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Tabla de Contenidos

Introducción
Taller semana 3..............................................................................................................................4
Taller semana 5..............................................................................................................................6
Taller entrega Final ......................................................................................................................12

El cálculo matemático es una asignatura compleja, amplia, cuyos límites abarcan desde la
aritmética más simple, producto de las relaciones elementales entre la lógica del hombre y
la naturaleza que lo rodea (contar), hasta las elaboraciones teóricas y experimentales más
complejas, típicas de las ciencias aplicadas. En ese panorama tan amplio, es sencillo
extraviarse o perder el rumbo, avanzar a tientas como los ciegos, y para ello una guía de
aprendizaje se impone como una herramienta fundamental. La adquisición del
razonamiento numérico, a fin de cuentas, es una habilidad aprendida, que requiere de
ejercitación y esfuerzo, pero por suerte existen métodos más fáciles que otros. En esta guía
nos hemos propuesto brindar al lector los más sencillos, prácticos y efectivos de todos.
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Introducción

La contabilidad es el proceso de registrar, clasificar y resumir, los términos contables del dinero, por medio de operaciones
y hechos de carácter financiero así como la interpretación de los resultados contablemente.

La palabra contabilidad proviene del verbo latino “coputare “el cual significa contar, es una herramienta por medio de la
cual realizamos el registro de las operaciones, desde el inicio de los tiempos el ser humano vio la necesidad de llevar un
registro detallado de la información para tenerla de generación en generación y a medida del paso del tiempo registrar
todos los movimientos económicos de sus negocios.
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TALLER SEMANA 3 Taller Conceptos Generales

Relacione las siguientes definiciones con sus correspondientes términos colocando en la raya el número del término a lo
defina.

1. Ente económico Representan todas las propiedades y derechos del ente económico para el
desarrollo de su objeto social, tales como dinero, maquinaria, terreno y derechos a
favor de la empresa, y la capacidad de generar beneficios económicos futuros. 10.

2. Pasivos Representan bienes, derechos y obligaciones. Su saldo está representado por un

valor tangible y su duración es permanente. 12. 5

3. Empresa comercial Representan las deudas de la empresa con terceros. 2.

4. Sociedad limitada Consiste en que todo hecho económico debe ser reconocido en el período en el
cual se realicen los hechos económicos. 11. 9

5. Cuentas reales La información contable debe ser comprensible, útil y comparable. 8.

6. Comerciantes Nombre con el cual se identifica una empresa. 7.

7. Razón social Corresponde a las sociedades en comanditas. 20.

8. Cualidades de información contable Son las dedicadas a la compra y venta de bienes sin que sufran alguna
transformación. 6. 3

9. Acumulación o devengo Toda actividad económica organizada para producir, comercializar y administrar
bienes o servicios. 3. 1

10. Activo Lo que realmente le pertenece a la empresa o persona. 17.

11. Naturaleza Operaciones de apertura, movimiento y cierre de la información contable. 19.

12. Compone los estados financieros Afectación en aumento o disminución de un elemento de los estados financieros.13.

13. Dinámica Deudas de la empresa. 16.

14. Compone el estado de situación Activo, pasivo y patrimonio. 14. Financiera.

15. Compone el estado de resultados Ingresos y gastos. 15.

16. Pasivo Por donde aumenta una cuenta contable. 9. 11

17. Patrimonio Toda persona que realiza alguna actividad que la Ley considera mercantil. 1. 6

18. Cuenta contable Registra las operaciones financieras de la empresa. 18.

19. Ciclo contable Activo, pasivo, patrimonio, ingresos costos y gastos. 5. 12

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20. Socios gestores Se constituye con dos a veinticinco personas, sus aportes se dividen en
cuotas de igual valor. 4.

TALLER SEMANA 5

Taller Transacciones comerciales.

César Hernández y Luz Ángela López se reunieron el día 01 de mayo para constituir una sociedad limitada, en la ciudad de
Bogotá, perteneciente al Régimen Responsable del IVA (RR), bajo el nombre de COMERCIALIZADORA POLI LTDA. Cuya
actividad económica es la compra y venta de electrodomésticos, teniendo como objetivo obtener una utilidad del 90% en
cada artículo vendido.
Los aportes iniciales se detallan a continuación:
1. César Hernández aporto computadores por valor de $5.000.000 y una Maquina por valor de $25.000.000.
2. Luz Ángela López aportó el valor de $50.000.000 depositados en una cuenta bancaria a nombre de la sociedad.
3. La empresa adquirió un préstamo bancario a tres (3) años con el Banco Presta YA, por valor de $10.000.000.

Realice las transacciones contables de los aportes iniciales

Datos adicionales

1. Todas las transacciones comerciales se realizan en la ciudad de Bogotá

2. Revisar el régimen tributario de cada empresa del ejercicio
3. Tarifa de IVA 19%
4. Tarifa del ICA del 11.04*1000 para COMERCIALIZADORA POLI LTDA. Y tarifa de 9.66*1000 para las demás
empresas. (Esto es solo para efectos didácticos).
5. Retención en la fuente 2.5% para compras y para arriendos 3.5%.
6. Ninguna operación tiene IVA incluido.
7. No olvidar aplicar las beses de retenciones vigentes para este año.
8. Regímenes para efectos tributarios:
 RR = Régimen Responsable del IVA
 NR = No responsable del IVA
 GC = Gran contribuyente
 GCA = Gran contribuyente Autorretenedor

COMERCIALIZADORA POLI LTDA

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ACTIVOS

COMPUTADORES $ 5.000.000

MAQUINARIA $ 25.000.000

   

TOTAL $ 30.000.000

PATRIMONIO

CESAR HERNANDEZ $ 5.000.000

MAQUINA $ 25.000.000

LUZ ANGELA LOPEZ $ 50.000.000

   

TOTAL $ 80.000.000

DISPONIBLES

CAJA $ -

BANCOS $ 50.000.000

BANCO PRESTA YA $ 10.000.000

   

TOTAL $ 60.000.000

OBLIGACIONES FINANCIERAS

BANCO PRESTA YA $ 10.000.000

   

TOTAL $ 10.000.000
PATRIMONIO
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Transacciones contables por realizar en el mes de mayo

Transacciones Comerciales.

1. El 01 de mayo se adquieren muebles y enseres por $2.000.000 + IVA a MyM Ltda (RR)

2. El 02 de mayo compró 11 televisores a $1.750.000 c/u + IVA a Importadora ABC (RR) y paga la factura a 90 días.
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3. El 03 de mayo compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u + IVA a Importadora ABC (RR) y paga en efectivo.

4. El día 04 de mayo vende 7 televisores a ALMACENES DE 1ª S.A. (RR) y pagan de contado.

TELEVISORE
S $1.750.000

UTILIDAD 90%

SUB TOTAL $3.325.000

X
UNIDADES 7

TOTAL $23.275.000
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5. El día 05 de mayo compra a Andrea Rodríguez (NR) 50 Licuadoras $20.250 c/u se paga a 60 días.

6. El día 06 de mayo se venden 4 mesas para televisor a INVERSIONES S.A. (GC) y pagan de contado.

TELEVISORE
$ 130.000
S

UTILIDAD 90%

SUB TOTAL $ 117.000

TOTAL $ 247.000
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7. El 15 de mayo venden todas las licuadoras a Almacenes JJ. LTDA (RR).

$1.012.50
50 LICUADORAS POR VALOR $20.250 C/U 0

$ 20.250 C/U X 90% UTILIDAD $38.475

$1.923.75
$ 38.475 C/U X 50 UNIDADES 0
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8. El 30 de mayo se paga arriendo por $1.600.000 + IVA a INMOBILIARIA ARRIENDA YA (RR) y servicios públicos por
$500.000 (GCA).

NO OLVIDE PRACTICAR LAS RETENCIONES EN LA FUENTE SI CUMPLE CON LAS BESES EN CADA TRANSACCIÓN Y REALIZAR EL
REGISTRO DEL COSTO DE VENTAS

Se solicitan:

 Registros de los movimientos contables del mes de mayo

 Las transacciones deben representarse en comprobantes de dinero como se ilustra a continuación:

EEF Nombre de la cuenta Debito Crédito

Activos Inversiones 30.000.000
Activos Bancos 30.000.000
Sumas iguales 30.000.000 30.000.000

TALLER ENTREGA FINAL

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Ventas Brutas $ 89.800.000

Menos: Descuentos en ventas $ 200.000

Devoluciones en Ventas $ 100.000 $ 300.000

Ventas Netas $ 89.500.000

Menos: Costo de Ventas $ 22.000.000

Utilidad en Ventas $ 67.500.000

Menos: Gastos Operativos

Sueldos gerente General $ 3.000.000

Gastos de Viaje Gerente Ventas $ 2.000.000

Honorarios Asesoría jurídica $ 1.000.000

Gastos de Org. y Pre operativos $ 400.000

Reparación locativa Oficina Adm. $ 300.000

Multas, Sanciones y litigios $ 300.000

Combustible y Lubric. Gte Gral $ 700.000 $ 7.700.000

Utilidad en Operaciones $ 59.800.000

Otros ingresos y Egresos

Utilidad en venta de Inversiones   $ 5.400.000

Descuento en Compras $ 100.000

Perdida venta Activo Fijo $ (500.000)

Intereses pagados Prest Bancario $ (1.100.000) $ 3.900.000

Utilidad del Ejercicio $ 63.700.000

Menos: Islr   $ 21.021.000

Utilidad después de Impto.   $ 42.679.000

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COMERCIALIZADORA GRAN COLOMBIA, S.A.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31/12/1

ACTIVO CORRIENTE

Caja $ 700.000

Bancos $ 27.700.000

Cuentas por Cobrar Clientes $ 11.900.000

Prov. Cuentas por Cobrar   $ (400.000)

Inventario de Mercancía $ 12.000.000

Suscripciones Pago por Anticipado $ 3.000.000  

TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 54.900.000

ACTIVO NO CORRIENTE

Terrenos $ 3.700.000

Construcciones y Edif. $ 23.400.000

Equipos de Computación y Comunicación $ 8.600.000

Bienes Muebles $ 1.000.000

Depreciación Acumulada $ (500.000)

Fondos de Ahorro $ 10.000.000

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Inversiones en Certificados $ 10.000.000

Valorización Inversiones $ 100.000

Know How $ 3.000.000  

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 59.300.000

TOTAL ACTIVO $ 114.200.000

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO

Obligaciones Financ Bcos Nac $ 5.200.000

Bonos y papeles Com.por Pagar $ 5.000.000

Proveedores Nacionales   $ 8.000.000

Anticipos y Avances de Clientes $ 5.000.000

Arrendamientos Recib. Por Antic   $ 3.300.000

Costos y Gastos por Pagar   $ 2.300.000

IVA por Pagar $ 2.700.000

Impuesto de Ind. y Com. Por Pag $ 700.000

Intereses s/cesantía por Pagar $ 2.600.000

Impuesto sobre la renta por Pagar $ 21.021.000  

TOTAL PASIVO   $ 55.821.000

PATRIMONIO
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Capital Autorizado $ 9.000.000

Capital por Suscribir   $ (1.000.000)

Superávit por Valor. Inversiones $ 100.000

Superávit Know How   $ 3.000.000

Reserva Legal $ 4.600.000

Utilidad del Ejercicio $ 42.679.000  

$ 58.379.000

TOTAL PASIVO+PATRIMONIO                     $ 114.200.000

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