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UNIVERSIDAD DE SANTIAGO DE CHILE

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN Y ECONOMÍA


DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD Y
AUDITORÍA

<TÍTULO>

<Esperanza Paz Durán Guerrero


Constanza Belén Toledo Chamorro>

Profesora/or Guía
<NOMBRE PROFESORA/OR GUÍA>

Trabajo de Titulación para optar el título de


Contador Público y Auditor

SANTIAGO – CHILE
2020
1. CAPÍTULO I: ASPECTOS METODOLÓGICOS

1.1. Planteamiento del tema

1.1.1. Antecedentes del Problema a Investigar

En Chile se han encontrado diversos casos en los cuáles empleados y

personas relacionadas con empresas tanto públicas como privadas han cometido actos

fraudulentos. Hemos sido testigos de cómo profesionales han llevado a cabo malas

prácticas permitiendo cuestionarnos el comportamiento ético de los involucrados, tal

como lo fue con el “Caso Penta” que defraudó al fisco en $1.700 millones mediante

utilización de facturas y boletas de honorarios “ideológicamente falsas”, en dónde

también está involucrado un financiamiento irregular de campañas electorales políticas.

Otro caso ocurrido dentro de nuestro país es el conocido “Caso Corfo Inverlink”

en el que se puede identificar una conducta indebida por parte de la secretaria del

Presidente del Banco Central la cuál filtró información privilegiada. Esto permitió

realizar un fraude por más de US$100 millones a la Corfo por parte del tesorero de la

corporación quién estaba coludido con Inverlink, para que este último pudiera

demostrar la solvencia. Una de las resoluciones judiciales de este caso ocurre en el

Noviembre de 2010 cuando la Corte Suprema condena por fraude al fisco a los cinco

principales ejecutivos involucrados a 541 día de cárcel y adicionalmente se les

condenó a pagar una multa de 3.266 millones de pesos.

Dentro del Caso Penta se llegó a la sentencia de practicar clases de éticas para

los responsables, a pesar de que es una buena respuesta para poder demostrar lo

importante que es la disciplina de la ética dentro de profesionales o personas con

cargos importantes, o relacionadas con información confidencial, se debe ser justo con
las condenas que se apliquen tanto en estos fraudes como en delitos relacionados con

el comercio ambulante. No debería existir una diferencia social dentro de los castigos

que se apliquen.

El conjunto de antecedentes establecidos en los casos, así como otros

sucesos fraudulentos ocurridos en la última época han incentivado a realizar esta

investigación con el fin de evidenciar cómo la ética debería ser tomada como un

elemento importante y también esencial para toda la sociedad en sí. Se considera esta

disciplina como un elemento que se requiere poner en práctica dentro de las empresas

que se investigarán para ayudar a la prevención de futuros fraudes, incorporando las

herramientas o áreas necesarias para solventar las malas prácticas que se llevan por

contar con una ética que no representa una corporación que tiene sus valores

identificados y que sean fieles a buenas prácticas.

1.1.2. Formulación del Problema a Investigar

De acuerdo con los fraudes ocurridos en “Caso Penta” y “Caso Corfo Inverlink”,

¿Podría haber sido la ética un elemento de ayuda para la prevención de fraude dentro

de estos casos?

¿Hubo herramientas relacionadas a la disciplina de la ética dentro de los casos

para poder prevenir los fraudes?


Luego de que hayan ocurrido los fraudes, ¿Las instituciones procedieron a

implementar herramientas asociadas a la ética para la prevención de futuros

fraudes?

¿Es recomendable el instaurar un manual de ética para la disminución de

posibles riesgos de fraude en las entidades privadas como en el “Caso Corfo

Inverlink” y “Caso Penta”?

1.1.3. Sistematización del Problema a Investigar

La investigación que se presenta cuyo problema queda reflejado en la pregunta

que de acuerdo con los fraudes ocurridos en “Caso Penta” y “Caso Corfo Inverlink”,

¿Podría haber sido la ética un elemento de ayuda para la prevención de fraude dentro

de estos casos?

En primer lugar, se darán a conocer dos casos prácticos relacionados con

fraudes, los cuáles son “Caso Penta” y “Caso Corfo Inverlink”, se identificarán los

involucrados, cuales fueron sus malas prácticas y sus condenas asociadas a estos

destacados desfalcos.

En base a la información extraída de los dos casos descritos, se realizará un estudio

de las medidas adoptadas por las empresas contra este tipo de fraudes, para así poder

observar y determinar cuáles fueron sus falencias a la hora de prevenir tales

acontecimientos, así como también si procedieron a desarrollar cambios en relación

con la ética profesional. En este punto se espera lograr explicar si existieron

herramientas ligadas a la ética las cuales podrían haber mitigado el riesgo de fraude.
Posterior a la información expuesta anteriormente, se pretende evaluar si es importante

la implementación de la ética como un elemento esencial en las instituciones

relacionadas a los casos elaborando una propuesta a realizar, así como también si es

recomendable un manual de ética para las instituciones privadas, tomando de ejemplo

los dos casos anteriores, para poder prevenir de mejor forma futuros fraudes.

Esta investigación tiene como objetivo poder evidenciar si la ética y sus herramientas

podrían tener un lugar importante y esencial dentro de las instituciones para poder

solventar las futuras malas prácticas que dan lugar a futuros fraudes.

1.2. Objetivos