RETENCION DE INDUSTRIA Y

COMERCIO - RETEICA
QUE ES RETEICA?

El Reteica o retención de industria y

comercio es una retención que realiza el
cliente al proveedor según su actividad
económica, y la legislación de cada
municipio.
SISTEMA DE RETENCION
El articulo 68 del acuerdo 029 de 2005
establece la retención del Impuesto de
Industria y Comercio. Esta retención se aplica a
todas aquellas personas naturales o jurídicas
que ejerzan actividades industriales,
comerciales, de servicios y financieras; en
jurisdicción del Municipio de Barrancabermeja.
AGENTES DE RETENCION:
Son agentes de retención del impuesto de industria y comercio (Art. 69
acuerdo 029 de 2005):
1. Las entidades de derecho público.
2. Quienes se encuentren catalogados como grandes contribuyentes por
la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
3. Los que mediante acto administrativo el Secretario de Hacienda
Municipal, designe como agentes de retención en el impuesto de
industria y comercio.
¿CUÁNDO SE APLICA EL RETEICA?

Este impuesto se aplica únicamente a proveedores que

tengan sede en el mismo municipio que el vendedor.
Por ejemplo, si ECA, siendo una persona jurídica, ubicada
en Barrancabermeja, realiza una compra a un proveedor
de Barranquilla, al proveedor no se le podría realizar la
retención, debido a que ECA tributa en industria y
comercio de Barranquilla.
CIRCUNSTANCIAS BAJO LAS CUALES SE
EFECTUA LA RETENCION (ART. 70 ACUERDO
079 DE 2005)
Los agentes de retención efectuarán la retención cuando
intervengan en actos u operaciones que generen ingresos en
actividades gravadas para el beneficiario del pago o abono en
cuenta.
Las retenciones se aplicarán al momento del pago o abono en
cuenta por parte del agente de retención, lo que ocurra primero,
siempre y cuando en la operación económica se cause el impuesto
de industria y comercio en la jurisdicción del Municipio de
Barrancabermeja.
CIRCUNSTANCIAS BAJO LAS CUALES NO SE
EFECTUA LA RETENCION (ART. 71 ACUERDO
029 DE 2005)
No están sujetos a retención en la fuente a título de
industria y comercio:
1. Los pagos o abonos en cuenta que se efectúen a los no
contribuyentes del impuesto de industria y comercio.
2. Los pagos o abonos en cuenta no sujetos o exentos.
3. Cuando el beneficiario del pago sea una entidad de
derecho público.
¿CUÁLES SON LAS BASES DE RETENCIÓN?

Debido a que el porcentaje y la base mínima de retención

de ICA varían según el rubro y el concepto de la
transacción, los valores bases son los mismos determinados
para la retención en la fuente:

COMPRAS $925.000
SERVICIOS $137.000
¿CÓMO SE CALCULA LA RETENCIÓN?
Por ejemplo, ECA contribuyente RESPONSABLE DEL IVA (antes responsable del
régimen común), realiza una compra de 10 millones de pesos en computadores a
Milena, contribuyente NO RESPONSABLE DEL IVA (antes responsable del régimen
simplificado). Tanto ECA como Milena tributan en Barrancabermeja. (Ver gráfica 1)
La retención se calcularía como se muestra en la siguiente tabla:
Tarifa
Valor
NOTA: Una persona NO
Base Gravable 10.000.000 RESPONSABLE DEL IVA (antes
IVA 0,00% 0 responsable del régimen
Reteica 0,60% 60.000 simplificado) no puede facturar
Retefuente 2,50% 250.000 IVA. Es por ello que no aplica en
este caso.
Neto a Pagar 9.690.000
¿CADA CUÁNTO SE DEBE DECLARAR?
Como se estipula en la legislación de
Barrancabermeja, el agente retenedor debe
declarar Reteica cada mes. Alguna empresas tienen
como política, realizar la presentación de la
declaración de Reteica, tres días antes de la fecha
de vencimiento.
TARIFAS DE RETENCION (ART. 73
ACUERDO 029 DE 2005)
La tarifa de retención del impuesto de industria y comercio será la
que corresponda a la respectiva actividad. Cuando el sujeto de
retención no informe la actividad o la misma no se pueda
establecer, la tarifa de retención será la tarifa máxima vigente
para el impuesto de industria y comercio dentro del período
gravable y a esta misma tarifa quedará gravada la operación.
Cuando la actividad del sujeto de retención sea públicamente
conocida y éste no lo haya informado, el agente retenedor podrá
aplicar, bajo su responsabilidad, la tarifa correspondiente a la
actividad.
CAUSACIÓN DE LAS RETENCIONES

Tanto para el sujeto de retención como

para el agente retenedor, la retención del
impuesto de industria y comercio se
causará en el momento en que se realice
el pago o abono en cuenta, lo que ocurra
primero.
OBLIGACIONES DEL AGENTE RETENEDOR

Los agentes retenedores del impuesto de

industria y comercio deberán cumplir, en
relación con dicho impuesto, las
obligaciones previstas en los artículos 375,
377 y 381 del Estatuto Tributario
Nacional.
RESPONSABILIDAD POR LA RETENCIÓN
Los agentes de retención del impuesto de Industria y Comercio
responderán por las sumas que estén obligados a retener. Las
sanciones impuestas al agente por el incumplimiento de sus
deberes serán de su exclusiva responsabilidad. Los agentes de
retención que no sean contribuyentes del impuesto de industria y
comercio en el Municipio de Barrancabermeja, deberán presentar
y pagar las retenciones en el formulario establecido por la
Secretaría de Hacienda Municipal, diligenciando los renglones
correspondientes a retenciones, sanciones, total saldo a cargo y los
correspondientes a la sección de pago.
OPERACIONES NO SUJETAS A LA
RETENCIÓN
La retención del impuesto de Industria y Comercio, no se
aplicará en los siguientes casos:
1. Cuando los sujetos sean exentos o no sujetos al impuesto
de industria y comercio de conformidad con los acuerdos
municipales que en materia haya expedido el Concejo
Municipal.
2. Cuando la operación no esté gravada con el impuesto
de industria y comercio.
SANCIONES
Los agentes de retención que están obligados a
practicar la retención por impuesto de industria y
comercio deberán cumplir con todas las
disposiciones de que trata este Acuerdo. El no
cumplimiento de lo previsto en el presente estatuto
se sancionará, conforme a lo establecido para el
impuesto de industria y comercio.
APLICABILIDAD DEL SISTEMA DE
RETENCIONES
El sistema de retenciones se regirá en lo aplicable a
la naturaleza del impuesto de industria y comercio
por las normas específicas adoptadas por el
Municipio de Barrancabermeja y las generales del
sistema de retenciones aplicables al impuesto sobre
la renta y complementarios reguladas por el
Estatuto Tributario Nacional.