LEY 1607 DE 2012

IMPUESTO SOBRE IVA RETENCION EN LA

RENTA Y LA RENTA PARA Se modifica los bienes y FUENTE
COMPLEMENTARIOS LA EQUIIDAD servicios excluidos y exentos  Se modifican la
PERSONAS CREE volviéndose responsables de aplicación de
NATURALES  Crea el IVA. retención en la
 Declaración impuesto de  Los animales vivos fuente para
voluntaria del Renta para la (semovientes) se independientes.
impuesto y Equidad Cree vuelven exentos,  Disminución al
determinación de con tarifa del formando IVA a favor 15% de la tarifa
la Residencia. 8% para los en sus declaraciones y de retención en la
 Clasificación de años 2013, obligándose a llevar fuente en el
Personas 2014 y 2015, contabilidad para para impuesto a las
Naturales: posteriorment efectos fiscales. ventas.
Empleado y e será 9%.  Aumenta los servicios
Trabajador por  Se exonera a excluidos.
cuenta propia. algunos  Modifica los servicios
 Sistemas de contribuyentes exentos volviendo
Determinación del al pago de algunos excluidos,
Impuesto de aportes exentos pudiéndose
Renta: Sistema parafiscales descontar el IVA de
Ordinario, IMAN, SENA, ICBF, los costos y gastos
IMAS. (salarios incurridos para la
 Establece los inferiores a 10 prestación del
conceptos que se SMMLV) por servicio.
pueden restar para la creación de  Las propiedades
determinar la renta dicho Horizontales deben
gravable impuesto. cobrar IVA por el
alternativa.  Exonera el servicio de
 Establece las aporte del parqueadero prestado.
tablas para el 8.5% de  Se modifican las
IMAN e IMAS. aportes a tarifas del impuesto
 Determina las Salud. quedando gravados al
actividades de los  Periodo de 0%, 5% y al 16%.
trabajadores por declaración es  De acuerdo a los
cuenta propia. Anual y no es ingresos del año
PERSONAS JURIDICAS deducible de anterior se debe
 La tarifa del Renta. presentar la
impuesto de Renta declaración Bimestral,
se rebajó del 33% Cuatrimestral, Anual
al 25%. con anticipos
cuatrimestrales.
IMPUESTO AL IMPUESTO A LAS IMPUESTO NACIONAL A PROCEDIMIENTO
CONSUMO GANANCIAS LA GASOLINA Y EL TRIBUTARIO Y
 Se crea el OCASIONALES ACPM OTRAS
impuesto nacional  Bajo la tarifa  Se crea este impuesto, DISPOSICIONES.
al consumo. del 33% al siendo responsable el  Modificación de
 Grava la venta de 10%. productor o las Fusiones y
comida, bebidas,  Fijo amnistía importador, Escisiones.
en restaurantes, de bienes no  Terminación por
heladerías, declarados sin mutuo acuerdo de
cafeterías. sanciones. procesos
 Deroga algunas administrativos
 tarifas del IVA aliviando
para vehículos, sanciones.
telefonía,  Para las
restaurante del transformaciones
20%, 25%, 35%, o creación de
remplazando por sociedades
el pago del comerciales se
impuesto al incluyó dentro de
consumo. la base de
 La periodicidad es impuesto de
bimestral, es registro la prima
deducible de renta en colocación de
y descontable de acciones.
IVA en un 35%.  Creación de
 Las tarifas son 4% normas
telefonía móvil, antievación.
venta de algunos  Presentar
bienes es el 8% o declaraciones no
16% y para presentadas con
servicio de alivio de
restaurante 8%. sanciones.

LEY 1739 DE 2014

RENTA Y IMPUESTO IVA OTRAS
COMPLEMENTARIOS SOBRE LA  Las personas DISPOSICIONES
PERSONAS RENTA PARA LA jurídicas pueden  Se posterga
NATURALES EQUIDAD CREE descontar 2 puntos la no
 Modificación de la  Se modifica de IVA pagado en deducción
residencia fiscal. la base la importación o de los costos
 Se permite a gravable para adquisición de y gastos por
algunos la bienes de capital. pagos
contribuyentes determinació realizados en
catalogados como n del  Se puede descontar efectivo.
empleados tomar el impuesto de el IVA pagado en la  Se otorgan
25% de exención Renta para la compra o términos y
de sus ingresos. Equidad importación de recursos a
 Se modifica el Cree. maquinaria pesada los procesos
IMAS para  La tarifa del para industrias de
empleados, este impuesto básicas del determinació
solo podrá ser queda en el impuesto de renta n de
calculado para 9%. del año en que se contribucion
quienes obtengan adquirió el bien. es
ingresos inferiores SOBRETASA AL parafiscales
a 2800 UVT y IMPUESTO y la
patrimonio líquido SOBRE LA imposición
inferior a 12000 RENTA PARA LA de sanciones
UVT. EQUIDAD CREE que realiza
PERSONAS JURIDICAS  Se crea para la UGPP.
 Se aumenta la los años 2015  Se brinda la
tarifa de renta de a 2018 la posibilidad
entidades sobretasa al de conciliar
extranjeras impuesto con la DIAN
 a los
contribuyent
es con
procesos de
sobre la renta vía judicial.
para la  Se da
equidad cree. condonación
quedando así:  Se establece de sanciones
Año 2015 – 39% la tabla de a
Año 2016 – 40% tarifa contribuyent
Año 2017 – 42% aplicable para es en mora
Año 2018 – 43% la sobretasa de año 2012
de cree del y anteriores
año 2015 a del 50% si
2018. se paga antes
del 31 de
Mayo o 30%
hasta 30 de
Octubre.
IMPUESTO
COMPLEMENTARIO
GRAVAMEN AL DE NORMALIZACION
MOVIMIENTO TRIBUTARIA
FINANCIERO
 Creación del
 Se mantiene impuesto
IMPUESTO A LA el Gravamen complementario de
RIQUEZA al normalización
movimiento
 Creación del tributaria
financiero
Impuesto a la complementario del
con la tarifa
Riqueza para impuesto a la
de 4X1000
patrimonio líquido Riqueza.
hasta el año
superior a  Se causa por la
2018 y
$1.000.000.000. posesión de activos
posteriorment
 Determina las omitidos y pasivos
e se reducirá
tablas con las inexistentes que
así:
tarifas para el debieron
3X1000 año
cálculo por los presentarse en
2019
años 2015, 2016, declaraciones
2X1000 año
2017. anteriores.
2020
 Las tarifas
1X1000 año
establecidas son:
2021
Año 2015 – 10%
Año 2016 – 11,5%
Año 2017 – 13%

LEY 1819 DE 2016

RENTA Y RETENCION EN LA IMPUESTO SOBRE IVA
COMPLEMENTARIOS FUENTE LA RENTA PARA  se modifica la
PERSONAS LA EQUIDAD tarifa del IVA  del
NATURALES  El no residente CREE. 16% al 19%.
 Se modificó la podrá recibir u  Con la  Eliminación de la
 determinación de la expedición del Retención de IVA
renta de las obtener los Decreto 2201 al Régimen
personas naturales ingresos del 30 de Simplificado
de un sistema que directamente en diciembre de  Ampliación de la
clasificaba a las Colombia, con 2016 oportunidad de los
personas naturales un desaparece descuentos en
según su actividad establecimiento para el año IVA.
económica permanente. En gravable 2017,  Eliminación de la
a uno que busca ese caso, a los la Autor Periodicidad
clasificar el origen pagos que se retención de Anual en el IVA
de la renta obtenida hagan al no CREE y nace 
para determinar el residente por un nuevo 
impuesto aplicable. rentas sistema de
 se dividirán entre i) obtenidas con Autor
rentas de trabajo, ii) establecimiento retención por
pensiones, iii) rentas permanente, se Renta cuyos
de capital, iv) rentas les aplicarán sujetos
no laborales y v) las tarifas responsables
dividendos y ordinarias son en
participaciones. asignadas a los general son las
 Este sistema no es residentes. sociedades
aplicable a no  Cuando la que
residentes, quienes persona natural anteriormente
deberán aplicar la no residente estaban
tarifa obtiene obligadas a
general del 35% para ingresos sin autor retener
su renta de fuente establecimiento CREE y las
Colombiana. permanente, tarifas se
 La reforma tributaria bien sea porque mantienen
no trae cambios tiene un iguales.
frente a las ganancias patrimonio
ocasionales. La invertido en
tarifa aplicable Colombia, o
continuará siendo porque compró
10%. un inmueble y
lo está
alquilando, por
ser
inversionista de
capital de
portafolio,
entre otros, se
les aplicarán
las tarifas de
los no
residentes,
contenida en el
artículo 406 y
siguientes, y las
contenidas en
el artículo 18-1
del ET.
 Tipos de
rentas: rentas
de trabajo
 (artículo 103
del ET),
honorarios por
servicios
personales,
otras rentas
(rentas de
capital y rentas
no laborales) y
dividendos
(gravados y no
gravados).

OTRAS
DISPOSICIONES
 La tarifa para las
Personas Jurídicas y
asimiladas pasan de
34% (Renta y
CREE) al 33% a
partir del año 2018.
Durante el 2017 la
tarifa aplicable será
el 34

LEY 1943 DE 2018

RENTA Y RETENCION EN LA IVA  Se
COMPLEMENTARIOS FUENTE  Se modifica lo
PERSONAS mantiene la establecido
NATURALES  Nuevos tarifa por la
 Tarifa para agentes de general del anterior
personas naturales retención en 19%. No se Ley 1819
residentes. la fuente: grava con de 2016.Lo
Aumenta la tarifa Exportadores IVA la allí
marginal máxima de servicios canasta establecido
aplicable a las de familiar. por
personas naturales entretenimien  No serán impuesto
residentes y to para responsable sólo
asignaciones adultos a s del IVA y continuará
modales al 39% través de la del vigente
(esta tarifa máxima webcam impuesto al hasta junio
era antes de esta (cámaras de consumo 30 de 2019
reforma del 35%). video que se las personas y aplicará
Depuración pueden naturales únicamente
cedular. De cinco conectar a un contratistas, para el
(5) cédulas se pasa ordenador trabajadore desarrollo
ahora a sólo tres para grabar s de
(3) cédulas: cédula imágenes). independie proyectos
general (rentas de ntes y que se
trabajo, rentas de prestación hayan
capital y rentas no de servicios aprobado
laborales), cédula con en el
rentas de ingresos mecanismo
 pensiones y cédula anuales de obras
de dividendos y inferiores a por
participaciones. 3.500 UVT impuesto
 IMPUESTO ($ 120 hasta el 30
UNIFICADO millones de junio de
BAJO EL cifra 2019.
RÉGIMEN 2019.).
SIMPLE DE  Prestadores
TRIBUTACIÓN de servicios
SIMPLE. desde el
(REEMPLAZA exterior
EL estarán
MONOTRIBUT obligados a
O), declarar
 Para las personas IVA
naturales:
Importante cambio
frente a la Ley
1819 de 2016
anterior.
 Dividendos
provenientes de
utilidades que no
han pagado
impuesto en
cabeza de la
sociedad:
Quedaron
gravados a la
tarifa general de
impuesto de renta
según el periodo
gravable en el que
se paguen o
abonen en cuenta.

 para Personas
Jurídicas.
 Reducción en
Tarifas de Renta
Presuntiva.
 Tarifas Sobretasa
Sector financiero.
Para renta gravable
superior a 120.000
UVT,
 Tarifa especial del
9%: Aplicará para
los hoteles nuevos o
remodelados.
 Será posible
deducir 100% de
impuestos, tasas y
contribuciones
efectivamente
pagados que tengan
relación con la
actividad
económica del
contribuyente,
incluyendo cuotas
de afiliación a
gremios.
 El precio de
enajenación de
bienes raíces no
puede ser inferior al
costo, avalúo
catastral ni
autoavalúo. En el
caso de acciones se
presume que el
precio de venta
corresponde como
mínimo al valor
intrínseco de la
sociedad
incrementado en un
30%.

  Eliminación
de rentas
exentas,
 Se elimina
la renta
exenta por
aportes
voluntarios
a pensiones
y aportes en
cuentas
AFC,
 Se aumenta
la tarifa de
tributación
de las
personas
naturales
residentes,
 Unificación
de rentas
cedulares a
una cédula
general
 Descuentos
tributarios
Se
eliminarán,
a partir del
año
 gravable
2019, los
descuentos
tributarios
aplicables al
impuesto
sobre la
renta.

LEY 2010DE 2019

IMPUESTO DE RENTA PRESUNTIVA IVA VARIOS

RENTA PARA EL AÑO 2020
 Serán NO  Se revive la
 La tarifa de  La tarifa será del responsables figura de
renta para 0.5% y no del del impuesto normalización
personas 1.5%. Tal como lo sobre las tributaria, que
jurídicas y el planteaba la Ley de ventas los consiste en
porcentaje de Financiamiento. contribuyentes declarar
renta del Régimen activos
presuntiva  A partir del 2021 el SIMPLE omitidos o
mantienen lo porcentaje será 0%. cuando pasivos
propuesto por únicamente inexistentes
RENTAS EXENTAS
la anterior Ley; desarrollen una pagando por
 Se estableció la o más esta
 La mayor tarifa actividades oportunidad
posibilidad de
en renta de las desarrolladas a un valor del
restar los costos y
entidades del través de 15% de
los gastos
sector tiendas dichos
asociados a rentas
financiero pequeñas, valores.
de trabajo
nuevamente minimercados,
provenientes de
queda en la micromercado  Reducción de
honorarios o
Ley. sy cotización en
compensaciones
peluquerías. salud para
 Reducción del por servicios
pensionados
impuesto de personales, en
 Se extendió la que reciben
renta de las desarrollo de una
lista de bienes un salario
empresas del actividad
excluidos del mínimo se les
32% para 2020; profesional
impuesto a las reducirá el
31% para 2021 independiente.
ventas del aporte de 12%
y 30% para artículo 424 a 8% en 2020
 Artículo 235-2 del
2022. del E.T., y a 4% en
Estatuto Tributario,
se mencionan las dentro de las 2022, quienes
 Descuento
rentas exentas de cuales se reciban dos
tributario para
los artículos 126-1 encuentra la salarios
empresas, en la
y 124-4 referentes venta de mínimos se
declaración de
a las bienes les reducirá el
renta, del
contribuciones a inmuebles, aporte de 12%
impuesto de
fondos de bienes como a 10% en
industria y
pensiones y a los bicicletas 2020.
comercio (ICA)
depósitos en eléctricas,
cuentas de Ahorro entradas a
para el Fomento de cine, eventos
deportivos y
 la Construcción, culturales,
las cuales habían tiquetes
sido quitadas por la aéreos a Puerto
Ley de Carreño en
Financiamiento. Vichada y
Miraflores,
 25% como renta Guaviare,
exenta para los servicios
jueces de la funerarios com
república. o cremación,
exhumación y
 El 50% del salario
alquiler de
de los Jueces de
tumbas y
Tribunales y sus
mausoleos.
Fiscales
corresponde a  Se elimina la
gastos de referencia que
representación. decía que los
tratamientos de
 Las primeras
belleza y
12.500 UVT
cirugías
derivadas de
estéticas tienen
indemnizaciones
Iva por
por seguros de vida
considerarse
serán consideradas
como servicios
ganancia ocasional
de salud.
exenta.
 Se crea el
mecanismo de
compensación
del impuesto a
las ventas a
favor de la
población más
vulnerable
determinadas
por el
Ministerio de
Hacienda y
Crédito
Público
mediante
resolución, de
conformidad
con la
metodología
de focalización
que defina el
Departamento
Nacional de
Planeación
(DNP); es un
valor fijo en
pesos, que el
Gobierno
 nacional
definirá
teniendo en
cuenta el IVA
que en
promedio
pagan los
hogares de
menores
ingresos, la
cual será
transferida
bimestralment
e.

 Exención
especial de
periodo para
determinados
bienes
enajenados
dentro del
territorio
nacional. En
este caso los
periodos serán
de tres días al
año, los cuales
serían fijados
por la
Dirección de
Impuestos,
para bienes
como
vestuario,
electrodomésti
cos, elementos
deportivos,
juguetes y
juegos y útiles
escolares con
precios de 3 a
40 UVT.

 Reglas
especiales para
la procedencia
de la solicitud
de devolución
de saldos a
favor en el
impuesto a las
ventas,
dependiendo
de la clase de
 bienes
comercializado
s o servicios
prestados por
el responsable.

 Aprobado el
descuento a
capitales, que
permite a las
empresas
importar
maquinaria y
aplicar una
deducción del
IVA que
pagan.

DIVIDENDOS Y
PARTICIPACIONES

 Se disminuyó la IMPUESTO DE
tarifa marginal NORMALIZACIÓN
aplicable a
dividendos no  Frente al
gravados a partir impuesto de
IMPOCONSUMO de 300 UVT del normalización
15% al 10%, se incrementó
 Se eliminó el recibidos por la tarifa en un
impuesto personas naturales punto
nacional al residentes. porcentual,
consumo en la pasando del
venta de bienes · Aumenta tarifa a 14% al 15%; el 
inmuebles dividendos impuesto
superiores a distribuidos en tendrá las
26.000 UVT calidad de no mismas bases
que se venía gravados del 7.5% sentadas en la
cobrando. al 10% a Ley de
sociedades Financiamient
 extranjeras, o y será
personas naturales pagadero el 25
no residentes y de septiembre
establecimientos de 2020.
permanentes en
Colombia de
sociedades
extranjeras.