INSTITUTO DE ESTUDIOS UNIVERSITARIOS

UNIVERSIDAD IEU

SAID SANTIAGO PÉREZ LECHUGA

CF41-89181

MTRA. ARACELI MORALES VAZQUEZ

AUDITORIA 1

ACTIVIDAD 4. PLAN GLOBAL DE AUDITORIA

COATZINTLA, VERACRUZ

02/03/2020
 Conocimiento sobre la empresa Almacenes CANOPO S.A de C.V

La información que se requiere examinar.

 Naturaleza operativa
 A que industria se dedica la empresa
 Factores económicos generales y condiciones que afectan al negocio
 Características importantes de la entidad, su negocio, desempeño
financiero y sus requerimientos para informar
 Nivel general de competencia de la administración

Técnicas y procedimientos para realizar el examen.

 Investigación documental
 Análisis administrativo

Programa de trabajo

Efectuaremos nuestra auditoría de acuerdo con Normas de Auditoría de

General Aceptación vigentes en México. Dichas normas requieren que
planeemos y desarrollemos la auditoría para obtener una certeza razonable
sobre si los estados financieros están libres de manifestaciones erróneas
importantes.
La responsabilidad de los informes siempre recaerá sobre la firma auditora
encargada de realizar el trabajo.

PERSONAL ASIGNADO CARGO

Santiago Pérez Auditor Principal
Alexa Rodríguez Auditor Auxiliar
Lidia Hernández Auditor Auxiliar

CLIENTE
NOMBRE CARGO
Ismael Fernández Presidente Ejecutivo
María Reyes Vicepresidente Ejecutivo
Comprensión de las operaciones de la entidad.

Almacenes CANAPO S.A de C.V es una empresa de giro comercial dedicada a la venta
de artículos dentro de sus tiendas departamentales.

Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de si los estados financieros en
su conjunto están libres de desviación material, debida a fraude o error, y emitir un
informe de auditoría que contenga nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado
de seguridad pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las NIA
siempre detecte una desviación material cuando existe.

La Administración es responsable de la preparación de los estados financieros de

conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Instituciones de Crédito en México
emitidos por la Comisión Bancaria, y del control interno que la Administración considere
necesario para permitir la preparación de los estados financieros libres de desviación
material, debida a fraude o error.

En la preparación de los estados financieros, la Administración es responsable de la

evaluación de la capacidad de la tienda para continuar como negocio en marcha,
revelando, según corresponda, las cuestiones relacionadas con el negocio en marcha y
utilizando la base contable de negocio en marcha, excepto si la Administración tiene la
intención de liquidar al Banco o de cesar sus operaciones, o bien no exista otra alternativa
realista. Los responsables del gobierno de la entidad son responsables de la supervisión
del proceso de información financiera del Banco.

 Identificamos y evaluamos los riesgos de desviación material en los estados

financieros, se aplicaron procedimientos de auditoria para responder a dichos
riesgos y obtener evidencia suficiente para tener una base para nuestra opinión.
 Evaluar lo adecuado de las políticas contables aplicadas, la razonabilidad de las
estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la
administración.
 Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoria con el fin
de diseñar procedimientos que sean adecuados en función de las circunstancias.
 Investigación documental.
Comprensión de control interno.

Situación presupuestal y financiera de Almacenes CANAPO S.A de C.V

La empresa cuenta con el presupuesto necesario para mantener el área de sistemas bien
equipada, con base a los siguientes costos.
Hardware
 Equipo de cómputo $10,000 MN
 Servidor $20,000 MN
 Red cableado $4,000 MN
Software
 Sistemas Operativos: $2,500 y se requieren 50
 Software servicios de red $1,000
 Escritura constitutiva o decretos y sus modificaciones
 Manual de procedimientos
 Poderes otorgados a directivos o personal externo
 Estados financieros
 Régimen fiscal
 Planta de personal y nómina
 Sistemas administrativos
 Manual de organización
 Misión y visión
 Sistema presupuestal

Se realizara una investigación mediante el análisis administrativo de los documentos y

manuales de control interno que se tiene en la empresa, así como también se realizará un
proceso de investigación mediante encuestas al personal interno de la empresa y
observaciones directas para corroborar que estos manuales se respeten y se lleven a
cabo de manera correcta.
 BIBLIOGRAFÍA

1) Normas Internacionales de Auditoria, Pronunciamientos Técnicos. (2001). 400.

Evaluación de riesgo y control interno. México Instituto Mexicano de Contadores
Públicos, pp. 199-223.
2) Puerres, I. (2009). Auditoría Financiera Capítulo Evaluación y estudio del control
interno y papeles de trabajo en Ensayo. México, pp. 1-9
3) Fernández, C. (2012). Diagrama de Flujo de una auditoría financiera. México, pp.1
4) (s. a). (2008). Ejemplo Carta Convenio Auditoria Edos. Financieros, pp. 1-9.pdf
5) Puerres, I. (2009). Auditoría Financiera en Ensayo. México, pp. 1-5.pdf