FACULTAD DE NEGOCIOS

CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDA

CURSO: AUDITORÍA I SEMESTRE: 2
TEMA: AUDITORÍA FINANCIERA AL RUBRO CONTABLE………
AUTORES: Grupo de Trabajo Nº …….. - Integrantes:
1.
2.
3.
4.
5.
DOCENTE: Mg.CPC Leoncio Esquivel Pérez
TRUJILLO - PERU
2019
NEGOCIOS
ONTABILIDAD Y FINANZAS
SEMESTRE: 201… - ...
CONTABLE……………………………….
 PAPELES DE TRABAJO
TOMO Nº 1

SOCIEDAD DE AUDITORIA “ AUDITOR´S OFFICE”

EMPRESA AUDITADA: CORPORACION MERCEDES SAC

DIRECCIÓN: ………………………………………………………………………………..

TIPO DE AUDITORÍA: FINANCIERA

RUBRO CONTABLE: ……………………………..
PERIODO: DEL …../…../…… AL ……/……/……

ARCHIVO CORRIENTE
CONTENIDO:
INDICE DE CODIGOS DE PAPELES DE TRABAJO / INDICE DE MARCAS DE AUDITORIA / CÉDULAS SUMARIAS / CÉDULAS ANALÍTICAS
CÉDULAS SUB-ANALÍTICAS / CEDULAS DE DETALLE / DOCUMENTOS SUSTENTATORIOS / COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS

EQUIPO DE AUDITORÍA EJECUCIÓN DEL TRABAJO

NOMBRES CATEGORIA DEL AL
Avalos, Natalia Supervisor 6/1/2019 6/30/2019
Espiritu, Evelyn Jefe de Equipo 6/1/2019 6/30/2019
Huangal, Esteban Auditor 6/1/2019 6/30/2019
Herrera, Lucero Auditor 6/1/2019 6/30/2019
Marino, Keicy Auditor Asistente 6/1/2019 6/30/2019
Vazques, Roberto Especialista 6/1/2019 6/30/2019
FECHA: 5/25/2019
REVISADO POR: (nombre del Jefe de Equipo)
 AUDITORIA A LA EMPRESA: .

CORPORACION MERCEDES SAC

Sociedad de Auditoría
AUDITORIA A LA INFORMACION FINANCIERA - EJERCICIO 2018
INDICES DE PAPELES DE TRABAJO
EXPLICACIÓN DE LOS CÓDIGO DE P/T USADOS PARA ESTA AUDITORÍA
CÓDIGO CONCEPTO
CODIGOS PARA CÉDULAS DE AUDITORÍA
1er Dígito: Tipo de Cédula
S Sumaria
N Analítica

2do Digito: Elemento Auditado

A Activo
B Pasivo
C Patrimonio
D Ingresos
E Gastos
F Todos los rubros
3er Digito y en adelante: Números correlativos
1
1.1
1.1.1
CODIGOS PARA CÉDULAS DE PLANIFICACION o CODIFICACION
1er Dígito:
PL Planificación y/o Codificación
2do Digito y en adelante: Números correlativos
1
1.1
1.1.1
CODIGOS PARA EVIDENCIAS o DOCUMENTOS SUSTENTATORIOS
1er Dígito:

EV Evidencias de auditoría (documentos sustentatorios, comprobantes de pago, actas, contratos,

normas, manuales, fotografías, videos, archivos digitales, etc)

2do Digito: Elemento Auditado

A Activo
B Pasivo
C Patrimonio
D Patrimonio
E Patrimonio
F Todos los rubros
Tres Digitos siguientes: Números correlativos
001
002
003
PREPARADO POR REVISADO POR
………………… ……………….
TORIA A LA EMPRESA: .

RACION MERCEDES SAC

EJERCICIO 2018
TRABAJO
TA AUDITORÍA

obantes de pago, actas, contratos,

c)
P/T REF

PL.1
 Sociedad de Auditoría
AUDITORIA A LA INFORMACION FINANCIERA - EJERCICIO 2018
CONTROL DE AUDITORÍA
EXPLICACIÓN DE MARCAS USADAS EN LOS PAPELES DE TRABAJO

MARCA CONCEPTO

Operación Correcta
Verificado Físicamente
Resumen cruzado con asiento diario
Cotejado contra el mayor
Verificado con documentación sustentatoria
Cotejado con papeles de trabajo del año pasado
C Confirmado
Ù Cálculo verificado
¦ Cotejado conforme pago posterior
T Suma Total conforme
b Saldo cotejado con estado del cuenta corriente Bancaria
* Concepto
" Cruzado con libro auxiliar y/o boletas de pago
Verificado cobros y depósitos posteriores
Verificado tipo de cambio
Cruzado con cuenta de balance
A, B, C ... Observaciones (p/t control interno)
1, 2, 3 ... Aclaraciones (p/t control interno)

PREPARADO POR REVISADO POR

………………… …………………
 AUDITORIA A LA EMPRESA:

CORPORACION MERCEDES SAC

FINANCIERA - EJERCICIO 2018

OS PAPELES DE TRABAJO

del año pasado

enta corriente Bancaria

letas de pago

P/T REF

PL.2
 cooporacion mercedes (crear logo)

Sociedad de Auditoría

AUDITORIA A LA INFORMACION FINANCIERA - EJERCIC

BALANCE DE COMPROBACIÓN AL …
IMPORTES EXPRESADOS EN NUEVOS SOLES S/.
CUENTA NOMBRE
3311 TERRENOS
3341 UNIDADES DE TRANSPORTE
3351 MUEBLES
3361 EQUIPOS DIVERSOS
3391 TRABAJOS EN CURSO
3411 CONCESIONES
3811 INTERESES POR DEVENGAR
3851 ADELANTO DE REMUNERACIONES
387 IGV POR APLICAR
3891 OTRAS CARGAS DIFERIDAS
39304 DEPRECIACION UNIDADES DE TRANSPORTE
39305 DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES
39306 DEPRECIACION EQUIPOS DIVERSOS
Cédula S.A.1 3941 AMORTIZACION DE INTANGIBLES
 AUDITORIA A LA EMPRESA:

CORPORACION MERCEDES SAC

ACION FINANCIERA - EJERCICIO 2018

DE COMPROBACIÓN AL ….. /….. /…..

DEBITO CREDITO S.DEUDOR S.ACREEDOR ACTIVO

151,704.55 151,704.55 0.00 0.00 0.00
68,812.63 15,342.04 53,470.59 0.00 53,470.59
5,997.80 0.00 5,997.80 0.00 5,997.80
102,503.89 0.00 102,503.89 0.00 102,503.89
41,687.55 41,687.55 0.00 0.00 0.00
4,757.64 0.00 4,757.64 0.00 4,757.64
206,918.21 76,672.11 130,246.10 0.00 130,246.10
4,110.00 4,110.00 0.00 0.00 0.00
10,863.00 0.00 10,863.00 0.00 10,863.00
9,419.83 4,048.66 5,371.17 0.00 5,371.17
0.00 16,041.24 0.00 16,041.24 0.00
0.00 1,510.11 0.00 1,510.11 0.00
0.00 30,897.37 0.00 30,897.37 0.00
0.00 1,167.09 0.00 1,167.09 0.00
PASIVO PER. NAT. GAN. NAT. PER. FUN. GAN. FUN.
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
16,041.24 0.00 0.00 0.00 0.00
1,510.11 0.00 0.00 0.00 0.00
30,897.37 0.00 0.00 0.00 0.00
1,167.09 0.00 0.00 0.00 0.00
 AUDITORIA A LA EMPRESA: .

CORPORACION MERCEDES SAC

dad de Auditoría

AUDITORIA A LA INFORMACION FINANCIERA - EJERCICIO 2018

LA SUMARIA - CUENTAS DEL ACTIVO A NIVEL DE DOS DIGITOS

POR CUENTA CONTABLE DE DOS DIGITOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 (En Nuevos Soles)

CODIGO DE CUENTA Nombre de la Cuenta Contable SALDO AL 31.12.2013 P/T anterior

33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO 161,972.28
34 INTANGIBLES 4,757.64
38 CARGAS DIFERIDAS 146,480.27

S.F.1
39 DEPRECIACION Y AMORTIZAC. ACUMULADA -49,615.81

Marino, Keicy FUENTE:

Balances de Comprobación Mensual
Herrera, Lucero Libro de Inventarios y Balances
Estados Financieros

CÉDULA SUMARIA

S.A.1
CUENTA CONTABLE:
33

COMPOSICION:

CODIGO DE CUENTA Nombre de la Cuenta Contable SALDO AL 31.12.2013 P/T anterior

33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO 161,972.28

Total general Cédula S.A.1

Marino, Keicy FUENTE:

Balances de Comprobación Mensual
Herrera, Lucero Libro de Inventarios y Balances
5/29/2018 Estados Financieros

CÉDULA ANALÍTICA
SE AUDITARA LA CUENTA 33
VERIFICANDO LA DEPRECIACION DE LA MANO CON EL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

N.A.1
CUENTA CONTABLE:
33 INMUEBLE ; MAQUINARIA Y EQUIPO

COMPOSICION:

CODIGO DE CUENTA Nombre de la Cuenta Contable SALDO AL 31.12.2013 P/T anterior

-
3361 EQUIPOS DIVERSOS 53,470.59
3351 MUEBLES 5,997.80
3331 MAQUINARIA Y EQUIPO DE EXPLOTACION 102,503.89
-
Total general 161,972.28 Cédula N.A.1

Marino, Keicy FUENTE:

Balances de Comprobación Mensual
Herrera, Lucero Libro de Inventarios y Balances
5/29/2018 Estados Financieros

CÉDULA ANALÍTICA
SE PROCEDERA AUDITAR EL INMUEBLE Y MAQUINARIA DE LA EMPRESA
CUENTA CON MUCHOS EQUIPOS DIVERSOS

N.A.1.1
CUENTA CONTABLE:

33 INMUEBLE ; MAQUINARIA Y EQUIPO

COMPOSICION:

CODIGO DE CUENTA Nombre de la Cuenta Contable SALDO AL 31.12.2013 P/T anterior

33611 EQUIPOS DIVERSOS 5,997.80
33511 MUEBLES 53,470.59

33311 MAQUINARIA Y EQUIPO DE EXPLOTACION 102,503.89

Total general 161,972.28

Cédula N.A.1.1

Marino, Keicy FUENTE: