T1 SEMANA 4

A continuación leer detenidamente los enunciados propuestos y desarrolle lo siguiente:

a.- Reconocer las cuentas del activo, pasivo y patrimonio

b.- Elaborar el Estado de Situación Financiera, según el formato contable
c.- Estructurar el Estado de Situación financiera en el formato según la normativa del Manual
para la preparación de la información financiera y la NIC 01.
d.- Desarrolla el análisis financiero: Método vertical y horizontal del Estado de Situaión
Financiera.

EMPRESA "LOS LÍDERES DE ADMINISTRACIÓN S.A.C."

PERIODO 2017
10 El efectivo al cierre del año es de
11 Las inversiones a La vista que se piensan convertir en efectivo el mes entrante son
13 Las cuentas por cobrar a clientes ascienden a
14 Las cuentas por cobrar a los empleados por préstamos otorgados son
19 El 15% de las cuentas de clientes son de cobranza dudosa
20 Los inventarios de materia prima, proceso y producto terminado suman
29 Las materias primas han sufrido un deterioro valorizado en
30 Las inversiones que se tienen con fines de control permanente en otras empresas son
33 Los terrenos que la empresa tiene donde se encuentra ubicada La planta costaron
37 Los edificios tienen un costo original de
33 El costo de los equipos es de
34 El saldo de Las franquicias que aún no se amortiza es
35 Tiene 20 cerdos destinados a la producción por un valor de
36 Se tiene una desvalorización de los cerdos por un valor de
39 Las depreciaciones acumuladas de edificios
39 La depreciación de las maquinaria son
40 Se tiene por pagar el impuesto a la renta
42 Lo que se debe a proveedores es
El pasivo que se tiene contratado con Los bancos a Largo plazo es (de éstos se deben cancelar en
un corto plazo S/. 3,125)
45
45 Se deben al banco de una línea de crédito de corto plazo.
45 Las obligaciones hipotecarias que se tienen y no se han amortizado a La fecha son
Lo que se debe por servicios básicos (luz, agua y teléfono) es
46
El capita l social en La empresa es
50
59 Las utilidades retenidas son
59 y las utilidades de este ejercicicio que se esta cerrando son
 S/ 3,125.00
S/ 750.00
S/ 8,750.00 472,862.50
S/ 2,125.00
-S/ 1,312.50
S/ 11,250.00 10
-S/ 1,125.00 11
S/ 25,000.00 13
S/ 62,500.00 14
S/ 112,500.00 19
S/ 337,500.00 20
S/ 57,500.00 29
S/ 8,000.00 472,862.50 30
-S/ 1,200.00 33
-S/ 31,250.00 37
-S/ 121,250.00 - 33
S/ 750.00 34
S/ 10,250.00 35

S/ 116,875.00 36
S/ 4,500.00 39
S/ 66,300.00 39

S/ 575.00

S/ 179,362.50
S/ 72,500.00
S/ 21,750.00
 ESTADO DE SITUACIÓN FINA

ACTIVO S/.

ACTIVO CORRIENTE

El efectivo al cierre del año es de 3,125

Las inversiones a La vista que se piensan convertir en efectivo el mes entrante son 750
Las cuentas por cobrar a clientes ascienden a 8,750
Las cuentas por cobrar a los empleados por préstamos otorgados son 2,125
El 15% de las cuentas de clientes son de cobranza dudosa -1,313
Los inventarios de materia prima, proceso y producto terminado suman 11,250
Las materias primas han sufrido un deterioro valorizado en -1,125
Las inversiones que se tienen con fines de control permanente en otras empresas son 25,000
Los terrenos que la empresa tiene donde se encuentra ubicada La planta costaron 62,500
Los edificios tienen un costo original de 112,500
El costo de los equipos es de 337,500
El saldo de Las franquicias que aún no se amortiza es 57,500
Tiene 20 cerdos destinados a la producción por un valor de 8,000

Se tiene una desvalorización de los cerdos por un valor de -1,200

Las depreciaciones acumuladas de edificios -31,250
La depreciación de las maquinaria son -121,250

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 472862.5

 ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE -

TOTAL ACTIVO 472862.5

DO DE SITUACIÓN FINANCIERA

PASIVO

PASIVO CORRIENTE

40 Se tiene por pagar el impuesto a la renta

42 Lo que se debe a proveedores es
45 El pasivo que se tiene contratado con Los bancos a Largo plazo es (de éstos se deben cancelar en un co
45 Se deben al banco de una línea de crédito de corto plazo.
45 Las obligaciones hipotecarias que se tienen y no se han amortizado a La fecha son
46 Lo que se debe por servicios básicos (luz, agua y teléfono) es

TOTAL PASIVO CORRIENTE

PASIVO NO CORRIENTE

45

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO

PATRIMONIO
50 El capita l social en La empresa es
59 Las utilidades retenidas son
59 y las utilidades de este ejercicicio que se esta cerrando son

TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y EL ANÁLISIS VERTICAL

S/.
ACTIVOS
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes de efectivo
750 Inversiones financieras
10,250 Cuentas por Cobrar comerciales (neto)
116,875 Cuentas por cobrar a entidades relacionadas
4,500 Otras cuentas por cobrar (neto)
66,300 Anticipos a proveedores
575 Inventarios (existencias)
Servicios pagados por adelantado
Otros Activos
Total Activos Corrientes

199250 Activos no Corrientes

Cuentas por Cobrar comerciales (largo plazo)
Otras cuentas por cobrar (largo plazo)

Cuentas por cobrar a entidades relacionadas (largo plazo)

Inversiones permanentes
Propiedades de Inversión

- Otros activos financieros

Propiedad Planta y equipo (neto)

199250 Activos intangibles
Plusvalía
Activos Biológicos
Otros activos
 179,363
72,500 Total Activos no corrientes
21,750

TOTAL ACTIVOS
273612.5

472862.5
 Empresa
Estado de Situación Financiera
Al 31 de diciembre de 20XX
S/. %

126,000.00
18,300.00
23,200.00

15,050.00

3,240.00

185,790.00

4,250.00
7,200.00

25,000.00
 36,450.00

222,240.00
 Empresa
Estado de Situación Financiera
Al 31 de diciembre de 20XX
PASIVOS S/. %
Pasivos Corrientes
Sobregiros bancarios 9,026.00
Otras cuentas por pagar 22,112.00
Cuentas por pagar comerciales a terceros 13,420.00
Cuentas por pagar comerciales a relacionadas
Pasivos diferidos
Provisión para beneficios a los empleados
Otros pasivos a financieras
Total Pasivos Corrientes 44,558.00

Pasivos no corrientes
Otras cuentas por pagar (largo plazo)
Cuentas por pagar comerciales a terceros (largo plazo)
Cuentas por pagar comerciales a relacionadas (largo plazo)
Obligaciones financieras

Total Pasivos no corrientes -

TOTAL PASIVOS 44,558.00

PATRIMONIO
Capital emitido
Acciones de Inversión
Capital adicional
Resultados no realizados
Excedente de Revaluación
Reservas
Resultados acumulados 42,291.35
Otras reservas de patrimonio
TOTAL PATRIMONIO 42,291.35

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 86,849.35

ANÁLISIS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ANÁLISIS HORIZONTAL

ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS

EJEMPLO DE ANÁLISIS HORIZONTAL

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA O B

AL 31 DE DICIEMBRE DEL
EXPRESADO EN SOLES (
AÑO 2019 AÑO 2018
S/.
ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo y Equivalente de Efectivo 126,000.00 120,000.00
Inversiones Financieras 18,300.00 17,200.00
Cuentas por Cobrar Comerciales (Neto de prov 23,200.00 24,000.00
Otras Cuentas por Cobrar 15,050.00 10,300.00
Existencias 165,020.00 100,000.00
Gastos Pagados por Adelantado 3,240.00 -
Total Activo Corriente 350,810.00 271,500.00

Activo No Corriente

Cuentas por cobrar largo plazo 4,250.00 2,000.00

Otras Ctas. Por cobrar Largo Plazo 7,200.00 3,500.00
Inversiones Permanentes 25,000.00 22,000.00
Inmueble Maquinaria y Equipo (Neto de
depreciación) 185,130.00 175,000.00
Activo Intangible (neto de amortización
acumulada. 28,500.00 23,000.00
Total Activo No Corriente 250,080.00 225,500.00

TOTAL ACTIVO 600,890.00 497,000.00

DE SITUACIÓN FINANCIERA O BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
EXPRESADO EN SOLES ( S/.)

VARIACIÓN VARIACIÓN AÑO 2019

ABSOLUTA S/. RELATIVA % PASIVO Y PATRIMONIO S/.
Pasivo Corriente
6,000.00 5.00% Sobregiros Bancarios 9,026.00
1,100.00 6.40% Cuentas por Pagar Comerciales 13,420.00
- 800.00 -3.33% Otras Cuentas por Pagar 22,112.00
4,750.00 46.12% Parte Corriente Deudas a L.P. 29,150.00
65,020.00 65.02% Total Pasivo Corriente 73,708.00
3,240.00 100.00% Deudas a Largo Plazo 189,410.00
79,310.00 29% Total Pasivo 263,118.00

Patrimonio

2,250.00 112.5% Capital Social 30,000.00

3,700.00 105.7% Reserva Legal 3,000.00
3,000.00 13.6% Resultados Acumulados 42,291.35

10,130.00 5.79% Utilidad del Ejercicio 262,480.65

5,500.00 23.91%
24,580.00 10.90% Toral Patrimonio 337,772.00

103,890.00 40% TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 600,890.00

AÑO 2018 VARIACIÓN VARIACIÓN
S/. ABSOLUTA S/. RELATIVA %

7,200.00 1,826.00 25%

12,500.00 920.00 7%
20,360.00 1,752.00 9%
25,000.00 4,150.00 17%
65,060.00 8,648.00 58%
185,300.00 4,110.00 2%
250,360.00 12,758.00 60%

25,000.00 5,000.00 20%

2,500.00 500.00 20%
38,700.00 3,591.35 9%

180,440.00 82,040.65 45%

246,640.00 91,132.00 95%

497,000.00 103,890.00 155%