CONTABILIDAD FINANCIERA V

NRC_4620 y 620
ACTIVIDAD 2 - TALLER
FECHA: OCTUBRE 15 DE 2019

La empresa Comercializadora Huecos de Colombia S.A., estableció, de acuerdo con la Escritura

Pública No.4580 de enero 30 de 2019, la Sucursal América a partir del 1º. de septiembre de 2019,
para desarrollar como objeto social, la compra y venta de electrodomésticos y muebles.

Constitución de Huecos de Colombia S.A.

1. Capital autorizado de $360.000.000.

2. Aportes de capital en efectivo de $180.000.000.

3. Apertura de la cuenta corriente con el efectivo en caja.

4. Compra de muebles y enseres por $10.000.000 con IVA del 19% y retenciones en la fuente de
renta e ICA.

5. Compra de mercancías para la venta por $150.000.000 más impuesto a las ventas y retenciones
en la fuente de renta e ICA.

6. El margen bruto de utilidad para la casa matriz y la sucursal es del 30%.

7. Incurre en gastos de administración de $15.000.000, adquiridos al régimen simplificado, donde

hace retención, renta e ICA.

8. Las ventas propias y a crédito de la matriz son $100.000.000 más el IVA y los compradores
practican la retención en la fuente e ICA porque son del mismo régimen.

9. Contabilizó el costo de ventas.

10. Recuperó cartera del 80%.

11. La provisión del impuesto es del 25% sobre las utilidades.

12. El inventario final es de $26.000.000.

13. La matriz envió cheque a la sucursal por valor de $12.000.000 para los gastos de organización y
puesta en marcha.

14. La sucursal abrió cuenta corriente.

15. La sucursal compró muebles y enseres por $4.000.000 incluido el IVA del 19% y practicó
retención en la fuente e ICA.

16. La matriz envió despacho de mercancías a la sucursal al costo por $60.000.000.

 CONTABILIDAD FINANCIERA V

17. Las ventas a crédito en la sucursal ascendieron al 90% de los inventarios que tiene en
existencia más una utilidad bruta del 30%, y el impuesto a las ventas a la tarifa del 19%. Los
compradores no hicieron retenciones en la fuente.

18. La sucursal contabilizó el costo de ventas.

19. Los cobros hechos por la sucursal ascendieron a $50.000.000.

20. La sucursal pagó gastos operativos de ventas por $3.000.000 al régimen simplificado y practicó
retención en la fuente e ICA.

21. La sucursal trasladó efectivo a la matriz por valor de $40.000.000.

22.La sucursal recibió nota débito de la matriz por concepto de pago de gastos de nómina durante
el presente mes por valor de $6.000.000.

23.La sucursal verificó el inventario a 31 de diciembre correspondiente al 10%.

24.Cerró las cuentas de resultado.

25.Transfirió las obligaciones tributarias a la casa matriz.

26.Los resultados netos fueron reportados a la matriz.

Se pide:
1. Elaborar los registros de contabilidad para la casa matriz y la sucursal.

2. Presentar estados financieros de cada empresa en particular.

3. Confrontar las cuentas recíprocas.

4. Elaborar los estados financieros combinados.

Dato adicional:
Suponga Retención en la fuente del 3.5%

Suponga Retención de ICA del 11,04 x 1000

OBSERVACIÓN
Este taller debe ser entregado el día 19 de octubre de 2019