Академический Документы
Профессиональный Документы
Культура Документы
Tutora
XIOMARA POMARE ANGULO
Grupo: 106007_110
Presentado por:
OSCAR RAMON GONZALEZ MORENO
DIANA LIZETH CASTRO
FABIAN OCTAVIO PEREZ
INGRID ROCIO SANCHEZ
KAREN GISELL DELGADO
ECACEN
Universidad Nacional Abierta y A Distancia
Contaduría Pública
08 de Mayo de 2020
INTRODUCCIÓN
En esta Unidad los rubros del Inventario y los Activos Fijos nos guiarán por una implementación a nuestro
trabajo cotidiano, en donde el inventario me muestra de forma detallada por medio de métodos, entradas
salidas y el deterioro como comúnmente lo conocemos por medio de factores externos, y por otro lado los
activos fijos, esta área es aún más compleja ya que debemos conocer diferentes factores tanto internos
como externos que intervienen desde el momento de que se adquiere el inmueble hasta el momento de
venderlo, éstas permiten la perfecta organización de los elementos y actividades que normalmente se
procesan en una empresa, esto conlleva al crecimiento estructural y metódico contable en el que se
identifican las partidas, el por qué y el cómo enriquecer los procesos a través de los conocimientos
adquiridos.
Todo por medio de lecturas entregadas por el tutor de la clase, estas ideas luego se mostraran por medio de
conceptos y ejemplos debidamente estructurados para entenderse de manera organizada.
OBJETIVOS
General:
Identificar los movimientos de contienen los activos fijos y los inventarios, por medio de registros
contables que permitan el conocimiento pleno de lo que puede llegar a ocurrir en la operación normal de
una empresa.
Específicos:
Consultar cada una de las referencias anexadas por el tutor para el desarrollo de las actividades.
Desarrollar los puntos a partir de los conocimientos que albergan la unidad 2.
Enviar el desarrollo de las actividades para resolver inquietudes y respuestas
Manejar la información adquirida en textos, conceptos y ejemplos.
2.1 SEMANA ACADEMICA 11 - PROBLEMA – 7
La empresa UNAD Contable S.A hace parte del grupo que adoptó las NIIF basado en los
lineamientos considerados para el Grupo 1 de NIIF plenas; por tanto, la Gerencia quiere establecer
una política de reconocimiento, gestión y control de pasivos con la visión de futuras transacciones
asociadas a dicho rubro contable. La Gerencia estableciendo como necesidad una asesoría de
estándares internacionales le ha convocado a usted como asesor en la estructuración de dicha
política y la puesta en marcha de la política contable de pasivos.
Con el propósito de suministrar información detallada sobre las transacciones que efectúa la
empresa, se desglosan las siguientes operaciones financieras:
1. Presenta a 1° de Enero de 2017 la siguiente información acumulada del año 2016 (Registrar en un
comprobante contra Caja a 1-01-2017)
Patrimonio u.m.
CONTABILIZACIÓN
CÓDIG
CUENTA DEBITO CREDITO
O
110505 Caja general $ 24.300.000,00
310505 Capital en acciones $ 1.200.000,00
Prima en colocación de
320505
acciones $ 4.800.000,00
Reserva para readquisición
330515
de acciones $ 300.000,00
370501 Ganancias acumuladas $ 18.000.000,00
Sumas iguales $ 24.300.000,00 $ 24.300.000,00
2. El 1° de febrero de 2017 emite 2.000 acciones ordinarias adicionales por 120.000 u.m.
4. 30 de junio de 2017 emite 50.000 acciones preferentes no rescatables con un valor a la par de 5 u.m.
por acción con un dividendo fijo del 6% sobre el valor a la par pagadero anualmente (La tasa de interés
de mercado para este tipo de instrumento es del 6%).
5. El 31 de diciembre de 2016 concede opciones a los empleados con un periodo para la irrevocabilidad
(o consolidación) de la concesión de tres años a partir de la fecha de concesión (31 de diciembre de
2017). El valor razonable de las opciones en la fecha de concesión es de 60.000 u.m. Además, un gasto
de pagos basados en acciones de 50.000 u.m. por las opciones consolidadas cedidas a los empleados en
un periodo anterior, y que se contabilizan en 2017, se relaciona con servicios prestados a los
empleados en 2017.
330516
Acciones propias readquiridas (patrimonio) $ 14.000,00
110505 Caja general $ 14.000,00
Sumas iguales $ 14.000,00 $ 14.000,00
7. El 31 de diciembre de 2017 emite deuda convertible con un valor nominal de 1.000.000 u.m. La deuda
tiene un vencimiento a tres años. El interés se paga anualmente a periodo vencido con una tasa anual
del 3 por ciento, y el préstamo es convertible en su totalidad, a discreción del tenedor, en 250 acciones
ordinarias en cualquier momento hasta el vencimiento. Es improbable que el tenedor realice la
conversión. En el momento de la emisión del préstamo, la tasa de interés de mercado para una deuda
similar sin opción de conversión es del 4 por ciento anual.
$
Valor deuda 1.000.000,00
Tiempo en años 3
Tasa de interés 4%
Valor presente $888.996,36
$
Interés 30.000,00
Interés anual 30000
Tiempo en años 3
Tasa de interés 4%
Valor presente
anualidad, al
finalizar los tres
años $83.252,73
Concepto um
Importe del bono 1000000
Valor presente del principal al final de tres años $888.996,36
Valor presente del interés al final de los tres años $83.252,73
Componente del pasivo pago valor del bono $972.249,09
Componente del patrimonio $27.750,91
CÓDIGO CUENTA DEBITO CREDITO
110505 Caja general $ 1.000.000,00
332001 Bono convertible (patrimonio) $ 27.751,00
291001 Bono convertible por pagar $ 972.249,00
Sumas iguales $ 1.000.000,00 $ 1.000.000,00
9. El 15 de enero de 2018 declara un dividendo de 0,5 u.m. por acción para accionistas ordinarios para el
año finalizado el 31 de diciembre de 2017.
10 El 1 de marzo de 2017 mercancías para la venta por 7.500.000 u.m. más IVA, los cuales se acuerdan
pagar el 10 de octubre de 2017.
11 El 1 de abril de 2017 se compra mercancía para la venta por valor de 20.000.000 más IVA, el pago se
acordó a un plazo de 15 meses. El tipo de interés de mercado para operaciones similares es del 5%.
(Realiza asientos que se consideren a 31 de diciembre de 2017).
CÓDIGO CUENTA DEBITO CREDITO
Mercancías no fabricadas por la
143536 $ 20.000.000,00
empresa
240801 IVA $ 3.800.000,00
236540 Retefefuente del 2,5% $ 500.000,00
236810 Reteica 11.04 x 1000 $ 220.800,00
220501 Proveedores $ 23.079.200,00
Sumas iguales $ 23.800.000,00 $ 23.800.000,00
Valor de la $
compra 23.079.200,00
Tiempo en meses 15
Tasa de interés 5%
Valor presente $21.713.714,68
Interés $1.365.485,32
$
Interés mensual 91.032,35
$
Intereses 9 meses 819.291,19
12 El 31 de diciembre de 2017 liquida la nómina del mes, los datos totales para su registro son los
siguientes:
Devengados
- Salario básico 35.000.000 u.m
- Auxilio de Trasporte 830.000 u.m
- Horas extras y recargos 2.520.000 u.m
- Comisiones 6.500.000 u.m
Deducibles
- Descuentos por Libranza 950.000 u.m.
- Fondo de Solidaridad 400.000 u.m.
- Aporte ARP 0.522
- Descuentos de Salud y Pensión legales a la fecha
La empresa UNAD Contable S.A hace parte del grupo que adoptó las NIIF basado en los
lineamientos considerados para el Grupo 1 de NIIF plenas; por tanto, la Gerencia quiere establecer
una política de reconocimiento, gestión y control de su Ingresos con la visión de futuras
transacciones asociadas a dicho rubro contable. La Gerencia estableciendo como necesidad una
asesoría de estándares internacionales le ha convocado a usted como asesor en la estructuración de
dicha política y la puesta en marcha de la política contable de Ingresos
1. El 1 de enero de 2017 celebra un contrato con DURI S.A. NIT 832.006.963-3 para proveerle e
instalarle una máquina, y se compromete a realizar el mantenimiento correspondiente el 1 de julio
de 2017 y el 1 de enero de 2018. A UNAD Contable SAS la máquina la cuesta 170.000.000 u.m. más
IVA; Valor que se pagó en esa misma fecha de contado.
Se identifican 3 operaciones:
a. Compra de la máquina
b. Venta de la máquina con financiación.
c. Mantenimiento de la máquina semestral.
La operación de la compra:
FECHA CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO
111005 Banco Nacionales 202.300.000
ene-17 240805 Iva Descontables 32.300.000
310505 Mcia No Fabricada Por la empresa 170.000.000 1.220.00
3. La tasa vigente en el sector para un crédito a un año otorgado a clientes comerciales es del
5% semestral. Esta es la forma más clara de determinar la tasa de interés.
Intereses:
SEMESTRE 1 ($220.437.000X5%)= 11.021.850
SEMESTRE 2 ($261208850X5%)= 13.060.443
Luego del hallazgo de los intereses, se evidencia que aunque se tenga en cuenta el servicio de
mantenimiento con el IVA del 19% de los dos semestres, el cliente estaría pagando de más en enero
de 2018 la suma de $ 45.980.708.
5. Al 1 de enero de 2017, el precio de venta de contado de una máquina del modelo vendido al
DURI S.A. es de 220.437.000
Para este efecto se le solicita realizar un cuadro comparativo entre las NIIF Plenas y las NIIF para
PYMES donde se describan las diferencias de criterios y pueda otorgar un ejemplo de estas
diferencias.
CONCLUSIONES
Finalmente, identificamos los elementos que conforman los activos fijos y los inventarios con ejercicios
prácticos como el registro de operaciones cotidianas comerciales, los cuales muestran el comportamiento
de las entradas y salidas de la mercancía, el deterioro tanto del inventario como del no pago de las cuentas
por cobrar y la devaluación o depreciación de una activo de acuerdo a su vida útil y su edad.
BIBLIOGRAFÍA
Legis Editores (2014). Explicado sobre normas de información financiera para el grupo 1. Titulo 2.
Activos no Financieros. Recuperado de http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2544/frmDocumento.aspx?
obra=nifgrupo1&document=nifgrupo1_facd4279767d40c3822c08bb8fa4bca0
Instituto Nacional de Contadores Públicos. (2015). Depreciación de propiedad, planta y equipo bajo NIIF.
Recuperado de https://www.incp.org.co/depreciacion-de-propiedad-planta-y-equipo-bajo-niif-libro-
tributario/
Recurso Web Multilegis Biblioteca UNAD. Norma Internacional de Información Financiera NIC 17
Arrendamientos. Recuperado de
http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2544/document/normativanif2016/normativanif2016_a82ded9e865945
5bb9724a47bf5f04df/17-arrendamientos?text=nic%2017&type=q&hit=1
Recurso Web Multilegis Biblioteca UNAD. Norma Internacional de Información Financiera NIC 38
Activos Intangibles. Recuperado de
http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2544/document/doctrinanifg3/doctrinanifg3_9d6a692dfa8644daadfc91
31a13b5211/nic-38-activos-intangibles?text=nic%2038&type=q&hit=1
Contaduría General la Nación. Estándar internacional de Contabilidad No 38. Activos Intangibles. 2015.
Recuperado de http://www.contaduria.gov.co/wps/wcm/connect/cc434735-61e5-432c-ae3c-
ef097132286a/NIC%2B38%2B-%2BINTANGIBLES.pdf?MOD=AJPERES&CACHEID=cc434735-61e5-
432c-ae3c-ef097132286a
Uribe, L. (2016). Plan de cuentas para sistemas contables en niif. (Pp. 290-298, 301-306). Recuperado de
http://bibliotecavirtual.unad.edu.co/login?url=http://search.ebscohost.com/login.aspx?
direct=true&db=edselb&AN=edselb.4508348&lang=es&site=eds-live&scope=site
Recurso Web Multilegis Biblioteca UNAD. Norma Internacional de Información Financiera NIC 40
Propiedades de Inversión. Recuperado de
http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2544/document/doctrinanifg3/doctrinanifg3_ff2f91cc573c4d828e8d5ef
5c4d5b444/nic-40-propiedades-de-inversion?text=nic%2040&type=q&hit=1
Recurso Web Multilegis Biblioteca UNAD. Norma Internacional de Información Financiera NIIF 5
Activos no corrientes disponibles para la venta. Recuperado de
http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2544/document/doctrinanifg3/doctrinanifg3_949d0f8d65954f0186e7eb
b4314367be/niif-5-activos-no-corrientes-mantenidos-para-la-venta-y-operaciones-discontinuadas?text=niif
%205&type=q&hit=1