CONTABILIDAD TRIBUTARIA II

LABORATORIO No 1

Docente: Luis Venegas Gordillo.

Fecha Presentación: sábado 16.05.2020 hora. 23.59 horas

A. Conteste las siguientes preguntas referidas al impuesto a la renta.

1. ¿Cuantas clases de rentas de fuente peruana existen? Defina cada una de ellas.
2. ¿Cómo define a una persona jurídica?
3. ¿Cuáles son los requisitos para ser considerado domiciliado en el país?
4. A quienes se les considera contribuyentes del impuesto a la renta.
B. Conteste en forma precisa, las siguientes preguntas referidas a las rentas de
1ra categoría.
1. ¿A qué ejercicio gravable se imputación de la renta de 1era. Categoría?
Fundamente su respuesta.
2. ¿En qué casos es aplicable la presunción de la renta bruta fiscal?
3. Un predio cedido gratuitamente ¿genera o no renta?
4. ¿Cómo se determina la renta bruta en el caso de un inmueble arrendado con
bienes muebles?
5. Una mejora realizada en un inmueble, ¿en qué ejercicio se declara y a qué
valor?
6. ¿Con que medios probaría usted, la desocupación de un predio?
7. El alquiler de un inmueble realizado por una persona natural, ¿está o no afecta
al I.GV., indicar base legal?
8. ¿Cómo definiría las mejoras?
9. Precise las características de las mejoras
10. ¿En el caso de rentas fiscales, existe obligatoriedad de realizar pagos a cuenta?
11. Cuál es la base imponible de los pagos a cuenta.
12. ¿Cómo se determina la renta neta de 1ra? categoría? Haga un ejemplo.
C. Responda en forma precisa las siguientes preguntas referidas a las rentas de
2da categoría.
1. ¿La renta de 2da categoría en qué ejercicio gravable se imputan? Fundamente
su respuesta
2. Señale las principales rentas de 2da categoría.
3. Como define a los intereses
4. A que se llaman intereses presuntos
5. ¿En qué momento nace la obligación tributaria en caso del pago de intereses,
regalía y renta vitalicia?
 6. ¿En qué casos no opera las presunciones de interés por préstamos?
7. Las personas que abonen a beneficiarios no domiciliados rentas de 2da
categoría ¿Cuál es la tasa que debería aplicar y sobre qué base?
8. Si una persona jurídica domiciliada percibe dividendos ¿debe computarlos
como renta gravable?
9. ¿A qué se llama obligaciones de no hacer?
10. ¿A qué se llama renta vitalicia?
D. RESOLVER los siguientes ejercicios referidos a rentas de 1ra. Y 2da categoría.
1. PRIMERA CATEGORÍA:
1. El contribuyente Mario Manrique domiciliado en el país, durante el ejercicio
gravable ha obtenido las siguientes rentas:
a. Es propietario de un predio ubicado en Jr. Bolognesi 120 Chimbote. Dicho
predio lo alquila desde el 01.01.16 al 31.12.19. El alquiler es por S/.
1,500.00 en el primer semestre y S/ 2,000.00 en el segundo semestre. El
valor de autoevaluó del predio es de S/ 400,000.00.
b. Es propietario de un predio ubicado en la Urb. Los Pinos Mz. B Lt. S/n
Chimbote. El valor de autoevalúo del predio es de S/450, 000.00 Dicho
inmueble es ocupado por el propietario como casa habitación
Determinar:
 La renta bruta.
 Las deducciones.
 La renta neta.
 El impuesto a la renta.
 Los pagos de cuenta.
 El impuesto a regularizar (si hubiera).
2. El Sr. Antonio Sánchez propietario de un inmueble, lo alquila al Sr. Miguel
Rodríguez, la merced conductiva es de S/ 1,000.00 mensuales, la misma que debe
ser abonada por adelanto cada 6 meses.
El alquiler es por 12 meses, desde diciembre 2018, hasta noviembre del 2019, el Sr.
Sánchez ha percibido el alquiler correspondiente a los meses de diciembre del
2018 a mayo del 2019.
Determinar:
 La renta bruta.
 Las deducciones.
 La renta neta.
 El Impuesto a la renta.
 Pagos a cuenta.
 El impuesto a regularizar.
 3. El Sr. Pedro Maravilla, de nacionalidad argentina, es propietario de un predio que
lo alquila a la CIA El Sol por S/. 3,500 mensuales por el presente ejercicio gravable,
el valor de auto avalúo del predio es de S/. 450,000.00
Determinar:
 La renta bruta.
 Las deducciones.
 La renta neta.
 El impuesto a la renta.
 Pagos a cuenta.
 El impuesto a regularizar.

.2. SEGUNDA CATEGORIA.

Resuelva en forma correcta los siguientes ejercicios.

1. El Sr. Oswaldo Rodríguez, ha escrito un libro La historia de mi pueblo” vendiendo sus

derechos de autor a la empresa Editorial San Juan S.A., por lo que percibe regalías por un
importe de S/ 10,000.00 mensual, según contrato por seis meses.

Determinar:
 La renta bruta.
 Las deducciones.
 La renta neta.
 Retenciones.
2. La empresa Inca Perú S.A., paga intereses al 31 de mayo del 2019, al Sr. Oswaldo
Rodríguez por s/ 15,000

Determinar:

 La renta bruta.
 Las deducciones.
 La renta neta.
 Retenciones.