-El arqueo de caja: es el análisis
de las transacciones del efectivo,
en un momento determinado,
con el objeto de comprobar si se
ha contabilizado todo el efectivo
recibido y si el saldo que arroja
esta cuenta corresponde con lo
que se encuentra físicamente en
caja en dinero efectivo.
-los auditores o ejecutivos
asignados para ello, suelen
efectuar arqueos de caja en
fechas no previstas por el cajero.
-Godoy y greco (p.139) lo definen
como el procedimiento técnico
contable que tiene por objeto
ponderar la eficacia del control
interno sobre las operaciones de
movimiento de fondos.
Objetivos de la conciliación
bancaria
Muchas veces el proceso de
conciliación bancaria está
considerado como una tarea
penosa que hay que realizar tarde
o temprano para presentar a la
dirección o a los auditores. En
este caso considerada como una
tarea administrativa más cuando
en realidad es una herramienta
de control de gestión.
-El objetivo de una conciliación
bancaria es identificar las posibles
diferencias que existan entre una
cuenta bancaria y el saldo
contable en la cuenta de bancos.
Conciliación bancaria
Es el estado que se formula, sea
en detalle o de modo condesado
con el objeto preciso de
establecer u tomar en
consideración las discrepancias
que existan entre dos o mas
cuentas relacionadas entre si y
que al parecer son contrarias o
arrojan saldos diferentes.
Hay razzones con coincidan los
estados de cuentas
-cheques pendientes de cobro
por parte de los beneficiarios de
los mismos.
-Depósitos de última hora que la
empresa realizo y que el banco no
registro por haber cerrado.
-Los libros de las cuentas
corrientes para preparar los de
estados de fin de mes.
-cheques ajenos que el banco
carga por equivocación
-cheques devueltos por falta de
fondos o cualquier otro concepto
-abonos hechos a la empresa por
el banco, por concepto de
intereses cobros realizados en su
nombre o cualquier otro
concepto.
-notas de debito que el banco ha
abonado a la cuenta bancaria y
que la empresa no ha reguistrado
en su auxiliar.
-notas de credito que el banco ha
abonado a la cuenta dfe la
empresa
-errores u omisiones por parte de
los bancos
La conciliacion bancaria es un
proceso que permite confrontar y
conciliar los valores que la
empresa tiene registradios de una
cuenta de ahorros o corriente con
los valores que el banco
suministra por medio del extracto
bancario.
Las empresas tiene un libro
auxiliar de bancos en el cual
registrea cada uno de los
movimientos hechos en una
cuenta bancaria como son el giro
de cheques consignaciones notas
debito notas de crédito anulación
de cheques y consignaciones .
Pasos a seguir para hacer una Q
conciliacion bancaria   Saldos al 31/ 03/2015   24,869.00 Q 18,315.00
1revision de depósitos: compare
los depósitos que se encuentran (-) Depositos en Transito   Q 6,976.00  
Q
  Subtotal   31,845.00  
listados en el Estado del banco
con los depósitos que aparecen (+) Cheques en Circulación      
contabilizados en los registros No. 965 del 18 - 03 - 2015 A/F de Distribuidora la
contables.   Chapina Q 890.00    
2 revision de cheques pagados;   Saldo al 30/05/2015.   Q8,793.25 Q9,238.77
loss cheques que el banco paga   No. 969 del 21 - 03 - 2015 A/F de Tejidos Finos Q 1,458.00    
(+) Depositos en Transito   Q 585.25  
son devueltos y aparecen en el     No. 974 Subtotal
del 23 - 03 - 2015 A/F de Cementos Orientales   Q 673.00 Q9,378.50
mismo orden en el estado de (-) Cheques en Circulación      
cuenta en que el banco los pago.     No. 978 No. 867
deldel
2705 - 05
- 03 - 2015 A/F de La Semilla
- 2015 Q 82.46 Q 754.00  Q 3,775.00   
  No. 869 del 17 - 05 - 2015 Q 123.61    
3 Revision numérica de los Q
cheques pagados: organice     SubtotalNo. 880 del 25 - 05 - 2015 Q 151.93
  Q 358.00
28,070.00    
  Subtotal   Q9,020.50  
nuevamente los cheques de (-) (-) NotaNota
de Débito
de Debito            
acurdo a su orden numérico, o   Por Gastos de Servicios Bancarios Q 4.00    
sea el orden en que fueron     Por Por Intereses
Falta deque el Banco
fondos carga
del cheque de aJaime
nuestro deposito.
Moreno Q 64.60
        Q 245.00
expedidos..   Por servicios de cobros no aplicables a la empresa Q 126.00   Q 194.60
Finalidad de la conciliacion     SubtotalSaldo Conciliado Igual al del Depositante         Q 18,070.00
Q9,044.17
bancaria (+) (+) NotaError en Cheques
de Credito  
Al comparar dos saldos lo que se   Valor Correcto Q 465.30    
Por Valor
prestamo que el banco nos concedio y abono al
busca es verificar que nuestros   Incorrecto Q 456.30   Q 9.00
    depositoSubtotal         Q 10,000.00
Q9,053.17
registros corresponden a los del
banco si no coinciden los saldos   (-)
Error en Cheques
Sumas Iguales
Valor Correcto
Q 77.44
Q
28,070.00
Q 28,070.00
con este proceso de identifican
Las diferencias y se buscan los   Valor Incorrecto Q 44.77   Q 32.67
  Sumas Iguales   Q9,020.50 Q9,020.50
motivos que dieron origen a ellas.
Fuentes de información
estado de cuenta bancario y el
auxiliar de bancos. INTERPRETACIÓN 2014
0.76 corresponde a la inversión de Inmuebles
PAPELES DE TRABAJO
En auditoria se puede afirmar
wue son todas aquellas células y 0.03 corresponde a la Depreciación acumulada de Inmuebles
documents elaborados por el
auditor u obtenidos por el 0.02 corresponde a la Inversion de Gastos de Org.
durante el transcurso de cada una
de las fases del examen- 0.00 corresponde a la amortización de Gastos de Org.
Capital de trabajo capital en uso
actual o corriente en las 0.00 corresponde a la existencia en Caja chica
operaciones de un negocio el
excesp del activo circulante sobre 0.14 corresponde a la existencia del Banco
el pasivo circulante
Interpretación por cada Q
0.04 corresponde a la existencia de Cuentas Por Cobrar
invertido por la empresa de un
activo
0.00 corresponde a la Reserca para cuentas Incobrables
Puebra de acido es uno de los
indicadores de liquedez
frecuentemente usado como 0.05 corresponde a la inversión de Mercaderías
indicador a la capacidad de la
empresa para cancelar sus 0.70 han sido aportado por los proveedores por Hipotecas
obligaciones corrientes. 0.07 han sido aportado por los proveedores por cuentas por pagar
Por cada Q 1 de vwentas brutas el
0.04 representa el inventario
inicial de artículos terminados de 0.23 han sido aportado por los proveedores por ISR por pagar
costo de ventas-
0.30 han sido aportado por los propietarios de la empresa
0.03 han sido aportado por los mismos de la empresa
0.27 correspondo a las utilidades retenidas de la empresa