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Para que haya un buen presupuesto se debe tener en cuenta los siguientes
factores:
Personal disponible para crear el producto.
La materia prima que se va a utilizar.
El margen de beneficio buscado.
Tiempo utilizado para elaborar el producto.
PRESUPUESTO DE MATERIALES
BALANCE GENERAL
A 31 DE DICIEMBRE DE 2015
ACTIVOS PASIVOS
1110 BANCOS 23.200.000 2105 BANCOS NACIONALES 17.300.000
1205 ACCIONES 1.200.000 2205 PROVEEDORES 22.100.000
1305 CLIENTES 25.800.000 2335 COSTOS Y GTOS X PAGAR 8.200.000
DE RENTA Y
1405 MATERIA PRIMA 4.500.000 2404 2.700.000
COMPLEMENTARIOS
IMUESTO SOBRE LAS
1430 PRODUCTOS TERMINADOS 2.800.000 2408 1.800.000
VENTAS
1504 TERRENOS 28.000.000 2505 SALARIOS POR PAGAR 7.300.000
INGRESOS RECIBIDOS X
1520 MAQUINARIA Y EQUIPO 15.200.000 2705 4.450.000
ANTICIPADO
1524 EQUIPO DE OFICINA 5.700.000 TOTAL PASIVOS 63.850.000
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TT 23.200.000 PATRIMONIO
1592 DEPRECIACION ACUMULADA - 9.800.000 3115 APORTES SOCIALES 51.200.000
GASTOS PAGADOS POR
1705 3.600.000 3305 RESERVA OBLIGATORIA 3.900.000
ANTICIPADO
TOTAL ACTIVOS 123.400.000 3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO 4.450.000
TOTAL PATRIMONIO 59.550.000
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 123.400.000
EJERCICIO DE APLICACIÓN
INFORMACION ADICIONAL
INVENTARIOS:
Se amortizará el 55% de los gastos pagados por anticipado y el 70% de los ingresos
recibidos por anticipado.
Los costos indirectos totalizan: 21.000.000, distribuidos así:
Costos fijos $15.000.000 y los costos variables $ 6.000.000
Los gastos se relacionados así:
Gastos de administración $ 9.000.000
Gastos de ventas $ 10.800.000
Se comprará un vehículo en $32.000.000
Depreciación de propiedad planta y equipo, método de línea recta.
CONCEPTO K T TOTAL
Ventas pronosticadas 29.100 16.900 46.000
(+) Inv. Final estimado Prod.Terminados. 440 330 770
PRODUCCION DISPONIBLE 29.540 17.230 46.770
(-) Inv. Inicial Prod. Terminados 320 290 610
PRODUCCION REQUERIDA 29.220 16.940 46.160
2
PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA
4
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
CONCEPTO K T TOTAL
Producciòn requerida 29.220 16.940 46.160
Horas requeridas por producto 5 5
Total horas requeridas 146.100 84.700 230.800
Costo hora 900 900 900
TOTAL PRESUPUESTO M.O.D. 131.490.000 76.230.000 207.720.000
DESARROLLO EJERCICIO
5
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS
COSTOS VARIABLES
M.P. Indirecta
M.O.I.
Mantenimiento
Servicios
TOTAL COSTOS VARIABLES 6.000.000
COSTOS FIJOS
Depr. Acumulada
Impuestos
Seguro
Serv. Pùbl.
Otros -
TOTAL COSTOS FIJOS 15.000.000
TOTAL COSTOS INDIRECTOS 21.000.000
CONCEPTO K T
CANTIDAD X
MATERIA PRIMA CANTIDAD X PRODUCIR VR. UNITARIO VR. TOTAL PRODUCIR VR. UNITARIO VR.TOTAL
Costo M.P. X 6 600 3.600 4 600 2.400
Costo M.P. Y 8 700 5.600 3 700 2.100
COSTO MATERIA PRIMA QQ 9.200 COSTO MATERIA PRIMA PP 4.500
PRODUCTO TERMINADO
K 440 14.154,94 6.228.173
T 330 9.454,94 3.120.130
INV. FIN. PROD. TERMIN 9.348.303
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ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION PRESUPUESTRADO