: P 25 que estipula que se debe registrar del importe total del arrendamiento financiero
por pagar la porcion de 1 año,

Nota 10: Arrenadamiento Financiero a 3 años a valor razonable por bs 2.000.000,00 a una tasa anual del 18%
pagadero anticipado semestralmente dicho esto,se registra la cuenta Arrendamiento Financiero a largo plazo según
lo especificado en PCAG NIC 17: P 25 que estipula que se debe registrar del importe total del arrendamiento
financiero por pagar la porcion de mas de un 1 año,
L 31/12/2015
El Resistente, C.A.
Hoja de Trabajo Balance General
al 31/12/2015

Ajuste y Reclasificaciones
Descripción S/Libro D H
Activos corriente
Efectivo Caja y Banco 10,000,000.00 1.000.000,00 5,641,680.00
Cuenta por cobrar 2,500,000.00
Inventarios 2,300,000.00
Total Corriente 14,800,000.00
Activos no Corriente
Activos Neto (Ver Nota 1) 12,872,442.00 2,168,000.00 660,000.00
Total no Corriente 12,872,442.00
Total Activos 27,672,442.00
Pasivo y Patrimonio
Pasivo Corriente
Cuentas por Pagar Comerc.( Ver Nota 2) 596,500.00 4,500.00
Cuentas por Pagar Socio (Ver nota 3) - 792,725.50
Prestamos por Pagar (Ver Nota 4) 353,369.90 86,379.45
Tributos por Pagar (Ver nota 5) - 53,540.00
Obligaciones por Pagar ( Ver Nota 6) 4,625,000.00 5,000,000.00 375,000.00
Prestat. Sociales por Pagar 64,500.00
ISLR POR PAGAR (Ver Nota 7) - 271,680.88
Dividendo por Pagar (Ver Nota 8) - 375,000.00
Arrendamiento Financiero por Pagar a Corto Plazo -
( Ver Nota 9)
- 672,452.71
Total Pasivo Corriente 5,639,369.90
Pasivo no Corriente
Arrendamiento Financiero por Pagar a Largo Plazo
( Ver Nota 10)
-
Total Pasivo no Corriente -
Total Pasivo 5,639,370.00
Patrimonio
Capital Social 15,000,000.00
UND 5,196,207.00 375,000.00
Reserva legal 261,642.00 35,596.44
Utilidad del Ejercicio 1,575,223.00 -898,890.66
Total patrimonio 22,033,072.00
Total Pasivo y Patrimonio 27,672,442.00
S/Auditoria

5,358,320
2,500,000
2,300,000
10,158,320

14,224,886.67
14,224,886.67
24,383,206.67

592,000.00
792,725.50
266,990.45
53,540.00
-
64,500.00
271,680.88
375,000.00

127,547.29
2,543,984.12

1.200.000,00
1.200.000,00
3,588,428.89

15,000,000.00
4,821,207.00
297,238.44
676,332.34
20,794,777.78
24,383,206.67
 PPT1
AUDITORIA FINANCIERA
DESDE 01/01/2015 AL 31/12/2015

CLIENTE: RESISTENTE,C.A.
CUENTA: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

OBJETIVO: Comprobar los registro, movimientos y calculos en relacion a la razonabilidad de la materialidad de la partida Propiedad Planta
y Equipo de la Entidad.
N° PROCEDIMIENTO: ELABORADO POR : FECHA: P/T:
ELABORAR SUMARIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO.
1 LCDA. JULEIDI 1/7/2016 EYF
VERERIFICAR CALCULO DE DEPRECIACION DE LOS ACTIVOS . E2, E3, E4 Y
2 LCDA. JULEIDI 1/10/2016
F5
ANALISIS DE REGISTROS DEL IMPORTE DE LOS ACTIVOS CONFORME ALOS
PCGA. E2, E3, E4 Y
3 LCDA. JULEIDI 1/16/2016
E5

VERERIFICAR Y ANALIZAR LOS MOVIMIENTOS DE LOS ACTIVOS. E2, E3, E4 Y

4 LCDA. JULEIDI 1/22/2016
E5
VEREFICAR Y ANALIZAR RETIROS DE ACTIVO FIJO.
5 LCDA. JULEIDI 1/25/2016 E3

FECHA: 05/01/2016
ELABORADO POR: LCDA. JULEIDI
REVISADO POR: LCDA. VALERIA
 PPT2
AUDITORIA FINANCIERA
DESDE 01/01/2015 AL 31/12/2015

CLIENTE: RESISTENTE C.A

CUENTA: ARRENDAMIENTO FINANCIERO.

OBJETIVO: Comprobar la existencia, los registro, movimientos ,calculos y presentación de Arrenadamiento Financiero dentro de la partida
Propiedad Planta y Equipo de la Entidad mostrados en el Estado Financiero.
N° PROCEDIMIENTO: ELABORADO POR : FECHA: P/T:
ELABORAR SUMARIA DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO DENTRO DE LA
1 PARTIDAD DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO. LCDA. VALERIA 1/9/2016 E

VERERIFICAR CALCULO DE DEPRECIACION DEL ARRENDAMIENTO

2 FINANCIERO. LCDA. VALERIA 1/10/2016 E6

ANALISIS DE REGISTROS DEL IMPORTE DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO

3 CONFORME A LOS PCGA. LCDA. VALERIA 1/12/2016 E6

4 VERERIFICAR Y ANALIZAR LOS MOVIMIENTOS DE LOS ACTIVOS. LCDA. VALERIA 1/17/2016 E6 Y E7

VERIFICAR Y ANALIZAR LA AMORTIZACION DEL PERIODO DEL
5 ARRENDAMIENTO FINANCIERO. LCDA. VALERIA 1/26/2016 E7

FECHA: 05/01/2016
ELABORADO POR: LCDA. VALERIA
REVISADO POR: LCDA. JULEIDI
 PTP3
AUDITORIA FINANCIERA
DESDE 01/01/2015 AL 31/12/2015

CLIENTE: RESISTENTE, C.A

CUENTA:PASIVO CORRIENTE

OBJETIVO: Comprobar la existencia, e integridad, correcta y presentación de los montos del Pasivo Corriente de la Entidad mostrados en
el Estado Financiero.
N° PROCEDIMIENTO: ELABORADO POR : FECHA: P/T:
ELABORAR SUMARIA DE LAS PARTIDAS QUE COMPRENDEN EL PASIVO A
1 CORO PLAZO. LCDA.JULEIDI 1/8/2016 AA

VERERIFICAR EL SALDO CONTABLE DE LAS CUENTA POR PAGAR

COMERCIALES Y COMPARARLO CON LA CIRCULARIZACION ENVIADA POR
2 LOS PROVEEDORES. LCDA.JULEIDI 1/12/2016 AA9

VERERIFICAR Y ANALIZAR LOS MOVIMIENTOS DE DOCUMENTOS POR

3 PAGAR ASI COMO SU REGISTRO Y PAGOS. LCDA.JULEIDI 1/17/2016 PTPC3

VERERIFICAR Y ANALIZAR LOS MOVIMIENTOS DE OBLIGACIONE SPOR

4 PAGAR DESDE SU EMISION Y PAGO. LCDA.JULEIDI 1/20/2016 AA10

VERIFICAR Y ANALIZAR LA PARTIDAD DE PRESTASIONES SOCIALES POR

5 PAGAR . LCDA.JULEIDI 1/26/2016 PPTC4

DETERMINAR EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA CON LOS RESULTADOS DE AA11 Y

6 ARROJADO DE LA AUDITORIA. LCDA.JULEIDI 1/28/2016
AA11-1

FECHA: 05/01/2016
 ELABORADO POR: LCDA. DESSIRE
JULEIDI
REVISADO POR: LCDA. VALERIA

PPT4
RESISTENTE C.A
AUDITORIA FINANCIERA
DESDE 01/01/2015 AL 31/12/2015

CUENTA:PATRIMONIO

OBJETIVO: Verificar la propiedad, existencia, integridad, correcta, valuación y presentación de los montos del patrimonio de la compañía
mostrados en el Estado Financiero.
N° PROCEDIMIENTO: ELABORADO POR : FECHA: P/T:
1 ELABORAR SUMARIA DE PATRIMONIO LCDA. VALERIA 1/7/2016 XX
VERERIFICAR EL CAPITAL SOCIAL Y SU COMPOSICION
2 LCDA. VALERIA 1/9/2016 XX
EFECTUE CONCILIACION DE DIVIDENDOS EN CIRCULACION DE ACCIONES
PARA VERIFICAR SI HUBO DECRETO Y PAGO DE LOS MISMO.
3 LCDA. VALERIA 1/10/2016 XX

VERIFICAR EL CALUCLO DE LA RESERVA LEGAL CONFORME A LO

4 ESTIPULADO EN CODIGO DE COMERCIO. LCDA. VALERIA 1/15/2016 XX

VEREFICAR EL RESULATADO DEL EJERCICIO 31/12/2015

5 LCDA. VALERIA 1/23/2016 XX

FECHA: 05/01/2016
ELABORADO POR: LCDA. VALERIA
REVISADO POR: LCDA. JULEIDI
 PPT/CXX
AUDITORIA FINANCIERA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
AL 31 DE DICIEMBRE 2015

CLIENTE: RESISTENTE, C.A

CUESTIOANRIO DE CONTROL INTERNO CUENTA PATRIMONIO

N° PREGUNTAS: SI NO N/S OBSERVACIONES REF

¿Están autorizados las funciones escritas sobre el XX
1 control, registro y autorización del capital y reserva? X

¿Se verifica periódicamente con el libro mayor

2 saldos registrado en esta cuenta contable? X
¿Todos los movimientos que afectan el Capital
3 Contables son aprobados por la Asamblea de X
Accionista o Junta Directiva?
4 ¿Son emitidas las acciones en forma nominativa? X
5 ¿Las funciones de control registro y custodia de
documentación están por separadas? X
¿Existe un listado de los datos contentivos de los
6 accionistas? X
¿Los aumentos y disminución de capital son
7 autorizados según la normativa legal vigente? X
¿Se imprimen los títulos de las acciones con
8 numeración correlativa? X

9 ¿Se verifica periódicamente con el libro mayor X

saldos registrado en esta cuenta contable?
¿Se contabilizan los dividendos no pagado como
10 pasivo por pagar? X

ELABORADO POR: LCDA. VALERIA

 PPT/CE
AUDITORIA FINANCIERA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
AL 31 DE DICIEMBRE 2015

CLIENTE: RESISTENTE,C.A
CUESTIOANRIO DE CONTROL INTERNO CUENTA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

N° PREGUNTAS: SI NO N/S OBSERVACION: REF

¿Existe política o procedimiento de control y E
1 administración de Activos Fijos? X

2 ¿Existe soporte documental de los inventarios X

realizados?
¿Se cuenta con un área que administre Los activos
3 de PPE? X X
¿Se realizan inventarios físicos periódicos del
4 mobiliario y equipo? X
¿Se tiene identificado todo el AF propiedad de la
5 institución (Terrenos, edificios, maquinaria y equipo,
etc) X
¿Existe una segregación de tareas adecuada entre la
adquisición, recibo, custodia y mantenimiento de los
6 X
subsidiarios de propiedad, plantay equipo?

¿El acceso al equipo computadorizado y a los

expedientes de propiedad, plantay equipo está
7 limitado al personal con una necesidad real de X
acceso a los mismos?

¿Hay controles físicos para salvaguardar la

8 propiedad, plantay equipo? X

ELABORADO POR: LCDA.JULEIDI

 PPT/CAA
AUDITORIA FINANCIERA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
AL 31 DE DICIEMBRE 2015

CLIENTE: RESISTENTE, C.A

CUESTIOANRIO DE CONTROL INTERNO CUENTA PASIVO DE CORTO PLAZO

N° PREGUNTAS: SI NO N/S OBSERVACION: REF

¿Existen registros detallados que permintan el AA
1 control y clasificacion de las cuentas de pasivo X
corriente?

¿Todos los cmpromisos y obligaciones son

2 previamente autorizados por la Administracion? X
¿Existen un adecuado control con respecto a las
3 fechas de vencimiento de las obligaciones X
contraidas?

¿Se planifican los pagos de acuerdo con sus fechas

4 de vencimeinto y las proyecciones contraidas? X
¿En los prestamos de instituciones bancarias, se
lleva un registro para el control de los saldos de
5 capital e intereses pactados y otros detalles de la
obligacion?
X
¿En el caso de las obligaciones que devengan
6 intereses, se calculan estos aun cuando el pago se X
efectue con posterioridad?

¿Existen registros auxiliares de las Cuentas por

7 pagar ? X
¿Se efectuan conciliaciones de los auxiliares de lso
8 pasivos contra las cuentas de mayor? X
ELABORADO POR: LCDA. VALERIA
 PPT/FCIE

RESISTENTE C.A
AUDITORIA FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

FALLAS DE CONTROL INTERNO CUENTA: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

LA ENTIDAD PRESENTAS FALLAS DE REGISTRO CONTABLE Y DE MANUAL DE PROCEDIMIENTO QUE

NO PERMITEN LA FIABILIDAD DE LA RAZANABILIDAD DE LA MATERIALIDAD DEL RUBRO DE
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO ACONTINUACION PRESENTAMOS LOS SIGUIENTES:

N° DETALLES : REF: ASIENTOS

Falla de registro contable ( ganancia no registrada por venta de vehiculo gran
1 cherokee no registrada). E3 A/A2
Falla de Registro contable en cuanto a la desircorporacion del activo vendido
2 (vehiculo gran cherokee). E3 A/A1

Falla de registro contable (causaron el gasto de depreciacion hasta el 31/2015

3 ignorando la venta del activo el 31/05/2015). E3 A/A1
Falla de registro contable, no se registro el importe del activo (montacargar)
arquirido por medio de un arrendamiento financiero ni el gasto d ela
depreciacion como tambien los gastos por intereses ya generados a la fecha A/A3, A/A4 y
4 E6
del 31/12/2015. A/A5
 PPT/FCIE

RESISTENTE C.A
AUDITORIA FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

FALLAS DE CONTROL INTERNO CUENTA: PASIVO CORTO PLAZO Y PATRIMONIO

LA ENTIDAD PRESENTAS FALLAS DE REGISTRO CONTABLE Y ARISMETICA QUE NO PERMITEN LA

FIABILIDAD DE LA RAZANABILIDAD DE LA MATERIALIDAD DEL RUBRO DE PROPIEDAD PLANTA Y
EQUIPO ACONTINUACION PRESENTAMOS LOS SIGUIENTES:

N° DETALLES : REF: ASIENTOS

Falla de informacion por parte del analista Cuentas por pagar SE detecto
1 (descuento no registrado ) AA9 A/A6
Falla de registro contable, no se registro el importe por pagar del
2 (montacargar) arquirido por medio de un arrendamiento financiero arquirido E6 A/A3
el 03/06/2015 puesto en uso el 01/01/2015

Falla de Registro contable, en cuanto al registro del pago de la cuota del

3 prestamo ( capital mas interes) PTPC3 A/A9
Falla de informacion con respeto a la rendension de Bonos autorizada por la
4 Junta Directiva, dicha decision no fue notificada al Dpto. Contabilidad AA10 A/A 7 Y A/A 8

Falla de Registro Contable en cauntio a al causacion de los gastos por

5 constribuciones parafiscales (Inces, SSO e Impuesto Municipal) AA11 A/A10
Falla de Registro contable en cuanto no se registro el Decreto de dividendos
6 aprobado en Acta extraordinaria de Accionista el 10/12/2015 XX A/A12