MÓDULO: NORMATIINSTITUTO SUPERIOR DE COMERCIO N°1

“DIEGO PORTALES”
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

VA COMERCIAL Y TRIBUTARIA

GUÍA N º 11: DOCUMENTOS A DECLARAR EN EL FORMULARIO N º 29

ACTIVIDAD INICIAL
Factura: Es un
documento mercantil
que refleja toda la
operación de una
compraventa de
productos o servicios.
En ella se detallan los
datos del vendedor y
comprador, así como los
productos o servicios
transados. Se indica
además el valor neto de
la transacción y el
impuesto asociado.
Cabe recordar que la
empresa que vende
emite la factura,
generando IVA débito
fiscal y el comprador
genera IVA crédito
fiscal, recibiendo el
documento.
Debe estar timbrado por
el SII.
Observe el en F 29 la
línea en la cual se
declaran las facturas.
Según la factura,
determine los montos
que faltan y luego
contabilice desde el
punto de vista del
vendedor y comprador.
Considere que según los productos transados en la compraventa los precios son los siguientes:
- Mortadela jamonada-fresco: 1.200 el kilo valor neto.
- Mortadela salch. cerveza: 1.600 el kilo valor neto.
- Arrollado lomo con ají fresco: 2.200 el kilo valor neto.
- Mortadela jamonada de pollo: 1.400 el kilo valor neto.
Considere que la transacción fue al contado.

Asiento de compra de mercaderías. Empresa: Fernanda Chacana Serrano.

Libro Diario
Fecha         Debe Haber
     
     
     

Asiento de venta de mercaderías. Empresa: Agrosuper comercial.

Libro Diario
Fecha         Debe Haber
     
     
     

Boleta: Documento mercantil que es utilizado para

transacciones de productos o servicios. Su monto indica
el valor bruto de la transacción. Para quien emite el
documento (vendedor) genera IVA débito fiscal y para
quien recibe el documento (comprador) no genera IVA
crédito fiscal.
También debe estar timbrado por el SII.

Contabilice en el libro diario desde el punto de vista del

comprador y vendedor.

Suponga que valor bruto de venta es $ 12.000.

Observe en el formulario N º 29 la línea en la cual se
declaran las boletas.

Asiento de compra:
Libro Diario
Fecha         Debe Haber
     
     
     

Asiento de venta:
Libro Diario
Fecha         Debe Haber
     
     
     

Nota de crédito: Documento mercantil que tiene

como objetivo rebajar el monto de una factura
emitida anteriormente, ya sea por diferencias de
precios, devoluciones o descuentos.
Para quien emite el documento es una devolución de
venta y para quien lo recibe una devolución de
compra.
Ejemplo:
Complete la nota de crédito sabiendo que el cliente
que le había comprado a Agrosuper le ha devuelto 1
arrollado de lomo.
Contabilice desde el punto de vista del vendedor y
comprador.
Observe en el formulario N º 29 la línea en la cual se
declara la nota de crédito.

Asiento contable vendedor:

Asiento contable comprador:

 Nota de débito: Documento utilizado para aumentar la
factura emitida anteriormente por diferencias de
precios generadas.
Complete la nota de débito sabiendo que entre los
productos vendidos según factura está la mortadela
salch. cerveza por un valor neto de $ 1.600 el kilo y el
precio debió haber sido 1.900 valor neto, por lo que
Agrosuper emite la nota de débito por la diferencia de
precios que se produjo por el error según factura.

Contabilice en el libro diario para ambos casos, es

decir, el asiento que debe registrar el vendedor y
comprador de los productos.
Observe en el formulario N º 29 la línea en la cual se
declaran las notas de débito.

Asiento por nota de débito recibida. Empresa: Fernanda Chacana Serrano.

Libro Diario
Fecha         Debe Haber
     
     
     

Asiento por nota de débito emitida. Empresa: Agrosuper comercial.

Libro Diario
Fecha         Debe Haber
     
     
     
ACTIVIDAD DE DESARROLLO

A continuación se presenta el detalle de las compras y ventas del mes de Abril de 2011, información con la cual
debe presentar el libro de compras y de ventas del mes.

Compras: mercaderías
fecha factura proveedor rut monto
03.04.11 43301 Molinera San Cristóbal 78.004.300-4 509.000 neto
06.04.11 2315 Distribuidora Rabie SA 92.000.100-3 3.000.000 neto
11.04.11 10921 Edelpa SA 88.040.200-5 5.100.000 bruto
28.04.11 N/C N º 23 Molinera San Cristóbal 78.004.300-4 20.000 neto
30.04.11 2391 Distribuidora Rabie SA 92.000.100-3 1.800.000 neto

Compras: Vehículo
05.04.11 40144 Automotora Peugeot 80.500.230-3 9.000.000 neto

Compras: Servicios
30.04.11 3022 Chilectra 90.102.404-7 36.200 bruto
30.04.11 20119 Aguas Andinas 88.500.106-6 71.000 neto
30.04.11 19002 Entel SA 78.911.400-4 102.000 neto

ventas
fecha factura cliente rut monto
04.04.11 404 Almacén El Gomero 9.400.102-6 3.803.000 neto
10.04.11 405 Almacén Filodendro 12.404.200-5 2.910.000 neto
16.04.11 406 Supermercado Alameda 77.300.102-6 5.500.000 neto
24.04.11 N/C N º 10 Almacén El Gomero 9.400.102-6 12.000 neto

ventas con boleta

fecha desde/hasta monto
16.04.2011 120-166 44.205
17.04.2011 167-181 31.060
26.04.2011 182-214 100.400

Información adicional:
Todas las compras y ventas de mercaderías y servicios fueron canceladas en efectivo.
La compra del vehículo fue cancelada con cheque.

Otros antecedentes:

PPM: 1,5% de las ventas netas del mes.

Presente el libro de retenciones del mes:

Trabajadores independientes:
Trabajador: Monto cancelado: Fecha prestación del servicio:
1 $ 200.000 valor bruto 03.04.2011
2 $ 40.000 valor líquido 22.04.2011
3 $ 120.000 valor líquido 28.04.2011

Trabajadores dependientes:
Todos los trabajadores tienen un contrato indefinido, a excepción del trabajador N ° 5.
A cada trabajador se le descuenta un 7% por salud.
El trabajador N ° 4 tiene un descuento de salud, según lo que ha pactado con la Isapre, de 5 UF (nota: el adicional
de salud es tributable, es decir, paga impuesto, por lo que no se descuenta del imponible para determinar el sueldo
tributable).
Valor UF 30/04/2011$ 21.711,55
Tope vigente de AFP: 66 UF Tope vigente de seguro de cesantía: 99 UF (Topes vigentes año 2011)
Sueldo Impuesto
Trabajador: Sueldo imponible AFP % Monto AFP Monto salud Seguro cesantía tributable único
 1  $ 409.000 Hábitat 13,23%          
 2  $ 980.000 Cuprum 12,95%          
 3  $ 210.000 Cuprum 12,95%          
 4  $ 2.800.000 Hábitat 13,23%          
 5  $ 1.450.000 Hábitat 13,23%          
               

MONTO DE CALCULO DEL IMPUESTO UNICO DE SEGUNDA CATEGORIA Y

GLOBAL COMPLEMENTARIO
Abril 2011
Cantidad a
rebajar (No
incluye
crédito 10% Tasa de Impuesto
Monto de la renta líquida de 1 UTM Efectiva, máxima
Períodos Factor
imponible derogado por por cada tramo de
N° 3 Art. Unico Renta
Ley N° 19.753,
D.O.
28.09.2001)
  Desde Hasta      
 MENSUAL -.- 511.245,00 0,00 -.- Exento
   511.245,01 1.136.100,00 0,05 25.562,25 3%
   1.136.100,01 1.893.500,00 0,10 82.367,25 6%
   1.893.500,01 2.650.900,00 0,15 177.042,25 8%
   2.650.900,01 3.408.300,00 0,25 442.132,25 12%
   3.408.300,01 4.544.400,00 0,32 680.713,25 17%
   4.544.400,01 5.680.500,00 0,37 907.933,25 21%
   5.680.500,01 Y MAS 0,40 1.078.348,25 Más de 21%

ACTIVIDAD DE FINALIZACIÓN

Registre en el libro diario:

- Asiento centralizador de compras de mercaderías, de activos fijos y de servicios.
- Asiento centralizador de ventas.
- Asiento centralizador de honorarios (cancelando en efectivo)
- Asiento de determinación del impuesto mensual.
- Asiento de pago de impuestos correspondientes según formulario N º 29 (día 12.05.11) con cheque.
Presente el formulario N º 29 según todos los antecedentes entregados en la actividad de desarrollo.

Nombre empresa: Una mente brillante

RUT: 78.450.201-7
LIBROS AUXILIARES

Libro auxiliar de retenciones

Mes: ___________ Año: ____________

Día Boleta N º Prestador de servicios R.u.n. Monto bruto Impuesto 10% Monto neto o líquido
3     200.000 20.000 180.000
22     44.444 4.444 40.000
28     133.333 13.333 120.000
   
        377.777 37.777 340.000

Libro de compras y Servicios

Mes: __________ año: ________

Día Factura N º Proveedor Rut Neto Iva Total

03.04.11 43301 Molinera San Cristóbal 78.004.300-4 509.000 96.710 605.710
05.04.11 40144 Automotora Peugeot 80.500.230-3 9.000.000 1.710.000 10.710.000
06.04.11 2315 Distribuidora Rabie SA 92.000.100-3 3.000.000 570.000 3.570.000
11.04.11 10921 Edelpa SA 88.040.200-5 4.285.714 814.286 5.100.000
28.04.11 N/C N º 23 Molinera San Cristóbal 78.004.300-4 -20.000 -3.800 -23.800
30.04.11 2391 Distribuidora Rabie SA 92.000.100-3 1.800.000 342.000 2.142.000
30.04.11 3022 Chilectra 90.102.404-7 30.420 5.780 36.200
30.04.11 20119 Aguas Andinas 88.500.106-6 71.000 13.490 84.490
30.04.11 19002 Entel SA 78.911.400-4 102.000 19.380 121.380

Totales 18.778.134 3.567.846 22.345.980

Libro de Ventas y Servicios

Mes: __________ Año: ________

Ventas con boletas Ventas con facturas

Día del N º al N º Valor Día Factura N º Cliente Rut Neto Iva Total
16 120 166 44.205 04. 404 Almacén El Gomero 9.400.102-6 3.803.000 722.570 4.525.570
17 167 181 31.060 10 405 Almacén Filodendro 12.404.200-5 2.910.000 552.900 3.462.900
26 182 214 100.400 16 406 Superm Alameda 77.300.102-6 5.500.000 1.045.000 6.545.000
24 N/C N º 10 Almacén El Gomero 9.400.102-6 -12.000 -2.280 -14.280

Totales:  175.665      
Resumen ventas: Neto Iva Total
Facturas: 12.201.000 2.318.190 14.519.190
Boletas: 147.618 28.047 175.665
Totales: 12.348.618 2.346.237 14.694.855
 Libro Diario
Fecha         Debe Haber