Вы находитесь на странице: 1из 168

«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»

(TCS Group Holding PLC)


Международные стандарты финансовой отчетности
Консолидированная финансовая отчетность и
Отчет независимого аудитора

31 декабря 2019 года

Настоящая версия консолидированной финансовой отчетности является


переводом оригинального документа, который был подготовлен на
английском языке. Были приняты все возможные меры для обеспечения
точного представления оригинального документа. Однако во всех случаях
неоднозначной интерпретации информации, мнений или выводов,
оригинальная версия документа на английском языке имеет приоритет над
данным переводом. Оригинальный документ опубликован на сайте:
https://www.tinkoff.ru/eng/ir/financials/quarterly-earnings/?year=2019
Наименование документа: TCS Group Audited Consolidated IFRS Results for
FY2019
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

СОДЕРЖАНИЕ

Совет директоров и другие должностные лица


Консолидированный отчет руководства

Отчет независимого аудитора

КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

Консолидированный отчет о финансовом положении .......................................................................... 1


Консолидированный отчет о прибылях и убытках и прочем совокупном доходе .............................. 2
Консолидированный отчет об изменениях в капитале ......................................................................... 3
Консолидированный отчет о движении денежных средств .................................................................. 4

ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

1 Введение ........................................................................................................................................................ 5
2 Экономическая среда, в которой Группа осуществляет свою деятельность ............................................ 7
3 Основные принципы учетной политики .......................................................................................................... 8
4 Важные расчетные оценки и профессиональные суждения при применении принципов учетной политики31
5 Принятие новых или пересмотренных стандартов и интерпретаций ........................................................... 34
6 Новые учетные положения ........................................................................................................................... 35
7 Денежные средства и их эквиваленты .......................................................................................................... 37
8 Средства в других банках ............................................................................................................................. 38
9 Кредиты и авансы клиентам ......................................................................................................................... 39
10 Инвестиции в ценные бумаги ........................................................................................................................ 62
11 Гарантийные депозиты в платежных системах ............................................................................................ 71
12 Основные средства, нематериальные активы и активы в форме прав пользования .................................. 72
13 Прочие финансовые и нефинансовые активы ............................................................................................. 73
14 Средства других банков ................................................................................................................................ 74
15 Средства клиентов ........................................................................................................................................ 75
16 Выпущенные долговые ценные бумаги ........................................................................................................ 75
17 Субординированный заем ............................................................................................................................ 76
18 Страховые резервы ...................................................................................................................................... 77
19 Прочие финансовые и нефинансовые обязательства ................................................................................. 79
20 Акционерный капитал ................................................................................................................................... 82
21 Чистая маржа ................................................................................................................................................ 84
22 Комиссионные доходы и расходы................................................................................................................. 85
23 Расходы на привлечение клиентов ............................................................................................................... 86
24 Заработанные страховые премии и состоявшиеся страховые убытки ........................................................ 86
25 Административные и прочие операционные расходы.................................................................................. 87
26 Прочий операционный доход ........................................................................................................................ 88
27 Налоги на прибыль........................................................................................................................................ 88
28 Дивиденды.................................................................................................................................................... 92
29 Сверка обязательств, возникших в ходе финансовой деятельности ...................................................... 93
30 Сегментный анализ ..................................................................................................................................... 93
31 Управление финансовыми и страховыми рисками ................................................................................. 101
32 Управление капиталом ............................................................................................................................... 123
33 Условные обязательства ............................................................................................................................ 124
34 Зачет финансовых активов и финансовых обязательств ....................................................................... 129
35 Передачи финансовых активов ................................................................................................................ 131
36 Неконтрольная доля участия .................................................................................................................... 132
37 Производные финансовые инструменты ................................................................................................. 133
38 Справедливая стоимость финансовых инструментов ................................................................................ 133
39 Представление финансовых инструментов по категориям оценки ............................................................ 140
40 Операции c взаимозависимыми сторонами ............................................................................................... 142
41 События после окончания отчетного периода ............................................................................................ 144
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Совет директоров и другие должностные лица
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

Совет директоров
Константинос Экономидес (Constantinos Economides), председатель
Алексиос Йоаннидес (Alexios Ioannides)
Мария Тримитиоту (Mary Trimithiotou)
Жак Дер Мегредичян (Jacques Der Megreditchian)
Мартин Роберт Кокер (Martin Robert Cocker)

Все вышеперечисленные лица занимали соответствующие должности на протяжении 2019 года и


на дату составления настоящей консолидированной финансовой отчетности. Филипп Дельпаль
вышел из состава Совета директоров 16 августа 2019 года.

Устав Компании включает положения о смещении директоров путем ротации на каждом ежегодном
общем собрании. Данные положения будут действовать в 2020 году применительно к составу
Совета директоров на соответствующую дату.

Секретарь Компании
«Каелион Секретариал Лимитед»
(Caelion Secretarial Limited)
25 Спиру Араузу,
Беренгария 25, 5-й этаж,
3036 Лимасол, Кипр
(25 Spyrou Araouzou
Berengaria 25, 5th floor,
3036, Limassol, Cyprus)

Юридический адрес
25 Спиру Араузу,
Беренгария 25, 5-й этаж,
3036 Лимасол, Кипр
(25 Spyrou Araouzou
Berengaria 25, 5th floor,
3036, Limassol, Cyprus)
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Консолидированный отчет руководства
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

Совет директоров представляет свой отчет вместе с подтвержденной аудитором


консолидированной финансовой отчетностью компании «ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи» (далее —
«Компания») и ее дочерними компаниями (далее совместно — «Группа») за год, завершившийся 31
декабря 2019 года.

Основная деятельность и тип операций Группы

1. Основная деятельность Группы осуществляется в Российской Федерации и включает в себя


розничные банковские операции в режиме онлайн, осуществляемые через ее дочернее
предприятие АО «Тинькофф Банк» (далее — «Банк»), и другие операции, осуществляемые
через ее дочерние предприятия, такие как операции по страхованию, осуществляемые через
АО «Тинькофф Страхование» (далее — «Страховая компания»), услуги мобильной связи
через ООО «Тинькофф Мобайл» и услуги по управлению активами через ООО «Тинькофф
Капитал» (Примечание 1).

2. Банк специализируется на предоставлении розничных банковских услуг физическим лицам,


индивидуальным предпринимателям (ИП) , а также малому и среднему бизнесу (МСБ) и
оказании брокерских услуг. Банк получил генеральную лицензию Центрального банка России
и начал деятельность летом 2007 года в качестве участника Российской программы
страхования вкладов. Страховая компания специализируется на страховании, не связанном
со страхованием жизни, например страховании от несчастных случаев, страховании
имущества, выезжающих за рубеж, кредитном страховании и автостраховании. Основателем
и контролирующим акционером Компании является Олег Тиньков.

Изменения в структуре Группы

3. В 2019 году Группа приобрела дополнительную долю в ООО «Клаудпэйментс», которое


является разработчиком решений в области онлайн-платежей в России, в размере 40 %, тем
самым увеличив принадлежащую ей долю до 95 %.

4. В 2019 году Банк учредил компанию по управлению активами — ООО «Тинькофф Капитал»
—для управления инвестиционными паевыми фондами и негосударственными пенсионными
фондами.

Анализ развития, положения и деятельности Группы

5. Банк использует гибкую бизнес-модель. Его виртуальная сеть позволяет легко и быстро
расширить объемы деятельности или замедлить темпы привлечения клиентов в зависимости
от наличия финансирования и рыночной конъюнктуры. Основными каналами привлечения
клиентов для Банка являются Интернет и мобильная связь. Кроме того, для привлечения
новых клиентов используются агенты прямых продаж и партнерства (кобренды). Эти модели
привлечения клиентов, в сочетании с виртуальной сетью Банка, позволяют ему осуществлять
деятельность во всех регионах России, обеспечивая высокую степень диверсификации
портфеля.

6. В 2019 году Группа завершила вторичное публичное размещение (SPO) акций класса А в
форме глобальных депозитарных расписок (ГДР) и увеличила свой капитал на 300 млн
долл. США. Это обеспечило необходимый капитал для реализации текущих возможностей
прибыльного роста с сохранением достаточных буферных резервов капитала в будущем
(Примечание 1 и 20).

7. В 2019 году Компания продолжила активное развитие колл-центра и услуг по разработке


программного обеспечения на Кипре.

8. Основные сегменты АО «Тинькофф Страхование» включают в себя личное страхование от


несчастных случаев, коллективное страхование от несчастных случаев и болезней,
страхование выезжающих за рубеж, страхование автотранспортных средств и имущества,
обязательное страхование гражданской ответственности перед третьими лицами и
добровольное страхование гражданской ответственности перед третьими лицами
(Примечание 24). Деятельность Страховой компании сосредоточена на продажах в режиме
онлайн.
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Консолидированный отчет руководства
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

9. С точки зрения финансового результата прибыль Группы за год, завершившийся 31 декабря


2019 г., составила 36 123 млн руб. (2018 г.: 27 122 млн руб.). Данный результат был достигнут
благодаря двум основным непрерывно растущим тенденциям: постоянное расширение
деятельности Группы по потребительскому кредитованию, растущему вкладу бизнес-
направлений в получении комиссионных доходов, не связанных с кредитованием. Таким
образом, Группа продолжает демонстрировать активный рост доходов от услуг эквайринга.
Чистая маржа увеличилась на 44,6 % до 86 769 млн руб. (2018 г.: на 30,2 % до 59 992 млн
руб.) в связи с ростом кредитного и инвестиционного портфелей. Рост кредитного портфеля
был обеспечен не только благодаря займам по кредитным картам, но и другим типам
кредитов, таким как кредиты под залог, кредиты наличными и кредиты, оформляемые по
месту продажи. Качество кредитов продолжает улучшаться. Группа стремится
диверсифицировать свой кредитный портфель путем увеличения выдачи обеспеченных
кредитов, которые представляют собой направлением деятельности с более низкими
кредитными рисками. Соотношение кредитов, просроченных на 90 и более дней
(просроченная задолженность), уменьшилось до 9,1 % по состоянию на 31 декабря 2019 г.
(2018 г.: до 9,4 %). По состоянию на 31 декабря 2019 г. коэффициент покрытия просроченной
задолженности снизился до 156 % (2018 г.: снижение до 164 %). Инвестиции в долговые
ценные бумаги выросли на 35 % и составили 135 178 млн руб. (2018 г.: рост на 39,7 % до
100 140 млн руб.). Рост произошел за счет непрерывного развития таких бизнес-направлений,
как дебетовые карты и МСБ. Группа продолжает поддерживать высококачественный
диверсифицированный портфель ценных бумаг. В течение года Банк разработал продукт
«Тинькофф Инвестиции», увеличив клиентскую базу и предоставив новые торговые
инструменты своим клиентам. Страховая деятельность Группы продолжает развиваться
хорошими темпами. В этом году размер заработанных страховых премий увеличился на
111,4 % до 14 110 млн руб. (2018 г.: на 144,0 % до 6 674 млн руб.). Рост произошел в
результате постоянного развития автострахования (в том числе обязательное страхование
гражданской ответственности перед третьими лицами и добровольное страхование
гражданской ответственности перед третьими лицами) и страхования выезжающих за рубеж,
а также личного страхования от несчастных случаев наряду с ростом кредитного портфеля и
обеспечения более широкого покрытия страховых рисков.

Экологические вопросы

10. Поскольку Группа является финансовым учреждением, осуществляющим свою деятельность


только в режиме онлайн, руководство Группы полагает, что ни деловые отношения, ни
продукты или услуги Группы не оказывают существенного фактического или потенциального
воздействия на окружающую среду, а также считает, что ее деятельность не подвержена
каким-либо существенным экологическим рискам. При формировании этой точки зрения
руководство учитывало риск неблагоприятных воздействий, которые могут быть связаны с
собственной деятельностью Компании, а также с ее деловыми отношениями, включая цепочки
поставок и отношения субподряда. Это мнение основано на постоянном анализе бизнеса.
Группа постоянно анализирует свои процессы для выявления возможности снижения их
воздействия на окружающую среду.

Кадровые ресурсы

11. Наделение полномочиями является важным элементом успеха нашей организации. Для
достижения данной цели осуществляется вертикальное распределение ответственности за
принятие решений, вплоть до самого младшего звена, и активно поддерживается и
поощряется практика обсуждения, выработка и обмен идеями, а также открытый стиль
управления, при котором постоянно происходит свободный обмен информацией. Группа
пользуется всеми средствами связи для содействия постоянной коммуникации —
электронной почтой, различными онлайн-чатами, флэш-встречами, а также формальными
структурированными встречами. Группа предлагает своим сотрудникам четкие перспективы
карьерного роста, уникальную рабочую среду, справедливую и прозрачную систему оплаты
труда.

12. Существенная роль отводится четким процессам оценки эффективности и справедливой


компенсации. Компенсация представляет собой сочетание фиксированного оклада и
дополнительных бонусов и основана на показателях эффективности работы сотрудников.
Работа сотрудников регулярно оценивается на предмет достижения ими ключевых
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Консолидированный отчет руководства
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

показателей эффективности для предоставления обратной связи, которая может быть им


полезна для дальнейшего развития их карьеры, а также для определения уровня
премирования.

13. До первичного размещения акций в 2013 году Группа создала долгосрочные программы
поощрения, основанные на акциях, в качестве инструмента для удержания и мотивации
ключевых руководителей и менеджеров старшего звена. В марте 2016 года Группа объявила
о внедрении общей Программы долгосрочной мотивации менеджмента Группы (далее —
«ПДММГ»), в которую вошли около 50 ключевых руководителей, в том числе менеджеров
старшего и среднего звена. В 2017, 2018 и 2019 годах Группа объявляла о расширении
Программы. Количество участников превысило 80 человек. Общий целевой размер пула
ПДММГ составляет 5,4 % от акционерного капитала Группы на 31 декабря 2018 г. до
вторичного публичного размещения акций (Примечание 20). Эта Программа предназначена
для сближения интересов менеджмента с интересами акционеров для повышения стоимости
Группы. Вознаграждение в рамках этой Программы производится в течение четырех лет,
каждое такое ежегодное вознаграждение предоставляется равными траншами в течение
последующих трех лет. Группа считает, что участие в ее акционерном капитале является
эффективным инструментом мотивации и удержания сотрудников. Новая программа
мотивации менеджмента теперь охватывает большее число руководителей по двум основным
причинам: во-первых, из-за повышений, поскольку несколько сотрудников получили ключевые
управленческие должности, и во-вторых, в результате расширения и трансформации на
финансовом рынке Группа наняла значительное количество новых менеджеров для
разработки новых бизнес-направлений и управления ими, а также усиления внутреннего
контроля, включая кибербезопасность.

Отчет о нефинансовой информации и отчет о разнообразии

14. Политика и прочие сведения Группы, необходимые для понимания обстоятельств, положения,
результатов и влияния деятельности Группы в области охраны окружающей среды,
социальных вопросов и вопросов кадровых ресурсов, уважения прав человека,
противодействия коррупции и взяточничеству, изложены в опубликованном Группой Отчете о
нефинансовой информации и разнообразии. Группа опубликует свой Отчет о нефинансовой
информации и разнообразии за 2019 год на веб-сайте компании www.tcsgh.com.cy (и
www.tinkoff.ru/eng) не позднее 30 июня 2020 г.

Основные риски и факторы неопределенности

15. На деятельность и финансовые результаты Группы оказала влияние неопределенность, а


также нестабильность экономической среды, сложившаяся в России.

16. Группа подвержена ряду основных рисков, которые могут оказать существенное
неблагоприятное воздействие на результаты ее деятельности. Основными видами
деятельности, осуществляемыми Группой, являются банковская и страховая деятельность, и
именно в этих сферах сосредоточены основные риски. Руководство считает, что основными
рисками являются финансовые, операционные и юридические риски. Финансовый риск
включает в себя рыночные риски (в том числе валютный риск, риск изменения процентной
ставки и прочий ценовой риск), кредитный риск и риск утраты ликвидности.

17. Совет директоров установил порядок выявления, оценки и управления основными рисками и
неопределенностями, с которыми сталкивается Группа. Группа разработала программу
управления рисками, которая ориентирована на непредсказуемость финансовых рынков и
направлена на минимизацию потенциальных неблагоприятных последствий для финансовых
показателей Группы. За ее применение отвечает специальное подразделение по управлению
рисками, которое работает в этом направлении совместно с высшим руководством
операционных предприятий Группы в России, а также с Советом директоров Компании.
Главной задачей управления финансовыми рисками является определение допустимых
пределов риска и дальнейшее обеспечение соблюдения установленных пределов.
Управление операционными и юридическими рисками должно обеспечивать надлежащее
функционирование внутренней политики и процедур в целях минимизации данных рисков.
Стратегия управления рисками направлена на выявление, оценку, мониторинг и контроль
рисков, возникающих в связи с деятельностью Группы. Информация об этих и прочих рисках
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Консолидированный отчет руководства
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

и неопределенностях, с которыми сталкивается Группа, а также о методах управления ими


раскрыта в Примечаниях 31 и 33 к консолидированной финансовой отчетности.

Условные обязательства

18. Условные обязательства Группы раскрыты в Примечании 33 к консолидированной


финансовой отчетности.

Развитие ситуации в будущем

19. Стратегическая задача Группы — это обеспечение полномасштабного обслуживания, работы


финансовой и «лайфстайл» онлайн-экосистемы, с широким ассортиментом финансовых,
страховых и квази-финансовых продуктов, обслуживания клиентов через
высокотехнологичную онлайн- и мобильную платформу и предложения полного комплекса
услуг, высококачественного обслуживания и удобного сервиса, с сохранением при этом
высоких темпов роста, прибыльности и эффективного управления рисками, основанного на
данных.

Результаты

20. Результаты деятельности Группы за год представлены на странице 2 консолидированной


финансовой отчетности. Информация о распределении прибыли представлена в Примечании
28.

Значимые события для деятельности Группы, которые произошли после окончания


финансового года

21. Значимые события для деятельности Группы, которые произошли после окончания
финансового года, представлены в Примечании 41.

Акционерный капитал

22. В июне 2019 года акционеры Компании утвердили решение об увеличении разрешенного к
выпуску акционерного капитала до 8 401 385,92 долл. США путем создания 18 263 882 новых
не имеющих обозначения обыкновенных акций номинальной стоимостью 0,04 долл. США
каждая. На 31 декабря 2019 г. общее число разрешенных к выпуску акций составило
210 034 648 (на 31 декабря 2018 г.: 191 770 766 акций) номинальной стоимостью 0,04 долл.
США каждая (31 декабря 2018 г.: 0,04 долл. США каждая).

23. 2 июля 2019 г. Группа объявила об успешном завершении размещения 16 666 667 ГДР,
представляющих доли участия в ее акциях класса А на Лондонской фондовой бирже, в
результате чего была получена совокупная валовая сумма в размере 300 млн долл. США
(18 916 млн руб.), что обеспечит необходимый капитал для реализации текущих
возможностей прибыльного роста при сохранении достаточных буферных резервов капитала
в будущем.

24. По состоянию на 31 декабря 2019 г. выпущено 119 291 268 акций класса А и 80 014 224 акции
класса В (31 декабря 2018 г.: количество выпущенных акций класса А — 96 239 291,
выпущенных акций класса В — 86 399 534).

Научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы

25. В течение года, завершившегося 31 декабря 2019 г., Группа осуществляла деятельность по
исследованиям и разработкам, связанную с программным обеспечением, в том числе более
широкое использование биометрии, голосовой помощник, социальные сети, машинное
обучение и искусственный интеллект.
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Консолидированный отчет руководства
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

Собственные акции

26. По состоянию на 31 декабря 2019 г. Группа владела 4 185 166 (2018 г.: 6 604 353)
собственными ГДР, что эквивалентно приблизительно 3 164 млн руб. (2018 г.: 3 670 млн руб.)
и составляет 2,1 % (2018 г.: 3,6 %) выпущенного акционерного капитала.

27. Собственные акции — это ГДР «ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи», которыми владеет траст,
специально созданный для целей ПДММГ (см. Примечание 40 для получения
дополнительной информации).

28. В 2019 году Группа не выкупала ГДР (2018 г.: было выкуплено 2 094 126 ГДР по рыночной
стоимости за 2 455 млн руб., что составляет 1,1 % выпущенного акционерного капитала).

29. В течение 2019 года Компания передала 2 419 187 ГДР (2018 г.: 1 804 894 ГДР), что составило
1,21 % (2018 г.: 1,0 %) выпущенного акционерного капитала, в рамках вестинга по ПДММГ. Это
привело к отчислению 506 млн руб. (2018 г.: 372 млн руб.) из собственных акций в
нераспределенную прибыль.

Совет директоров

30. Члены Совета директоров на 31 декабря 2019 г. и на дату подписания данного отчета
перечислены выше. Все вышеперечисленные лица занимали соответствующие должности на
протяжении 2019 года и на дату подписания настоящей консолидированной финансовой
отчетности, за исключением Филиппа Дельпаля, выбывшего 16 августа 2019 г.

31. При назначении обязанностей и вознаграждения Совета директоров не было значительных


изменений.

Филиалы

32. Группа не осуществляла свою деятельность через филиалы в течение года.

Независимые аудиторы

33. Независимые аудиторы, компания «ПрайсвотерхаусКуперс Лимитед»


(PricewaterhouseCoopers Limited), выразили готовность продолжать свою деятельность.
Решение о передаче Совету директоров полномочий устанавливать себе вознаграждение
будет предложено в рамках Ежегодного общего собрания.

Принцип непрерывности деятельности

34. Директора имеют доступ ко всей информации, необходимой для исполнения ими своих
обязанностей. При подготовке консолидированной финансовой отчетности директора
продолжают исходить из допущения о непрерывности деятельности на основании того, что
после получения информации и проведения анализа бюджета Группы на 2020 год, включая
потоки денежных средств и средства финансирования, Директора считают, что у Группы есть
надлежащие ресурсы для продолжения деятельности в ближайшем будущем.
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Консолидированный отчет руководства
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

Корпоративное управление

ГДР «ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи» (компании, зарегистрированной на Кипре), каждая из которых
выпущена в соответствии с депозитным соглашением, заключенным ориентировочно 24 октября
2013 г. с «ДжейПи Морган Чейс Банк НА» (JP Morgan Chase Bank NA) в качестве депозитария, и
представляет одну акцию класса А, котируются на Лондонской фондовой бирже. ГДР Компании
также котируются на Московской бирже. Акции «ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи» не
зарегистрированы ни на одной бирже.

Компания обязана соблюдать британский режим корпоративного управления в той мере, в которой
он распространяется на иностранных эмитентов ГДР, котирующихся на Лондонской фондовой
бирже. Компания не применяла меры корпоративного управления, которые во всех отношениях
были бы того же стандарта, что и меры, принимаемые британскими компаниями или компаниями с
премиальным листингом на Лондонской фондовой бирже.

Поскольку сами акции класса А не зарегистрированы на Кипрской фондовой бирже (или на других
биржах), кипрский режим корпоративного управления, который относится только к компаниям,
котирующимся на Кипрской фондовой бирже, не распространяется на Компанию и, соответственно,
Компания не осуществляет мониторинг соблюдения ею указанного режима.

Страной регистрации компании является Кипр.

Описание условий ГДР содержится в следующих документах: «Условия глобальных депозитарных


расписок», «Обзор положений о ГДР в генеральной форме» и «Описание мер по защите прав
держателей ГДР», с которыми можно ознакомиться в Проспекте, выпущенном Компанией от
22 октября 2013 г., и на веб-сайте www.tinkoff.ru/eng.

Копии Устава Компании, принятого 21 октября 2013 г., материалы о сферах компетенции Комитетов,
другом корпоративном руководстве, а также об отношениях с инвесторами доступны на веб-сайте
www.tinkoff.ru/eng, на основном веб-сайте компании www.tcsgh.com.cy, на странице компании на
веб-сайте Лондонской фондовой биржи (www.londonstockexchange.com/exchange/prices-and-
markets/stocks/summary) и на официальном сайте Департамента регистрации компаний Кипра
(http://www.mcit.gov.cy/).

Совет директоров

Роль Совета директоров заключается в руководстве коммерческой деятельностью Группы, а также


осуществлении разумного и эффективного контроля, который позволяет оценивать риски и
управлять ими. Совет директоров определяет стратегические задачи Группы, обеспечивает
необходимые финансовые и кадровые ресурсы для выполнения Группой этих задач и оценивает
эффективность работы руководства. Совет директоров также устанавливает ценности и стандарты
Группы и обеспечивает понимание и соблюдение обязательств Компании перед акционерами и
другими заинтересованными сторонами.

Совет директоров рассматривает вопросы и принимает решения, отнесенные к компетенции Совета


директоров, согласно официальному списку, который был утвержден акционерами в 2013 году.

Полномочия членов Совета директоров определены в Уставе Компании и законодательстве. Совет


директоров состоит из пяти директоров: трех исполнительных директоров, включая председателя,
и двух неисполнительных директоров, оба из которых являются независимыми. За исключением
прекращения полномочий г-на Филиппа Дельпаля 16 августа 2019 г., в составе Совета директоров
или статусе директоров в 2019 году не произошло никаких изменений. В настоящее время в составе
Совета директоров нет директоров категории B.

Дольше всех должность директора занимает г-н Константинос Экономидес, который с июня
2015 года является Председателем Совета директоров. Имена лиц, входящих в состав Совета
директоров в 2019 году, перечислены в разделе «Совет Директоров и другие должностные лица».

Группа учредила два комитета Совета директоров. Этим комитетам были предоставлены особые
полномочия, которые описаны ниже.

Совет директоров обязан ежегодно в формальной и строгой форме оценивать результаты своей
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Консолидированный отчет руководства
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

собственной работы, работы своих комитетов и каждого из директоров. В отношении 2019 года
такая оценка проводилась собственными силами. При этом оценивались результаты общей работы.
Все директора заполнили подробные анкеты о работе Совета директоров, комитетов и каждого
директора в отдельности. Анализ полученной обратной связи будет обсуждаться на собрании
Совета директоров 10 марта 2020 г., и, как ожидается, в работу Совета директоров, его комитетов
или отдельных директоров не будет внесено никаких изменений.

Совет директоров не назначил старшего независимого директора. В его составе только два
независимых директора, и ежегодно как минимум один из них уходит в отставку. Оценку работы
Председателя Совета директоров в 2019 финансовом году выполнил председатель Комитета по
аудиту.

Комитеты Совета директоров

Компания учредила два Комитета Совета директоров: Комитет по аудиту и Комитет по


вознаграждениям. Их полномочия описаны ниже. Оба Комитета были созданы в октябре 2013 года.
Совет директоров сохраняет за собой право на изменение их круга полномочий, осуществляет
организацию периодических пересмотров роли и деятельности каждого Комитета и рассмотрение
целесообразности создания дополнительных комитетов.

Текущий состав комитетов

Председателем Комитета по аудиту является независимый неисполнительный директор г-н Мартин


Кокер. До 16 августа 2019 г. в Комитет также входили два других участника — неисполнительные
директора, один из которых был независимым директором. С 16 августа 2019 г. в Комитет по аудиту
входят председатель г-н Мартин Кокер и один независимый неисполнительный директор.

Председателем Комитета по вознаграждениям также является независимый неисполнительный


директор г-н Жак Дер Мегредичян. До 16 августа 2019 г. в Комитет также входили два других
участника — неисполнительные директора, один из которых являлся независимым. С 16 августа
2019 г. в Комитет по вознаграждениям входят председатель г-н Жак Дер Мегредичян и один
независимый неисполнительный директор.

Текущий круг полномочий обоих комитетов опубликован в открытом доступе на веб-сайте Группы.
Ниже приводится краткое описание обоих комитетов.

Роль Комитета по аудиту

Основное назначение Комитета по аудиту — помогать Совету директоров в выполнении его надзорных
функций. При осуществлении этой роли Комитет по аудиту проверяет полноту финансовой отчетности
Группы, подготовленной в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности
(«МСФО»), а также любые формальные объявления, связанные с финансовым результатом
деятельности Группы и Компании, обзором важных суждений, связанных с финансовой отчетностью,
которые в них содержатся, наблюдает за контролем финансовой отчетности и соответствующими
процедурами, применяемыми Группой, а также отслеживает и оценивает эффективность системы
внутреннего финансового контроля Компании, системы управления рисками, внутренней функции
аудита, независимость и квалификацию независимого аудитора, а также эффективность внешних
процессов, связанных с аудитом. Комитет по аудиту должен соблюдать соответствующий график
представления отчетности и период проведения аудита, но на практике заседания проводятся чаще,
чем предусмотрено требованиями.

В соответствии со своим кругом полномочий Комитет по аудиту обязан не реже одного раза в год
оценивать свою собственную работу, состав и полномочия, чтобы обеспечить максимальную
эффективность работы, а также выносить на рассмотрение Советом директоров любые изменения,
которые он считает необходимыми. Комитет по аудиту выполнил это обязательство, когда его члены
приняли участие в вышеупомянутой общей оценке работы Совета директоров. После рассмотрения
результатов оценки не поступило никаких предложений о внесении изменений в круг полномочий
Комитета. Комитет по аудиту использует структурированную схему организации обширной работы
по вопросам, не связанным с финансовой отчетностью, и проводит не менее двух дополнительных
собраний в год. Как минимум одно из таких собраний будет проводиться в головном офисе Банка в
Москве с целью рассмотрения отдельных вопросов, не связанных с финансовой отчетностью, но
относящихся к компетенции Комитета. Одно такое собрание было проведено в 2019 году, и еще два
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Консолидированный отчет руководства
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

запланированы на 2020 год.

Комитет по аудиту разработал матрицу рисков, которая постоянно развивается для отражения
новых рисков, воспринимаемого воздействия и подверженности Группы определенному риску, а
также меры, принимаемые для смягчения таких рисков. Эта матрица применяется совместно с
функцией внутреннего аудита.

В конце 2017 года была создана новая должность инспектора по информационной безопасности, и
был нанят (на крайне конкурентном рынке) дополнительный эксперт по кибербезопасности, чтобы в
период с 2018 г. по 2019 г. поддержать усилия Группы по опережению и предупреждению тенденций
и угроз в данной сфере. Группа дополнительно усилила состав высшего руководства, назначив в
2020 году нового главного инвестиционного директора и нового главного операционного директора.

Роль Комитета по вознаграждениям

Комитет по вознаграждениям несет ответственность за определение и обзор, в том числе,


оснований для вознаграждения, выплачиваемого исполнительным директорам, высшему
руководству, а также общие расходы и политику Группы в сфере вознаграждения. Его задача
заключается в обеспечении того, чтобы исполнительное руководство Группы получало
соответствующую мотивацию для повышения эффективности работы и справедливое и
заслуженное вознаграждение за индивидуальный вклад в успех Группы. В круг полномочий
Комитета по вознаграждениям входит рассмотрение проектов и определение целевых показателей
для схем оплаты, основанных на результатах работы, а также рассмотрение проектов всех
программ мотивации в форме участия в капитале Группы, которые подлежат утверждению Советом
директоров. Комитет по вознаграждениям обязан проводить собрания не реже двух раз в год, но на
практике его собрания проводятся гораздо чаще.

В 2019 году Комитет по вознаграждениям продолжил работу по анализу эффективности ПДММГ, в


рамках которой в 2016 году были введены и в настоящее время находятся на рассмотрении
дополнительные вознаграждения как для уже существующих, так и для новых участников
Программы за текущий и последующий годы. Комитет по вознаграждениям рекомендовал 10 членам
руководства участие в ПДММГ в первом квартале 2019 года, но в первом квартале 2020 года таких
рекомендаций сделано не было.

Комитет также работает над планами по созданию программы мотивации и вознаграждения в


дополнение к ПДММГ, когда в период с 2022 по 2024 гг. вознаграждения, предоставленные
участникам ПДММГ в 2016–2017 гг., вступят в фазу «ран-офф».

В соответствии со своим кругом полномочий Комитет по вознаграждениям обязан не реже одного


раза в год оценивать свою собственную работу, состав и полномочия, чтобы обеспечить
максимальную эффективность работы, а также выносить на рассмотрение Советом директоров
любые изменения, которые он считает необходимыми. Комитет по вознаграждениям выполнил это
обязательство, когда его члены приняли участие в вышеупомянутой общей оценке работы Совета
директоров, в рамках которой все директора заполнили подробные анкеты и оценили работу Совета
и обоих Комитетов, а также отдельных директоров. Несмотря на то, что в результате ранее
проведенных оценок в круг полномочий Комитета по вознаграждениям были внесены некоторые
незначительные изменения, последняя проверка не выявила необходимости в дальнейших
изменениях. Комитет продолжает собираться по мере необходимости. В 2019 году он провел
5 совещаний.

Назначение, прекращение полномочий, ротация и отстранение от должности директоров

Директора Компании назначаются решением общего собрания акционеров, принятым простым


большинством голосов. Директор может быть назначен либо для заполнения вакансии, либо в
качестве дополнительного директора. При этом директор может быть назначен только в том случае,
если его кандидатура была предложена Советом директоров или комитетом, должным образом
уполномоченным Советом директоров, либо акционером или акционерами, совместно владеющими
или представляющими акции, которые в совокупности составляют или представляют по меньшей
мере 5 % от числа голосов, предоставляемых или закрепленных за акциями, дающими право голоса
на общем собрании.

Несмотря на вышесказанное, один или несколько директоров категории B (особая категория


«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Консолидированный отчет руководства
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

директоров) могут быть назначены только акционерами класса B, совместно владеющими или
представляющими акции класса B, которые составляют или представляют в совокупности более
50 % номинального капитала, выплаченного по акциям класса B после подачи уведомления
Компании. По состоянию на 31 декабря 2019 г. акции класса B в совокупности составляли менее
50 % номинального капитала.

Совет директоров может в любое время назначить любое лицо на должность директора либо для
заполнения вакансии, либо в качестве дополнительного директора, и каждый такой директор
занимает должность только до следующего ежегодного общего собрания и не учитывается при
определении директоров, которые должны уйти в отставку в порядке ротации.

Одна треть директоров (или, если их число не кратно трем, число, ближайшее к трем, но не
превышающее одной трети) выходит в отставку в порядке ротации на каждом ежегодном общем
собрании. Директора, занимающие исполнительные должности, и директора категории B не уходят
в отставку в порядке ротации.

Акционеры имеют право отстранять от должности директоров, включая директоров категории B,


посредством принятия обычного решения на общем собрании, направив такому директору
уведомление за 28 дней в соответствии с Уставом. Директора категории B могут быть в любое время
(после уведомления Компании) отстранены от должности акционерами категории B, совместно
владеющими или представляющими акции класса B, которые составляют или представляют более
50 % номинального капитала, оплаченного по акциям класса B.

Должность директора должна быть освобождена, если директор:

 становится банкротом, заключил компромиссное или мировое соглашение со своими


кредиторами в целом;
 лишается своей должности в силу судебного приказа, изданного в соответствии с
разделом 180 (отстранение от должности директора по причине мошенничества или других
неправомерных действий) кипрского Закона о компаниях; или
 страдает или может страдать психическим заболеванием; или
 уходит в отставку, направив в зарегистрированный офис Компании письменное уведомление;
или
 отсутствует на собраниях Совета директоров в течение более 6 месяцев подряд без
разрешения Совета директоров, при этом его заместитель (при наличии такового) не
посещает собрания вместо него, и Совет директоров принимает решение об освобождении
его от должности.

В любое время, когда акции класса B прекращают свое существование в результате конвертации в
акции класса A, каждый директор категории B становится директором (без специального
назначения) и остается в должности до следующего ежегодного общего собрания, при этом такой
директор не будет учитываться при определении директоров, которые должны уйти в отставку в
порядке ротации на таком собрании.

Важные прямые / косвенные долевые участия

Список важных прямых и косвенных долевых участий в акционерном капитале Компании указан в
Примечании 1 к данной консолидированной финансовой отчетности.

Системы внутреннего контроля и управления рисками в отношении подготовки финансовой


отчетности

В отношении финансовой отчетности действуют политики, процедуры и механизмы контроля.


Руководство несет ответственность за применение и оценку эффективности таких механизмов
контроля.
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Консолидированный отчет руководства
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

Подготовка финансовой отчетности

Совет директоров несет ответственность за составление консолидированной финансовой


отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, принятыми в
Европейском Союзе, и с требованиями гл. 113 кипрского Закона о компаниях, а также за такую
систему внутреннего контроля, которую Совет директоров считает необходимой для составления
консолидированной финансовой отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие
недобросовестных действий или ошибок. В ходе подготовки консолидированной финансовой
отчетности Совет директоров обязан оценить способность Группы продолжать вести свою
деятельность на постоянной основе, раскрыть вопросы, связанные с непрерывностью ее
деятельности, и применить принцип непрерывно действующего предприятия в бухгалтерском учете,
если Совет директоров не намерен ликвидировать Группу или прекратить ее деятельность или не
имеет реалистичной альтернативы этому.

Совет директоров передал Комитету по аудиту обязанность по проверке консолидированной


финансовой отчетности, чтобы обеспечить ее соответствие применимой нормативной базе и
законодательству, а также рекомендует Совету директоров утвердить такую отчетность. Комитет по
аудиту несет ответственность за надзор за процессом формирования и представления финансовой
отчетности Группы.

Система внутреннего контроля и управления рисками

Руководство несет ответственность за определение принципов, связанных с управлением рисками.


Функция организации управления рисками разделена между Органами, ответственными за
формирование политики, и Органами применения политики. Органы, ответственные за
формирование политики, несут ответственность за формирование политик и процедур управления
рисками, включая определение ограничений. Органы формирования политики: Совет директоров,
Правление, Финансовый комитет, Кредитный комитет и Комитет по коммерческому развитию.

Кроме того, Группа внедрила онлайн-систему управления аналитической обработкой данных на


основе обычного хранилища данных статистической аналитической системы, которая обновляется
ежедневно. Комплект ежедневных отчетов включает, помимо прочего, отчеты о продажах, отчеты
об обработке заявок, отчеты о характеристиках рисков портфелей кредитных и дебетовых
продуктов, винтажные отчеты, матрицы миграции (переход кредитов из одной категории качества в
другую), отчеты о деятельности по предварительному взысканию, взысканию задолженности на
ранней и поздней стадии, отчеты о соблюдении требований Центрального банка РФ, отчеты о
достаточности основного капитала и ликвидности, операционные отчеты о прогнозах ликвидности и
информация о внутрисуточных потоках денежных средств.

Политика разнообразия

Группа обязуется предоставлять равные во зможности для всех нынешних и будущих


сотрудников, чтобы не допустить дискриминации по признаку пола, расового или этнического
происхождения, религии или убеждений, инвалидности, возраста или сексуальной ориентации при
найме, обучении, продвижении по службе или в любом другом аспекте занятости.

Наем, обучение и продвижение по службе основаны исключительно на личных заслугах. Все


сотрудники Группы, участвующие в наборе и управлении персоналом, несут ответственность за
справедливое применение этой политики в пределах их областей ответственности. Этот подход
применяется в Группе на всех уровнях. Он также распространяется на административные,
управленческие и наблюдательные органы, включая Совет директоров Компании.
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Консолидированный отчет руководства
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

Ниже приведена информация о составе Совета директоров Группы за год, завершившийся


31 декабря 2019 г., по состоянию на указанную дату:

Имя Возр Пол Образование / опыт работы


аст
Константинос 44 Мужской Действительный член Института присяжных бухгалтеров
Экономидес Англии и Уэльса, магистр науки управления, имеет опыт
работы в «Большой четверке».
Алексиос Йоаннидес 43 Мужской Действительный член Института присяжных бухгалтеров
Англии и Уэльса, Института сертифицированных
общественных бухгалтеров Кипра, Бакалавр бизнес-
администрирования, имеет опыт работы в «Большой
четверке».
Мария Тримитиоту 42 Женский Действительный член Института сертифицированных
общественных бухгалтеров Кипра, полноправный член
Ассоциации присяжных бухгалтеров, лицензированный
арбитражный управляющий, имеет опыт работы в
«Большой четверке».
Мартин Роберт Кокер 60 Мужской Действительный член Института присяжных бухгалтеров
Англии и Уэльса, бакалавр математики и экономики,
имеет опыт работы в «Большой четверке».
Филипп Дельпаль 46 Мужской Бакалавр информационных технологий,
(ушел в отставку телекоммуникаций и экономики, опыт работы
16 августа 2019 г.) руководителем в сфере банкинга.
Жак Дер Мегредичян 60 Мужской Бакалавр бизнес-администрирования и финансового
анализа, имеет опыт работы в банковской отрасли и
финансах.

Более подробную информацию о режиме корпоративного управления Компании можно найти на


веб-сайте: https://www.tinkoff.ru/eng/investor-relations/corporate-governance/.

По распоряжению Совета директоров

____________________
Константинос Экономидес
Председатель Совета директоров
г. Лимасол
10 марта 2020 г.
Данная версия Аудиторского заключения независимого аудитора является переводом
оригинального заключения, которое было подготовлено на английском языке. Были приняты все
возможные меры для обеспечения точного представления оригинального заключения. Однако во
всех случаях неоднозначной интерпретации информации, мнений или выводов, оригинальная
версия заключения на английском языке имеет приоритет над данным переводом.

Отчет независимого аудитора


Вниманию участников компании «ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи» (TCS Group
Holding PLC)

Отчет об аудите консолидированной финансовой отчетности


Наше заключение
По нашему мнению, прилагаемая консолидированная финансовая отчетность компании
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи» (далее — «Компания») и ее дочерних предприятий (далее
совместно именуемых «Группой») дает достоверное и объективное представление
консолидированного финансового положения Группы по состоянию на 31 декабря 2019 г., а
также ее консолидированных финансовых результатов и движения консолидированных
денежных средств за год, закончившийся на указанную дату, в соответствии с
Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО), принятыми в Европейском
Союзе, и требованиями гл. 113 кипрского Закона о компаниях.

Предмет аудиторской проверки


Мы провели аудит консолидированной финансовой отчетности, представленной на страницах с
1 по 108 и состоящей из следующих документов:
 консолидированный отчет о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2019 г.;
 консолидированный отчет о прибылях и убытках и прочем совокупном доходе за год,
закончившийся на указанную дату;
 консолидированный отчет об изменениях в капитале за год, закончившийся на указанную
дату;
 консолидированный отчет о движении денежных средств за год, закончившийся на
указанную дату; и
 примечания к консолидированной финансовой отчетности, которые включают обзор
основных принципов учетной политики.

Консолидированная финансовая отчетность подготовлена с применением Международных


стандартов финансовой отчетности, принятыми Европейским союзом, и требованиями гл. 113
кипрского Закона о компаниях.

Основания для заключения


Мы провели аудит в соответствии с Международными стандартами аудита (МСА). Наша
ответственность в соответствии с данными стандартами подробно описана в разделе
«Ответственность аудитора за аудит консолидированной финансовой отчетности»
данного отчета.

Мы полагаем, что полученные нами аудиторские доказательства являются достаточными и


надлежащими для предоставления заключения о достоверности настоящей финансовой
отчетности.

Принцип независимости
В течение всего периода нашего назначения мы оставались независимы от Группы в
соответствии с Кодексом этики для профессиональных бухгалтеров Совета по
международным стандартам этики для бухгалтеров (International Ethics Standards Board

«ПрайсвотерхаусКуперс Лтд», «Пвк Сентрал», 43 Демосфени Севери Авеню, CY-1080, Никосия


а/я 21612, CY-1591, Никосия, Кипр (P O Box 21612, CY-1591 Nicosia, Cyprus)
Тел.: +357 - 22 555 000, Факс: +357 - 22 555 001, www.pwc.com.cy
«ПрайсвотерхаусКуперс Лтд» — частная компания, зарегистрированная на Кипре (рег. № 143594). Зарегистрированный офис находится по адресу: 3
Темистоклес Дервис Стрит, CY-1066, Никосия (3 Themistocles Dervis Street, CY-1066, Nicosia). Перечень директоров компании, включая для физических
лиц настоящие и прошлые имена, фамилии, гражданство (для лиц, не являющихся гражданами Кипра), а для юридических лиц название, ведет
Секретарь компании по местонахождению зарегистрированного офиса. «ПвК» обозначает кипрскую компанию, являющуюся членом
«ПрайсвотерхаусКуперс Лтд», а в отдельных случаях может обозначать сеть «ПрайсвотерхаусКуперс». Каждая компания-участник является
отдельным юридическим лицом. Дополнительную информацию см. на сайте www.pwc.com/structure
for Accountants, IESBA), включая Международные стандарты независимости (далее —
«Кодекс IESBA»), а также в соответствии с этическими требованиями, которые предъявляются к
проводимому нами аудиту консолидированной финансовой отчетности в Республике Кипр;
кроме того, мы придерживались и других этических принципов, предусмотренных этими
требованиями и Кодексом IESBA.

Наш подход к аудиту

Общие сведения

Разрабатывая план аудиторской проверки, мы определили уровень существенности и оценили


риски существенного искажения данных в консолидированной финансовой отчетности. В
частности, мы рассмотрели вопрос о том, выносил ли Совет директоров субъективные
суждения, например, в отношении значимых учетных оценок, вследствие которых были
сделаны предположения и приняты во внимание будущие события, отличающиеся
неопределенностью. Как и при проведении всех остальных наших аудиторских проверок, мы
также учитывали риск блокировки руководством системы внутреннего контроля, в частности,
определяли, имеется ли доказательство необъективности, которое влечет за собой риск
существенного искажения вследствие недобросовестных действий.

 Общегрупповой уровень существенности: 2 275 млн


российских рублей (руб.), что составляет приблизительно 5 %
прибыли до налогообложения.
Существенн
ость  Мы планировали и провели аудит с охватом двух наиболее
крупных бизнес-компонентов Группы: Банковского
обслуживания и Страхования, по которым мы провели аудит
Объем всей имеющейся финансовой информации.
аудиторской  В отношении прочих компонентов мы провели процедуры
проверки
детального аудита при необходимости.

Ключевые Мы выявили следующие ключевые вопросы аудита:


вопросы
аудита  Оценочный резерв под кредитные убытки по кредитам и
авансам клиентам с использованием модели ожидаемых
кредитных убытков в соответствии с требованиями МСФО
(IFRS) 9 «Финансовые инструменты».
 Признание процентных доходов, рассчитанных с
использованием метода эффективной процентной ставки, по
кредитам и авансам клиентам.

Существенность
На сферу охвата и содержание нашей аудиторской проверки оказало влияние применение нами
принципа существенности. Аудит был запланирован таким образом, чтобы получить
достаточную уверенность в том, что консолидированная финансовая отчетность не содержит
существенных искажений. Искажения могут быть результатом недобросовестных действий или
ошибки. Искажения считаются существенными, если можно ожидать, что они по отдельности
или совокупно повлияют на экономические решения пользователей, принимаемые на основе
консолидированной финансовой отчетности.
На основании наших профессиональных суждений мы установили определенные
количественные пороговые значения существенности, включая общегрупповой уровень
существенности для консолидированной финансовой отчетности в целом, как показано в
таблице ниже. Такие значения совместно с качественными рассуждениями помогли нам
определить объем аудиторской проверки, характер, сроки и масштабы аудиторских процедур и

(2)
оценить влияние искажений по отдельности и совокупно на консолидированную финансовую
отчетность в целом.

Общегрупповой уровень 2 275 млн руб.


существенности
Как мы определили этот Приблизительно 5 % прибыли до налогообложения
показатель
Обоснование применимого Мы выбрали прибыль до налогообложения в качестве
критерия критерия, поскольку, по нашему мнению, пользователи
существенности консолидированной финансовой отчетности чаще всего
используют именно этот показатель для оценки результатов
деятельности Группы, и он является общепризнанным. Мы
выбрали уровень 5 % исходя из своего опыта в качестве
приемлемого количественного порогового значения данного
критерия существенности.

Мы оговорили с Аудиторским комитетом, что мы предоставим ему отчет об искажениях на


сумму свыше 115 млн руб., выявленных нами во время аудиторской проверки, а также об
искажениях на сумму ниже этого показателя, которые, по нашему мнению, требуют отражения
в отчете по причинам качественного характера.

Каким образом мы адаптировали объем аудиторской проверки группы

«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи» является материнской компанией группы компаний.


Финансовая информация данной Группы компаний включена в консолидированную
финансовую отчетность «ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи».

С учетом нашей окончательной ответственности за наше заключение о консолидированной


финансовой отчетности Группы мы несем ответственность за направление и выполнение
аудиторской проверки группы и надзор за ходом проверки. В этой связи мы изменили объем
аудиторской проверки и определили характер и масштаб аудиторских процедур для
компонентов Группы в целях обеспечения выполнения нами достаточного объема работы для
получения возможности дать заключение о консолидированной финансовой отчетности в
целом, с учетом структуры Группы, существенности и (или) профиля риска предприятий или
деятельности группы, процессов и средств контроля бухгалтерского учета и отрасли, в которой
Группа осуществляет деятельность.

У Группы есть два основных бизнес-компонента: банковское обслуживание (которое включает


банковское обслуживание физических лиц и мелких и средних предприятий) и страхование;
оба они действуют в основном на территории Российской Федерации. Бизнес-компонент
«Банковское обслуживание» включает ряд учетных единиц, а именно АО «Тинькофф Банк»,
ООО «Микрофинансовая компания «Т-Финанс», ООО «Феникс» и ООО «Тинькофф Капитал».
Бизнес-компонент «Страхование» включает одну учетную бизнес-единицу — АО «Тинькофф
Страхование». В отношении компонентов «Банковское обслуживание» и «Страхование» были
проведены комплексные аудиторские процедуры.

Другие учетные бизнес-компоненты Группы, в том числе: «ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»,
«ТиСиЭс Файненс Д.А.К.» (TCS Finance D.A.C.), ООО «ТиСиЭс», «Тинькофф Софтвер Ди-Си»
(Tinkoff Software DC), ООО «Тинькофф Мобайл», ООО «Клаудпэйментс», АНО «Тинькофф
Образование» и «Тинькофф Лонг-Терм Инсентив План Эмплои Бенефит Траст» (Tinkoff Long-
Term Incentive Plan Employee Benefit Trust), не считаются основными компонентами для целей
аудита. Дополнительные процедуры детального аудита были проведены в случае
необходимости в отношении данных неосновных компонентов на уровне статей финансовой
отчетности для достижения желаемого уровня аудиторских доказательств. Консолидированная

(3)
финансовая отчетность отражает объединение всех указанных выше учетных бизнес-
компонентов.

Мы определили уровень вовлеченности в аудиторские процедуры учетных бизнес-компонентов,


необходимый нам для того, чтобы сделать вывод о том, было ли получено достаточное
аудиторское доказательство в качестве основания для выражения мнения по
консолидированной финансовой отчетности в целом. Мы работали с другими фирмами сети
«ПрайсвотерхаусКуперс» по вопросу деятельности Группы в Российской Федерации. В целом
мы получили обоснованное и достаточное аудиторское доказательство в отношении
консолидированной финансовой информации Группы в целом, необходимое для
формирования основания для выражения нами аудиторского мнения по консолидированной
финансовой отчетности.

Ключевые вопросы аудита включают в себя наиболее значительные риски


существенных искажений, в том числе, оцененный риск существенных
искажений вследствие недобросовестных действий.
Ключевыми вопросами аудита являлись аспекты, которые, по нашему профессиональному
суждению, были наиболее значимы для нашей аудиторской проверки консолидированной
финансовой отчетности текущего периода. Эти вопросы рассматривались в контексте аудита
консолидированной финансовой отчетности в целом и в ходе формирования нашего мнения по
отчетности, поэтому мы не представляем отдельного мнения по этим вопросам.

Ключевые вопросы аудита Как мы рассматривали ключевые вопросы


аудита в ходе аудиторской проверки

Оценочный резерв под кредитные убытки по


кредитам и авансам клиентам с
использованием модели ожидаемых кредитных
убытков в соответствии с требованиями
МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты».

Это сложный стандарт бухгалтерского учета, В связи с новыми моделями ожидаемых


для которого Группа разработала новые модели кредитных убытков для оценки оценочного
расчета ожидаемых кредитных убытков. Эти резерва под кредитные убытки мы оценили
расчеты производятся с применением значимых адекватность основных допущений,
суждений и оценок руководства. использованных в методологиях и моделях
Группы, и их соответствие требованиям МСФО
Поэтому мы обратили внимание на модели
(IFRS) 9.
«ожидаемого кредитного убытка»,
используемые руководством для целей Для ряда кредитов мы повторно рассчитали
соответствия МСФО (IFRS) 9. Подробное вероятность дефолта и сравнили результаты с
описание данных моделей приведено в результатами моделей. Кроме того, мы
Примечании 3 «Основные принципы учетной проанализировали результаты проведенного
политики» и Примечании 31 «Управление Группой бэк-тестирования вероятности дефолта,
финансовыми и страховыми рисками» к оцененной на основе моделей путем сравнения их
консолидированной финансовой отчетности. с фактическим уровнем дефолта,
подтвержденным для портфелей кредитов.
Оценочный резерв под кредитные убытки по
кредитам и авансам клиентам оценивается на В отношении средств контроля, относящихся к
портфельной основе, при этом основными оценочному резерву под кредитные убытки, мы
допущениями являются вероятность оценили и провели тестирование на основе
возникновения у клиента задолженности и выборки структуры и операционной
затем дефолта (на что влияет определение эффективности средств контроля данных и
терминов «существенного увеличения расчетов кредитных убытков. Эти основные
кредитного риска» и «дефолта»), средства контроля включали контроль
предполагаемое взыскание просроченных классификации определенных кредитов по
кредитов и срок действия возобновляемых кредитным портфелям, распределения денежных

(4)
Ключевые вопросы аудита Как мы рассматривали ключевые вопросы
аудита в ходе аудиторской проверки
кредитных линий. Статистические модели средств, полученных от клиентов, по
используются для оценки вероятности дефолта, соответствующим кредитам и авансам клиентам,
уровня взыскания и срока действия выявление просроченных кредитов и передачу
возобновляемых кредитных линий. Кроме того, данных от источников моделям расчета
расчет оценочного резерва под ожидаемые оценочного резерва под кредитные убытки.
кредитные убытки включает прогнозную
Мы определили, что мы можем полагаться на
информацию с учетом различных
данные средства контроля в целях аудиторской
макроэкономических сценариев и
проверки.
корректировку вероятности дефолта.
Кроме того, мы провели выборочное
В Примечании 3 «Основные принципы учетной
тестирование статистических моделей,
политики», Примечании 4 «Важные расчетные
используемых для расчета оценочного резерва
оценки и профессиональные суждения при
под кредитные убытки, а также выборочное
применении принципов учетной политики»,
тестирование полноты реструктурированных
Примечании 9 «Кредиты и авансы клиентам» и
безнадежных долгов. Данное тестирование
Примечании 31 «Управление финансовыми и
моделей изменялось в зависимости от портфеля,
страховыми рисками» к консолидированной
включая тестирование используемых принципов
финансовой отчетности представлена
кодирования, повторное проведение расчетов, в
подробная информация по оценочному резерву
том числе расчет влияния прогнозной
под кредитные убытки по кредитам и авансам
информации на оценочный резерв под кредитные
клиентам.
убытки, и тестирование генерируемых системой
данных, которые используются в моделях.
Мы провели тестирование образца учетных
корректировок после применения модели, где это
было применимо, включая принятие во внимание
основания для корректировки, логики
применения, используемых исходных данных и
принятых ключевых допущений.
Мы оценили полноту и точность раскрытой
информации на соответствие актуальным
стандартам бухгалтерского учета.
На основании полученных доказательств мы
установили, что примененные модели являлись
приемлемыми, и результаты, полученные с
помощью модели, обоснованными.

Признание процентных доходов,


рассчитанных с использованием метода
эффективной процентной ставки, по
кредитам и авансам клиентам.
Мы сосредоточились на этой области главным Процедуры аудита в отношении эффективных
образом потому, что для расчета процентного процентных ставок по кредитам, выданным
дохода руководством с использованием метода Группой, включали тестирование на основе
эффективной процентной ставки в дополнение выборки ключевых средств контроля по
к соответствующим номинальным процентным номинальному процентному доходу,
ставкам используется ряд различных сборов и комиссионному доходу и возникшим расходам,
расходов. Значимые суждения и оценки которые также включены в процентные доходы,
руководства используются при определении рассчитанные с использованием метода
ожидаемого срока кредитов и того, какие сборы эффективной процентной ставки. Данные

(5)
Ключевые вопросы аудита Как мы рассматривали ключевые вопросы
аудита в ходе аудиторской проверки
и расходы включены в процентный доход, а не в средства контроля включали контроль расчета и
чистый комиссионный доход. Группа более накопления номинального процентного дохода,
десяти лет осуществляет кредитование в комиссионного дохода и понесенных затрат как
различных экономических условиях и части процентных доходов, рассчитанных с
располагает существенным объемом использованием метода эффективной процентной
информации, на основании которой можно ставки, и передачи данных из системы-источника
оценить тенденции выплаты, погашения и в учетную систему.
передачи продукта. Эта подробная информация
Мы определили, что мы можем полагаться на
используется для получения оценок поведения
данные средства контроля в целях аудиторской
клиентов и исполнения ими обязательств,
проверки.
включая допущения относительно ожидаемого
срока кредитов, которые затем используютсяМы провели анализ приемлемости и
при расчете эффективной процентной ставки.последовательности методологии и ее
применения по каждому кредитному портфелю и
В Примечании 3 «Основные принципы учетной
этапам оценки кредитного качества кредитов в
политики», Примечании 4 «Важные расчетные
данных портфелях и оценили обоснованность
оценки и профессиональные суждения при
ключевых допущений, использованных в
применении принципов учетной политики»,
методологических расчетах, включая такие
Примечании 21 «Чистая маржа» и Примечании
компоненты эффективной ставки процентного
31 «Управление финансовыми и страховыми
дохода, как комиссионные доходы и расходы,
рисками», включенных в консолидированную
ожидаемые сроки погашения кредитов на
финансовую отчетность, представлена
основании исторической информации. Мы также
подробная информация по процентным
провели оценку математической точности
доходам, рассчитанным с использованием
расчетов посредством повторных выборочных
метода эффективной процентной ставки, и
вычислений.
эффективным процентным ставкам по
кредитам и авансам клиентам. Кроме того, мы применили аналитические
процедуры проверки по существу для оценки
обоснованности процентных доходов,
рассчитанных с использованием метода
эффективной процентной ставки, признанных
Группой.
В ходе тестирования мы не выявили никаких
существенных ошибок в применении
руководством метода эффективной процентной
ставки в отношении процентного дохода по
кредитам и авансам клиентам.

Прочая информация
Ответственность за прочую информацию несет Совет директоров. Прочая информация
включает в себя сведения, указанные в Консолидированном отчете руководства, в том числе, в
Отчете о корпоративном управлении, который мы получили до даты составления настоящего
аудиторского отчета, а также в полном Годовом отчете Группы, который, как ожидается, будет
предоставлен нам после указанной даты. Прочая информация не включает консолидированную
финансовую отчетность и наш отчет аудитора по ней.

Наше мнение по консолидированной финансовой отчетности не охватывает прочую


информацию, и мы не даем никаких заключений и гарантий в отношении нее.

В связи с проведением нами аудиторской проверки консолидированной финансовой отчетности


наша обязанность заключается в ознакомлении с прочей информацией, указанной выше, при
этом мы должны обратить внимание на то, имеются ли существенные расхождения такой

(6)
информации с консолидированной финансовой отчетностью или с имеющимися у нас
сведениями, полученными в ходе аудита, или является ли такая информация иным образом
существенно недостоверной. Если на основании выполненной нами работы по прочей
информации, полученной нами до даты данного аудиторского отчета, мы приходим к выводу о
существенном искажении такой информации, мы обязаны сообщить об этом факте. Нам нечего
сообщить в этом отношении.

После ознакомления с полным Годовым отчетом Группы и в случае, если мы придем к


заключению о наличии в нем существенных искажений, мы будем обязаны сообщить об этом
лицам, отвечающим за управление, а при отсутствии необходимых исправлений мы будем
обязаны довести данный вопрос до сведения участников Компании на ежегодном общем
собрании Компании и предпринять другие действия, которые могут потребоваться.

Ответственность Совета директоров и лиц, отвечающих за вопросы


управления, за составление Консолидированной финансовой отчетности
Совет директоров несет ответственность за подготовку Консолидированной финансовой
отчетности, дающей достоверную и объективную информацию в соответствии с
Международными стандартами финансовой отчетности («МСФО»), принятыми Европейским
союзом, и требованиями гл. 113 кипрского Закона о компаниях, а также за внутренний
контроль, который руководство считает необходимым для подготовки консолидированной
финансовой отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие
недобросовестных действий или ошибок.

В ходе подготовки консолидированной финансовой отчетности Совет директоров обязан


оценить способность Группы продолжать вести свою деятельность на постоянной основе,
раскрыть вопросы, связанные с непрерывностью ее деятельности, и применить принцип
непрерывно действующего предприятия в бухгалтерском учете, если Совет директоров не
намерен ликвидировать Группу или прекратить ее деятельность или не имеет реалистичной
альтернативы этому.

Лица, отвечающие за управление, обязаны осуществлять надзор за процессом подготовки


финансовой отчетности Группы.

(7)
Ответственность аудитора за аудит консолидированной финансовой
отчетности
Наша цель заключается в достижении разумной уверенности в том, что консолидированная
финансовая отчетность в целом не содержит существенных искажений вследствие
недобросовестных действий или ошибок, и выдаче заключения, включающего наше мнение.
Разумная уверенность подразумевает высокий уровень уверенности, но не гарантию того, что
аудит, проведенный в соответствии с МСА, всегда обнаружит существенное искажение в случае
его наличия. Искажения могут возникать вследствие недобросовестных действий или ошибок и
считаются существенными, если можно ожидать, что они по отдельности или совокупно
повлияют на экономические решения пользователей, принимаемые на основе
консолидированной финансовой отчетности.
В рамках аудита в соответствии с МСА мы применяем профессиональные допущения и
проводим аудиторскую проверку с профессиональным скептицизмом. Также мы:
 Выявляем и оцениваем риски существенных искажений в консолидированной финансовой
отчетности, возникшие вследствие недобросовестных действий или ошибок, разрабатываем
и применяем процедуры аудита, способные выявить такие риски, и получаем аудиторское
доказательство, достаточное и адекватное для выражения нашего мнения. Риск не
обнаружения существенного искажения в результате недобросовестных действий выше, чем
в случае с искажением вследствие ошибки, поскольку недобросовестные действия могут
включать тайный сговор, подлог, умышленное бездействие, введение в заблуждение или
превышение внутреннего контроля.
 Получаем представление о системе внутреннего контроля, значимой для аудита, с целью
разработки аудиторских процедур, соответствующих обстоятельствам, но не с целью
выражения мнения об эффективности внутреннего контроля Группы.
 Оцениваем целесообразность используемых принципов учетной политики и
обоснованность учетных оценок и прочей раскрываемой Советом директоров информации.
 Делаем вывод об обоснованности применения Советом директоров учетного принципа
непрерывной деятельности и на основании полученного аудиторского доказательства: о
том, имеется ли существенная неопределенность в отношении событий или условий,
которая может быть основанием для сомнений в способности Группы продолжать
осуществлять свою деятельность на непрерывной основе. Если мы приходим к заключению
о наличии существенной неопределенности, мы обязаны в нашем отчете привлечь
внимание к раскрытию соответствующей информации в консолидированной финансовой
отчетности или, если этого недостаточно, сформулировать мнение с оговорками. Наши
выводы основаны на аудиторских доказательствах, полученных до даты составления нашего
аудиторского отчета. Однако будущие события или условия могут привести к тому, что
Группа прекратит осуществлять свою деятельность на постоянной основе.
 Оцениваем общее представление, структуру и содержание консолидированной финансовой
отчетности, включая раскрытие информации и то, достаточно ли точно и объективно
отражает консолидированная финансовая отчетность лежащие в основе сделки и события.
 Получаем обоснованное и достаточное аудиторское доказательство в отношении
финансовой информации предприятий или деятельности в рамках Группы, необходимые
для выражения нами мнения по консолидированной финансовой отчетности. Мы несем
ответственность за направление и выполнение аудиторской проверки Группы и надзор за
ходом проверки. Мы несем единоличную ответственность за наше мнение.
Мы общаемся с лицами, отвечающими за вопросы управления, среди прочего, по поводу
планируемого объема и сроков аудита и значимых результатов аудиторской проверки, включая
существенные недостатки в системе внутреннего контроля, обнаруженные нами в ходе
проверки.

(8)
Мы также предоставляем лицам, отвечающим за управление, заявление о том, что мы
выполнили соответствующие этические требования относительно независимости, и обсуждаем
с ними все взаимосвязи и другие вопросы, которые, по обоснованному предположению, могут
повлиять на нашу независимость и связанные с ней гарантии.
В ходе общения с лицами, отвечающими за управление, мы выявляем вопросы, которые имели
наиболее важное значение в ходе аудита консолидированной финансовой отчетности текущего
периода и поэтому являются ключевыми вопросами аудита.

Отчёт о прочих юридических и нормативных требованиях


Согласно требованиям статьи 10(2) Регламента ЕС 537/ 2014, в своем отчете независимого
аудитора мы предоставляем следующую информацию, предоставление которой необходимо в
дополнение к требованиям Международных стандартов аудита.

Назначение аудитора и срок его работы


Мы были впервые назначены в качестве аудиторов Группы в 2008 году членами Компании для
проведения аудиторской проверки консолидированной финансовой отчетности за год,
завершившийся 31 декабря 2007 г.. С тех пор наше назначение ежегодно возобновлялось на
основании резолюции акционеров. В декабре 2008 г. Компания зарегистрировала облигации в
евро на Шведской фондовой бирже (стокгольмский рынок NASDAQ для опционов на индекс) и,
соответственно, первым финансовым годом после того, как Компания получила статус субъекта
публичного интереса ЕС, был год, завершившийся 31 декабря 2009 г. С тех пор общий период
непрерывной работы в рамках назначения составил 11 лет.

Соответствие Дополнительному отчету для Комитета по аудиту


Мы подтверждаем, что наше аудиторское мнение в отношении консолидированной финансовой
отчетности, выраженное в настоящем отчете, соответствует Дополнительному отчету для
Комитета по аудиту Компании, который мы выпустили 10 марта 2020 г. в соответствии со
Статьей 11 Регламента ЕС 537/2014.

Предоставление неаудиторских услуг


Мы заявляем, что не оказывали запрещенные услуги, не связанные с аудитом, указанные в
статье 5 Регламента ЕС 537/2014 и разделе 72 Закона «Об аудиторах» от 2017 г. Кроме того, мы
не оказывали Группе услуги, не связанные с аудитом, информация о которых не была раскрыта
в консолидированной финансовой отчетности или в консолидированном отчете руководства.

Прочие юридические требования


Согласно дополнительным требованиям Закона об аудиторах от 2017 года, мы сообщаем о
следующем:
 По нашему мнению, исходя из результатов работы, проведенной в ходе аудита,
консолидированный отчет руководства был подготовлен в соответствии с
требованиями гл. 113 кипрского Закона о компаниях, и представленная информация
соответствует данным консолидированной финансовой отчетности.
 В свете полученной в ходе аудита информации и понимания Группы и условий, в
которых она осуществляет свою деятельность, нам требуется сообщить о
выявленных существенных искажениях (при наличии таковых) в
консолидированном отчете руководства. Нам нечего сообщить в этом отношении.
 По нашему мнению, исходя из результатов работы, проведенной в ходе аудита,
информация, включенная в отчет о корпоративном управлении в соответствии с
требованиями подпараграфов (iv) и (v) параграфа 2(а) статьи 151 кипрского Закона о
компаниях, гл. 113 кипрского Закона о компаниях, которая включена отдельным
разделом в консолидированный управленческий отчет, была подготовлена в

(9)
соответствии с требованиями гл. 113 кипрского Закона о компаниях и соответствует
консолидированной финансовой отчетности.
 По нашему мнению, исходя из результатов работы, проведенной в ходе аудита, отчет
о корпоративном управлении включает всю информацию, указанную в
подпараграфах (i), (ii), (iii), (vi) и (vii) параграфа 2(а) статьи 151 гл. 113 кипрского
Закона о компаниях.
 В свете знаний и понимания Группы и среды, в которой она работает, полученных в
ходе аудита, нам требуется сообщить о выявленных существенных искажениях (при
наличии таковых) в отчете руководства в отношении информации, раскрываемой по
пунктам (iv) и (v) подпараграфа 2(а) статьи 151 гл. 113 кипрского Закона о
компаниях. Нам нечего сообщить в этом отношении.

Прочие замечания
Настоящий отчет, включая заключение, подготовлен исключительно для участников Компании
как органа в соответствии со Статьей 10(1) Регламента ЕС 537/ 2014 и Разделом 69 Закона об
аудиторах 2017 года, и ни для каких иных целей. В настоящем заключении мы не принимаем и
не берем на себя никакой ответственности в отношении любой иной цели или перед любым
иным лицом, которое может с ним ознакомиться.

Руководитель аудиторской проверки, по результатам которой составлен настоящий отчет


независимого аудитора, — Джордж С. Казамиас.

/Подпись/

Джордж С. Казамиас
Дипломированный бухгалтер и лицензированный аудитор
от имени и по поручению

Компании «ПрайсвотерхаусКуперс Лимитед»


Дипломированные бухгалтеры и лицензированные аудиторы
«ПвК Сентрал» (PwC Central), 43 Демосфени Севери Авеню, CY-1080, Никосия, Кипр
(43 Demostheni Severi Avenue, CY-1080 Nicosia, Cyprus)

10 марта 2020 г.

(10)
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Консолидированный отчет о финансовом положении
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

31 декабря 31 декабря
В млн руб. Примечание 2019 г. 2018 г.

АКТИВЫ
Денежные средства и их эквиваленты 7 57 796 33 802
Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ 3 448 2 435
Средства в других банках 8 2 084 776
Кредиты и авансы клиентам 9 329 175 198 489
Производные финансовые инструменты 37 390 1 710
Инвестиции в ценные бумаги 10 135 178 100 140
Дебиторская задолженность по договорам РЕПО - 1 182
Гарантийные депозиты в платежных системах 11 8 877 4 603
Текущие активы по налогу на прибыль 815 1 104
Отложенные налоговые активы 27 1 517 -
Основные средства и активы в форме прав пользования 12 10 560 8 369
Нематериальные активы 12 5 435 4 223
Прочие финансовые активы 13 21 673 15 642
Прочие нефинансовые активы 13 2 510 3 024

ИТОГО АКТИВЫ 579 458 375 499

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Средства других банков 14 663 2 708
Средства клиентов 15 411 614 280 916
Выпущенные долговые ценные бумаги 16 26,078 9 605
Производные финансовые инструменты 37 590 3
Текущие обязательства по налогу на прибыль - 51
Отложенные налоговые обязательства 27 142 1 821
Субординированный заем 17 18 487 20 644
Страховые резервы 18 6 280 2 859
Прочие финансовые обязательства 19 14 648 11 201
Прочие нефинансовые обязательства 19 4 874 3 441

ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 483 376 333 249

КАПИТАЛ
Акционерный капитал 20 230 188
Эмиссионный доход 20 26 998 8 623
Собственные акции 20 (3 164) (3 670)
Резерв выплат по акциям 20,40 1 039 1 232
Нераспределенная прибыль 66 880 36 785
Резерв переоценки инвестиций в долговые ценные бумаги 3 996 (1 144)

Капитал, относящийся к акционерам Компании 95 979 42 014


Неконтролирующая доля участия 36 103 236

ИТОГО КАПИТАЛ 96 082 42 250

ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ 579 458 375 499

Утверждено для выпуска и подписано от имени Совета директоров 10 марта 2020 г.

_____________________ ____________________
Константинос Экономидес Мария Тримитиоту
Директор Директор

Примечания № 1–41 составляют неотъемлемую часть настоящей Консолидированной финансовой отчетности. 1


«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Консолидированный отчет о прибылях и убытках и прочем совокупном доходе
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

В млн руб. Примечание 2019 г. 2018 г.


Процентные доходы, рассчитанные с использованием метода
эффективной процентной ставки 21 109 972 76 269
Прочие аналогичные доходы 21 118 456
Процентные расходы, рассчитанные с использованием метода
эффективной процентной ставки 21 (21 317) (15 559)
Прочие аналогичные расходы 21 (134) -
Расходы на страхование вкладов 21 (1 870) (1 174)
Чистая маржа 21 86 769 59 992
Оценочный резерв под кредитные убытки по кредитам и авансам клиентам
и обязательствам кредитного характера 9,19 (27 244) (11 607)
Оценочный резерв под кредитные убытки по долговым ценным бумагам,
оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный
доход 10 139 (192)
Итого оценочный резерв под кредитные убытки по долговым
финансовым инструментам (27 105) (11 799)
Чистая маржа после оценочного резерва под кредитные убытки 59 664 48 193
Комиссионные доходы 22 36 042 27 423
Комиссионные расходы 22 (17 448) (11 770)
Расходы на привлечение клиентов 23 (18 177) (14 222)
(Расходы за вычетом доходов)/ доходы за вычетом расходов от
переоценки производных финансовых инструментов (2 563) 1 784
Доходы за вычетом расходов/ (расходы за вычетом доходов) от
пересчета балансов, номинированных в иностранной валюте 2 216 (2 155)
(Расходы за вычетом доходов)/ доходы за вычетом расходов от операций
с иностранной валютой (968) 381
Доходы за вычетом расходов от реализации долговых ценных бумаг,
оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный
доход 301 378
Доходы/ (расходы) от операций с долговыми ценными бумагами,
оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток 389 (808)
Заработанные страховые премии 24 14 110 6 674
Состоявшиеся страховые убытки 24 (4 891) (2 126)
Административные и прочие операционные расходы 25 (27 852) (21 499)
Прочий операционный доход 26 4 713 2 971
Прибыль до налогообложения 45 536 35 224
Расходы по налогу на прибыль 27 (9 413) (8 102)
Прибыль за год 36 123 27 122
Прочий совокупный доход / (убыток)
Статьи, которые могут быть переклассифицированы в состав
прибылей или убытков
Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости
через прочий совокупный доход, и дебиторская задолженность по
договорам РЕПО:
- Доходы за вычетом расходов/(расходы за вычетом доходов) за период,
после налогообложения 5 381 (2 608)
- Доходы за вычетом расходов, включенные в состав прибылей или
убытков при выбытии, после налогообложения (241) (303)
Прочий совокупный доход/(расход) за год, за вычетом налогов 5 140 (2 911)
Итого совокупный доход за год 41 263 24 211
Прибыль, относящаяся к:
- Акционерам Компании 36 122 27 088
- Неконтролирующей доле участия 1 34
Итого совокупный доход, относящийся к:
- Акционерам Компании 41 262 24 177
- Неконтролирующей доле участия 1 34
Прибыль на акцию по прибыли, относящейся к Акционерам
Компании, основная (в руб.) 20 193,62 153,54
Прибыль на акцию по прибыли, относящейся к Акционерам
Компании, разводненная (в руб. на акцию) 20 190,05 148,78

Примечания № 1–41 составляют неотъемлемую часть настоящей Консолидированной финансовой отчетности. 2


«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Консолидированный отчет об изменениях в капитале
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

Капитал, относящийся к акционерам Компании


Акцио- Эмис- Резерв Резерв Собст- Нераспре- Итого Неконтро- Итого
нерный сион-ный выплат переоценки венные деленная лирующая капитал
капитал доход по инвестиций акции прибыль доля
акциям в долговые участия
Приме ценные
В млн руб. чание бумаги
Баланс на 31 декабря 2017 г. 188 8 623 1 286 1 436 (1 587) 31 797 41 743 202 41 945
Влияние первого применения МСФО (IFRS) 9 –
переоценка ожидаемых кредитных убытков, после
налогообложения - - - 292 - (10 108) (9 816) - (9 816)
Влияние первого применения МСФО (IFRS) 9 – прочее,
после налогообложения - - - 39 - (39) - - -
Пересчитанный баланс на 1 января 2018 г. 188 8 623 1 286 1 767 (1 587) 21 650 31 927 202 32 129
Прибыль за год - - - - - 27 088 27 088 34 27 122
Прочий совокупный расход:
Инвестиции в долговые ценные бумаги, оцениваемые по
справедливой стоимости через прочий совокупный
доход, и дебиторская задолженность по договорам РЕПО - - - (2 911) - - (2 911) - (2 911)
Итого совокупные доходы/(убытки) за год - - - (2 911) - 27 088 24 177 34 24 211
Выкуп ГДР 20 - - - - (2 455) - (2 455) - (2 455)
Резерв выплат по акциям 20,40 - - (54) - 372 312 630 - 630
Объявленные дивиденды 28 - - - - - (12 265) (12 265) - (12 265)
Баланс на 31 декабря 2018 г. 188 8 623 1 232 (1 144) (3 670) 36 785 42 014 236 42 250
Прибыль за год - - - - - 36 122 36 122 1 36 123
Прочий совокупный доход:
Инвестиции в долговые ценные бумаги, оцениваемые по
справедливой стоимости через прочий совокупный
доход, и дебиторская задолженность по договорам РЕПО - - - 5 140 - - 5 140 - 5 140
Итого совокупный доход за год - - - 5 140 - 36 122 41 262 1 41 263
Выпущенные акции 20 42 18 874 - - - - 18 916 - 18 916
Затраты на вторичное публичное размещение акций 20 - (499) - - - - (499) - (499)
Приобретение неконтролирующих долей участия в
дочерних компаниях - - - - - (327) (327) (134) (461)
Резерв выплат по акциям 20,40 - - (193) - 506 156 469 - 469
Объявленные дивиденды 28 - - - - - (5 856) (5 856) - (5 856)
Баланс на 31 декабря 2019 г. 230 26 998 1 039 3 996 (3 164) 66 880 95 979 103 96 082

Примечания № 1–41 составляют неотъемлемую часть настоящей Консолидированной финансовой отчетности. 3


«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Консолидированный отчет о движении денежных средств
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

Приме- 2019 г. 2018 г.


В млн руб. чание
Денежные средства от операционной деятельности
Процентные доходы полученные, рассчитанные с использованием метода
эффективной процентной ставки 106 975 73 397
Прочие аналогичные доходы полученные 175 300
Процентные расходы уплаченные, рассчитанные с использованием метода
эффективной процентной ставки (21 334) (14 693)
Возмещения по списанным кредитам 9 3 420 4 083
Расходы на страхование вкладов уплаченные (1 673) (1 001)
Комиссии полученные 35 986 27 143
Комиссии уплаченные (17 492) (11 588)
Уплаченные расходы на привлечение клиентов (19 272) (15 541)
Денежные средства (выплаченные) / полученные в результате операций с
иностранной валютой (968) 381
Денежные средства (выплаченные) / полученные в результате операций с
производными финансовыми инструментами (647) 2 581
Страховые премии полученные 16 254 7 044
Страховые премии уплаченные (4 337) (2 050)
Прочий полученный операционный доход 4 024 1 597
Уплаченные административные и прочие операционные расходы (26 119) (20 927)
Уплаченный налог на прибыль (13 606) (5 416)

Денежные средства, полученные от операционной деятельности до


изменений в операционных активах и обязательствах 61 386 45 310

Изменения в операционных активах и обязательствах


Чистый прирост по обязательным резервам в ЦБ РФ (1 013) (760)
Чистый (прирост)/снижение по по средствам в других банках (1 308) 1
Чистый прирост по кредитам и авансам клиентам (151 771) (78 453)
Чистое снижение по долговым ценным бумагам, оцениваемым по справедливой
стоимости через прибыль или убыток 5 879 469
Чистый прирост по гарантийным депозитам в платежных системах (4 848) (132)
Чистый прирост прочих финансовых активов (4 046) (2 512)
Чистое снижение/(прирост) по прочим нефинансовым активам 19 (436)
Чистое (снижение) / прирост по средствам других банков (2 045) 2 113
Чистый прирост по средствам клиентов 135 633 97 263
Чистый прирост по прочим финансовым обязательствам 1 387 177
Чистое снижение по нефинансовым обязательствам (524) (141)

Чистые денежные средства, полученные от операционной деятельности 38 749 62 899

Денежные средства, полученные от / (использованные в) инвестиционной


деятельности
Приобретение основных средств (1 783) (2 835)
Приобретение нематериальных активов (2 539) (1 859)
Приобретение инвестиций в ценные бумаги, дебиторской задолженности по
договорам РЕПО и прочих инвестиций (108 246) (102 204)
Поступления от продажи и погашения инвестиций в ценные бумаги 71 000 74 401

Чистые денежные средства, использованные в инвестиционной


деятельности (41 568) (32 497)

Денежные средства, полученные от / (использованные в) финансовой


деятельности
Поступления от вторичного публичного размещения акций 20 18 916 -
Уплаченные затраты на вторичное публичное размещение акций 20 (499) -
Поступления от выпущенных долговых ценных бумаг 29 23 254 3 622
Поступления от реализации бессрочного субординированного займа 29 46 -
Дивиденды выплаченные 28 5 601 (11 946)
Погашение основной суммы арендных обязательств 29 (1 087) -
Погашение выпущенных долговых ценных бумаг 29 (6 583) (5 425)
Денежные средства от прочей финансовой деятельности (461) -
Погашение субординированного займа 29 - (5 209)
Выкуп бессрочного субординированного займа 29 - (49)
Выкуп ГДР 20 - (2 455)

Чистые денежные средства, полученные от / (использованные в)


финансовой деятельности 27 985 (21 462)

Влияние изменений обменного курса на денежные средства и их эквиваленты (1 172) 1 012


Чистый прирост денежных средств и их эквивалентов 23 994 9 952
Денежные средства и их эквиваленты на начало года 7 33 802 23 850
Денежные средства и их эквиваленты на конец года 7 57 796 33 802

Примечания № 1–41 составляют неотъемлемую часть настоящей Консолидированной финансовой отчетности. 4


«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

1 Введение

Данная консолидированная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с


Международными стандартами финансовой отчетности («МСФО»), принятыми Европейским
союзом, за финансовый год, завершившийся 31 декабря 2019 г., и в соответствии с требованиями
гл. 113 кипрского Закона о компаниях для «ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи» (далее — «Компания»)
и ее дочерних предприятий (далее совместно — «Группа»).

Компания зарегистрирована и имеет юридический адрес на территории Кипра в соответствии с гл.


113 Закона о компаниях.

На дату утверждения данной консолидированной финансовой отчетности в состав Совета


директоров Компании входят: Константинос Экономидес, Алексиос Йоаннидес, Мария Тримитиоту,
Жак Дер Мегредичян и Мартин Роберт Кокер.

Секретарем Компании является «Каелион Секретариал Лимитед», 25 Спиру Араузу, Беренгария 25,
5-й этаж, г. Лимасол, 3036, Кипр.

На 31 декабря 2019 и 2018 годов акционерный капитал Группы состоит из акций класса А и акций
класса B. Акция класса А представляет собой обыкновенную акцию номинальной стоимостью
0,04 долл. США и предоставляет право одного голоса. Акция класса В представляет собой
обыкновенную акцию номинальной стоимостью 0,04 долл. США и предоставляет право 10 голосов.
По состоянию на 31 декабря 2019 г. выпущено 119 291 268 акций класса А и 80 014 224 акции
класса В (31 декабря 2018 г.: количество выпущенных акций класса А — 96 239 291, выпущенных
акций класса В — 86 399 534). Информацию об основных изменениях в количестве акций класса А
и класса B см. в Примечании 20. 25 октября 2013 г. Группа завершила первичное размещение своих
обыкновенных акций класса А в форме глобальных депозитарных расписок (далее — «ГДР»),
зарегистрированных на Лондонской фондовой бирже (London Stock Exchange plc). 2 июля 2019 г.
Группа завершила вторичное публичное размещение своих акций класса А в форме ГДР.
Информация о вторичном публичном размещении акций представлена в Примечании 20. 28 октября
2019 г. ГДР Группы начали торговаться на Московской бирже.

На 31 декабря 2019 и 2018 гг. держателями акций Компании класса А и класса В являлись
следующие физические и юридические лица:

Класс акций 31 декабря 31 декабря Страна


2019 г. 2018 г. регистрации

«Гаранти Номиниз Лимитед»


(Guaranty Nominees Limited)
(«ДжейПи Морган Чейс Банк НА»
(JP Morgan Chase Bank NA)) Класс А 59,85 % 52,70 % Великобритания
«Алтовилль Холдингз Лимитед»
(Altoville Holdings Limited) Класс В 18,47 % 23,65 % Кипр
«Неморенти Лимитед» (Nemorenti
Limited) Класс В 21,68 % 23,65 % Кипр
Иоанна Георгиу (Ioanna Georgiou) Класс А 0,00 % 0,00 % Кипр
Панагиота Хараламбус (Panagiota
Charalambous) Класс А 0,00 % 0,00 % Кипр
Мария Вира (Maria Vyra) Класс А 0,00 % 0,00 % Кипр
Мариос Панаидес (Marios
Panayides) Класс А 0,00 % 0,00 % Кипр
Хлои Панагиоту (Chloi Panagiotou) Класс А 0,00 % 0,00 % Кипр
Леонора Чагианни (Leonora
Chagianni) Класс А 0,00 % 0,00 % Кипр

Итого 100,00 % 100,00 %

«Гаранти Номиниз Лимитед» является держателем акций Компании класса А, по которым были
выпущены глобальные депозитарные расписки в рамках депозитного соглашения между Компанией
и «ДжейПи Морган Чейс Банк НА», заключенного в октябре 2013 года.

5
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

1 Введение (продолжение)

На 31 декабря 2019 и 2018 гг. бенефициаром «Алтовилль Холдингз Лимитед» и «Неморенти


Лимитед» был российский предприниматель г-н Олег Тиньков. Шесть вышеперечисленных лиц
являются держателями одной акции каждый. Физические лица владеют ими как номинальные
держатели компании «Алтовилль Холдингз Лимитед».

На 31 декабря 2019 и 2018 гг. конечной контролирующей стороной Компании является г-н Олег
Тиньков. На 31 декабря 2019 г. г-н Олег Тиньков контролирует приблизительно 87,03 % совокупных
прав голоса, связанных с акциями классов А и В (31 декабря 2018 г.: 89,98 %), за исключением прав
голоса, закрепленных за ГДР «ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи», которыми он владеет, при наличии.

Ниже указаны дочерние компании Группы. За исключением случаев, когда указано иное, Группе
принадлежат 100 % акций и 100 % прав голоса каждого из данных дочерних предприятий по
состоянию на 31 декабря 2019 г. и 2018 г.

АО «Тинькофф Банк» (далее — «Банк») оказывает розничные банковские услуги в режиме онлайн
в России. Банк специализируется на выпуске кредитных карт и других кредитных продуктов.

АО «Тинькофф Страхование» («Страховая компания») оказывает услуги страхования, например


страхование от несчастных случаев, страхование имущества, страхование выезжающих за рубеж,
финансовых рисков и автострахование.

ООО «Микрофинансовая организация «Т-Финанс» оказывает услуги по микрофинансированию.

«ТиСиЭс Финанс Д.А.К.» (TCS Finance D.A.C.) является структурированной организацией, которая
выпустила долговые ценные бумаги, в том числе субординированные бессрочные облигации для
Группы. Группе не принадлежат акции данной компании, и Группа не имеет в ней прав голоса. Тем
не менее, данная организация была консолидирована, т. к. она была специально создана для целей
Группы, и Группа подвержена по существу всем рискам и получает по существу все выгоды от
выданных гарантий по обязательствам компании.

ООО «ТКС» оказывает Группе услуги по печати, рассылке и прочие услуги.

«Говард Груп Лтд» (Goward Group Ltd) является инвестиционной холдинговой компанией,
управляющей частью активов Группы. С февраля 2018 года «Говард Груп Лтд» находилась в
процессе ликвидации, и 16 апреля 2019 г. компания была ликвидирована.

ООО «Феникс» является агентством по взысканию долгов.

ООО «Тинькофф Центр Разработки» и ООО «Финтех Центр Разработки» оказывают услуги по
разработке программного обеспечения.

ООО «Тинькофф Мобайл» является виртуальным оператором сотовой связи, созданным в


2017 году для предоставления услуг мобильной связи.

ООО «Клаудпэйментс» является разработчиком онлайновых платежных решений, основной


деятельностью которого является онлайн-эквайринг в России. В 2019 году Группа приобрела
дополнительную долю в ООО «Клаудпэйментс» в размере 40 %, тем самым увеличив
принадлежавшую ей долю до 95 %.

АНО «Тинькофф Образование» является некоммерческой организацией, учрежденной Банком как


единственным учредителем.

ООО «Тинькофф Капитал» является компанией по управлению активами, созданной в июне


2019 года для управления инвестиционными фондами, паевыми фондами и негосударственными
пенсионными фондами.

«ИБТ» (EBT) является целевым трастом, который был создан специально для целей Программы
долгосрочной мотивации менеджмента Группы («ПДММГ»). Группе не принадлежат акции данной
компании, и Группа не имеет прав голоса в «ИБТ».

6
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

1 Введение (продолжение)

Основной вид деятельности. Основная деятельность Группы включает розничные банковские


операции для частных физических лиц, индивидуальных предпринимателей (ИП) и предприятий
сегмента малого и среднего бизнеса (МСБ), а также банковские и брокерские услуги и страховые
операции в Российской Федерации, осуществляемые через Банк и Страховую компанию. Банк
работает на основании Генеральной банковской лицензии № 2673, выданной Центральным банком
Российской Федерации («ЦБ РФ») 8 декабря 2006 г. Страховая компания работает на основании
лицензии на страхование, выданной ЦБ РФ.

Банк участвует в государственной программе страхования вкладов, утвержденной Федеральным


законом № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от
23 декабря 2003 г. Государственная система страхования вкладов гарантирует выплату страхового
возмещения по вкладам, размер которых не превышает 1,4 млн руб., на одно физическое лицо,
индивидуального предпринимателя или малое предприятие в случае отзыва у банка лицензии или
введения ЦБ РФ моратория на удовлетворение требований кредиторов Банка.

Юридический адрес и место ведения деятельности. Юридический адрес Компании: 25, Спиру
Араузу, Беренгария 25, 5-й этаж, г. Лимасол, Кипр, место осуществления деятельности: офис 403,
Лофитис Бизнес-центр I, угол улиц 28 октября/Эмилиу Хурмузиу, г. Лимасол 3035, Кипр (Office 403,
Lophitis Business Centre I, Corner of 28th October/Emiliou Chourmouziou Streets, Limassol 3035 Cyprus).
Юридический адрес Банка: 123060, Российская Федерация, г. Москва, 1-й Волоколамский проезд,
10, стр. 1. Юридический адрес Страховой компании: 127287, Российская Федерация, г. Москва, 2-ая
Хуторская ул., стр. 38A. Основным местом осуществления деятельности Группы является
Российская Федерация.

Валюта представления отчетности. Данная консолидированная финансовая отчетность


представлена в млн руб.

2 Экономическая среда, в которой Группа осуществляет свою деятельность

Российская Федерация. Экономика Российской Федерации проявляет некоторые характерные


особенности, присущие развивающимся рынкам. Ее экономика особенно чувствительна к
изменению цен на нефть и газ. Правовая, налоговая и нормативная системы продолжают
развиваться и подвержены частым изменениям, а также допускают возможность различных
толкований (Примечание 33).

Сохраняющаяся политическая напряженность в регионе, а также международные санкции в


отношении некоторых российских компаний и граждан по-прежнему оказывали негативное влияние
на российскую экономику в последние годы.

Финансовые рынки остаются нестабильными. Такая экономическая среда оказывает значительное


влияние на деятельность и финансовое положение Группы. Руководство регулярно принимает
необходимые меры для обеспечения максимальной устойчивости деятельности Группы. Однако
будущие последствия сложившейся экономической ситуации сложно прогнозировать, и текущие
ожидания и оценки руководства могут отличаться от фактических результатов.

Что касается рублевых процентных ставок, на 31 декабря 2019 г. ключевая ставка ЦБ РФ составила
6,25 % годовых (31 декабря 2018 г.: 7,75 %).

С конца года российский рубль снизился почти на 16 % примерно до 72,02 руб. за 1 долл. США по
состоянию на 11 марта 2020 г., включая снижение приблизительно на 7 % в период с 7 марта по 11
марта 2020 г. после значительного снижения мировых цен на нефть.

Группа анализирует ситуацию в российском банковском секторе, действия ЦБ РФ по контролю


соблюдения текущих и новых требований к банкам или санкции, которые ЦБ РФ применяет к тем
банкам, которые нарушают данные требования. В частности, в 2019 году ЦБ РФ ввел определенные
макропруденциальные корректировки (например, ограничение долгового бремени заемщиков) в
целях управления макроэкономическими рисками, связанными, прежде всего, с необеспеченным
кредитованием.

7
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

2 Экономическая среда, в которой Группа осуществляет свою деятельность


(продолжение)

Руководство Группы считает, что важно принимать участие в обсуждении вопросов по разработке
законодательных норм в банковской сфере, и поддерживает действия ЦБ РФ по улучшению
открытости и дисциплины в банковской сфере.

В конце 2019 года из Китая появились первые новости о распространении COVID-19 (коронавируса).
В конце 2019 года Всемирной организацией здравоохранения было зарегистрировано ограниченное
число случаев заражения неизвестным вирусом. В первые месяцы 2020 года вирус
распространился по всему миру, и его негативное влияние усилилось. Руководство считает данную
вспышку некорректирующим событием после отчетной даты. Несмотря на то, что на момент выпуска
данной консолидированной финансовой отчетности ситуация все еще находится в процессе
развития, на сегодняшний день заметного влияния на бизнес Группы событие не оказало, однако
будущие последствия невозможно предсказать. Поскольку ситуация быстро развивается, мы
считаем в настоящее время нецелесообразно давать количественную оценку потенциального
воздействия этого события на Группу. Руководство продолжит мониторинг потенциального
воздействия и примет меры по смягчению любых последствий, при наличии такой возможности.

В целях оценки ожидаемых кредитных убытков Группа использует достоверную прогнозную


информацию, в том числе прогнозы макроэкономических переменных. Однако, как и в любых
экономических прогнозах, предположения и вероятность их реализации неизбежно связаны с
высоким уровнем неопределенности, и, следовательно, фактические результаты могут значительно
отличаться от прогнозируемых. В Примечании 31 представлена дополнительная информация о том,
как Группа включает прогнозную информацию в модели ожидаемых кредитных убытков.

3 Основные принципы учетной политики

Принципы подготовки отчетности. Данная консолидированная финансовая отчетность


подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (далее —
«МСФО»), принятыми Европейским союзом (далее — «ЕС»), и в соответствии с требованиями гл.
113 кипрского Закона о компаниях.

Консолидированная финансовая отчетность была подготовлена по принципу учета по


первоначальной стоимости, с изменениями, внесенными при первоначальном признании
финансовых инструментов на основе справедливой стоимости, и при переоценке финансовых
инструментов, отнесенных к категории оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или
убыток и по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Принципы учетной политики,
использованные при подготовке данной консолидированной финансовой отчетности, представлены
ниже. За исключением изменений учетной политики, связанных с принятием МСФО (IFRS) 16,
вступивших в силу с 1 января 2019 г., данные принципы последовательно применяются ко всем
представленным периодам, если не указано иное. См. Примечание 5. Руководство подготовило
данную консолидированную финансовую отчетность на основе допущения о непрерывности
деятельности.

Консолидированная финансовая отчетность. Дочерние организации представляют собой такие


объекты инвестиций, включая структурированные организации, которые Группа контролирует, так как
Группа (а) обладает полномочиями, которые предоставляют ей возможность управлять значимой
деятельностью, которая оказывает значительное влияние на доход объекта инвестиций,
(б) подвергается рискам, связанным с переменным доходом от участия в объекте инвестиций или имеет
право на получение такого дохода, и (в) имеет возможность использовать свои полномочия в отношении
объекта инвестиций с целью оказания влияния на величину дохода инвестора. При оценке наличия у
Группы полномочий в отношении другой организации необходимо рассмотреть наличие и влияние
существующих прав, включая потенциальные права голоса. Право является существующим, если
держатель имеет практическую возможность реализовать это право при принятии решения
относительно управления значимой деятельностью объекта инвестиций. Группа может обладать
полномочиями в отношении объекта инвестиций, даже если она не имеет большинства прав голоса в
объекте инвестиций.

8
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

3 Основные принципы учетной политики (продолжение)

В данном случае Группа оценивает долю своих прав голоса в сравнении с долей и распределением
участия других лиц с правом голоса для определения того, имеет ли она фактические полномочия
в отношении объекта инвестиций. Права вето других инвесторов, такие как относящиеся к
существенным изменениям деятельности объекта инвестиций или применяемые только в
исключительных обстоятельствах, не препятствуют Группе в контролировании объекта инвестиций.
Дочерние предприятия консолидируются с даты, в которую контроль переходит к Группе (даты
приобретения), и их консолидация прекращается с даты прекращения контроля.

Метод учета при приобретении используется для учета приобретения дочерних предприятий, за
исключением дочерних предприятий, приобретенных у лиц, находящихся под общим контролем.
Приобретенные идентифицируемые активы и принятые обязательства и условные обязательства
при слиянии компаний оцениваются по справедливой стоимости на дату приобретения, вне
зависимости от размера неконтролирующей доли.

Группа оценивает неконтролирующую долю, которая представляет собой текущую долю участия и
дает право владельцу на пропорциональную долю чистых активов в случае ликвидации по каждой
сделке, по: (а) справедливой стоимости или (б) доле чистых активов приобретаемой компании,
пропорциональной неконтролирующей доле. Неконтролирующие доли, которые не являются
текущими долями участия, оцениваются по справедливой стоимости.

Гудвилл оценивается путем вычета чистых активов приобретаемой компании из совокупной


компенсации, переданной за приобретаемую компанию, суммы неконтролирующей доли в
приобретаемой компании и справедливой стоимости доли в приобретаемой компании,
принадлежащей непосредственно до даты приобретения. Отрицательная сумма («отрицательный
гудвилл») признается в составе прибыли или убытка после того, как руководство повторно
определит, выявило ли оно все приобретенные активы и все принятые обязательства и условные
обязательства, и проанализирует правильность их оценки.

Компенсация, передаваемая за приобретаемую компанию, оценивается по справедливой стоимости


передаваемых активов, выпущенных долевых инструментов и принятых или возникших
обязательств, в том числе по справедливой стоимости активов или обязательств по условным
договоренностям о компенсации, но не включает расходы, связанные с приобретением, такие как
консультационные, юридические услуги, услуги по оценке и аналогичные профессиональные услуги.
Затраты по сделке, возникшие при выпуске долевых инструментов, вычитаются из капитала;
затраты по сделке, возникшие при выпуске долга, вычитаются из его балансовой стоимости, и все
прочие затраты по сделке, связанные с приобретением, относятся на расходы.

Внутригрупповые операции, остатки и нереализованная прибыль от сделок между компаниями


группы исключаются; нереализованные убытки также исключаются, кроме случаев, когда стоимость
не может быть возмещена. Компания и все ее дочерние предприятия применяют единообразные
принципы учетной политики, соответствующие политике Группы.

Неконтролирующая доля является той частью чистого результата и капитала дочернего


предприятия, которая относится к долям, не находящимся прямо или косвенно в собственности
Группы. Неконтролирующая доля составляет отдельный компонент капитала Группы.

Если Группа приобретает зарегистрированную, но не действующую компанию, которая не


осуществляет хозяйственную деятельность, но владеет активом, и данный актив является основной
причиной приобретения компании, такая сделка рассматривается как приобретение актива. В
результате такого приобретения гудвилл не признается.

Купля и продажа неконтролирующих долей. Группа применяет модель субъекта хозяйствования


для учета сделок с собственниками неконтролирующей доли. Разница между стоимостью
приобретения и балансовой стоимостью приобретенной неконтролирующей доли отражается как
операция с капиталом непосредственно в капитале. Группа признает разницу между
вознаграждением за продажу и балансовой стоимостью проданной неконтролирующей доли как
операцию с капиталом в консолидированном отчете об изменениях в капитале.

9
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

3 Основные принципы учетной политики (продолжение)

Ассоциированные компании. Ассоциированными являются компании, на которых Группа


оказывает существенное влияние (прямо или опосредованно), но не контролирует их, при этом
Группа, как правило, владеет в них долей участия в размере от 20 до 50 процентов прав голоса.
Инвестиции в ассоциированные компании учитываются по методу участия и первоначально
отражаются по себестоимости. Балансовая стоимость ассоциированных компаний включает
гудвилл, определенный при приобретении, за вычетом накопленных кредитных убытков, при
наличии. Дивиденды, полученные от ассоциированных компаний, уменьшают балансовую
стоимость инвестиций в ассоциированные компании. Прочие изменения после приобретения в доле
Группы в чистых активах ассоциированной компании признаются следующим образом: (i) доля
Группы в прибылях или убытках ассоциированных компаний отражается в консолидированной
прибыли или убытке за год как доля в результатах деятельности ассоциированных компаний, (ii)
доля Группы в прочем совокупном доходе признается в прочем совокупном доходе и отражается
отдельно, (iii) все прочие изменения в доле Группы в балансовой стоимости чистых активов
ассоциированных компаний признаются в составе прибыли или убытка как доля в результатах
деятельности ассоциированных компаний.

Однако, если доля Группы в убытках ассоциированной компании равна или превышает ее долю в
ассоциированной компании, включая любую другую необеспеченную дебиторскую задолженность,
Группа не признает дополнительные убытки, за исключением случаев, когда она приняла
обязательства или осуществила платежи от имени ассоциированной компании. В противном случае
Группа продолжит признавать дальнейшие убытки, если у нее есть обязательства по
финансированию операций ассоциированной компании.

Нереализованная прибыль от сделок между Группой и ее ассоциированными компаниями


исключается в объеме доли Группы в ассоциированных компаниях; нереализованные убытки также
исключаются, кроме случаев, когда сделка подтверждает обесценение переданного актива.

Группа применяет требования МСФО (IFRS) 9, касающиеся обесценения, к долгосрочным займам и


аналогичным долгосрочным процентам, которые по существу составляют часть инвестиций в
ассоциированную компанию, до снижения балансовой стоимости инвестиций на долю убытка
объекта инвестиций, которая превышает сумму доли участия Группы в обыкновенных акциях.

Выбытие дочерних предприятий, ассоциированных компаний или совместных


предприятий. Когда Группа перестает осуществлять контроль или оказывать существенное
влияние, оставшаяся доля в организации переоценивается по справедливой стоимости, и
изменение балансовой стоимости признается в составе прибыли или убытка. Справедливая
стоимость является первоначальной балансовой стоимостью для целей последующего учета
оставшейся доли в качестве ассоциированной компании, совместного предприятия или
финансового актива. Кроме того, суммы, ранее признанные в составе прочего совокупного дохода
в отношении данной организации, учитываются таким образом, как если бы Группа непосредственно
распорядилась соответствующими активами или обязательствами. Это может означать, что суммы,
ранее признанные в составе прочего совокупного дохода, перераспределяются в состав прибыли
или убытка.

Если доля в праве собственности в ассоциированной компании уменьшается, но при этом


существенное влияние сохраняется, в прибыль или убыток реклассифицируется только
пропорциональная доля сумм, ранее признанных в составе прочего совокупного дохода, при
необходимости.

Финансовые инструменты — основные подходы к оценке. Финансовые инструменты


отражаются по справедливой стоимости или амортизированной стоимости в зависимости от их
классификации. Ниже представлено описание этих методов оценки.

Справедливая стоимость — это цена, которая может быть получена при продаже актива или
уплачена при передаче обязательства при проведении операции на добровольной основе между
участниками рынка на дату оценки. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости является
котируемая цена на активном рынке. Активный рынок ‒ это рынок, на котором операции с активом
или обязательством проводятся с достаточной частотой и в достаточном объеме, позволяющем
получать информацию об оценках на постоянной основе.

10
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

3 Основные принципы учетной политики (продолжение)

Справедливая стоимость финансовых инструментов, обращающихся на активном рынке,


оценивается как сумма, полученная при умножении котируемой цены на отдельный актив или
обязательство на их количество, удерживаемое организацией. Так обстоит дело даже в том случае,
если обычный суточный торговый оборот рынка недостаточен для поглощения того количества
активов и обязательств, которое имеется у организации, а размещение заказов на продажу позиций
в отдельной операции может повлиять на котируемую цену.

Ценой в рамках разницы между ценами продавца и покупателя, которую руководство считает
наилучшим образом представляющей справедливую стоимость котируемых финансовых активов и
обязательств, является последняя цена предложения за рабочий день. Портфель финансовых
производных инструментов или других финансовых активов и обязательств, не обращающихся на
активном рынке, оценивается по справедливой стоимости группы финансовых активов и
финансовых обязательств на основе цены, которая была бы получена при продаже чистой длинной
позиции (актива) за принятие конкретного риска или при передаче чистой короткой позиции
(обязательства) за принятие конкретного риска при проведении обычной сделки между участниками
рынка на дату оценки.

Это применимо для активов, отражаемых по справедливой стоимости на многократной основе, если
Группа (а) управляет группой финансовых активов и финансовых обязательств на основе чистой
подверженности организации конкретному рыночному риску (или рискам) или кредитному риску
конкретного контрагента в соответствии с официальной стратегией организации по управлению
рисками или ее инвестиционной стратегией; (б) на данной основе предоставляет информацию о
группе финансовых активов и финансовых обязательств ключевому управленческому персоналу
организации; и (в) рыночные риски, включая длительность подверженности организации
конкретному рыночному риску (или рискам), возникающему в связи с финансовыми активами и
финансовыми обязательствами, по существу являются равнозначными.

Такие модели оценки, как модель дисконтированных потоков денежных средств, а также модели,
основанные на данных недавних операций между независимыми сторонами или на финансовых
данных объекта инвестиций, используются для определения справедливой стоимости отдельных
финансовых инструментов, для которых недоступна рыночная информация о цене сделок.

Результаты оценки справедливой стоимости анализируются и распределяются по уровням


иерархии справедливой стоимости следующим образом: (i) к уровню 1 относятся оценки по
котируемым ценам (некорректируемым) на активных рынках для идентичных активов или
обязательств, (ii) к уровню 2 — полученные с помощью моделей оценки, в которых все
используемые существенные исходные данные, которые либо прямо (например, цены), либо
косвенно (например, рассчитанные на основе цен) являются наблюдаемыми для актива или
обязательства, и (iii) оценки уровня 3, которые являются оценками, не основанными исключительно
на наблюдаемых рыночных данных (т. е. для оценки требуется значительный объем
ненаблюдаемых исходных данных). Переводы с уровня на уровень иерархии справедливой
стоимости считаются имевшими место на конец отчетного периода. См. Примечание 38.

Затраты по сделке являются дополнительными затратами, непосредственно относящимися к


приобретению, выпуску или выбытию финансового инструмента. Дополнительные затраты — это
затраты, которые не были бы понесены, если бы сделка не состоялась. Затраты по сделке включают
выплаты и комиссионные, уплаченные агентам (включая работников, выступающих в качестве
торговых агентов), консультантам, брокерам и дилерам, обязательные платежи регулирующим
органам и фондовым биржам, а также налоги и сборы, взимаемые при передаче собственности.
Затраты по сделке не включают премии или дисконты по долговым обязательствам, затраты на
финансирование, внутренние административные расходы или затраты на хранение.

Амортизированная стоимость (АС) представляет собой стоимость актива при первоначальном


признании за вычетом выплат основного долга, но включая наращенные проценты, а для
финансовых активов — за вычетом любого резерва на ожидаемые кредитные убытки. Наращенные
проценты включают амортизацию отложенных при первоначальном признании затрат по сделке, а
также любых премий или дисконта от суммы погашения с использованием метода эффективной
процентной ставки.

11
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

3 Основные принципы учетной политики (продолжение)

Наращенные процентные доходы и наращенные процентные расходы, включая наращенный


купонный доход и амортизированный дисконт или премию (включая отложенную при
предоставлении комиссию, при наличии таковой), не отображаются отдельно, а включаются в
балансовую стоимость соответствующих статей консолидированного отчета о финансовом
положении.

Метод эффективной процентной ставки — это метод распределения процентных доходов или
процентных расходов в течение соответствующего периода с целью обеспечения применения
постоянной процентной ставки в каждом периоде (эффективной процентной ставки) к балансовой
стоимости инструмента. Эффективная процентная ставка — это точная ставка дисконтирования
расчетных будущих денежных выплат или поступлений (не включая будущие кредитные убытки) на
ожидаемый срок действия финансового инструмента или, в соответствующих случаях, на более
короткий срок до валовой балансовой стоимости финансового актива или до амортизированной
стоимости финансового обязательства.

В расчет эффективной процентной ставки не включают ожидаемые кредитные убытки, но включают


затраты по сделке, премии или дисконты, а также комиссионные сборы, которые составляют
неотъемлемую часть эффективной процентной ставки, например, плата за предоставление
кредита.

Эффективная процентная ставка используется для дисконтирования потоков денежных средств по


инструментам с плавающей ставкой до следующей даты изменения процента, за исключением
премии или дисконта, которые отражают кредитный спред по плавающей ставке, указанной для
данного инструмента, или по другим переменным факторам, которые устанавливаются независимо
от рыночного значения. Такие премии или дисконты амортизируются на протяжении всего
ожидаемого срока обращения инструмента. Расчет приведенной стоимости включает все
вознаграждения и суммы, выплаченные или полученные сторонами по договору, составляющие
неотъемлемую часть эффективной процентной ставки. Для активов, являющихся приобретенными
или созданными кредитно-обесцененными финансовыми активами (POCI) при первоначальном
признании, эффективная процентная ставка корректируется с учетом кредитного риска,
т. е. рассчитывается на основе ожидаемых потоков денежных средств при первоначальном
признании, а не на основе платежей по договору.

Первоначальное признание финансовых инструментов. Финансовые инструменты,


оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, первоначально признаются
по справедливой стоимости. Все прочие финансовые инструменты первоначально отражаются по
справедливой стоимости, скорректированной на затраты по сделке, которые являются
дополнительными и непосредственно связаны с приобретением финансового актива или выпуском
финансового обязательства. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости при
первоначальном признании является цена сделки. Прибыль или убыток при первоначальном
признании учитываются только в том случае, если есть разница между справедливой ценой и ценой
сделки, подтверждением которой могут служить другие наблюдаемые на рынке текущие сделки с
тем же инструментом или модель оценки, которая в качестве базовых данных использует только
данные наблюдаемых рынков.

После первоначального признания в отношении финансовых активов, оцениваемых по


амортизированной стоимости, и инвестиций в долговые инструменты, оцениваемых по
справедливой стоимости через прочий совокупный доход, признается оценочный резерв под
ожидаемые кредитные убытки (ECL), что приводит к непосредственному признанию учетного
убытка.

Покупка и продажа финансовых активов, поставка которых должна производиться в сроки,


установленные законодательством или обычаями делового оборота для данного рынка (покупка и
продажа «на стандартных условиях»), отражаются на дату заключения сделки, то есть на дату, когда
Группа обязуется купить или продать финансовый актив.

Для определения справедливой стоимости валютных свопов и валютных форвардных контрактов,


не обращающихся на активном рынке, Группа использует такие модели оценки как модель
дисконтированных потоков денежных средств.

12
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

3 Основные принципы учетной политики (продолжение)

Существует вероятность возникновения различий между справедливой стоимостью при


первоначальном признании, которая принимается равной цене сделки, и суммой, определенной при
первоначальном признании при помощи модели оценки.

В случае использования при оценке исходных данных уровня 1 или уровня 2 возникающие разницы
незамедлительно признаются в составе прибыли или убытка.

Классификация и последующая оценка финансовых активов: категории оценки. Группа


классифицирует финансовые активы, используя следующие категории оценки: оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль или убыток, оцениваемые по справедливой стоимости
через прочий совокупный доход и оцениваемые по амортизированной стоимости. Классификация и
последующая оценка долговых финансовых активов зависят от:

 бизнес-модели Группы для управления соответствующим портфелем активов; и


 характеристик потоков денежных средств по активу.

Классификация и последующая оценка финансовых активов: бизнес-модель. Бизнес-модель


отражает способ, используемый Группой для управления активами в целях получения потоков
денежных средств: является ли целью Группы

 только получение предусмотренных договором потоков денежных средств от активов


(«удержание активов для получения предусмотренных договором потоков денежных
средств»); или
 получение предусмотренных договором потоков денежных средств и потоков денежных
средств, возникающих в результате продажи активов («удержание активов для получения
предусмотренных договором потоков денежных средств и продажи»);
 если неприменим ни пункт 1), ни пункт 2), финансовые активы относятся к категории «прочих»
бизнес-моделей и оцениваются по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

Бизнес-модель определяется для группы активов (на уровне портфеля) на основе всех
соответствующих доказательств деятельности, которую Группа намерена осуществить для
достижения цели, установленной для портфеля, имеющегося на дату проведения оценки. Факторы,
учитываемые Группой при определении бизнес-модели, включают цель и состав портфеля,
прошлый опыт получения потоков денежных средств по соответствующим активам, подходы к
оценке и управлению рисками, методы оценки доходности активов и схему компенсационных
выплат руководителям.

На основе проведенного анализа Группа включила следующие финансовые инструменты в состав


бизнес-модели «удерживаемые для получения предусмотренных договором потоков денежных
средств», так как Группа осуществляет управление финансовыми инструментами исключительно
для получения потоков денежных средств: денежные средства и их эквиваленты, обязательные
резервы на счетах в ЦБ РФ, средства в других банках, кредиты и авансы клиентам, гарантийные
депозиты в платежных системах, прочие финансовые активы. Группа включила долговые ценные
бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости в составе прочего совокупного дохода, в бизнес-
модель «удерживаемые для получения предусмотренных договором потоков денежных средств и
продажи», поскольку Группа управляет этими финансовыми инструментами для получения как
потоков денежных средств, предусмотренных договором, так и потоков денежных средств,
возникающих в результате продажи активов. Группа включила долговые ценные бумаги,
оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убытки, и производные финансовые
инструменты в бизнес-модель «прочее».

Классификация и последующая оценка финансовых активов: характеристики потоков


денежных средств. Если бизнес-модель предусматривает удержание активов для получения
предусмотренных договором потоков денежных средств или для получения предусмотренных
договором потоков денежных средств и продажи, Группа оценивает, представляют ли собой потоки
денежных средств исключительно платежи в счет основной суммы долга и процентов («тест на
платежи исключительно в счет основной суммы долга и процентов» или «SPPI-тест»).

13
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

3 Основные принципы учетной политики (продолжение)

Финансовые активы со встроенными производными инструментами рассматриваются в


совокупности, чтобы определить, являются ли потоки денежных средств по ним платежами
исключительно в счет основной суммы долга и процентов. При проведении этой оценки Группа
рассматривает, соответствуют ли предусмотренные договором потоки денежных средств условиям
базового кредитного договора, т. е. проценты включают только возмещение в отношении кредитного
риска, временной стоимости денег, других рисков базового кредитного договора и маржу прибыли.

Если условия договора предусматривают подверженность риску или волатильности, которые не


соответствуют условиям базового кредитного договора, соответствующий финансовый актив
классифицируется и оценивается по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Тест на
платежи исключительно в счет основной суммы долга и процентов проводится при первоначальном
признании актива, и последующая переоценка не проводится. Однако, если договорные условия в
отношении актива модифицируются, при оценке существенности модификации Группа
рассматривает вопрос о том, будут ли предусмотренные договором потоки денежных средств по-
прежнему соответствовать условиям базового кредитного договора. См. ниже «Модификация
финансовых активов».

Реклассификация финансовых активов. Финансовые инструменты реклассифицируются только


в случае, когда изменяется бизнес-модель управления портфелем в целом. Реклассификация
производится перспективно с начала первого отчетного периода после изменения бизнес-модели.
Группа не изменяла свою бизнес-модель в текущем и сравнительном периоде и не осуществляла
реклассификацию.

Обесценение финансовых активов: оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки.


На основании прогнозов Группа оценивает ожидаемые кредитные убытки, связанные с долговыми
инструментами (включая кредиты), оцениваемыми по амортизированной стоимости и по
справедливой стоимости через прочий совокупный доход, и с рисками, возникающими в связи с
обязательствами кредитного характера и договорами о предоставлении финансовых гарантий.
Группа оценивает ожидаемые кредитные убытки и признает оценочный резерв под кредитные
убытки на каждую отчетную дату.

Оценка ожидаемых кредитных убытков отражает:

1) непредвзятую и взвешенную с учетом вероятности сумму, определенную путем оценки


диапазона возможных результатов;

2) временную стоимость денег; и

3) всю обоснованную и подтверждаемую информацию о прошлых событиях, текущих условиях


и прогнозируемых будущих условиях, доступную на отчетную дату без чрезмерных затрат или
усилий.

Долговые инструменты, оцениваемые по амортизированной стоимости, представлены в


консолидированном отчете о финансовом положении за вычетом оценочного резерва под
ожидаемые кредитные убытки.

В отношении обязательств кредитного характера (если данные компоненты могут быть отделены от
кредита) и финансовых гарантий признается отдельный резерв под ожидаемые кредитные убытки
в составе финансового обязательства в консолидированном сокращенном промежуточном отчете о
финансовом положении. Для долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости
через прочий совокупный доход, изменения амортизированной стоимости за вычетом оценочного
резерва под ожидаемые кредитные убытки признаются в составе прибыли или убытка, а прочие
изменения балансовой стоимости признаются в составе прочего совокупного дохода как прибыль за
вычетом убытков по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через
прочий совокупный доход.

14
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

3 Основные принципы учетной политики (продолжение)

Группа применяет «трехэтапную» модель учета обесценения согласно МСФО (IFRS) 9 на основании
изменений кредитного качества с момента первоначального признания:

1) Финансовый инструмент, который не является кредитно-обесцененным при первоначальном


признании, классифицируется как относящийся к Этапу 1. Для финансовых активов Этапа 1
ожидаемые кредитные убытки оцениваются в сумме, равной части ожидаемых кредитных
убытков за весь срок, которые возникают в результате дефолтов, которые могут произойти в
течение следующих 12 месяцев или до наступления срока погашения по договору, если он
короче (12-месячные ожидаемые кредитные убытки).

2) Если Группа выявляет значительное увеличение кредитного риска с момента


первоначального признания, актив переводится на Этап 2 и ожидаемые по нему кредитные
убытки оцениваются на основании ожидаемых кредитных убытков за весь срок, т. е. до
наступления срока погашения по договору, но с учетом ожидаемой предоплаты («ожидаемые
кредитные убытки за весь срок»). Описание порядка определения Группой значительного
увеличения кредитного риска приводится в Примечании 31.

3) Если Группа определяет, что финансовый актив является обесцененным, актив переводится
на Этап 3 и ожидаемые по нему кредитные убытки оцениваются как ожидаемые кредитные
убытки за весь срок. Описание порядка определения Группой обесцененных активов и
дефолта приводится в Примечании 31.

Для приобретенных или созданных обесцененных финансовых активов («Приобретенные или


созданные обесцененные финансовые активы») ожидаемые кредитные убытки всегда оцениваются
как ожидаемые кредитные убытки за весь срок. В Примечании 31 представлена информация об
исходных данных, допущениях и методах оценки, используемых при оценке ожидаемых кредитных
убытков, включая пояснение о том, как Группа включает прогнозную информацию в модели
ожидаемых кредитных убытков.

В качестве исключения, для определенных финансовых инструментов, таких как кредитные карты,
которые могут включать как кредит, так и компонент невыбранной суммы по кредитным
обязательствам, Группа оценивает ожидаемые кредитные убытки в течение периода, когда Группа
подвержена кредитному риску, т. е. до того, как ожидаемые кредитные убытки будут уменьшены с
помощью мер по управлению кредитным риском, даже если данный период превышает
максимальный договорной период. Это связано с тем, что обусловленная договором возможность
требовать погашения и аннулирования невыбранной суммы по кредитным обязательствам не
ограничивает подверженность кредитным убыткам данным договорным сроком уведомления. В
Примечании 4 изложены критические суждения, применяемые Группой при определении периода
оценки ожидаемых кредитных убытков.

Списание финансовых активов. Безнадежные ко взысканию активы частично списываются за


счет соответствующего оценочного резерва под кредитные убытки, как правило, через один год с
момента возникновения просрочки. Сумма безнадежной ко взысканию части кредитной
задолженности оценивается на основе портфеля кредитов с учетом статистики взыскания
просроченных кредитов. Группа списывает финансовые активы, в отношении которых по большей
части еще предпринимаются меры по принудительному взысканию, хотя у нее нет обоснованных
ожиданий относительно их взыскания. В случае продажи безнадежных долгов третьим лицам
Группа переоценивает сумму ожидаемых кредитных убытков до продажи с учетом ожидаемой
выручки от продаж, что приводит к отсутствию прибыли или убытка при прекращении признания.

Восстановление ранее списанных кредитов. Последующее восстановление сумм, ранее


списанных как безнадежные, отражается непосредственно в уменьшение строки «Оценочный
резерв под кредитные убытки по кредитам и авансам клиентам» в составе прибылей или убытков.
Денежные потоки, связанные с погашением списанных кредитов, отражаются отдельно в строке
«Возмещения по списанным кредитам» в консолидированном отчете о движении денежных средств.

15
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

3 Основные принципы учетной политики (продолжение)

Прекращение признания финансовых активов. Группа прекращает признавать финансовые


активы, когда: (а) эти активы погашены или права на потоки денежных средств, связанные с этими
активами, истекли иным образом, или (б) Группа передала права на потоки денежных средств от
финансовых активов или заключила соглашение о передаче, и при этом (1) также передала, по
существу, все риски и выгоды, связанные с владением этими активами, или (2) не передала и не
сохранила, по существу, все риски и выгоды, связанные с владением этими активами, но утратила
право контроля в отношении данных активов. Контроль сохраняется, если контрагент не имеет
практической возможности полностью продать актив несвязанной третьей стороне без введения
ограничений на продажу.

Модификация финансовых активов. Иногда Группа пересматривает или иным образом


модифицирует договорные условия по финансовым активам. Группа оценивает, является ли
модификация предусмотренных договором потоков денежных средств существенной с учетом,
среди прочего, следующих факторов: наличия новых договорных условий, которые оказывают
значительное влияние на структуру рисков по активу, значительного изменения процентной ставки,
изменения валютной деноминации, нового обеспечения, повышения кредитного качества, которые
оказывают значительное влияние на кредитный риск, связанный с активом, значительного
продления срока кредита в случаях, когда заемщик не испытывает финансовые затруднения.

Если модифицированные условия существенно отличаются и права на потоки денежных средств по


первоначальному активу прекращаются, Группа прекращает признание первоначального
финансового актива и признает новый актив по справедливой стоимости. Датой пересмотра условий
считается дата первоначального признания для целей расчета последующего обесценения, в том
числе для определения факта значительного увеличения кредитного риска.

Группа также оценивает соответствие нового кредита или долгового инструмента критерию
осуществления платежей исключительно в счет основной суммы долга и процентов. Разница между
балансовой стоимостью первоначального актива, признание которого прекращено, и справедливой
стоимостью нового существенно измененного актива признается в составе прибыли или убытка, за
исключением случаев, когда разница относится к операции с капиталом, совершенной с
собственниками.

Если пересмотр условий был вызван финансовыми трудностями контрагента и неспособностью


осуществить изначально согласованные платежи, Группа сравнивает первоначальные и
пересмотренные ожидаемые потоки денежных средств с активами и делает вывод о том, будут ли
существенно отличаться риски и выгоды от актива в результате изменения договора. Если риски и
выгоды не изменяются, измененный актив существенно не отличается от первоначального актива,
и изменение не влечет прекращение признания. Группа производит перерасчет валовой балансовой
стоимости путем дисконтирования модифицированных договорных потоков денежных средств по
первоначальной эффективной процентной ставке (или по эффективной процентной ставке,
скорректированной с учетом кредитного риска для приобретенных или созданных обесцененных
финансовых активов) и признает прибыль или убыток от модификации в составе прибыли или
убытка. Как правило, изменения в кредитах на Этапе 3 не приводят к прекращению признания,
поскольку они существенно не изменяют ожидаемые потоки денежных средств и представляют
собой способ взыскания просроченных остатков. Если условия модифицированного актива
существенно не отличаются, модификация не приводит к прекращению признания.

Категории оценки финансовых обязательств. Финансовые обязательства классифицируются


как оцениваемые в дальнейшем по амортизированной стоимости, за исключением финансовых
обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток: данная
классификация применяется к производным финансовым инструментам, финансовым
обязательствам, предназначенным для торговли (например, короткие позиции в ценных бумагах).

Прекращение признания финансовых обязательств. Признание финансовых обязательств


прекращается в случае их погашения (т. е. когда выполняется или прекращается обязательство,
указанное в договоре, или истекает срок его исполнения).

16
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

3 Основные принципы учетной политики (продолжение)

Обмен долговыми инструментами с существенно различающимися условиями между Группой и ее


первоначальными кредиторами, а также существенные модификации условий существующих
финансовых обязательств учитываются как погашение первоначального финансового
обязательства и признание нового финансового обязательства. Условия считаются существенно
различающимися, если дисконтированная приведенная стоимость потоков денежных средств
согласно новым условиям, включая все уплаченные вознаграждения за вычетом полученных
вознаграждений, дисконтированные с использованием первоначальной эффективной процентной
ставки, как минимум на 10 % отличается от дисконтированной приведенной стоимости остальных
потоков денежных средств по первоначальному финансовому обязательству.

Кроме того, учитываются другие качественные факторы, такие как валюта, в которой
деноминирован инструмент, изменение типа процентной ставки, новые условия конвертации
инструмента и изменение обязательств по кредиту. Если обмен долговыми инструментами или
модификация условий учитывается как погашение, все затраты или выплаченные вознаграждения
признаются в составе прибыли или убытка от погашения. Если обмен или модификация не
учитываются как погашение, все затраты или выплаченные вознаграждения отражаются как
корректировка балансовой стоимости обязательства и амортизируются в течение оставшегося
срока модифицированного обязательства.

Изменения обязательств, которые не влекут погашение, учитываются как изменение в оценке с


использованием метода кумулятивного начисления амортизации, при этом любая прибыль или
убыток признается в составе прибыли или убытка, за исключением случаев, когда экономическая
сущность разницы относится к операции с капиталом, совершенной с собственниками.

Денежные средства и их эквиваленты. Денежные средства и их эквиваленты являются


краткосрочными высоколиквидными активами, которые легко конвертируются в определенную
сумму денежной наличности и подвержены незначительному риску изменения стоимости.
Денежные средства и их эквиваленты включают все межбанковские депозиты и сделки обратного
РЕПО с другими банками с первоначальным сроком погашения менее трех месяцев. Средства, в
отношении которых имеются ограничения по использованию на период более трех месяцев на
момент предоставления, исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов. Денежные
средства и их эквиваленты отражаются по амортизированной стоимости, т. к. (i) они предназначены
для получения договорных потоков денежных средств, и данные потоки денежных средств
представляют собой исключительно основной долг и проценты по нему (SPPI), и (ii) они не отражены
как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

Платежи или поступления, представленные в консолидированном отчете о движении денежных


средств, представляют собой переводы денежных средств и их эквивалентов Группой, в том числе
суммы, списанные или зачисленные на текущие счета контрагентов Группы, находящиеся у Группы,
такие как процентный доход по кредиту или основная сумма, взысканная посредством списания с
текущего счета клиента, или уплата процентов или выдача кредитов, зачисленная на текущий счет
клиента, что представляет собой денежные средства и их эквиваленты с точки зрения клиента.

Обязательные резервы в ЦБ РФ. Обязательные резервы в ЦБ РФ отражаются по


амортизированной стоимости и представляют собой беспроцентные обязательные резервные
депозиты, которые нельзя использовать для финансирования текущей деятельности Группы и
которые поэтому не учитываются в составе денежных средств и их эквивалентов для целей
консолидированного отчета о движении денежных средств.

Средства в других банках. Суммы, причитающиеся от других банков, учитываются, когда Группа
авансирует денежные средства банкам-контрагентам без намерения осуществлять торговые
операции с полученной в результате дебиторской задолженностью, не связанной с производными
финансовыми инструментами и не имеющей котировок на открытом рынке, со сроком погашения в
установленные или определяемые даты. Суммы, причитающиеся от других банков, отражаются по
амортизированной стоимости, т. к. (i) они предназначены для получения договорных потоков
денежных средств, и данные потоки денежных средств представляют собой исключительно
основной долг и проценты по нему, и (ii) они не отражены как оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток.

17
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

3 Основные принципы учетной политики (продолжение)

Некоторые банковские депозиты подпадают под действие законодательства о механизме


урегулирования несостоятельности финансовых институтов за счет частных средств, согласно
которому государственный регулирующий орган может или обязан относить убытки на держателей
в определенных обстоятельствах. В тех случаях, когда оговорки о механизме урегулирования
несостоятельности финансовых институтов за счет частных средств включены в договорные
условия инструмента и будут применяться даже в случае последующих изменений в
законодательстве, тест на осуществление платежей исключительно в счет основной суммы долга и
процентов не выполняется, и такие инструменты в обязательном порядке оцениваются по
справедливой стоимости через прибыль или убыток. Группа не выявила такие остатки средств в
других банках. Если такие пункты в договоре просто подтверждают существование
законодательства и не создают какие-либо дополнительные права или обязательства для Группы,
критерий осуществления платежей исключительно в счет основной суммы долга и процентов
соблюдается, и соответствующие инструменты отражаются по амортизированной стоимости.

Инвестиции в долговые ценные бумаги. Группа классифицирует инвестиции в долговые ценные


бумаги как отражаемые по амортизированной стоимости, оцениваемые по справедливой стоимости
через прочий совокупный доход или оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или
убыток на основе бизнес-модели и характеристик договорных потоков денежных средств.

Долговые ценные бумаги отражаются по амортизированной стоимости, если они предназначены


для получения договорных потоков денежных средств и данные потоки денежных средств
представляют собой исключительно основной долг и проценты по нему, а также если они не
отражены добровольно как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
для существенного уменьшения несоответствий в учете.

Долговые ценные бумаги отражаются как оцениваемые по справедливой стоимости через прочий
совокупный доход, если они предназначены для получения договорных потоков денежных средств
и для продажи, если данные потоки денежных средств представляют собой исключительно
основной долг и проценты по нему и если они не отражены как оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток. Процентные доходы от данных активов рассчитываются с
использованием метода эффективной процентной ставки и признаются в составе прибыли или
убытка. Резерв на обесценение, рассчитанный с использованием модели ожидаемых кредитных
убытков, признается в составе прибыли или убытка за год. Все прочие изменения в балансовой
стоимости признаются в составе прочего совокупного дохода, за исключением прибыли/(убытков)
от курсовых разниц и процентных доходов, рассчитанных с использованием метода эффективной
процентной ставки. При прекращении признания долговой ценной бумаги совокупная прибыль или
убыток, ранее признанные в составе прочего совокупного дохода, реклассифицируется из прочего
совокупного дохода в состав прибыли или убытка.

Инвестиции в долговые ценные бумаги отражаются как оцениваемые по справедливой стоимости


через прибыль или убыток, если они не соответствуют критериям оцениваемых по
амортизированной стоимости или по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
Группа также вправе окончательно отразить инвестиции в долговые ценные бумаги по
справедливой стоимости через прибыль или убыток при первоначальном признании, если
применение данного варианта значительно уменьшает несоответствие в учете между финансовыми
активами и обязательствами, которые признаются или оцениваются различными методами учета.

Кредиты и авансы клиентам. Кредиты и авансы клиентам учитываются, когда Группа авансирует
денежные средства для покупки или выдачи кредита, причитающегося от клиента.

Группа классифицирует кредиты и авансы клиентам на основе бизнес-модели и характеристик


потоков денежных средств в одну из следующих категорий оценки:

1) отражаемые по амортизированной стоимости: кредиты, предназначенные для получения


договорных потоков денежных средств, и данные потоки денежных средств представляют
собой исключительно основной долг и проценты по нему, и кредиты, которые не отражаются
на добровольной основе как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или
убыток.

18
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

3 Основные принципы учетной политики (продолжение)

2) оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток: кредиты, которые не


соответствуют критериям оцениваемых по амортизированной стоимости или по справедливой
стоимости через прочий совокупный доход, оцениваются по справедливой стоимости через
прибыль или убыток (обязательно оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль
или убыток).

Резервы под обесценение кредитов, оцениваемых по амортизированной стоимости, определяются


на основе прогнозной модели ожидаемых кредитных убытков. В Примечании 31 представлена
информация об исходных данных, допущениях и методах оценки, используемых при оценке
ожидаемых кредитных убытков, включая пояснение о том, как Группа включает прогнозную
информацию в модели ожидаемых кредитных убытков.

Обязательства кредитного характера. Группа выпускает обязательства по предоставлению


займов. Обязательства по предоставлению кредитов и займов первоначально отражаются по
справедливой стоимости, подтвержденной, как правило, суммой полученных комиссий. Такие
комиссионные доходы, связанные с обязательством по предоставлению займов, учитываются как
доходы будущих периодов и включаются в балансовую стоимость займа при первоначальном
признании. В конце каждого отчетного периода обязательства оцениваются в размере резерва под
убытки, определенного с использованием модели ожидаемых кредитных убытков. В отношении
обязательств по предоставлению займов (где эти компоненты могут быть отделены от кредитов)
отдельный резерв под ожидаемые кредитные убытки признается как обязательство в
консолидированном отчете о финансовом положении.

Соглашения о продаже и обратной покупке и предоставление в кредит ценных бумаг.


Сделки РЕПО («соглашения о продаже и обратной покупке»), которые обеспечивают возврат
кредитору со стороны контрагента, рассматриваются как операции финансирования под
обеспечение. Признание ценных бумаг, проданных по таким договорам РЕПО, не прекращается.
Ценные бумаги не переклассифицируются в консолидированном отчете о финансовом положении,
за исключением случаев, когда цессионарий имеет право в силу договора или обычаев делового
оборота продать или перезаложить ценные бумаги, в данном случае они переклассифицируются
как дебиторская задолженность по договорам РЕПО. Соответствующее обязательство
представлено в средствах других банков или иных заемных средствах.

Ценные бумаги, приобретенные по договорам перепродажи («договорам обратного РЕПО»),


которые действительно обеспечивают доход кредитора для Группы, учитываются как суммы,
причитающиеся от других банков, или кредиты и авансы клиентам, сообразно обстоятельствам.
Разница между ценой продажи и обратной покупки, скорректированная на проценты и доход от
дивидендов, полученный контрагентом, рассматривается как процентный доход и начисляется в
течение срока действия договоров обратного РЕПО с использованием метода эффективной
процентной ставки.

Ценные бумаги, предоставленные в кредит контрагентам за фиксированную плату, продолжают


отражаться в консолидированной финансовой отчетности в первоначальной категории
консолидированного отчета о финансовом положении, если контрагент не имеет права в силу
договора или обычаев делового оборота продать или перезаложить ценные бумаги, — в таком
случае они переклассифицируются и представляются отдельно.

Ценные бумаги, заимствованные за фиксированную плату, не учитываются в консолидированной


финансовой отчетности, за исключением случаев, когда они проданы третьим лицам, в данном
случае купля-продажа учитывается в составе прибыли или убытка за год в составе прибылей за
вычетом убытков, вызванных ценными бумагами для продажи. Обязательство по возврату ценных
бумаг учитывается по справедливой стоимости в прочих заемных средствах.

На основании классификации ценных бумаг, проданных по договорам РЕПО, Группа относит


дебиторскую задолженность по договорам РЕПО к одной из следующих категорий оценки:
оцениваемые по амортизированной стоимости, оцениваемые по справедливой стоимости через
прочий совокупный доход, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

19
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

3 Основные принципы учетной политики (продолжение)

Гарантийные депозиты в платежных системах. Суммы гарантийных депозитов в платежных


системах учитываются, когда Группа авансирует денежные средства платежным системам без
намерения осуществлять торговые операции с полученной в результате дебиторской
задолженностью, не связанной с производными финансовыми инструментами и не имеющей
котировок на открытом рынке. Суммы гарантийных депозитов в платежных системах отражаются по
амортизированной стоимости.

Основные средства. Основные средства учитываются по себестоимости за вычетом накопленной


амортизации и резерва под обесценение, при необходимости.

Расходы на текущий ремонт и текущее обслуживание относятся на расходы при возникновении.


Расходы на замену основных частей или составляющих помещений и единиц оборудования
капитализируются, и замененная часть списывается.

В конце каждого отчетного периода руководство оценивает наличие признаков обесценения


основных средств. Если такие признаки существуют, руководство оценивает возмещаемую сумму,
которая определяется как наибольшая из следующих сумм: справедливая стоимость актива за
вычетом расходов на продажу и его ценность от использования. Балансовая стоимость
уменьшается до возмещаемой суммы, и убыток от обесценения признается в составе прибыли или
убытка за год. Убыток от обесценения, признанный для актива в прошлые годы, восстанавливается,
если произошло изменение в оценках, использованных для определения ценности от
использования актива или справедливой стоимости за вычетом расходов на продажу.

Прибыли и убытки от отчуждения, определенные посредством сравнения поступлений с балансовой


стоимостью, признаются в составе прибыли или убытка за год (в составе прочего операционного
дохода или расходов).

Амортизация. Амортизация каждой единицы основных средств рассчитывается с применением


линейного метода для распределения ее себестоимости на ее ликвидационную стоимость в течение
ее предположительного срока эксплуатации согласно указанному ниже:

Срок эксплуатации в годах

Здание 99
Оборудование 3–10
Транспортные средства 5
Благоустройство арендованной Более короткий срок из следующих сроков: срок полезной службы и
собственности срок основной аренды

Ликвидационная стоимость актива является расчетной суммой, которую Группа получила бы в


настоящий момент от распоряжения активом, за вычетом предполагаемых расходов на
распоряжение, если текущий срок службы и состояние актива соответствуют ожидаемым к
окончанию его срока эксплуатации. Ликвидационная стоимость и срок эксплуатации активов
пересматриваются и корректируются по мере необходимости на конец каждого отчетного периода.

Нематериальные активы. Нематериальные активы Группы, кроме лицензии на осуществление


страховой деятельности, имеют определенный срок использования и включают
капитализированное приобретенное компьютерное программное обеспечение и программное
обеспечение, разработанное в Группе. Затраты на разработку, непосредственно связанные с
идентифицируемым и уникальным программным обеспечением, контролируемым Группой,
отражаются как нематериальные активы, если существует вероятность получения дополнительных
экономических выгод, превышающих затраты. Капитализируемые затраты включают затраты на
персонал команды разработчиков программного обеспечения и определенную часть
соответствующих накладных расходов.

Приобретенные лицензии на компьютерное программное обеспечение капитализируются на основе


расходов, возникших при приобретении и подготовке к эксплуатации конкретного программного
обеспечения. Все прочие расходы, связанные с компьютерным программным обеспечением,
например его обслуживанием, относятся на расходы при возникновении.

20
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

3 Основные принципы учетной политики (продолжение)

Капитализированное компьютерное программное обеспечение амортизируется равномерно в


течение расчетного срока полезного использования от 1 года до 10 лет.

На каждую отчетную дату руководители оценивают наличие признаков обесценения


нематериальных активов с неопределенным сроком полезного использования. Если такие признаки
существуют, руководители оценивают возмещаемую сумму, которая определяется как наибольшая
из следующих сумм: справедливая стоимость актива за вычетом расходов на продажу и его
ценность от использования.

Балансовая стоимость уменьшается до возмещаемой суммы, и убыток от обесценения признается


в составе прибыли или убытка. Убыток от обесценения, признанный для актива в прошлые годы,
восстанавливается, если произошло изменение в оценках, использованных для определения
ценности от использования актива или справедливой стоимости за вычетом расходов на продажу.
Нематериальные активы, в том числе гудвилл, с неопределенным сроком полезного использования
ежегодно проверяются на обесценение.

Учет договоров аренды, по которым Группа является арендатором, с 1 января 2019 г. С 1


января 2019 г. аренда, при которой Группа является арендатором, признается в качестве актива в
форме права пользования и соответствующего обязательства в дату, когда арендованный актив
становится доступным для использования Группой. Каждый арендный платеж распределяется
между обязательством и финансовым расходом. Этот финансовый расход отражается в составе
прибыли или убытка за период аренды с целью обеспечения постоянной процентной ставки в
каждом периоде на остаток обязательства по каждому периоду. Право пользования активом
амортизируется на основе линейного метода с даты начала аренды до более ранней из следующих
дат: дата окончания срока полезного использования актива в форме права пользования или дата
окончания срока аренды.

Активы и обязательства, возникающие в связи с арендой, первоначально оцениваются по


приведенной стоимости. Арендные обязательства включают в себя чистую приведенную стоимость
следующих арендных платежей:

 фиксированные платежи (включая фиксированные платежи по существу) за вычетом любых


арендных льгот к получению по аннулируемой и неаннулируемой операционной аренде;
 переменные арендные платежи, которые зависят от индекса и ставки, и первоначально
установленные с использованием индекса или ставки на дату начала аренды;
 суммы к уплате арендатором по гарантиям ликвидационной стоимости;
 цена исполнения опциона на покупку, если арендатор твердо намерен исполнить этот опцион;
 выплаты штрафных санкций за прекращение аренды, если срок аренды учитывает
исполнение арендатором этого опциона.

Срок аренды включает в себя любые периоды, в течение которых аренда не может быть
аннулирована или на которые она может быть продлена, которые были оценены как обоснованно
вероятные. Арендные платежи дисконтируются с использованием процентной ставки,
предусмотренной в договоре аренды. Если эта ставка не может быть определена, то используется
расчетная процентная ставка по займу арендатора, представляющая собой ставку, которую
арендатор должен был бы заплатить, чтобы получить заемные средства, необходимые для
приобретения актива аналогичной стоимости в аналогичной экономической среде и на аналогичных
условиях.

Активы в форме прав пользования оцениваются по первоначальной стоимости, включающей в себя


следующее:

 сумму первоначальной оценки арендного обязательства;


 любые арендные платежи, совершенные до даты вступления в силу соответствующего
договора (включительно), за вычетом любых полученных льгот по аренде;
 любые первоначальные прямые затраты;

21
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

3 Основные принципы учетной политики (продолжение)


 затраты на демонтаж и восстановление.
В качестве исключения из вышеизложенного, Группа учитывает краткосрочную аренду и аренду
малоценных активов, признавая арендные платежи как операционные расходы с использованием
линейного метода. Краткосрочная аренда — это аренда со сроком до 12 месяцев включительно,
которая не предусматривает возможность выкупа актива в конце срока действия договора. К
малоценным активам относятся активы стоимостью до 300 000 руб. включительно на дату
заключения договора.
В консолидированном отчете о финансовом положении активы в форме прав пользования
включаются в состав основных средств, а арендные обязательства относятся к прочим
нефинансовым обязательствам. В консолидированном отчете о прибылях и убытках и прочем
совокупном доходе амортизация активов в форме прав пользования отражается в составе
административных и прочих операционных расходов. Финансовые затраты отражаются в составе
строки «Прочие аналогичные расходы» в консолидированном отчете о прибылях и убытках и прочем
совокупном доходе. Погашение основной суммы арендных обязательств раскрывается в составе
потоков денежных средств от финансовой деятельности в консолидированном отчете о движении
денежных средств.

Учет договоров операционной аренды, по которым Группа является арендатором, до


1 января 2019 г. Если Группа выступает в качестве арендатора по договору аренды, который не
предусматривает передачу по существу всех рисков и выгод, обусловленных правом собственности,
от арендодателя Группе, то совокупные арендные платежи относятся на прибыль или убыток за год
(расходы на аренду в составе административных и прочих операционных расходов) равномерно в
течение всего периода аренды.

Аренда, предусмотренная в других соглашениях, выделяется, если (а) выполнение договоренности


зависит от использования конкретного актива или активов, и (б) по соглашению передается право
на использование актива. При аренде активов на условиях операционной аренды дебиторская
задолженность по арендным платежам признается с использованием метода линейного списания в
качестве арендного дохода в течение всего срока аренды.

Средства других банков. Суммы на счетах лоро учитываются, когда денежные средства или
другие активы авансируются Группе банками-контрагентами. Непроизводное обязательство
отражается по амортизированной стоимости.

Средства клиентов. Средства клиентов представляют собой непроизводные обязательства


перед юридическими и физическими лицами и отражаются по амортизированной стоимости.

Выпущенные долговые ценные бумаги. Долговые ценные бумаги отражаются по


амортизированной стоимости. Если Группа покупает свои выпущенные долговые ценные бумаги,
они исключаются из консолидированного отчета о финансовом положении, и разница между
балансовой стоимостью обязательства и выплаченной компенсацией включается в отдельную
строку консолидированного отчета о прибылях и убытках и прочем совокупном доходе как
прибыли/убытки от выкупа выпущенных долговых ценных бумаг.

Субординированный заем. Субординированный заем может быть выплачен только в случае


ликвидации после удовлетворения требований других кредиторов первой очереди.
Субординированный заем отражается по амортизированной стоимости.

Производные финансовые инструменты. Производные финансовые инструменты,


представленные форвардными сделками и валютными свопами, учитываются по справедливой
стоимости. Производные инструменты учитываются как активы, если их справедливая стоимость
является положительной, и как обязательства, если справедливая стоимость отрицательна.
Изменения справедливой стоимости производных финансовых инструментов отражаются в
прибыли или убытке в составе чистых (убытков) / прибыли от переоценки производных финансовых
инструментов. Группа не применяет учет хеджирования.

22
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

3 Основные принципы учетной политики (продолжение)

Налоги на прибыль. В консолидированной финансовой отчетности отражены налоги на прибыль в


соответствии с требованиями законодательства Кипра и Российской Федерации, которое действует
или по существу вступило в силу к концу отчетного периода. Расходы по налогу на прибыль
включают в себя текущие налоги и отложенные налоги и отражаются в составе прибыли или убытка
за год, если они не должны быть отражены в составе прочего совокупного дохода или
непосредственно в капитале в связи с тем, что относятся к операциям, которые также отражены в
этом или другом периоде в составе прочего совокупного дохода или непосредственно в капитале.

Текущий налог является суммой, ожидаемой к уплате налоговым органам или возмещению
налоговыми органами в отношении налогооблагаемой прибыли или убытков за текущий и
предшествующие периоды. Налогооблагаемая прибыль или убытки основываются на оценках, если
консолидированная финансовая отчетность утверждена до подачи соответствующей налоговой
декларации. Прочие налоги, за исключением налога на прибыль, отражаются в составе
административных и прочих операционных расходов.

Отложенный налог на прибыль рассчитывается по методу балансовых обязательств в отношении


отложенных налоговых убытков и временных разниц между налогооблагаемой базой активов и
обязательств и их балансовой стоимостью в финансовой отчетности. В соответствии с исключением
для первоначального признания отложенный налог не учитывается в отношении временных разниц,
возникающих при первоначальном признании актива или обязательства, если сделка при
первоначальном признании не влияет ни на бухгалтерскую, ни на налогооблагаемую прибыль,
кроме случаев первоначального признания, возникающего в результате объединения бизнеса.
Активы и обязательства по отложенному налогообложению определяются с использованием ставок
налогообложения, которые действуют или по существу действуют на конец отчетного периода и
которые, как ожидается, будут действовать в период, когда временные разницы или отложенные
налоговые убытки будут реализованы. Отложенные налоговые активы и обязательства
зачитываются только в рамках отдельных компаний Группы. Отложенные налоговые активы по
временным разницам, уменьшающим налогооблагаемую базу, и отложенные налоговые убытки
отражаются только в той степени, в какой существует вероятность получения налогооблагаемой
прибыли, против которой могут быть использованы вычеты.

Отложенный налог на прибыль не признается по нераспределенной прибыли после приобретения


и прочим операциям после приобретения в резервах дочерних предприятий, если Группа
контролирует политику дивидендов такого дочернего предприятия и вероятно, что соответствующая
разница не будет возвращена посредством дивидендов или иным образом в обозримом будущем.

Неопределенные налоговые позиции. Неопределенные налоговые позиции Группы оцениваются


руководством в конце каждого отчетного периода. Обязательства, отражающиеся в отношении налогов
на прибыль, учитываются в тех случаях, когда руководство считает, что вероятно возникновение
дополнительных налоговых обязательств, если налоговая позиция будет оспорена налоговыми
органами. Такая оценка выполняется на основании толкования налогового законодательства,
действовавшего или по существу вступившего в силу в конце отчетного периода, и любого известного
постановления суда или иного решения по подобным вопросам.

Обязательства по штрафам, пеням и налогам, за исключением налога на прибыль, отражаются на


основе наилучшей оценки руководством расходов, необходимых для урегулирования обязательств
на конец отчетного периода.

Резервы под обязательства и отчисления. Резервы под обязательства и отчисления


представляют собой обязательства нефинансового характера с неопределенным сроком или
суммой. Они создаются при наличии у Группы юридического или формального обязательства,
возникшего в результате какого-либо прошлого события. При этом представляется вероятным, что
для урегулирования обязательства Компании потребуется выбытие ресурсов, содержащих
экономические выгоды, и возможно привести надежную оценку величины обязательства.

23
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

3 Основные принципы учетной политики (продолжение)

Платежи и сборы, такие как налоги, кроме налога на прибыль, или сборы, устанавливаемые
регулирующими органами на основе информации, относящейся к периоду до возникновения
обязательства по уплате, признаются в качестве обязательств при наступлении обязывающего
события, приводящего к необходимости уплаты сбора, согласно определению в законодательстве,
устанавливающему момент возникновения обязательства по уплате сбора. Если сбор уплачен до
обязывающего события, он признается как досрочная оплата.

Прочие обязательства. Прочие обязательства начисляются, когда контрагент исполнил свои


обязательства по договору, и отражаются по амортизированной стоимости.

Акционерный капитал. Обыкновенные акции отражаются как капитал. Дополнительные затраты,


непосредственно относящиеся к эмиссии новых акций, отражаются в составе собственных средств
как уменьшение выручки (без учета налога) и списываются на эмиссионный доход.

Эмиссионный доход. Эмиссионный доход представляет собой разницу между справедливой


стоимостью подлежащего получению возмещения за акции и номинальной стоимостью акций. Счет
эмиссионного дохода может использоваться для ограниченного набора целей, в который не входит
выплата дивидендов, в противном случае он подпадает под положения кипрского Закона о
компаниях о снижении уставного капитала.

Собственные акции. Если Компания или ее дочерние предприятия приобретают свои же долевые
инструменты, уплачиваемое за них вознаграждение, включая все непосредственно связанные
добавочные внешние расходы, за вычетом налогов на прибыль, вычитается из капитала,
причитающегося владельцам Компании, до тех пор пока долевые инструменты не будут повторно
выпущены, отчуждены или аннулированы. Если такие акции позже отчуждаются или повторно
выпускаются, соответствующее полученное вознаграждение включается в капитал. Стоимость ГДР,
переведенных из собственных акций для целей долгосрочной программы поощрения руководства
Группы, определяется на основании средневзвешенных затрат.

Дивиденды. Дивиденды отражаются в капитале в том периоде, в котором они были объявлены.
Информация обо всех дивидендах, объявленных после окончания отчетного периода, но до того, как
консолидированная финансовая отчетность была утверждена к выпуску, отражается в Примечании
«События после окончания отчетного периода». Бухгалтерская отчетность организаций Группы
является основой для распределения прибыли и прочих распределений. Имеющиеся для
распределения ресурсы определяются на основе отдельной финансовой отчетности Компании,
подготавливаемой в соответствии с МСФО, принятыми ЕС, и в соответствии с кипрским Законом о
компаниях. Распределение дивидендов акционерам Компании признается как обязательство в
консолидированной финансовой отчетности Компании в том году, когда распределение дивидендов
было утверждено надлежащим образом и дивиденды более не находятся в распоряжении Компании. В
частности, промежуточные дивиденды признаются как обязательство в том периоде, когда их
распределение утверждено Советом директоров, а в случае окончательных дивидендов они признаются
в периоде, когда их распределение утверждено акционерами Компании.

Отражение процентных доходов и расходов. Процентные доходы и расходы, рассчитанные с


использованием метода эффективной процентной ставки, учитываются для всех долговых
инструментов, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток,
нарастающим итогом с использованием метода эффективной процентной ставки. Такой расчет
включает в процентные доходы и расходы все комиссии и сборы, уплаченные и полученные
сторонами договора и составляющие неотъемлемую часть эффективной процентной ставки,
затраты по сделке, а также все прочие премии или скидки.

Комиссии, относящиеся к эффективной процентной ставке, включают комиссии за организацию


кредита (например, межбанковскую комиссию за кредиты по кредитным картам), полученные или
уплаченные организацией в связи с формированием или приобретением финансового актива или
выпуском финансового обязательства.

24
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

3 Основные принципы учетной политики (продолжение)

Комиссии, полученные Группой за выпуск обязательства по предоставлению кредита по рыночным


ставкам (например, годовая комиссия за кредиты по кредитным картам), являются неотъемлемой
частью эффективной процентной ставки, если существует вероятность того, что Группа заключит
конкретное кредитное соглашение и не будет планировать продажу кредита в течение короткого
периода после его предоставления. Группа не отражает обязательства по кредиту как финансовые
обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

Для финансовых активов, являющихся созданными или приобретенными обесцененными


финансовыми активами, эффективная процентная ставка является ставкой дисконтирования
ожидаемых потоков денежных средств (включая первоначальные ожидаемые кредитные убытки) до
справедливой стоимости при первоначальном признании (обычно представленной ценой покупки).
В результате эффективный процент корректируется с учетом кредита.

Процентный доход рассчитывается с применением эффективной процентной ставки к валовой


балансовой стоимости финансовых активов, кроме:

а) обесцененных финансовых активов (Этап 3), для которых процентный доход рассчитывается с
применением эффективной процентной ставки к их амортизированной стоимости (за вычетом
резерва под ожидаемые кредитные убытки); а также

б) обесцененных приобретенных или созданных финансовых активов, для которых первоначальная


эффективная процентная ставка, скорректированная на кредит, применяется к амортизированной
стоимости.

Признание расходов на привлечение клиентов Расходы на привлечение клиентов


представлены расходами, возникшими у Группы на услуги, относящиеся к привлечению заемщиков
по кредитным картам, рассылку рекламных материалов, обработку ответов и т. д. Те расходы,
которые могут быть непосредственно отнесены к привлечению конкретного клиента, включаются в
эффективную ставку процента созданных финансовых инструментов; остальные расходы относятся
на расходы на основе фактически оказанных услуг.

Отражение прочих доходов и расходов. Все прочие доходы, как правило, признаются по методу
начисления на основе выполнения конкретного обязательства, оцениваемого по результатам
продвижения Группы к полному исполнению этого обязательства.

Все прочие расходы, как правило, признаются по методу начисления на основе завершения
конкретных сделок, оцениваемых на основе фактических оказанных услуг по отношению к общему
объему оказанных услуг.

Прочие аналогичные доходы. Прочие аналогичные доходы представляют собой процентные


доходы, отражаемые по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через
прибыль или убыток, и признаются по методу начисления с использованием номинальной
процентной ставки.

Прочие аналогичные расходы. Прочие аналогичные расходы представляют собой финансовые


затраты, связанные с дисконтированными арендными платежами с использованием расчетной
процентной ставки по займу.

Комиссионные доходы и расходы. Комиссионные доходы признаются с течением времени по


мере оказания услуг, когда клиент одновременно получает и использует выгоды, обеспеченные
результатами деятельности Группы. Такие доходы включают комиссию за СМС-информирование и
часть комиссии за обслуживание текущих счетов ИП и МСБ, которая является фиксированными
ежемесячными платежами. Переменные комиссии признаются только в том объеме, в котором, по
мнению руководства, существует высокая вероятность того, что существенная отмена платежей не
произойдет.

25
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

3 Основные принципы учетной политики (продолжение)

Прочие комиссионные доходы признаются в тот момент, когда Группа выполняет свои
обязательства исполнения, как правило, при исполнении основной сделки. Сумма полученной или
подлежащей получению комиссии является ценой сделки за услуги, определенные как отдельные
обязательства исполнения. Такие доходы включают комиссию за продажу кредитной защиты,
комиссию за эквайринг, часть комиссии за обслуживание текущих счетов ИП и МСБ, которая
представляет собой платежи за совершенную операцию, межбанковскую комиссию, комиссию за
снятие наличных, комиссию за конвертацию валют, комиссию за переводы с карты на карту,
агентское вознаграждение за ипотечное обслуживание, комиссию за брокерское обслуживание и
прочие.

Все комиссионные расходы, как правило, отражаются нарастающим итогом по завершении


конкретных сделок, оцениваемых на основе фактических оказанных услуг по отношению к общему
объему оказываемых услуг.

Программа лояльности клиентов. В группе действуют программы лояльности, в которых


розничные клиенты накапливают баллы, дающие им право на возврат стоимости покупок,
совершенных по кредитным и дебетовым картам.

Финансовое обязательство признается в сумме справедливой стоимости баллов, которые, по


ожиданиям, будут использованы до момента их фактического погашения или истечения срока
действия, в корреспонденции с процентным доходом, рассчитанном с использованием метода
эффективной процентной ставки, или в корреспонденции с комиссионными доходами в зависимости
от того, были ли баллы накоплены на кредитных картах клиентов или на дебетовых картах
соответственно.

Договоры страхования. Договоры страхования являются договорами, которые передают


существенный страховой риск. Страховой риск существует, если у Группы есть неопределенность
в отношении по меньшей мере одного из следующих вопросов при заключении договора:
наступление страхового случая, дата наступления страхового случая и стоимость требования в
отношении наступившего страхового случая. Данные договоры могут также передавать финансовые
риски.

Страхование, не связанное со страхованием жизни (краткосрочное страхование).


Указанные ниже статьи консолидированного отчета о финансовом положении Группы учитываются
в строках «Прочие финансовые активы» и «Прочие финансовые обязательства», указанные ниже
статьи консолидированного отчета о прибылях и убытках и прочем совокупном доходе данной
консолидированной финансовой отчетности учитываются в строках «Заработанные страховые
премии» и «Состоявшиеся страховые убытки».

 Страховые премии. Премии (далее — «премии» или «страховые премии») по договорам


страхования учитываются как начисленные в момент начала действия договоров страхования
и зарабатываются пропорционально в течение срока действия договоров страхования.
Уменьшение страховой премии в последующих периодах (например, при подписании
дополнительных соглашений к первоначально подписанным договорам) учитывается как
уменьшение страховых премий отчетного периода.
 Состоявшиеся страховые убытки. Страховые убытки относятся на консолидированный
отчет о прибылях и убытках и прочем совокупном доходе по мере осуществления выплаты
страхового возмещения страхователям (выгодоприобретателям) или третьим лицам.
 Расходы по урегулированию убытков. Расходы по урегулированию убытков признаются в
прибыли или убытке за период по мере возникновения и включают прямые затраты,
относящиеся к переговорам и последующему урегулированию требований, а также косвенные
затраты, в том числе затраты отдела урегулирования убытков, и административные расходы,
непосредственно относящиеся к деятельности данного отдела.
 Перестрахование. Группа принимает перестрахование и уступает его в ходе обычной
деятельности. Уступленные договоры перестрахования не освобождают Группу от ее
обязательств перед страхователями по договору страхования. Суммы, причитающиеся от
перестраховщиков, оцениваются в соответствии с суммами, связанными с прямыми
договорами страхования, и в соответствии с условиями каждого договора перестрахования.

26
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

3 Основные принципы учетной политики (продолжение)


Активы по перестрахованию, возникающие из договоров исходящего перестрахования,
включают долю перестраховщиков в оплаченных требованиях, в том числе затраты на
урегулирование убытков. Обязательства по исходящим операциям перестрахования
являются обязательствами Группы по уплате премии перестраховщикам. Активы по
перестрахованию включают премии, уступленные Группе по договорам входящего
перестрахования. Обязательства Группы по договорам входящего перестрахования являются
обязательствами по компенсации доли Группы в оплаченных требованиях, в том числе
затраты на урегулирование убытков для перестраховщиков. Группа оценивает свои активы по
перестрахованию на обесценение на регулярной основе. При наличии объективных
доказательств того, что актив по перестрахованию обесценился, Группа уменьшает
балансовую стоимость актива по перестрахованию до его возмещаемой суммы и признает
данный убыток от обесценения в консолидированном отчете о прибылях и убытках и прочем
совокупном доходе. Группа получает доказательство того, что актив по перестрахованию
обесценился, с использованием того же процесса, что и принятый для финансовых активов,
учитываемых по амортизированной стоимости. Убыток от обесценения также рассчитывается
тем же способом, что и способ, используемый для финансовых активов, учитываемых по
амортизированной стоимости.
 Доход от суброгации. Группа имеет право предъявлять иск третьим лицам, ответственным
за убыток, об оплате некоторых или всех расходов, относящихся к процессу урегулирования
убытков Группы (суброгация). Возмещения признаются как доход, только если Группа уверена
в получении данных сумм от данных третьих лиц. По договорам входящего перестрахования
суммы возмещения, причитающиеся Группе в результате урегулирования регрессных
требований перестраховщика, рассматриваются как доход Группы по состоянию на дату
принятия счета, полученного от перестраховщика и включающего расчет доли Группы в
регрессном требовании.
 Отложенные аквизиционные расходы. Отложенные аквизиционные расходы («ОАР»)
рассчитываются (для договоров страхования, не связанного со страхованием жизни)
отдельно для каждого страхового продукта. Отложенные аквизиционные расходы включают
вознаграждение агентам за заключение договоров с корпоративными клиентами и
физическими лицами и брокерское вознаграждение за андеррайтинг принятых договоров
перестрахования. Они изменяются и полностью зависят от премии, полученной по
приобретенным или продленным страховым полисам. Данные аквизиционные расходы
откладываются и амортизируются в течение периода, в котором получены соответствующие
страховые премии. Они проверяются по направлению деятельности во время выдачи полиса и
в конце каждого отчетного периода для обеспечения возможности их возмещения на основе
будущих оценок. Для договоров страхования со сроком действия менее одного месяца и условием
автоматического продления амортизация однократных затрат на приобретение осуществляется
в течение периода, определенного на основе статистической оценки срока действия договора
страхования с учетом всех предполагаемых будущих продлений срока.

Страховые резервы

 Резерв незаработанной премии. Резерв незаработанной премии («РНП») представляет


собой часть начисленной премии, относящейся к оставшемуся сроку действия договора
страхования по состоянию на отчетную дату, и рассчитывается пропорционально
оставшемуся сроку действия договора. В составе обязательств РНП отражается на брутто-
основе.
 Резервы убытков. Резервы убытков представляют собой накопленные оценки окончательных
убытков и включают резерв заявленных, но не урегулированных убытков («РЗУ») и резерв
произошедших, но не заявленных убытков («РПНУ»). Резервы убытков признаются в
обязательствах по валовому методу. Оценки затрат на урегулирование убытков включаются как
в РЗУ, так и в РПНУ. РЗУ предоставляется в отношении требований, отраженных, но не
урегулированных по состоянию на отчетную дату. Оценка осуществляется на основе
информации, полученной Группой при урегулировании страхового случая, в том числе
информации, полученной после отчетной даты. РПНУ определяется Группой по направлению
деятельности с использованием актуарных методов и включает допущения на основе требований
за прошлые годы и опыта урегулирования убытков.

27
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

3 Основные принципы учетной политики (продолжение)


РПНУ рассчитывается для каждого периода наступления как разница между прогнозируемой
максимальной суммой будущих платежей, вызванных событиями, которые возникли в течение
периода, и суммой будущих платежей, вызванных событием, уже отраженным, но не
урегулированным на отчетную дату в тот же период. Методы определения таких оценок и
установление полученных в результате резервов постоянно проверяются и обновляются.
Полученные в результате корректировки отражаются в консолидированном отчете о прибылях и
убытках и прочем совокупном доходе по мере возникновения. Резервы убытков оцениваются на
недисконтированной основе вследствие относительно быстрого способа уведомления о
требованиях и их оплаты.
 Резерв на неистекший риск. Резерв на неистекший риск («РННР») учитывается, когда
неполученные премии недостаточны для оплаты требований и расходов, которые могут
возникнуть после окончания финансового года. Для оценки резерва на неистекший риск
Группа использует прошлый опыт и прогнозные допущения об окончательных коэффициентах
убытков (в том числе затратах на урегулирование убытков) и уровне действующих расходов
на содержание портфеля. Предполагаемые требования рассчитываются с учетом событий,
которые наступили до отчетной даты. Для целей окончательного представления
консолидированной финансовой отчетности резерв на неистекший риск зачитывается против
отложенных аквизиционных расходов.
 Проверка достаточности обязательств. По состоянию на каждую отчетную дату
проверяется достаточность резервов на страхование. Проверка резервов на страхование для
страхования, не связанного со страхованием жизни, проводится для обеспечения
достаточности договорных обязательств. При проведении данных проверок применяются
текущие оценки будущих договорных потоков денежных средств, расходов на урегулирование
убытков и их управление. В результате проверки достаточности обязательств для
страхования, не связанного со страхованием жизни, Группа устанавливает свой РННР.

Пересчет денежных сумм из одной валюты в другую и операции в иностранной валюте.


Функциональной валютой Компании и каждой консолидированной организации Группы является
российский рубль («руб.»), который является валютой основной экономической среды работы
каждой организации. Денежные активы и обязательства переводятся в функциональную валюту
каждой организации по официальному курсу обмена ЦБ РФ на конец соответствующего отчетного
периода.

Положительные и отрицательные курсовые разницы от пересчета денежных активов и обязательств в


функциональную валюту каждой организации по официальным курсам обмена, установленным на конец
года ЦБ РФ, признаются в составе прибыли или убытка за год в статье Доходы за вычетом расходов/
(расходы за вычетом доходов) от пересчета балансов, номинированных в иностранной валюте.

Положительные и отрицательные курсовые разницы, возникающие в результате расчетов по


операциям с иностранными валютами, признаются в составе прибыли или убытка за год как
(Расходы за вычетом доходов)/ доходы за вычетом расходов от операций с иностранной валютой ,
за исключением комиссии клиентов за операции по обмену валюты, которая признается в составе
прибыли или убытка как комиссионный доход.

Переоценка по курсам обмена, установленным на конец года, не применяется к неденежным


статьям, которые оцениваются по первоначальной стоимости.

На 31 декабря 2019 г. официальный обменный курс, использованный для пересчета остатков


валюты, составлял 1 долл. США = 61,9057 руб. (31 декабря 2018 г.: 1 долл. США = 69,4706 руб.), и
средний курс обмена составлял 1 долл. США = 64,7362 руб. (2018 г.: 1 долл. США = 62,7078 руб.).

Взаимозачет. Финансовые активы и обязательства взаимозачитываются, и в консолидированном


отчете о финансовом положении отражается чистая величина только в тех случаях, когда
существует законодательно установленное право произвести взаимозачет отраженных сумм, а
также намерение либо произвести взаимозачет, либо одновременно реализовать актив и
урегулировать обязательство. Такое право взаимозачета (а) не должно быть обусловлено будущим
событием, и (б) должно существовать законодательно установленное право во всех следующих
обстоятельствах: (1) в ходе обычной деятельности, (2) в случае неисполнения обязательств и (3) в
случае несостоятельности или банкротства.

28
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

3 Основные принципы учетной политики (продолжение)

Прибыль на акцию. Прибыль на акцию определяется посредством деления прибыли или убытка,
относящегося к владельцам Компании, на средневзвешенное количество участвующих акций,
обращающихся в течение отчетного года, за исключением собственных акций. Для целей расчета
разводненной прибыли на акцию Группа учитывает разводняющий эффект акций, предоставленных
по программам предоставления работникам опционов на акции. 3 Основные принципы учетной
политики (продолжение)

Расходы на персонал и связанные с ними отчисления. Заработная плата, оклады, взносы в


государственный пенсионный фонд и фонд социального страхования Российской Федерации,
оплачиваемый ежегодный отпуск и отпуск по нетрудоспособности, премии и неденежные
компенсации начисляются в году, в котором соответствующие услуги оказаны работниками Группы.
Группа не несет установленных законодательством или добровольных обязательств по
осуществлению выплаты пенсии или аналогичных пособий, кроме платежей по плану пенсионного
обеспечения, установленного законодательством.

Сегментная отчетность. Отчетность по сегментам подготавливается способом,


соответствующим внутренней отчетности, предоставляемой высшему органу операционного
управления Группы. Отчетность по сегментам, выручка, результаты или активы которых составляют
десять или более процентов от всех сегментов, подготавливается отдельно.

Выплаты по акциям, расчеты по которым осуществляются на основе долевых


инструментов. Расходы признаются в течение срока вестинга и оцениваются по справедливой
стоимости вознаграждения, определенного на дату предоставления, которое амортизируется в
течение срока работы (вестинга). Справедливая стоимость вознаграждения в виде участия в
капитале оценивается только один раз на дату предоставления и корректируется до
предполагаемого количества инструментов, которые предполагается предоставить. Дивиденды,
объявленные в течение срока вестинга, начисляются и выплачиваются работнику вместе с выручкой
от продажи предоставленных акций при событии ликвидности. Предполагаемые дивиденды (в том
числе дивиденды, предполагаемые в течение срока вестинга) поэтому включаются в определение
справедливой стоимости выплаты по акциям.

Внесение изменений в консолидированную финансовую отчетность после выпуска. Совет


директоров Компании обладает полномочиями по изменению консолидированной финансовой
отчетности после выпуска.

Эффективная процентная ставка. В 2019 году в результате дальнейшего развития своей базы
данных и ИТ-систем Группа выявила часть расходов на привлечение клиентов, которые напрямую
связаны с привлечением конкретного заемщика и которые носят инкрементный характер (например,
расходы партнерского контакт-центра, расходы на привлечение клиентов через Интернет и
связанные с этими расходами суммы НДС), а также изменила порядок признания некоторых видов
расходов, которые были включены в эффективную процентную ставку, таких как как комиссионные
расходы в рамках партнерских программ (внешние партнерские каналы привлечения клиентов) и
расходы на выпуск кредитных карт. Получив достаточную репрезентативную статистическую
информацию, руководство Группы внесло изменение в учетную политику в отношении этих
расходов, распределило их непосредственно к предоставленным финансовым инструментам и
включило их в эффективную процентную ставку. Влияние этого изменения в учетной политике за
предыдущие периоды было учтено в консолидированном промежуточном отчете о прибылях и
убытках и прочем совокупном доходе за год, закончившийся 31 декабря 2019 г. Данные за
предыдущие периоды не были изменены, поскольку это изменение не оказывает существенного
влияния на какой-либо отдельный предыдущий период.

Изменения в представлении финансовой отчетности. В 2019 году Группа определила часть


расходов на привлечение клиентов, которые напрямую связаны с привлечением конкретного
клиента по дебетовым продуктам и которые носят инкрементный характер (например, расходы в
рамках партнерских программ, расходы на привлечение клиентов через Интернет, расходы на
выпуск дебетовых карт), распределила их непосредственно к предоставленным финансовым
инструментам и включила их в эффективную процентную ставку.

29
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

3 Основные принципы учетной политики (продолжение)

В 2019 году руководство Группы усовершенствовало подход к отражению расходов, связанных с


прямым возмещением убытков по обязательному страхованию гражданской ответственности перед
третьими лицами, в консолидированном сокращенном промежуточном отчете о прибылях и убытках
и прочем совокупном доходе. Руководство сочло целесообразным переклассифицировать эти
расходы из строки «Административные и прочие операционные расходы» в строку «Состоявшиеся
страховые убытки», поскольку эти расходы по существу представляют собой часть состоявшихся
убытков по обязательному страхованию гражданской ответственности перед третьими лицами.

В 2019 году руководство Группы провело подробный анализ расходов по НДС, признанных в составе
административных и прочих операционных расходов, и с использованием улучшенных технических
отчетов определило ту часть расходов по НДС, которая связана с расходами на привлечение
клиентов. Руководство сочло целесообразным перенести эти расходы из строки
«Административные и прочие операционные расходы» в строку «Расходы на привлечение
клиентов», потому что такое изменения обеспечит более точное и актуальное представление
расходов по НДС.

В 2019 году руководство Группы провело подробный анализ компонентов процентного дохода и
выявило тип комиссии (вознаграждение за услуги платежных каналов), которая в настоящее время
по своей сути является в большей степени комиссией за обслуживание, чем частью эффективного
процентного дохода по кредитам. Руководство считает, что реклассификация этой комиссии в
строку «Комиссионные расходы» обеспечит более достоверное и актуальное представление
финансовой информации и будет в большей степени соответствовать рыночной практике,
применяемой многими другими банками. Изменение классификации не ведет ни к каким изменениям
в сумме, признанной в отношении этих комиссий, в какой-либо отдельный период. Данные за
предыдущие периоды не были изменены, поскольку это изменение не оказывает существенного
влияния на какой-либо отдельный предыдущий период.

В 2019 году руководство Группы провело подробный анализ компонентов комиссионного расхода и
выявило расходы по партнерским программам (каналы внешних партнеров, используемые для
привлечения клиентов), которые в большей степени характеризуются расходами на привлечение
клиентов, чем комиссионными расходами. Руководство считает, что реклассификация этих
расходов в строку «Расходы на привлечение клиентов» обеспечит более достоверное и актуальное
представление финансовой информации. Изменение классификации не ведет ни к каким
изменениям в сумме признанного дохода в отношении этих расходов в какой-либо отдельный
период.

В данной консолидированной финансовой отчетности руководство Группы улучшило


представление результатов операций с иностранной валютой, переоценки производных
финансовых инструментов и пересчета в другую валюту и отдельно раскрыло в консолидированном
отчете о прибылях и убытках и прочем совокупном доходе следующие статьи: (Расходы за вычетом
доходов)/ доходы за вычетом расходов от операций с иностранной валютой, (Расходы за вычетом
доходов)/ доходы за вычетом расходов от переоценки производных финансовых инструментов,
Доходы за вычетом расходов / (расходы за вычетом доходов) от пересчета балансов,
номинированных в иностранной валюте.

В данной консолидированной финансовой отчетности руководство Группы улучшило


представление потоков денежных средств от страховой деятельности и отдельно раскрыло в
консолидированном отчете о движении денежных средств следующие статьи: «Страховые премии
полученные» и «Страховые премии уплаченные». Руководство считает, что такое улучшенное и
более подробное раскрытие предоставляет пользователям данной консолидированной финансовой
отчетности более актуальную информацию.

30
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

3 Основные принципы учетной политики (продолжение)

Влияние вышеописанных изменений на консолидированный отчет о прибылях и убытках и прочем


совокупном доходе за год, завершившийся 31 декабря 2018 г., представлено ниже:

Первоначально Рекласси- Сумма после


представленная фикация реклассифи-
В млн руб. сумма кации

Процентные доходы, рассчитанные с использованием


метода эффективной процентной ставки 75 041 1 228 76 269
Процентные расходы, рассчитанные с использованием
метода эффективной процентной ставки (15 106) (453) (15 559)
Расходы на привлечение клиентов (13 100) (1 122) (14 222)
Состоявшиеся страховые убытки (1 968) (158) (2 126)
Административные и прочие операционные расходы (23 023) 1 524 (21 499)
Комиссионные расходы (10 751) (1 019) (11 770)
(Расходы за вычетом доходов)/ доходы за вычетом
расходов от операций с иностранной валютой 10 371 381
(Расходы за вычетом доходов)/ доходы за вычетом
расходов от переоценки производных финансовых
инструментов - 1 784 1 784
Доходы за вычетом расходов/ (расходы за вычетом
доходов) от пересчета балансов, номинированных в
иностранной валюте - (2 155) (2 155)

Влияние вышеописанных изменений на консолидированный отчет о движении денежных средств за


год, завершившийся 31 декабря 2018 г., представлено ниже:
Первоначально Рекласси- Сумма после
представленная фикация реклассифи-
В млн руб. сумма кации

Процентные доходы полученные, рассчитанные с


использованием метода эффективной процентной
ставки 72 169 1 228 73 397
Процентные расходы уплаченные, рассчитанные с
использованием метода эффективной процентной
ставки (14 240) (453) (14 693)
Уплаченные расходы на привлечение клиентов (14 419) (1 122) (15 541)
Уплаченные административные и прочие
операционные расходы (22 451) 1 524 (20 927)
Комиссии уплаченные (10 569) (1 019) (11 588)
Денежные средства (выплаченные) / полученные в
результате операций с иностранной валютой 2 962 (2 581) 381
Денежные средства (выплаченные) / полученные в
результате операций с производными финансовыми
инструментами - 2 581 2 581
Страховые премии полученные - 7 044 7 044
Страховые премии уплаченные - (2 050) (2 050)
Денежные средства, полученные от страховых
операций 5 152 (5 152) -

4 Важные расчетные оценки и профессиональные суждения при применении принципов


учетной политики

Группа производит расчетные оценки и допущения, которые воздействуют на отражаемые в


консолидированной финансовой отчетности суммы и на балансовую стоимость активов и
обязательств в следующем финансовом году. Расчетные оценки и суждения постоянно
анализируются на основе опыта руководства и других факторов, включая ожидания в отношении
будущих событий, которые, по мнению руководства, являются обоснованными в свете текущих
обстоятельств.

31
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

4 Важные расчетные оценки и профессиональные суждения в применении учетной


политики (продолжение)

В процессе применения принципов учетной политики помимо оценок руководство также использует
профессиональные суждения. Наиболее значимые суждения, оказывающие влияние на суммы,
отраженные в консолидированной финансовой отчетности, а также оценки, способные привести к
существенной корректировке балансовой стоимости активов и обязательств в последующем
финансовом году, включают:

Оценка ожидаемых кредитных убытков. Расчет и оценка ожидаемых кредитных убытков — это
область, которая требует применения значительных суждений и предполагает использование
методологии, моделей и исходных данных. Следующие компоненты расчета ожидаемых кредитных
убытков оказывают существенное влияние на оценочные резервы под кредитные убытки:
вероятность дефолта (зависит от определения дефолта, значительного увеличения кредитного
риска, прогнозных сценариев и их веса) и убытки в случае дефолта. Пояснение терминов дается в
Примечании 31. Группа регулярно проверяет и подтверждает модели и исходные данные для
моделей в целях снижения расхождений между расчетными ожидаемыми кредитными убытками и
фактическими убытками по кредитам. Дополнительная информация о методологии оценки
ожидаемых кредитных убытков приводится в Примечании 31.

Если к оптимистичному прогнозному макроэкономическому сценарию применяется вес в размере


100 %, ожидаемые кредитные убытки будут на 2 797 млн руб. ниже (2018 г.: ниже на 821 млн руб.).
Если к пессимистичному прогнозному макроэкономическому сценарию применяется вес в размере
100 %, ожидаемые кредитные убытки будут на 3 000 руб. выше (2018 г.: выше на 1 328 млн руб.).

Увеличение или уменьшение вероятности дефолта при оценке ожидаемых кредитных убытков,
рассчитанных на 31 декабря 2019 г., на 1 % приведет к увеличению или уменьшению оценочных
резервов под убытки в сумме 2 092 млн руб. (2018 г.: 1 598 млн руб.).

Увеличение или уменьшение убытка в случае дефолта при оценке ожидаемых кредитных убытков,
рассчитанных на 31 декабря 2019 г., на 1 % приведет к увеличению или уменьшению оценочных
резервов под убытки в сумме 462 млн руб. (2018 г.: 372 млн руб.).

В течение 2019 года на основании накопленных дополнительных статистических данных о возврате


просроченных кредитов в судах Группа увеличила период, в течение которого анализируются меры
по взысканию кредитов для целей расчета ожидаемого убытка при дефолте в отношении кредитов
в судах. Группа отразила это изменение в 2019 году как уменьшение суммы оценочного резерва под
кредитные убытки на 47 млн руб.

В 2019 году Группа внесла изменения в методологию оценки вероятности дефолта по кредитным
картам, выданным новым заемщикам, и внедрила модель оценки вероятности дефолта на этапе
скоринга заявки вместо модели оценки, основанной на среднем уровне выхода в дефолт. Группа
отразила это изменение в 2019 году как уменьшение суммы оценочного резерва под кредитные
убытки на 212 млн руб. по кредитным картам и на 163 млн руб. по неиспользованным кредитным
лимитам.

В 2019 году Группа усовершенствовала способ включения прогнозной информации в модели


ожидаемых кредитных убытков, включив дополнительную экономическую переменную. Группа
отразила это изменение в 2019 году как уменьшение суммы оценочного резерва под кредитные
убытки на 201 млн руб.

В 2018 году на основании накопленных достоверных статистических данных о возврате


просроченных кредитов по кредитным картам, кредитов наличными и кредитов, оформляемых по
месту продажи, Группа увеличила период, в течение которого эти возвраты анализируются для
целей расчета убытка в случае дефолта по этим кредитам. Группа отразила эти изменения в 2018
году как уменьшение суммы оценочного резерва под кредитные убытки на 261 млн руб.

Подверженность кредитному риску возобновляемых механизмов кредитования. В случае


кредитных карт риск кредитных убытков Группы может выходить за рамки максимального периода
кредитного договора. Для таких кредитов Группа оценивает ожидаемые кредитные убытки в течение
периода, когда Группа подвергается кредитному риску, и ожидаемые кредитные убытки не
уменьшаются за счет мер по управлению кредитным риском.

32
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

4 Важные расчетные оценки и профессиональные суждения при применении принципов


учетной политики (продолжение)

Применение этого подхода требует использования суждений: определение периода для оценки
ожидаемых кредитных убытков ‒ Группа рассматривает информацию и опыт за прошлые периоды
в отношении: (а) продолжительность периода для связанных дефолтов по аналогичным
финансовым инструментам после значительного увеличения кредитного риска и (б) меры по
управлению кредитным риском, которые Группа планирует предпринять в случае увеличения
кредитного риска (например, снижение или отзыв неиспользованных лимитов).

Подробные сведения о периоде, в течение которого Группа подвержена кредитному риску по


возобновляемым кредитным механизмам и который используется в качестве оценки срока жизни
для расчета ожидаемых кредитных убытков для кредитов и авансов клиентам на Этапах 2 и 3, см.
Примечание 31.

Бессрочные субординированные облигации. Выпуск бессрочных субординированных


облигаций в июне 2017 года был первоначально признан в сумме 295,8 млн долларов США (16,9
млрд руб.) в виде средств, полученных от инвесторов, за вычетом расходов на выпуск.
Последующая оценка этого инструмента производилась согласно учетной политике по выпущенным
долговым ценным бумагам. Процентные расходы по инструменту рассчитываются с
использованием метода эффективной процентной ставки и признаются в составе прибыли или
убытка за год.

В случае уплаты наращенных процентов платеж уменьшает остаток обязательства. Окончательная


оплата наращенных процентов за определенный период влечет их конвертацию, по выбору Группы,
в капитал, и, следовательно, соответствующая сумма обязательства реклассифицируется в
капитал. Прибыли или убытки от курсовых разниц по облигациям отражаются в составе прибыли
или убытка за период. Для применения этого метода требуется суждение: Группа приняла во
внимание наличие действительных условных резервов по расчетам, которые могли возникнуть, и
поэтому классифицировала инструмент бессрочных субординированных облигаций в полном
объеме как обязательство, а не как капитал, на основании условий выпуска, которые
предусматривают возможное погашение инструмента в нескольких случаях, кроме ликвидации
эмитента. Если бы Группа классифицировала инструмент как капитал, то процентные расходы были
бы признаны только тогда, когда они были уплачены и не начислялись бы как для долгового
инструмента.

Группа также время от времени инвестирует в бессрочные субординированные облигации,


выпущенные третьими лицами. Группа приняла во внимание наличие действительных условных
резервов по расчетам, которые могли возникнуть, и поэтому классифицировала инвестиции в
бессрочные субординированные облигации как инвестиции в долговые ценные бумаги, на
основании условий выпуска, которые предусматривают возможное погашение инструмента в
нескольких случаях, кроме ликвидации эмитента.

Инвестиции в данные инструменты были классифицированы как инвестиции в долговые ценные


бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, поскольку
предусмотренные договором потоки денежных средств по инструменту не соответствуют условиям
базового кредитного договора, так как выплаты процентов не являются обязательными. Если бы
Группа признала данные инструменты как долевые инструменты, тогда они могли бы учитываться
по справедливой стоимости через отчет о прибылях и убытках или по справедливой стоимости через
прочий совокупный доход, так как Группа не держит их для торговли.

Признание процентных доходов. Метод эффективной процентной ставки включает


существенные предположения относительно ожидаемых сроков кредитования, а также суждения о
типах комиссий и сборов, которые включены в процентные доходы. См. Примечание 3.

Разделение кредитов и страховых продуктов. В некоторых случаях Группа может прощать


некоторые выданные ею кредиты, например в случае смерти заемщика или потери работы
заемщиком, поскольку продукты Страховой компании покрывают погашение соответствующих
кредитных продуктов, выданных Банком, в таких случаях. Группа может оценивать кредиты
отдельно и, кроме того, заемщики могут как не оформлять страховку кредита в момент его
получения, так и отказаться от страховых продуктов в любое другое время отдельно от кредита.

33
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

4 Важные расчетные оценки и профессиональные суждения при применении принципов


учетной политики (продолжение)

Соответственно, Группа выделила кредиты из общей схемы.

Часть комиссии, относящаяся к компоненту страхования, отражается в строке «Заработанные


страховые премии» (см. Примечание 24). Оставшаяся часть комиссии приблизительно равна
комиссии, которая была бы получена на рыночных условиях за продажу сторонних страховых
продуктов, и признается в качестве комиссии за продажу кредитной защиты в статье «Комиссионные
доходы» (см. Примечание 22).

Налоговое законодательство. Существуют различные толкования налогового, валютного и


таможенного законодательства Кипра и Российской Федерации. См. Примечание 33.

5 Принятие новых или пересмотренных стандартов и интерпретаций

Принятие МСФО (IFRS) 16 «Аренда» (выпущен 13 января 2016 г. и вступил в силу для
годовых периодов, начинающихся 1 января 2019 г. или после этой даты). Группа приняла
МСФО (IFRS) 16 с датой перехода 1 января 2019 г. и применила стандарт с использованием
измененного ретроспективного метода без пересчета сравнительных показателей (Примечание 3).
Новый стандарт устанавливает принципы признания, оценки, представления и раскрытия
информации об аренде. Все договоры аренды приводят к получению арендатором права
использования актива с момента начала действия договора аренды, а также к получению
финансирования, если арендные платежи осуществляются в течение определенного периода
времени.

Соответственно, МСФО (IFRS) 16 исключает классификацию операционной аренды и финансовой


аренды, как это требовалось в соответствии с МСБУ (IAS) 17, вместо этого вводится единая учетная
модель для арендатора.

1 января 2019 г. Группа признала актив в форме права пользования в размере 1 671 млн руб. в
отношении соответствующего арендного обязательства. Активы в форме прав пользования
преимущественно представлены офисными помещениями. Сверка обязательств по операционной
аренде представлена ниже:

1 января
В млн руб. 2019 г.

Юридически не подлежащие отмене минимальные платежи по операционной аренде 829


Дополнительные будущие арендные платежи за период действия договора аренды 1 288

Арендные платежи по операционной аренде (согласно требованиям МСФО (IFRS) 16)* 2 117
Исключение практического характера: базовый актив малой стоимости (216)

Будущие арендные платежи по МСФО (IFRS) 16 1 901

Влияние дисконтирования (применяется средневзвешенная процентная ставка по займу в


размере 7,6 %) ( 236 )

Арендные обязательства по МСФО (IFRS) 16 1 665

Сумма авансовых платежей и платежей по безотзывному обеспечению по договорам 6

Активы в форме права пользования по МСФО (IFRS) 16 1 671

34
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

5 Переход на новые или пересмотренные стандарты и разъяснения (продолжение)

* Сумма арендных платежей по договору операционной аренды по состоянию на 1 января 2019 г.,
представленная выше, отличается от суммы обязательств по операционной аренде, раскрытой в
Примечании 36 к консолидированной финансовой отчетности Группы за год, закончившийся 31
декабря 2018 г., поскольку сумма обязательств по операционной аренде, указанная в Примечании
36 к консолидированной финансовой отчетности Группы за год, закончившийся 31 декабря 2018 г.,
включала только минимальные обязательства по операционной аренде, по закону не подлежащие
отмене (согласно уведомлению о расторжении по договору аренды), тогда как в приведенной выше
таблице указаны те обязательства по аренде, которые относятся к периоду исполнения
обязательств по аренде на основании требований МСФО (IFRS) 16 и решения по вопросам повестки
дня Комитета по разъяснениям международной финансовой отчетности (КРМФО) относительно
срока аренды.

С 1 января 2019 г. следующие измененные стандарты вступают в силу, однако не оказывают какого-
либо существенного влияния на Группу:
 Разъяснение КРМФО (IFRIC) 23 «Неопределенность в отношении правил исчисления налога
на прибыль» (выпущено 7 июня 2017 г. и вступает в силу для годовых периодов,
начинающихся с 1 января 2019 г. или после этой даты).
 Поправки к МСФО (IFRS) 9 «Условия о досрочном погашении с потенциальным
отрицательным возмещением» (выпущены 12 октября 2017 г. и вступают в силу для годовых
периодов, начинающихся 1 января 2019 г. или после этой даты).
 Поправки к МСБУ (IAS) 28: «Долгосрочные вложения в ассоциированные организации и
совместные предприятия» (выпущены 12 октября 2017 г. и вступают в силу для годовых
периодов, начинающихся 1 января 2019 г. или после этой даты).
 Ежегодные усовершенствования МСФО, цикл 2015–2017 гг. — Поправки к МСФО (IFRS) 3,
МСФО (IFRS) 11, МСБУ (IAS) 12 и МСБУ (IAS) 23 (выпущены 12 декабря 2017 г. и вступают в
силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2019 г. или после этой даты).
 Поправки к МСБУ (IAS) 19 «Внесение изменений в программу, сокращение программы или
погашение обязательств по программе» (выпущены 7 февраля 2018 г. и вступают в силу для
годовых периодов, начинающихся 1 января 2019 г. или после этой даты).

6 Новые учетные положения

Были выпущены некоторые новые поправки, которые являются обязательными для годовых
периодов, начинающихся 1 января 2020 г. или после этой даты:

Реформа базовой процентной ставки — Поправки к МСФО (IFRS) 9, МСБУ (IAS) 39 и МСФО
(IFRS) 7 (выпущены 26 сентября 2019 г. и вступают в силу для годовых периодов,
начинающихся 1 января 2020 г. или после этой даты). Поправки были вызваны заменой
базовых процентных ставок, таких как LIBOR и другие межбанковские процентные ставки
предложения. Поправки временно освобождают от применения особых требований к учету
хеджирования в случае отношений хеджирования, непосредственно затронутых реформой
межбанковских процентных ставок предложения.

МСФО (IFRS) 17 «Договоры страхования» (выпущен 18 мая 2017 г. и вступает в силу для
годовых периодов, начинающихся 1 января 2021 г. или после этой даты)*. МСФО (IFRS) 17
заменяет МСФО (IFRS) 4, который разрешал компаниям осуществлять учет договоров страхования
с применением действующих практик. Как следствие, инвесторам было трудно сравнить и
сопоставить финансовый результат в иных отношениях аналогичных страховых компаний. МСФО
(IFRS) 17 является стандартом, основанным на едином принципе, который применяется для
отражения всех видов договоров страхования, включая договоры перестрахования страховщика. В
соответствии со стандартом признание и оценка групп договоров страхования осуществляются по:
(i) скорректированной на риск приведенной стоимости будущих потоков денежных средств (потоков
денежных средств от исполнения договора), которая включает всю имеющуюся информацию о
потоках денежных средств от исполнения, учтенную таким образом, что она соответствует
наблюдаемой рыночной информации; плюс (если значение относится к обязательствам) или минус

35
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

(если значение относится к активам) (ii) сумма, представляющая собой неполученную прибыль по
группе договоров (договорная прибыль от обслуживания). Страховщики будут признавать прибыль
от группы договоров страхования в течение периода, когда они предоставляют страховое покрытие,
и когда они освобождаются от ответственности за риск. Если группа договоров является или
становится убыточной, организация признает убыток незамедлительно. В настоящее время Группа
проводит оценку влияния МСФО (IFRS) 17 на полисы страхования, выданные Страховой компанией,
а также влияния на кредитные карты и схожие кредитные продукты, которые могут включать
страховой компонент.

Ожидается, что принятие перечисленных ниже прочих новых учетных положений не окажет
существенного воздействия на Группу:

(a) Поправки к Концептуальным основам финансовой отчетности (приняты 29 марта 2018 г. и


действуют для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2020 г.). Пересмотренные
Концептуальные основы финансовой отчетности включают новую главу об оценке;
руководство по подготовке отчетности о финансовых результатах; улучшенные определения
и рекомендации, в частности определение обязательства; и разъяснения по важным
областям, таким как роли управления, консерватизма и неопределенности оценки в
финансовой отчетности.

(b) Поправки к МСФО 3 (IFRS 3): «Определение бизнеса» (выпущены 22 октября 2018 г. и
действительны для приобретений с начала годового отчетного периода, который начинается
1 января 2020 г. или после этой даты)*.

(c) Поправки к МСБУ (IAS) 1 и МСБУ (IAS) 8: «Определение существенности» (выпущены


31 октября 2018 г. и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2020 г.
или после этой даты).

(d) Поправки к МСБУ (IAS) 1: «Классификация обязательств как текущих или долгосрочных»
(выпущены 23 января 2020 г. и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся
1 января 2022 г. или после этой даты)*.

(e) Поправки к МСФО (IFRS) 10 и МСБУ (IAS) 28: «Продажа или внесение активов в сделках между
инвестором и его ассоциированной организацией или совместным предприятием» (выпущены
11 сентября 2014 г. и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся в дату,
определяемую согласно СМСБУ (IASB), или после этой даты)*.

В настоящее время Группа проводит оценку того, как указанные выше стандарты повлияют на
консолидированную финансовую отчетность.

* Означает стандарты, разъяснения и поправки, которые еще не были одобрены Европейским


союзом.

36
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

7 Денежные средства и их эквиваленты

31 декабря 31 декабря
В млн руб. 2019 г. 2018 г.
Наличные денежные средства 11 118 5 839
Денежные остатки в ЦБ РФ (кроме обязательных резервов) 16 599 11 158
Депозиты в других банках с первоначальным сроком погашения менее
трех месяцев:
- с рейтингом от AA- до AA+ 2 302 1 130
- с рейтингом от A- до A+ 599 761
- с рейтингом от BBB- до BBB+ 1 430 1 317
- с рейтингом от BB- до BB+ 503 360
- с рейтингом от B- до B+ 67 114
- с рейтингом CCC+ 2 -
Небанковские кредитные организации:
- с рейтингом от BBB- до BBB+ 21 096 12 137
- без рейтинга 4 080 986

Итого денежные средства и их эквиваленты 57 796 33 802

Наличные денежные средства включают в себя денежные остатки в банкоматах и денежные остатки
в пути. Размещения в других банках и организациях с изначальными сроками погашения менее трех
месяцев включают размещения по договорам обратного РЕПО в размере 20 681 млн руб. по
состоянию на 31 декабря 2019 г. (31 декабря 2018 г.: 11 147 млн руб.). Группа имеет право продать
или перезаложить ценные бумаги, полученные по договорам обратного РЕПО.

В таблице ниже раскрыто кредитное качество остатков денежных средств и их эквивалентов на


основе оценок кредитного риска на 31 декабря 2019 г.

Остатки по Депозиты в Итого


счетам в ЦБ других банках и
РФ небанковских
кредитных
В млн руб. организациях
Превосходный уровень - 2 901 2 901
Хороший уровень 16 599 23 031 39 630
Требующие мониторинга - 4 145 4 145
Сомнительные - 2 2

Итого денежные средства и их эквиваленты, за


исключением денежных средств в кассе 16 599 30 079 46 678

В таблице ниже раскрыто кредитное качество остатков денежных средств и их эквивалентов на


основе оценок кредитного риска на 31 декабря 2018 г.

Остатки по Депозиты в Итого


счетам в ЦБ РФ других банках и
небанковских
кредитных
В млн руб. организациях
Превосходный уровень - 1 891 1 891
Хороший уровень 11 158 13 789 24 947
Требующие мониторинга - 1 018 1 018
Субстандартные - 107 107

Итого денежные средства и их эквиваленты, за


исключением денежных средств в кассе 11 158 16 805 27 963

37
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

7 Денежные средства и их эквиваленты (продолжение)

Балансовая стоимость денежных средств и их эквивалентов на 31 декабря 2019 г. и 2018 г. также


отражает максимальную подверженность Группы кредитному риску по данным активам. Система
классификации кредитного риска, используемая Группой, описана в Примечании 31.

Для целей оценки ожидаемых кредитных убытков остатки денежных средств и их эквивалентов
относятся к Этапу 1. Ожидаемые кредитные убытки для данных остатков представляют собой
несущественную сумму, поэтому Группа не признала каких-либо оценочных резервов под
кредитные убытки для денежных средств и их эквивалентов. За исключением сделок обратного
РЕПО, обеспечение для сумм денежных средств и их эквивалентов отсутствует. По состоянию на
31 декабря 2019 г. справедливая стоимость обеспечения по договорам обратного РЕПО составляла
22 369 млн руб. (31 декабря 2018 г.: 12 389 млн руб.). Обеспечение не оказывает существенного
влияния на оценочные резервы под кредитные убытки для денежных средств и их эквивалентов.
Информация о справедливой стоимости денежных средств и их эквивалентов приведена в
Примечании 38. Анализ подхода к оценке ожидаемых кредитных убытков, процентных ставок,
сроков погашения и концентрации географического риска денежных средств и их эквивалентов
представлен в Примечании 31.

8 Средства в других банках

31 декабря 31 декабря
В млн руб. 2019 г. 2018 г.

Депозиты в других банках с первоначальным сроком погашения более


трех месяцев
- с рейтингом BBB 204 210
- с рейтингом от BB- до BB+ 1,419 128
- с рейтингом от B- до B+ 461 438

Итого средства в других банках 2 084 776

В таблице ниже раскрыто кредитное качество средств в других банках на основе оценок кредитного
риска.

31 декабря 31 декабря
В млн руб. 2019 г. 2018 г.

Хороший уровень 1 577 338


Требующие мониторинга 507 438

Итого средства в других банках 2 084 776

Балансовая стоимость средств в других банках на 31 декабря 2019 г. и 2018 г. также отражает
максимальную подверженность Группы кредитному риску по данным активам. Система градации
кредитного риска, используемая Группой, описана в Примечании 31. Для целей оценки ожидаемых
кредитных убытков остатки средств в других банках относятся к Этапу 1.

Ожидаемые кредитные убытки для данных остатков представляют собой несущественную сумму,
поэтому Группа не создала каких-либо оценочных резервов под кредитные убытки для средств в
других банках. Дополнительная информация о подходе к оценке ожидаемых кредитных убытков
приведена в Примечании 31. Информация о справедливой стоимости средств в других банках
приведена в Примечании 38. Анализ процентных ставок, сроков погашения и концентрации
географического риска представлен в Примечании 31.

38
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

9 Кредиты и авансы клиентам

31 декабря 2019 г. 31 декабря 2018 г.


Валовая Оценоч- Балансо- Валовая Оценоч- Балансо-
балансо- ный вая стои- балансо- ный вая стои-
вая стои- резерв мость вая стои- резерв мость
мость под мость под
кредит- кредит-
ные ные
В млн руб. убытки убытки

Кредиты по кредитным
картам 244 937 (44 129) 200 808 177 990 (33 296) 144 694
Кредиты наличными 62 265 (8 029) 54 236 35 495 (2 331) 33 164
Кредиты наличными под
залог 29 601 (496) 29 105 2 644 (16) 2 628
Кредиты, оформляемые по
месту продажи 25 940 (1 057) 24 883 15 380 (460) 14 920
Автокредиты 20 156 (913) 19 243 2 838 (85) 2 753
Кредиты для ИП и МСБ 1 013 (113) 900 363 (33) 330

Итого кредиты и авансы


клиентам, оцениваемые по
амортизированной
стоимости 383 912 (54 737) 329 175 234 710 (36 221) 198 489

Кредитные карты выпускаются клиентам для снятия наличных средств или оплаты товаров или
услуг в диапазоне лимитов, установленных Банком. Такие лимиты могут быть увеличены или
снижены по мере необходимости по решению руководства. Обеспечение кредитов по кредитным
картам не предоставляется.

Кредиты наличными представляют собой продукт для заемщиков, которые имеют положительную
кредитную историю и у которых отсутствуют просроченные кредиты в других банках. Кредиты
наличными выдаются на дебетовые карты Банка. Средства данных кредитов можно снять без
комиссии.

Кредиты, оформляемые по месту продажи, представляют собой кредитование по месту продажи


посредством программы Банка «кредиты, оформляемые по месту продажи». По данной программе
финансируются покупки онлайн и оффлайн в интернет-магазинах и обычных магазинах для
заемщиков, являющихся физическими лицами.

Кредиты наличными под залог являются кредитами под залог автомобиля или недвижимого
имущества.

Автокредиты — кредиты на покупку транспортного средства, которое используется как обеспечение


по кредиту.

Кредиты для ИП и МСБ являются кредитами, предоставленными Банком индивидуальным


предпринимателям и предприятиям малого и среднего бизнеса в целях управления оборотным
капиталом.

39
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

9 Кредиты и авансы клиентам (продолжение)

На оценочный резерв под кредитные убытки для кредитов и авансов клиентам, признанный в
течение периода, оказывают влияние разные факторы. В таблице ниже описаны основные
изменения:

 категория вновь выданных или приобретенных кредитов представляет собой валовую


балансовую стоимость и сопутствующие ожидаемые кредитные убытки по приобретенным
кредитам и кредитам, выданным в отчетном периоде (и снятия лимитов по новым кредитным
картам заемщиков), на конец отчетного периода или на дату перевода кредита с Этапа 1 (в
зависимости от того, что наступит ранее);
 переводы между Этапами 1, 2 и 3 по причине того, что по остаткам произошло значительное
увеличение (или уменьшение) кредитного риска или обесценение в течение периода, и
последующее повышение (или понижение) уровня расчета ожидаемых кредитных убытков за
12 месяцев или за весь срок. Переводы представляют сумму оценочного резерва под
кредитные убытки по кредиту, начисленную или восстановленную в момент перевода кредита
между соответствующими этапами;
 изменения в допущениях и оценках по модели определения ожидаемых кредитных убытков
представляют собой изменения, связанные с изменениями в моделях вероятности дефолта,
задолженности на момент дефолта и убытке в случае дефолта.
 прочие изменения, не связанные с переводами и с категорией вновь выданных или
приобретенных кредитов, представляют собой все прочие изменения ожидаемых кредитных
убытков, в частности, связанные с изменениями валовой балансовой стоимости (в том числе
выборками, погашением и начисленными процентами), а также изменениями в допущениях
модели ожидаемых кредитных убытков, включая изменения, вызванные обновлением
исходных данных в модели ожидаемых кредитных убытков за период;
 списания оценочных резервов, относящихся к активам, которые были списаны в течение
периода;
 амортизация дисконта (для Этапа 3) представляет собой корректировку расчета оценочного
резерва под кредитные убытки и валовой балансовой стоимости по кредитам Этапа 3 для
увеличения его до дисконтированной суммы ожидаемых потерь по состоянию на отчетную
дату с использованием эффективной процентной ставки.

В таблицах ниже раскрываются изменения в оценочном резерве под кредитные убытки и валовой
балансовой стоимости для кредитов и авансов клиентам, произошедшие в интервале между
началом и концом отчетного и сопоставимых периодов:

40
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

9 Кредиты и авансы клиентам (продолжение)

Оценочный резерв под кредитные


Валовая балансовая стоимость
убытки
Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого Этап 1 Этап 2 Этап 3 Приобретен- Итого
ные/
(12- (ожидае- (ожидаемые (12-месяч- (ожидае- (ожидаемые выданные
месячные мые кредитные ные мые кредитные кредиты,
ожидае- кредит- убытки за ожидаемые кредитные убытки за обесце-
мые ные весь срок кредитные убытки за весь срок ненные
кредит- убытки за для убытки) весь срок для обесце-
ные весь срок обесценен- при ненного
убытки)при значи- ного значитель- кредита)
телном кредита) ном
увели- увеличении
чении кредитного
кредитно- риска)
В млн руб. го риска)

Кредиты по
кредитным картам
На 31 декабря 2018 г. 9 266 4 708 19 322 33 296 145 732 6 654 25 497 107 177 990
Изменения, влияющие на
отчисления в оценочный
резерв под кредитные
убытки за год
Вновь выданные или
приобретенные 5 356 - - 5 356 63 177 - - 241 63 418
Переводы:
- в ожидаемые
кредитные убытки за
весь срок (из Этапа 1 в
Этап 2) (2 478) 6 097 - 3 619 (11 142) 11 142 - - -
- в кредитно-
обесцененные (из Этапа
1 и Этапа 2 в Этап 3) (4 644) (4 111) 21 348 12 593 (21 206) (5 322) 26 528 - -
- восстановленные (из
Этапа 3 в Этап 2 и из
Этапа 2 в Этап 1) 233 (756) (21) (544) 1 101 (1 077) (24) - -
-
Изменения в допущениях
и оценках по модели
определения ожидаемых
кредитных убытков (387) - (26) (413) - - - - -
Прочие изменения, не
связанные с переводами
и с вновь выданными или
приобретенными
кредитами 4 358 915 (4 267) 1 006 20 134 35 (5 771) (12) 14 386

Итого изменения,
влияющие на
отчисления в
оценочный резерв под
кредитные убытки за
год 2 438 2 145 17 034 21 617 52 064 4 778 20 733 229 77 804

Изменения, не влияющие
на отчисления в
оценочный резерв под
кредитные убытки за
год
Амортизация дисконта
(для Этапа 3) - - 3 133 3 133 - - 3 133 - 3 133
Списания - - (10 999) (10 999) - - (10 999) - (10 999)
Продажи - - (986) (986) - - (1 059) - (1 059)
Изменение
первоначальных потоков
денежных средств без
прекращения признания - - (1 932) (1 932) - - (1 932) - (1 932)

На 31 декабря 2019 г. 11 704 6 853 25 572 44 129 197 796 11 432 35 373 336 244 937

41
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

9 Кредиты и авансы клиентам (продолжение)

Оценочный резерв под кредитные убытки Валовая балансовая стоимость


Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого Этап 1 Этап 2 Этап 3 Приобретен- Итого
ные/
(12- (ожидае-(ожидаемые (12-месяч- (ожидае-(ожидаемые выданные
месячные мые кредитные ные мые кредитные кредиты,
ожидае- кредит- убытки за ожидаемые кредитные убытки за обесце-
мые ные весь срок кредитные убытки за весь срок ненные
кредит-убытки за для убытки) весь срок для
ные весь срок обесценен- при обесце-
убытки)при значи- ного значитель- ненного
телном кредита) ном кредита)
увели- увеличении
чении кредитного
кредитно- риска)
В млн руб. го риска)

Кредиты по
кредитным картам
На 1 января 2018 г. 9 064 5 319 21 689 36 072 121 988 6 958 25 598 42 154 586
Изменения, влияющие
на отчисления в
оценочный резерв под
кредитные убытки за
год
Вновь выданные или
приобретенные 2 884 - - 2 884 34 791 - - 94 34 885
Переводы:
- в ожидаемые
кредитные убытки за
весь срок (из Этапа 1 в
Этап 2) (1 647) 4 319 - 2 672 (6 465) 6 465 - - -
- в обесцененные
активы (из Этапа 1 и
Этапа 2 в Этап 3) (3 063) (4 636) 16 804 9 105 (13 933) (5 569) 19 502 - -
- восстановленные (из
Этапа 3 в Этап 2 и из
Этапа 2 в Этап 1) 295 (930) (29) (664) 1 216 (1 184) (32) - -
Изменения в
допущениях и оценках
по модели определения
ожидаемых кредитных
убытков (19) (9) (257) (285) - - - - -
Прочие изменения, не
связанные с
переводами и с вновь
выданными или
приобретенными
кредитами 1 752 645 (3 245) (848) 8 135 (16) (3 902) (29) 4 188
Итого изменения,
влияющие на
отчисления в
оценочный резерв под
кредитные убытки за
год 202 (611) 13 273 12 864 23 744 (304) 15 568 65 39 073
Изменения, не
влияющие на
отчисления в
оценочный резерв под
кредитные убытки за
год
Амортизация дисконта
(для Этапа 3) - - 3 098 3 098 - - 3 098 - 3 098
Списания - - (16 899) (16 899) - - (16 899) - (16 899)
Продажи - - (395) (395) - - (424) - (424)
Изменение
первоначальных
потоков денежных
средств без
прекращения признания - - (1 444) (1 444) - - (1 444) - (1 444)
На 31 декабря 2018 г. 9 266 4 708 19 322 33 296 145 732 6 654 25 497 107 177 990

42
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

9 Кредиты и авансы клиентам (продолжение)

Оценочный резерв под кредитные убытки Валовая балансовая стоимость


Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого Этап 1 Этап 2 Этап 3 Приобретен- Итого
ные/
(12- (ожидае- (ожидаемые (12-месяч- (ожидае- (ожидаемые выданные
месячные мые кредитные ные мые кредитные кредиты,
ожидае- кредит- убытки за ожидаемые кредитны убытки за обесце-
мые ные весь срок кредитные е убытки весь срок ненные
кредит- убытки за для убытки) за весь для
ные весь срок обесценен- срок при обесце-
убытки) при ного значитель ненного
значи- кредита) -ном кредита)
телном увеличен
увели- ии
чении кредитног
кредитно- о риска)
В млн руб. го риска)

Кредиты наличными
На 31 декабря 2018 г. 1 116 545 670 2 331 32 651 1 776 767 301 35 495
Изменения, влияющие на
отчисления в оценочный
резерв под кредитные
убытки за год
Вновь выданные или
приобретенные 2 628 - - 2 628 44 199 - - 422 44 621
Переводы:
- в ожидаемые
кредитные убытки за
весь срок (из Этапа 1 в
Этап 2) (587) 2 960 - 2 373 (5 663) 5 663 - - -
- в кредитно-
обесцененные (из Этапа
1 и Этапа 2 в Этап 3) (897) (528) 3 927 2 502 (3 536) (699) 4 235 - -
- восстановленные (из
Этапа 3 в Этап 2 и из
Этапа 2 в Этап 1) 14 (78) - (64) 408 (408) - - -

Изменения в допущениях
и оценках по модели
определения ожидаемых
кредитных убытков (22) - (1) (23) - - - - -
Прочие изменения, не
связанные с переводами
и с вновь выданными или
приобретенными
кредитами 106 (1 017) 193 (718) (16 134) (1 298) 676 (87) (16 843)

Итого изменения,
влияющие на
отчисления в
оценочный резерв под
кредитные убытки за
год 1 242 1 337 4 119 6 698 19 274 3 258 4 911 335 27 778

Изменения, не влияющие
на отчисления в
оценочный резерв под
кредитные убытки за
год
Амортизация дисконта
(для Этапа 3) - - 138 138 - - 138 - 138
Списания - - (524) (524) - - (524) - (524)
Продажи - - (114) (114) - - (122) - (122)
Изменение
первоначальных потоков
денежных средств без
прекращения признания - - (500) (500) - - (500) - (500)

На 31 декабря 2019 г. 2 358 1 882 3 789 8 029 51 925 5 034 4 670 636 62 265

43
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

9 Кредиты и авансы клиентам (продолжение)

Оценочный резерв под кредитные


Валовая балансовая стоимость
убытки
Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого Этап 1 Этап 2 Этап 3 Приобретен- Итого
ные/
(12- (ожидае-(ожидаемые (12-месяч- (ожидае-(ожидаемые выданные
месячные мые кредитные ные мые кредитные кредиты,
ожидае- кредит- убытки за ожидаемы кредитные убытки за обесце-
мые ные весь срок е убытки за весь срок ненные
кредит- убытки для кредитные весь срок для
ные за весь обесценен- убытки) при обесце-
убытки) срок при ного значитель- ненного
значи- кредита) ном кредита)
телном увеличени
увели- и
чении кредитного
кредитно риска)
-го
В млн руб. риска)

Кредиты наличными
На 1 января 2018 г. 268 151 156 575 6 478 438 161 177 7 254
Изменения, влияющие на
отчисления в оценочный
резерв под кредитные
убытки за год
Вновь выданные или
приобретенные кредиты 1 255 - - 1 255 32 010 - - 144 32 154
Переводы:
- в ожидаемые кредитные
убытки за весь срок (из
Этапа 1 в Этап 2) (162) 968 - 806 (1 953) 1 953 - - -
- в обесцененные активы
(из Этапа 1 и Этапа 2 в
Этап 3) (147) (129) 673 397 (549) (156) 705 - -
- восстановленные (из
Этапа 3 в Этап 2 и из
Этапа 2 в Этап 1) 4 (23) - (19) 96 (96) - - -
Изменения в допущениях
и оценках по модели
определения ожидаемых
кредитных убытков 8 3 (2) 9 - - - - -
Прочие изменения, не
связанные с переводами
и с вновь выданными или
приобретенными
кредитами (110) (425) 157 (378) (3 431) (363) 214 (20) (3 600)

Итого изменения,
влияющие на
отчисления в
оценочный резерв под
кредитные убытки за
год 848 394 827 2 069 26 173 1 338 919 124 28 554

Изменения, не влияющие
на отчисления в
оценочный резерв под
кредитные убытки за
год
Амортизация дисконта
(для Этапа 3) - - 43 43 - - 43 - 43
Списания - - (256) (256) - - (256) - (256)
Продажи - - (19) (19) - - (19) - (19)
Изменение
первоначальных потоков
денежных средств без
прекращения признания - - (81) (81) - - (81) - (81)

На 31 декабря 2018 г. 1 116 545 670 2 331 32 651 1 776 767 301 35 495

44
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

9 Кредиты и авансы клиентам (продолжение)

Оценочный резерв под кредитные убытки Валовая балансовая стоимость


Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого
(12- (ожидае-(ожидаемые (12-месяч- (ожидае-(ожидаемые
месячныемые кредит- кредитные ные мые кредитные
ожидае-мые ные убытки за ожидаемы кредитны убытки за
кредит- убытки за весь срок е е убытки весь срок
ные весь срок для кредитны за весь для
убытки) при обесценен- е убытки) срок при обесце-
значи- ного значитель ненного
телном кредита) -ном кредита)
увели- увеличен
чении ии
кредитно- кредитног
В млн руб. го риска) о риска)

Кредиты наличными под


залог

На 31 декабря 2018 г. 15 1 - 16 2 641 3 - 2 644

Изменения, влияющие на
отчисления в оценочный
резерв под кредитные
убытки за год

Вновь выданные или


приобретенные 168 - - 168 27 907 - - 27 907

Переводы:
- в ожидаемые кредитные
убытки за весь срок (из Этапа
1 в Этап 2) (23) 499 - 476 (2 141) 2 141 - -
- в обесцененные активы (из
Этапа 1 и Этапа 2 в Этап 3) (6) - 81 75 (203) - 203 -
- в ожидаемые кредитные
убытки за 12 месяцев (из
Этапа 2 и Этапа 3 в Этап 1) - - - - 1 (1) - -

Прочие изменения, не
связанные с переводами и с
вновь выданными или
приобретенными кредитами (4) (236) 6 (234) (839) (106) - (945)

Итого изменения, влияющие


на отчисления в оценочный
резерв под кредитные
убытки за год 135 263 87 485 24 725 2 034 203 26 962

Изменения, не влияющие на
отчисления в оценочный
резерв под кредитные
убытки за год

Амортизация дисконта
(для Этапа 3) - - 3 3 - - 3 3
Изменение первоначальных
потоков денежных средств - - (8) (8) - - (8) (8)

На 31 декабря 2019 г. 150 264 82 496 27 366 2 037 198 29 601

45
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

9 Кредиты и авансы клиентам (продолжение)

Оценочный резерв под кредитные убытки Валовая балансовая стоимость


Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого
(12- (ожидае-(ожидаемые (12-месяч- (ожидае-(ожидаемые
месячныемые кредит- кредитные ные мые кредитные
ожидае-мые ные убытки за ожидаемы кредитны убытки за
кредит- убытки за весь срок е е убытки весь срок
ные весь срок для кредитны за весь для
убытки) при обесценен- е убытки) срок при обесце-
значи- ного значитель ненного
телном кредита) -ном кредита)
увели- увеличен
чении ии
кредитно- кредитног
В млн руб. го риска) о риска)

Кредиты наличными под


залог

На 1 января 2018 г. - - - - - - - -

Изменения, влияющие на
отчисления в оценочный
резерв под кредитные
убытки за год

Вновь выданные или


приобретенные 15 - - 15 2 644 - - 2 644

Перевод:
- в ожидаемые кредитные
убытки за весь срок (из Этапа
1 в Этап 2) - 1 - 1 (3) 3 - -

Итого изменения, влияющие


на отчисления в оценочный
резерв под кредитные
убытки за год 15 1 - 16 2 641 3 - 2 644

На 31 декабря 2018 г. 15 1 - 16 2 641 3 - 2 644

46
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

9 Кредиты и авансы клиентам (продолжение)

Оценочный резерв под кредитные убытки Валовая балансовая стоимость


Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого Этап 1 Этап 2 Этап 3 Приобретен Итого
-ные/
(12- (ожидае-(ожидаемые (12-месяч- (ожидае- (ожидаемые выданные
месячныемые кредит- кредитные ные мые кредитные кредиты,
ожидае- ные убытки за ожидаемые кредитные убытки за обесце-
мые убытки за весь срок кредитные убытки за весь срок ненные
кредит- весь срок для убытки) весь срок для
ные при значи- обесценен- при обесце-
убытки) телном ного значитель- ненного
увели- кредита) ном кредита)
чении увеличени
кредитно- и
го риска) кредитного
В млн руб. риска)
Кредиты,
оформляемые по
месту продажи
На 31 декабря 2018 г. 190 81 189 460 14 560 505 210 105 15 380
Изменения, влияющие
на отчисления в
оценочный резерв под
кредитные убытки за
год
Вновь выданные или
приобретенные 357 - - 357 23 779 - - 145 23 924
Переводы:
- в ожидаемые
кредитные убытки за
весь срок (из Этапа 1 в
Этап 2) (61) 479 - 418 (1 673) 1 673 - - -
- в кредитно-
обесцененные (из Этапа
1 и Этапа 2 в Этап 3) (71) (92) 614 451 (518) (137) 655 - -
- восстановленные (из
Этапа 3 в Этап 2 и из
Этапа 2 в Этап 1) 1 (7) - (6) 112 (112) - - -
Изменения в
допущениях и оценках
по модели определения
ожидаемых кредитных
убытков (15) (7) (1) (23) - - - - -
Прочие изменения, не
связанные с переводами
и с вновь выданными
или приобретенными
кредитами (103) (264) (61) (428) (12 229) (876) (34) (52) (13 191)
Итого изменения,
влияющие на
отчисления в
оценочный резерв под
кредитные убытки за
год 108 109 552 769 9 471 548 621 93 10 733
Изменения, не
влияющие на
отчисления в
оценочный резерв под
кредитные убытки за
год
Амортизация дисконта
(для Этапа 3) - - 19 19 - - 19 - 19
Списания - - (131) (131) - - (131) - (131)
Продажи - - (23) (23) - - (24) - (24)
Изменение
первоначальных потоков
денежных средств без
прекращения признания - - (37) (37) - - (37) - (37)
На 31 декабря 2019 г. 298 190 569 1057 24 031 1 053 658 198 25 940

47
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

9 Кредиты и авансы клиентам (продолжение)

Оценочный резерв под кредитные


Валовая балансовая стоимость
убытки
Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого Этап 1 Этап 2 Этап 3 Приобретен- Итого
ные/
(12- (ожидае- (ожидаемые (12- (ожидае-(ожидаемые выданные
месячные мые кредитные месяч- мые кредитные кредиты,
ожидае- кредит- убытки за ные кредитны убытки за обесце-
мые ные весь срок ожидаем е убытки весь срок ненные
кредит- убытки для ые за весь для
ные за весь обесценен- кредитн срок при обесце-
убытки) срок при ного ые значитель ненного
значи- кредита) убытки) -ном кредита)
телном увеличен
увели- ии
чении кредитног
кредитно о риска)
В млн руб. -го риска)

Кредиты, оформляемые
по месту продажи
На 1 января 2018 г. 133 46 125 304 4 462 162 129 57 4 810
Изменения, влияющие на
отчисления в оценочный
резерв под кредитные
убытки за год

Вновь выданные или


приобретенные 217 - - 217 14 620 - - 30 14 650
Переводы:
- в ожидаемые кредитные
убытки за весь срок (из
Этапа 1 в Этап 2) (30) 236 - 206 (710) 710 - - -
- в обесцененные активы
(из Этапа 1 и Этапа 2 в
Этап 3) (31) (41) 196 124 (151) (56) 207 - -
- восстановленные (из
Этапа 3 в Этап 2 и из Этапа
2 в Этап 1) 1 (4) - (3) 28 (28) - - -
Изменения в допущениях и
оценках по модели
определения ожидаемых
кредитных убытков 4 2 - 6 - - - - -
Прочие изменения, не
связанные с переводами и
с вновь выданными или
приобретенными
кредитами (104) (158) 17 (245) (3 689) (283) 23 18 (3 931)

Итого изменения,
влияющие на отчисления
57 35 213 305 10 098 343 230 48 10 719
в оценочный резерв под
кредитные убытки за год

Изменения, не влияющие
на отчисления в
оценочный резерв под
кредитные убытки за год
Амортизация дисконта (для
Этапа 3) - - 21 21 - - 21 - 21
Списания - - (151) (151) - - (151) - (151)
Продажи - - (11) (11) - - (11) - (11)
Изменение
первоначальных потоков
денежных средств без
прекращения признания - - (8) (8) - - (8) - (8)

На 31 декабря 2018 г. 190 81 189 460 14 560 505 210 105 15 380

48
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

9 Кредиты и авансы клиентам (продолжение)

Оценочный резерв под кредитные убытки Валовая балансовая стоимость


Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого
(12- (ожидае-(ожидаемые (12-месяч- (ожидае-(ожидаемые
месячныемые кредит- кредитные ные мые кредитные
ожидае-мые ные убытки за ожидаемы кредитны убытки за
кредит- убытки за весь срок е е убытки весь срок
ные весь срок для кредитны за весь для
убытки) при значи- обесценен- е убытки) срок при обесце-
телном ного значитель ненного
увели- кредита) -ном кредита)
чении увеличен
кредитно- ии
го риска) кредитног
В млн руб. о риска)

Автокредиты

На 31 декабря 2018 г. 56 25 4 85 2 754 78 6 2 838

Изменения, влияющие на
отчисления в оценочный
резерв под кредитные
убытки за год

Вновь выданные или


приобретенные 469 - - 469 18 238 - - 18 238

Переводы:
- в ожидаемые кредитные
убытки за весь срок (из Этапа
1 в Этап 2) (98) 466 - 368 (1 087) 1 087 - -
- в обесцененные активы (из
Этапа 1 и Этапа 2 в Этап 3) (72) (23) 248 153 (320) (34) 354 -
- в ожидаемые кредитные
убытки за 12 месяцев (из
Этапа 2 и Этапа 3 в Этап 1) 1 (4) - (3) 24 (24) - -

Изменения в допущениях и
оценках по модели
определения ожидаемых
кредитных убытков (1) - - (1) - - - -
Прочие изменения, не
связанные с переводами и с
вновь выданными или
приобретенными кредитами 13 (179) (1) (167) (884) (47) 2 (929)

Итого изменения, влияющие


на отчисления в оценочный
резерв под кредитные
убытки за год 312 260 247 819 15 971 982 356 17 309

Изменения, не влияющие на
отчисления в оценочный
резерв под кредитные
убытки за год

Амортизация дисконта
(для Этапа 3) - - 12 12 - - 12 12
Изменение первоначальных
потоков денежных средств - - (3) (3) - - (3) (3)

На 31 декабря 2019 г. 368 285 260 913 18 725 1 060 371 20 156

49
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

9 Кредиты и авансы клиентам (продолжение)

Оценочный резерв под кредитные убытки Валовая балансовая стоимость


Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого
(12- (ожидае- (ожидае- (12- (ожидае- (ожидае-
месячные мые мые месячные мые мые
ожидае- кредитные кредитные ожидае- кредитные кредитные
мые убытки за убытки за мые убытки за убытки за
кредитные весь срок весь срок кредитные весь срок весь срок
убытки) при для убытки) при для
значитель- обесценен- значитель- обесценен-
ном ного ном ного
увеличе- кредита) увеличе- кредита)
нии нии
кредитного кредитного
В млн руб. риска) риска)

Автокредиты

На 1 января 2018 г. - - - - - - - -

Изменения, влияющие на
отчисления в оценочный
резерв под кредитные убытки
за год

Вновь выданные или


приобретенные 64 - - 64 2 839 - - 2 839

Перевод:
- в ожидаемые кредитные убытки
за весь срок (из Этапа 1 в Этап
2) (7) 31 - 24 (80) 80 - -
- в обесцененные активы (из
Этапа 1 и Этапа 2 в Этап 3) (1) - 4 3 (6) - 6 -

Прочие изменения, не связанные


с переводом в другие этапы и с
вновь выданными или
приобретенными кредитами - (6) - (6) 1 (2) - (1)

Итого изменения, влияющие на


отчисления в оценочный
резерв под кредитные убытки
за год 56 25 4 85 2 754 78 6 2 838

На 31 декабря 2018 г. 56 25 4 85 2 754 78 6 2 838

50
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

9 Кредиты и авансы клиентам (продолжение)

Оценочный резерв под кредитные убытки Валовая балансовая стоимость


Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого
(12-(ожидае-мые(ожидаемые (12-месяч- (ожидае- (ожидаемые
месячные кредит- кредитные ные мые кредитные
ожидае-мыеные убытки убытки за ожидаемые кредитные убытки за
кредит- за весь весь срок кредитные убытки за весь срок
ные срок при для убытки) весь срок для обесце-
убытки) значи- обесценен- при ненного
телном ного значитель- кредита)
увели- кредита) ном
чении увеличении
кредитно-го кредитного
В млн руб. риска) риска)

Кредиты для ИП и МСБ

На 31 декабря 2018 г. 13 10 10 33 332 21 10 363

Изменения, влияющие на
отчисления в оценочный
резерв под кредитные
убытки за год

Вновь выданные или


приобретенные 13 - - 13 301 - - 301

Переводы:
- в ожидаемые кредитные
убытки за весь срок (из Этапа
1 в Этап 2) (4) 26 - 22 (58) 58 - -
- в обесцененные активы (из
Этапа 1 и Этапа 2 в Этап 3) (8) (7) 44 29 (39) (8) 47 -
- в ожидаемые кредитные
убытки за 12 месяцев (из
Этапа 2 и Этапа 3 в Этап 1) - - - - 1 (1) - -

Прочие изменения, не
связанные с переводами и с
вновь выданными или
приобретенными кредитами 43 (19) (13) 11 403 (49) (10) 344

Итого изменения, влияющие


на отчисления в оценочный
резерв под кредитные
убытки за год 44 - 31 75 608 - 37 645

Изменения, не влияющие на
отчисления в оценочный
резерв под кредитные
убытки за год

Амортизация дисконта
(для Этапа 3) - - 5 5 - - 5 5
Изменение первоначальных
потоков денежных средств - - - - - - - -

На 31 декабря 2019 г. 57 10 46 113 940 21 52 1 013

51
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

9 Кредиты и авансы клиентам (продолжение)

Оценочный резерв под кредитные убытки Валовая балансовая стоимость


Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого
(12-(ожидае-мые(ожидаемые (12-месяч- (ожидае- (ожидаемые
месячные кредит- кредитные ные мые кредитные
ожидае-мыеные убытки убытки за ожидаемые кредитные убытки за
кредит- за весь весь срок кредитные убытки за весь срок
ные срок при для убытки) весь срок для обесце-
убытки) значи- обесценен- при ненного
телном ного значитель- кредита)
увели- кредита) ном
чении увеличении
кредитно-го кредитного
В млн руб. риска) риска)

Кредиты для ИП и МСБ

На 1 января 2018 г. - - - - - - - -

Изменения, влияющие на
отчисления в оценочный
резерв под кредитные
убытки за год

Вновь выданные или


приобретенные 8 - - 8 155 - - 155

Переводы:
- в ожидаемые кредитные
убытки за весь срок (из Этапа
1 в Этап 2) (3) 11 - 8 (25) 25 - -
- в обесцененные активы (из
Этапа 1 и Этапа 2 в Этап 3) - - 10 10 (10) - 10 -

Прочие изменения, не
связанные с переводом в
другие этапы и с вновь
выданными или
приобретенными кредитами 8 (1) - 7 212 (4) - 208

Итого изменения, влияющие


на отчисления в оценочный
резерв под кредитные
убытки за год 13 10 10 33 332 21 10 363

На 31 декабря 2018 г. 13 10 10 33 332 21 10 363

52
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

9 Кредиты и авансы клиентам (продолжение)

Отчисление в оценочный резерв под кредитные убытки за год, завершившийся 31 декабря 2019 г.,
отличается от суммы, представленной в консолидированном отчете о прибылях и убытках и прочем
совокупном доходе за год, на 3 420 млн руб. (2018 г.: 4 083 млн руб.) в связи с восстановлением
сумм, ранее списанных как безнадежные, а также на 201 млн руб. (2018 г.: 318 млн руб.) в связи с
отчислениями в оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки для обязательств кредитного
характера.

Cуммы возмещения по списанным кредитам, полученные в течение года, были отражены


непосредственно в уменьшение строки Оценочный резерв под кредитные убытки по кредитам и авансам
клиентам.

Договорная сумма задолженности по кредитам и авансам клиентам, которые были списаны в


отчетном периоде, закончившемся 31 декабря 2019 г., и в отношении которых еще
предпринимаются меры по взысканию, составляет 10 095 млн руб. (в отчетном периоде,
закончившемся 31 декабря 2018 г.: 16 294 млн руб.).

Сумма оценочного резерва под кредитные убытки по неиспользованным лимитам учитываются


отдельно от суммы оценочного резерва под кредитные убытки по кредитным картам и включена в состав
прочих финансовых обязательств в консолидированном отчете о финансовом положении.

В течение года, завершившегося 31 декабря 2019 г., Группа продала обесцененные кредиты
третьим лицам (внешним коллекторским агентствам) в валовом размере 1 205 млн руб. (2018 г.: 454
млн руб.), и был создан оценочный резерв под кредитные убытки на сумму 1 123 млн руб. (2018 г.:
425 млн руб.). Разница между балансовой стоимостью таких кредитов и полученным
вознаграждением была признана в составе убытка в размере 73 млн руб. в оценочном резерве под
кредитные убытки по кредитам и авансам клиентам и обязательствам кредитного характера за год,
завершившийся 31 декабря 2019 г. (2018 г.: в составе убытков в размере 7 млн руб.).

Ниже представлен анализ выданных, активированных и использованных карт, согласно данным о


лимитах кредитных карт на конец отчетного периода:

31 декабря 31 декабря
В шт. 2019 г. 2018 г.

Лимиты по кредитным картам


До 20 тыс. руб. 781 128 651 290
20-40 тыс. руб. 482 343 443 659
40-60 тыс. руб. 451 425 423 030
60-80 тыс. руб. 455 978 427 986
80-100 тыс. руб. 440139 361 803
100-120 тыс. руб. 322 726 285 574
120-140 тыс. руб. 365 750 341 017
140-200 тыс. руб. 772 992 402 002
Более 200 тыс. руб. 180 731 109 482

Итого количество карт (шт.) 4 253 212 3 445 843

Таблица выше включает только кредитные карты, погашение по которым просрочено менее чем на
180 дней.

В таблице ниже представлен анализ кредитного риска по кредитам и авансам клиентам,


оцениваемым по амортизированной стоимости, для которых признан оценочный резерв под
ожидаемые кредитные убытки. Балансовая стоимость кредитов и авансов клиентам также отражает
максимальную подверженность Группы кредитному риску по данным кредитам.

53
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

9 Кредиты и авансы клиентам (продолжение)

Информация о кредитах и авансах клиентам на 31 декабря 2019 г. раскрыта в таблице ниже:

Этап 1 Этап 2 Этап 3 Приобретен- Итого


(12-месячные (ожидаемые (ожидаемые ные/
ожидаемые кредитные кредитные выданные
кредитные убытки за убытки за кредиты,
убытки) весь срок весь срок для обесценен-
при обесцененног ные
значитель- о кредита)
ном
увеличении
кредитного
В млн руб. риска)

Кредиты по кредитным
картам

- Превосходный уровень 87 716 - - - 87 716


- Хороший уровень 102 020 1 582 - - 103 602
- Требующие мониторинга 8 060 3 722 - - 11 782
- Субстандартные - 6 128 6 661 - 12 789
- Дефолтные - - 28712 336 29 048

Валовая балансовая
стоимость 197 796 11 432 35 373 336 244 937

Оценочный резерв под


кредитные убытки (11 704) (6 853) (25 572) - (44 129)

Балансовая стоимость 186 092 4 579 9 801 336 200 808

Кредиты наличными

- Превосходный уровень 34 258 - - - 34 258


- Хороший уровень 17 321 3315 - - 20 636
- Требующие мониторинга 346 585 - - 931
- Субстандартные - 1 134 758 - 1 892
- Дефолтные - - 3 912 636 4548

Валовая балансовая
стоимость 51 925 5 034 4 670 636 62 265

Оценочный резерв под


кредитные убытки (2 358) (1 882) (3 789) - (8 029)

Балансовая стоимость 49 567 3 152 881 636 54 236

54
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

9 Кредиты и авансы клиентам (продолжение)

Этап 1 Этап 2 Этап 3 Приобретенн Итого


(12-месячные (ожидаемые (ожидаемые ые/
ожидаемые кредитные кредитные выданные
кредитные убытки за убытки за кредиты,
убытки) весь срок весь срок для обесцененн
при обесцененног ые
значительно о кредита)
м
увеличении
кредитного
В млн руб. риска)

Кредиты наличными под


залог

- Превосходный уровень 19 941 - - - 19 941


- Хороший уровень 7 319 1 496 - - 8 815
- Требующие мониторинга 106 322 - - 428
- Субстандартные - 219 - - 219
- Дефолтные - - 198 - 198

Валовая балансовая
стоимость 27 366 2 037 198 - 29 601

Оценочный резерв под


кредитные убытки (150) (264) (82) - (496)

Балансовая стоимость 27 216 1 773 116 - 29 105

Кредиты, оформляемые по
месту продажи

- Превосходный уровень 19 525 - - - 19 525


- Хороший уровень 4 406 763 - - 5 169
- Требующие мониторинга 100 117 - - 217
- Субстандартные - 173 26 - 199
- Дефолтные - - 632 198 830

Валовая балансовая
стоимость 24 031 1 053 658 198 25 940

Оценочный резерв под


кредитные убытки (298) (190) (569) - (1 057)

Балансовая стоимость 23 733 863 89 198 24 883

55
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

9 Кредиты и авансы клиентам (продолжение)

Этап 1 Этап 2 Этап 3 Приобретенн Итого


(12-месячные (ожидаемые (ожидаемые ые/
ожидаемые кредитные кредитные выданные
кредитные убытки за убытки за кредиты,
убытки) весь срок весь срок для обесцененн
при обесцененног ые
значительно о кредита)
м
увеличении
кредитного
В млн руб. риска)

Автокредиты

- Превосходный уровень 15 581 - - - 15 581


- Хороший уровень 3 051 702 - - 3 753
- Требующие мониторинга 93 157 - - 250
- Субстандартные - 201 - - 201
- Дефолтные - - 371 - 371

Валовая балансовая
стоимость 18 725 1 060 371 - 20 156

Оценочный резерв под


кредитные убытки (368) (285) (260) - (913)

Балансовая стоимость 18 357 775 111 - 19 243

Кредиты для ИП и МСБ

- Превосходный уровень 622 - - - 622


- Хороший уровень 314 6 - - 320
- Требующие мониторинга 4 6 - - 10
- Субстандартные - 9 - - 9
- Дефолтные - - 52 - 52

Валовая балансовая
стоимость 940 21 52 - 1 013

Оценочный резерв под


кредитные убытки (57) (10) (46) - (113)

Балансовая стоимость 883 11 6 - 900

56
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

9 Кредиты и авансы клиентам (продолжение)

Информация о кредитах и авансах клиентам на 31 декабря 2018 г. раскрыта в таблице ниже:

Этап 1 Этап 2 Этап 3 Приобретен Итого


ные/
(12- (ожидаемые (ожидаемые выданные
месячные кредитные кредитные кредиты,
ожидаемы убытки за убытки за обесцененн
е весь срок весь срок ые
кредитные при для
убытки) значительно обесцененно
м го кредита)
увеличении
кредитного
В млн руб. риска)

Кредиты по кредитным
картам

- Превосходный уровень 74 078 - - - 74 078


- Хороший уровень 64 388 974 - - 65 362
- Требующие мониторинга 7 266 2 212 - - 9 478
- Субстандартные - 3 468 4 774 - 8 242
- Дефолтные - - 20 723 107 20 830

Валовая балансовая
стоимость 145 732 6 654 25 497 107 177 990

Оценочный резерв под


кредитные убытки (9 266) (4 708) (19 322) - (33 296)

Балансовая стоимость 136 466 1 946 6 175 107 144 694

Кредиты наличными

- Превосходный уровень 22 238 - - - 22 238


- Хороший уровень 10 266 1 274 - - 11 540
- Требующие мониторинга 147 207 - - 354
- Субстандартные - 295 72 - 367
- Дефолтные - - 695 301 996

Валовая балансовая
стоимость 32 651 1 776 767 301 35 495

Оценочный резерв под


кредитные убытки (1 116) (545) (670) - (2 331)

Балансовая стоимость 31 535 1 231 97 301 33 164

57
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

9 Кредиты и авансы клиентам (продолжение)

Этап 1 Этап 2 Этап 3 Приобретен Итого


-ные/
(12- (ожидаемые (ожидаемые выданные
месячные кредитные кредитные кредиты,
ожидаемые убытки за убытки за обесценен-
кредитные весь срок весь срок ные
убытки) при для
значитель- обесценен-
ном ного
увеличении кредита)
кредитного
В млн руб. риска)

Кредиты, оформляемые по
месту продажи

- Превосходный уровень 10 293 - - - 10 293


- Хороший уровень 4 206 385 - - 4 591
- Требующие мониторинга 61 60 - - 121
- Субстандартные - 60 6 66
- Дефолтные - - 204 105 309

Валовая балансовая
стоимость 14 560 505 210 105 15 380

Оценочный резерв под


кредитные убытки (190) (81) (189) - (460)

Балансовая стоимость 14 370 424 21 105 14 920

Автокредиты

- Превосходный уровень 1 876 - - - 1 876


- Хороший уровень 866 42 - - 908
- Требующие мониторинга 12 16 - - 28
- Субстандартные - 20 - - 20
- Дефолтные - - 6 - 6

Валовая балансовая
стоимость 2 754 78 6 - 2 838

Оценочный резерв под


кредитные убытки (56) (25) (4) - (85)

Балансовая стоимость 2 698 53 2 - 2 753

58
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

9 Кредиты и авансы клиентам (продолжение)

Этап 1 Этап 2 Этап 3 Приобретен Итого


-ные/
(12- (ожидаемые (ожидаемые выданные
месячные кредитные кредитные кредиты,
ожидаемые убытки за убытки за обесценен-
кредитные весь срок весь срок ные
убытки) при для
значитель- обесценен-
ном ного
увеличении кредита)
кредитного
В млн руб. риска)

Кредиты наличными под


залог

- Превосходный уровень 1 805 - - - 1 805


- Хороший уровень 833 1 - - 834
- Требующие мониторинга 3 2 - - 5

Валовая балансовая
стоимость 2 641 3 - - 2 644

Оценочный резерв под


кредитные убытки (15) (1) - - (16)

Балансовая стоимость 2 626 2 - - 2 628

Кредиты для ИП и МСБ

- Превосходный уровень 224 - - - 224


- Хороший уровень 103 6 - - 109
- Требующие мониторинга 5 9 - - 14
- Субстандартные - 6 - - 6
- Дефолтные - - 10 - 10

Валовая балансовая
стоимость 332 21 10 - 363

Оценочный резерв под


кредитные убытки (13) (10) (10) - (33)

Балансовая стоимость 319 11 - - 330

Этап 3 включает в себя реструктурированные кредиты, просроченные менее чем на 90 дней,


которые не являются дефолтными в соответствии с системой классификации кредитного риска
Группы. Система градации кредитного риска, используемая Группой, описана в Примечании 31.

«Кредиты в судах» включены в Этап 3 и представляют собой кредиты, предоставленные должникам,


которые не погасили задолженность в срок, в отношении которых Группа подала иски в суды для
взыскания непогашенной задолженности. По состоянию на 31 июня 2019 г. валовая балансовая
стоимость кредитов в судах составляла 22 228 млн руб. (на 31 декабря 2018 г.: 15 531 млн руб.).

59
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

9 Кредиты и авансы клиентам (продолжение)

Ниже приводится анализ обеспечения по оцениваемым по амортизированной стоимости кредитам


физическим лицам по состоянию на 31 декабря 2019 г.:

Кредиты Автокредиты Итого


наличными
В млн руб. под залог

Кредиты, обеспеченные:
- объектами жилой недвижимости 27 437 - 27 437
- автомобилями 1 904 15 256 17 160

Итого 29 341 15 256 44 597

Необеспеченные риски 260 4 900 5 160

Итого валовая балансовая стоимость


(представляющая подверженность кредитному
риску для каждой категории кредитов, отражаемых
по амортизированной стоимости) 29 601 20 156 49 757

Ниже приводится анализ обеспечения по оцениваемым по амортизированной стоимости кредитам


физическим лицам по состоянию на 31 декабря 2018 г.:

Кредиты Автокредиты Итого


наличными
В млн руб. под залог

Кредиты, обеспеченные:
- объектами жилой недвижимости 2 449 - 2 449
- автомобилями 189 2 095 2 284

Итого 2 638 2 095 4 733

Необеспеченные риски 6 743 749

Итого валовая балансовая стоимость


(представляющая подверженность кредитному риску
для каждой категории кредитов, отражаемых по
амортизированной стоимости) 2 644 2 838 5 482

Раскрытая выше информация представляет меньшую из следующих балансовых стоимостей:


балансовой стоимости кредита или полученного обеспечения; остальная часть раскрывается в
составе необеспеченных рисков, возникающих в основном из-за применения дисконта при
определении балансовой стоимости обеспечения.

60
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

9 Кредиты и авансы клиентам (продолжение)

Объем, в котором обеспечение и другое повышение кредитного качества снижают кредитный риск
для финансовых активов, отражаемых по амортизированной стоимости и обесцененных,
представлен путем раскрытия стоимости обеспечения отдельно для (i) тех активов, для которых
обеспечение и другое повышение кредитного качества равны или превышают балансовую
стоимость актива («активы с избыточным обеспечением»), и (ii) тех активов, для которых
обеспечение и другое повышение кредитного качества меньше балансовой стоимости актива
(«активы с недостаточным обеспечением»).

Ниже представлено влияние обеспечения на обесцененные активы по состоянию на 31 декабря


2019 г.

Активы с избыточным Активы с недостаточным


обеспечением обеспечением
Балансовая Стоимость Балансовая Стоимость
стоимость обеспечения стоимость обеспечения
В млн руб. активов активов

Обесцененные активы

Кредиты наличными под залог 194 442 4 2


Автокредиты 25 31 346 208

Ниже представлено влияние обеспечения на обесцененные активы по состоянию на 31 декабря


2018 г.

Активы с избыточным Активы с недостаточным


обеспечением обеспечением
Балансовая Стоимость Балансовая Стоимость
стоимость обеспечения стоимость обеспечения
В млн руб. активов активов

Обесцененные активы

Кредиты наличными под залог - - - -


Автокредиты - - 6 4

Стоимость обеспечения, раскрытая в данном примечании, приведена после дисконтирования


оценки стоимости в размере 20 % (2018 г.: 20 %) для жилой недвижимости и в размере 30% (2018 г.:
30 %) для автомобилей в целях учета ликвидности и качества заложенных активов.

Никакие контрактные модификации не оказали влияния на доходы за вычетом расходов,


признанные в составе прибыли или убытка в отношении модификации кредитов с ожидаемыми
кредитными убытками за весь срок, которая не повлекла за собой прекращение их признания за год,
закончившийся 31 декабря 2019 года (2018: аналогично).

В Примечании 38 представлена информация о справедливой стоимости кредитов и авансов


клиентам. Анализ процентных ставок, сроков погашения и концентрации географического риска
представлен в Примечании 31. Информация по операциям со связанными сторонами представлена
в Примечании 40.

61
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

10 Инвестиции в ценные бумаги

31 декабря 31 декабря
В млн руб. 2019 г. 2018 г.

Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости


через прочий совокупный доход 134 765 94 474
Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через
прибыль или убыток 413 5 666

Итого инвестиции в ценные бумаги 135 178 100 140

1) Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий


совокупный доход

В таблице ниже представлена информация об инвестициях в долговые ценные бумаги,


оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, по классам:

31 декабря 31 декабря
В млн руб. 2019 г. 2018 г.

Корпоративные облигации 72 032 65 140


Российские государственные облигации 56 382 23 560
Муниципальные облигации 6 351 5 774

Итого долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой


стоимости через прочий совокупный доход 134 765 94 474

Включая оценочный резерв под кредитные убытки 345 481

1) Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий


совокупный доход (продолжение)

В таблице ниже представлен анализ кредитного риска долговых ценных бумаг, оцениваемых по
справедливой стоимости через прочий совокупный доход, на 31 декабря 2019 г., для которых
признан оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки на основе оценок кредитного риска.

62
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

10 Инвестиции в ценные бумаги (продолжение)

1) Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий


совокупный доход (продолжение)

Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого


(12-месячные (ожидаемые (ожидаемые
ожидаемые кредитные кредитные
кредитные убытки за убытки за
убытки) весь срок при весь срок для
значительном обесцененног
увеличении о кредита)
кредитного
В млн руб. риска)

Корпоративные облигации
- Превосходный уровень 411 - - 411
- Хороший уровень 61 042 - - 61 042
- Требующие мониторинга 8 192 - - 8 192

Итого валовая балансовая стоимость


активов, оцениваемых по
амортизированной стоимости 69 645 - - 69 645

Оценочный резерв под кредитные убытки (225) - - (225)


Корректировка справедливой стоимости с
оценки по амортизированной стоимости на
оценку справедливой стоимости 2 612 - - 2 612

Балансовая стоимость 72 032 - - 72 032

Российские государственные
облигации
- Хороший уровень 54 471 - - 54 471

Итого валовая балансовая стоимость


активов, оцениваемых по
амортизированной стоимости 54 471 - - 54 471

Оценочный резерв под кредитные убытки (99) - - (99)


Корректировка справедливой стоимости с
оценки по амортизированной стоимости на
оценку справедливой стоимости 2 010 - - 2 010

Балансовая стоимость 56 382 - - 56 382

Муниципальные облигации
- Хороший уровень 5 663 - - 5 663
- Требующие мониторинга 422 - - 422

Итого валовая балансовая стоимость


активов, оцениваемых по
амортизированной стоимости 6 085 - - 6 085

Оценочный резерв под кредитные убытки (21) - - (21)


Корректировка справедливой стоимости с
оценки по амортизированной стоимости на
оценку справедливой стоимости 287 - - 287

Балансовая стоимость 6 351 - - 6 351

63
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

10 Инвестиции в ценные бумаги (продолжение)

В таблице ниже представлен анализ кредитного риска долговых ценных бумаг, оцениваемых по
справедливой стоимости через прочий совокупный доход, на 31 декабря 2018 г., для которых
признан оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки на основе оценок кредитного риска.

Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого


(12-месячные (ожидаемые (ожидаемые
ожидаемые кредитные кредитные
кредитные убытки за убытки за
убытки) весь срок при весь срок для
значительном обесцененног
увеличении о кредита)
кредитного
В млн руб. риска)

Корпоративные облигации
- Превосходный уровень 896 - - 896
- Хороший уровень 53 664 53 664
- Требующие мониторинга 10 304 1 413 - 11 717
- Субстандартные 14 - - 14
- Сомнительные - 194 - 194

Итого валовая балансовая стоимость


активов, оцениваемых по
амортизированной стоимости 64 878 1 607 - 66 485

Оценочный резерв под кредитные убытки (255) (128) - (383)


Корректировка справедливой стоимости с
оценки по амортизированной стоимости на
оценку справедливой стоимости (511) (451) - (962)

Балансовая стоимость 64 112 1 028 - 65 140

Российские государственные облигации


- Хороший уровень 24 021 - - 24 021

Итого валовая балансовая стоимость


активов, оцениваемых по
амортизированной стоимости 24 021 - - 24 021

Оценочный резерв под кредитные убытки (63) - - (63)


Корректировка справедливой стоимости с
оценки по амортизированной стоимости на
оценку справедливой стоимости (398) - - (398)

Балансовая стоимость 23 560 - - 23 560

Муниципальные облигации
- Хорошие 4 325 - - 4 325
- Требующие мониторинга 1 508 - - 1 508

Итого валовая балансовая стоимость


активов, оцениваемых по
амортизированной стоимости 5 833 - - 5 833

Оценочный резерв под кредитные убытки (35) - - (35)


Корректировка справедливой стоимости с
оценки по амортизированной стоимости на
оценку справедливой стоимости (24) - - (24)

Балансовая стоимость 5 774 - - 5 774

64
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

10 Инвестиции в ценные бумаги (продолжение)

Описание системы классификации кредитного риска по уровням, используемой Группой, и подхода


к оценке ожидаемых кредитных убытков, включая определение дефолта и значительного
увеличения кредитного риска применительно к долговым ценным бумагам, оцениваемым по
справедливой стоимости через прочий совокупный доход, приводится в Примечании 31.

Обеспечение для долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий
совокупный доход, отсутствует.

В таблице ниже поясняются изменения в оценочном резерве под кредитные убытки (включая
обремененные залогом по договорам РЕПО) и валовой балансовой стоимости для долговых ценных
бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход за год,
завершившийся 31 декабря 2019 г.:

Оценочный резерв под кредитные


Валовая балансовая стоимость
убытки
Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого
(12- (ожидае- (ожидае- (12- (ожидае- (ожидае-
месяч- мые мые месяч- мые мые
ные кредит- кредит- ные кредит- кредит-
ожидае- ные ные ожидае- ные ные
мые убытки убытки мые убытки убытки
кредит- за весь за весь кредит- за весь за весь
ные срок при срок для ные срок при срок для
убытки) значи- обесце- убытки) значи- обесце-
тельном ненного тельном ненного
увеличе- кредита) увеличе- кредита)
нии нии
кредитно кредитно
В млн руб. го риска) го риска)

Корпоративные
облигации

На 1 января 2019 г. 255 128 - 383 64 951 1 607 - 66 558

Изменения, влияющие на
отчисления в оценочный
резерв под кредитные
убытки:

Вновь выданные или


приобретенные 89 - - 89 25 936 - - 25 936

Переводы:

- в ожидаемые кредитные
убытки за весь срок (из
Этапа 1 в Этап 2) 24 (26) - (2) 1 318 (1 318) - -

Убытки от курсовых разниц (12) (6) - (18) (2 702) (96) - (2 798)


Погашение в течение года (12) - - (12) (3 609) - - (3 609)
Выбытие в течение года (91) (40) - (131) (16 348) (193) - (16 541)
Начисленные процентные
доходы 12 4 - 16 4 074 43 - 4 117
Проценты полученные (12) (4) - (16) (3 975) (43) - (4 018)
Прочие движения средств (28) (56) - (84) - - - -

Итого изменения,
влияющие на отчисления
в оценочный резерв под
кредитные убытки (30) (128) - (158) 4 694 (1 607) - 3 087

На 31 декабря 2019 г. 225 - - 225 69 645 - - 69 645

65
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

10 Инвестиции в ценные бумаги (продолжение)

1) Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий


совокупный доход (продолжение)
Оценочный резерв под кредитные
Валовая балансовая стоимость
убытки
Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого
(12-месяч- (ожидае- (ожидае- (12- (ожидае- (ожидае-
ные мые мые месяч- мые мые
ожидае- кредит- кредит- ные кредит- кредит-
мые ные ные ожидае- ные ные
кредитные убытки убытки за мые убытки убытки за
убытки) за весь весь срок кредит- за весь весь срок
срок при для ные срок при для
значи- обесце- убытки) значи- обесце-
тельном ненного тельном ненного
увеличе- кредита) увеличе- кредита)
нии нии
кредитно кредитно
В млн руб. го риска) го риска)

Российские государственные
облигации

На 1 января 2019 г. 66 - - 66 25 190 - - 25 190

Изменения, влияющие на
отчисления в оценочный резерв
под кредитные убытки:

Вновь выданные или


приобретенные 167 - - 167 81 179 - - 81 179

Убытки от курсовых разниц (2) - - (2) (833) - - (833)


Погашение в течение года (63) - - (63) (30 858) - - (30 858)
Выбытие в течение года (53) - - (53) (20 414) - - (20 414)
Начисленные процентные
доходы 4 - - 4 2 119 - - 2 119
Проценты полученные (4) - - (4) (1 912) - - (1 912)
Прочие движения средств (16) - - (16) - - - -

Итого изменения, влияющие


на отчисления в оценочный
резерв под кредитные убытки 33 - - 33 29 281 - - 29 281

На 31 декабря 2019 г. 99 - - 99 54 471 - - 54 471

66
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

10 Инвестиции в ценные бумаги (продолжение)

1) Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий


совокупный доход (продолжение)
Оценочный резерв под кредитные Валовая балансовая стоимость
убытки
Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого
(12- (ожидае- (ожидае- (12- (ожидае- (ожидае
месяч- мые мые месяч- мые -мые
ные кредит- кредит- ные кредит- кредит-
ожидае- ные ные ожидае- ные ные
мые убытки убытки мые убытки убытки
кредит- за весь за весь кредит- за весь за весь
ные срок при срок для ные срок срок
убытки) значи- обесце- убытки) при для
тельном ненного значи- обесце-
увеличе кредита) тельном ненного
-нии увеличе кредита
кредитн -нии )
ого кредитн
риска) ого
В млн руб. риска)

Муниципальные облигации

На 1 января 2019 г. 35 - - 35 5 833 - - 5 833

Изменения, влияющие на
отчисления в оценочный резерв под кредитные убытки:

Вновь выданные или


приобретенные 3 - - 3 968 - - 968

Погашение в течение года (1) - - (1) (482) - - (482)


Выбытие в течение года (4) - - (4) (216) - - (216)
Начисленные процентные
доходы 2 - - 2 469 - - 469
Проценты полученные (3) - - (3) (487) - - (487)
Прочие движения средств (11) - - (11) - - - -

Итого изменения, влияющие


на отчисления в оценочный
резерв под кредитные убытки (14) - - (14) 252 - - 252

На 31 декабря 2019 г. 21 - - 21 6 085 - - 6 085

67
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

10 Инвестиции в ценные бумаги (продолжение)

1) Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий


совокупный доход (продолжение)

В таблице ниже поясняются изменения в оценочном резерве под кредитные убытки и валовой
балансовой стоимости для долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через
прочий совокупный доход за год, завершившийся 31 декабря 2018 г.:
Оценочный резерв под кредитные
убытки Валовая балансовая стоимость
Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого
(12- (ожидае- (ожидае- (12- (ожидае- (ожидае-
месяч- мые мые месяч- мые мые
ные кредит- кредит- ные кредит- кредит-
ожидае- ные ные ожидаемы ные ные
мые убытки за убытки за е кредит- убытки за убытки за
кредит- весь срок весь срок ные весь срок весь срок
ные при значи- для убытки) при значи- для
убытки) тельном обесце- тельном обесце-
увеличе- ненного увеличе- ненного
нии кредита) нии кредита)
кредитног кредитног
В млн руб. о риска) о риска)

Корпоративные облигации

На 1 января 2018 г. 216 17 - 233 46 663 270 - 46 933

Изменения, влияющие на
отчисления в оценочный
резерв под кредитные
убытки:

Вновь выданные или


приобретенные 184 - - 184 27 235 - - 27 235

Переводы:

- в ожидаемые кредитные
убытки за весь срок (из Этапа 1
в Этап 2) (15) 71 - 56 (1 082) 1 082 - -

Прибыль от курсовых разниц 12 17 - 29 3 039 228 - 3 267


Погашение в течение года (6) - - (6) (1 040) - - (1 040)
Выбытие в течение года (41) - - (41) (9 856) - - (9 856)
Начисленные процентные
доходы 15 9 - 24 3 893 80 - 3 973
Проценты полученные (16) (7) - (23) (3 901) (53) - (3 954)
Прочие движения средств (94) 21 - (73) - - - -

Итого изменения, влияющие


на отчисления в оценочный
резерв под кредитные
убытки 39 111 - 150 18 288 1 337 - 19 625

На 31 декабря 2018 г. 255 128 - 383 64 951 1 607 - 66 558

68
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

10 Инвестиции в ценные бумаги (продолжение)

1) Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий


совокупный доход (продолжение)
Оценочный резерв под кредитные
убытки Валовая балансовая стоимость
Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого
(12- (ожидае- (ожидае- (12- (ожидае- (ожидае-
месяч- мые мые месяч- мые мые
ные кредит- кредит- ные кредит- кредит-
ожидае- ные ные ожидае- ные ные
мые убытки убытки мые убытки убытки
кредит- за весь за весь кредит- за весь за весь
ные срок при срок для ные срок при срок для
убытки) значи- обесце- убытки) значи- обесце-
тельном ненного тельном ненного
увеличе- кредита) увеличе- кредита)
нии нии
кредитно кредитно
В млн руб. го риска) го риска)

Российские государственные
облигации

На 1 января 2018 г. 36 - - 36 13 686 - - 13 686

Изменения, влияющие на
отчисления в оценочный
резерв под кредитные
убытки:

Вновь выданные или


приобретенные 189 - - 189 73 217 - - 73 217

Прибыль от курсовых разниц 3 - - 3 1 108 - - 1 108


Погашение в течение года (128) - - (128) (49 829) - - (49 829)
Выбытие в течение года (33) - - (33) (12 649) - - (12 649)
Начисленные процентные
доходы 4 - - 4 1 398 - - 1 398
Проценты полученные (5) - - (5) (1 741) - - (1 741)

Итого изменения, влияющие


на отчисления в оценочный
резерв под кредитные
убытки 30 - - 30 11 504 - - 11 504

На 31 декабря 2018 г. 66 - - 66 25 190 - - 25 190

69
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

10 Инвестиции в ценные бумаги (продолжение)

1) Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий


совокупный доход (продолжение)
Оценочный резерв под кредитные
убытки Валовая балансовая стоимость
Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого
(12- (ожидае- (ожидае- (12- (ожидае- (ожидае-
месяч- мые мые месяч- мые мые
ные кредит- кредит- ные кредит- кредит-
ожидае- ные ные ожидае- ные ные
мые убытки убытки мые убытки убытки
кредит- за весь за весь кредит- за весь за весь
ные срок при срок для ные срок при срок для
убытки) значи- обесце- убытки) значи- обесце-
тельном ненного тельном ненного
увеличе- кредита) увеличе- кредита)
нии нии
кредитно кредитно
В млн руб. го риска) го риска)

Муниципальные облигации

На 1 января 2018 г. 23 - - 23 4 308 - - 4 308

Изменения, влияющие на
отчисления в оценочный
резерв под кредитные
убытки:

Вновь выданные или


приобретенные 16 - - 16 1 752 - - 1 752

Выбытие в течение года (1) - - (1) (240) - - (240)


Начисленные процентные
доходы 2 - - 2 382 - - 382
Проценты полученные (2) - - (2) (369) - - (369)
Прочие движения средств (3) - - (3) - - - -

Итого изменения, влияющие


на отчисления в оценочный
резерв под кредитные
убытки 12 - - 12 1 525 - - 1 525

На 31 декабря 2018 г. 35 - - 35 5 833 - - 5 833

2) Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

В таблице ниже представлена информация об инвестициях в ценные бумаги, оцениваемые по


справедливой стоимости через через прибыль или убыток, по классам:

31 декабря 31 декабря
В млн руб. 2019 г. 2018 г.

Бессрочные корпоративные облигации - 5 666


Прочие ценные бумаги 413 -

Итого ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости


через прибыль или убыток 413 5 666

Прочие ценные бумаги представлены активами паевого фонда, контролируемого Группой и


управляемого ООО «Тинькофф Капитал».

70
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

10 Инвестиции в ценные бумаги (продолжение)

На 31 декабря 2019 г. ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или
убыток, учитываются по справедливой стоимости, которая также отражает списания, связанные с
кредитным риском, и наилучшим образом отражает максимальную подверженность Группы
кредитному риску. Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или
убыток, не имеют обеспечения (2018 г.: аналогично).

Анализ процентных ставок, сроков погашения и концентрации географического риска инвестиций в


ценные бумаги представлен в Примечании 31.

11 Гарантийные депозиты в платежных системах

По состоянию на 31 декабря 2019 и 2018 годов были размещены гарантийные депозиты в пользу
платежной системы MasterCard в «Барклайс Банк ПиЭлСи Лондон» (Barclays Bank Plc London)
(рейтинг A), в пользу платежной системы Visa в «Юнайтед Оверсиз Банк Лтд.» (United Overseas Bank
Ltd.) и в пользу российской платежной карты «Мир» в Национальной системе платежных карт (АО
«НСПК»).

По состоянию на 31 декабря 2019 г. балансовая стоимость гарантийных депозитов в платежных


системах составляла 8 877 млн руб. (2018 г.: 4 603 млн руб.).

В таблице ниже раскрыто кредитное качество гарантийных депозитов в платежных системах на


основе оценок кредитного риска.
31 декабря 31 декабря
В млн руб. 2019 г. 2018 г.

- Превосходный уровень 8 376 4 435


- Хороший уровень 501 168

Итого гарантийные депозиты в платежных системах 8 877 4 603

Балансовая стоимость средств в других банках на 31 декабря 2019 г. также отражает максимальную
подверженность Группы кредитному риску по данным активам.Балансовая стоимость гарантийных
депозитов в платежных системахна 31 декабря 2019 г. и 2018 г. также отражает максимальную
подверженность Группы кредитному риску по данным активам. Система градации кредитного риска,
используемая Группой, описана в Примечании 31. Для целей оценки ожидаемых кредитных убытков
остатки гарантийных депозитов в платежных системах включены в Этап 1. Гарантийные депозиты в
платежных системах являются необеспеченными финансовыми активами.

Ожидаемые кредитные убытки для данных остатков представляют собой несущественную сумму,
поэтому Группа не создала каких-либо оценочных резервов под кредитные убытки для гарантийных
депозитов в платежных системах. Дополнительная информация о подходе к оценке ожидаемых
кредитных убытков приведена в Примечании 31. Анализ процентных ставок, сроков погашения и
концентрации географического риска представлен в Примечании 31.

71
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

12 Основные средства, нематериальные активы и активы в форме прав пользования

В млн руб. Земля Здание Оборудо Улучшение Транс- Итого Немате-


-вание арендован- портные основные риальные
ного средства средства активы
имущества

Стоимость
На 31 декабря 2017 г. 396 4 088 2 420 747 41 7 692 4 559
Поступления - 131 2 131 789 1 3 052 2 066
Выбытие - - (210) - - (210) -

На 31 декабря 2018 г. 396 4 219 4 341 1 536 42 10 534 6 625

Поступления - - 1 788 86 46 1 920 2 564


Выбытие - - (59) (2) - (61) (72)

На 31 декабря 2019 г. 396 4 219 6 070 1 620 88 12 393 9 117

Износ и амортизация
На 31 декабря 2017 г. - (48) (1 042) (434) (28) (1 552) (1 503)
Амортизационные
отчисления (Примечание 25) - (42) (695) (81) (5) (823) (899)
Выбытие - - 210 - - 210 -

На 31 декабря 2018 г. - (90) (1 527) (515) (33) (2 165) (2 402)

Амортизационные
отчисления (Примечание 25) - (43) (1 076) (160) (8) (1 287) (1 331)
Выбытие - - 9 2 - 11 51

На 31 декабря 2019 г. - (133) (2 594) (673) (41) (3 441) (3 682)

Остаточная стоимость

На 31 декабря 2018 г. 396 4 129 2 814 1 021 9 8 369 4 223

На 31 декабря 2019 г. 396 4 086 3 476 947 47 8 952 5 435

Поступления нематериальных активов на сумму 1 212 млн руб. относятся к капитализированным


разработкам программного обеспечения, осуществленным компанией «Тинькофф Центр
Разработки» в течение года, завершившегося 31 декабря 2019 г. (2018 г.: 774 млн руб.).

Прочие нематериальные активы, приобретенные в течение года, завершившегося 31 декабря 2019


и 2018 годов, представляют собой в основном бухгалтерское программное обеспечение,
программное обеспечение для розничных банковских услуг, программное обеспечение для
страхования, лицензии и разработки программного обеспечения.

В 2019 году Группа не приобретала дополнительных офисных помещений (2018 г.: 131 млн руб.,
включая НДС).

Активы в форме прав пользования и арендные обязательства Представленные выше активы в


форме прав пользования относятся к офисным помещениям, арендованным Группой. Договоры
аренды, как правило, являются договорами, заключенными на фиксированный срок от 1 до 5 лет.

Группа не имеет договоров с опцией продления или расторжения договоров аренды, кроме
договоров аренды объектов с низкой стоимостью.

72
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

12 Основные средства, нематериальные активы и активы в форме прав пользования


(продолжение)

Активы в форме прав пользования по классу базового объекта оцениваются следующим образом:

В млн руб. Офисные помещения

Балансовая стоимость на 1 января 2019 г. 1 671

Поступления 1 071
Амортизационные отчисления (Примечание 25) (1 134)

Балансовая стоимость на 31 декабря 2019 г. 1 608

До 1 января 2019 г. заключенные Группой договоры аренды помещений и оборудования


классифицировались как операционная аренда. С 1 января 2019 г. аренда признается в качестве
актива в форме права пользования и соответствующего обязательства с даты, когда арендованный
актив становится доступным для использования Группой.

Расходы, относящиеся к активам низкой стоимости, в размере 390 млн руб. включены в состав
административных и прочих операционных расходов (Примечание 25). В течение года,
закончившегося 31 декабря 2019 г., сумма всех средств, использованных на аренду, составила 1 087
млн руб.

13 Прочие финансовые и нефинансовые активы

31 декабря 31 декабря
В млн руб. 2019 г. 2018 г.

Прочие финансовые активы


Незавершенные расчеты по операциям с банковскими картами 16 384 12 694
Прочее 5 289 2 948

Итого прочие финансовые активы 21 673 15 642

Прочие нефинансовые активы


Предоплаты 1 223 2 360
Прочее 1 287 664

Итого прочие нефинансовые активы 2 510 3 024

Незавершенные расчеты по операциям с банковскими картами представляют собой суммы,


подлежащие оплате со стороны платежных каналов по платежам, совершенным заемщиками с целью
погашения кредитов по кредитным картам, и подлежат оплате в течение 3-х дней. Эта сумма включает
предоплату платежным системам по операциям, совершённым в период выходных и праздников.

По состоянию на 31 декабря 2019 г. в состав прочих финансовых активов включены дебиторская


задолженность, инвестиции в ассоциированные компании и права суброгации (2018 г.: аналогично).

По состоянию на 31 декабря 2019 г. и 2018 г. предоплаты состоят из предоплаты за маркетинг,


поддержку ИТ, безопасность, рекламу на телевидении и услуги банкоматов.

73
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

13 Прочие финансовые и нефинансовые активы (продолжение)

В таблице ниже раскрыто кредитное качество других финансовых активов на основе оценок
кредитного риска.

31 декабря 31 декабря
В млн руб.
2019 г. 2018 г.

Превосходный уровень 9 219 7 430


Хороший уровень 12 454 8 212

Итого прочие финансовые активы 21 673 15 642

Система классификации кредитного риска, используемая Группой, описана в Примечании 31.

Для целей оценки ожидаемых кредитных убытков незавершенные расчеты по операциям с


банковскими картами и прочей дебиторской задолженностью включены в Этап 1. Ожидаемые
кредитные убытки для данных остатков представляют собой несущественную сумму, поэтому Группа не
признала каких-либо оценочных резервов под кредитные убытки. Дополнительная информация о
подходе к оценке ожидаемых кредитных убытков приведена в Примечании 31. Информация о
справедливой стоимости прочих финансовых активов приведена в Примечании 38. Анализ срока
погашения и концентрации географического риска сумм прочих финансовых активов представлен в
Примечании 31.

14 Средства других банков

31 декабря 31 декабря
В млн руб. 2019 г. 2018 г.

Дебиторская задолженность по договорам РЕПО 640 1 111


Корреспондентские счета и депозиты других банков 23 1 597

Итого средства других банков 663 2 708

Информация о справедливой стоимости средств других банков приведена в Примечании 38. Анализ
процентных ставок, сроков погашения и концентрации географического риска средств других банков
приведен в Примечании 31. Информация о суммах, включенных в средства других банков,
полученные по договорам РЕПО, и справедливой стоимости заложенных ценных бумаг приведена
в Примечаниях 34 и 35.

74
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

15 Средства клиентов

При 31 декабря 31 декабря


меч 2019 г. 2018 г.
ани
В млн руб. е

Физические лица
- Текущие счета/счета до востребования 211 661 137 637
- Срочные вклады 137 292 100 227

ИП и МСБ
- Текущие счета/счета до востребования 30 60 174 41 702
- Срочные вклады 30 1 880 -

Прочие юридические лица


- Текущие счета/счета до востребования 495 552
- Срочные вклады 112 798

Итого средства клиентов 411 614 280 916

Информация о справедливой стоимости счетов клиентов приведена в Примечании 38. Анализ


процентных ставок, сроков погашения и концентрации географического риска сумм на счетах
клиентов представлен в Примечании 31. Информация по операциям со связанными сторонами
представлена в Примечании 40.

16 Выпущенные долговые ценные бумаги

Дата срока 31 декабря 31 декабря


В млн руб. погашения 2019 г. 2018 г.

Облигации, деноминированные в российских


рублях, выпущенные в апреле 2019 года 21 марта 2029 г. 10 158 -
Облигации, деноминированные в российских
рублях, выпущенные в сентябре 2019 года 12 сентября 2029 г. 10 157 -
Облигации, деноминированные в руб.,
выпущенные в апреле 2017 года 22 апреля 2022 г. 2 468 5 067
ЕКБ в евро, выпущенные в декабре 2019 г. 20 ноября 2020 г. 1 030 -
Облигации, деноминированные в руб.,
выпущенные в июне 2016 года 24 июня 2021 г. 835 784
ЕКБ в евро, выпущенные в феврале 2019 г. 18 февраля 2020 г. 831 -
ЕКБ в долларах США, выпущенные в декабре
2019 г. 20 ноября 2020 г. 599 -
ЕКБ в евро, выпущенные в декабре 2018 г. 19 декабря 2019 г. - 2 392
ЕКБ в долларах США, выпущенные в декабре
2018 г. 19 декабря 2019 г. - 1 266
ЕКБ в руб., выпущенные в декабре 2018 г. 19 декабря 2019 г. - 96

Итого выпущенные долговые ценные бумаги 26 078 9 605

3 апреля 2019 г. Банк выпустил облигации, деноминированные в российских рублях, номинальной


стоимостью 10 000 млн руб. по ставке купона 9,25 % со сроком погашения 21 марта 2029 г.

25 сентября 2019 г. Банк выпустил облигации, деноминированные в российских рублях,


номинальной стоимостью 10 000 млн руб. по ставке купона 8,25 % со сроком погашения 12 сентября
2029 г.

28 апреля 2017 г. Банк выпустил облигации, деноминированные в российских рублях, номинальной


стоимостью 5 000 млн руб. по ставке купона 9,65 % со сроком погашения 22 апреля 2022 г.

75
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

16 Выпущенные долговые ценные бумаги (продолжение)

30 июня 2016 г. Группа выпустила облигации, деноминированные в российских рублях, номинальной


стоимостью 3 000 млн руб. по ставке купона 11,7 % со сроком погашения 24 июня 2021 г.

20 декабря 2019 г. Группа выпустила два транша еврокоммерческих бумаг («ЕКБ») в долларах США
и евро со сроком погашения 20 ноября 2020 г. ЕКБ в долларах США имеет номинальную стоимость
10 млн долл. США с дисконтом 3,6 %. ЕКБ в евро имеет номинальную стоимость 15 млн евро с
дисконтом 1,0 %.

19 февраля 2019 г. Группа выпустила еврокоммерческие бумаги («ЕКБ») в евро со сроком погашения
18 февраля 2020 г. ЕКБ в евро имеет номинальную стоимость 12 млн евро с дисконтом 1,25 %.

20 декабря 2018 г. Группа выпустила три транша еврокоммерческих бумаг («ЕКБ») в долларах США,
евро и российских рублях со сроком погашения 19 декабря 2019 г. ЕКБ в долларах США имеет
номинальную стоимость 19 млн долл. США с дисконтом 4,25 %. ЕКБ в евро имеет номинальную
стоимость 30,5 млн евро с дисконтом 1,25 %. ЕКБ в евро имеет номинальную стоимость
105 млн евро с дисконтом 9,5 %. Группа погасила все непогашенные ЕКВ данного выпуска в срок
погашения.

Все облигации, деноминированные в российских рублях, выпущенные Банком, торгуются на


Московской бирже. Информация о справедливой стоимости выпущенных долговых ценных бумаг
приведена в Примечании 38. Анализ процентных ставок, сроков погашения и концентрации
географического риска выпущенных долговых ценных бумаг представлен в Примечании 31.

17 Субординированный заем

По состоянию на 31 декабря 2019 г. балансовая стоимость субординированного займа составляла


18 487 млн руб. (31 декабря 2018 г.: 20 644 млн руб.).

15 июня 2017 г. Группа выпустила бессрочные субординированные облигации номинальной


стоимостью 300 млн долл. США с нулевой премией. У облигаций отсутствует установленный срок
погашения. Группа имеет право погашать облигации по своему усмотрению с 15 сентября 2022 г., и
они подлежат погашению в случае определенных событий, кроме ликвидации. На облигации
начисляются фиксированные проценты по ставке 9,25 % годовых, подлежащие выплате
ежеквартально с 15 сентября 2017 г. Уплата процентов может быть отменена Группой в любое
время.

Требования кредиторов к Группе в отношении основного долга и процентов на данные облигации


субординированы по отношению к требованиям других кредиторов в соответствии с
законодательством Российской Федерации.

Бессрочные субординированные облигации торгуются на Глобальном биржевом рынке. Анализ


процентных ставок, сроков погашения и концентрации географического риска субординированного
займа представлен в Примечании 31. Информация о справедливой стоимости финансовых
инструментов приведена в Примечании 38.

76
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

18 Страховые резервы

31 декабря 31 декабря
В млн руб. 2019 г. 2018 г.
Страховые резервы
Резервы незаработанной премии 3 938 1 760
Резервы убытков 2 342 1 099

Итого страховые резервы 6 280 2 859

Ниже представлены изменения резервов незаработанной премии за периоды, завершившиеся


31 декабря 2019 и 2018 годов.
2019 г. 2018 г.
Резервы Доля Резервы- Резервы Доля Резервы-
перестрахо нетто перестрахо нетто
вщиков в вщиков в
В млн руб. резервах резервах
Резерв незаработанной
премии по состоянию на
1 января 1 760 (3) 1 757 1 117 (1) 1 116

Изменение резерва 2 178 - 2 178 643 - 643


Изменение доли
перестраховщиков в резервах - (8) (8) - (2) (2)

Резерв незаработанной
премии по состоянию на
31 декабря 3 938 (11) 3 927 1 760 (3) 1 757

77
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

18 Страховые резервы (продолжение)

Ниже представлены изменения резервов убытков за периоды, завершившиеся 31 декабря 2019 и


2018 годов.

При- РЗУ и РННР Резерв на Итого


меча- РПНУ затраты резервы
ние на убытков
урегули-
рование
требова-
В млн руб. ний
Резервы убытков по состоянию на
1 января 2018 г. 518 83 82 683
Убытки, понесенные в текущем отчетном
периоде 1 921 - - 1 921
Изменения в резервах РЗУ и РПНУ,
отнесенные к убыткам прошлых периодов (61) - (28) (89)
Страховые требования, выплаченные 24 (1 413) - - (1 413)
Затраты на урегулирование убытков,
начисленные - - 372 372
Затраты на урегулирование убытков,
24
выплаченные - - (301) (301)
Отчисления в резерв на неистекший риск - (65) - (65)
Резерв на неистекший риск — списано - (9) - (9)

Резервы убытков по состоянию на


31 декабря 2018 г. 965 9 125 1 099

Убытки, понесенные в текущем отчетном


периоде 4 026 - - 4 026
Изменения в резервах РЗУ и РПНУ,
отнесенные к убыткам прошлых периодов ( 138 ) - (39) (177)
Страховые требования, выплаченные 24 (2 923) - (2 923)
Затраты на урегулирование убытков,
начисленные - - 862 862
Затраты на урегулирование убытков,
24
выплаченные - - (733) (733)
Отчисления в резерв на неистекший риск - 253 - 253
Резерв на неистекший риск — списано - (65) - (65)

Резервы убытков по состоянию на


31 декабря 2019 г. 1 930 197 215 2 342

78
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

19 Прочие финансовые и нефинансовые обязательства

31 декабря 31 декабря
В млн руб. 2019 г. 2018 г.

Прочие финансовые обязательства

Незавершенные расчеты по операциям с банковскими картами 6 427 4 904


Расчеты с поставщиками 4 621 3 189
Обязательства по предоставлению кредитов (Примечание 33) 2 242 2 041
Прочее 1 358 1 067

Итого прочие финансовые обязательства 14 648 11 201

Прочие нефинансовые обязательства

Арендные обязательства 1 694 -


Налоги, подлежащие уплате, кроме налога на прибыль 1 321 1 212
Начисленные административные расходы 1 277 1 438
Прочее 582 791

Итого прочие нефинансовые обязательства 4 874 3 441

Незавершенные расчеты по операциям с банковскими картами включают средства, которые были


потрачены клиентами Группы с использованием банковских карт, но которые еще не были
возмещены Группой платежным системам. Начисленные административные расходы в основном
представляют собой начисленные расходы на персонал.

В 2019 году процентный расход по арендным обязательствам составил 134 млн руб. (Примечание
21).

79
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

19 Прочие финансовые и нефинансовые обязательства (продолжение)

Изменения в оценочных резервах под кредитные убытки по обязательствам по предоставлению


кредитов за год, закончившийся 31 декабря 2019 г., приведены ниже:

Этап 1 Этап 2 Этап 3 Валовая


(12- (ожидаемые (ожидаемые сумма по
месячные кредитные кредитные обязательст
ожидаемые убытки за убытки за -вам
кредитные весь срок весь срок
убытки) при для
значитель- обесценен-
ном ного
увеличении кредита)
кредитного
В млн руб. риска)

На 31 декабря 2018 г. 2 024 17 - 2 041

Изменения, влияющие на отчисления в


резервы под обязательства кредитного
характера за год:

Вновь выданные или приобретенные 840 - - 840

Переводы:
- в ожидаемые кредитные убытки за весь
срок (из Этапа 1 в Этап 2) (23) 9 - (14)
- в кредитно-обесцененные (из Этапа 1 и
Этапа 2 в Этап 3) (45) (7) - (52)
- в ожидаемые кредитные убытки за 12
месяцев (из Этапа 2 и Этапа 3 в Этап 1) 5 (15) - (10)

Изменения в допущениях и оценках по


модели определения ожидаемых
кредитных убытков (163) - - (163)
Прочие изменения, не связанные с
переводами и с вновь выданными или
приобретенными кредитами (410) 10 - (400)

Итого отчисления в оценочный резерв


под кредитные убытки по
обязательствам по предоставлению
кредитов, признанные в составе
прибыли или убытка за год 204 (3) - 201

На 31 декабря 2019 г. 2 228 14 - 2 242

80
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

19 Прочие финансовые и нефинансовые обязательства (продолжение)

Изменения в оценочных резервах под кредитные убытки по обязательствам по предоставлению


кредитов за год, закончившийся 31 декабря 2018 г., приведены ниже:

Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого


(12-месячные (ожидаемые (ожидаемые
ожидаемые кредитные кредитные
кредитные убытки за убытки за
убытки) весь срок при весь срок для
значительном обесцененног
увеличении о кредита)
кредитного
В млн руб. риска)

На 1 января 2018 г. 1 701 22 - 1 723

Изменения, влияющие на отчисления в


оценочные резервы под кредитные убытки
для обязательств кредитного характера
за год:

Вновь выданные или приобретенные 893 - - 893

Перевод:
- в ожидаемые кредитные убытки за весь
срок (из Этапа 1 в Этап 2) (23) 18 - (5)
- в обесцененные активы (из Этапа 1 и
Этапа 2 в Этап 3) (53) (7) - (60)
- восстановленные (из Этапа 3 в Этап 2 и из
Этапа 2 в Этап 1) 5 (16) - (11)

Прочие изменения, не связанные с


переводом в другие этапы и с вновь
выданными или приобретенными кредитами (499) - - (499)

Итого отчисления в оценочный резерв


под кредитные убытки по
обязательствам по предоставлению
кредитов, признанные в составе
прибыли или убытка за год 323 (5) - 318

На 31 декабря 2018 г. 2 024 17 - 2 041

В таблице выше описаны основные изменения:

 категория вновь выданных или приобретенных кредитов представляет собой ожидаемые в


течение 12 месяцев кредитные убытки за один день для невыбранной части приобретенных
кредитов и кредитов новым заемщикам (по данному конкретному продукту) до наступления
первого срока их погашения;
 Перевод между Этапами 1 и 2 и Этапом 3 по причине того, что по невыбранным лимитам
произошло значительное увеличение (или уменьшение) кредитного риска или обесценение в
течение периода и последующее повышение (или понижение) уровня расчета ожидаемых
кредитных убытков за 12 месяцев или за весь срок. Переводы представляют сумму
оценочного резерва под кредитные убытки по обязательствам по кредиту, начисленную или
восстановленную в момент перевода обязательства по кредиту между соответствующими
этапами;

81
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

19 Прочие финансовые и нефинансовые обязательства (продолжение)

 прочие изменения, не связанные с переводами на другие этапы и с категорией вновь


выданных или приобретенных кредитов, представляют собой все прочие изменения
ожидаемых кредитных убытков для обязательств по кредиту, в частности, связанные с
изменениями валовой балансовой стоимости соответствующих кредитов, допущений в
модели ожидаемых кредитных убытков и других изменений.

Анализ процентных ставок, сроков погашения и концентрации географического риска прочих


финансовых обязательств представлен в Примечании 31. Информация о справедливой стоимости
прочих финансовых обязательств приведена в Примечании 38. Анализ обязательств по кредиту на
основе оценок кредитного риска представлен в Примечании 33.

20 Акционерный капитал

В млн руб., за Количество Количество Обыкно Эмис- Собст- Итого


исключением объявленных выпущен- -венные сионный венные
количества акций акций ных акций акции доход акции

На 1 января 2018 г. 190 479 500 182 638 825 188 8 623 (1 587) 7 224

Увеличение количества
разрешенных к выпуску
акций 1 291 266 -
Выкуп ГДР - - - - (2 455) (2 455)
ГДР и акции,
переданные по ПДММГ - - - - 372 372

На 31 декабря 2018 г. 191 770 766 182 638 825 188 8 623 (3 670) 5 141

Выпущенные акции 18 263 882 16 666 667 42 18 874 - 18 916


Затраты на вторичное
публичное размещение
акций - - - (499) - (499)
ГДР и акции,
переданные по ПДММГ - - - - 506 506

На 31 декабря 2019 г. 210 034 648 199 305 492 230 26 998 (3 164) 24 064

В течение трех месяцев, завершившихся 31 марта 2019 г., «Алтовилль Холдингз Лимитед»
конвертировала 6 385 310 акций класса B в класс A (по принципу «один к одному»), что составляет
3,49 % ее доли, и затем продала их на рынке.

2 июля 2019 г. Группа завершила вторичное публичное размещение акций на Лондонской фондовой
бирже и выпустила 16 666 667 акций Компании класса А в форме ГДР по цене 18,00 долл. США за ГДР,
в результате чего была получена совокупная валовая сумма в размере 300 млн долл. США (18 916 млн
руб.). Все выпущенные обыкновенные акции полностью оплачены.

Все понесенные затраты на вторичное публичное размещение акций были в основном прямыми
расходами, учитываемыми в рамках эмиссионного дохода.

По состоянию на 31 декабря 2019 г. общее количество находящихся в обращении акций составляет


199 305 492 акции (2018 г.: 182 638 825 акций) номинальной стоимостью 0,04 долл. США каждая
(2018 г.: 0,04 долл. США каждая).

82
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

20 Акционерный капитал (продолжение)

В июне 2019 г. акционеры Компании утвердили решение об увеличении разрешенного к выпуску


акционерного капитала до 8 401 385,92 долл. США путем создания 18 263 882 новых не имеющих
обозначения обыкновенных акций номинальной стоимостью 0,04 долл. США каждая. На 31 декабря
2019 г. общее число разрешенных к выпуску акций составило 210 034 648 акций (2018 г.:
191 770 766 акций) номинальной стоимостью 0,04 долл. США каждая (2018 г.: 0,04 долл. США
каждая).

На 31 декабря 2019 г. и 2018 г. собственные акции представляют собой ГДР Группы, выкупленные
с рынка для целей, разрешенных законодательством Кипра, в том числе для взноса в ПДММГ. См.
Примечание 40.

На 31 декабря 2019 г. общее число собственных акций составило 4 185 166 акций (2018 г.:
6 604 353 акции).

За год, завершившийся 31 декабря 2019 г., Группа не выкупала ГДР (2018 г.: 2 094 126 ГДР на сумму
2 455 млн руб. по рыночной стоимости).

Основная прибыль на акцию определяется посредством деления прибыли или убытка,


относящегося к владельцам Компании, на средневзвешенное количество обыкновенных акций,
выпущенных в течение года, за исключением собственных акций. Для целей расчета разводненной
прибыли на акцию Группа учитывала разводняющий эффект опционов на акции, предоставленных
по ПДММГ.

Прибыль на акцию рассчитывается следующим образом:

В млн руб., за исключением количества акций 2019 г. 2018 г.

Прибыль за год, относящаяся к обыкновенным акционерам Компании 36 122 27 088

Средневзвешенное количество выпущенных обыкновенных акций,


используемое для расчета основной прибыли на обыкновенную акцию
(тысяч) 186 559 176 425
Средневзвешенное количество выпущенных обыкновенных акций,
используемое для расчета разводненной прибыли на обыкновенную акцию
(тысяч) 190 070 182 070

Основная прибыль на обыкновенную акцию (выраженная в руб. за


акцию) 193,62 153,54
Разводненная прибыль на обыкновенную акцию (выраженная в
руб. за акцию) 190,05 148,78

Информация о дивидендах раскрывается в Приложении 28.

Сверка количества акций, используемых для базовой и разводненной прибыли на акцию:

Приме-
В тысячах чание 2019 г. 2018 г.
Средневзвешенное количество выпущенных обыкновенных
акций, используемое для расчета основной прибыли на
обыкновенную акцию 186 559 176 425
Количество акций, относимых к ПДММГ 40 9 940 9 849
Количество акций, переведенных из собственных акций после
предоставления по ПДММГ в нераспределенную прибыль или после
выбытия из программы 40 (6 158) (3 671)
Количество акций, которые были бы выпущены по справедливой
стоимости (271) (533)

Средневзвешенное количество выпущенных обыкновенных


акций, используемое для расчета разводненной прибыли на
обыкновенную акцию 190 070 182 070

83
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

21 Чистая маржа

Приме 2019 г. 2018 г.


В млн руб. чание

Процентные доходы, рассчитанные с использованием метода


эффективной процентной ставки
Кредиты и авансы клиентам, в том числе:
Кредитные карты 83 352 64 446
Кредиты наличными 11 878 4 029
Кредиты, оформляемые по месту продажи 3 452 1 454
Кредиты наличными под залог 2 285 41
Автокредиты 1 512 38
Кредиты для ИП и МСБ 325 68
Долговые ценные бумаги и дебиторская задолженность по
договорам РЕПО, оцениваемые по справедливой стоимости через
прочий совокупный доход 6 705 5 753
Размещения в других банках и небанковских кредитных
организациях с первоначальным сроком погашения менее трех
месяцев 463 440

Итого процентные доходы, рассчитанные с использованием


метода эффективной процентной ставки 109 972 76 269

Прочие аналогичные доходы


Долговые ценные бумаги и дебиторская задолженность по
договорам РЕПО, оцениваемые по справедливой стоимости через
прибыль или убыток 118 456

Итого процентный доход 110 090 76 725

Процентные расходы, рассчитанные с использованием метода


эффективной процентной ставки
Средства клиентов, в том числе:
Физические лица
- Текущие счета/счета до востребования 8 988 5 963
- Срочные вклады 7 006 5 283
ИП и МСБ 30 1 421 1 212
Прочие юридические лица 40 90
Субординированный заем 1 846 2 089
Облигации, деноминированные в российских рублях 1 282 706
Средства других банков 634 92
Еврокоммерческие бумаги 100 124

Итого процентные расходы, рассчитанные с использованием


метода эффективной процентной ставки 21 317 15 559

Прочие аналогичные расходы


Арендные обязательства 134 -

Итого процентные расходы 21 451 15 559

Расходы на страхование вкладов 1 870 1 174

Чистая маржа 86 769 59 992

84
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

22 Комиссионные доходы и расходы

В млн руб. 2019 г. 2018 г.

Комиссионные доходы
Комиссия за обслуживание текущих счетов ИП и МСБ 8 483 6 943
Комиссия за эквайринг 6 616 4 162
Комиссия за продажу кредитной защиты 5 550 5 601
Межбанковская комиссия 3 473 3 046
Комиссия за СМС-информирование 3 244 2 256
Комиссия за конвертацию валют 3 024 1 785
Комиссия за переводы с карты на карту 1 980 1 279
Доход от услуг виртуального мобильного оператора 890 186
Комиссия за брокерское обслуживание 819 210
Комиссия за снятие наличных 720 885
Комиссия за маркетинговые услуги 340 108
Комиссия за пополнение на сумму больше максимальной 141 167
Агентское вознаграждение за ипотечное обслуживание 136 419
Другие комиссии 626 376

Итого комиссионные доходы 36 042 27 423

Комиссия за обслуживание текущих счетов ИП и МСБ представляет собой вознаграждение за


соответствующие услуги, оказываемые индивидуальным предпринимателям и компаниям малого и
среднего бизнеса. Комиссия за продажу кредитной защиты — это комиссия, которую Банк получает
за продажу добровольного страхования кредита заемщикам Группы. Комиссия за эквайринг
представляет собой комиссию за обработку платежей по карте в местах продажи в Интернете и в
обычных местах продажи. Доход от услуг виртуального мобильного оператора — это доход от
оказания услуг мобильной связи, таких как полное покрытие в России и международный роуминг,
ряд дополнительных возможностей, таких как виртуальные номера, услуги потоковой передачи
музыки и видео и т. д.

В млн руб. 2019 г. 2018 г.

Комиссионные расходы
Комиссионное вознаграждение за услуги платежных систем 12 745 8 430
Комиссионное вознаграждение за обслуживание 2 043 1 429
Комиссионное вознаграждение за услуги платежных каналов 1 327 1 209
Затраты на услуги виртуального мобильного оператора 910 246
Банковские и прочие сборы 423 456

Итого комиссионные расходы 17 448 11 770

Комиссионное вознаграждение за услуги платежных систем — это комиссионное вознаграждение за


услуги MasterCard, Visa и других платежных систем. Комиссионное вознаграждение за
обслуживание — это комиссионное вознаграждение за печать выписок, почтовую рассылку,
рассылку СМС-сообщений и т. д. Комиссионное вознаграждение за услуги платежных каналов —
это комиссионное вознаграждение третьим лицам, через которых заемщики погашают кредит.
Затраты на услуги виртуального мобильного оператора представляют собой расходы на трафик,
услуги связи и роуминг.

В Примечании 3 приведена информация о видах выручки, признанных на определенный момент и


в течение определенного срока.

85
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

23 Расходы на привлечение клиентов

В млн руб. 2019 г. 2018 г.

Реклама и маркетинг 8 106 5672


Расходы на персонал 5 916 5 509
Налоги, кроме налога на прибыль 1 413 1 107
Расходы в рамках партнерских программ 979 768
Бюро кредитных историй 697 535
Расходы на выпуск карт 411 260
Расходы на связь 326 285
Прочие каналы привлечения 329 86

Итого расходы на привлечение клиентов 18 177 14 222

Расходы на привлечение клиентов включают расходы, понесенные Группой на услуги, связанные с


привлечением клиентов, которые не относятся непосредственно на признанные активы и не
являются дополнительными. Группа использует разнообразные каналы для привлечения новых
клиентов.

Расходы на персонал включают расходы на выплату заработной платы и сопутствующие расходы


сотрудников, занимающихся привлечением клиентов. В расходы на персонал включены
установленные законодательством отчисления на социальное страхование в государственные
внебюджетные фонды в размере 1 561 млн руб. за год, завершившийся 31 декабря 2019 г. (2018 г.:
1 341 млн руб.).

24 Заработанные страховые премии и состоявшиеся страховые убытки

В млн руб. 2019 г. 2018 г.

Заработанные страховые премии


Страховые премии по операциям страхования, сострахования и
перестрахования 16 289 7 315
Изменение в резерве незаработанной премии (2 178) (643)
Доля перестраховщика (1) 2

Итого заработанные страховые премии 14 110 6 674

Состоявшиеся страховые убытки


Выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования (2 923) (1 413)
Изменения в резервах убытков (1 243) (416)
Затраты на урегулирование убытков (733) (301)
Доля перестраховщика 8 4

Итого состоявшиеся страховые убытки (4 891) (2 126)

86
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

24 Заработанные страховые премии и состоявшиеся страховые убытки (продолжение)

Страховая компания предоставляет следующие виды страхования:

Личное страхование от несчастных случаев, коллективное страхование от несчастных


случаев, болезней и потери работы предусматривают компенсацию и финансовую защиту в случае
травмы, потери трудоспособности, смерти заемщика или потери работы заемщиком.
Вышеуказанные виды страхования отличаются от страхования жизни, медицинского страхования и
страхования здоровья. В соответствии с условиями договоров индивидуального страхования
страхователем и выгодоприобретателем является физическое лицо, заключившее договор
страхования. В соответствии с условиями договора о коллективном страховании страховщиком
является банк, заключивший договор страхования со Страховой компанией, а
выгодоприобретателем является застрахованное лицо.

Автострахование и страхование имущества предусматривают компенсацию в случае причинения


ущерба транспортному средству или другому имуществу клиента.

Договоры обязательного страхования гражданской ответственности перед третьими лицами


предусматривают финансовую защиту застрахованного лица от риска гражданской ответственности
владельцев транспортных средств, которая может возникнуть в результате причинения вреда
жизни, здоровью или имуществу других лиц при использовании транспортных средств.

Договоры добровольного страхования гражданской ответственности перед третьими лицами


предусматривают финансовую защиту застрахованного лица в тех случаях, когда страховое
покрытие, предусмотренное обязательным страхованием гражданской ответственности владельцев
транспортных средств перед третьими лицами будет недостаточным для компенсации
причиненного вреда жизни, здоровью и (или) имуществу.

Страхование выезжающих за рубеж предусматривает компенсацию в случае медицинских или


других непредвиденных расходов клиента, находящегося за пределами места своего постоянного
проживания.

Расходы на персонал и административные расходы, связанные с операциями страхования,


включены в Примечании 25.

25 Административные и прочие операционные расходы

Приме 2019 г. 2018 г.


В млн руб. -чание

Расходы на персонал 19 204 15 602


Налоги, кроме налога на прибыль 1 473 1 148
Амортизация нематериальных активов 12 1 331 899
Амортизация основных средств 12 1 287 823
Амортизация активов в форме прав пользования 12 1 134 -
Информационные услуги 787 570
Профессиональные услуги 773 333
Расходы на операционную аренду 410 799
Расходы на канцтовары 383 263
Услуги связи 280 254
Расходы на охрану 167 171
Расходы на взыскание 165 168
Прочие расходы 60 -
Прочие административные расходы 398 469

Итого административные и прочие операционные расходы 27 852 21 499

87
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

25 Административные и прочие операционные расходы (продолжение)

Совокупная плата, взимаемая внешним аудитором Компании за установленную законом


аудиторскую проверку годовой консолидированной и отдельной финансовой отчетности Компании
за год, завершившийся 31 декабря 2019 г., составила 2,8 млн руб. (2018 г.: 2,7 млн руб.). Совокупная
плата, взимаемая внешним аудитором Компании за год, завершившийся 31 декабря 2019 г., за
прочие услуги по предоставлению заключения в отношении финансовой информации, составила
3,8 млн руб. (2018 г.: 4,7 млн руб.), за консультационные услуги по налогообложению — 2,3 млн руб.
(2018 г.: 5,7 млн руб.), а за прочие услуги, не относящиеся к предоставлению заключения в
отношении финансовой информации, — 2,2 млн руб. (в 2018 г. плата отсутствовала).

Расходы на содержание персонала включают законодательно установленные обязательные


страховые взносы во внебюджетные фонды и выплаты по акциям:

В миллионах руб. 2019 г. 2018 г.

Установленные законодательством отчисления на социальное страхование


во внебюджетные фонды 3 398 2 582
Вознаграждение на основе акций 469 630

Среднее количество работников, трудоустроенных в Группе в течение отчетного года, включая


работающих по гражданско-правовым договорам, составляло 26 780 (2018 г.: 21 577).

26 Прочий операционный доход

В млн руб. 2019 г. 2018 г.

Доход от платежных систем по договору маркетинга 3 298 2 060


Плата за суброгацию 218 122
Прочее 1 197 789

Итого прочий операционный доход 4 713 2 971

27 Налоги на прибыль

Налог на прибыль включает следующие статьи:

В млн руб. 2019 г. 2018 г.

Текущий налог 13 844 4 639


Отложенный налог (4 431) 3 463

Итого расходы по налогу на прибыль 9 413 8 102

Ставка налога на прибыль, применимая к большей части дохода Группы, составляет 20 % (2018 г.:
20 %). Операции Группы осуществляются во многих налоговых юрисдикциях. Ставка налога на
прибыль, применимая к российским дочерним предприятиям Компании, составляет 20 %. Ставка
налога на прибыль, применимая к Компании, зарегистрированной на Кипре, составляет 12,5 % (2018
г.: 12,5 %).

88
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

27 Налоги на прибыль (продолжение)

Сверка ожидаемого и фактического налога приведена ниже.

В млн руб. 2019 г. 2018 г.

Прибыль до налогообложения 45 536 35 224

Теоретические налоговые расходы по установленной законом ставке в


20 % (в 2018 г.: 20 %) 9 107 7 045

Налоговый эффект от статей, которые не подлежат вычету или


начислению для целей налогообложения:
- Расходы, не подлежащие вычету 272 311
- Прочие расходы, в том числе налог на дивиденды 38 740
Непризнанные налоговые убытки 226 177
Влияние различий в налоговых ставках
- Доход от государственных ценных бумаг, облагаемый по разным
ставкам (214) (165)
- Результаты деятельности компаний Группы, облагаемые налогом по
разным установленным законодательством ставкам (16) (6)

Расходы по налогу на прибыль за год 9 413 8 102

Разницы между МСФО и режимом налогообложения в России и других странах вызывают


временные разницы между балансовой стоимостью активов и обязательств для целей финансовой
отчетности и их налоговыми базами. Поскольку все временные разницы Группы возникают в России,
налоговый эффект от изменений в данных временных разницах подробно рассмотрен ниже и
учитывается по ставке 20 % (2018 г.: 20 %).

В контексте существующей структуры Группы и российского налогового законодательства


налоговые убытки и краткосрочные налоговые активы различных компаний Группы не могут быть
зачтены против краткосрочных налоговых обязательств и налогооблагаемой прибыли других
компаний Группы, и, соответственно, налоги могут начисляться, даже если существует
консолидированный налоговый убыток.

Поэтому отложенные налоговые активы и обязательства зачитываются, только если они относятся
к одному налогооблагаемому субъекту и одному и тому же органу налогообложения.

89
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

27 Налоги на прибыль (продолжение)

Подробная информация о налоговом эффекте от изменения данных временных разниц за год,


закончившийся 31 декабря 2019 г., приведена ниже.
31 декаб- 1 января Восста- Отнесено 31 декаб-
ря 2018 г. 2019 г. новлено/ на ря 2019 г.
(приня- (отнесе- прочий
тие но) в совокуп-
МСФО состав ный
(IFRS) 16) прибыли доход
и
В млн руб. убытка

Налоговый эффект от вычитаемых и


налогооблагаемых временных разниц
Кредиты и авансы клиентам 696 - 2 819 - 3 515
Основные средства (601) - (3) - (604)
Активы в форме права пользования - (334) 12 - (322)
Нематериальные активы (285) - 14 - (271)
Переоценка долговых инвестиций, оцениваемых
по справедливой стоимости через прочий
совокупный доход (487) - 702 (1 234) (1 019)
Переоценка долговых инвестиций, оцениваемых
по справедливой стоимости через прибыль или
убыток 1 - (1) - -
Начисленные расходы и прочие временные
разницы (773) - 586 - (187)
Арендные обязательства - 333 6 - 339
Средства клиентов (21) - (23) - (44)
Выпущенные долговые ценные бумаги (40) - (22) - (62)
Производные финансовые инструменты (324) - 364 - 40
Страховые резервы 13 - (23) - (10)

Чистые отложенные налоговые


(обязательства) / активы (1 821) (1) 4 431 (1 234) 1 375

90
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

27 Налоги на прибыль (продолжение)

Ниже приведена подробная информация о налоговом эффекте от изменения данных временных разниц
за год, закончившийся 31 декабря 2018 г.
31 декаб- Восста- Восста- Восста- 31
ря 2017 г. новлено/ новлено новлено декабря
(отнесе- непосред в прочем 2018 г.
но) в ственно совокупн
состав в ом
прибыли капитале доходе
и
В млн руб. убытка

Налоговый эффект от вычитаемых и


налогооблагаемых временных разниц
Кредиты и авансы клиентам 223 (1 636) 2 109 - 696
Основные средства (344) (257) - - (601)
Нематериальные активы (312) 27 - - (285)
Переоценка долговых инвестиций, оцениваемых по
справедливой стоимости через прочий совокупный
доход (327) (827) - 667 (487)
Переоценка долговых инвестиций, оцениваемых по
справедливой стоимости через прибыль или
убыток - 1 - - 1
Начисленные расходы и прочие временные
разницы (199) (919) 345 - (773)
Средства клиентов (30) 9 - - (21)
Выпущенные долговые ценные бумаги (55) 15 - - (40)
Производные финансовые инструменты (435) 111 - - (324)
Страховые резервы - 13 - - 13

Чистые отложенные налоговые обязательства (1 479) (3 463) 2 454 667 (1 821)

91
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

28 Дивиденды

Ниже представлена информация об изменениях сумм дивидендов за годы, закончившиеся


31 декабря 2019 г. и 2018 г.:

В миллионах руб. 2019 г. 2018 г.

Дивиденды к выплате на 1 января 760 377


Дивиденды, объявленные в течение года 5 856 12 265
Дивиденды, выплаченные в течение года (5 601) (11 946)
Дивиденды, выплаченные по ПДММГ после даты вступления в права (524) (144)
Убыток от курсовой разницы по дивидендам к выплате 91 208

Дивиденды к выплате на 31 декабря 582 760

Дивиденды на акцию, объявленные в течение года (в долларах США) 0,49 1,07


Дивиденды на акцию, выплаченные в течение года (в долларах США) 0,49 1,07

Дивиденды, указанные в таблице выше, представляют собой дивиденды, объявленные Советом


директоров за год, завершившийся 31 декабря 2019 г., уменьшенные на дивиденды на ГДР в
размере 25 млн руб., приобретенные Компанией с рынка и не предназначенные непосредственно
для целей действующей ПДММГ.

13 мая 2019 г. Совет директоров объявил о выплате промежуточных дивидендов в размере


0,17 долл. США (11,09 руб.) за акцию / за ГДР, на общую сумму 31,05 млн долл. США (2 026 млн
руб.). Объявленные дивиденды были выплачены в долларах США 28 и 30 мая 2019 г.

11 марта 2019 г. Совет директоров объявил о выплате промежуточных дивидендов в размере


0,32 долл. США (21,11 руб.) за акцию / за ГДР, на общую сумму 58,4 млн долл. США (3 855 млн руб.).
Объявленные дивиденды были выплачены в долларах США 25 и 27 марта 2019 г.

27 августа 2018 г. Совет директоров объявил о выплате регулярно выплачиваемых промежуточных


дивидендов в размере 0,24 долл. США (16,27 руб.) за акцию / за ГДР, на общую сумму 43,9 млн
долл. США (2 972 млн руб.). Объявленные дивиденды были выплачены в долларах США 24, 28 и
29 сентября 2018 г.

29 мая 2018 г. Совет директоров объявил о выплате периодически выплачиваемых промежуточных


дивидендов в размере 0,24 долл. США (14,95 руб.) за акцию / за ГДР, на общую сумму 43,8 млн
долл. США (2 730 млн руб.). Объявленные дивиденды были выплачены в долларах США 21 и
27 июня 2018 г.

9 марта 2018 г. Совет директоров объявил о выплате периодически выплачиваемых промежуточных


дивидендов в размере 0,31 долл. США (17,61 руб.) за акцию / за ГДР, на общую сумму 56,6 млн
долл. США (3 216 млн руб.). Объявленные дивиденды были выплачены в долларах США 4 и
9 апреля 2018 г.

Дивиденды были объявлены и выплачены в долларах США в течение лет, завершившихся


31 декабря 2018 и 2019 гг. Дивиденды, подлежащие выплате на 31 декабря 2019 г. на сумму 582 млн
руб., относятся к собственным акциям, приобретенным по ПДММГ, и включены в состав прочих
нефинансовых обязательств (31 декабря 2018 г.: 760 млн руб.).

11 июня 2019 г. Группа объявила о приостановлении выплаты дивидендов на период три месяца,
завершившихся 30 июня и 30 сентября 2019 г., чтобы обеспечить Группе наличие капитала,
необходимого для дальнейшей поддержки роста кредитного портфеля.

92
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

29 Сверка обязательств, возникших в ходе финансовой деятельности

В таблице ниже приводится анализ задолженности Группы и ее изменения за каждый из


представленных периодов. Статьи задолженности отражены в консолидированном отчете о
движении денежных средств как денежные средства, полученные от финансовой деятельности.

Обязательства, возникающие из финансовой


деятельности
Выпущен- Бессрочные Прочий Арендные Итого
ные субордини- субордини- обязатель-
долговые рованные рованный ства
ценные облигации заем
В млн руб. бумаги

На 1 января 2018 г. 10 819 17 115 4 886 - 32 820

Движение денежных средств (1 803) (49) (5 209) - (7 061)


Корректировки на курсовую
разницу 580 3 553 382 - 4 515
Прочие изменения, не
связанные с движением
денежных средств 9 25 (59) - (25)

На 31 декабря 2018 г. 9 605 20 644 - - 30 249

Принятие МСФО (IFRS) 16 - - - 1 665 1 665


Движение денежных средств 16 671 46 - (1 087) 15 630
Корректировки на курсовую
разницу (432) (2 267) - - (2 699)
Прочие изменения, не
связанные с движением
денежных средств 234 64 - 1 116 1 414

На 31 декабря 2019 г. 26 078 18 487 - 1 694 46 259

30 Сегментный анализ

Операционные сегменты — это компоненты организации, которые задействованы в деятельности,


вследствие которой организация может генерировать доходы или нести расходы, операционные
результаты которых регулярно рассматриваются руководителем, отвечающим за операционные
решения и в отношении которых доступна дискретная финансовая информация. Ответственным за
принятие операционных решений может быть лицо или группа лиц, занимающиеся распределением
ресурсов и оценкой результатов деятельности Группы. Функции ответственного за принятие
операционных решений выполняют руководители Банка и руководители Страховой компании.

Описание продуктов и услуг, являющихся источником выручки отчетных сегментов

Операции Группы организованы по четырем основным бизнес-сегментам:

Розничное банковское обслуживание — данный сегмент включает обслуживание текущих счетов


физических лиц, предоставление сберегательных и депозитных услуг, инвестиционно-
сберегательные продукты, ответственное хранение, выпуск кредитных и дебетовых карт,
предоставление потребительских кредитов, автокредитов, обеспеченных кредитов и брокерских
услуг физическим лицам.

Обслуживание ИП и МСБ — данный сегмент включает открытие и обслуживание текущих счетов,


предоставление сберегательных, депозитных услуг и кредитования для индивидуальных
предпринимателей и компаний малого и среднего бизнеса.

93
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

30 Сегментный анализ (продолжение)

Операции страхования — это услуги страхования, предоставляемые физическим лицам, такие как
личное страхование от несчастных случаев, страхование личного имущества, страхование
выезжающих за рубеж и автострахование (Примечание 24).

Услуги виртуального мобильного оператора — это полное покрытие в России и международный


роуминг, ряд дополнительных возможностей, таких как виртуальные номера, услуги потоковой
передачи музыки и видео и т. д.

Факторы, используемые руководством для определения отчетных сегментов

Сегменты Группы представляют собой стратегические бизнес-единицы, ориентирующиеся на


различных клиентов Группы. Управление ими производится отдельно, так как каждая бизнес-
единица представляет различные типы бизнеса и ей требуются различные маркетинговые
стратегии.

Оценка прибыли или убытка, активов и обязательств операционного сегмента

Руководитель, отвечающий за операционные решения, анализирует финансовую информацию,


подготовленную в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности,
скорректированную с целью соблюдения требований, предусмотренных для составления
внутренней отчетности. Руководство, принимающее операционные решения, оценивает результаты
деятельности сегмента на основании суммы прибыли до уплаты налога.

94
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

30 Сегментный анализ (продолжение)

Информация о прибыли или убытке, активах и обязательствах отчетных сегментов

Сегментная отчетность по активам и обязательствам Группы по состоянию на 31 декабря 2019 г.


приведена ниже:

Рознич- Обслу- Операции Услуги Исключе- Итого


ное живание страхова- виртуаль- ния
банков- ИП и МСБ ния ного
ское мобиль-
обслужи- ного
вание операто-
В млн руб. ра

Денежные средства и их
эквиваленты 31 098 25 524 3 851 43 (2 720) 57 796
Обязательные резервы на счетах в
ЦБ РФ 3 448 - - - - 3 448
Средства в других банках 250 - 1 834 - - 2 084
Кредиты и авансы клиентам 330 905 900 - - (2 630) 329 175
Производные финансовые
инструменты 390 - - - - 390
Инвестиции в ценные бумаги 90 566 41 950 2 662 - - 135 178
Гарантийные депозиты в
платежных системах 8 877 - - - - 8 877
Текущие активы по налогу на
прибыль 807 - 8 - - 815
Отложенные налоговые активы 1 517 - - - - 1 517
Основные средства и активы в
форме прав пользования 10 454 - - 106 - 10 560
Нематериальные активы 4 105 823 196 311 - 5 435
Прочие финансовые активы 20 429 444 1 768 87 (1 055) 21 673
Прочие нефинансовые активы 2 034 - 592 187 (303) 2 510

Итого активы отчетных


сегментов 504 880 69 641 10 911 734 (6 708) 579 458

Средства других банков 663 - - 2 630 (2 630) 663


Средства клиентов 352 280 62 054 - - (2 720) 411 614
Выпущенные долговые ценные
бумаги 26 078 - - - - 26 078
Производные финансовые
инструменты 590 - - - - 590
Отложенные налоговые
обязательства 142 - - - - 142
Субординированный заем 18 487 - - - - 18 487
Страховые резервы - - 6 280 - - 6 280
Прочие финансовые обязательства 14 091 - 700 912 (1 055) 14 648
Прочие нефинансовые
обязательства 5 067 - 52 58 (303) 4 874

Итого обязательства отчетных


сегментов 417 398 62 054 7 032 3 600 (6 708) 483 376

95
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

30 Сегментный анализ (продолжение)

Сегментная отчетность о доходах и расходах Группы за год, завершившийся 31 декабря 2019 г.,
приведена ниже:

Рознич- Обслу- Опера- Услуги Исклю- Итого


ное живание ции виртуал чения
банков- ИП и страхова ьного
ское МСБ -ния мобиль-
обслужи- ного
вание операто-
В млн руб. ра
Выручка, полученная от внешних
клиентов:
Процентные доходы, рассчитанные с
использованием метода эффективной
процентной ставки 107 021 2 629 322 - - 109 972
Прочие аналогичные доходы 118 - - - - 118
Комиссионные доходы
- Комиссия за обслуживание текущих
счетов ИП и МСБ - 8 483 - - - 8 483
- Комиссия за продажу кредитной
защиты 5 550 - - - - 5 550
- Комиссия за эквайринг 6 397 219 - - - 6 616
- Комиссия за СМС-информирование 3 244 - - - - 3 244
- Межбанковская комиссия 2 674 799 - - - 3 473
- Комиссия за конвертацию валют 2 713 311 - - - 3 024
- Комиссия за переводы с карты на
карту 1 980 - - - - 1 980
- Комиссия за снятие наличных 720 - - - - 720
- Доход от услуг виртуального
мобильного оператора - - - 890 - 890
- Комиссия за брокерское обслуживание 819 - - - - 819
- Агентское вознаграждение за за
ипотечное обслуживание 136 - - - - 136
- Комиссия за маркетинговые услуги 340 - - - - 340
- Комиссия за пополнение на сумму
больше максимальной 141 - - - - 141
- Прочие 626 - - - - 626
Сроки признания комиссионных доходов
- В определенный момент времени 22 096 9 726 - 890 - 32 712
- За период 3 244 86 - - - 3 330
Итого комиссионные доходы 25 340 9 812 - 890 - 36 042
Доходы за вычетом расходов от
пересчета балансов, номинированных в
иностранной валюте 2 216 - - - - 2 216
Доходы за вычетом расходов от
реализации долговых ценных бумаг,
оцениваемых по справедливой
стоимости через прочий совокупный
доход 301 - - - - 301
Доходы за вычетом расходов от
пересчета балансов, номинированных в
иностранной валюте 389 - - - - 389
Заработанные страховые премии 318 - 13 792 - - 14 110
Оценочный резерв под кредитные
убытки по долговым ценным бумагам,
оцениваемым по справедливой
стоимости через прочий совокупный
доход 139 - - - - 139
Прочий операционный доход 4 355 69 288 1 - 4 713
Итого выручка, полученная от
внешних клиентов 140 197 12 510 14 402 891 - 168 000

96
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

30 Сегментный анализ (продолжение)

Рознич- Обслу- Опера- Услуги Исклю- Итого


ное живание ции виртуаль чения
банков- ИП и МСБ страхова- ного
ское ния мобиль-
обслужи- ного
вание операто-
В млн руб. ра

Выручка, полученная от других


сегментов:
Процентные доходы, рассчитанные
с использованием метода
эффективной процентной ставки 146 - 83 1 (230) -
Комиссионные доходы:
- Комиссия за эквайринг 6 - - - (6) -
- Доход от услуг виртуального
мобильного оператора - - - 250 (250) -
- Прочие 83 - - - (83) -
Заработанные страховые премии - - 453 - (453) -
Прочий операционный доход 62 - - - (62) -

Итого выручка от других


сегментов 297 - 536 251 (1 084) -

Итого выручка 140 494 12 510 14 938 1 142 (1 084) 168 000

Процентные расходы,
рассчитанные с использованием
метода эффективной процентной
ставки (19 979) (1 421) - (147) 230 (21 317)
Прочие аналогичные расходы (129) - - (5) - (134)
Расходы на страхование вкладов (1 659) (211) - - - (1 870)
Оценочный резерв под кредитные
убытки по кредитам и авансам
клиентам и обязательствам
кредитного характера (27 169) (75) - - - (27 244)
Комиссионные расходы (14 755) (2 022) (14) (910) 253 (17 448)
Расходы на привлечение клиентов (15 361) (1 272) (1 091) (986) 533 (18 177)
Расходы за вычетом доходов от
переоценки производных
финансовых инструментов (2 563) - - - - (2 563)
Расходы за вычетом доходов от
операций с иностранной валютой (952) - (16) - - (968)
Состоявшиеся страховые убытки - - (4 891) - - (4 891)
Административные и прочие
операционные расходы (23 124) (2 774) (1 185) (837) 68 (27 852)

Результаты сегмента 34 803 4 735 7 741 (1 743) - 45 536

97
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

30 Сегментный анализ (продолжение)

Сегментная отчетность по активам и обязательствам Группы по состоянию на 31 декабря 2018 г.


приведена ниже:

Рознич- Обслужи- Операции Услуги Исключе- Итого


ное вание ИП страхова- виртуаль- ния
Банков- и МСБ ния ного
ское мобиль-
обслужи- ного
вание оператор
В млн руб. а

Денежные средства и их эквиваленты 19 621 13 110 3 537 15 (2 481) 33 802


Обязательные резервы на счетах в ЦБ
РФ 2 435 - - - - 2 435
Средства в других банках - - 776 - - 776
Кредиты и авансы клиентам 199 513 330 386 - (1 740) 198 489
Производные финансовые инструменты 1 710 - - - - 1 710
Инвестиции в долговые ценные бумаги 68 375 30 394 1 371 - - 100 140
Дебиторская задолженность по
договорам РЕПО 1 182 - - - - 1 182
Гарантийные депозиты в платежных
системах 4 603 - - - - 4 603
Текущие активы по налогу на прибыль 1 104 - - - - 1 104
Основные средства 8 280 - - 89 - 8 369
Нематериальные активы 3 214 547 264 198 - 4 223
Прочие финансовые активы 15 316 173 542 46 (435) 15 642
Прочие нефинансовые активы 2 344 - 618 150 (88) 3 024

Итого активы отчетных сегментов 327 697 44 554 7 494 498 (4 744) 375 499

Средства других банков 2 708 - - 1 344 (1 344) 2 708


Средства клиентов 242 092 41 702 - (2 878) 280 916
Выпущенные долговые ценные бумаги 9 605 - - - - 9 605
Производные финансовые инструменты 3 - - - - 3
Текущие обязательства по налогу на
прибыль 51 - - - - 51
Отложенные налоговые обязательства 1 821 - - - - 1 821
Субординированный заем 20 644 - - - - 20 644
Страховые резервы - - 2 859 - - 2 859
Прочие финансовые обязательства 9 746 - 1 711 213 (469) 11 201
Прочие нефинансовые обязательства 3 367 - 63 64 (53) 3 441

Итого обязательства отчетных


сегментов 290 037 41 702 4 633 1 621 (4 744) 333 249

98
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

30 Сегментный анализ (продолжение)

Сегментная отчетность о доходах и расходах Группы за год, завершившийся 31 декабря 2018 г.,
приведена ниже:

Рознич- Обслу- Операции Услуги Исклю- Итого


ное живание страхова- виртуал чения
банков- ИП и МСБ ния ьного
ское мобиль-
обслужи- ного
вание операто-
В млн руб. ра
Выручка, полученная от внешних
клиентов:
Процентные доходы, рассчитанные с
использованием метода
эффективной процентной ставки 74 283 1 807 179 - - 76 269
Прочие аналогичные доходы 456 - - - - 456
Комиссионные доходы:
- Комиссия за обслуживание
текущих счетов МСБ - 6 943 - - - 6 943
- Комиссия за продажу кредитной
защиты 5 601 - - - - 5 601
- Комиссия за эквайринг 4 078 84 - - - 4 162
- Межбанковская комиссия 2 595 451 - - - 3 046
- Комиссия за СМС-информирование 2 256 - - - - 2 256
- Комиссия за конвертацию валют 1 576 209 - - - 1 785
- Комиссия за переводы с карты на
карту 1 279 - - - - 1 279
- Комиссия за снятие наличных 885 - - - - 885
- Агентское вознаграждение за
ипотечное обслуживание 419 - - - - 419
- Комиссия за брокерское
обслуживание 210 - - - - 210
- Доход от услуг виртуального
мобильного оператора - - - 186 - 186
- Комиссия за пополнение на сумму
больше максимальной 167 - - - - 167
- Комиссия за маркетинговые услуги 108 - - - - 108
- Прочие 376 - - - - 376

Сроки признания комиссионных


доходов
- В определенный момент времени 17 294 7 469 - 186 - 24 949
- За период 2 256 218 - - - 2 474

Итого комиссионные доходы 19 550 7 687 - 186 - 27 423

Доходы за вычетом расходов от


переоценки производных
финансовых инструментов 1 784 - - - - 1 784
Доходы за вычетом расходов от
операций с иностранной валютой 363 - 18 - - 381
Доходы за вычетом расходов от
реализации долговых ценных бумаг,
оцениваемых по справедливой
стоимости через прочий совокупный
доход 378 - - - - 378
Заработанные страховые премии 320 - 6 354 - - 6 674
Прочий операционный доход 2 726 39 202 4 - 2 971

Итого выручка, полученная от


внешних клиентов 99 860 9 533 6 753 190 - 116 336

99
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

30 Сегментный анализ (продолжение)

Рознич- Обслу- Операции Услуги Исклю- Итого


ное живание страхова- виртуал чения
банков- ИП и ния ьного
ское МСБ мобиль
обслуж -ного
и-вание операто
В млн руб. -ра

Выручка, полученная от других


сегментов:
Процентные доходы, рассчитанные с
использованием метода
эффективной процентной ставки 50 - 71 - (121) -
Комиссионные доходы
- Комиссия за эквайринг 40 - - - (40) -
- Доход от услуг виртуального
мобильного оператора - - - 53 (53) -
- Прочие комиссии к получению 17 - - - (17) -
Доходы за вычетом расходов от
реализации долговых ценных бумаг,
оцениваемых по справедливой
стоимости через прочий совокупный
доход 79 - - - (79) -
Заработанные страховые премии - - 311 - (311) -
Прочий операционный доход 59 - - (59) -

Итого выручка от других сегментов 245 - 382 53 (680) -

Итого выручка 100 105 9 533 7 135 243 (680) 116 336

Процентные расходы, рассчитанные с


использованием метода
эффективной процентной ставки (14 418) (1 212) - (50) 121 (15 559)
Расходы на страхование вкладов (1 090) (84) - - - (1 174)
Оценочный резерв под кредитные
убытки по кредитам и авансам
клиентам и обязательствам
кредитного характера (11 574) (33) - - - (11 607)
Оценочный резерв под кредитные
убытки по долговым ценным бумагам,
оцениваемым по справедливой
стоимости через прочий совокупный
доход (192) - - - - (192)
Комиссионные расходы (10 453) (1 125) - (246) 54 (11 770)
Расходы на привлечение клиентов (11 189) (2 374) (772) (254) 367 (14 222)
Расходы за вычетом доходов от
пересчета балансов,
номинированных в иностранной
валюте (2 153) - - (2) - (2 155)
Расходы от операций с долговыми
ценными бумагами, оцениваемыми по
справедливой стоимости через
прибыль или убыток (808) - - - - (808)
Страховые выплаты - - (2 126) - - (2 126)
Административные и прочие
операционные расходы (17 372) (2 370) (1 002) (814) 59 (21 499)

Результаты сегмента 30 856 2 335 3 235 (1 123) (79) 35 224

100
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

31 Управление финансовыми и страховыми рисками

Функция управления рисками в Группе осуществляется в отношении финансовых рисков,


операционных рисков и юридических рисков руководителями Банка и Страховой компании.
Финансовый риск включает в себя рыночный риск (включая валютный риск, риск процентной ставки
и прочий ценовой риск), кредитный риск и риск ликвидности. Главной функцией управления
финансовыми рисками является определение пределов риска и обеспечение соблюдения
установленных пределов. Управление операционными и юридическими рисками должно
обеспечивать надлежащее функционирование внутренних политик и процедур в целях
минимизации данных рисков.

Кредитный риск. Группа подвержена кредитному риску, который является риском того, что одна
из сторон операции с финансовым инструментом послужит причиной возникновения финансовых
убытков у другой стороны вследствие неисполнения обязательства по договору. Кредитный риск
возникает в результате кредитных и прочих операций Группы с контрагентами, вследствие которых
возникают финансовые активы. Группа предоставляет кредиты физическим лицам,
индивидуальным предпринимателям и предприятиям МСБ во всех регионах России, в связи с чем
кредитный риск очень разнороден.

Руководство Группы принимает специальные меры по снижению растущего кредитного риска, такие
как снижение кредитных лимитов для ненадежных клиентов, диверсификация режимов работы с
заемщиками, допустившими просрочку, ужесточение скоринга для новых заемщиков и т. д., что
приводит к возникновению финансовых активов и забалансовых обязательств кредитного
характера.

Максимальный уровень кредитного риска Группы отражается в балансовой стоимости финансовых


активов в консолидированном отчете о финансовом положении. Для выданных финансовых
гарантий, обязательств по предоставлению кредита, невыбранных кредитных линий максимальный
уровень кредитного риска равен размеру обязательства (Примечание 33).

Банк создал кредитный комитет, который устанавливает общие принципы кредитования для
отдельных заемщиков. В соответствии с такими принципами минимальными требованиями,
предъявляемыми к потенциальным клиентам, являются:

 Гражданство Российской Федерации;


 Возраст от 18 до 70 лет, но не старше 70 лет на момент погашения кредита;
 Наличие мобильного телефона;
 Наличие постоянного места работы;
 Постоянный доход.

Минимальные требования, предъявляемые к кредитам наличными:

 Запрашиваемый срок кредитования должен составлять от 3 до 36 месяцев;


 Запрашиваемая сумма кредита наличными должна быть от 50 тыс. руб. до 2 млн руб.

Для кредитов, оформляемых по месту продажи, минимальные требования приведены ниже:

 Запрашиваемая сумма кредита должна быть не менее 3 тыс. руб.;


 Запрашиваемый срок кредитования должен составлять от 3 до 36 месяцев;
 Сумма одного кредита, оформляемого по месту продажи, не должна превышать 200 тыс. руб.

101
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

31 Управление финансовыми и страховыми рисками (продолжение)

Для кредитов наличными под залог минимальные требования приведены ниже:

 Запрашиваемая сумма кредита под залог автомобиля должна быть от 100 тыс. руб. до 3 млн
руб., срок кредита от 3 месяцев до 5 лет. Требование к автомобилю: пригодное для вождения
состояние, год выпуска не более 15 лет назад;
 Запрашиваемая сумма кредита под залог недвижимого имущества должна быть от 200 тыс.
руб. до 15 млн руб., срок кредита от 3 месяцев до 15 лет. Требование к недвижимому
имуществу: квартира в многоквартирном доме на территории Российской Федерации без
каких-либо обременений.

Для автокредитов минимальные требования приведены ниже:

 Запрашиваемый срок кредитования должен составлять от 1 до 5 лет;


 Сумма автокредита — до 2 млн руб.;
 Требование к автомобилю: год выпуска не более 18 лет назад.

Для кредитов для ИП и МСБ минимальные требования приведены ниже:

 Кредит на финансирование оборотного капитала: сумма кредита —до 10 млн руб., срок
кредита — до 6 месяцев;
 Кредит для индивидуальных предпринимателей на любые цели: сумма кредита — до 2 млн
руб., срок кредита — до 36 месяцев;
 Кредит для индивидуальных предпринимателей, обеспеченный залогом объектов
недвижимости: сумма кредита — до 15 млн руб., срок кредита — до 15 лет. Требование к
недвижимому имуществу: квартира в многоквартирном доме на территории Российской
Федерации без каких-либо обременений;
 Кредитная линия для финансирования инвестиций, обеспеченная залогом объектов
недвижимости: сумма кредита — до 15 млн руб., срок кредита — до 5 лет. Требование к
недвижимому имуществу: квартира в многоквартирном доме на территории Российской
Федерации без каких-либо обременений.

Решение о выдаче кредита включает в себя пять этапов:

 Проверка подлинности данных, содержащихся в заявлении. Система проводит проверку


предоставленных данных (адреса и номера телефонов, возраст, пользуется ли уже заявитель
любым другим продуктом Банка);
 Проверка по телефону содержащейся в заявлении информации о потенциальном клиенте,
его/ее месте работы, социальном и имущественном положений и т. д. Этот этап может быть
пропущен для кредитов, оформляемых по месту продажи;
 Направление запроса о предшествующей кредитной истории заявителя в три крупнейшие
российские бюро кредитных историй – «Эквифакс», «ОКБ» (Объединенное кредитное бюро)
и «Национальное бюро кредитных историй».
 На основании полученной информации рассчитывается кредитный балл заявителя и
принимается окончательное решение о выдаче кредита;
 Рассчитывается одобренная сумма кредита, срок кредитования и тарифный план в
зависимости от балла и заявленного дохода.

102
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

31 Управление финансовыми и страховыми рисками (продолжение)

Руководство Группы контролирует уровень кредитного риска по лимитам, не использованным по


кредитным картам, следующим образом:

а) если кредит по кредитной карте просрочен более чем на 7 дней, счет будет заблокирован до
момента погашения кредита;

б) если заемщик утратил источник дохода, счет заемщика может быть заблокирован до тех пор,
пока не будет проверено его новое место работы;

в) Если долговая нагрузка по кредитам заемщика в других банках существенно выше, чем во
время получения кредита, или кредитоспособность заемщика существенно снизилась, то
лимит заемщика по кредиту может быть уменьшен соответственно.

Если у клиента возникли серьезные трудности в обслуживании текущего долга, ему может быть
предложена реструктуризация кредита. В этом случае Банк прекращает начислять проценты,
комиссионные вознаграждения и штрафы, и сумма долга реструктурируется в соответствии с
программой погашения кредита фиксированными платежами в количестве, не превышающем 36
равных ежемесячных платежей. Другим способом работы с просроченными кредитами является
обращение в суд общей юрисдикции. Согласно статистическим данным, данный способ взыскания
долгов обеспечивает большую сумму возмещения, чем продажа безнадежных долгов. Клиенты, не
исполнившие свои обязательства, в отношении которых может быть подан судебный иск,
выбираются Департаментом возврата просроченной задолженности Банка с учетом следующих
критериев:

а) остаток по счету клиента был зафиксирован, начисление процентов прекращено;

б) информация о клиенте считается актуальной;

в) клиент отказался от программы реструктуризации;

г) срок исковой давности не истек;

д) судебный процесс является экономически целесообразным;

Если кредиты становятся невозвратными или экономически нецелесообразно принимать


дальнейшие меры для взыскания, отдел взыскания может принять решение о продаже данных
кредитов коллекторскому агентству. Отдел взыскания учитывает следующие критерии для
обесцененных кредитов, соответствующих требованиям для продажи внешним коллекторским
агентствам:

а) кредиты не выплачены после проведения всех процедур взыскания (платежи не поступали в


течение последних 4−6 месяцев);

б) должник находится вне зоны доступа или его местонахождение не удается установить в
течение последних 4 месяцев;

в) у должника отсутствуют активы, и отсутствует вероятность того, что они появятся у него в
будущем;

г) должник умер, и отсутствует известное наследство или поручитель;

д) установлено, что дальнейшие меры по взысканию не оправдывают затраты.

103
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

31 Управление финансовыми и страховыми рисками (продолжение)

Система классификации кредитного риска. В целях оценки кредитного риска и классификации


финансовых инструментов, за исключением кредитов и авансов клиентам, по уровню кредитного
риска Группа применяет оценку уровней риска, проведенную внешними международными
рейтинговыми агентствами в случае, если у данных инструментов есть оценка уровней риска,
сделанная внешними международными рейтинговыми агентствами (с использованием рейтингов
Fitch, а в случае отсутствия рейтинга используется рейтинг Standard & Poors или Moody’s,
скорректированный до рейтинга Fitch с использованием таблицы соответствия):

Соответствующие рейтинги внешних международных


Уровень кредитного риска по единой шкале рейтинговых агентств (Fitch)

Превосходный уровень от AAA, AA+ до AA-, от A+ до A-


Хороший уровень от BBB+ до BBB-, BB+
Требующие мониторинга от BB до B+
Субстандартные B, B-
Сомнительные от CCC+ до CC-
Дефолтные C, D

Каждому уровню кредитного риска по единой шкале присваивается определенная степень


платежеспособности:

 Превосходный уровень – активы с высоким кредитным качеством и с низким ожидаемым


кредитным риском;
 Хороший уровень - активы с достаточным кредитным качеством с низким ожидаемым
кредитным риском;
 Требующие мониторинга – активы с достаточным кредитным качеством и со средним
кредитным риском;
 Субстандартные – активы c средним кредитным качеством и с удовлетворительным
кредитным риском;
 Сомнительные – активы, которые требуют более тщательного мониторинга;
 Дефолтные – механизмы кредитования, по которым наступил дефолт.

Для оценки кредитного риска и классификации кредитов и авансов клиентам, обязательств


кредитного характера и тех финансовых инструментов, которые не имеют уровней риска,
оцениваемых внешними международными рейтинговыми агентствами, Группа применяет уровни
риска и соответствующий диапазон вероятности дефолта (ВД):

Уровень кредитного риска


по единой шкале Соответствующий интервал

Превосходный уровень Для кредитных карт: непросроченные, с вероятностью дефолта ниже 5 %


для других видов кредитов: без просрочек за последние 12 месяцев, с
вероятностью дефолта ниже 5 % либо с досрочным погашением
Хороший уровень Все прочие непросроченные кредиты
Требующие мониторинга Просроченные на 1-30 дней для всех типов кредитов или без первой даты
погашения для кредитов по кредитным картам
Субстандартные Кредиты, просроченные на 31-90 дней, или реструктурированные кредиты,
просроченные на 0-90 дней
Дефолтные Более 90 дней просрочки

Условие досрочного погашения выполняется, как описано в приведенной выше таблице, если
совокупная сумма досрочного погашения превышает 5 % от общей балансовой стоимости на дату
признания кредита.

104
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

31 Управление финансовыми и страховыми рисками (продолжение)

Каждому уровню кредитного риска по единой шкале присваивается определенная степень


платежеспособности:

 Превосходный уровень – активы с высоким кредитным качеством и с низким ожидаемым


кредитным риском;
 Хороший уровень – активы с достаточным кредитным качеством с низким ожидаемым
кредитным риском;
 Требующие мониторинга – активы с достаточным кредитным качеством и со средним
кредитным риском, а также кредитные карты, у которых дата первого платежа еще не
наступила;
 Субстандартные – активы c низким кредитным качеством и с существенным кредитным
риском, включая реструктурированные кредиты от 0 до 90 дней просрочки;
 Дефолтные – кредитно-обесцененные активы с просрочкой платежа более 90 дней.

Рейтинговые модели регулярно пересматриваются Отделом по управлению кредитным риском, бэк-


тестируются на основе фактических данных о дефолтах и обновляются в случае необходимости.
Независимо от используемого метода Группа регулярно подтверждает точность рейтингов,
рассчитывает и оценивает прогнозирующие способности моделей.

Оценка ожидаемых кредитных убытков: определения и методы оценки. Ожидаемые


кредитные убытки (ECL) — это взвешенная вероятная оценка приведенной стоимости будущих
недополученных денежных средств, взвешенная с учетом вероятности (т. е. средневзвешенная
величина кредитных убытков с использованием соответствующих рисков наступления дефолта в
определенный период времени в качестве весов). Оценка ожидаемых кредитных убытков
основывается на следующих компонентах, используемых Группой:

Дефолт имеет место, если финансовый актив просрочен на 90 дней, или если финансовый актив
просрочен менее чем на 90 дней, но при этом выдано заключение, т. е. лимит закрыт, остаток
фиксирован, проценты и комиссии более не начисляются.

Вероятность дефолта (PD) — оценка вероятности наступления дефолта в течение определенного


периода времени.

Задолженность на момент дефолта (EAD) — оценка риска на будущую дату дефолта с учетом
ожидаемых изменений в сумме риска после отчетной даты, включая погашение основной суммы
долга и процентов и ожидаемое использование средств по кредитным обязательствам.

Убыток в случае дефолта — оценка убытка, возникающего при дефолте как процент от
задолженности на момент дефолта. Она основывается на разнице между предусмотренными
договором потоками денежных средств к выплате и теми потоками, которые Группа ожидает
получить.

Ставка дисконтирования — инструмент для дисконтирования ожидаемого убытка до его


приведенной стоимости на отчетную дату. Ставка дисконтирования представляет собой
эффективную процентную ставку (EIR) по финансовому инструменту или ее приблизительную
величину.

Весь срок — максимальный период, в течение которого должны оцениваться ожидаемые кредитные
убытки. Для кредитов с фиксированным сроком погашения срок действия равен 20 месяцам. Для
возобновляемых кредитных продуктов он основан на статистике среднего периода между моментом
попадания кредита на этап 2 до момента списания или выбытия. В настоящее время Группа считает,
что этот период составляет 4 года, однако он подлежит периодической переоценке.

Ожидаемые кредитные убытки за весь срок — убытки, которые возникают в результате


наступления всех возможных событий дефолта в течение оставшегося срока действия финансового
инструмента.

105
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

31 Управление финансовыми и страховыми рисками (продолжение)

12-месячные ожидаемые кредитные убытки — часть ожидаемых кредитных убытков за весь срок,
которая представляет собой ожидаемые кредитные убытки в результате наступления событий
дефолта по финансовому инструменту, которые могут произойти в течение 12 месяцев после
отчетной даты и ограничиваются оставшимся договорным сроком финансового инструмента.

Прогнозная информация — информация, которая включает основные макроэкономические


переменные, влияющие на кредитный риск и ожидаемые кредитные убытки для каждого сегмента
портфеля. Всеобъемлющая концепция оценки ожидаемых кредитных убытков согласно МСФО
(IFRS) 9 заключается в необходимости учета прогнозной информации.

Коэффициент кредитной конверсии (CCF) — это коэффициент, который показывает вероятность


трансформации забалансовых сумм в риски по консолидированному отчету о финансовом
положении в течение определенного периода. Его можно рассчитывать для 12-месячного периода
или для всего срока. На основании проведенного анализа Группа полагает, что коэффициенты
кредитной конверсии для 12-месячного периода и для всего срока совпадают.

Приобретенные или изначально обесцененные (POCI) финансовые активы – это финансовые


активы, которые являются обесцененными при первоначальном признании.

Дефолтные и обесцененные активы — активы, для которых наступило событие дефолта.

Вышеуказанное определение дефолта должно применяться ко всем видам финансовых активов


Группы.

Инструмент более не считается дефолтным (т. е. просрочка платежей «ликвидирована»), если он


более не отвечает какому-либо из критериев дефолта.

Значительное увеличение кредитного риска (SICR) — оценка значительного увеличения


кредитного риска проводится на индивидуальной основе для всех финансовых активов путем
мониторинга указанных ниже триггеров. Критерии, используемые для выявления значительного
увеличения кредитного риска, регулярно проверяются на применимость Департаментом управления
рисками Группы.

Группа считает, что по финансовому инструменту произошло значительное увеличение кредитного


риска, когда выполняется один или несколько следующих количественных, качественных или
ограничительных критериев.

Для межбанковских операций и облигаций, выпущенных банками, и облигаций, выпущенных


корпорациями и суверенными государствами:

 просрочка платежа на 30 дней;


 присвоение уровня риска «Сомнительные»;
 снижение присвоенного внешнего рейтинга на 2 строки, что приблизительно соответствует
повышению вероятности дефолта в 2,5 раза.

Для кредитных карт:

 просрочка платежа на 30 дней; или

 пороговое значение, определяемое на индивидуальной основе с использованием имеющихся


скоринговых моделей: увеличение вероятности дефолта в течение 12 месяцев по сравнению
с вероятностью дефолта в течение 12 месяцев, оцененной 18 месяцев назад или на дату
первоначального признания (при возникновении менее, чем 18 месяцев назад), в 3 раза, или
вероятность дефолта в размере 50 % и выше. Период продолжительностью 18 месяцев
определен как средневзвешенный период с самой последней даты, когда кредитный лимит
был пересмотрен и изменен как минимум на 25 %, что считается существенным изменением.

106
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

31 Управление финансовыми и страховыми рисками (продолжение)

Для всех прочих кредитов:

 просрочка платежа на 30 дней; или


 в случае просрочки кредитов более чем на 30 дней в течение последних 6 месяцев или в
случае, если по кредитам неоднократно допускались просрочки в течение последних 4
месяцев.

Если критерии значительного увеличения кредитного риска более не выполняются, инструмент


будет переведен обратно на Этап 1.

Общие принципы и применяемые техники расчета

В отношении финансовых активов, не являющихся обесцененными, ожидаемые кредитные убытки


обычно оцениваются на основе риска дефолта в течение одного или двух разных временных
периодов в зависимости от того, имело ли место значительное увеличение кредитного риска
заемщика с момента первоначального признания.

Этот подход может быть кратко описан с помощью трехэтапной модели оценки ожидаемых
кредитных убытков:

 Этап 1 — для финансового инструмента, который не являлся кредитно-обесцененным на


момент первоначального признания, и с этого момента по нему не было значительного
увеличения кредитного риска, оценочный резерв под убытки создается на основе 12-
месячных ожидаемых кредитных убытков;
 Этап 2 — если выявлено значительное увеличение кредитного риска с момента
первоначального признания, то финансовый инструмент переводится на Этап 2, однако пока
еще не считается кредитно-обесцененным, но оценочный резерв под убытки создается на
основе ожидаемых кредитных убытков за весь срок;
 Этап 3 — если финансовый инструмент является обесцененным или реструктурированным,
он переводится на Этап 3, и оценочный резерв под убытки создается на основе ожидаемых
кредитных убытков за весь срок.

Ожидаемые кредитные убытки для приобретенных или созданных обесцененных финансовых


активов всегда оцениваются из расчета за весь срок (Этап 3), так что на отчетную дату Группа
признает только совокупные изменения в ожидаемых кредитных убытках за весь срок.

Группа использует два различных подхода к оценке ожидаемых кредитных убытков:

 для кредитов и авансов клиентам: оценка на портфельной основе: внутренние рейтинги


оцениваются на индивидуальной основе, однако в процессе расчета ожидаемых кредитных
убытков для одинаковых рейтингов кредитного риска и однородных сегментов кредитного
портфеля применяются одинаковые параметры кредитного риска (например, вероятность
дефолта, убыток в случае дефолта);
 для всех прочих финансовых активов, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через
прибыль или убыток: оценка на основе внешних рейтингов.

По кредитам, выданным физическим лицам Группа проводит оценку с использованием


портфельного подхода. Этот подход включает агрегирование портфеля в однородные сегменты на
основании конкретной информации о заемщиках, например, непогашение кредита в срок, данные о
просрочках за предыдущие периоды и прочие.

Принципы оценки на портфельной основе: для оценки этапов риска и расчета оценочного резерва
под убытки на совокупной основе Группа объединяет свои кредиты в сегменты на основании общих
характеристик кредитного риска, так чтобы подверженность риску в рамках группы имела
однородный характер.

107
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

31 Управление финансовыми и страховыми рисками (продолжение)

Примеры общих характеристик включают следующее: тип клиента, тип продукта, рейтинг кредитного
риска, дата первоначального признания, уровень просрочки и статистика погашений.

Разные сегменты отражают различия в вероятности дефолта. Отдел управления рисками


осуществляет мониторинг и проверку надлежащего характера разделения на группы на регулярной
основе.

В целом ожидаемые кредитные убытки представляют собой произведение следующих параметров


кредитного риска: задолженность на момент дефолта, вероятность дефолта и убыток в случае
дефолта (определения параметров приведены выше). Общий подход, используемый для расчета
ожидаемых кредитных убытков, приводится ниже.

где:

𝑃𝐷𝑡𝑖 – вероятность дефолта в период между 𝑡𝑖 (не может превышать 100 %);

𝐸𝐴𝐷𝑡𝑖 – задолженность при наступлении дефолта на конкретный момент времени 𝑡𝑖 ;

𝐿𝐺𝐷𝑡𝑖 – убыток в случае дефолта на конкретный момент времени 𝑡𝑖 ;

𝑡𝑖 – количество месяцев в сроке жизни кредита;

𝐸𝐼𝑅 – эффективная процентная ставка;

𝑁 – сумма оставшихся платежей.

Ожидаемые кредитные убытки определяются путем прогнозирования параметров кредитного риска


(задолженность на момент дефолта, вероятность дефолта и убыток в случае дефолта) для каждого
будущего месяца в течение срока действия каждого отдельного кредита или сегмента. Данные три
компонента перемножаются. Это обеспечивает расчет ожидаемых кредитных убытков для каждого
будущего месяца, которые затем дисконтируются обратно на отчетную дату и суммируются. Ставка
дисконтирования, используемая для расчета ожидаемых кредитных убытков, представляет собой
эффективную процентную ставку или ее приблизительную величину.

Задолженность на момент дефолта определяется индивидуально на основе ожидаемого графика


платежей. Для возобновляемых кредитных продуктов задолженность на момент дефолта
прогнозируется путем добавления «коэффициента кредитной конверсии», который учитывает
ожидаемое использование оставшегося лимита активированных кредитных карт к моменту
дефолта, к текущему остатку использованных средств. Эти допущения изменяются в зависимости
от типа продукта, текущего использования лимита и других поведенческих характеристик
конкретного заемщика. Для других продуктов задолженность на момент дефолта равна текущей
задолженности по кредиту, т. к. по ним отсутствует неиспользованный кредитный лимит.

108
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

31 Управление финансовыми и страховыми рисками (продолжение)

Для расчета ожидаемых кредитных убытков используются два вида вероятности дефолта:
вероятность дефолта в течение 12 месяцев и всего срока:

 12-месячная вероятность дефолта – расчетная вероятность наступления дефолта в течение


следующих 12 месяцев. Этот параметр используется для расчета 12-месячных ожидаемых
кредитных убытков. Оценка 12-месячной вероятности дефолта основана на последних
имеющихся исторических данных о дефолте с использованием поведенческих характеристик,
специфичных для заемщика, и, при необходимости, скорректирована на прогнозную
информацию. На основе вероятности дефолта для конкретного заемщика риски
распределяются по сегментам, к которым применяется средняя вероятность дефолта для
данного сегмента.
 Вероятность дефолта за весь срок – расчетная вероятность наступления дефолта в течение
оставшегося срока действия финансового инструмента. Этот параметр используется для
расчета ожидаемых кредитных убытков за весь срок для кредитов, находящихся на Этапе 2 и
Этапе 3. Оценка вероятности дефолта за весь срок основывается на последних имеющихся
данных о дефолтах за прошлые периоды, с использованием специфики всего срока жизни
продукта, как это описано выше. Для расчета вероятности дефолта за весь срок Группа
разработала кривые вероятностей дефолта за весь срок, основанные на 12-месячной
статистике.

Убыток в случае дефолта представляет собой ожидание Группы в отношении размера убытка по
дефолтному кредиту. Для кредитных карт, кредитов наличными и кредитов, оформляемых по месту
продажи, убытки в случае дефолта рассчитываются с использованием портфельного подхода на
основе статистики взысканий по дефолтным кредитам за период в 24 или 36 месяцев. Для
обеспеченных кредитов, автокредитов и кредитов МСБ убытки в случае дефолта рассчитываются с
использованием текущих рыночных данных в отношении ожидаемого взыскания.

Оценка ожидаемых кредитных убытков для обязательств по кредиту. Оценка ожидаемых


кредитных убытков для данных инструментов предусматривает те же шаги, что определены выше
для балансовых кредитов, и отличается в отношении расчета задолженности на момент дефолта.
Задолженность на момент дефолта является произведением коэффициента кредитной конверсии
и размера обязательства. Коэффициент кредитной конверсии для невыбранных кредитных лимитов
кредитных карт и овердрафтов определяется на основе статистического анализа дефолтных
кредитов.

Принципы оценки на основе внешних рейтингов: принципы расчета ожидаемых кредитных убытков
на основе внешних рейтингов аналогичны принципам оценки на портфельной основе. Параметры
кредитного риска (вероятность дефолта и убыток в случае дефолта) могут быть взяты из
статистических данных о дефолтах и взысканиях, публикуемых международными рейтинговыми
агентствами (Fitch, а в случае отсутствия такого рейтинга — Moody’s или Standars & Poor’s).

Прогнозная информация, включенная в модели ожидаемых кредитных убытков. Оценка


ожидаемых кредитных убытков включает прогнозную информацию. Группа провела исторический
анализ и определила ключевые экономические переменные, влияющие на кредитный риск и
ожидаемые кредитные убытки для каждого портфеля. Перечень переменных:

 индекс российского фондового рынка MOEX;


 Индикативная ставка предоставления рублёвых кредитов (депозитов) на московском
денежном рынке (MosPrime Rate);
 долговая нагрузка населения России по данным статистики бюро кредитных историй.

Влияние этих экономических переменных на ожидаемые кредитные убытки было определено путем
проведения статистического регрессионного анализа для понимания влияния, которое изменения
этих переменных исторически оказывали на коэффициенты дефолта. Используются три различных
сценария: базовый, оптимистичный и пессимистичный. Сценарии взвешиваются соответствующим
образом по базовому сценарию, вес которого составляет 90,8 %, а также по оптимистичному
сценарию с весом 1,3% и пессимистичному сценарию, имеющему вес 7,9 %.

109
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

31 Управление финансовыми и страховыми рисками (продолжение)

Бэк-тестирование: Группа проводит регулярную проверку своей методологии и допущений для


уменьшения расхождений между оценками и фактическими убытками по кредитам. Такое бэк-
тестирование проводится ежеквартально.

Результаты бэк-тестирования методологии оценки ожидаемых кредитных убытков доводятся до


сведения руководства Группы, и после обсуждения с уполномоченными лицами определяются
дальнейшие шаги по доработке моделей и допущений.

Рыночный риск. Группа подвержена рыночному риску. Рыночные риски Группы возникают в связи
с открытыми позициями в (а) валюте и (б) процентными ставками, все из которых подвержены риску
общих и специфических изменений на рынке. Приоритетной целью управления рыночными рисками
является поддержание рисков, принимаемых Группой, на уровне, определенном Группой, в
соответствии с ее собственными стратегическими целями. Руководство устанавливает пределы в
отношении уровня принимаемого риска и контролирует их соблюдение на ежедневной основе.
Однако использование этого подхода не позволяет предотвратить образование убытков,
превышающих установленные пределы, в случае более существенных изменений на рынке.

Валютный риск. Руководство устанавливает пределы в отношении уровня принимаемого риска в


разрезе валют и в целом как на конец каждого дня, так и в пределах одного дня, и контролирует их
соблюдение на ежедневной основе.

В таблице ниже представлен общий анализ валютного риска Группы по состоянию на конец года:

На 31 декабря 2019 г. На 31 декабря 2018 г.


Непроиз- Непроиз- Производ- Чистая Непроиз- Непроиз- Производ- Чистая
водные водные ные позиция водные водные ные позиция
денежные денежные финансо- денежные денежные финансо-
финансо- финансо- вые финансо- финансо- вые
вые вые инструмен- вые вые инструмен-
активы обязатель- ты активы обязатель- ты
В млн руб. ства ства

Российс-
кие рубли 491 635 (390 010) (12 995) 88 630 307 617 (264 073) (5 283) 38 261
Долл. США 46 930 (62 098) 13 422 (1 746) 37 550 (47 539) 7 245 (2 744)
Евро 18 902 20 261 (595) (1 954) 11 318 (13 773) (233) (2 688)
Фунты
стерлингов 677 (675) (32) (30) 571 (586) (22) (37)
Прочее 87 (788) - (701) 13 (202) - (189)

Итого 558 231 (473 832) (200) 84 199 357 069 (326 173) 1 707 32 603

Производные финансовые инструменты, представленные выше, являются денежными


финансовыми активами или денежными финансовыми обязательствами, но представлены
отдельно для демонстрации общего риска Группы. Суммы, указанные в отношении производных
финансовых инструментов, представляют собой справедливую стоимость на окончание отчетного
периода соответствующей валюты, которую Группа обязалась купить (положительная сумма) или
продать (отрицательная сумма) до зачета позиций и платежей с контрагентом. Суммы в различных
валютах представлены брутто, согласно Примечанию 37.

Чистая позиция представляет собой справедливую стоимость валютных производных финансовых


инструментов. Приведенный выше анализ включает только денежные активы и обязательства.

110
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

31 Управление финансовыми и страховыми рисками (продолжение)

В следующей таблице представлено изменение финансового результата и капитала в силу


возможных изменений обменных курсов, действующих на конец отчетного периода, при том что все
остальные переменные характеристики остаются неизменными:

На 31 декабря 2019 г. На 31 декабря 2018 г.


Воздействие Воздейс- Воздейст- Воздейс-
на прибыль твие на вие на твие на
за год совокуп- прибыль за совокуп-
ный год ный
В млн руб. капитал капитал

Укрепление доллара США на 20 % (2018 г.: на


20 %) (277) (277) (417) (417)
Ослабление доллара США на 20 % (2018 г.: на
20 %) 277 277 417 417
Укрепление евро на 20 % (в 2018 г.: на 20 %) (310) (310) (408) (408)
Ослабление евро на 20 % (в 2018 г.: на 20 %) 310 310 408 408
Укрепление фунта стерлингов на 20 % (в 2018 г.:
на 20 %) (5) (5) (6) (6)
Ослабление фунта стерлингов на 20 % (в 2018 г.:
на 20 %) 5 5 6 6

Риск был рассчитан только для остатков денежных средств, деноминированных в валютах,
отличных от функциональной валюты соответствующей организации Группы.

Риск процентной ставки. Группа принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний
доминирующих рыночных процентных ставок на ее финансовое положение и потоки денежных
средств. Такие колебания могут повышать уровень процентной маржи, однако в случае
неожиданного изменения процентных ставок процентная маржа может снижаться или приводить к
возникновению убытков. Руководство устанавливает пределы в отношении приемлемого уровня
расхождения процентных ставок и осуществляет контроль за соблюдением установленных
пределов на ежедневной основе.

Группа подвержена риску досрочного погашения из-за предоставления кредитов с фиксированной


ставкой, по которым у заемщика есть право погашать кредиты досрочно. Прибыль и капитал Группы
за текущий год на конец текущего отчетного периода не были подвержены существенному влиянию
изменений в ставках досрочного погашения, т. к. данные кредиты отражаются по амортизированной
стоимости, и право досрочного погашения осуществляется по или приблизительно по
амортизированной стоимости кредитов и авансов клиентам (2018 г.: существенное влияние
отсутствовало).

111
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

31 Управление финансовыми и страховыми рисками (продолжение)

В таблице ниже приведен общий анализ процентного риска Группы. В ней отражены общие суммы
финансовых активов и обязательств Группы по балансовой стоимости в разбивке по датам
пересмотра процентных ставок в соответствии с договорами или сроками погашения, в зависимости
от того, какая из указанных дат является более ранней:

До От 1 до От 6 до От 1 до Более 3 Итого
востребова 6 месяцев 12 месяце 3 лет лет
ния и менее в
В млн руб. 1 месяца

31 декабря 2019 г.
Итого финансовые активы 136 206 153 392 66 962 121 755 80 306 558 621
Итого финансовые
обязательства (199 880) (155 323) (62 923) (44 109) (12 187) (474 422)

Чистый разрыв по
процентным ставкам на
31 декабря 2019 г. (63 674) (1 931) 4 039 77 646 68 119 84 199

31 декабря 2018 г.
Итого финансовые активы 103 449 124 541 35 930 31 883 62 976 358 779
Итого финансовые
обязательства (200 101) (56 301) (40 080) (3 743) (25 951) (326 176)

Чистый разрыв по
процентным ставкам на
31 декабря 2018 г. (96 652) 68 240 (4 150) 28 140 37 025 32 603

Группа не несет существенного риска, связанного с переменными процентными ставками по


кредитам и авансам, предоставленным клиентам, или полученным кредитам.

Приоритетной целью управления риском изменения процентной ставки является поддержание


принимаемых Группой рисков в пределах, определенных Группой в соответствии с ее собственными
стратегическими целями. Управление риском изменения процентной ставки осуществляется путем
установления верхних и нижних границ процентных ставок по финансовым активам и
обязательствам в зависимости от их типа и сроков погашения, а также определения оптимального
баланса активов и обязательств, чувствительных к изменениям процентных ставок.

Оценка величины риска изменения процентных ставок осуществляется путем проведения анализа
чувствительности, который подразумевает оценку воздействия на чистый процентный доход в случае
изменения процентных ставок на 200 базисных пунктов. Если бы на 31 декабря 2019 г. процентные
ставки были на 200 базисных пунктов ниже/выше (2018 г.: 200 базисных пунктов), а все другие
переменные оставались бы неизменными, прибыль за год была бы на 1 684 млн руб. (2018 г.: 652 млн
руб.) ниже/выше, размер капитала был бы на 1 684 млн руб. (2018 г.: 652 млн руб.) выше/ниже.

112
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

31 Управление финансовыми и страховыми рисками (продолжение)

Группа осуществляет мониторинг процентных ставок по финансовым инструментам. В таблице


ниже представлены процентные ставки за 2019 и 2018 годы на основе отчетов,
проанализированных ключевыми руководителями. Для ценных бумаг процентные ставки
представляют собой доходность к погашению на основе рыночных котировок на отчетную дату:

2019 г. 2018 г.
Руб- Долла Евро Фунт Про- Руб- Долла Евро Фунт
ли -ры Стер- чие ли -ры Стер-
США лин- США лин-
% в год гов гов

Активы
Денежные средства и их
эквиваленты 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Кредиты и авансы клиентам 37,2 - - - - 42,7 - - -
Средства в других банках 5,3 1,6 - - - 5,9 - - -
Инвестиции в ценные бумаги 7,9 4,3 2,4 - - 8,5 4,5 3,2 -
Дебиторская задолженность
по договорам РЕПО - - - - - 7,4 4,3 - -

Обязательства
Средства других банков 6,2 0,0 - - - 7,0 2,4 - -
Средства клиентов 5,1 1,0 0,1 0,1 0,0 5,2 0,9 0,4 0,3
Выпущенные долговые
ценные бумаги 9,0 3,8 1,2 - - 9,9 4,4 1,4 -
Субординированный заем - 10,0 - - - - 10,0 - -

Знак «-» в таблице ниже означает, что Группа не имеет активов или обязательств, выраженных в
соответствующей валюте

Прочий ценовой риск. Группа подвержена риску изменения курса акций. Операции с долевыми
инструментами контролирует и утверждает отдел казначейства Группы. Если бы курс акций на 31
декабря 2019 г. был на 20 % ниже (выше), а все остальные переменные оставались бы
неизменными, прибыль за год была бы на 83 млн руб. ниже (выше).

113
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

31 Управление финансовыми и страховыми рисками (продолжение)

Концентрация географического риска. Ниже представлена географическая концентрация


финансовых активов и обязательств Группы по состоянию на 31 декабря 2019 г.:

Россия ОЭСР Прочие Котируе Итого


страны- -мые на
не члены бирже
В млн руб. ОЭСР
Финансовые активы
Денежные средства и их эквиваленты 54 893 2 903 - - 57 796
Обязательные резервы на счетах в ЦБ
РФ 3 448 - - - 3 448
Средства в других банках 2 084 - - - 2 084
Кредиты и авансы клиентам 329 175 - - - 329 175
Производные финансовые инструменты 390 - - 390
Инвестиции в ценные бумаги 134 765 413 - - 135 178
Дебиторская задолженность по
договорам РЕПО - - - - -
Гарантийные депозиты в платежных
системах 501 8 376 - - 8 877
Прочие финансовые активы 8 272 13 401 - - 21 673

Итого финансовые активы 533 528 25 093 - - 558 621

Финансовые обязательства
Средства других банков 663 - - 663
Средства клиентов 411 504 - 110 - 411 614
Выпущенные долговые ценные бумаги 2 460 - - 23 618 26 078
Производные финансовые инструменты 590 - - - 590
Субординированный заем - - - 18 487 18 487
Страховые резервы 2 342 2 342
Прочие финансовые обязательства 14 589 59 - - 14 648

Итого финансовые обязательства 432 148 59 110 42 105 474 422

Условные обязательства кредитного


характера (Примечание 33) 168 059 - - 168 059

114
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

31 Управление финансовыми и страховыми рисками (продолжение)

Ниже представлена географическая концентрация финансовых активов и обязательств Группы по


состоянию на 31 декабря 2018 г.:

Россия ОЭСР Прочие Котируе- Итого


страны- мые на
не члены бирже
В млн руб. ОЭСР

Финансовые активы
Денежные средства и их эквиваленты 31 911 1 891 - - 33 802
Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ 2 435 - - - 2 435
Средства в других банках 776 - - - 776
Кредиты и авансы клиентам 198 489 - - - 198 489
Производные финансовые инструменты 1 710 - - - 1 710
Инвестиции в долговые ценные бумаги 100 126 - 14 - 100 140
Дебиторская задолженность по договорам
РЕПО 1 182 - - - 1 182
Гарантийные депозиты в платежных
системах 168 4 435 - - 4 603
Прочие финансовые активы 8 212 7 430 - - 15 642

Итого финансовые активы 345 009 13 756 14 - 358 779

Финансовые обязательства
Средства других банков 2 708 - - - 2 708
Средства клиентов 280 118 - 798 - 280 916
Выпущенные долговые ценные бумаги 3 754 - - 5 851 9 605
Производные финансовые инструменты 3 - - - 3
Субординированный заем - - - 20 644 20 644
Страховые резервы 1 099 - - - 1 099
Прочие финансовые обязательства 11 018 183 - - 11 201

Итого финансовые обязательства 298 700 183 798 26 495 326 176

Условные обязательства кредитного


характера (Примечание 33) 110 478 - - - 110 478

Активы, обязательства и обязательства кредитного характера были указаны на основании страны,


в которой находится контрагент. Наличные денежные средства были распределены в соответствии
со страной их физического нахождения. Остатки у российских контрагентов, фактически не
уплаченные оффшорным компаниям/оффшорными компаниями данных российских контрагентов,
распределяются в категорию «Россия».

Концентрация прочих рисков. Руководители отслеживают и раскрывают информацию о


концентрации кредитного риска посредством получения отчетов с перечислением рисков по
заемщикам с совокупными остатками кредитной задолженности, превышающими 10 % чистых
активов. У Группы отсутствовала такая существенная концентрация риска по состоянию на 31
декабря 2019 и 2018 годов.

115
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

31 Управление финансовыми и страховыми рисками (продолжение)

Риск ликвидности. Риск ликвидности является риском того, что компания может столкнуться с
трудностями при выполнении финансовых обязательств. Группа подвержена ежедневным
требованиям в отношении ее имеющихся денежных ресурсов в виде неиспользованных лимитов по
выпущенным кредитным картам, розничных депозитов клиентов, текущих счетов и счетов лоро.
Группа не хранит денежные ресурсы для удовлетворения всех данных потребностей, т. к. опыт
показывает, что требования будут заявлены только на определенном уровне, и его можно
прогнозировать с высокой степенью определенности. Управление риском ликвидности
осуществляется финансовым комитетом Банка. Группа стремится поддерживать стабильную
ресурсную базу, в первую очередь состоящую из сумм, причитающихся институциональным
инвесторам, депозитов корпоративных клиентов и розничных депозитов и долговых ценных бумаг.
Группа хранит все имеющиеся денежные средства в диверсифицированных портфелях ликвидных
инструментов, таких как корреспондентский счет в ЦБ РФ и однодневные депозиты в коммерческих
банках с высоким рейтингом, для получения возможности быстро и безотказно реагировать на
непредвиденные требования ликвидности. Имеющиеся денежные средства постоянно превышают
все начисленные затраты на финансирование, подлежащие уплате в течение полугода, плюс
регулярные операционные расходы за два месяца.

Управление ликвидностью Группы требует учета уровня ликвидных активов, необходимых для
погашения обязательств в срок оплаты; поддержания доступа к ряду источников финансирования;
ведения планов резервного финансирования и мониторинга балансовых коэффициентов
ликвидности в сравнении с нормативными требованиями.

При анализе ликвидности учитываются договорные требования и возможность Группы отказаться


от потенциального нарушения в течение льготного периода. Банк рассчитывает коэффициенты
ликвидности на ежедневной основе в соответствии с требованиями ЦБ РФ. Банк соблюдал данные
коэффициенты в течение 2019 и 2018 годов. Финансовый директор получает информацию о
профиле ликвидности финансовых активов и обязательств. Она включает ежедневные,
еженедельные, ежемесячные и ежеквартальные обновления об уровне операций по кредитным
картам и погашении, статистике о выпуске кредитных карт и использовании лимита кредитных карт,
поступлении и выбытии розничных депозитов, изменениях портфеля инвестиционных ценных
бумаг, уровне предполагаемых расходов, таких как операционные расходы и деятельность по
финансированию. Финансовый директор затем обеспечивает наличие надлежащего портфеля
краткосрочных ликвидных активов, состоящих из суммы на корреспондентском счете в ЦБ РФ и
однодневных депозитов в банках, для обеспечения поддержания достаточной ликвидности во всей
Группе в целом. Регулярное стресс-тестирование ликвидности по ряду сценариев,
предусматривающих обычные и более сложные условия рынка и динамику портфеля кредитных
карт, анализируется финансовым директором.

Приведенная ниже таблица показывает распределение обязательств по состоянию на 31 декабря


2019 г. по договорным срокам, оставшимся до погашения. Суммы обязательств, приведенные в
таблице сроков погашения, представляют собой договорные недисконтированные потоки денежных
средств и валовые обязательства по кредиту. Данные недисконтированные потоки денежных
средств отличаются от сумм, отраженных в консолидированном отчете о финансовом положении,
так как суммы в консолидированном отчете о финансовом положении основаны на
дисконтированных потоках денежных средств. Если сумма, подлежащая выплате, не является
фиксированной, раскрытая сумма определяется исходя из условий, существующих на отчетную
дату. Платежи в иностранной валюте переоцениваются с использованием текущего курса обмена в
конце отчетного периода.

116
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

31 Управление финансовыми и страховыми рисками (продолжение)

В таблице ниже представлен анализ финансовых обязательств по срокам погашения по состоянию


на 31 декабря 2019 г.:

До От 1 до От 3 до От 6 до Более Итого
востребов 3 месяцев 6 месяцев 12 месяце 1 года
ания и в
менее
В млн руб. 1 месяца

Обязательства
Средства других банков 663 - - - - 663
Средства клиентов 189 176 84 108 70 530 60 627 11 605 416 046
Выпущенные долговые ценные
бумаги 168 338 487 2082 23 795 26 870
Субординированный заем 149 291 440 891 18 541 20 312
Страховые резервы 463 917 438 296 228 2 342
Прочие финансовые
обязательства 14 648 - - - - 14 648
Производные финансовые
инструменты - 199 203 399 19 833 20 634
Условные обязательства
кредитного характера
(Примечание 33) 168 059 - - - - 168 059

Итого потенциальные
будущие выплаты по
финансовым
обязательствам 373 326 85 853 72 098 64 295 74 002 669 574

В таблице ниже представлен анализ финансовых обязательств по срокам погашения по состоянию


на 31 декабря 2018 г.:

До От 1 до От 3 до От 6 до Более Итого
востребов 3 месяцев 6 месяцев 12 месяце 1 года
ания и в
менее
В млн руб. 1 месяца
Обязательства
Средства других банков 2 708 - - - - 2 708
Средства клиентов 191 308 24 257 32 600 34 571 1 719 284 455
Выпущенные долговые ценные
бумаги 55 106 162 4 175 5 906 10 404
Субординированный заем 167 320 493 998 20 865 22 843
Страховые резервы 213 422 217 156 91 1 099
Прочие финансовые
обязательства 11 201 - - - - 11 201
Производные финансовые
инструменты - 92 92 185 9 706 10 075
Условные обязательства
кредитного характера
(Примечание 33) 110 478 - - - - 110 478

Итого потенциальные
будущие выплаты по
финансовым обязательствам 316 130 25 197 33 564 40 085 38 287 453 263

117
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

31 Управление финансовыми и страховыми рисками (продолжение)

Информация о дебиторской и кредиторской задолженности по производным финансовым


инструментам приведена в Примечании 37. В таблицах выше представлена только кредиторская
задолженность брутто.

Информация о резервах на страхование приводится в таблице выше в зависимости от ожидаемого


срока погашения.

Средства клиентов классифицированы в приведенном выше анализе на основе договорных сроков


погашения. Однако, в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, физические
лица имеют право снять средства с депозитов до срока погашения, если они утрачивают право на
начисленные проценты.

Группа принимает риск ликвидности, который является риском положительного сальдо в случае
несоответствия профиля потоков денежных средств по активам и обязательствам. Риск ликвидности
возникает в результате заимствования и операционной деятельности Группы, которая предполагает
обязательства по выплате денежных средств. Группа использует ежедневную, краткосрочную и
долгосрочную отчетность, стресс-тестирование и методы прогнозирования для мониторинга и
предотвращения потенциальных проблем с ликвидностью. Группа активно увеличивает количество
контрагентов по межбанковскому кредитованию, ищет новые оптовые рынки, улучшает и создает
дополнительные дебетовые и кредитные продукты в целях получения большего количества
инструментов для управления потоками денежных средств. Недавняя экономическая ситуация привела
к повышению риска ликвидности. В ответ на это руководители Группы сохраняют резерв безопасности
денежных средств для возможного выбытия денежных средств и запланировали состояние ликвидности
Группы на следующий год для обеспечения покрытия всех будущих обязательств по оплате.

118
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

31 Управление финансовыми и страховыми рисками (продолжение)

Анализ предполагаемых сроков погашения финансовых инструментов по балансовой стоимости,


отслеживаемых руководителями на 31 декабря 2019 г., представлен в таблице ниже.

До От От От От Более Итого
востреб 1 до 3 3 до 6 6 до 12 1 до 5 5 лет
ования и месяцев месяцев месяцев лет
менее
В млн руб. 1 месяца

Активы
Денежные средства и их
эквиваленты 57 796 - - - - - 57 796
Обязательные резервы на
счетах в ЦБ РФ 1 508 510 346 513 571 - 3 448
Средства в других банках - - 46 - 2 038 - 2 084
Кредиты и авансы клиентам 48 391 63 640 63 466 61 884 79 105 12 689 329 175
Производные финансовые
инструменты - - - - 390 - 390
Инвестиции в ценные бумаги 135 178 - - - - - 135 178
Гарантийные депозиты в
платежных системах 1 304 1 717 1 712 1 669 2 133 342 8 877
Прочие финансовые активы 21 569 63 20 10 11 - 21 673

Итого финансовые активы 265 746 65 930 65 590 64 076 84 248 13 031 558 621

Обязательства
Средства других банков 663 - - - - - 663
Средства клиентов 180 017 60 879 41 259 61 298 68 161 - 411 614
Выпущенные долговые ценные
бумаги - 411 599 1 008 12 463 11 597 26 078
Производные финансовые
инструменты - - - - 590 - 590
Субординированный заем - 158 - - 18 329 - 18 487
Страховые резервы 463 917 438 296 228 - 2 342
Прочие финансовые
обязательства 14 648 - - - - - 14 648

Итого финансовые
обязательства 195 791 62 365 42 296 62 602 99 771 11 597 474 422

Чистый дефицит ликвидности


на 31 декабря 2019 г. 69 955 3 565 23 294 1 474 (15 523) 1 434 84 199

Совокупный дефицит
ликвидности на
31 декабря 2019 г. 69 955 73 520 96 814 98 288 82 765 84 199 -

119
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

31 Управление финансовыми и страховыми рисками (продолжение)

Резервы незаработанной премии в размере 3 938 млн руб. не включены в страховые резервы,
указанные выше. См. Примечание 18.

Анализ предполагаемых сроков погашения финансовых инструментов по балансовой стоимости,


отслеживаемых руководителями на 31 декабря 2018 г., представлен в таблице ниже.

До От От От От Более Итого
востреб 1 до 3 3 до 6 6 до 12 1 до 5 5 лет
ования и месяцев месяцев месяцев лет
менее
В млн руб. 1 месяца

Активы
Денежные средства и их
эквиваленты 33 802 - - - - - 33 802
Обязательные резервы на счетах в
ЦБ РФ 1 602 66 106 298 363 - 2 435
Средства в других банках 13 206 - 431 126 - 776
Кредиты и авансы клиентам 33 496 44 272 43 675 40 612 35 292 1 142 198 489
Производные финансовые
инструменты - - - - 1 710 - 1 710
Инвестиции в долговые ценные
бумаги 100 140 - - - - - 100 140
Дебиторская задолженность по
договорам РЕПО 1 182 - - - - - 1 182
Гарантийные депозиты в платежных
системах 1 084 1 463 1 138 735 183 - 4 603
Прочие финансовые активы 15 542 63 21 11 5 - 15 642

Итого финансовые активы 186 861 46 070 44 940 42 087 37 679 1 142 358 779

Обязательства
Средства других банков 2 708 - - - - - 2 708
Средства клиентов 119 413 42 478 28 554 43 657 46 814 280 916
Выпущенные долговые ценные
бумаги - - 274 4 027 5 304 - 9 605
Производные финансовые
инструменты - - - - 3 - 3
Субординированный заем - 114 - - 20 530 - 20 644
Страховые резервы 213 422 217 156 91 - 1 099
Прочие финансовые обязательства 11 201 - - - - - 11 201

Итого финансовые обязательства 133 535 43 014 29 045 47 840 72 742 - 326 176

Чистый дефицит ликвидности на


31 декабря 2018 г. 53 326 3 056 15 895 (5 753) (35 063) 1 142 32 603

Совокупный дефицит
ликвидности на
31 декабря 2018 г. 53 326 56 382 72 277 66 524 31 461 32 603 -

Резервы незаработанной премии в размере 1 760 млн руб. не включены в страховые резервы,
указанные выше. См. Примечание 18.

120
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

31 Управление финансовыми и страховыми рисками (продолжение)

На 31 декабря 2019 г. все инвестиции в долговые ценные бумаги отнесены к категории до


востребования и менее 1 месяца, так как они легко могут быть переданы в ЦБ РФ или на открытом
рынке ценных бумаг бумаг в качестве обеспечения по сделкам РЕПО, что могут обеспечить
мгновенную ликвидность для Группы. Все текущие счета физических лиц отнесены к категории до
востребования и менее 1 месяца (2018 г.: аналогично).

При распределении депозитов физических лиц учитывается статистика автоматического продления и


пополнений депозитов с более длительным сроком средствами депозитов с более коротким сроком
после окончания их срока действия в случае, если у клиентов есть несколько действующих депозитов.
Соответствие и (или) контролируемое несоответствие сроков погашения и процентных ставок активов и
обязательств является существенным для руководителей Группы. Полное соответствие для банков
нехарактерно, т. к. осуществляемая деятельность часто имеет неопределенный срок и различный
характер. Подобное несоответствие теоретически повышает рентабельность, но также может увеличить
риск возникновения убытков. Сроки погашения активов и обязательств и возможность замены по
приемлемой стоимости процентных обязательств в срок их погашения являются важными факторами
при оценке ликвидности Группы и ее риска при изменении процентных ставок и курсов обмена.

Руководители считают, что несмотря на то, что существенная часть счетов клиентов является
счетами до востребования, диверсификация данных депозитов по количеству и типу вкладчиков и
прошлый опыт Группы укажут, что данные средства клиентов являются долгосрочным и стабильным
источником финансирования для Группы.

Страховой риск Страховой риск – это риск, связанный со страховыми договорами,


заключающийся в возможности наступления страхового случая и неопределенности суммы и
времени наступления связанных с ним убытков.

Процесс управления страховыми рисками охватывает все этапы, от разработки ставок страхования
до урегулирования убытков.

Основные этапы процесса управления страховыми рисками включают в себя:

 Андеррайтинг и регулирование тарифной политики;

 Эффективность процесса урегулирования убытков;

 Диверсификация страхового портфеля.

Тарифная политика. Процесс андеррайтинга и регулирования тарифной политики включает


формирование тарифов по отдельным направлениям деятельности на основе анализа результатов
за предыдущие периоды, текущей ситуации на рынке и стратегии Страховой компании.

Страховой тариф устанавливается на основе анализа коэффициента ожидаемых убытков исходя из


страхового портфеля Группы и похожих продуктов на рынке, коэффициента комиссионного
вознаграждения согласно результатам анализа прибыльности продукта и ставок комиссионного
вознаграждения для похожих продуктов на рынке, а также на основании анализа средней рыночной
ставки. При разработке тарифов также учитываются такие факторы, как ожидаемый уровень
инфляции и изменения в законодательстве Российской Федерации.

Страховая компания следит за правильностью расчета страховой премии по договору страхования,


регулярно анализируя отклонения фактически полученных премий от оценочных.

Процесс урегулирования убытков. В соответствии с договором страхования страхователь обязан


уведомить страховую компанию об ущербе в течение определенного периода времени. Убытки
покрываются специализированными подразделениями, а не подразделениями по продажам.
Выплаты по страховым требованиям осуществляются только после получения всех необходимых
документов, подтверждающих факт наступления страхового случая. Также, при необходимости,
отдел экономической безопасности и юридический включаются в проверку документов, имеющих
отношение к урегулированию убытков. Если на момент выплаты по страховым требованиям у
страхователя была задолженность по страховой премии, неоплаченная часть вычитается из суммы
компенсации.

121
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

31 Управление финансовыми и страховыми рисками (продолжение)

Если существует третье лицо, которое причинило страховой убыток застрахованному клиенту,
Группа имеет право предъявить третьим лицам, ответственным за убыток, требование об оплате
некоторых или всех расходов, относящихся к процессу урегулирования убытков Группы.

Диверсификация страхового портфеля. Для снижения страхового риска Группа также


диверсифицирует свой страховой портфель: она страхует большое количество мелких рисков, что,
в частности, достигается за счет оказания страховых услуг в удаленном режиме практически по всей
территории Российской Федерации. Компания не осуществляет свою деятельность за пределами
Российской Федерации и подвержена рискам, связанным с географическими особенностями
регионов Российской Федерации.

Анализ чувствительности. Ниже приводится анализ возможных изменений в ключевых


допущениях, используемых при расчете страховых обязательств по договорам (за исключением
договоров страхования жизни), при условии, что остальные допущения являются неизменными.
Этот анализ отражает влияние на валовые и чистые обязательства, прибыль до налогообложения
и капитал Группы.

Влияние изменений в ключевых допущениях на 31 декабря 2019 г.:

В млн руб., за исключением Изменение в Влияние Влияние на Влияние Влияние


количества требований допущениях на долю на на капитал
обязатель- перестрахов- прибыль
ства по щика до
договорам обязательст- налогооб-
страхова- вах по ложения
ния (кроме договорам
договоров страхования
страхова- (кроме
ния жизни) договоров
страхования
жизни)

Средняя стоимость страховых – 10 % (193) - 193 154


требований
+ 10 % 193 - (193) (154)

Среднее число требований – 10 % 193 - (193) (154)


+ 10 % (193) - 193 154

122
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

31 Управление финансовыми и страховыми рисками (продолжение)

Влияние изменений в ключевых допущениях на 31 декабря 2018 г.:

Изменение в Влияние Влияние на Влияние Влияние


допущениях на долю на на капитал
обязатель- перестрахов- прибыль
ства по щика до
договорам обязательст- налогооб-
страхова- вах по ложения
ния (кроме договорам
договоров страхования
страхова- (кроме
ния жизни) договоров
В млн руб., за исключением страхования
количества требований жизни)

Средняя стоимость страховых


– 10 %
требований (97) - 97 77
+ 10 % 97 - (97) (77)

Среднее число требований – 10 % (97) - 97 77


+ 10 % 97 - (97) (77)

32 Управление капиталом

Целями Группы при управлении капиталом являются (а) соблюдение Банком требований к капиталу,
установленных Центральным Банком Российской Федерации (ЦБ РФ), (б) соблюдение Страховой
компанией требований к капиталу, установленных законодательством Российской Федерации, (в)
соблюдение Группой финансовых обязательств, установленных условиями выпуска ценных бумаг;
(г) сохранение возможности Группы продолжать непрерывную деятельность.

Группа считает совокупный капитал под управлением собственным капиталом, относящимся к


акционерам Компании, согласно консолидированному отчету о финансовом положении. Размер
капитала под управлением Группы на 31 декабря 2019 г. составлял 95 979 млн руб. (31 декабря
2018 г.: 42 014 млн руб.).

Соблюдение нормативов достаточности капитала, установленных ЦБ РФ, отслеживается на


ежедневной основе, и информация о соблюдении предоставляется ЦБ РФ ежемесячно в отчетах,
содержащих их расчет, проверенных и подписанных генеральным директором и главным
бухгалтером Банка. Прочие цели управления капиталом оцениваются на ежегодной основе. Размер
нормативного капитала «Тинькофф Банка», рассчитанный в соответствии с методологией,
установленной ЦБ РФ по состоянию на 31 декабря 2019 г., составлял 99 731 млн руб., а норматив
достаточности собственных средств (Н1.0) составлял 12,12 % (31 декабря 2018 г.: 74 375 млн руб.
и 13,92 %). Минимальный требуемый обязательный норматив достаточности собственных средств
(Н1.0) составлял 8 % по состоянию на 31 декабря 2019 г. (31 декабря 2018 г.: 8 %).

123
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

32 Управление капиталом (продолжение)

Группа также отслеживает требования к капиталу, в том числе норматив достаточности капитала по
методологии Базель III Базельского комитета по банковскому надзору: международные нормативы
для более стабильных банков и банковских систем (далее — «Базель III»). Капитал Группы,
рассчитанный в соответствии с методологией, установленной Базельским комитетом, с
корректировками капитала, установленными в Базель III, имеет следующий состав:

31 декабря 31 декабря
В млн руб. 2019 г. 2018 г.
Акционерный капитал 230 188
Эмиссионный доход 26 998 8 623
Собственные акции (3 164) (3 670)
Резерв выплат по акциям 1 039 1 232
Нераспределенная прибыль 66 880 36 785
Резерв переоценки инвестиций в долговые ценные бумаги 3 996 (1 144)
За вычетом нематериальных активов (5 435) (4 223)
Неконтрольная доля участия 103 236
Базовый капитал 1-го уровня 90 647 38 027
Дополнительный капитал 1-го уровня 18 487 20 644
Капитал 1-го уровня 109 134 58 671
Итого капитал 109 134 58 671
Активы, взвешенные с учетом риска
Кредитный риск 412 741 276 875
Операционный риск 152 881 109 818
Рыночный риск 4 603 6 626
Итого активы, взвешенные с учетом риска 570 225 393 319
Коэффициент достаточности базового капитала 1-го уровня
(Базовый капитал 1-го уровня / Итого активы, взвешенные с учетом
риска), % 15,90 % 9,67 %
Коэффициент достаточности капитала 1-го уровня (Капитал 1-го
уровня / Итого активы, взвешенные с учетом риска), % 19,14 % 14,92 %
Итого коэффициент достаточности капитала (Итого капитал / Итого
активы, взвешенные с учетом риска), % 19,14 % 14,92 %

Группа и Банк соблюдали все установленные третьими лицами требования к капиталу в течение
года, завершившегося 31 декабря 2018 и 2019 г.

Страховая компания соблюдала все требования к капиталу, установленные законодательством


Российской Федерации, в течение годов, завершившихся 31 декабря 2019 г. и 31 декабря 2018 г.

33 Условные обязательства

Судебные разбирательства. Время от времени в ходе текущей деятельности в судебные органы


поступают иски в отношении Группы. Исходя из собственной оценки, а также рекомендаций
внутренних профессиональных консультантов, руководство Группы считает, что разбирательства
по ним не приведут к существенным убыткам для Группы.

Условные налоговые обязательства. Налоговое законодательство Российской Федерации,


действующее или по существу вступившее в силу на конец отчетного периода, допускает возможность
разных толкований в применении к операциям и деятельности Группы. В связи с этим налоговые
позиции, определенные руководством, и официальная документация, обосновывающая налоговые
позиции, могут быть с успехом оспорены налоговыми органами. Российское налоговое
администрирование постепенно ужесточается, в том числе повышается риск проверок операций, не
имеющих четкой финансово-хозяйственной цели или выполненных при участии контрагентов, не
соблюдающих требования налогового законодательства. Налоговые периоды остаются открытыми для
проверки соответствующими налоговыми органами на предмет уплаты налогов в течение трех
календарных лет, предшествующих году, в котором было принято решение о поведении проверки.

124
«ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2019 г.
Перевод с оригинала на английском языке на русский язык

33 Условные обязательства (продолжение)

В отдельных случаях могут