Auditoria de Cuentas Por Cobrar

UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS - ESPE
EXTENSIÓN LATACUNGA
DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS,
ADMINISTRATIVAS Y DEL COMERCIO
CARRERA:
INGENIERÍA EN FINANZAS Y AUDITORÍA
DOCENTE:
ING. EDUARDO FAZ
INTEGRANTES:
Borja Sheyla
Calapaqui Katya
Casa Carmen
Pruna Evelyn
ASIGNATURA:
AUDITORIA INTERNA
TEMA:
AUDITORIA FINANCIERA A LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO “LUZ DEL VALLE”
PERÍODO:
Marzo – Julio 2019
S - ESPE
CAS,
LUZ DEL VALLE”

AUDITORES SECK S.A
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO “LUZ DEL VALLE”
MARCAS D AUDITORIA
MAYO DEL 2016
SÍMBOLOS SIGNIFICADO
Revisado
∑ Sumatoria
* Aplicación de NIIF
= Saldos cuadrados
≠ Saldos descuadrados
÷ Pagan Impuestos
@ Asientos de Ajuste
** Cotejado
ELABORADO POR: AUDITORES SECK S.A FECHA: 20/05/2018
REVISADO POR: F.C.E FECHA: 20/05/2018

CK S.A MA. 1/1
LUZ DEL VALLE”
TORES SECK S.A FECHA: 20/05/2018
FECHA: 20/05/2018
AUDITORES SECK S.A
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO “LUZ DEL VA
AUDITORÍA FINACIERA
ENCUESTA A LOS DIRECTIVOS DE LA ENTIDAD
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2016
Intrucciones
Lea las preguntas detenidamente y revisa todas las opciones y elija las respuesta Si o No.
Llenar el custionario utiliza un bolígrafo.
Analice las preguntas, conteste y procure no equivocarse
Peguntas
N.-
1 ¿La administración monitoreo acerca del cumplimiento de los objetivos estrategico, asi cmo la apl
Si x No
2 ¿Los directivos y funcionarios claves participación en la organización de acuerdo a los objetivos d

responsabilidades.?
Si No
3 ¿Las actas de crédito son apropiadamente administradas en cuanto su integridad y funcionalidad in
Si No
4 ¿El departamento de crédito posee un manual de procedimiento para el otorgaminto de una cartera
Si No
5 ¿Exite algunas de las personas que se encarge de hacer seguimientos de los créditos.?
Si x No
6 ¿Se evalúa la eficiencia de los empleados de manera frecuente.?
Si x No
7 ¿Se ha desarrollado un plan de contigencia en el caso de que la entidad se vea expueto a un desast
Si No
8 ¿Se encuentra la entidad regulada por la superintendecia de economía popular y solidaria.?
Si No
9 ¿Se cuenta con un sistema automatizado de datos actualizado y operando con mormalidad?
Si No
10 ¿Se ha contiuido un comité sobre la evalación de riego en el departamento de crédito.?
Si x No
Gracias por la colaboración
ELABORADO POR: AUDITORES SECK S.A
REVISADO POR: F.C.E

K S.A E.D.E
DITO “LUZ DEL VALLE”
CIERA
OS DE LA ENTIDAD
DICIEMBRE 2016
sta Si o No.
strategico, asi cmo la aplicación de la normativa.?
acuerdo a los objetivos de las actividades tiene su adecuda
x
gridad y funcionalidad interna?
x
orgaminto de una cartera.?
x
os créditos.?
vea expueto a un desastres natural.?

x
pular y solidaria.?
x
con mormalidad?
x
o de crédito.?
oración
R: AUDITORES SECK S.A FECHA: 20/05/2018
F.C.E FECHA: 20/05/2018

AUDITORES SECK S.A
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO “LUZ D
PROGRAMA DE AUDITORÍA
OBJETIVO GENERAL
Determinar la razonabilidad de los saldos de la cuenta Cartera de Créditos, mediante una revisión de
que los rubros presentados en el estado de situación financiera estén de acuerdo con su grado de real
OBJETIVO ESPECIFICO
Evaluar los mecanismos de control interno que se identifican con dichas operaciones, incluyendo las
Comprobar que los saldos se encuentren debidamente sustetados.
Comprobar que las políticas de cobro se estén llevando a cabo de acuerdo a lo establecido.
Cerciorarse de que los derechos de cobro son propiedad de la empresa y que ésta puede disponer de
N.- PROCEDIMIENTO
3 Evaluación del sistema de control interno referente a la encuesta.
4 Preparar el flujograma de la cuentas por cobrar.
5 Preparar la matriz de riego y enfoque de auditoria.
6 Papeles de trabajo revisión de carpeta
7 Conciliaación de los pagarés legalizados con el acta de resolución de crédito.
8 Realizar una cédula sumaria de la cuenta cartera de crédito.
9 Efectuar una cédula subsumaria de los diferentes créditos otorgados con sus respectivos plazos.
10 Proponer asientos de ajuste y clasificación.
11 Realizar una matriz de hallazgos con los resultados obtenidos.
12 Realizar un dictamen por las novedades enconntradas
ELABORADO POR: AUDITOR
REVISADO POR: F.C.E

ES SECK S.A P.D.A
ORRO Y CREDITO “LUZ DEL VALLE”
TORÍA FINACIERA
AMA DE AUDITORÍA
O AL 31 DE DICIEMBRE 2016
éditos, mediante una revisión de la clasificación de cartera, con el fin de cerciorarse

de acuerdo con su grado de realización y naturaleza.
chas operaciones, incluyendo las estimaciones para cartera incobrable.
uerdo a lo establecido.
sa y que ésta puede disponer de ellos libremente.

P/T FECHA REALIZADO
C.C.I. 5/20/2019 SCEK
D.F 1-2 5/20/2019 SCEK
M.C.R 5/20/2019 SCEK
P.T. 5/20/2019 SCEK
A.F. 5/20/2019 SCEK
C.S. 5/20/2019 SCEK
s con sus respectivos plazos. C.SB. 5/20/2019 SCEK
A.J. 5/20/2019 SCEK
M/H 5/20/2019 SCEK
D.A 5/20/2019 SCEK

AUDITORES SECK S.A
CÉDULA NARRATIVA
INTERPRETACIÓN DE LA ENCUESTA
Una vez realizada las encuesta alos directivos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito "
Valle", se contar con la administración la funcionalidad que lleva en la adminstracion e
segregacion de funciones que se les da a cada personal, los manuales de la que realizan
acuerdo a las normas de créditos, ademas no captan liquidez de manera ineficiente, los
documento que la entidad como requisito que piden a los clientes no son por completa
recurso dan si analizar los datos verdaderos de las personas que adquieren en la empres
Además la entidades de ahorro y creédito no dispnen un plan de contigencias en caso d
desatres naturales, lo que provocaría que se vea afectada en forma directa al no contar
medios de segurdad que salvaguarden los activos de la misma.

C.N
S.A
UZ DEL VALLE”
STA
RE 2016
va de Ahorro y Crédito "Luz de
eva en la adminstracion es la
nuales de la que realizan de
e manera ineficiente, los
ntes no son por completa y sus
e adquieren en la empresa.
de contigencias en caso de
rma directa al no contar con
A FECHA: 20/05/2018
FECHA: 20/05/2018
AUDITORES SECK S.A
SISTEMA DE INFORMACION (TIC)
No. COMPONENTE: SISTEMAS INFORMATICOS PT SI NO
SUMAN 10
SISTEMAS INFORMATICOS
¿La Cooperativa tiene definida la estrategia general y estrategia

1 1 X
especificas de TI?
¿La Cooperativa cuenta con un manual de procedimiento o un

2 1 X
instructivo que indique la forma del manejo del sistema en base a TI?
¿La Cooperativa cuenta con un sistesma de seguridad informatica en

3 1 X
sofware?
¿Se tiene restringidos el acceso del personal en las instalaciones de

4 1 X
cualquier sofware no autorizado.?
¿Se cuenta con un servidor en el cual se pueda respaldar la

5 1 X
información de todas las máquinas de la Fundación?
¿La Coopertiva cuenta con politicas de seguridad para minimizar de

6 riesgos, limitaciones de perdidads y recuperacion oportuna de 1 X
informacion.?
¿Están identificados y documentados los riesgos a los que está

7 1 X
expuesto el Data Center?
¿Existe un sistema de bloqueo de cuentas por el intento de acceso con
8 1 X
claves erróneas?
¿Se han documentado procedimientos de, acción y salida del recurso

9 1 X
tecnológico en caso de una emergencia en sofware?
¿Se cuenta con equipos de aire acondicionados que permitan

10 1 X
controlar la temperatura de los servidores?
CALIFICACION TOTAL: CT=
PONDERACION TOTAL: PT=
NIVEL DE CONFIANZA: NC= CT/PT x 100 NC=
NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI= 100% - NC% RI=
ELABORADO POR: AUDITORES
REVISADO POR: F.C.E

C.C.I
VALLE”
CT OBSERVCIONES
0 No están habilitados aún

las respectiva extrategias.
0 Los progamas que tienes

son utilizado por todo los
miebro que conforman
todo los departamentos
0 EL direto de la Tic permite

el libre acceso a todo
quiene forman aparte de
la cooperativa.
0 Existe la respectiva
politica, el personal no la
conocen y no se resive la
respectiva capacitacion
1
1
La informacion archivada
no son las adecuada ya
0 que permite entregar otro
documento que no son
reales
1
5
10
50%
50%
ABORADO POR: AUDITORES SECK S.A FECHA: 20/05/2018
VISADO POR: F.C.E FECHA: 20/05/2018

AUDITORES SECK
S.A
MEDICIÓN DEL NIVEL DE RIESGO Y CONFIANZA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
VALORACIÓN
NIVEL DE CONFIANZA
NC: 30%
RIESGO INHERENTE
RI: 70%
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO
RIESGO
CT 3
PT 10
NC 50% BAJO
RI 50% ALTO
ANALISIS
Una vez aplicado el cuestionario de control intern para el componente de los sistemas informaticos (TIC) se
determina que existe un nivel de confianza bajo de 50% y un nivel riego alto del 50%, se recomineda aplicar pruebas
sustativas que permita obtener una evidencia fiable de auditoría con respecto a los procesos de sistemas
informaticos.

V.A.G
UZ DEL VALLE”
ONFIANZA
TERNO
ENFOQUE
SUSTANTIVO
stemas informaticos (TIC) se

el 50%, se recomineda aplicar pruebas
los procesos de sistemas
DITORES SECK S.A FECHA: 20/05/2018
FECHA: 20/05/2018
AUDITORES SECK S.A
PROCESO DE RECEPCIÓN Y ANÁLISIS DE SOLICITUD DE CRÉDITO
ELABORADO POR:
AUDITORES SECK
S.A
REVISADO POR:
F.C.E
T.I
L VALLE”
DE CRÉDITO
16
FECHA:
5/20/2019
FECHA:
5/20/2019
AUDITORES SECK S.A
PROCESO DE RECEPCIÓN Y ANÁLISIS DE SOLICITUD DE CRÉDIT
ELABORADO POR:
AUDITORES SECK S.A
REVISADO POR:
F.C.E
S.A T.I
O “LUZ DEL VALLE”
OLICITUD DE CRÉDITO
EMBRE 2016
ADO POR: FECHA:

RES SECK S.A 5/20/2019
DO POR: FECHA:
5/20/2019
AUDITORES SECK S.A
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO “LUZ
PROCESO DE RECEPCIÓN Y ANÁLISIS DE SOLICI
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBR
N.- Responsabes Procedicientos
se dirige a la oficina de la cooperativa de ahorro y crédito "Luz
1 Socios un prestamos.
2 Oficial de negocio Asesora e informacion de los tipos de crédito

3 Oficial del negocio Las respectivas indicaciones de los creéditos, montos y plazos.
Realiza primera revisión del sujeto de crédito si el socio. Tamb
4 Oficial del negocio Cédula de identidad, Saldo de ahorros, Saldo de certificados de
crédito pendiente, Garantias pendientes.
Si cumple se pide los siguientes requisitos de acuerdo al tipo de

realizando o solicitanto. Credirapido, copia de la cédula de iden
5 Oficial de negocios votación, Minorista Ordinario y de acumulación Simple.-, solic
de cédula de identidad, papeleta de votación del solicitante conj
Planilla de servicios básico, copia del RUC las declaraciones de
Si no es socio, condicion es que se apertura la libreta de ahorros

6 socios
Entregar la carpeta con los documentos solicitados y sus respec
Revisar condiciones de garantes si son socios en los archivos de

central de riego. Verifica que los requisitos esten por completo
7 Oficial de negocio
crédito . Si los no estan completo se recepta la carpeta. Si los re
completos se receptara la carpeta de información.
Reciben informes para la calificación según el tipo de crédito q

8 Nivel de aprobación
cliente, según van valorando y aceptando las respectivas carpet
Recibe informes para las carpetas aprueban niega o son enviado
9 Comisión de créditos
los créditos solicitado por los clientes.
Consejo de
10 La aprobacion del respectivo crédito de acuerdo a los solocitado
administración
11
12
RES SECK S.A
C.N
HORRO Y CREDITO “LUZ DEL VALLE”
N Y ANÁLISIS DE SOLICITUD DE CRÉDITO
RIPCIÓN DEL PROCESO
ERO AL 31 DE DICIEMBRE 2016
Procedicientos Novedades
ativa de ahorro y crédito "Luz del Valle" a solicitar
En atencion al cliente la
informacion no son dado los
requisitos por complete.
os de crédito
os creéditos, montos y plazos.
o de crédito si el socio. Tamben revisa a garante.
orros, Saldo de certificados de aportación, Saldo de
ientes.
En los requisito del solicitante
equisitos de acuerdo al tipo de crédito que esta de crédito no cuentan con
ido, copia de la cédula de identidad, papeleta de respaldo necesario como: opia
de acumulación Simple.-, solicitud de crédito, copia de la cédula que justifique los
de votación del solicitante conjugar y garantes, ingresos.
a del RUC las declaraciones del IVA.
e apertura la libreta de ahorros, depositan el encaje.

mentos solicitados y sus respectivos garantes.
si son socios en los archivos de la cooperativa y en

requisitos esten por completo para la aprobación del
se recepta la carpeta. Si los requisito estan por
de información.
ción según el tipo de crédito que a solicitado el

eptando las respectivas carpetas
aprueban niega o son enviados al consejo directivo
ntes.
dito de acuerdo a los solocitado

ELABORADO POR: FECHA:
AUDITORES SECK S.A 5/20/2019
REVISADO POR: FECHA:
F.C.E 5/20/2019
AUDITORES SECK S.A
MATRIZ DE CALIFICACIÓN DE RIESGOS, CON

Componente
Cartera de Nivel de Riesgo

Crédito
Afirmaciones Nivel de Riesgo y Argumentación

Inherente Alto Control Alto
¿Las solicitudes de crédito cuentan con los debidos
documentos de respaldo?
¿Las garantías solicitadas a los clientes se

encuentran debidamente custodiadas?
¿El proceso de otorgamiento de crédito es

monitoreado de manera constante?
¿Se lleva un archivo adecuado de los pagarés de

crédito?
¿Se corrobora la información y documentación

proporcionada por el cliente?
SECK S.A M.C.R 1/1
ÓN DE RIESGOS, CONTROLES CLAVE Y ENFOQUE

Enfoque de Cumplimiento Enfoque Sustantivo
Confirmaciones
Control Clave Verificacion Seguimiento Constatación
Comprobacion de controles Inspección
Conciliación
Confirmar el monto que representa

Verificar las solicitudes de crédito y la
Constatación las carpetas de crédito de la cartera
documentación exigida por la cooperativa
de crédito vencida
Verificar que las hipotecas constituidas se

Constatación
encuentren registradas correctamente
Constatar el correcto cumplimiento

Verificación
del proceso de otorgación de crédito
Verificar que los pagarés se encuentren Conciliación de los pagarés con el

Confirmación
debidamente elaborados y resguardados acta de Resolución de Créditos
Confirmacion de la informacion y
Verificación documentación entregada por parte
del cliente

COOPERATIVA DE AHORRO
ÁREA D
PAPELES DE TR
DEL 01 DE MAYO A
Número de Número de
Nombre del Socio
Carpetas Crédito
1 325 Salazar Soria Dayana Camila
2 452 Méndez Armas Lesly Nathaly
3 653 Rueda Corrales Bryan Alexander
4 689 Maldonado Semanate Rommel Daniel
5 741 Empresa REX

ÁREA DE CREDITO
PAPELES DE TRABAJO DE CRÉDITO
DEL 01 DE MAYO AL 31 DE MAYO DEL 2016
Monto del Recepción de la Documentación

Crédito A B C D E F G H I
$ 35,000.00 X √ √ √ √ √ √ √ √
$ 58,000.00 √ √ √ √ X √ √ √ √
$ 26,000.00 √ √ ● √ √ √ √ √ √
$ 66,000.00 √ √ √ √ √ X √ √ √
$ 150,000.00 √ √ √ √ √ √ √ √ X
ALLE”
P.T. 1/3
Observación
No cuenta con copia de cédula del cónyuge

Hipoteca no registrada
Falta firmas de responsabilidad en la solicitud de crédito
P.T.2 1/3
No cuenta con un certificado de ingresos
La empresa REX no está constituida legalmente dentro del país y
no se encuentra su domicilio

AUDITORES SE
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO

ÁREA DE CRÉDITO
PAPELES DE TRABAJO DE C
DEL 01 DE MAYO AL 31 DE M
Procedimiento
Revisar indistintamente las solicitudes de crédito y documentación adjuntada y verificar si cumplen con
cooperativa
Verificadores
A. Copia de cédula y papel de votación del socio, conyúge y garante
B. Reporte Búro de Crédito
C. Solicitud de Crédito Deudor y Garante
D. Hoja de Inspección
E. Copia de la escritura del bien inmueble
F. Certificado de Ingresos
G. Certificado Comercial
H. Original de la planilla de agua, luz o teléfono (socio y garante)
I. Copia del RUC
Marcas
√: Si cumple
X: No cumple
●: Incompleto
AUDITORES SECK S.A.

ÁREA DE CRÉDITO
nte las solicitudes de crédito y documentación adjuntada y verificar si cumplen con todos los requisitos exigidos y descritos dentro del man
papel de votación del socio, conyúge y garante

rédito
to Deudor y Garante
n
ra del bien inmueble
esos
cial
illa de agua, luz o teléfono (socio y garante)
ELABORADO POR: AUDITORES SECK S
REVISADO POR: F.C.E

P.T.1 1/3
y descritos dentro del manual de crédito de la
POR: AUDITORES SECK S.A FECHA: 20/05/2018
OR: F.C.E FECHA: 20/05/2018

ÁREA DE CRÉDITO P.T.2 1/3
PAPELES DE TRABAJO
Proceso: Otorgamiento de Crédito

Créditos: Vencidos
Subproceso Administrativo: Recepcion de Documentación
Procesamiento de evaluación:
Solciitar y revisar en forma aleatoria los créditos correspondientes a la cartera vencida con la finalidad de verificar que
cumplen con todos los requisitos exigidos y descritos dentro del manual de crédito de la cooperativa
Aplicación:
Se reunió una muestra de 5 carpetas correspondientes a créditos
Cálculo de indicadores de gestión:
Eficiencia = número de creditos que no cumplen lo establecido en el manual / total de créditos calificados, aprobados y
seleccionados
P.T. 1/3 E=

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO “LU
ÁREA DE CRÉDITO
PAPELES DE TRABAJO
DEL 01 DE MAYO AL 31 DE MAYO DE
Nombre del Socio
Carpetas Crédito
5 741 Empresa REX
DE AHORRO Y CREDITO “LUZ DEL VALLE”
ÁREA DE CRÉDITO P.T. 2/3
PAPELES DE TRABAJO
DE MAYO AL 31 DE MAYO DEL 2016
Monto del Recepción de la Documentación

Observación
Crédito A B C D E F
$ 35,000.00 √ X √ √ √ √ Falta hoja de Inspección
$ 58,000.00 X √ √ √ √ √ Hipoteca no registrada
$ 26,000.00 √ √ √ √ √ √
P.T.2 2/3
$ 66,000.00 √ √ √ ● √ √ Falta las firmas de responsabilidad
$ 150,000.00 X √ √ √ √ √ Seguimiento no realizado

ÁREA DE CRÉDITO
Procedimiento
cooperativa
Revisar si la información del solicitante y del garante se cuentra correctamente ingresada
Verificadores
A. Informe del oficial de crédito
B. Informe Técnico
C. Acta de Concesión de crédito
D. Contrato de crédito
E. Calificación de crédito
F. Firmas de Responsabilidad
Marcas
√: Si cumple
X: No cumple
●: Incompleto
ÁREA DE CRÉDITO
PAPELES DE TRABAJO DE CRÉDITOS
ción del solicitante y del garante se cuentra correctamente ingresada
l de crédito
de crédito
o
dito
abilidad
REVISADO POR: F.C.E

P.T.1 2/3
OR: F.C.E FECHA: 20/05/2018

PAPELES DE TRABAJO

Créditos: Vencidos
Subproceso Administrativo: Recepcion de Documentación
Procesamiento de evaluación: Concesión de Crédito
Revisar si la documentación presentada respecto al desembolso realizado es la adecuada y correcta de acuerdo a lo
establecido en el manual de crédito de la cooperativa
Aplicación:
seleccionados
P.T. 1/3 E=

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO “LUZ D
ÁREA DE CRÉDITO
Nombre del Socio
Carpetas Crédito
5 741 Empresa REX
E AHORRO Y CREDITO “LUZ DEL VALLE”
ÁREA DE CRÉDITO P.T. 3/3
LES DE TRABAJO DE CRÉDITO
E MAYO AL 31 DE MAYO DEL 2016
Monto delRecepción de la Documentación

Observación
Crédito A B C D E
$ 35,000.00 √ ● √ √ √ Falta firmas de aprobación
$ 58,000.00 ● √ √ √ √ Falta firmas del conyúge
$ 26,000.00 √ X √ √ √ Falta firmas de aprobación
P.T.2 3/3
$ 66,000.00 √ √ √ X √ Falta firmas del conyúge
$ 150,000.00 √ √ √ √ √

ÁREA DE CRÉDITO
Procedimiento
cooperativa
Revisar si la hipotecas constituidas son registrados adecuadamente de acuerdo al solicitante
Verificadores
A. Pagarés
B. Tablas de Amortización
C. Condiciones de Pago
D. Firmas de Responsabilidad
E. Valores acreditados a la cuenta del solicitante
Marcas
√: Si cumple
X: No cumple
●: Incompleto
ÁREA DE CRÉDITO
s constituidas son registrados adecuadamente de acuerdo al solicitante
ación
go
sabilidad
s a la cuenta del solicitante
REVISADO POR: F.C.E

P.T.1 3/3
OR: F.C.E FECHA: 20/05/2018

PAPELES DE TRABAJO

Créditos: Vencidos
Subproceso Administrativo: Seguimiento del Crédito
Procesamiento de evaluación:
Revisar si la documentación presentada respecto a la colocación realizada es la adecuada y correcta y cumple lo
establecido en el manual de crédito de la cooperativa
Aplicación:
seleccionados
P.T. 1/3 E=

AUDITORES SECK
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO “L
AUDITORIA FINANCIERA
CARTERA DE CREDITOS
CEDULA SUMARIA
DEL 01 DE MAYO AL 31 DE MAYO D
Las cuentas por cobrar de la entidad financiera esta presentada de la siguiente manera:
Código Descripción
14 CARTERA DE CRÉDITOS
1404 Cartera de microcrédito por vencer
140405 De 1 a 30 días
140410 De 31 a 90 días
140415 De 91 a 180 días
140420 De 181 a 360 días
140425 De más de 360 días
Cartera de microcrédito que no devenga
1428
intereses.
14805 De 1 a 30 días
14810 De 31 a 90 días
14815 De 91 a 180 días
14820 De 181 a 360 días
1452 Cartera de microcrédito vencida.
145210 De 31 a 90 días
145215 De 91 a 180 días
145220 De 181 a 360 días
TOTAL
ELABORADO POR:
AUDITORES SECK S.A
REVISADO POR:
F.C.E
C.S 1/1
ORES SECK S.A
ORRO Y CREDITO “LUZ DEL VALLE”
TORIA FINANCIERA
TERA DE CREDITOS
DULA SUMARIA
YO AL 31 DE MAYO DEL 2016
nte manera:
2016
$1,296,370.02
$1,165,744.80
$1,179,501.11
$1,784,604.09
$1,598,566.06
$313,868.30
$623,762.97
$815,529.51
$719,707.26
$914,598.36
$913,022.38
$636,692.90
$811,646.02 CEDULA SUB SUMARIA DE CREDITOS CON MORA
$414,857.28
$13,188,471.06
FECHA:
5/20/2019
FECHA:
5/20/2019
AUDITORES SECK
AUDITORIA FINANCIE
CEDULA SUB SUMARI
PAGARÉS LEGALIZADOS
DEL 01 DE MAYO AL 31 DE MAY
Analisis de las carpetas de credito que no cumplen con los requisitos establecidos por la cooperativa
TOTAL CARTERA DE CREDITOS QUE SUPERAN LOS 180 D

MUESTRA TOMADA DE LOS CREDITOS QUE PRES
NUMERO
DE NUMERO DE
CARPETAS CREDITOS MONTO DE CREDITO
1 467 $ 140,000.00
2 768 $ 500,000.00
3 1456 $ 564,000.00
4 4598 $ 769,000.00
5 5734 $ 6,180.00
6 6396 $ 4,090.00
7 6563 $ 125,000.00
8 7654 $ 156,000.00
9 7692 $ 15,000.00
10 7695 $ 50,000.00
C.S.S 1/1
ORES SECK S.A
AHORRO Y CREDITO “LUZ DEL VALLE”
UDITORIA FINANCIERA
EDULA SUB SUMARIA
ARÉS LEGALIZADOS 2016
MAYO AL 31 DE MAYO DEL 2016
idos por la cooperativa
E SUPERAN LOS 180 DIAS DE MORA= $ 811646,02

CREDITOS QUE PRESENTAN NOVEDADES
MONTO DE MORA QUE

MONTO DEVENGADO SUPERAN LOS 180 DIAS
$ 450,000.00 $ 50,000.00
$ 466,900.00 $ 97,100.00
$ 5,280.00 $ 900.00
$ 105,000.00 $ 20,000.00
$ 140,000.00 $ 16,000.00
$ 49,000.00 $ 1,000.00
TOTAL $ 185,000.00
ELABORADO POR: FECHA:

AUDITORES SECK S.A 5/20/2019
REVISADO POR: FECHA:
F.C.E 5/20/2019
AUDITORES SECK S.A
ASIENTOS DE AJUSTES
PAGARÉS LEGALIZADOS 2016
DETALLE PARCIAL
1
Cartera de credito vencida
De 182 a 360 dias
Deposito a la vista
Para registrar asiento de ajuste
2
Cartera de credito vencida
De 182 a 360 dias
Deposito a la vista
Para registrar asiento de ajuste
ELABORADO POR:
AUDITORES SECK S.A
REVISADO POR:
F.C.E
A.A
1/1
RES SECK S.A
REDITO “LUZ DEL VALLE”
NANCIERA
AJUSTES
IZADOS 2016
DE MAYO DEL 2016
DEBE HABER
$ 150,000.00
$ 150,000.00
$ 1,850,000.00
$ 1,850,000.00
RADO POR: FECHA:

ORES SECK S.A 5/20/2019
ADO POR: FECHA:
5/20/2019
AUD
COOPERATIVA DE
AU
ACTA DE RES
PRODUCTO MONEDA NRO.

CREDITO PARA MICROEMPRESADÓLARES 7101
AUDITORES SECK S.A
CEDULA SUMARIA
ACTA DE RESOLUCION DE CREDITOS 2016-2017
FECHA CLIENTE TASA VALOR

4/6/2015 Bajaña Caleno July Fernanda 17.28% $6,000.00
4/6/2015 Guanoquiza Calapaqui Jonathan Stalin 17.28% $5,000.00
4/6/2015 Briones Solis Juliana 17.28% $6,000.00
4/6/2015 Muñoz Defaz Bryan Jose 17.28% $14,000.00
4/6/2015 Ruiz Torres Kevin Alexander 17.28% $11,000.00
4/6/2015 Oña Arias Alberto Jose 17.28% $7,000.00
4/6/2015 Vega Calapaqui Carlos Alberto 17.28% $9,000.00
4/21/2015 Martinez Oña Jose David 17.28% $11,000.00
4/21/2015 Arequipa Chaca Paul Sebastian 17.28% $15,000.00
4/21/2015 Ayala Muso Maria Jose 17.28% $13,000.00
4/21/2015 Lema Oña Luis Alfonso 17.28% $7,000.00
4/21/2015 Pacheco Quinatoa Wilmer Patricio 17.28% $10,000.00
4/21/2015 Lagla Lopez Carlos Kevin 17.28% $8,000.00
4/21/2015 Moreno Chango Darwin Santiago 17.28% $15,000.00
4/21/2015 Solis Zapata Luis Eduardo 17.28% $14,000.00
10/5/2015 Mendez Zambrano Jonathan Javier 17.28% $13,500.00
10/5/2015 Quinatoa Chicaiza Wilmer Alejandro 17.28% $16,000.00
10/5/2015 Oña Guanoquiza Luz Maria 17.28% $5,500.00
10/5/2015 Andagua Carrion Maria Cristina 17.28% $10,500.00
10/5/2015 Fonseca Gutierrez Luis Jorge 17.28% $12,000.00
10/5/2015 Quiroz Borja Jose Alejandro 17.28% $6,000.00
11/28/2015 Herrera Garcia Monica Patricia 17.28% $5,000.00
11/28/2015 Lopez Landeta Luis Edison 17.28% $8,000.00
11/28/2015 Vilela Tuarez Maria Fernanda 17.28% $10,000.00
11/28/2015 Lema Calapaqui Yeremi Alfonso 17.28% $12,000.00
11/30/2015 Villegas Armas Ronal Alfredo 17.28% $7,500.00
11/30/2015 Pincay Cuenca Diego Samuel 17.28% $11,000.00
11/30/2015 Salazar Nuñez Diana Paola 17.28% $5,500.00
11/30/2015 Vela Cordova Gabriela Estefania 17.28% $6,000.00
11/30/2015 Garcia Lopez Eduardo Fabian 17.28% $15,000.00
C.S.A 1/1
PERIODICIDAD CUOTAS
Mensual 18
Mensual 12
Mensual 24
Mensual 24
Mensual 18
Mensual 36
Mensual 24
Mensual 28
Mensual 48
Mensual 36
Mensual 30
Mensual 24
Mensual 30
Mensual 24
Mensual 24
Mensual 30
Mensual 30
Mensual 36
Mensual 36
Mensual 48
Mensual 30
Mensual 24
Mensual 24
Mensual 18
Mensual 12
Mensual 30
Mensual 36
Mensual 24
Mensual 18
Mensual 24
Elaborado por: SECK Fecha: 20/ 05/2019
Revisado por: E.F.C Fecha: 20/ 05/2019
AUDITORES SECK S.A
CEDULA SUMARIA
PAGARES LEGALIZADOS
PAGARES LEGALIZADOS
FECHA DE INICIO: 5/20/2019
FECHA FINAL: 5/20/2019
PAGARÉ A LA
ORDEN N° SOCIO N° CREDITO POR
7101 459 $6,000.00
7102 645 $5,000.00
7103 123 $6,000.00
7104 245 $14,000.00
7105 674 $11,000.00
7106 345 $7,000.00
7107 289 $9,000.00
7108 520 $11,000.00
7109 671 $15,000.00
7110 421 $13,000.00
7111 532 $7,000.00
7112 765 $10,000.00
7113 1201 $8,000.00
7114 390 $15,000.00
7115 890 $14,000.00
7116 674 $13,500.00
7117 358 $16,000.00
7118 201 $5,500.00
7119 509 $10,500.00
7120 836 $12,000.00
7121 790 $6,000.00
7122 905 $5,000.00
7123 1010 $8,000.00
7124 1040 $10,000.00
7125 802 $12,000.00
7126 745 $7,500.00
7127 683 $11,000.00
7128 460 $5,500.00
7129 214 $6,000.00
7130 510 $15,000.00
∑ $ 294,500.00
∑= Totalizado
Valores tomados por el auditor Elaborado por: SECK
Revisado por: E.F.C
C.S.P 1/1
ES SECK S.A
DITO “LUZ DEL VALLE”
NCIERA
RIA
ZADOS
OS
5/20/2019
5/20/2019
CREDITO N°
7101
7102
7103
7104
7105
7106
7107
7108
7109
7110
7111
7112
7113
7114
7115
7116
7117
7118
7119
7120
7121
7122
7123
7124
7125
7126
7127
7128
7129
7130
Fecha: 20/ 05/2019

Fecha: 20/ 05/2019
AUDITORES SECK S.A
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO
CÉDULA ANALÍTICA
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
REVISIÓN DE EXISTENCIAS DE PAGARÉS LEGALIZADOS

PAGARÉ A LA ORDEN N° SOCIO N° SEGÚN CONTABILIDAD
7101 459 $6,000.00
7102 645 $5,000.00
7103 123 $6,000.00
7104 245 $14,000.00
7105 674 $11,000.00
7106 345 $7,000.00
7107 289 $9,000.00
7108 520 $11,000.00
7109 671 $15,000.00
7110 421 $13,000.00
7111 532 $7,000.00
7112 765 $10,000.00
7113 1201 $8,000.00
7114 390 $15,000.00
7115 890 $14,000.00
7116 674 $13,500.00
7117 358 $16,000.00
7118 201 $5,500.00
7119 509 $10,500.00
7120 836 $12,000.00
7121 790 $6,000.00
7122 905 $5,000.00
7123 1010 $8,000.00
7124 1040 $10,000.00
7125 802 $12,000.00
7126 745 $7,500.00
7127 683 $11,000.00
7128 460 $5,500.00
7129 214 $6,000.00
7130 510 $15,000.00
TOTAL $294,500.00∑
DIFERENCIA ≠ $113,000.00
MARCAS DE AUDITORIA
∑ = Totalizado
≠ = Diferencia
INTERPRETACIÓN
$68,000.00 No se encuentran físicamente
{ Firmas incompletas
$45,000.00 { Simples copias de pagarés
Pagarés deteriorados, no se distingue el monto ni firmas de respons
CONCLUSION Al realizar el analisis de la existencia de treinta pagarés tomados al azar, se

encontró una diferencia significativa de 113.000,00 USD
Elaborado por: SECK

Revisado por: E.F.
K S.A
DITO
C.A.P 1/1
MBRE
EGALIZADOS
SEGÚN AUDITORÍA
$6,000.00
$5,000.00
$6,000.00
$11,000.00
$7,000.00
$9,000.00
$13,000.00
$10,000.00
$8,000.00
$14,000.00
$13,500.00
$10,500.00
$6,000.00
$5,000.00
$8,000.00
$12,000.00
$11,000.00
$5,500.00
$6,000.00
$15,000.00
$181,500.00 ∑
$113,000.00
{
no se distingue el monto ni firmas de responsabilidad.
de treinta pagarés tomados al azar, se

nificativa de 113.000,00 USD
Fecha: 20/05/2019
Fecha: 20/05/2019
AUDITORES SECK S.A
CÉDULA ANALÍTICA
REVISIÓN DE TABLA DE AMORTIZACIÓN EMPRESA REX
Tasa de interés anual (TNA) 17,28%

Tasa de interés periódica 1,44%
Valor del préstamo $ 900.000
Años 2
N° de pagos por año 12
Nº de periodos 24
Resumen del préstamo
Cuota a pagar periódicamente $44.619,22

Total interes a pagar $341.722,44
TABLA DE AMORTIZACIÓN
N° de Interés del Capital Saldo

Cuota período Amortizado Cuota a pagar remanente
0 $900.000,00
1 $12.960,00 $31.659,22 $44.619,22 $868.340,78
2 $12.504,11 $32.115,11 $44.619,22 $836.225,67
3 $12.041,65 $32.577,57 $44.619,22 $803.648,10
4 $11.572,53 $33.046,68 $44.619,22 $770.601,42
5 $11.096,66 $33.522,56 $44.619,22 $737.078,86
6 $10.613,94 $34.005,28 $44.619,22 $703.073,58
7 $10.124,26 $34.494,96 $44.619,22 $668.578,62
8 $9.627,53 $34.991,69 $44.619,22 $633.586,94
9 $9.123,65 $35.495,57 $44.619,22 $598.091,37
10 $8.612,52 $36.006,70 $44.619,22 $562.084,67
11 $8.094,02 $36.525,20 $44.619,22 $525.559,47
12
13
$7.568,06
$7.034,52
$37.051,16
$37.584,70
$44.619,22 $488.508,31
$44.619,22 $450.923,61 }
14 $6.493,30 $38.125,92 $44.619,22 $412.797,69
15 $5.944,29 $38.674,93 $44.619,22 $374.122,76
16 $5.387,37 $39.231,85 $44.619,22 $334.890,91
17 $4.822,43 $39.796,79 $44.619,22 $295.094,13
18 $4.249,36 $40.369,86 $44.619,22 $254.724,26
19 $3.668,03 $40.951,19 $44.619,22 $213.773,08
20 $3.078,33 $41.540,89 $44.619,22 $172.232,19
21 $2.480,14 $42.139,07 $44.619,22 $130.093,12
22 $1.873,34 $42.745,88 $44.619,22 $87.347,24
15 $5.944,29 $38.674,93 $44.619,22 $374.122,76
16 $5.387,37 $39.231,85 $44.619,22 $334.890,91
17 $4.822,43 $39.796,79 $44.619,22 $295.094,13
18 $4.249,36 $40.369,86 $44.619,22 $254.724,26
19 $3.668,03 $40.951,19 $44.619,22 $213.773,08
20 $3.078,33 $41.540,89 $44.619,22 $172.232,19
21 $2.480,14 $42.139,07 $44.619,22 $130.093,12
22 $1.873,34 $42.745,88 $44.619,22 $87.347,24
23 $1.257,80 $43.361,42 $44.619,22 $43.985,82
24 $633,40 $43.985,82 $44.619,22 $0,00
$170.861,22 $900.000,00 $1.070.861,22
TOTAL DE LA CARTERA DE CRÉDITO DE 91 A 180 DÍAS DE MORA = $ 636.692,90
MUESTRA DE CRÉDITO QUE PRESENTA NOVEDAD
N° de Número de
Monto del crédito Monto devengado
carpetas crédito
1 7719 900,000.00 $490,811.39
TOTAL
IMPACTO
150.000/636.692,90 = 23,55 %
CONCLUSIÓN
El credito otorgado a la EMPRESA REX representa el 23,55% del total de mora en cartera vencida de 91 a 180 día
el cual afecta la cartera de credito por $150.000
Elaborado por: SECK

Revisado por: E.F.
C.A.T 1/1
Crédito no cancelado
90 días de mora
MORA = $ 636.692,90
OVEDAD
Monto de mora
$150,000.00
$150,000.00
ora en cartera vencida de 91 a 180 días

50.000
Fecha: 20/05/2019
Fecha: 20/05/2019
AUDITORES SECK S
HOJA DE HALLAZGOS
N° Nombre del hallazgo Criterio

Inexistencia de los Según lo señalado en el
documentos de respaldo en "REGLAMENTO DE
la carpeta de crédito. OTORGACIÓN DE CRÉDITOS
ART. 20 DEL CONTENIDO DE LA
CARPETA DE CRÉDITO". Los
documentos de respaldo deben constar
en la carpeta, los cuales identifique al
1 socio, conyuge según el caso, y al
garante, los cuales respalden la
operacion de crédito.
Inadecuado manejo de los Según lo señalado en el

pagarés legalizados. "REGLAMENTO DE
OTORGACIÓN DE CRÉDITOS
ART. 31 DEL MANEJO Y
ARCHIVO DE PAGARÉS". Los
pagarés deberán ser almacenados en
un lugar seguro, para que la
cooperativa posea un documento que
2 garantice el retorno del crédito
concedido.
Crédito otorgado a una Según lo señalado en el

empresa que no está "REGLAMENTO DE
legalmente constituida en el OTORGACIÓN DE CRÉDITOS
país . ART. 20 DEL CONTENIDO DE LA
CARPETA DE CRÉDITO". Los
documentos de respaldo deben constar
3 en la carpeta, los cuales identifique al
socio, conyuge según el caso, y al
garante, los cuales respalden la
operacion de crédito.
UDITORES SECK S.A
HOJA DE HALLAZGOS
Condición Causa Efecto

Revisadas las carpetas de créditos El personal encargado Debido a la falta de control
concedidos en el periodo enero- desconoce la información del interno en las carpetas de
diciembre 2018, se ha encontrado manual de créditos y aprueban créditos afecta en la cartera de
que cinco carpetas no cumplen con las carpetas de los solicitantes la cooperativa por un valor de
los documentos de respaldo sin revisar si los documentos $185.000,00 dólares que
requeridos, se ha encontrado carpetas se encuentran completos. superan los 180 días de mora.
sin copia de la cédula de la
conyugue, sin certificados que
justifiquen los ingresos, ni firmas de
responsabilidad, inspecciones no
realizadas, hipoteca constituida pero
no registrada, y seguimientos no
realizados.
Revisados los archivos de pagarés El personal encargado no Debido a la falta de control

legalizados se pudo determinar que posee la suficiente interno de la cooperativa, los
no se encuentra físicamente cinco responsabilidad y cinco pagarés desaparecidos
pagarés, existen pagarés con firmas concientización del manejo de afectan a la cartera en un
incompletas, simples copias de pagarés sin reconocer la monto de $68.000,00, y los
pagarés, pagarés deteriorados en los importancia de este demás pagarés que no cuentan
cuales no se distingue, montos y documento. con firmas incompletas,
firma de responsabilidad. simples copias de pagarés,
pagarés deteriorados en los
cuales no se distingue, montos
y firma de responsabilidad
afectan en un monto de
$45.000,00.
Revisadas las carpetas de créditos El personal encargado Debido a la falta de control

otorgados se pudo evidenciar que la desconoce la información del interno en la aprobación de
Empresa REX obtuvo un crédito, manual de créditos y aprueban créditos existe un crédito a la
pero no está legalmente constituida los créditos sin previamente Empresa REX con mora
en el país, y además verificación de realizar una verificación y mayor a 90 días afectando a la
datos no se encuentra su domicilio. constatación de la información cartera vencida por un valor de
proporcionada por el $150.000,00
solicitante.
Elaborado por: SECK
Revisado por: E.F.
H.H 1/1
Recomendación
Al gerente general:
Disponer al Jefe de
talento humano que
realice la socializacion
del manual de crédito al
personal involucrado
para que las carpetas
cuenten con la
documentación
requerida.
Al gerente general:
Sociabilizar el manual de
créditos y el correcto
manejo de la
documentación
importante como son los
pagarés de manera que
eviten su pérdida,
deterioro, y que
conozcan los parametros
que deben constar en el
documento.
Al gerente general:
Sociabilizar el manual de
créditos, además realizar
evaluaciones periodicas
del correcto desempeño
del personal que trabaja
en la cooperativa para
disminuir el riesgo
crediticio de la
cooperativa.
Fecha: 20/05/2019
Fecha: 20/05/2019
AUDITORES SECK S.A
CÉDULA ANALÍTICA
Latacunga, 20 de mayo del 2019
A los señores directivos de

La COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO
Se ha realizado la evaluación a la cuenta 14. CARTERA DE CRÉDITOS de la COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO

al 31 de diciembre del 2018, además de las correspondientes carpetas de la otorgación de créditos y la
existencia correspondiente de los pagarés legalizados.
Los estados financieros constituyen la responsabilidad de la Gerencia de la Cooperativa, la responsabilidad

de la firma auditora es emitir una opinión sobre estos estados financieros basados en el examen realizado.
El examen fue efectuado de acuerdo a las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas vigentes en el Ecuador.
Las mismas que requieren de una planificación, con el objeto de obtener la razonabilidad y veracidad de los estad
financieros y verificar que se encuenren libres de errores y falencias significativas.
La auditoría incluye el examen, basado en pruebas y evidencias que respaldan las cifras y revelaciones de los esta
financieros. Además incluye la evaluación de los Principios y Normas de Contabilidad aplcados y de las estimacion
hechas por la gerencia. Se considera que el examen realizado provee una base razonable para fundamentar nues
opinión.
Los Estados Financieros se presentan razonablemente en todos los aspectos, excepto por, los ajustes a realizars
en la cuenta 14. Cartera de créditos, debido que al realizar la constatación física de una muestra de carpetas de
crédito se encontro novedades tales como: carpetas de crédito que no cuentan con los documentos de respaldo,
por un monto total de $185.000,00, que superan los 180 días de mora. Además no se encuentra físicamente cinc
pagarés por un valor de $68.000,00, pagarés con firmas incompletas, simples copias de pagarés, deteriorados en
cuales no se distingue, montos y firma de responsabilidad por un valor de $ 45.000,00. Finalmente, un crédito ot
a la empresa REX por un valor de $ 150.000,00 y una morosidad que supera los 90 días, la cual no está constituid
legalmente dentro del país.
A continuación se da a concoer el reporte de observaciones y recomendaicones que se adjunta al presente docum
SECK
FIRMA AUDITORA
CK S.A
CRÉDITO
C.A.T 1/1
RA
MBRE 2018
Latacunga, 20 de mayo del 2019
TOS de la COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO

rpetas de la otorgación de créditos y la
encia de la Cooperativa, la responsabilidad

nancieros basados en el examen realizado.
Generalmente Aceptadas vigentes en el Ecuador.

obtener la razonabilidad y veracidad de los estados
cias significativas.
que respaldan las cifras y revelaciones de los estados

rmas de Contabilidad aplcados y de las estimaciones
ovee una base razonable para fundamentar nuestra
los aspectos, excepto por, los ajustes a realizarse

nstatación física de una muestra de carpetas de
que no cuentan con los documentos de respaldo,
e mora. Además no se encuentra físicamente cinco
letas, simples copias de pagarés, deteriorados en los
n valor de $ 45.000,00. Finalmente, un crédito otorgado
que supera los 90 días, la cual no está constituida
comendaicones que se adjunta al presente documento.
Elaborado por: SECK Fecha: 20/05/2019

Revisado por: E.F. Fecha: 20/05/2019

Auditoria de Cuentas Por Cobrar

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Auditoria de Cuentas Por Cobrar

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UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS - ESPE

ADMINISTRATIVAS Y DEL COMERCIO

INGENIERÍA EN FINANZAS Y AUDITORÍA

ING. EDUARDO FAZ

AUDITORIA FINANCIERA A LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO “LUZ DEL VALLE”

LUZ DEL VALLE”

ELABORADO POR: AUDITORES SECK S.A FECHA: 20/05/2018

REVISADO POR: F.C.E FECHA: 20/05/2018

LUZ DEL VALLE”

TORES SECK S.A FECHA: 20/05/2018

2 ¿Los directivos y funcionarios claves participación en la organización de acuerdo a los objetivos d

REVISADO POR: F.C.E

strategico, asi cmo la aplicación de la normativa.?

acuerdo a los objetivos de las actividades tiene su adecuda

vea expueto a un desastres natural.?

F.C.E FECHA: 20/05/2018

ELABORADO POR: AUDITOR

REVISADO POR: F.C.E

éditos, mediante una revisión de la clasificación de cartera, con el fin de cerciorarse

chas operaciones, incluyendo las estimaciones para cartera incobrable.

sa y que ésta puede disponer de ellos libremente.

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REVISADO POR: F.C.E FECHA: 20/05/2018

¿La Cooperativa tiene definida la estrategia general y estrategia

¿La Cooperativa cuenta con un manual de procedimiento o un

¿La Cooperativa cuenta con un sistesma de seguridad informatica en

¿Se tiene restringidos el acceso del personal en las instalaciones de

¿Se cuenta con un servidor en el cual se pueda respaldar la

¿La Coopertiva cuenta con politicas de seguridad para minimizar de

¿Están identificados y documentados los riesgos a los que está

¿Se han documentado procedimientos de, acción y salida del recurso

¿Se cuenta con equipos de aire acondicionados que permitan

ELABORADO POR: AUDITORES

REVISADO POR: F.C.E

0 No están habilitados aún

0 Los progamas que tienes

0 EL direto de la Tic permite

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VISADO POR: F.C.E FECHA: 20/05/2018

ELABORADO POR: AUDITORES SECK S.A FECHA: 20/05/201

REVISADO POR: F.C.E FECHA: 20/05/201

stemas informaticos (TIC) se

DITORES SECK S.A FECHA: 20/05/2018

ADO POR: FECHA:

2 Oficial de negocio Asesora e informacion de los tipos de crédito

Si cumple se pide los siguientes requisitos de acuerdo al tipo de

Si no es socio, condicion es que se apertura la libreta de ahorros

Revisar condiciones de garantes si son socios en los archivos de

Reciben informes para la calificación según el tipo de crédito q

e apertura la libreta de ahorros, depositan el encaje.

si son socios en los archivos de la cooperativa y en

ción según el tipo de crédito que a solicitado el

dito de acuerdo a los solocitado

MATRIZ DE CALIFICACIÓN DE RIESGOS, CON

Cartera de Nivel de Riesgo

Afirmaciones Nivel de Riesgo y Argumentación

¿Las garantías solicitadas a los clientes se

Inherente Alto Control Alto

¿El proceso de otorgamiento de crédito es

Inherente Alto Control Alto