Caso de Estudio “Empresa Districerámicas Blaper SAS”

Ana Beris Rubio Ramírez

Marcela Rojas Calvo

Ángela Rocio Linares Cruz

Laura Victoria Meneses

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Rectoría Cundinamarca

Sede Villeta (Cundinamarca)

Programa
Contaduría Pública
 Tabla de Contenido

1. Introducción......................................................................................................................3

2. Obligaciones tributarias....................................................................................................4

3. Clasificación de los impuestos..........................................................................................6

4. Responsabilidad frente a las obligaciones tributarias.......................................................7

5. Referencias........................................................................................................................9

Lista de Imágenes

Imagen 1- Fechas Límites Pago Industria y Comercio 2019 de Madrid Cundinamarca............6

 1. Introducción

Districeramicas Blaper SAS, es una empresa que se encuentra clasificada dentro de la lista de

actividades económicas como lo es el comercio al por menor de artículos de ferretería, pinturas y

productos de vidrio en establecimientos especializados, su sede principal queda ubicada en la

Calle 7 10ª 98 de Madrid Cundinamarca.

 2. Obligaciones tributarias

Las ventas aportadas en el Estado de la situación Financiera son de: “Entre 5.000.000.000 y

10.000.000.000 COP”

Se rige por las reglas aplicables a las sociedades anónimas, en especial respecto a la

responsabilidad de la sociedad y los socios. Tienen las mismas obligaciones tributarias que

cualquier otra sociedad comercial, sin tener tratamiento espaciales o diferenciados por

simplemente ser una S.A.S y no ser una sociedad limitada u otra sociedad.

Esta empresa es contribuyente del impuesto de renta, donde su tarifa del impuesto de renta

por año gravable (2019) es del 33%, los siguientes. La renta presuntiva para el año 2019

disminuye a 1.5; para el 2020 1.5 y subsiguiente se elimina. periodos las tarifas corresponden al

32%, 31% y 30%; anexo debe reportar información exógena y cargarla en el tiempo establecido

según su último dígito.

La actividad de Districeramicas Blaper SAS está gravada por el impuesto sobre las ventas de

acuerdo con lo establedido en el literal del artículo 420 Hechos sobre los que recae el impuesto

del Estatuto Tributario, lo cual menciona: El impuesto a las ventas se aplicará:

a. Las ventas de bienes corporales muebles que no hayan sido excluidas expresamente…

“De igual forma, los bienes que se negocian en una ferretería no se encuentran

expresamente excluidos en los artículos: 424, 424-1, 424-2, 424-3, 424-4, 424-5 y

424-7 del Estatuto Tributario.

Para la empresa la presentación y declaración de este impuesto es cuatrimestral, este periodo

aplica para las personas naturales o jurídicas responsables del régimen común que, en el año

anterior a 31 de diciembre, hubiesen tenido ingresos menores a 92.000 UVT.

 También es responsable de Impuesto Industria y comercio, que según la Resolución No 004

de 2017 el cual reglamenta en detalle los códigos CIIU y tarifas del impuesto de industria y

comercio y RETEICA, establecido en el artículo 62 del acuerdo No 018 de 2016 “Estatuto de

rentas del municipio de Madrid” aplica la tarifa del 7x1000, código 4752 comercio al por menor

de artículos de ferretería, pinturas y productos de vidrio en establecimientos especializados.

Imagen 1- Fechas Límites Pago Industria y Comercio 2019 de Madrid Cundinamarca

 Districeramicas es agente de retención en la fuente a título de renta, IVA del 15% e ICA, y
como por ser perteneciente al régimen coún debe llevar libros de contabilidad y está en la
obligación de facturar.

3. Clasificación de los impuestos

Directos: Impuesto de renta, sujeto pasivo y contribuyente en la misma persona en este caso la

empresa Districeramicas Blaper SAS. El sujero activo va a ser el Estado, quién por medio del

ente generador que es la DIAN, el cual recauda el pago de estos impuestos, para los de carácter

municipal el sujeto activo es el municipio.

Indirectos: Impuesto al valor agregado (IVA), aquí el sujeto pasivo es la empresa que vende el

producto, mientras que el contribuyente es el consumidor final del producto, al ser quien para

realmente el impuesto.

De carácter municipal: impuesto predial, impuesto de industria y comercio.

 
 4. Responsabilidad frente a las obligaciones tributarias

Como indica la DIAN “Las responsabilidades tributarias son las distintas obligaciones,

sustanciales (pago de los impuestos) y formales (declaraciones, presentación de información,

inscripción y actualización en el registro único tributario, RUT, entre otras), que se originan por

el hecho económico en cabeza de una persona natural o jurídica”.

Por lo anterior presentar a tiempo las declaraciones de impuestos, no sólo hace parte del

cumplimiento legal que deben realizar toda la ciudadanía, sino que es un reflejo de la ética con la

que cuenta una nación. El pago de impuestos construye confianza, ética, transparencia,

sostenibilidad y permite la consolidación de una sociedad basada en el respeto por el otro y por

el desarrollo social.

La planeación tributaria, conocida como el universo de estrategias y técnicas que le permiten

a las personas naturales o jurídicas anticiparse a los acontecimientos que se generaran en

desarrollo de su objeto social, con el fin de disminuir el impacto que se genere por la

presentación y pago de las obligaciones tributarias formales que como contribuyente debe acatar

(Cardona y Orozco, s.f.).

Esta es una buena forma para que las empresas se acoplen al cumplimiento de las

obligaciones tributarias y además hagan una previsión del impacto que tiene el pago de las

mismas.
 La obligación sustancial se basa en pagar el impuesto, se encuentra definida por el artículo 1

del E.T, cuando dice “la obligación tributaria sustancial se origina al realizarse el presupuesto o

los presupuestos previstos en la ley como generadores del impuesto y ella tiene por objeto el

pago del tributo”. IVA, RENTA, ICA.

La obligación Formal son todas aquellas prestaciones diferente de la obligación de pagar el

impuesto, según el artículo 571 del E.T., consiste en inscribirse al RUT (Registro Único

Tributario), presentar y declarar impuestos, llevar contabilidad, informar y atender

requerimientos.
 5. Papel del contador

Dentro de las funciones del contador público está las de analizar, elaborar y presentar

informes, pero más importante que esto es poner en prácticas sus conocimientos y habilidades

para asesorar bien a sus clientes y más en el tema tributario, ya que al poner su firma como

profesional y dar fe pública, está afirmando según el artículo 10 de la Ley 1990, bajo juramento

de gravedad los hechos económicas que está presentando de su contribuyente, así que se debe

tener presente que se la presentación de estos tributos sean reales y coincidan con toda la

información contable.

Según los artículos 580 y 581 del E.T., la firma del contador certifica que los hechos

registrados en libros reflejen de manera razonable, los principios, las normas vigentes y

operaciones, para así mismo su firma no sea suspendida por cometer alguna irregularidad.
 6. Referencias

[ CITATION DIA19 \l 9226 ] Fuente: https://www.dian.gov.co

[ CITATION Coo20 \l 9226 ] Fuente:

https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=6533

[ CITATION Pas71 \l 9226 ] Fuente:

https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=41102

[ CITATION Gui \l 9226 ] Fuente:

https://guiaempresas.universia.net.co/DISTRICERAMICAS-BLAPER-SAS.html

[ CITATION Amp17 \l 9226 ] Fuente:

https://madridcundinamarca.micolombiadigital.gov.co/sites/madridcundinamarca/content/files/0
00137/6816_resolucion-004-de-enero-12-de-20171pdfpdf-codigos-ciiu.pdf

[ CITATION Der19 \l 9226 ] Fuente:

http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/estatuto_tributario.html