Universidad Abierta para Adulto

UAPA

Carrera:

Contabilidad empresarial

Asignatura:

Auditoria 1

Nombre:

Jenniffer

Apellidos:

Jiménez Ovalles

Matrícula:

16-5121

Facilitador(a)

Marlon Azellotte

Tarea 6
Distinguido participante:

Consulte la bibliografía básica de la asignatura y demás fuentes

complementarias del curso; luego realice la actividad que se describe a
continuación: 

Realización del ejercicio 9-36 de la página 266 del libro “Auditoría un enfoque
integral”. Presentar resultados al facilitador.

9-36 (Objetivos 9-7,9-8) En la parte I del caso, usted realizó procedimientos

analíticos preliminares para Pinnacle (pp.227-228).El propósito de la parte II es
identificar los factores que tienen influencia en los riesgos y la relación de los
riesgos en la evidencia de auditoría. Durante la fase de planeación de la
auditoría, usted conoció al equipo de administración de Pinnacle y realizó
otras actividades de planeación. Se encontró con las situaciones siguientes
que le parecieron importantes para la auditoría:

1.En su despacho labora un empleado quien lee y guarda artículos sobre

emisiones que pueden afectar a clientes fundamentales. Usted lee un artículo
en el archivo, titulado:“EPA Regulations Encouraging Solar-Powered Engines
Postponed?”Después de leerlo, usted se da cuenta de quelas
reglamentaciones de la administración dependen del incremento en las ventas
de esta división y pudieran no tener efecto por al menos durante 10 años. Un
segundo artículo titulado,“¡Stick to Diesel Pinnacle!”.El artículo afirma que
aunque Pinnacle se ha probado a sí mismo dentro de la industria de motores
de diesel, aún le falta el conocimiento y el personal necesario para
desarrollarse bien dentro de la industria de motores de energía solar.

Se categoriza con integridad de la administración, porque según los estudiado, si un

cliente tiene una integridad cuestionable, es probable que el autor evalué mas bajo
el riesgo de auditoría aceptable.

2. Usted le pide a la administración un tour en las instalaciones Solar-Electro.

Durante el transcurso del tour en los almacenes, usted se da cuenta que la
sección de motores de energía solar no se parece a los que aparecen en el
sitio Web de Pinnacle. Usted le pregunta al gerente del almacén que cuando
fueron fabricados esos artículos. Él le responde:“No estoy seguro. Yo he
estado aquíun año y ésos ya estaban cuando yo llegué.

Presenta probabilidad de las dificultades financieras, riesgo aceptable de auditoría

bajo. Las cuentas afectadas son compras, inventario porque se convierte en este
caso en inventario obsoleto al tener ya más de un año sin salida del mismo.

”3.Usted también observa que el nuevo equipo computarizado de fabricación

ha sido instalado en Solar-Electro. Las máquinas han sido grabadas con las
siguientes palabras,“Product of Welburn Manufacturing, Detroit, Michigan”
Que están elaborado por otras empresas, eso expone a la empresa, la hace
depender de otra.

.4.Durante una junta con el director de las instalaciones, usted se entera de

que el consejo de directores ha decidido emitir un monto significativo de
deuda para financiar la construcción de una nueva planta de fabricación para
la división de Solar-Electro. La compañía también planea realizar una
inversión considerable para modificar el lugar donde será construida la nueva
planta.

Esta situación va a depender del monto que se va emitir para hacer dicha
construcción.

5.Mientras usted estaba formado en la línea de la máquina expendedora, ve al

vicepresidente de Pinnacle usando una playera con las palabras “Todd-
Machinery”. A usted le es familiar la compañía y se da cuenta que algunos de
sus técnicos trabajaban en la planta antes. Usted le dice al hombre que le
gusta la playera y él le responde:“Gracias. Mi esposa y yo somos dueños de la
compañía, pero contratamos a personas para dirigirla.

En esta situación no presenta nada inusual porque no hay suficiente prueba de lo

que le contesto.

”6.Después de investigar al equipo de auditoría interna, usted se da cuenta de

que existe un importante movimiento en el departamento de auditoría interna.
Llega a la conclusión de que estos movimientos sólo se presentan en las
posiciones de nivel alto.

Riesgo aceptable de auditoría como medio, pues en parte podría afectar a la

empresa pero hay intereses de por medio porque solo los de nivel alto los movieron
de posiciones

7. Mientras revisa los contratos de deuda a largo plazo de Pinnacle, usted

identifica varias cláusulas restrictivas. Dos de los requerimientos es mantener
la relación actual por encima de 2.0 y la relación deuda capital por debajo de
1.0 todo el tiempo.

En el caso de 1.0 del endeudamiento que debe de estar por debajo se refiere a que
las deudas de la empresa son mayor a ese 1.0 la empresa puede que no tenga la
solvencia económica para cubrir sus deudas ni con los mismo activos y pueda entrar
en quiebra.

8.Mientras lee los pies de páginas de los estados financieros de los años
anteriores, nota que un cliente, Auto-Electro, tiene cuentas por casi 15% del
saldo de las cuentas por cobrar de la compañía. Investiga estas cuentas por
cobrar y se entera de que estas cuentas han estado vencidas por varios
meses.
Las cuentas afectadas son cuentas por cobrar, efectivo caja y banco, ingresos por
ventas, inventario, provisiones de cuentas incobrables.

9.El socio del contrato de su despacho de contadores le llamó hoy para

notificarle que Brian Sioux,un especialista industrial y director de impuestos
de su despacho de la oficina de Ontario, vendrá a las instalaciones
de Pinnacle para investigar un conflicto en curso entre el Servicio de
impuestos internos y Pinnacle.

Probabilidad de que un cliente tenga dificultades financieras después de haberse

emitido el informe de auditoría, este factor que categoriza esta situación.

En este caso esas cuentas por cobrar podrían pasar a cuentas incobrables y
tendrían que disponer de las provisiones para cubrir las mismas.

10. Un miembro de su despacho de contadores públicos, quien actualmente se

encuentra en sitio en Detroit en la division de Welburn, le llama para saber
cómo va todo mientras usted está de visitaen Solar-Electro, Texas. Durante su
conversación, él le pregunta si sabe algo acerca del reciente préstamo entre
las compañías de Welburn y Solar-Electro.

Este riesgo categoriza esta situación, ya que hay un préstamo que no se sabía de
él. Pueden ser afectadas las cuentas por pagar, ya que hay un préstamo.

11. Durante diferentes pláticas con el contralor de Pinnacle, se entera de que

empleados de Pinnacle realizaron una cantidad importante del trabajo de
construcción de un complemento al edificio. El contralor declaró que
el trabajo fue coordinado cuidadosamente con la compañía responsablede la
construcción de este complemento.

A.Identificar las consideraciones específicas de las partes I y II del caso que

afecten sus evaluaciones de riesgo de contrato y del riesgo aceptable de
auditoría. Utilice cada uno de los tresfactores en el texto para categorizar sus
conclusiones:

Dependencia de los usuarios externos en los estados financieros 

Probabilidad de las dificultades financieras

 Integridad de la administración

B.Evalúe el riesgo aceptable de auditoría como alto, medio o bajo

considerando las partidas que usted identificó en el requerimiento a.(Un
cliente peligroso deberá ser evaluado como riesgo aceptable de auditoría
bajo.)
C.Identificar los riesgos inherentes de la auditoría de Pinnacle utilizando la
información de las Partes I y II. Para cada riesgo inherente, identificar la o las
cuentas que pudieran afectarlos

El nivel bajo es bajo por la inseguridad que trae a no informar a los directivos y por
no poner a los trabajadores de pinacle a la construcción y no está registrado en
nomina de ese proyecto.