Вы находитесь на странице: 1из 63

Акционерное общество «Тинькофф Банк»

Консолидированная сокращенная
промежуточная финансовая информация
в соответствии с Международными стандартами
финансовой отчетности (неаудированная)

30 сентября 2019 года


Акционерное общество «Тинькофф Банк»

СОДЕРЖАНИЕ

КОНСОЛИДИРОВАННАЯ СОКРАЩЕННАЯ ПРОМЕЖУТОЧНАЯ ФИНАНСОВАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Консолидированный сокращенный промежуточный отчет о финансовом положении ...................... 1


Консолидированный сокращенный промежуточный отчет о прибылях и убытках ..................................... 2
Консолидированный сокращенный промежуточный отчет о прочем совокупном доходе......................... 3
Консолидированный сокращенный промежуточный отчет об изменениях капитала ........................ 4
Консолидированный сокращенный промежуточный отчет о движении денежных средств .............. 5

ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ СОКРАЩЕННОЙ ПРОМЕЖУТОЧНОЙ ФИНАНСОВОЙ


ИНФОРМАЦИИ

1 Введение ......................................................................................................................................... 6
2 Экономическая среда, в которой Группа осуществляет свою деятельность ........................... 7
3 Основные принципы учетной политики ........................................................................................ 7
4 Важные расчетные оценки и профессиональные суждения в применении
учетной политики .......................................................................................................................... 11
5 Переход на новые или пересмотренные стандарты и разъяснения ....................................... 11
6 Новые учетные положения .......................................................................................................... 12
7 Денежные средства и их эквиваленты ....................................................................................... 12
8 Кредиты и авансы клиентам ........................................................................................................ 13
9 Инвестиции в долговые ценные бумаги ..................................................................................... 36
10 Средства клиентов ....................................................................................................................... 37
11 Акционерный капитал .................................................................................................................. 38
12 Чистая маржа................................................................................................................................ 39
13 Комиссионные доходы и расходы .............................................................................................. 40
14 Расходы на привлечение клиентов ............................................................................................ 41
15 Административные и прочие операционные расходы.............................................................. 41
16 Дивиденды .................................................................................................................................... 42
17 Сегментный анализ ...................................................................................................................... 42
18 Управление капиталом.................................................................................................................. 49
19 Условные обязательства .............................................................................................................. 49
20 Справедливая стоимость финансовых инструментов .............................................................. 53
21 Операции со связанными сторонами ......................................................................................... 58
22 События после окончания отчетного периода .......................................................................... 60
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Консолидированный сокращенный промежуточный отчет о финансовом положении

30 сентября 2019 года 31 декабря 2018 года


Прим.
(В миллионах российских рублей) (неаудировано)

АКТИВЫ
Денежные средства и их эквиваленты 7 39 278 31 887
Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ 3 255 2 435
Кредиты и авансы клиентам 8 324 978 220 106
Производные финансовые инструменты 847 1 711
Инвестиции в долговые ценные бумаги 9 94 596 98 345
Дебиторская задолженность по договорам РЕПО - 1 182
Инвестиции в долевые ценные бумаги 373 280
Гарантийные депозиты в платежных системах 8 886 4 603
Предоплата текущих обязательств по налогу на прибыль 1 284 1 146
Отложенный налоговый актив 1 586 -
Основные средства и активы в форме права пользования 10 725 8 266
Нематериальные активы 3 968 3 311
Прочие финансовые активы 11 283 15 261
Прочие нефинансовые активы 1 264 2 342

ИТОГО АКТИВЫ 502 323 390 875

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Средства других банков 873 2 708
Средства клиентов 10 359 982 283 099
Выпущенные долговые ценные бумаги 23 776 5 851
Производные финансовые инструменты 107 89
Текущие обязательства по налогу на прибыль - 180
Отложенное налоговое обязательство - 541
Субординированный заем 19 220 20 644
Прочие финансовые обязательства 15 516 11 735
Прочие нефинансовые обязательства 6 237 2 414

ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 425 711 327 261

КАПИТАЛ
Акционерный капитал 11 6 816 6 816
Резерв выплат по акциям 21 950 1 232
Нераспределенная прибыль 63 830 55 018
Резерв по переоценке ценных бумаг, оцениваемых по
справедливой стоимости через прочий совокупный доход 2 627 (972)

Итого капитал, принадлежащий акционеру Банка 74 223 62 094


Неконтролирующая доля участия 2 389 1 520

ИТОГО КАПИТАЛ 76 612 63 614

ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ 502 323 390 875

Утверждено и подписано 21 ноября 2019 года.

_____________________ ___________________
Оливер Чарлз Хьюз Е. Е. Рыжкина
Председатель Правления Заместитель Главного бухгалтера

Примечания № 1-22 являются неотъемлемой частью настоящей консолидированной


сокращенной промежуточной финансовой информации. 1
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Консолидированный сокращенный промежуточный отчет о прибылях и убытках

Неаудировано
За девять За три За девять За три
месяцев, месяца, месяцев, месяца,
закончившихся закончившихся закончившихся закончившихся
30 сентября 30 сентября 30 сентября 30 сентября
(В миллионах российских рублей) Прим. 2019 года 2019 года 2018 года 2018 года

Процентные доходы, рассчитанные с


использованием метода эффективной
процентной ставки 12 78 444 28 622 54 911 19 195
Прочие аналогичные доходы 12 90 - 270 99
Процентные расходы, рассчитанные с
использованием метода эффективной
процентной ставки 12 (15 556) (5 589) (11 119) (3 936)
Прочие аналогичные расходы 12 (103) (37) - -
Расходы на страхование вкладов 12 (1 331) (487) (823) (308)

Чистая маржа 61 544 22 509 43 239 15 050

Оценочный резерв под кредитные убытки


по кредитам и авансам клиентам 8 (20 191) (8 358) (9 577) (3 352)
Оценочный резерв под кредитные убытки
по долговым ценным бумагам,
оцениваемым по справедливой
стоимости через прочий совокупный
доход 225 84 (157) (50)

Оценочный резерв под кредитные


убытки по долговым финансовым
инструментам (19 966) (8 274) (9 734) (3 402)

Чистая маржа после оценочного


резерва под кредитные убытки 41 578 14 235 33 505 11 648

Комиссионные доходы 13 24 844 8 969 18 905 6 896


Комиссионные расходы 13 (10 591) (3 722) (7 139) (2 657)
Расходы на привлечение клиентов 14 (12 822) (3 764) (9 378) (2 948)
(Расходы за вычетом доходов от
операций с иностранной валютой)/
доходы за вычетом расходов от
операций с иностранной валютой (817) (544) (483) 207
Доходы за вычетом расходов от
реализации долговых ценных бумаг,
оцениваемых по справедливой
стоимости через прочий совокупный
доход 277 137 310 39
Доходы/ (расходы) от операций с
долговыми ценными бумагами,
оцениваемыми по справедливой
стоимости через прибыль или убыток 359 - (576) (331)
Агентские комиссии от страховых
операций 224 79 223 80
Административные и прочие
операционные расходы 15 (18 999) (6 849) (15 171) (5 331)
Прочий доход от операционной
деятельности 3 186 1 190 2 277 839

Прибыль до налогообложения 27 239 9 731 22 473 8 442


Расходы по налогу на прибыль (5 522) (1 956) (4 726) (1 798)

ПРИБЫЛЬ ЗА ПЕРИОД 21 717 7 775 17 747 6 644

Прибыль, приходящаяся на:


- Акционера Банка 20 848 7 384 17 256 6 565
- Неконтролирующую долю участия 869 391 491 79

Примечания № 1-22 являются неотъемлемой частью настоящей консолидированной


сокращенной промежуточной финансовой информации. 2
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Консолидированный сокращенный промежуточный отчет о прочем совокупном доходе

Неаудировано
За девять За три За девять За три
месяцев, месяца, месяцев, месяца,
закончившихся закончившихся закончившихся закончившихся
(В миллионах российских 30 сентября 30 сентября 30 сентября 30 сентября
рублей) Прим. 2019 года 2019 года 2018 года 2018 года

Прибыль за период 21 717 7 775 17 747 6 644

Прочий совокупный
доход/(расход)
Статьи, которые
впоследствии могут
быть
реклассифицированы в
состав прибылей или
убытков
Долговые ценные
бумаги, оцениваемые по
справедливой стоимости
через прочий совокупный
доход, после
налогообложения:
- Доходы за вычетом
расходов/(расходы за
вычетом доходов) за
период, после
налогообложения 3 724 1 115 (2 655) (1 242)
- Доходы за вычетом
расходов, включенные в
состав прибылей или
убытков, после
налогообложения (222) (110) (248) (31)

Статьи, которые
впоследствии не будут
реклассифицированы в
состав прибылей или
убытков
- Доходы за вычетом
расходов по
инвестициям в долевые
ценные бумаги,
оцениваемые по
справедливой стоимости
через прочий совокупный
доход, после
налогообложения 97 4 297 145

Прочий совокупный
доход/(расход) за
период, после
налогообложения 3 599 1 009 (2 606) (1 128)

ИТОГО СОВОКУПНЫЙ
ДОХОД ЗА ПЕРИОД 25 316 8 784 15 141 5 516

Совокупный доход за
период, приходящийся
на:
- Акционера Банка 24 447 8 393 14 650 5 437
- Неконтролирующую
долю участия 869 391 491 79

Примечания № 1-22 являются неотъемлемой частью настоящей консолидированной


сокращенной промежуточной финансовой информации. 3
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Консолидированный сокращенный промежуточный отчет об изменениях капитала

Приходится на акционера Банка


Акцио- Резерв Резерв по Нераспре- Итого Неконт- Итого
нерный выплат по переоценке деленная роли- капитал
капитал акциям ценных бумаг, прибыль рующая
оцениваемых по доля
справедливой участия
стоимости через
прочий
совокупный
(В миллионах российских рублей) Прим. доход
Остаток на 31 декабря 2017 года 6 816 1 286 1 576 38 812 48 490 615 49 105

Влияние первого применения МСФО (IFRS) 9 - переоценка ожидаемых


кредитных убытков, после налогообложения - - 291 (10 070) (9 779) - (9 779)
Влияние первого применения МСФО (IFRS) 9 - прочее, после
налогообложения - - (4) 4 - - -

Остаток на 1 января 2018 года 6 816 1 286 1 863 28 746 38 711 615 39 326

Прибыль за период - - - 17 256 17 256 491 17 747

Прочий совокупный (расход)/ доход:


- Инвестиции в долговые ценные бумаги и дебиторская задолженность
по договорам РЕПО - - (2 903) - (2 903) - (2 903)
- Инвестиции в долевые ценные бумаги - - 297 - 297 - 297

Итого совокупный (расход)/ доход, отраженный за период


(неаудировано) - - (2 606) 17 256 14 650 491 15 141

Резерв выплат по акциям 21 - (196) - 685 489 - 489

Остаток на 30 сентября 2018 года (неаудировано) 6 816 1 090 (743) 46 687 53 850 1 106 54 956

Остаток на 1 января 2019 года 6 816 1 232 (972) 55 018 62 094 1 520 63 614

Прибыль за период - - - 20 848 20 848 869 21 717


Прочий совокупный доход:
- Инвестиции в долговые ценные бумаги и дебиторская задолженность
по договорам РЕПО - - 3 502 - 3 502 - 3 502
- Инвестиции в долевые ценные бумаги - - 97 97 - 97

Итого совокупный доход, отраженный за период (неаудировано) - - 3 599 20 848 24 447 869 25 316

Резерв выплат по акциям 21 - (282) - 661 379 - 379


Дивиденды 16 - - - (12 697) (12 697) - (12 697)

Остаток на 30 сентября 2019 года (неаудировано) 6 816 950 2 627 63 830 74 223 2 389 76 612

Примечания № 1-22 являются неотъемлемой частью настоящей консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации.
4
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Консолидированный сокращенный промежуточный отчет о движении денежных средств
Неаудировано
За девять За девять
месяцев, месяцев,
закончившихся закончившихся
30 сентября 30 сентября
(В миллионах российских рублей) Прим. 2019 года 2018 года
Денежные средства от операционной деятельности
Процентные доходы полученные, рассчитанные с использованием
метода эффективной процентной ставки 74 803 51 891
Прочие аналогичные доходы полученные 155 270
Процентные расходы уплаченные, рассчитанные с использованием
метода эффективной процентной ставки (15 305) (10 312)
Возмещения по списанным кредитам 8 2 440 2 678
Расходы на страхование вкладов уплаченные (1 185) (694)
Комиссии полученные 24 688 18 860
Комиссии уплаченные (10 750) (7 358)
Уплаченные расходы на привлечение клиентов (14 137) (9 650)
(Уплаченные расходы) / полученные доходы по операциям с
иностранной валютой и с производными финансовыми инструментами (1 247) 2 793
Комиссии по страховой деятельности полученные 224 223
Прочие полученные операционные доходы 2 913 1 227
Уплаченные административные и прочие операционные расходы (16 051) (12 523)
Уплаченный налог на прибыль (8 914) (4 177)

Денежные средства, полученные от операционной деятельности до


изменений в операционных активах и обязательствах 37 634 33 228

Изменения в операционных активах и обязательствах


Чистый прирост по обязательным резервам на счетах в ЦБ РФ (820) (512)
Чистое снижение по средствам в других банках - 256
Чистый прирост по кредитам и авансам клиентам (121 527) (58 994)
Чистое снижение / (прирост) по инвестициям в долговые ценные бумаги,
оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток 5 470 (23)
Чистый прирост по гарантийным депозитам в платежных системах (4 702) (81)
Чистое снижение по прочим финансовым активам 4 453 3 422
Чистое снижение / (прирост) по прочим нефинансовым активам 1 183 (416)
Чистое (снижение) / прирост по средствам других банков (1 835) 864
Чистый прирост по средствам клиентов 82 463 53 216
Чистый прирост по прочим финансовым обязательствам 3 557 1 035

Чистые денежные средства, полученные от операционной


деятельности 5 876 31 995

Денежные средства, полученные от / (использованные в)


инвестиционной деятельности
Приобретение основных средств (1 520) (1 945)
Приобретение нематериальных активов (1 685) (1 412)
Приобретение долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой
стоимости через прочий совокупный доход, и дебиторской
задолженности по договорам РЕПО (42 788) (58 205)
Поступления от реализации и погашения долговых ценных бумаг,
оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный
доход 44 201 34 908

Чистые денежные средства, использованные в инвестиционной


деятельности (1 792) (26 654)

Денежные средства, использованные в финансовой деятельности


Поступление от выпуска долговых ценных бумаг 20 727 -
Поступление от реализации бессрочного субординированного займа 46 -
Дивиденды выплаченные (12 721) -
Платежи в отношении обязательств по аренде (826) -
Погашение долговых ценных бумаг (3 200) (551)
Погашение субординированного займа - (5 659)
Выкуп бессрочного субординированного займа - (49)

Чистые денежные средства, полученные от / (использованные


в)финансовой деятельности 4 026 (6 259)

Влияние изменений обменного курса на денежные средства и их


эквивалентов (719) 609

Чистый приток / (отток) денежных средств и их эквивалентов 7 391 (309)

Денежные средства и их эквиваленты на начало периода 7 31 887 22 427

Денежные средства и их эквиваленты на конец периода 7 39 278 22 118

Примечания № 1-22 являются неотъемлемой частью настоящей консолидированной


сокращенной промежуточной финансовой информации. 5
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Примечания к консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации
30 сентября 2019 года

1 Введение

Данная консолидированная сокращенная промежуточная финансовая информация подготовлена в


соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности 34 (IAS 34) «Промежуточная
финансовая отчетность» за девять месяцев, закончившихся 30 сентября 2019 года, для
Акционерного общества «Тинькофф Банк» (далее «Банк»), его специализированной финансовой
организации ТиСиЭс Финанс Д.А.К., ООО «Феникс», ООО «Тинькофф Центр Разработки», АНО
«Тинькофф Образование» и ООО «Тинькофф Капитал» (совместно именуемые «Группа»).

Банк зарегистрирован и имеет юридический адрес на территории Российской Федерации. Банк


является акционерным обществом с ответственностью акционеров в пределах принадлежащих им
акций и был создан в соответствии с требованиями Российского законодательства.

Владельцем 100% акционерного капитала Банка является компания ТиСиЭс Груп Холдинг ПиЭлСи
(далее «Материнская компания»), зарегистрированная в соответствии с законодательством Кипра.
Конечным бенефициаром Группы является Олег Тиньков (2018 год: так же).

Банк владеет 51% акций ООО «Феникс». ООО «Феникс» – коллекторское агентство.

ТиСиЭс Финанс Д.А.К. является специализированной финансовой организацией, выпустившей для


Банка долговые ценные бумаги, в том числе бессрочные субординированные облигации. Банк не
владеет акциями и не имеет права голоса в этой компании. Данная компания была
консолидирована, поскольку она была учреждена специально для целей Банка, и Банк принимает
на себя по существу все риски и выгоды в случае невыполнения гарантий по обязательствам
компании.

ООО «Тинькофф Центр Разработки» предоставляет услуги по разработке программного


обеспечения.

АНО «Тинькофф Образование» – автономная некоммерческая организация, единственным


учредителем которой является Банк. В настоящее время организация находится в процессе
получения образовательной лицензии.

ООО «Тинькофф Капитал» – управляющая компания, созданная в июне 2019 года, осуществляет
деятельность по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и
негосударственными пенсионными фондами.

В мае 2019 года Банк приобрел долю в размере 35% в ООО «Клаудпэйментс».
ООО «Клаудпэйментс» является разработчиком онлайновых платежных решений, основной
деятельностью которого является онлайн-эквайринг в России. Группа классифицировала данную
инвестицию как инвестицию в ассоциированную компанию.

Основная деятельность. Основным направлением деятельности Банка является


предоставление розничных банковских услуг физическим лицам, обслуживание счетов и
предоставление банковских услуг индивидуальным предпринимателям («ИП») и компаниям малого
и среднего бизнеса («МСБ»), а также предоставление брокерских услуг на территории Российской
Федерации. Банк осуществляет деятельность на основании Генеральной лицензии на
осуществление банковских операций № 2673, выданной Центральным банком Российской
Федерации («ЦБ РФ») 8 декабря 2006 года. Данная лицензия была выдана повторно 15 апреля
2013 года в связи с изменением требований, относящихся к определенным банковским операциям.
Банк участвует в государственной программе страхования вкладов, утвержденной Федеральным
законом № 177-ФЗ «О страховании вкладов в банках Российской Федерации» от 23 декабря
2003 года. Система страхования вкладов Российской Федерации гарантирует выплату страхового
возмещения по вкладам физических лиц, ИП, микро- и малых предприятий в пределах
1 400 тыс. руб. в случае отзыва у банка лицензии или введения ЦБ РФ моратория на
удовлетворение требований кредиторов Банка.

Зарегистрированный адрес и место ведения деятельности. Банк зарегистрирован по


следующему адресу: 1-й Волоколамский проезд, 10, стр. 1, Россия, 123060, Москва.

Валюта представления отчетности. Данная консолидированная сокращенная промежуточная


финансовая информация представлена в миллионах российских рублей (далее «млн руб.»), если
не указано иное.

6
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Примечания к консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации
30 сентября 2019 года

2 Экономическая среда, в которой Группа осуществляет свою деятельность

Российская Федерация. Экономика Российской Федерации проявляет некоторые характерные


особенности, присущие развивающимся рынкам. Экономика страны особенно чувствительна к
ценам на нефть и газ. Правовая, налоговая и нормативная система продолжают развиваться и
подвержены часто вносимым изменениям, а также допускают возможность разных толкований
(Примечание 19).

Сохраняющаяся политическая напряженность в регионе, а также международные санкции в


отношении некоторых российских компаний и граждан по-прежнему оказывают негативное влияние
на российскую экономику.

Финансовые рынки по-прежнему характеризуются отсутствием стабильности. Такая экономическая


среда оказывает значительное влияние на деятельность и финансовое положение Группы.
Руководство регулярно принимает все необходимые меры для обеспечения устойчивости
деятельности Группы.

Однако будущие последствия сложившейся экономической ситуации сложно прогнозировать, и


текущие ожидания и оценки руководства могут отличаться от фактических результатов.

Ключевая ставка ЦБ РФ составила 7% годовых по состоянию на 30 сентября 2019 года (1 января


2018 года: 7,75%).

Группа активно отслеживает ситуацию в российском банковском секторе и деятельность ЦБ РФ в


соответствии с текущими и новыми вступившими в силу требованиями, а также любые санкции в
отношении участников, которые нарушают эти требования. Руководство группы считает крайне
важным участие в обсуждении вопросов развития законодательства в банковской сфере и
поддерживает намерение ЦБ РФ сделать финансовый рынок более прозрачным и
дисциплинированным.

Для целей оценки ожидаемых кредитных убытков Группа использует прогнозную информацию,
включая прогнозы макроэкономических показателей (Примечание 3). Однако, как и в любых
экономических прогнозах, предположения и вероятность их реализации неизбежно связаны с
высоким уровнем неопределенности, и, следовательно, фактические результаты могут значительно
отличаться от прогнозируемых.

3 Основные принципы учетной политики

Основы представления отчетности. Данная консолидированная сокращенная промежуточная


финансовая информация подготовлена в соответствии с МСФО (IAS) 34 «Промежуточная
финансовая отчетность», и ее следует рассматривать совместно с годовой консолидированной
финансовой отчетностью за год, закончившийся 31 декабря 2018 года, подготовленной в
соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО).

За исключением указанного ниже, учетная политика и методы расчета, использованные при


подготовке данной консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации,
соответствуют учетной политике и методам, использованным в годовой консолидированной
финансовой отчетности Группы за год, закончившийся 31 декабря 2018 года.

Актив в форме права пользования и обязательства по аренде. С 1 января 2019 года все
договоры аренды, где Группа является арендатором, признаются в качестве актива в форме права
пользования и соответствующего обязательства на дату, когда арендованный актив доступен для
использования Группой. Каждый арендный платеж распределяется между обязательством и
стоимостью финансирования. Финансовые расходы отражаются в составе прибыли или убытка за
период аренды, чтобы обеспечить постоянную периодическую процентную ставку по оставшемуся
остатку обязательства за каждый период. Право пользования активом амортизируется на основе
линейного метода с даты начала аренды до более ранней из следующих дат: дата окончания срока
полезного использования актива в форме права пользования или дата окончания срока аренды.

7
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Примечания к консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации
30 сентября 2019 года

3 Основные принципы учетной политики (продолжение)

Активы и обязательства, возникающие в результате аренды, первоначально оцениваются на основе


приведенной стоимости. Обязательства по аренде включают чистую приведенную стоимость
следующих арендных платежей:

• фиксированные платежи (включая фиксированные платежи по существу), за вычетом любых


стимулирующих платежей к получению согласно условиям подлежащей досрочного
прекращения и неподлежащей досрочного прекращения аренды;
• переменные арендные платежи, которые зависят от индекса и ставки;
• суммы, которые, как ожидается, будут уплачены Группой по гарантиям ликвидационной
стоимости;
• цена исполнения опциона на покупку, если у Группы есть достаточные основания для
исполнения этого опциона; и
• выплаты штрафов за прекращение аренды, если срок аренды отражает потенциальное
исполнение арендатором опциона на прекращение аренды.

Срок аренды в соответствии с МСФО (IFRS) 16 включает любые не подлежащие досрочному


прекращению периоды аренды вместе с периодами, в отношении которых предусмотрен опцион на
продление аренды, если имеется достаточная уверенность в исполнении этого опциона. Арендные
платежи дисконтируются с использованием процентной ставки, заложенной в договоре аренды.
Если эта ставка не может быть определена, то используется ставка привлечения дополнительных
заемных средств, представляющая собой ставку, которую Группа должна заплатить, чтобы
заимствовать средства, необходимые для получения актива аналогичной стоимости в аналогичной
экономической среде с аналогичными условиями. Активы в форме права пользования оцениваются
по первоначальной стоимости, включающей в себя следующее:

• сумму первоначальной оценки обязательства по аренде;


• любые арендные платежи, произведенные на дату начала аренды или до этой даты, за
вычетом любых стимулирующих платежей по аренде;
• любые первоначальные прямые затраты; и
• оценку затрат, которые будут понесены Группой при демонтаже и перемещении базового
актива, восстановлении участка, на котором он располагается, или восстановлении базового
актива до состояния, которое требуется в соответствии с условиями аренды.

Активы в форме права пользования включены в основные средства, обязательства по аренде


включены в прочие нефинансовые обязательства в консолидированном сокращенном
промежуточном отчете о финансовом положении. Амортизация активов в форме права пользования
отражается в составе административных и прочих операционных расходов в консолидированном
сокращенном промежуточном отчете о прибылях и убытках.

Финансовые затраты отражаются в составе прочих аналогичных расходов в консолидированном


сокращенном промежуточном отчете о прибылях и убытках. Платежи в отношении обязательств по
аренде раскрываются в составе денежных средств от финансовой деятельности в
консолидированном сокращенном промежуточном отчете о движении денежных средств.

Прочие аналогичные расходы. Прочие аналогичные расходы представляют собой финансовые


затраты, связанные с дисконтированием арендных платежей с использованием ставки привлечения
заемных средств.

Прогнозная информация, включенная в модели ожидаемых кредитных убытков. Оценка


ожидаемых кредитных потерь включает прогнозную информацию. В течение трех месяцев,
закончившихся 31 марта 2019 года, Группа провела исторический анализ и определила ключевые
экономические переменные, влияющие на кредитный риск и ожидаемые кредитные потери для
каждого портфеля, которые привели к уменьшению оценочных резервов под убытки в сумме
73 млн руб. (в течение трех месяцев, закончившихся 30 июня и 30 сентября 2019 года, изменений
не было).

8
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Примечания к консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации
30 сентября 2019 года

3 Основные принципы учетной политики (продолжение)

Список переменных включает в себя:

• российский фондовый индекс ММВБ;


• индикативную ставку на российском денежном рынке MosPrime Rate;
• долговую нагрузку населения России на основе статистики бюро кредитных историй.
Влияние этих экономических переменных на ожидаемые кредитные потери было определено путем
проведения статистического регрессионного анализа, чтобы понять влияние, которое изменения
этих переменных исторически оказывали на коэффициенты дефолта. Используются три различных
сценария: базовый, оптимистический и пессимистичный.
Сценарии взвешиваются соответственно с базовым сценарием, имеющим наибольший вес, и с
оптимистическими и пессимистическими сценариями, имеющими приблизительно равные веса.
Если к любому из сценариев применяется 100%-ный вес, влияние на ожидаемые кредитные убытки
не будет существенным.

Оценка налогообложения за промежуточный период. Расходы по налогу на прибыль за


промежуточный период рассчитываются исходя из эффективной ставки налога на прибыль, которая
была бы применена к сумме прибыли, ожидаемой за полный финансовый год, то есть
средневзвешенная эффективная годовая ставка налога на прибыль применяется к сумме прибыли
за промежуточный период до уплаты налогов.

Эффективная процентная ставка. Начиная с 1 апреля 2019 года в результате развития


собственной базы данных и ИТ-систем Группа выявила часть расходов на привлечение, которые
напрямую связаны c привлечением конкретного заемщика и которые носят дополнительный
характер, такие как расходы партнерского колл-центра с учетом НДС, а также изменила модель
признания некоторых видов расходов, которые были включены в эффективную процентную ставку.
Получив достаточную и репрезентативную статистическую информацию, руководство Группы
внесло изменение в учетную политику в отношении этих расходов, распределило их
непосредственно к предоставленным финансовым инструментам и включило их в эффективную
процентную ставку. Эффект от данного изменения в учетной политике для предыдущих периодов
был отражен в консолидированном сокращенном промежуточном отчете о прибылях и убытках за
три месяца, закончившихся 30 июня 2019 года. Сравнительные периоды не были изменены,
поскольку изменения не оказывают существенное влияние на каждый отдельный предыдущий
период.

Сезонность. Руководство не считает, что деловая активность Группы существенно зависит от


сезонных факторов.

Переоценка иностранной валюты. На 30 сентября 2019 года официальный обменный курс,


использованный для переоценки остатков валюты, составлял 1 доллар США = 64,4156 руб.
(31 декабря 2018 года: 1 доллар США = 69,4706 руб.), средний обменный курс составлял 1 доллар
США = 65,0789 руб. за девять месяцев, закончившихся 30 сентября 2019 года и 1 доллар США =
64,5685 руб. за три месяца, закончившихся 30 сентября 2019 года (девять месяцев, закончившихся
30 сентября 2018 года: 1 доллар США = 61,4358 руб. и три месяца, закончившихся 30 сентября
2018 года: 1 доллар США = 65,5323).

Изменение в представлении финансовой отчетности. Начиная с 1 июля 2019 года Группа


определила часть расходов на привлечение, а также часть комиссионных расходов, которые
напрямую связаны с привлечением конкретного клиента по дебетовым продуктам и которые носят
дополнительный характер, такие как комиссионные вознаграждения в рамках партнерских программ
и расходы на интернет рекламу. Руководство Группы распределило их непосредственно к
предоставленным финансовым инструментам и включило их в эффективную процентную ставку.

Начиная с 1 января 2019 года руководство Группы провело детальный анализ расходов по НДС,
признанных в составе административных и прочих операционных расходов, и на основании
усовершенствованных технических отчетов выявило часть расходов по НДС, которые связаны с
расходами на привлечение клиентов. Руководство пришло к выводу о целесообразности
реклассификации этих расходов из административных и прочих операционных расходов в расходы
на привлечение клиентов.

9
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Примечания к консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации
30 сентября 2019 года

3 Основные принципы учетной политики (продолжение)

Влияние изменений, описанных выше, на консолидированный сокращенный промежуточный отчет


о прибылях и убытках и прочем совокупном доходе за предыдущие периоды представлено в
таблице:
Неаудировано
Первоначально Реклассификация Сумма после
(В миллионах российских рублей) представленная сумма реклассификации

За шесть месяцев, закончившихся


30 июня 2019 года
Процентные расходы, рассчитанные с
использованием метода эффективной
процентной ставки (9 597) (370) (9 967)
Расходы на привлечение клиентов (9 296) 238 (9 058)
Комиссионные расходы (7 001) 132 (6 869)

За девять месяцев, закончившихся


30 сентября 2018 года
Процентные расходы, рассчитанные с
использованием метода эффективной
процентной ставки (10 840) (279) (11 119)
Расходы на привлечение клиентов (8 771) (607) (9 378)
Административные и прочие
операционные расходы (16 057) 886 (15 171)

За три месяца, закончившихся


30 сентября 2018 года
Процентные расходы, рассчитанные с
использованием метода эффективной
процентной ставки (3 835) (101) (3 936)
Расходы на привлечение клиентов (2 785) (163) (2 948)
Административные и прочие
операционные расходы (5 595) 264 (5 331)

Влияние изменений, описанных выше, на консолидированный сокращенный промежуточный отчет


о движении денежных средств представлено в таблице:
Неаудировано
Первоначально Реклассификация Сумма после
(В миллионах российских рублей) представленная сумма реклассификации

За девять месяцев, закончившихся


30 сентября 2018 года
Процентные расходы уплаченные,
рассчитанные с использованием
метода эффективной процентной
ставки (10 033) (279) (10 312)
Уплаченные расходы на привлечение
клиентов (9 043) (607) (9 650)
Уплаченные административные и
прочие операционные расходы (13 409) 886 (12 523)

10
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Примечания к консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации
30 сентября 2019 года

4 Важные расчетные оценки и профессиональные суждения в применении учетной


политики

Группа производит расчетные оценки и допущения, которые воздействуют на отражаемые в


консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации суммы и на балансовую
стоимость активов и обязательств в следующем финансовом году. Расчетные оценки и суждения
постоянно анализируются на основе опыта руководства и других факторов, включая ожидания в
отношении будущих событий, которые, по мнению руководства, являются обоснованными в свете
текущих обстоятельств. В процессе применения учетной политики руководство также использует
профессиональные суждения и оценки.

Профессиональные суждения, которые оказывают наиболее существенное воздействие на суммы,


отражаемые в консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации, и
оценки, результатом которых могут быть существенные корректировки балансовой стоимости
активов и обязательств в течение следующего финансового года, соответствуют тем, которые
раскрыты в годовой консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря
2018 года, за исключением изменений в модели оценки ожидаемых кредитных убытков, описанных
в Примечании 3.

5 Переход на новые или пересмотренные стандарты и разъяснения

Некоторые новые стандарты, интерпретации и поправки к существующим стандартам, раскрытые в


консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2018 года, вступили
в силу для Группы с 1 января 2019 года.

Принятие МСФО (IFRS) 16 «Аренда» (выпущен 13 января 2016 года и вступает в силу для
годовых периодов, начинающихся 1 января 2019 года или после этой даты). Группа приняла
МСФО (IFRS) 16 с датой перехода 1 января 2019 года и использовала модифицированный
ретроспективный метод без пересчета сравнительных показателей (Примечание 3). Группа
признала право на использование активами в размере 1 624 млн руб. в отношении
соответствующего обязательства по договору аренды на 1 января 2019 года. Активы в форме права
пользования являются в основном права пользования офисными помещениями.

Ниже представлена сверка договорных обязательств по операционной аренде:


(В миллионах российских рублей) 30 сентября 2019 года 1 января 2019 года
(неаудировано)

Будущие арендные платежи по договорам операционной аренды 2 016 1 830


Будущие арендные платежи, причитающиеся в течение периодов, на
которые распространяется опцион продления договора аренды, в
отношении реализации которого существует обоснованная
уверенность 5 9
Эффект дисконтирования приведенной стоимости (ставка
заимствования – 7.62% (средневзвешенная)) (210) (215)

Итого обязательств по аренде 1 811 1 624

Ожидается, что принятие перечисленных ниже прочих новых учетных положений не окажет
существенного воздействия на Группу:

• Разъяснение КРМФО (IFRIC) 23 «Неопределенность при отражении налога на прибыль»


(выпущено 7 июня 2017 года).
• Характеристики досрочного погашения, предполагающего отрицательную компенсацию ‒
Поправки к МСФО (IFRS) 9 (выпущены 12 октября 2017 года).
• Поправки к МСФО (IAS) 28 «Долгосрочные доли участия в ассоциированных организациях и
совместных предприятиях» (выпущены 12 октября 2017 года).
• Поправки к МСФО (IAS) 19 «Изменение, сокращение и урегулирование пенсионного плана»
(выпущены 7 февраля 2018 года).
• Ежегодные усовершенствования МСФО, цикл 2015-2017 гг. – Поправки к МСФО (IFRS) 3,
МСФО (IFRS) 11, МСФО (IAS) 12 и МСФО (IAS) 23 (выпущены 12 декабря 2017 года).

11
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Примечания к консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации
30 сентября 2019 года

6 Новые учетные положения

С даты выпуска годовой консолидированной финансовой отчетности за 2018 год не было


опубликовано новых стандартов и разъяснений, которые являются обязательными для годовых
периодов, начинающихся 1 января 2019 года или после этой даты, и которые Группа еще не приняла
досрочно.

Реформа базовой процентной ставки - поправки к МСФО (IFRS) 9, МСФО (IAS) 39 и МСФО
(IFRS) 7 (выпущены 26 сентября 2019 года и вступают в силу для годовых периодов,
начинающихся 1 января 2020 года или после этой даты). Поправки были вызваны заменой
базовых процентных ставок, таких как Лондонская межбанковская ставка предложения («LIBOR») и
другие межбанковские процентные ставки («IBOR»). Предлагаемые изменения будут применяться
ко всем отношениям хеджирования, связанным с риском изменения процентных ставок, на которые
влияет реформа.

В настоящее время Группа проводит оценку того, как поправки повлияют на консолидированную
финансовую отчетность.

7 Денежные средства и их эквиваленты

30 сентября 2019 года 31 декабря 2018 года


(В миллионах российских рублей) (неаудировано)

Наличные средства 7 926 5 833


Остатки по счетам в ЦБ РФ (кроме обязательных резервов) 12 210 11 158
Депозиты в других банках и в небанковских кредитных организациях
с первоначальным сроком погашения менее трех месяцев 19 142 14 896

Итого денежные средства и их эквиваленты 39 278 31 887

Наличные средства включают в себя денежные остатки в банкоматах и остатки денежных средств
в пути. Депозиты в других банках с первоначальным сроком погашения менее трех месяцев,
включают в себя договоры покупки и обратной продажи («обратное РЕПО») в сумме 14 968 млн руб.
на 30 сентября 2019 года (31 декабря 2018 года: 11 147 млн руб.). Группа имеет право продать или
перезаложить ценные бумаги, полученные по договорам обратного РЕПО.

Для целей оценки ожидаемых кредитных убытков остатки денежных средств и эквивалентов
денежных средств включены в Этап 1. Ожидаемые кредитные убытки по этим остаткам составляют
незначительную сумму, поэтому Группа не создает оценочного резерва под кредитные убытки для
денежных средств и их эквивалентов. За исключением договоров обратного РЕПО, суммы денежных
средств и их эквивалентов не имеют обеспечения. По состоянию на 30 сентября 2019 года
справедливая стоимость обеспечения по договорам обратного РЕПО составляла 15 549 млн руб.
(31 декабря 2018 года: 12 389 млн руб.). Стоимость обеспечения оказывает несущественное
влияние на оценочный резерв под кредитные убытки для денежных средств и их эквивалентов.
Информация о справедливой стоимости денежных средств и их эквивалентов приведена в
Примечании 20.

12
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Примечания к консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации
30 сентября 2019 года

8 Кредиты и авансы клиентам

30 сентября 2019 года (неаудировано) 31 декабря 2018 года


Валовая Оценочный Балансовая Валовая Резерв под Балансо-
балансовая резерв под стоимость балансо- обесцене- вая стои-
стоимость кредитные вая стои- ние мость
(В миллионах российских рублей) убытки мость кредитов

Кредиты физическим лицам:


Кредитные карты 238 591 (40 439) 198 152 178 396 (33 296) 145 100
Кредиты наличными 62 728 (6 702) 56 026 35 171 (2 315) 32 856
Кредиты, оформляемые по месту
продажи 18 646 (553) 18 093 11 859 (260) 11 599

Прочие кредиты 43 632 (1 053) 42 579 5 845 (134) 5 711


-Кредиты наличными под залог 25 246 (324) 24 922 2 644 (16) 2 628
-Автокредиты 17 641 (629) 17 012 2 838 (85) 2 753
-Кредиты для ИП и МСБ 745 (100) 645 363 (33) 330

Корпоративные кредиты 11 524 (1 396) 10 128 25 508 (668) 24 840

Итого кредиты и авансы


клиентам, оцениваемые по
амортизированной стоимости 375 121 (50 143) 324 978 256 779 (36 673) 220 106

Кредитные карты предоставляются клиентам для снятия наличных денежных средств или оплаты
товаров и услуг в пределах лимитов, установленных Группой. Такие лимиты могут быть повышены или
снижены по мере необходимости по решению руководства. Кредиты по кредитным картам не являются
обеспеченными кредитами.

Кредиты наличными являются продуктом для клиентов с положительной кредитной историей, не


имеющих просроченной задолженности в других кредитных организациях. Кредиты наличными
выдаются на дебетовые карты и доступны к снятию без комиссии.

Кредиты, оформляемые по месту продажи, представляют собой кредиты, выданные заемщикам,


которые осуществили покупки в определенных интернет и обычных магазинах («КупиВКредит»).

Автокредиты – целевые кредиты на покупку транспортного средства, которое используется в качестве


залога по кредиту.

Кредиты наличными под залог представляют собой кредиты, выданные заемщикам под залог
автомобиля или недвижимости.

Кредиты для ИП и МСБ – это кредиты, предоставленные Банком индивидуальным предпринимателям


и компаниям малого и среднего бизнеса в целях пополнения оборотного капитала.

Корпоративные кредиты представлены ниже:


(В миллионах российских Дата погашения Процентная 30 сентября 2019 года 31 декабря 2018 года
рублей) ставка (неаудировано)

Кредитные линии, выданные c 30 октября 2019 года


Материнской компании по 29 октября 2021 года 5,5%-7,0% 5 988 22 035
Кредитные линии, выданные c 31 мая 2019 года по
прочим связанным сторонам 4 сентября 2023 года 6,0%-8,8% 5 536 3 473

Валовая балансовая
стоимость 11 524 25 508

Оценочный резерв под


кредитные убытки (1 396) (668)

Балансовая стоимость 10 128 24 840

Корпоративные кредиты не обеспечены залогом и не просрочены.

13
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Примечания к консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации
30 сентября 2019 года

8 Кредиты и авансы клиентам (продолжение)

На оценочный резерв под кредитные убытки для кредитов и авансов клиентам, признанный в
течение периода, оказывают влияние разные факторы. В таблице ниже описаны основные
изменения:

• Категория вновь выданные или приобретенные представляет собой валовую балансовую


стоимость приобретенных кредитов и выданных кредитов новым заемщикам (по данному
конкретному продукту) до наступления срока их первого погашения. Соответствующий
оценочный резерв под кредитные убытки представляет собой сумму оценочного резерва под
кредитные убытки на первый день после приобретения или предоставления этих кредитов.
• Перевод между Этапами 1 и 2 и Этапом 3 по причине того, что по остаткам произошло
значительное увеличение (или уменьшение) кредитного риска или обесценение в течение
периода, и последующее повышение (или понижение) уровня расчета ожидаемых кредитных
убытков: за 12 месяцев или за весь срок. Переводы представляют сумму оценочного резерва
под кредитные убытки по кредиту, начисленную или восстановленную в момент перевода
кредита между соответствующими этапами.
• Прочие изменения, не связанные с переводом в другие этапы, и с вновь выданными или
приобретенными кредитами, представляют собой все прочие изменения оценочного резерва
под кредитные убытки, в частности связанные с изменениями валовых балансовых сумм
(включая пользования кредитными средствами, погашения и начисления процентов), а также
с изменениями в допущениях в модели оценочного резерва под кредитные убытки, в том
числе возникающие в результате обновления входных данных для модели в течение периода.
• Списание оценочных резервов, относящихся к активам, которые были списаны в течение
периода.
• Амортизация дисконта (для Этапа 3) представляет собой корректировку расчета ожидаемых
кредитных убытков по кредитам и валовых балансовых сумм, относящихся к Этапу 3, для
увеличения его до дисконтированной суммы ожидаемых потерь по состоянию на отчетную
дату с использованием эффективной процентной ставки.

14
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Примечания к консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации
30 сентября 2019 года

8 Кредиты и авансы клиентам (продолжение)

В таблицах ниже раскрываются изменения в оценочном резерве под кредитные убытки и валовой
балансовой стоимости для кредитов и авансов клиентам, произошедшие в интервале между
началом и концом отчетного периода:
Неаудировано
Оценочный резерв под кредитные убытки Валовая балансовая стоимость
Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого
(12- (ожидае- (ожида- (12- (ожидае- (ожида-
месяч- мые емые месяч- мые емые
ные кредит- кредит- ные кредит- кредит-
ожидае- ные ные ожидае- ные ные
мые убытки убытки мые убытки убытки
кредит- за весь за весь кредит- за весь за весь
(В миллионах российских ные срок) срок) ные срок) срок)
рублей) убытки) убытки)

Кредитные карты

На 31 декабря 2018 года 9 266 4 708 19 322 33 296 145 732 6 654 26 010 178 396

Изменения, влияющие на
отчисления в оценочный
резерв под кредитные
убытки за период:

Вновь выданные или


приобретенные 3 994 - - 3 994 48 972 - - 48 972

Перевод:
- в ожидаемые кредитные
убытки за весь срок
(из Этапа 1 в Этап 2) (2 512) 6 221 - 3 709 (10 515) 10 515 - -
- в обесцененные активы (из
Этапа 1 и Этапа 2 в
Этап 3) (2 988) (3 994) 15 042 8 060 (13 303) (5 140) 18 443 -
- восстановленные (из Этапа
3 в Этап 2 и Этапа 2 в
Этап 1) 251 (794) (15) (558) 1 167 (1 149) (18) -

Прочие изменения,
не связанные с переводом в
другие этапы, и с вновь
выданными или
приобретенными кредитами 3 208 916 (3 407) 717 24 048 257 (4 199) 20 106

Итого отчисления в
оценочный резерв под
кредитные убытки по
кредитам и авансам
клиентам за девять
месяцев, закончившихся
30 сентября 2019 года 1 953 2 349 11 620 15 922 50 369 4 483 14 226 69 078

Изменения, не влияющие на
отчисления в оценочный
резерв под кредитные
убытки за девять месяцев,
закончившихся
30 сентября 2019 года:

Амортизация дисконта
(для Этапа 3) - - 2 175 2 175 - - 2 175 2 175
Списания - - (8 656) (8 656) - - (8 656) (8 656)
Продажи - - (739) (739) - - (843) (843)
Модификация
предусмотренных договором
потоков денежных средств
без прекращения признания - - (1 559) (1 559) - - (1 559) (1 559)

На 30 сентября 2019 года 11 219 7 057 22 163 40 439 196 101 11 137 31 353 238 591

15
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Примечания к консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации
30 сентября 2019 года

8 Кредиты и авансы клиентам (продолжение)

Неаудировано
Оценочный резерв под кредитные убытки Валовая балансовая стоимость
Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого
(12- (ожидае- (ожида- (12- (ожидае- (ожида-
месяч- мые емые месяч- мые емые
ные кредит- кредит- ные кредит- кредит-
ожидае- ные ные ожидае- ные ные
мые убытки убытки мые убытки убытки
кредит- за весь за весь кредит- за весь за весь
(В миллионах российских ные срок) срок) ные срок) срок)
рублей) убытки) убытки)

Кредитные карты

На 30 июня 2019 года 10 392 6 489 19 479 36 360 185 195 9 767 27 657 222 619

Изменения, влияющие на
отчисления в оценочный
резерв под кредитные
убытки за период:

Вновь выданные или


приобретенные 551 - - 551 10 727 - - 10 727

Перевод:
- в ожидаемые кредитные
убытки за весь срок
(из Этапа 1 в Этап 2) (2 144) 5 370 - 3 226 (9 094) 9 094 - -
- в обесцененные активы
(из Этапа 1 и Этапа 2 в
Этап 3) (259) (4 878) 6 054 917 (1 109) (6 428) 7 537 -
- восстановленные (из
Этапа 3 в Этап 2 и Этапа 2
в Этап 1) 367 (1 097) (33) (763) 1 778 (1 738) (40) -

Прочие изменения,
не связанные с переводом
в другие этапы, и с вновь
выданными или
приобретенными
кредитами 2 312 1 173 (1 111) 2 374 8 604 442 (1 538) 7 508

Итого отчисления в
оценочный резерв под
кредитные убытки по
кредитам и авансам
клиентам за три месяца,
закончившихся
30 сентября 2019 года 827 568 4 910 6 305 10 906 1 370 5 959 18 235

Изменения, не влияющие
на отчисления в
оценочный резерв под
кредитные убытки за три
месяца, закончившихся
30 сентября 2019 года:

Амортизация дисконта (для


Этапа 3) - - 932 932 - - 932 932
Списания - - (2 385) (2 385) - - (2 385) (2 385)
Продажи - - (222) (222) - - (259) (259)
Модификация
предусмотренных
договором потоков
денежных средств без
прекращения признания - - (551) (551) - - (551) (551)

На 30 сентября 2019 года 11 219 7 057 22 163 40 439 196 101 11 137 31 353 238 591

16
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Примечания к консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации
30 сентября 2019 года

8 Кредиты и авансы клиентам (продолжение)

Неаудировано
Оценочный резерв под кредитные убытки Валовая балансовая стоимость
Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого
(12- (ожидае- (ожида- (12- (ожида- (ожида-
месяч- мые емые месяч- емые емые
ные кредит- кредит- ные кредит- кредит-
ожидае- ные ные ожида- ные ные
мые убытки убытки емые убытки убытки
кредит- за весь за весь кредит- за весь за весь
(В миллионах российских ные срок) срок) ные срок) срок)
рублей) убытки) убытки)

Кредитные карты

На 1 января 2018 года 9 064 5 319 21 689 36 072 121 988 6 958 25 635 154 581

Изменения, влияющие на
отчисления в оценочный
резерв под кредитные
убытки за период:

Вновь выданные или


приобретенные 2 236 - - 2 236 22 286 - - 22 286

Перевод:
- в ожидаемые кредитные
убытки за весь срок
(из Этапа 1 в Этап 2) (1 709) 4 549 - 2 840 (6 707) 6 707 - -
- в обесцененные активы (из
Этапа 1 и Этапа 2 в Этап 3) (2 073) (4 491) 12 947 6 383 (8 000) (6 889) 14 889 -
- восстановленные (из Этапа
3 в Этап 2 и Этапа 2 в Этап 1) 307 (964) (33) (690) 1 273 (1 237) (36) -

Прочие изменения,
не связанные с переводом
в другие этапы, и с вновь
выданными или
приобретенными кредитами 1 440 861 (2 807) (506) 6 440 1 680 (3 087) 5 033

Итого отчисления в
оценочный резерв под
кредитные убытки по
кредитам и авансам
клиентам за девять
месяцев, закончившихся
30 сентября 2018 года 201 (45) 10 107 10 263 15 292 261 11 766 27 319

Изменения, не влияющие на
отчисления в оценочный
резерв под кредитные
убытки за девять месяцев,
закончившихся
30 сентября 2018 года:

Амортизация дисконта
(для Этапа 3) - - 2 507 2 507 - - 2 507 2 507
Списания - - (12 984) (12 984) - - (12 984) (12 984)
Продажи - - (222) (222) - - (238) (238)
Модификация
предусмотренных договором
потоков денежных средств
без прекращения признания - - (1 022) (1 022) - - (1 022) (1 022)

На 30 сентября 2018 года 9 265 5 274 20 075 34 614 137 280 7 219 25 664 170 163

17
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Примечания к консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации
30 сентября 2019 года

8 Кредиты и авансы клиентам (продолжение)

Неаудировано
Оценочный резерв под кредитные убытки Валовая балансовая стоимость
Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого
(12- (ожидае- (ожида- (12- (ожида- (ожида-
месяч- мые емые месяч- емые емые
ные кредит- кредит- ные кредит- кредит-
ожидае- ные ные ожида- ные ные
мые убытки убытки емые убытки убытки
кредит- за весь за весь кредит- за весь за весь
(В миллионах российских ные срок) срок) ные срок) срок)
рублей) убытки) убытки)

Кредитные карты

На 30 июня 2018 года 9 039 5 515 21 072 35 626 131 621 7 385 26 330 165 336

Изменения, влияющие на
отчисления в оценочный
резерв под кредитные
убытки за период:

Вновь выданные или


приобретенные 552 - - 552 6 179 - - 6 179

Перевод:
- в ожидаемые кредитные
убытки за весь срок
(из Этапа 1 в Этап 2) (1 438) 3 777 - 2 339 (5 577) 5 577 - -
- в обесцененные активы (из
Этапа 1 и Этапа 2 в Этап 3) (160) (3 580) 4 237 497 (597) (4 345) 4 942 -
- восстановленные (из Этапа 3
в Этап 2 и Этапа 2 в Этап 1) 384 (1 209) (17) (842) 1 670 (1 630) (40) -

Прочие изменения,
не связанные с переводом
в другие этапы, и с вновь
выданными или
приобретенными кредитами 888 771 (822) 837 3 984 232 (1 169) 3 047

Итого отчисления в
оценочный резерв под
кредитные убытки по
кредитам и авансам
клиентам за три месяца,
закончившихся
30 сентября 2018 года 226 (241) 3 398 3 383 5 659 (166) 3 733 9 226

Изменения, не влияющие на
отчисления в оценочный
резерв под кредитные
убытки за три месяца,
закончившихся
30 сентября 2018 года:

Амортизация дисконта
(для Этапа 3) - - 695 695 - - 695 695
Списания - - (4 554) (4 554) - - (4 554) (4 554)
Продажи - - (74) (74) - - (78) (78)
Модификация
предусмотренных договором
потоков денежных средств без
прекращения признания - - (462) (462) - - (462) (462)

На 30 сентября 2018 года 9 265 5 274 20 075 34 614 137 280 7 219 25 664 170 163

18
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Примечания к консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации
30 сентября 2019 года

8 Кредиты и авансы клиентам (продолжение)

Неаудировано
Оценочный резерв под кредитные
убытки Валовая балансовая стоимость
Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого
(12- (ожидае- (ожида- (12- (ожидае- (ожида-
месяч- мые емые месяч- мые емые
ные кредит- кредит- ные кредит- кредит-
ожидае- ные ные ожидае- ные ные
мые убытки убытки мые убытки убытки
кредит- за весь за весь кредит- за весь за весь
(В миллионах российских ные срок) срок) ные срок) срок)
рублей) убытки) убытки)

Кредиты наличными

На 31 декабря 2018 года 1 114 544 657 2 315 32 646 1 773 752 35 171

Изменения, влияющие на
отчисления в оценочный
резерв под кредитные
убытки за период:

Вновь выданные или


приобретенные 2 091 - - 2 091 42 027 - - 42 027

Перевод:
- в ожидаемые кредитные
убытки за весь срок
(из Этапа 1 в Этап 2) (487) 2 543 - 2 056 (5 037) 5 037 - -
- в обесцененные активы
(из Этапа 1 и Этапа 2 в
Этап 3) (546) (497) 2 582 1 539 (2 126) (639) 2 765 -
- восстановленные (из
Этапа 3 в Этап 2 и Этапа
2 в Этап 1) 14 (76) - (62) 419 (419) - -

Прочие изменения,
не связанные с переводом
в другие этапы, и с вновь
выданными или
приобретенными
кредитами 35 (743) 84 (624) (13 199) (990) 340 (13 849)

Итого отчисления в
оценочный резерв под
кредитные убытки по
кредитам и авансам
клиентам за девять
месяцев, закончившихся
30 сентября 2019 года 1 107 1 227 2 666 5 000 22 084 2 989 3 105 28 178

Изменения, не влияющие
на отчисления в
оценочный резерв под
кредитные убытки за
девять месяцев,
закончившихся
30 сентября 2019 года:

Амортизация дисконта
(для Этапа 3) - - 91 91 - - 91 91
Списания - - (295) (295) - - (296) (296)
Продажи - - (82) (82) - - (89) (89)
Модификация
предусмотренных
договором потоков
денежных средств без
прекращения признания - - (327) (327) - - (327) (327)

На 30 сентября 2019 года 2 221 1 771 2 710 6 702 54 730 4 762 3 236 62 728

19
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Примечания к консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации
30 сентября 2019 года

8 Кредиты и авансы клиентам (продолжение)

Неаудировано
Оценочный резерв под кредитные
Валовая балансовая стоимость
убытки
Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого
(12- (ожидае- (ожида- (12- (ожидае- (ожида-
месяч- мые емые месяч- мые емые
ные кредит- кредит- ные кредит- кредит-
ожидае- ные ные ожидае- ные ные
мые убытки убытки мые убытки убытки
кредит- за весь за весь кредит- за весь за весь
(В миллионах российских ные срок) срок) ные срок) срок)
рублей) убытки) убытки)

Кредиты наличными

На 30 июня 2019 года 1 920 1 450 1 671 5 041 54 397 4 229 1973 60 599

Изменения, влияющие на
отчисления в оценочный
резерв под кредитные
убытки за период:

Вновь выданные или


приобретенные 465 - - 465 11 741 - - 11 741

Перевод:
- в ожидаемые кредитные
убытки за весь срок
(из Этапа 1 в Этап 2) (389) 1 648 - 1 259 (3 121) 3 121 - -
- в обесцененные активы (из
Этапа 1 и Этапа 2 в Этап 3) (119) (870) 1 331 342 (336) (1 100) 1 436 -
- восстановленные (из Этапа 3
в Этап 2 и Этапа 2 в Этап 1) 33 (164) (2) (133) 960 (958) (2) -

Прочие изменения,
не связанные с переводом в
другие этапы, и с вновь
выданными или
приобретенными кредитами 311 (293) (43) (25) (8 911) (530) 79 (9 362)

Итого отчисления в
оценочный резерв под
кредитные убытки по
кредитам и авансам
клиентам за три месяца,
закончившихся
30 сентября 2019 года 301 321 1 286 1 908 333 533 1 513 2 379

Изменения, не влияющие на
отчисления в оценочный
резерв под кредитные
убытки за три месяца,
закончившихся
30 сентября 2019 года:

Амортизация дисконта (для


Этапа 3) - - 39 39 - - 39 39
Списания - - (127) (127) - - (127) (127)
Продажи - - (23) (23) - - (26) (26)
Модификация
предусмотренных договором
потоков денежных средств без
прекращения признания - - (136) (136) - - (136) (136)

На 30 сентября 2019 года 2 221 1 771 2 710 6 702 54 730 4 762 3 236 62 728

20
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Примечания к консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации
30 сентября 2019 года

8 Кредиты и авансы клиентам (продолжение)

Неаудировано
Оценочный резерв под кредитные убытки Валовая балансовая стоимость
Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого
(12- (ожидае- (ожида- (12- (ожида- (ожида-
месяч- мые емые месяч- емые емые
ные кредит- кредит- ные кредит- кредит-
ожидае- ные ные ожида- ные ные
мые убытки убытки емые убытки убытки
кредит- за весь за весь кредит- за весь за весь
(В миллионах российских ные срок) срок) ные срок) срок)
рублей) убытки) убытки)

Кредиты наличными

На 1 января 2018 года 265 140 138 543 6 422 407 141 6 970

Изменения, влияющие на
отчисления в оценочный
резерв под кредитные
убытки за период:

Вновь выданные или


приобретенные 855 - - 855 20 108 - - 20 108

Перевод:
- в ожидаемые кредитные
убытки за весь срок
(из Этапа 1 в Этап 2) (109) 623 - 514 (1 218) 1 218 - -
- в обесцененные активы (из
Этапа 1 и Этапа 2 в Этап 3) (74) (113) 388 201 (255) (149) 405 1
- восстановленные (из Этапа 3
в Этап 2 и Этапа 2 в Этап 1) 4 (22) - (18) 98 (98) - -

Прочие изменения,
не связанные с переводом
в другие этапы, и с вновь
выданными или
приобретенными кредитами (78) (244) 107 (215) (2 881) (212) 148 (2 945)

Итого отчисления в
оценочный резерв под
кредитные убытки по
кредитам и авансам
клиентам за девять
месяцев, закончившихся
30 сентября 2018 года 598 244 495 1 337 15 852 759 553 17 164

Изменения, не влияющие на
отчисления в оценочный
резерв под кредитные
убытки за девять месяцев,
закончившихся
30 сентября 2018 года:

Амортизация дисконта
(для Этапа 3) - - 25 25 - - 25 25
Списания - - (162) (162) - - (162) (162)
Продажи - - (13) (13) - - (13) (13)
Модификация
предусмотренных договором
потоков денежных средств
без прекращения признания - - (56) (56) - - (56) (56)

На 30 сентября 2018 года 863 384 427 1 674 22 274 1 166 488 23 928

21
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Примечания к консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации
30 сентября 2019 года

8 Кредиты и авансы клиентам (продолжение)

Неаудировано
Оценочный резерв под кредитные убытки Валовая балансовая стоимость
Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого
(12- (ожидае- (ожида- (12- (ожида- (ожида-
месяч- мые емые месяч- емые емые
ные кредит- кредит- ные кредит- кредит-
ожидае- ные ные ожида- ные ные
мые убытки убытки емые убытки убытки
кредит- за весь за весь кредит- за весь за весь
(В миллионах российских ные срок) срок) ные срок) срок)
рублей) убытки) убытки)

Кредиты наличными

На 30 июня 2018 года 683 231 361 1 275 15 948 690 407 17 045

Изменения, влияющие на
отчисления в оценочный
резерв под кредитные
убытки за период:

Вновь выданные или


приобретенные 379 - - 379 9 874 - - 9 874

Перевод:
- в ожидаемые кредитные
убытки за весь срок
(из Этапа 1 в Этап 2) (109) 623 - 514 (1 218) 1 218 - -
- в обесцененные активы (из
Этапа 1 и Этапа 2 в Этап 3) (74) (113) 388 201 (255) (149) 405 1
- восстановленные (из Этапа 3
в Этап 2 и Этапа 2 в Этап 1) 4 (22) - (18) 98 (98) 1 1

Прочие изменения,
не связанные с переводом
в другие этапы, и с вновь
выданными или
приобретенными кредитами (20) (335) (261) (616) (2 173) (495) (264) (2 932)

Итого отчисления в
оценочный резерв под
кредитные убытки по
кредитам и авансам
клиентам за три месяца,
закончившихся
30 сентября 2018 года 180 153 127 460 6 326 476 142 6 944

Изменения, не влияющие на
отчисления в оценочный
резерв под кредитные
убытки за три месяца,
закончившихся
30 сентября 2018 года:

Амортизация дисконта
(для Этапа 3) - - 9 9 - - 9 9
Списания - - (45) (45) - - (45) (45)
Продажи - - (10) (10) - - (10) (10)
Модификация
предусмотренных договором
потоков денежных средств
без прекращения признания - - (15) (15) - - (15) (15)

На 30 сентября 2018 года 863 384 427 1 674 22 274 1 166 488 23 928

22
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Примечания к консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации
30 сентября 2019 года

8 Кредиты и авансы клиентам (продолжение)

Неаудировано
Оценочный резерв под кредитные
Валовая балансовая стоимость
убытки
Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого
(12- (ожидае- (ожида- (12- (ожидае- (ожида-
месяч- мые емые месяч- мые емые
ные кредит- кредит- ные кредит- кредит-
ожидае- ные ные ожидае- ные ные
мые убытки убытки мые убытки убытки
кредит- за весь за весь кредит- за весь за весь
(В миллионах российских ные срок) срок) ные срок) срок)
рублей) убытки) убытки)

Кредиты, оформляемые
по месту продажи

На 31 декабря 2018 года 49 38 173 260 11 363 310 186 11 859

Изменения, влияющие на
отчисления в оценочный
резерв под кредитные
убытки за период:

Вновь выданные или


приобретенные 162 - - 162 16 031 - - 16 031

Перевод:
- в ожидаемые кредитные
убытки за весь срок
(из Этапа 1 в Этап 2) (26) 275 - 249 (1 051) 1 051 - -
- в обесцененные активы (из
Этапа 1 и Этапа 2 в Этап 3) (24) (39) 236 173 (192) (59) 251 -
- восстановленные (из Этапа
3 в Этап 2 и Этапа 2 в Этап
1) 1 (4) - (3) 78 (78) - -

Прочие изменения,
не связанные с переводом в
другие этапы, и с вновь
выданными или
приобретенными кредитами (10) (127) (77) (214) (8 585) (541) (43) (9 169)

Итого отчисления в
оценочный резерв под
кредитные убытки по
кредитам и авансам
клиентам за девять
месяцев, закончившихся
30 сентября 2019 года 103 105 159 367 6 281 373 208 6 862

Изменения, не влияющие на
отчисления в оценочный
резерв под кредитные
убытки за девять месяцев,
закончившихся
30 сентября 2019 года:

Амортизация дисконта (для


Этапа 3) - - 10 10 - - 10 10
Списания - - (48) (48) - - (48) (48)
Продажи - - (9) (9) - - (10) (10)
Модификация
предусмотренных договором
потоков денежных средств
без прекращения признания - - (27) (27) - - (27) (27)

На 30 сентября 2019 года 152 143 258 553 17 644 683 319 18 646

23
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Примечания к консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации
30 сентября 2019 года

8 Кредиты и авансы клиентам (продолжение)


Неаудировано
Оценочный резерв под кредитные
Валовая балансовая стоимость
убытки
Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого
(12- (ожидае- (ожида- (12- (ожидае- (ожида-
месяч- мые емые месяч- мые емые
ные кредит- кредит- ные кредит- кредит-
ожидае- ные ные ожидае- ные ные
мые убытки убытки мые убытки убытки
кредит- за весь за весь кредит- за весь за весь
(В миллионах российских ные срок) срок) ные срок) срок)
рублей) убытки) убытки)

Кредиты, оформляемые
по месту продажи

На 30 июня 2019 года 42 102 182 326 13 625 803 209 14 637

Изменения, влияющие на
отчисления в оценочный
резерв под кредитные
убытки за период:

Вновь выданные или


приобретенные 86 - - 86 9 283 - - 9 283

Перевод:
- в ожидаемые кредитные
убытки за весь срок
(из Этапа 1 в Этап 2) (18) 151 - 133 (550) 550 - -
- в обесцененные активы
(из Этапа 1 и Этапа 2 в
Этап 3) (5) (70) 118 43 (72) (92) 164 -
- восстановленные (из
Этапа 3 в Этап 2 и Этапа 2
в Этап 1) 2 (11) - (9) 245 (245) - -

Прочие изменения,
не связанные с переводом
в другие этапы, и с вновь
выданными или
приобретенными кредитами 45 (29) (29) (13) (4 887) (333) (39) (5 259)

Итого отчисления в
оценочный резерв под
кредитные убытки по
кредитам и авансам
клиентам за три месяца,
закончившихся
30 сентября 2019 года 110 41 89 240 4 019 (120) 125 4 024

Изменения, не влияющие
на отчисления в оценочный
резерв под кредитные
убытки за три месяца,
закончившихся
30 сентября 2019 года:

Амортизация дисконта (для


Этапа 3) - - 2 2 - - 2 2
Списания - - (10) (10) - - (11) (11)
Продажи - - (4) (4) - - (5) (5)
Модификация
предусмотренных
договором потоков
денежных средств без
прекращения признания - - (1) (1) - - (1) (1)

На 30 сентября 2019 года 152 143 258 553 17 644 683 319 18 646

24
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Примечания к консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации
30 сентября 2019 года

8 Кредиты и авансы клиентам (продолжение)


Неаудировано
Оценочный резерв под кредитные Валовая балансовая стоимость
убытки
Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого
(12-месяч- (ожидае- (ожида- (12- (ожида- (ожида-
ные мые емые месяч- емые емые
ожидае- кредит- кредит- ные кредит- кредит-
мые ные ные ожида- ные ные
кредит- убытки убытки емые убытки убытки
ные за весь за весь кредит- за весь за весь
(В миллионах российских убытки) срок) срок) ные срок) срок)
рублей) убытки)

Кредиты, оформляемые
по месту продажи

На 1 января 2018 года 94 19 84 197 3 201 76 86 3 363

Изменения, влияющие на
отчисления в оценочный
резерв под кредитные
убытки за период:

Вновь выданные или


приобретенные 116 - - 116 6 386 - - 6 386

Перевод:
- в ожидаемые кредитные
убытки за весь срок
(из Этапа 1 в Этап 2) (11) 95 - 84 (262) 262 - -
- в обесцененные активы (из
Этапа 1 и Этапа 2 в Этап 3) (9) (13) 57 35 (49) (11) 60 -
- восстановленные (из Этапа
3 в Этап 2 и Этапа 2 в Этап
1) - (2) - (2) 16 (16) - -

Прочие изменения,
не связанные с переводом
в другие этапы, и с вновь
выданными или
приобретенными кредитами (67) (67) 17 (117) (2 558) (136) 21 (2 673)

Итого отчисления в
оценочный резерв под
кредитные убытки по
кредитам и авансам
клиентам за девять
месяцев, закончившихся
30 сентября 2018 года 29 13 74 116 3 533 99 81 3 713

Изменения, не влияющие на
отчисления в оценочный
резерв под кредитные
убытки за девять месяцев,
закончившихся
30 сентября 2018 года:

Амортизация дисконта
(для Этапа 3) - - 8 8 - - 8 8
Списания - - (77) (77) - - (77) (77)
Продажи - - (9) (9) - - (9) (9)
Модификация
предусмотренных договором
потоков денежных средств
без прекращения признания - - (6) (6) - - (6) (6)

На 30 сентября 2018 года 123 32 74 229 6 734 175 83 6 992

25
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Примечания к консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации
30 сентября 2019 года

8 Кредиты и авансы клиентам (продолжение)

Неаудировано
Оценочный резерв под кредитные убытки Валовая балансовая стоимость
Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого
(12-месяч-- (ожидае- (ожида- (12- (ожида- (ожида-
ные мые емые месяч- емые емые
ожидае- кредит- кредит- ные кредит- кредит-
мые ные ные ожида- ные ные
кредит- убытки убытки емые убытки убытки
ные за весь за весь кредит- за весь за весь
(В миллионах российских убытки) срок) срок) ные срок) срок)
рублей) убытки)

Кредиты, оформляемые
по месту продажи

На 30 июня 2018 года 97 27 111 235 4 086 133 121 4 340

Изменения, влияющие на
отчисления в оценочный
резерв под кредитные
убытки за период:

Вновь выданные или


приобретенные 74 - - 74 4 206 - - 4 206

Перевод:
- в ожидаемые кредитные
убытки за весь срок
(из Этапа 1 в Этап 2) (11) 95 - 84 (262) 262 - -
- в обесцененные активы
(из Этапа 1 и Этапа 2 в
Этап 3) (9) (13) 57 35 (49) (11) 60 -
- восстановленные (из
Этапа 2 и Этапа 3 в Этап 1) - (2) - (2) 16 (16) - -

Прочие изменения,
не связанные с переводом
в другие этапы, и с вновь
выданными или
приобретенными
кредитами (28) (75) (86) (189) (1 263) (193) (90) (1 546)

Итого отчисления в
оценочный резерв под
кредитные убытки по
кредитам и авансам
клиентам за три месяца,
закончившихся
30 сентября 2018 года 26 5 (29) 2 2 648 42 (30) 2 660

Изменения, не влияющие
на отчисления в
оценочный резерв под
кредитные убытки за три
месяца, закончившихся
30 сентября 2018 года:

Амортизация дисконта
(для Этапа 3) - - 2 2 - - 2 2
Списания - - - - - - - -
Продажи - - (7) (7) - - (7) (7)
Модификация
предусмотренных
договором потоков
денежных средств без
прекращения признания - - (3) (3) - - (3) (3)

На 30 сентября 2018 года 123 32 74 229 6 734 175 83 6 992

26
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Примечания к консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации
30 сентября 2019 года

8 Кредиты и авансы клиентам (продолжение)

В следующих таблицах раскрываются изменения в оценочном резерве под кредитные убытки и


валовой балансовой стоимости, произошедшие в интервале между началом и концом отчетного
периода, для автокредитов, кредитов наличными под залог и кредитов для ИП и МСБ вместе взятых,
поскольку сумма изменений для этих продуктов не является значительной:
Неаудировано
Оценочный резерв под кредитные убытки Валовая балансовая стоимость
Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого
(12- (ожидае- (ожида- (12- (ожидае- (ожида-
месяч- мые емые месяч- мые емые
ные кредит- кредит- ные кредит- кредит-
ожидае- ные ные ожидае- ные ные
мые убытки убытки мые убытки убытки
кредит- за весь за весь кредит- за весь за весь
(В миллионах российских ные срок) срок) ные срок) срок)
рублей) убытки) убытки)

Прочие кредиты

На 31 декабря 2018 года 84 36 14 134 5 727 102 16 5 845

Изменения, влияющие на
отчисления в оценочный
резерв под кредитные
убытки за период:

Вновь выданные или


приобретенные 422 - - 422 29 347 - - 29 347

Перевод:
- в ожидаемые кредитные
убытки за весь срок
(из Этапа 1 в Этап 2) (71) 580 - 509 (1 892) 1 892 - -
- в обесцененные активы (из
Этапа 1 и Этапа 2 в Этап 3) (45) (28) 196 123 (268) (38) 306 -
- восстановленные (из Этапа
3 в Этап 2 и Этапа 2 в
Этап 1) - (3) - (3) 25 (25) - -

Прочие изменения,
не связанные с переводом
в другие этапы, и с вновь
выданными или
приобретенными кредитами 90 (225) (1) (136) 8 558 (125) 3 8 436

Итого отчисления в
оценочный резерв под
кредитные убытки по
кредитам и авансам
клиентам за девять
месяцев, закончившихся
30 сентября 2019 года 396 324 195 915 35 770 1 704 309 37 783

Изменения, не влияющие на
отчисления в оценочный
резерв под кредитные
убытки за девять месяцев,
закончившихся
30 сентября 2019 года:

Амортизация дисконта (для


Этапа 3) - - 12 12 - - 12 12
Модификация
предусмотренных договором
потоков денежных средств
без прекращения признания - - (8) (8) - - (8) (8)

На 30 сентября 2019 года 480 360 213 1 053 41 497 1 806 329 43 632

27
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Примечания к консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации
30 сентября 2019 года

8 Кредиты и авансы клиентам (продолжение)

Неаудировано
Оценочный резерв под кредитные убытки Валовая балансовая стоимость
Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого
(12- (ожидае- (ожида- (12- (ожидае- (ожида-
месяч- мые емые месяч- мые емые
ные кредит- кредит- ные кредит- кредит-
ожидае- ные ные ожидае- ные ные
мые убытки убытки мые убытки убытки
кредит- за весь за весь кредит- за весь за весь
(В миллионах российских ные срок) срок) ные срок) срок)
рублей) убытки) убытки)

Прочие кредиты

На 30 июня 2019 года 351 200 98 649 29 601 924 136 30 661

Изменения, влияющие на
отчисления в оценочный
резерв под кредитные
убытки за период:

Вновь выданные или


приобретенные 179 - - 179 15 171 - - 15 171

Перевод:
- в ожидаемые кредитные
убытки за весь срок
(из Этапа 1 в Этап 2) (56) 418 - 362 (1 354) 1 354 - -
- в обесцененные активы
(из Этапа 1 и Этапа 2 в
Этап 3) (10) (79) 110 21 (51) (134) 185 -
- восстановленные (из
Этапа 3 в Этап 2 и Этапа 2
в Этап 1) 2 (23) (1) (22) 225 (222) (3) -

Прочие изменения,
не связанные с переводом
в другие этапы, и с вновь
выданными или
приобретенными кредитами 14 (156) 2 (140) (2 095) (116) 7 (2 204)

Итого отчисления в
оценочный резерв под
кредитные убытки по
кредитам и авансам
клиентам за три месяца,
закончившихся
30 сентября 2019 года 129 160 111 400 11 896 882 189 12 967

Изменения, не влияющие
на отчисления в
оценочный резерв под
кредитные убытки за три
месяца, закончившихся
30 сентября 2019 года:

Амортизация дисконта (для


Этапа 3) - - 12 12 - - 12 12
Модификация
предусмотренных
договором потоков
денежных средств без
прекращения признания - - (8) (8) - - (8) (8)

На 30 сентября 2019 года 480 360 213 1 053 41 497 1 806 329 43 632

28
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Примечания к консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации
30 сентября 2019 года

8 Кредиты и авансы клиентам (продолжение)

Неаудировано
Оценочный резерв под кредитные Валовая балансовая стоимость
убытки
Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого
(12- (ожидае- (ожида- (12- (ожида- (ожида-
месяч- мые емые месяч- емые емые
ные кредит- кредит- ные кредит- кредит-
ожидае- ные ные ожида- ные ные
мые убытки убытки емые убытки убытки
кредит- за весь за весь кредит- за весь за весь
(В миллионах российских ные срок) срок) ные срок) срок)
рублей) убытки) убытки)

Прочие кредиты

На 1 января 2018 года - - - - - - - -

Изменения, влияющие на
отчисления в оценочный
резерв под кредитные убытки
за период:

Вновь выданные или


приобретенные 30 - - 30 1 277 - - 1 277

Перевод:
- в ожидаемые кредитные
убытки за весь срок
(из Этапа 1 в Этап 2) (1) 8 - 7 (24) 24 - -
- в обесцененные активы (из
Этапа 1 и Этапа 2 в Этап 3) - - - - (1) - 1 -

Прочие изменения,
не связанные с переводом
в другие этапы, и с вновь
выданными или
приобретенными кредитами - (3) - (3) - - - -

Итого отчисления в
оценочный резерв под
кредитные убытки по
кредитам и авансам
клиентам за девять месяцев,
закончившихся
30 сентября 2018 года 29 5 - 34 1 252 24 1 1 277

На 30 сентября 2018 года 29 5 - 34 1 252 24 1 1 277

29
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Примечания к консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации
30 сентября 2019 года

8 Кредиты и авансы клиентам (продолжение)


Неаудировано
Оценочный резерв под кредитные Валовая балансовая стоимость
убытки
Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого
(12- (ожидае- (ожида- (12- (ожида- (ожида-
месяч- мые емые месяч- емые емые
ные кредит- кредит- ные кредит- кредит-
ожидае- ные ные ожида- ные ные
мые убытки убытки емые убытки убытки
кредит- за весь за весь кредит- за весь за весь
(В миллионах российских ные срок) срок) ные срок) срок)
рублей) убытки) убытки)

Прочие кредиты

На 30 июня 2018 года 11 1 - 12 376 2 - 378

Изменения, влияющие на
отчисления в оценочный
резерв под кредитные убытки
за период:

Вновь выданные или


приобретенные 21 - - 21 930 - - 930

Перевод:
- в ожидаемые кредитные
убытки за весь срок
(из Этапа 1 в Этап 2) (1) 8 - 7 (23) 23 - -
- в обесцененные активы (из
Этапа 1 и Этапа 2 в Этап 3) - - - - - (1) 1 -
- восстановленные (из Этапа 3
в Этап 2 и Этапа 2 в Этап 1) - - - - 1 (1) - -

Прочие изменения,
не связанные с переводом
в другие этапы, и с вновь
выданными или
приобретенными кредитами (2) (4) - (6) (32) 1 - (31)

Итого отчисления в
оценочный резерв под
кредитные убытки по
кредитам и авансам клиентам
за три месяца, закончившихся
30 сентября 2018 года 18 4 - 22 876 22 1 899

На 30 сентября 2018 года 29 5 - 34 1 252 24 1 1 277

30
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Примечания к консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации
30 сентября 2019 года

8 Кредиты и авансы клиентам (продолжение)

В следующих таблицах раскрываются изменения в оценочном резерве под кредитные убытки и


валовой балансовой стоимости, произошедшие в интервале между началом и концом отчетного
периода, для корпоративных кредитов:

Неаудировано
Оценочный резерв под кредитные убытки Валовая балансовая стоимость
Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого
(12- (ожидае- (ожида- (12- (ожидае- (ожида-
месяч- мые емые месяч- мые емые
ные кредит- кредит- ные кредит- кредит-
ожидае- ные ные ожидае- ные ные
мые убытки убытки мые убытки убытки
кредит- за весь за весь кредит- за весь за весь
(В миллионах российских ные срок) срок) ные срок) срок)
рублей) убытки) убытки)

Корпоративные кредиты

На 31 декабря 2018 года - 668 - 668 22 035 3 473 - 25 508

Прочие изменения,
не связанные с переводом
в другие этапы, и с вновь
выданными или
приобретенными кредитами - 728 - 728 (16 047) 2 063 - (13 984)

Итого отчисления в
оценочный резерв под
кредитные убытки по
кредитам и авансам
клиентам за девять
месяцев, закончившихся
30 сентября 2019 года - 728 - 728 (16 047) 2 063 - (13 984)

На 30 сентября 2019 года - 1 396 - 1 396 5 988 5 536 - 11 524

31
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Примечания к консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации
30 сентября 2019 года

8 Кредиты и авансы клиентам (продолжение)

Неаудировано
Оценочный резерв под кредитные убытки Валовая балансовая стоимость
Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого
(12- (ожидае- (ожида- (12- (ожидае- (ожида-
месяч- мые емые месяч- мые емые
ные кредит- кредит- ные кредит- кредит-
ожидае- ные ные ожидае- ные ные
мые убытки убытки мые убытки убытки
кредит- за весь за весь кредит- за весь за весь
(В миллионах российских ные срок) срок) ные срок) срок)
рублей) убытки) убытки)

Корпоративные кредиты

На 30 июня 2019 года - 998 - 998 14 345 4 561 - 18 906

Прочие изменения,
не связанные с переводом
в другие этапы, и с вновь
выданными или
приобретенными
кредитами - 398 - 398 (8 357) 975 - (7 382)

Итого отчисления в
оценочный резерв под
кредитные убытки по
кредитам и авансам
клиентам за три месяца,
закончившихся
30 сентября 2019 года - 398 - 398 (8 357) 975 - (7 382)

На 30 сентября 2019 года - 1 396 - 1 396 5 988 5 536 - 11 524

Оценочный резерв под кредитные убытки за девять и три месяца, закончившихся 30 сентября
2019 года, отличается от суммы, представленной в составе прибыли или убытка за период на
2 440 млн руб. и 838 млн руб. соответственно, в связи с восстановлением сумм, ранее списанных
как безнадежные, а также на 301 млн руб. в связи с восстановлением оценочного резерва под
кредитные убытки по неиспользованным лимитам за девять месяцев, закончившихся 30 сентября
2019 года, и с восстановлением на 55 млн руб. за три месяца, закончившихся 30 сентября 2019 года.

Оценочный резерв под кредитные убытки за девять и три месяца, закончившихся 30 сентября
2018 года, отличается от суммы, представленной в составе прибыли или убытка за период на
2 678 млн руб. и 1 099 млн руб. соответственно, в связи с восстановлением сумм, ранее списанных
как безнадежные, а также на 2 млн руб. в связи с формированием оценочного резерва под
кредитные убытки по неиспользованным лимитам за девять месяцев, закончившихся 30 сентября
2018 года, и с досозданием оценочного резерва на 81 млн руб. за три месяца, закончившихся
30 сентября 2018 года.

Cуммы возмещения, полученные в течение периода, были отражены непосредственно в


уменьшение строки Оценочный резерв под кредитные убытки по кредитам и авансам клиентам.

Сумма оценочного резерва под кредитные убытки по неиспользованным лимитам учитываются


отдельно от суммы оценочного резерва под кредитные убытки по кредитным картам и включена в
состав прочих финансовых обязательств в консолидированном сокращенном промежуточном
отчете о финансовом положении.

В течение девяти и трех месяцев, закончившихся 30 сентября 2019 года, Группа продала без права
регресса безнадежные долги на общую сумму 942 млн руб. и 440 млн руб. с оценочным резервом
под кредитные убытки в размере 830 млн руб. и 388 млн руб. третьим лицам (сторонним агентствам
по взысканию внешнего долга).

32
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Примечания к консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации
30 сентября 2019 года

8 Кредиты и авансы клиентам (продолжение)

Разницы между балансовой стоимостью таких кредитов и полученным вознаграждением были признаны
как убытки в сумме 25 млн руб. за девять месяцев, закончившихся 30 сентября 2019 года, и 22 млн руб.
за три месяца, закончившихся 30 сентября 2019 года, в консолидированном сокращенном
промежуточном отчете о прибылях и убытках непосредственно в составе оценочного резерва под
кредитные убытки по кредитам и авансам клиентам.

В течение девяти и трех месяцев, закончившихся 30 сентября 2018 года, Группа продала без права
регресса безнадежные долги на общую сумму 260 млн руб. и 95 млн руб. с оценочным резервом под
кредитные убытки в размере 244 млн руб. и 89 млн руб. третьим лицам продаж безнадежных долгов
третьим сторонам (агентствам по взысканию внешнего долга). Разницы между балансовой стоимостью
таких кредитов и полученным вознаграждением были признаны как убытки в сумме 2 млн руб. за девять
месяцев, закончившихся 30 сентября 2018 года, и 1 млн руб. за три месяца, закончившихся 30 сентября
2018 года, в консолидированном сокращенном промежуточном отчете о прибылях и убытках
непосредственно в составе оценочного резерва под кредитные убытки по кредитам и авансам клиентам.

Ниже представлен анализ выданных, активированных и использованных карт, исходя из лимитов по


картам, на конец отчетного периода:
30 сентября 2019 31 декабря 2018 года
(В единицах) года (неаудировано)

Лимиты по кредитным картам


До 20 тыс. руб. 760 055 651 290
20-40 тыс. руб. 468 891 443 659
40-60 тыс. руб. 433 334 423 030
60-80 тыс. руб. 454 711 427 986
80-100 тыс. руб. 427 111 361 803
100-120 тыс. руб. 319 034 285 574
120-140 тыс. руб. 369 522 341 017
140-200 тыс. руб. 702 934 402 002
Более 200 тыс. руб. 159 665 109 482

Итого карт 4 095 257 3 445 843

Таблица выше включает кредитные карты с непросроченными балансами и просроченными


балансами на менее, чем на 180 дней.

В таблице ниже представлен анализ кредитного риска по кредитам и авансам клиентам,


оцениваемым по амортизированной стоимости, для которых признан оценочный резерв под
ожидаемые кредитные убытки. В таблице ниже балансовая стоимость кредитов и авансов клиентам
также отражает максимальную подверженность Группы кредитному риску по данным кредитам.

Информация о кредитах клиентам на 30 сентября 2019 года раскрыта в таблице ниже:


Неаудировано
Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого
(12-месячные (ожидаемые (ожидаемые
ожидаемые кредитные кредитные
кредитные убытки за весь убытки за весь
(В миллионах российских рублей) убытки) срок) срок)

Кредитные карты

- Текущие 188 454 1 127 - 189 581


- Требующие мониторинга 7 647 3 851 - 11 498
- Субстандартные - 6 159 5 751 11 910
- Дефолтные - - 25 602 25 602

Валовая балансовая стоимость 196 101 11 137 31 353 238 591

Оценочный резерв под кредитные убытки (11 219) (7 057) (22 163) (40 439)

Балансовая стоимость 184 882 4 080 9 190 198 152

33
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Примечания к консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации
30 сентября 2019 года

8 Кредиты и авансы клиентам (продолжение)

Неаудировано
Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого
(12-месячные (ожидаемые (ожидаемые
ожидаемые кредитные кредитные
кредитные убытки за весь убытки за весь
(В миллионах российских рублей) убытки) срок) срок)

Кредиты наличными

- Текущие 54 266 2 926 - 57 192


- Требующие мониторинга 464 701 - 1 165
- Субстандартные - 1 135 490 1 625
- Дефолтные - - 2 746 2 746

Валовая балансовая стоимость 54 730 4 762 3 236 62 728

Оценочный резерв под кредитные убытки (2 221) (1 771) (2 710) (6 702)

Балансовая стоимость 52 509 2 991 526 56 026

Кредиты, оформляемые по месту


продажи

- Текущие 17 563 497 - 18 060


- Требующие мониторинга 81 90 - 171
- Субстандартные - 96 18 114
- Дефолтные - - 301 301

Валовая балансовая стоимость 17 644 683 319 18 646

Оценочный резерв под кредитные убытки (152) (143) (258) (553)

Балансовая стоимость 17 492 540 61 18 093

Прочие кредиты

- Текущие 41 285 1 163 - 42 448


- Требующие мониторинга 212 364 - 576
- Субстандартные - 279 - 279
- Дефолтные - - 329 329

Валовая балансовая стоимость 41 497 1 806 329 43 632

Оценочный резерв под кредитные убытки (480) (360) (213) (1 053)

Балансовая стоимость 41 017 1 446 116 42 579

Корпоративные кредиты

- Текущие 5 988 - - 5 988


- Субстандартные - 5 536 - 5 536

Валовая балансовая стоимость 5 988 5 536 - 11 524

Оценочный резерв под кредитные убытки - (1 396) - (1 396)

Балансовая стоимость 5 988 4 140 - 10 128

34
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Примечания к консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации
30 сентября 2019 года

8 Кредиты и авансы клиентам (продолжение)

Информация о кредитах клиентам на 31 декабря 2018 года раскрыта в таблице ниже:


Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого
(12-месячные (ожидаемые (ожидаемые
ожидаемые кредитные кредитные
кредитные убытки за весь убытки за весь
(В миллионах российских рублей) убытки) срок) срок)

Кредитные карты

- Текущие 138 466 974 - 139 440


- Требующие мониторинга 7 266 2 212 - 9 478
- Субстандартные - 3 468 4 774 8 242
- Дефолтные - - 21 236 21 236

Валовая балансовая стоимость 145 732 6 654 26 010 178 396

Оценочный резерв под кредитные убытки (9 266) (4 708) (19 322) (33 296)

Балансовая стоимость 136 466 1 946 6 688 145 100

Кредиты наличными

- Текущие 32 499 1 272 - 33 771


- Требующие мониторинга 147 206 - 353
- Субстандартные - 295 74 369
- Дефолтные - - 678 678

Валовая балансовая стоимость 32 646 1 773 752 35 171

Оценочный резерв под кредитные убытки (1 114) (544) (657) (2 315)

Балансовая стоимость 31 532 1 229 95 32 856

Кредиты, оформляемые по месту продажи

- Текущие 11 325 250 - 11 575


- Требующие мониторинга 38 32 - 70
- Субстандартные - 28 5 33
- Дефолтные - - 181 181

Валовая балансовая стоимость 11 363 310 186 11 859

Оценочный резерв под кредитные убытки (49) (38) (173) (260)

Балансовая стоимость 11 314 272 13 11 599

Прочие кредиты

- Текущие 5 707 49 - 5 756


- Требующие мониторинга 20 27 - 47
- Субстандартные - 26 - 26
- Дефолтные - - 16 16

Валовая балансовая стоимость 5 727 102 16 5 845

Оценочный резерв под кредитные убытки (84) (36) (14) (134)

Балансовая стоимость 5 643 66 2 5 711

35
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Примечания к консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации
30 сентября 2019 года

8 Кредиты и авансы клиентам (продолжение)

Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого


(12-месячные (ожидаемые (ожидаемые
ожидаемые кредитные кредитные
кредитные убытки за весь убытки за весь
(В миллионах российских рублей) убытки) срок) срок)

Корпоративные кредиты

- Текущие 22 035 - - 22 035


- Субстандартные - 3 473 - 3 473

Валовая балансовая стоимость 22 035 3 473 - 25 508

Оценочный резерв под кредитные убытки - (668) - (668)

Балансовая стоимость 22 035 2 805 - 24 840

Этап 3 включает в себя кредиты с погашением в рассрочку с просроченными балансами на менее,


чем на 90 дней, но которые не являются дефолтными в соответствии с системой классификации
кредитного риска Группы.

«Кредиты в судах» включены в Этап 3 и являются кредитами, предоставленными заемщикам, не


погасившим задолженность в срок, в отношении которых Группа начала исковое производство в
целях взыскания суммы задолженности. По состоянию на 30 сентября 2019 года валовая
балансовая стоимость «кредитов в судах» составляет 17 534 млн руб. (31 декабря 2018 года:
15 390 млн руб.).

В Примечании 20 представлена справедливая стоимость кредитов и авансов, выданных клиентам.


Информация об операциях со связанными сторонами представлена в Примечании 21.

9 Инвестиции в долговые ценные бумаги

В таблице ниже раскрыты инвестиции в долговые ценные бумаги на 30 сентября 2019 года по
категориям и классам оценки:
Неаудировано
Долговые ценные
бумаги, оцениваемые
по справедливой
стоимости через
прочий совокупный
(В миллионах российских рублей) доход

Корпоративные облигации 54 760


Российские государственные облигации 33 278
Муниципальные облигации 6 558

Итого долговые ценные бумаги на 30 сентября 2019 года


(справедливая стоимость / валовая балансовая стоимость) 94 596

Включая Оценочный резерв под кредитные убытки 252

36
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Примечания к консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации
30 сентября 2019 года

9 Инвестиции в долговые ценные бумаги (продолжение)

В таблице ниже раскрыты инвестиции в долговые ценные бумаги на 31 декабря 2018 года по
категориям и классам оценки:
Долговые ценные Долговые ценные Итого
бумаги, оцениваемые бумаги, оцениваемые
по справедливой по справедливой
стоимости через стоимости через
прочий совокупный прибыль или убыток в
(В миллионах российских рублей) доход обязательном порядке

Корпоративные облигации 63 756 - 63 756


Российские государственные облигации 23 560 - 23 560
Муниципальные облигации 5 774 - 5 774
Бессрочные корпоративные облигации - 5 255 5 255

Итого долговые ценные бумаги


на 31 декабря 2018 года
(справедливая стоимость/
валовая балансовая стоимость) 93 090 5 255 98 345

Включая Оценочный резерв под


кредитные убытки 477 - 477

В Примечании 20 представлена справедливая стоимость инвестиций в долговые ценные бумаги.

10 Средства клиентов

30 сентября 2019 года 31 декабря 2018 года


(В миллионах российских рублей) Прим. (неаудировано)

Физические лица
- Текущие/расчетные счета 169 212 137 637
- Срочные вклады 131 285 100 227

ИП и МСБ
- Текущие/расчетные счета 17 45 261 41 702

Прочие юридические лица


- Депозиты и текущие счета Материнской компании 11 674 379
- Текущие/расчетные счета 2 227 3 044
- Срочные вклады 323 110

Итого средства клиентов 359 982 283 099

Информация о справедливой стоимости средств клиентов приведена в Примечании 20.


Информация по операциям со связанными сторонами представлена в Примечании 21.

37
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Примечания к консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации
30 сентября 2019 года

11 Акционерный капитал

Общее количество Обыкновенные Итого


разрешенных к акции
выпуску акций,
(В миллионах российских рублей, включая выпущенные
за исключением количества акции) акции

На 1 января 2018 года 2 147 200 000 6 816 6 816

На 1 января 2019 года 2 147 200 000 6 816 6 816

На 30 сентября 2019 года (неаудировано) 2 147 200 000 6 816 6 816

По состоянию на 30 сентября 2019 и 31 декабря 2018 года все выпущенные обыкновенные акции
полностью оплачены. Все обыкновенные акции имеют номинальную стоимость 10 руб. за акцию
(2018 год: 10 руб. за акцию) и предоставляют право одного голоса по каждой акции.

38
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Примечания к консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации
30 сентября 2019 года

12 Чистая маржа

Неаудировано
За девять За три За девять За три
месяцев, месяца, месяцев, месяца,
закончив- закончив- закончив- закончив-
шихся шихся шихся шихся
30 сентября 30 сентября 30 сентября 30 сентября
(В миллионах российских рублей) Прим. 2019 года 2019 года 2018 года 2018 года

Процентные доходы, рассчитанные с


использованием метода эффективной
процентной ставки
Кредиты и авансы клиентам:
Кредитные карты 60 529 21 575 46 578 15 827
Кредиты наличными 8 529 3 365 2 351 1 087
Кредиты наличными под залог 1 346 733 1 1
Кредиты, оформляемые по месту продажи 1 239 568 492 107
Автокредиты 855 474 31 28
Кредиты ИП и МСБ 214 87 - -
Корпоративные кредиты 895 270 1 157 503
Инвестиции в долговые ценные бумаги,
оцениваемые по справедливой стоимости через
прочий совокупный доход, и дебиторская
задолженность по договорам РЕПО 4 691 1 522 3 995 1 505
Депозиты в других банках и в небанковских
кредитных организациях с первоначальным сроком
погашения менее трех месяцев 146 28 306 137

Итого процентные доходы, рассчитанные с


использованием метода эффективной
процентной ставки 78 444 28 622 54 911 19 195

Прочие аналогичные доходы


Инвестиции в долговые ценные бумаги,
оцениваемые по справедливой стоимости через
прибыль или убыток, и дебиторская задолженность
по договорам РЕПО 90 - 270 99

Итого процентные доходы 78 534 28 622 55 181 19 294

Процентные расходы, рассчитанные с


использованием метода эффективной
процентной ставки
Средства клиентов:
Физические лица
- Текущие/расчетные счета 6 365 2 332 4 222 1 706
- Срочные вклады 5 078 1 923 3 768 1 250
ИП и МСБ 17 1 110 307 798 273
Прочие юридические лица 80 27 92 32
Субординированный заем 1 388 465 1 645 471
Облигации, деноминированные в российских рублях 769 316 526 176
Средства других банков 587 49 38 8
Депозиты Материнской компании 179 170 30 20

Итого процентные расходы, рассчитанные с


использованием метода эффективной
процентной ставки 15 556 5 589 11 119 3 936

Прочие аналогичные расходы


Обязательства по аренде 103 37 - -

Итого процентные расходы 15 659 5 626 11 119 3 936

Расходы на страхование вкладов 1 331 487 823 308

Чистая маржа 61 544 22 509 43 239 15 050

39
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Примечания к консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации
30 сентября 2019 года

13 Комиссионные доходы и расходы

Неаудировано
За девять За три За девять За три
месяцев, месяца, месяцев, месяца,
закончив- закончив- закончив- закончив-
шихся шихся шихся шихся
30 сентября 30 сентября 30 сентября 30 сентября
(В миллионах российских рублей) 2019 года 2019 года 2018 года 2018 года

Комиссионные доходы
Комиссия за обслуживание текущих счетов ИП и
МСБ 6 007 2 193 4 753 1 895
Доходы по эквайрингу 4 427 1 450 2 692 966
Комиссия за услуги страхования кредитов 4 292 1 233 4 197 1 249
Межбанковская комиссия 2 555 1 016 2 030 805
Комиссия за СМС-информирование 2 347 843 1 596 575
Комиссия за конвертацию валют 2 084 869 1 247 483
Комиссия за переводы с карты на карту 1 348 589 896 341
Комиссия за снятие наличных 519 192 654 236
Комиссия за брокерское обслуживание 447 239 140 51
Комиссия за маркетинговые услуги 207 103 41 41
Агентское вознаграждение за ипотечное
обслуживание 136 25 284 111
Комиссия за пополнение на сумму больше
максимальной 87 48 138 47
Другие комиссии 388 169 237 96

Итого комиссионные доходы 24 844 8 969 18 905 6 896

Комиссия за обслуживание текущих счетов ИП и МСБ представляет собой вознаграждение за


соответствующие услуги, оказываемые индивидуальным предпринимателям и компаниям малого и
среднего бизнеса. Комиссия за услуги страхования кредитов представляет собой агентское
вознаграждение Банку, полученное за предоставление услуги страхования заемщикам Группы.
Доходы по эквайрингу представляют собой комиссию за обработку операций по платежным картам
в «онлайн» и «оффлайн» магазинах.
Неаудировано
За девять За три За девять За три
месяцев, месяца, месяцев, месяца,
закончив- закончив- закончив- закончив-
шихся шихся шихся шихся
30 сентября 30 сентября 30 сентября 30 сентября
(В миллионах российских рублей) 2019 года 2019 года 2018 года 2018 года

Комиссионные расходы
Комиссионное вознаграждение за услуги
платежных систем 8 952 3 165 5 853 2 146
Комиссионное вознаграждение за обслуживание 1 353 489 997 379
Банковские комиссии и прочие комиссионные
расходы 286 68 289 132

Итого комиссионные расходы 10 591 3 722 7 139 2 657

Комиссионное вознаграждение за услуги платежных систем включает комиссионное


вознаграждение за услуги MasterCard и Visa.

Комиссионное вознаграждение за обслуживание включает комиссионное вознаграждение за печать


выписок, почтовую рассылку и рассылку СМС-сообщений.

40
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Примечания к консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации
30 сентября 2019 года

14 Расходы на привлечение клиентов

Неаудировано
За девять За три За девять За три
месяцев, месяца, месяцев, месяца,
закончившихся закончившихся закончившихся закончившихся
30 сентября 30 сентября 30 сентября 30 сентября
(В миллионах российских рублей) 2019 года 2019 года 2018 года 2018 года

Маркетинг и реклама 6 115 1 630 4 092 1 178


Расходы на персонал 4 293 1 297 3 856 1 321
Налоги, отличные от налога на прибыль 1 046 281 815 238
Бюро кредитных историй 501 159 380 136
Расходы на телекоммуникации 256 75 208 65
Прочие каналы привлечения 611 322 27 10

Итого расходы на привлечение клиентов 12 822 3 764 9 378 2 948

Расходы на привлечение клиентов включают расходы, понесенные Группой на услуги, связанные с


привлечением клиентов, которые не относятся непосредственно к признанным активам и не
являются дополнительными. Группа использует разнообразные каналы для привлечения новых
клиентов.

Расходы на персонал включают расходы на выплату заработной платы и иные затраты на


сотрудников, занимающихся привлечением клиентов. Расходы на персонал включают
законодательно установленные обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды РФ в
размере 1 156 млн руб. за девять месяцев, закончившихся 30 сентября 2019 года, и 350 млн руб. за
три месяца, закончившихся 30 сентября 2019 года (892 млн руб. и 320 млн руб. за девять и три
месяца, закончившихся 30 сентября 2018 года).

15 Административные и прочие операционные расходы

Неаудировано
За девять За три За девять За три
месяцев, месяца, месяцев, месяца,
закончившихся закончившихся закончившихся закончившихся
30 сентября 30 сентября 30 сентября 30 сентября
(В миллионах российских рублей) 2019 года 2019 года 2018 года 2018 года

Расходы на содержание персонала 13 564 4 917 10 790 3 794


Налоги, отличные от налога на прибыль 1 087 371 728 318
Амортизация основных средств 868 341 556 219
Амортизация активов в форме прав пользования 814 287 - -
Амортизация нематериальных активов 768 270 535 207
Профессиональные услуги 473 97 152 43
Информационные услуги 456 157 350 109
Расходы на канцтовары и офисные расходы 284 89 177 70
Услуги связи 214 66 284 98
Расходы на охрану 129 53 131 49
Коллекторские расходы 110 45 116 35
Расходы по аренде - - 419 129
Прочие административные расходы 232 156 933 260

Итого административные и прочие


операционные расходы 18 999 6 849 15 171 5 331

41
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Примечания к консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации
30 сентября 2019 года

15 Административные и прочие операционные расходы (продолжение)

Расходы на содержание персонала включают законодательно установленные обязательные


страховые взносы во внебюджетные фонды РФ и выплаты по акциям:
Неаудировано
За девять За три За девять За три
месяцев, месяца, месяцев, месяца,
закончившихся закончившихся закончившихся закончившихся
30 сентября 30 сентября 30 сентября 30 сентября
(В миллионах российских рублей) 2019 года 2019 года 2018 года 2018 года

Законодательно установленные
обязательные страховые взносы 2 451 852 1 643 538
Выплаты по акциям 379 98 489 141

16 Дивиденды

9 января 2019 года Совет директоров объявил о выплате дивидендов в российских рублях в
размере 9 501 млн рублей. Объявленные дивиденды были выплачены в российских рублях
21 января 2019 года в сумме 9 501 млн руб.

12 апреля 2019 года Совет директоров объявил о выплате дивидендов в российских рублях в
размере 3 196 млн рублей. Объявленные дивиденды были выплачены в российских рублях
23 апреля 2019 года в сумме 3 196 млн руб.

17 Сегментный анализ

Операционные сегменты – это компоненты организации, которые задействованы в деятельности,


вследствие которой организация может генерировать доходы или нести расходы, операционные
результаты которых регулярно рассматриваются руководителем, отвечающим за операционные
решения и в отношении которых доступна дискретная финансовая информация. Ответственным за
принятие операционных решений может быть лицо или группа лиц, занимающиеся распределением
ресурсов и оценкой результатов деятельности Группы. Функции ответственного за принятие
операционных решений выполняются Советом директоров Банка.

(а) Описание продуктов и услуг, являющихся источником выручки отчетных


сегментов

Операции Группы организованы по двум основным бизнес-сегментам:

• Розничное банковское обслуживание и операции со связанными сторонами – данный сегмент


включает выпуск кредитных и дебетовых карт, предоставление потребительских кредитов,
кредитов наличными, автокредитов, кредитов наличными под залог и открытие вкладов,
обслуживание текущих счетов физических лиц, предоставление брокерских услуг физическим
лицам, а также операции со связанными сторонами.

• Обслуживание ИП и МСБ – данный сегмент включает открытие и обслуживание текущих


счетов, предоставление сберегательных, депозитных услуг и кредитов для индивидуальных
предпринимателей и компаний малого и среднего бизнеса.

(б) Факторы, используемые руководством для определения отчетных сегментов

Сегменты Группы представляют собой стратегические бизнес-единицы, ориентирующиеся на


различных клиентов. Управление ими производится отдельно, так как каждой бизнес-единице
необходимы свои маркетинговые стратегии и различные типы бизнеса.

42
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Примечания к консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации
30 сентября 2019 года

17 Сегментный анализ (продолжение)

(в) Оценка прибыли или убытка, активов и обязательств операционных сегментов

Руководитель, отвечающий за операционные решения, анализирует финансовую информацию,


подготовленную в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности, не
содержащую поправок с целью соблюдения требований, предусмотренных для составления
внутренней отчетности. Руководство, принимающее операционные решения, оценивает результаты
деятельности сегмента на основании суммы прибыли до уплаты налога.

(г) Информация о прибыли или убытке, активах и обязательствах отчетных


сегментов

В таблице ниже представлена сегментная отчетность по активам и обязательствам Группы по


состоянию на 30 сентября 2019 года:
Неаудировано
Розничное Обслуживание Итого
банковское ИП и МСБ
обслуживание и
операции со
связанными
(В миллионах российских рублей) сторонами

Денежные средства и их эквиваленты 20 371 18 907 39 278


Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ 3 255 - 3 255
Кредиты и авансы клиентам 324 333 645 324 978
Производные финансовые инструменты 847 - 847
Инвестиции в долговые ценные бумаги 64 342 30 254 94 596
Дебиторская задолженность по договорам РЕПО - - -
Инвестиции в долевые ценные бумаги 373 - 373
Гарантийные депозиты в платежных системах 8 886 - 8 886
Предоплата текущих обязательств по налогу на прибыль 1 284 - 1 284
Отложенный налоговый актив 1 586 - 1 586
Основные средства и активы в форме права пользования 10 725 - 10 725
Нематериальные активы 3 231 737 3 968
Прочие финансовые активы 10 869 414 11 283
Прочие нефинансовые активы 1 264 - 1 264

Итого активы отчетных сегментов 451 366 50 957 502 323

Средства других банков 873 - 873


Средства клиентов 314 721 45 261 359 982
Выпущенные долговые ценные бумаги 23 776 - 23 776
Производные финансовые инструменты 107 - 107
Субординированный заем 19 220 - 19 220
Прочие финансовые обязательства 15 516 - 15 516
Прочие нефинансовые обязательства 6 237 - 6 237

Итого обязательства отчетных сегментов 380 450 45 261 425 711

43
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Примечания к консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации
30 сентября 2019 года

17 Сегментный анализ (продолжение)

(г) Информация о прибыли или убытке, активах и обязательствах отчетных сегментов


(продолжение)

В таблице ниже представлена сегментная отчетность о доходах и расходах Группы за девять месяцев,
закончившихся 30 сентября 2019 года:
Неаудировано
Розничное банковское Обслужива- Итого
обслуживание и операции ние ИП и МСБ
(В миллионах российских рублей) со связанными сторонами

Девять месяцев, закончившихся 30 сентября 2019 года

Выручка
Процентные доходы, рассчитанные с использованием
метода эффективной процентной ставки 76 543 1 901 78 444
Прочие аналогичные доходы 90 - 90
Комиссионные доходы:
- Комиссия за обслуживание текущих счетов ИП и МСБ - 6 007 6 007
- Доходы по эквайрингу 4 286 141 4 427
- Комиссия за услуги страхования кредитов 4 292 - 4 292
- Межбанковская комиссия 2 031 524 2 555
- Комиссия за СМС-информирование 2 347 - 2 347
- Комиссия за конвертацию валют 1 871 213 2 084
- Комиссия за переводы с карты на карту 1 348 - 1 348
- Комиссия за снятие наличных 519 - 519
- Комиссия за брокерское обслуживание 447 - 447
- Комиссия за маркетинговые услуги 207 - 207
- Агентское вознаграждение за ипотечное обслуживание 136 - 136
- Комиссия за пополнение на сумму больше максимальной 87 - 87
- Другие комиссии 388 - 388

Время признания выручки


- в определенный момент времени 15 928 6 820 22 748
- в течение периода 2 031 65 2 096

Итого Комиссионные доходы 17 959 6 885 24 844

Оценочный резерв под кредитные убытки по долговым


ценным бумагам, оцениваемым по справедливой стоимости
через прочий совокупный доход 225 - 225
Доходы за вычетом расходов от реализации долговых
ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости
через прочий совокупный доход 277 - 277
Доходы за вычетом расходов от реализации долговых
ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости
через прибыль или убыток 359 - 359
Агентские комиссии от страховых операций 224 - 224
Прочий доход от операционной деятельности 3 140 46 3 186

Итого выручка 98 817 8 832 107 649

Процентные расходы, рассчитанные с использованием


метода эффективной процентной ставки (14 446) (1 110) (15 556)
Прочие аналогичные расходы (103) - (103)
Расходы на страхование вкладов (1 177) (154) (1 331)
Оценочный резерв под кредитные убытки по кредитам и
авансам клиентам (20 129) (62) (20 191)
Комиссионные расходы (9 232) (1 359) (10 591)
Расходы на привлечение клиентов (11 579) (1 243) (12 822)
Расходы за вычетом доходов от операций с иностранной
валютой (817) - (817)
Административные и прочие операционные расходы (16 939) (2 060) (18 999)

Результаты сегмента 24 395 2 844 27 239

44
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Примечания к консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации
30 сентября 2019 года

17 Сегментный анализ (продолжение)

(г) Информация о прибыли или убытке, активах и обязательствах отчетных


сегментов (продолжение)

В таблице ниже представлена сегментная отчетность о доходах и расходах Группы за три месяца,
закончившихся 30 сентября 2019 года:
Неаудировано
Розничное банковское Обслужи- Итого
обслуживание и операции вание ИП и
(В миллионах российских рублей) со связанными сторонами МСБ

Три месяца, закончившиеся 30 сентября 2019 года

Выручка
Процентные доходы, рассчитанные с использованием
метода эффективной процентной ставки 27 968 654 28 622
Прочие аналогичные доходы - - -
Комиссионные доходы:
- Комиссия за обслуживание текущих счетов ИП и МСБ - 2 193 2 193
- Доходы по эквайрингу 1 399 51 1 450
- Комиссия за услуги страхования кредитов 1 233 - 1 233
- Комиссия за СМС-информирование 843 - 843
- Межбанковская комиссия 803 213 1 016
- Комиссия за конвертацию валют 788 81 869
- Комиссия за переводы с карты на карту 589 - 589
- Комиссия за снятие наличных 192 - 192
- Комиссия за брокерское обслуживание 239 - 239
- Агентское вознаграждение за ипотечное обслуживание 25 - 25
- Комиссия за маркетинговые услуги 103 - 103
- Комиссия за пополнение на сумму больше максимальной 48 - 48
- Другие комиссии 169 - 169

Время признания выручки


- в определенный момент времени 5 904 2 523 8 427
- в течение периода 527 15 542

Итого Комиссионные доходы 6 431 2 538 8 969

Оценочный резерв под кредитные убытки по долговым


ценным бумагам, оцениваемым по справедливой стоимости
через прочий совокупный доход 84 - 84
Доходы за вычетом расходов от реализации долговых
ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости
через прочий совокупный доход 137 - 137
Агентские комиссии от страховых операций 79 - 79
Прочий доход от операционной деятельности 1 175 15 1 190

Итого выручка 35 874 3 207 39 081

Процентные расходы, рассчитанные с использованием


метода эффективной процентной ставки (5 282) (307) (5 589)
Прочие аналогичные расходы (37) - (37)
Расходы на страхование вкладов (433) (54) (487)
Оценочный резерв под кредитные убытки по кредитам и
авансам клиентам (8 353) (5) (8 358)
Комиссионные расходы (3 136) (586) (3 722)
Расходы на привлечение клиентов (3 233) (531) (3 764)
Расходы за вычетом доходов от операций с иностранной
валютой (544) - (544)
Административные и прочие операционные расходы (6 325) (524) (6 849)

Результаты сегмента 8 531 1 200 9 731

45
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Примечания к консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации
30 сентября 2019 года

17 Сегментный анализ (продолжение)

(г) Информация о прибыли или убытке, активах и обязательствах отчетных


сегментов (продолжение)

В таблице ниже представлена сегментная отчетность по активам и обязательствам Группы по


состоянию на 31 декабря 2018 года:
Розничное Обслуживание Итого
банковское ИП и МСБ
обслужива-ние и
операции со
связанными
(В миллионах российских рублей) сторонами

Денежные средства и их эквиваленты 18 777 13 110 31 887


Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ 2 435 - 2 435
Кредиты и авансы клиентам 219 776 330 220 106
Производные финансовые инструменты 1 711 - 1 711
Инвестиции в долговые ценные бумаги 67 951 30 394 98 345
Инвестиции в долевые ценные бумаги 280 - 280
Дебиторская задолженность по договорам РЕПО 1 182 - 1 182
Гарантийные депозиты в платежных системах 4 603 - 4 603
Предоплата текущих обязательств по налогу на прибыль 1 146 - 1 146
Основные средства 8 266 - 8 266
Нематериальные активы 2 764 547 3 311
Прочие финансовые активы 15 088 173 15 261
Прочие нефинансовые активы 2 342 - 2 342

Итого активы отчетных сегментов 346 321 44 554 390 875

Средства других банков 2 708 - 2 708


Средства клиентов 241 397 41 702 283 099
Выпущенные долговые ценные бумаги 5 851 - 5 851
Производные финансовые инструменты 89 - 89
Текущие обязательства по налогу на прибыль 180 - 180
Отложенное налоговое обязательство 541 - 541
Субординированный заем 20 644 - 20 644
Прочие финансовые обязательства 11 735 - 11 735
Прочие нефинансовые обязательства 2 414 - 2 414

Итого обязательства отчетных сегментов 285 559 41 702 327 261

46
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Примечания к консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации
30 сентября 2019 года

17 Сегментный анализ (продолжение)

(г) Информация о прибыли или убытке, активах и обязательствах отчетных


сегментов (продолжение)

В таблице ниже представлена сегментная отчетность о доходах и расходах Группы за девять


месяцев, закончившихся 30 сентября 2018 года:
Неаудировано
Розничное Обслуживание Итого
банковское ИП и МСБ
обслуживание
и операции со
связанными
(В миллионах российских рублей) сторонами

Девять месяцев, закончившихся 30 сентября 2018 года

Выручка
Процентные доходы, рассчитанные с использованием метода
эффективной процентной ставки 53 652 1 259 54 911
Прочие аналогичные доходы 270 - 270
Комиссионные доходы:
- Комиссия за обслуживание текущих счетов ИП и МСБ - 4 753 4 753
- Комиссия за услуги страхования кредитов 4 197 - 4 197
- Доходы по эквайрингу 2 692 - 2 692
- Межбанковская комиссия 1 727 303 2 030
- Комиссия за СМС-информирование 1 596 - 1 596
- Комиссия за конвертацию валют 1 130 117 1 247
- Комиссия за переводы с карты на карту 896 - 896
- Комиссия за снятие наличных 654 - 654
- Агентское вознаграждение за ипотечное обслуживание 284 - 284
- Комиссия за брокерское обслуживание 140 - 140
- Комиссия за пополнение на сумму больше максимальной 138 - 138
- Комиссия за маркетинговые услуги 41 - 41
- Другие комиссии 237 - 237

Время признания выручки


- в определенный момент времени 12 136 5 078 17 214
- в течение периода 1 596 95 1 691

Итого Комиссионные доходы 13 732 5 173 18 905

Доходы за вычетом расходов от реализации долговых ценных бумаг,


оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный
доход 310 - 310
Агентские комиссии от страховых операций 223 - 223
Прочий доход от операционной деятельности 2 249 28 2 277

Итого выручка 70 436 6 460 76 896

Процентные расходы, рассчитанные с использованием метода


эффективной процентной ставки (10 321) (798) (11 119)
Расходы на страхование вкладов (766) (57) (823)
Оценочный резерв под кредитные убытки по кредитам и авансам
клиентам (9 577) - (9 577)
Оценочный резерв под кредитные убытки по долговым ценным
бумагам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий
совокупный доход (157) - (157)
Комиссионные расходы (6 407) (732) (7 139)
Расходы на привлечение клиентов (7 773) (1 605) (9 378)
Расходы за вычетом доходов от операций с иностранной валютой (483) - (483)
Расходы за вычетом доходов от реализации долговых ценных бумаг,
оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток (576) - (576)
Административные и прочие операционные расходы (13 519) (1 652) (15 171)

Результаты сегмента 20 857 1 616 22 473

47
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Примечания к консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации
30 сентября 2019 года

17 Сегментный анализ (продолжение)

(г) Информация о прибыли или убытке, активах и обязательствах отчетных


сегментов (продолжение)

В таблице ниже представлена сегментная отчетность о доходах и расходах Группы за три месяца,
закончившихся 30 сентября 2018 года:
Неаудировано
Розничное Обслуживание Итого
банковское ИП и МСБ
обслуживание
и операции со
связанными
(В миллионах российских рублей) сторонами

Три месяца, закончившиеся 30 сентября 2018 года

Выручка
Процентные доходы, рассчитанные с использованием метода
эффективной процентной ставки 18 702 493 19 195
Прочие аналогичные доходы 99 - 99
Комиссионные доходы:
- Комиссия за обслуживание текущих счетов ИП и МСБ - 1 895 1 895
- Комиссия за услуги страхования кредитов 1 249 - 1 249
- Доходы по эквайрингу 966 - 966
- Межбанковская комиссия 673 132 805
- Комиссия за СМС-информирование 575 - 575
- Комиссия за конвертацию валют 443 40 483
- Комиссия за переводы с карты на карту 341 - 341
- Комиссия за снятие наличных 236 - 236
- Агентское вознаграждение за ипотечное обслуживание 111 - 111
- Комиссия за брокерское обслуживание 51 - 51
- Комиссия за пополнение на сумму больше максимальной 47 - 47
- Комиссия за маркетинговые услуги 41 - 41
- Другие комиссии 96 - 96

Время признания выручки


- в определенный момент времени 4 254 2 021 6 275
- в течение периода 575 46 621

Итого Комиссионные доходы 4 829 2 067 6 896

Доходы за вычетом расходов от операций с иностранной валютой 207 - 207


Доходы за вычетом расходов от реализации долговых ценных бумаг,
оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный
доход 39 - 39
Агентские комиссии от страховых операций 80 - 80
Прочий доход от операционной деятельности 824 15 839

Итого выручка 24 780 2 575 27 355

Процентные расходы, рассчитанные с использованием метода


эффективной процентной ставки (3 663) (273) (3 936)
Расходы на страхование вкладов (285) (23) (308)
Оценочный резерв под кредитные убытки по кредитам и авансам
клиентам (3 352) - (3 352)
Оценочный резерв под кредитные убытки по долговым ценным
бумагам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий
совокупный доход (50) - (50)
Комиссионные расходы (2 329) (328) (2 657)
Расходы на привлечение клиентов (2 422) (526) (2 948)
Расходы за вычетом доходов от реализации долговых ценных бумаг,
оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток (331) - (331)
Административные и прочие операционные расходы (4 729) (602) (5 331)

Результаты сегмента 7 619 823 8 442

48
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Примечания к консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации
30 сентября 2019 года

17 Сегментный анализ (продолжение)

(д) Сверка выручки, прибыли или убытка, активов и обязательств отчетных сегментов

Итоговые суммы по строкам доходов и расходов, активов и обязательств отчетных сегментов полностью
совпадают с соответствующими статьями в консолидированном сокращенном промежуточном отчете о
финансовом положении и консолидированном сокращенном промежуточном отчете о прибылях и
убытках, так как для целей сегментного анализа применяются те же принципы учетной политики, что и
для перечисленных отчетов, а межсегментные операции и балансы отсутствуют.

18 Управление капиталом

Управление капиталом Группы имеет следующие цели: (а) соблюдение требований к капиталу,
установленных ЦБ РФ; (б) обеспечение выполнения Группой финансовых обязательств,
предусмотренных выпущенными ценными бумагами, деноминированными в российских рублях и
долларах США; и (в) обеспечение способности Группы функционировать в качестве непрерывно
действующей организации.

По мнению руководства Группы, общая сумма управляемого капитала равна сумме капитала,
относящейся к акционерам Банка, по данным консолидированного сокращенного промежуточного
отчета о финансовом положении. Сумма капитала, которым Группа управляла на 30 сентября 2019 года,
составляла 74 223 млн руб. (31 декабря 2018 года: 62 094 млн руб.).

Контроль за выполнением нормативов достаточности капитала, установленных ЦБ РФ, осуществляется


на ежедневной основе, и Группа направляет в ЦБ РФ в рамках ежемесячных форм обязательной
отчетности информацию с соответствующими расчетами, которые проверяются и подписываются
руководством Банка. Другие формы управления капиталом оцениваются ежегодно. Величина капитала
Банка, рассчитанная в соответствии с нормативными требованиями ЦБ РФ, на 30 сентября 2019 года
составила 91 785 млн руб., значение норматива достаточности собственных средств (капитала) (Н1.0)
составило 11,87% (31 декабря 2018 года: 74 375 млн руб. и 13,92%). Минимально допустимое числовое
значение норматива достаточности собственных средств (капитала) (Н1.0) установлено в размере 8%
на 30 сентября 2019 года (на 31 декабря 2018 года: 8%).

В течение девяти и трех месяцев, закончившихся 30 сентября 2019 года и года, закончившегося
31 декабря 2018 года, Группа и Банк соблюдали все внешние требования к уровню капитала.

19 Условные обязательства

Судебные разбирательства. Время от времени в ходе текущей деятельности в судебные органы


поступают иски в отношении Группы. Исходя из собственной оценки, а также рекомендаций внутренних
профессиональных консультантов, руководство Группы считает, что разбирательства по ним не
приведут к существенным убыткам для Группы в консолидированной сокращенной промежуточной
финансовой информации.

Условные налоговые обязательства. Налоговое законодательство Российской Федерации


действующее или по существу вступившее в силу на конец отчетного периода, допускает возможность
разных толкований в применении к операциям и деятельности Группы. В связи с этим налоговые
позиции, определенные руководством, и официальная документация, обосновывающая налоговые
позиции, могут быть оспорены налоговыми органами. Российское налоговое администрирование
постепенно ужесточается, в том числе повышается риск проверок операций, не имеющих четкой
финансово-хозяйственной цели или выполненных при участии контрагентов, не соблюдающих
требования налогового законодательства.

Налоговые периоды остаются открытыми для проверки соответствующими налоговыми органами на


предмет уплаты налогов в течение трех календарных лет, предшествующих году, в котором было
принято решение о проведении проверки. В отдельных случаях проверки могут охватывать более
длительные периоды. Российское законодательство о трансфертном ценообразовании в значительной
степени соответствует международным принципам трансфертного ценообразования, разработанным
Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), но у него есть свои особенности.

49
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Примечания к консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации
30 сентября 2019 года

19 Условные обязательства (продолжение)

Законодательство о трансфертном ценообразовании предусматривает возможность доначисления


налоговых обязательств по контролируемым сделкам (сделкам с взаимозависимыми лицами и
определенным видам сделок с невзаимозависимыми лицами), если цена сделки не соответствует
рыночной. Налоговые обязательства, возникающие в результате операций между компаниями,
определяются на основе фактических цен, использовавшихся в таких сделках. Существует
вероятность того, что по мере дальнейшего развития интерпретации правил трансфертного
ценообразования эти трансфертные цены могут быть оспорены.

Воздействие любых таких спорных ситуаций не может быть оценено с достаточной степенью
надежности, однако оно может быть значительным с точки зрения финансового положения и/или
хозяйственной деятельности Группы в целом.

В состав Группы входят компании, зарегистрированные за пределами Российской Федерации.


Налоговые обязательства Группы определяются исходя из предположений о том, что эти компании
не являются плательщиками налога на прибыль в Российской Федерации, поскольку они не
осуществляют деятельности на территории Российской Федерации. Материнская компания
является налоговым резидентом Республики Кипр и бенефициарным собственником Банка. Данная
интерпретация соответствующего законодательства может быть оспорена, но влияние такого
развития событий не может быть оценено с достаточной степенью надежности в настоящее время,
однако может быть значительным с точки зрения финансового положения и/или хозяйственной
деятельности Группы в целом. Российское законодательство в части контролируемых иностранных
компаний (КИК) ввело налогообложение прибыли иностранных компаний и некорпоративных
структур (включая трасты), контролируемых российскими налоговыми резидентами
(контролирующими сторонами). Доход КИК подлежит обложению налогом по ставке 20%, если КИК
контролируются юридическим лицом, и по ставке 13%, если контролируется физическим лицом. В
связи с этим руководство переоценило налоговые позиции Группы и признало дополнительный
расход по текущему налогу и отложенные налоги в отношении временных разниц, возникающих в
связи с предполагаемым налогооблагаемым характером возмещения по соответствующим
операциям Группы, к которым применим закон о КИК, если уплата таких налогов должна
осуществляться Группой, а не ее собственниками.

Так как российское налоговое законодательство не содержит четкого руководства по некоторым


вопросам, Группа время от времени применяет интерпретацию таких неопределенных вопросов,
которая приводит к снижению общей налоговой ставки по Группе. Руководство в настоящее время
считает, что существует вероятность того, что налоговые позиции и интерпретации Группы могут
быть подтверждены, однако существует риск того, что потребуется отток ресурсов в том случае,
если эти налоговые позиции и интерпретации законодательства будут оспорены соответствующими
органами. Воздействие любых таких спорных ситуаций не может быть оценено с достаточной
степенью надежности, однако оно может быть значительным с точки зрения финансового
положения и/или хозяйственной деятельности Группы в целом. На 30 сентября 2019 года
руководство Группы не выявило существенных налоговых рисков (2018 год: так же).

Соблюдение ковенантов. Группа является объектом определенных договорных обязательств,


касающихся, прежде всего, ее выпущенных долговых ценных бумаг и субординированного
бессрочного займа. Несоблюдение этих ковенантов может привести к негативным последствиям
для Группы. По мнению руководства, Группа соблюдала все договорные обязательства на
30 сентября 2019 и 31 декабря 2018 гг.

Обязательства кредитного характера и гарантии исполнения обязательств. Основной


целью данных инструментов является обеспечение предоставления средств клиентам по мере
необходимости. Обязательства по предоставлению кредита представляют собой
неиспользованные полномочия по предоставлению кредита в форме кредита по кредитным картам,
гарантий. Что касается кредитного риска в отношении обязательств по предоставлению кредита,
Группа потенциально подвержена риску убытка в размере равном общей сумме неиспользованных
обязательств, в том случае, если неиспользованные суммы должны были быть использованы.
Однако вероятная сумма убытков меньше общей суммы неиспользованных обязательств, поскольку
большая часть обязательств по предоставлению кредитов зависит от соблюдения клиентом
определенных стандартов кредитоспособности.

50
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Примечания к консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации
30 сентября 2019 года

19 Условные обязательства (продолжение)

Группа контролирует срок, оставшийся до погашения обязательств кредитного характера, так как
обычно более долгосрочные обязательства имеют более высокий уровень кредитного риска, чем
краткосрочные обязательства.

Гарантии исполнения обязательств – это договоры, предусматривающие получение компенсации,


если вторая сторона по договору не выполнит предусмотренную договором обязанность. Такие
договоры не передают кредитный риск. Риск по договору гарантии исполнения обязательств
представляет собой возможность возникновения страхового случая (т.е. невыполнения
предусмотренной договором обязанности второй стороной по договору). Основные риски, с
которыми сталкивается Группа, заключаются в значительных колебаниях регулярности и размера
платежей по таким договорам в сравнении с ожиданиями. Группа использует скоринговую модель,
чтобы спрогнозировать уровень таких платежей. Претензии должны быть предъявлены до
истечения срока действия договора, при этом урегулирование большей части претензий
осуществляется в короткие сроки. Это позволяет Группе достичь высокой степени уверенности в
отношении расчетных платежей и, соответственно, будущих потоков денежных средств.

Неисполненные обязательства по кредитам представлены ниже:

30 сентября 2019 года 31 декабря 2018 года


(В миллионах российских рублей) (неаудировано)

Неиспользованные кредитные лимиты по кредитным картам 149 001 110 478


Неиспользованные кредитные лимиты по корпоративным кредитам 238 176
Оценочный резерв под кредитные убытки (1 740) (2 041)

Итого неиспользованные кредитные лимиты по кредитным


картам 147 499 108 613

Гарантии исполнения обязательств 680 -

Итого гарантии исполнения обязательств 680 -

Общая сумма задолженности по неиспользованным кредитным лимитам не обязательно


представляет собой будущие денежные требования, поскольку возможны истечение срока действия
или отмена указанных обязательств без предоставления заемщику средств и, следовательно, их
справедливая стоимость близка к нулю. В соответствии с условиями обслуживания кредитных карт
Группа вправе отказать в выпуске, активации, повторном выпуске или разблокировке кредитной
карты и предоставляет лимит по кредитной карте на свое собственное усмотрение и без объяснения
причины.

51
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Примечания к консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации
30 сентября 2019 года

19 Условные обязательства (продолжение)

Таблица ниже содержит анализ кредитного качества обязательств кредитного характера на


30 сентября 2019 года на основании уровней кредитного риска.
Неаудировано
Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого
(12-месячные (ожидаемые (ожидаемые
ожидаемые кредитные кредитные
кредитные убытки за весь убытки за весь
(В миллионах российских рублей) убытки) срок) срок)

Обязательства кредитного характера

- Текущие 141 102 60 - 141 162


- Требующие мониторинга 7 649 190 - 7 839
- Субстандартные - 238 - 238

Непризнанная валовая стоимость 148 751 488 - 149 239

Оценочный резерв под кредитные убытки (1 706) (34) - (1 740)

Непризнанная чистая стоимость 147 045 454 - 147 499

Таблица ниже содержит анализ кредитного качества обязательств кредитного характера на


31 декабря 2018 года на основании уровней кредитного риска.
Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого
(12-месячные (ожидаемые (ожидаемые
ожидаемые кредитные кредитные
кредитные убытки за весь убытки за весь
(В миллионах российских рублей) убытки) срок) срок)

Обязательства кредитного характера

- Текущие 101 425 71 - 101 496


- Требующие мониторинга 8 827 162 - 8 989
- Субстандартные - 169 - 169

Непризнанная валовая стоимость 110 252 402 - 110 654

Оценочный резерв под кредитные убытки (2 024) (17) - (2 041)

Непризнанная чистая стоимость 108 228 385 - 108 613

Также Группа может принять решение об увеличении или снижении лимита кредитной карты,
применив скоринговую модель, которая основывается на модели поведения клиента.
Обязательства кредитного характера номинированы в рублях. Таким образом, справедливая
стоимость контрактной суммы отзывных неиспользованных лимитов по условным обязательствам
стремится к нулю.

Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ в сумме 3 255 млн руб. (31 декабря 2018: 2 435 млн руб.)
представляют собой обязательные резервные депозиты, которые не доступны для финансирования
ежедневных операций банка.

52
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Примечания к консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации
30 сентября 2019 года

20 Справедливая стоимость финансовых инструментов

Результаты оценки справедливой стоимости анализируются и распределяются по уровням


иерархии справедливой стоимости следующим образом: (а) к 1 Уровню относятся оценки по
котируемым ценам (некорректируемым) на активных рынках для идентичных активов или
обязательств, (б) к 2 Уровню – полученные с помощью методов оценки, в которых все используемые
существенные исходные данные, прямо (к примеру, цены) либо косвенно (к примеру, рассчитанные
на базе цен) являются наблюдаемыми для актива или обязательства и (в) оценки 3 Уровня, которые
являются оценками, не основанными исключительно на наблюдаемых рыночных данных (т. е.
основаны на ненаблюдаемых исходных данных).

(а) Многократные оценки справедливой стоимости

Многократные оценки справедливой стоимости представляют собой оценки, требуемые или


допускаемые стандартами финансовой отчетности в консолидированном сокращенном
промежуточном отчете о финансовом положении на конец каждого отчетного периода. В таблице
ниже представлены уровни в иерархии справедливой стоимости, к которым относятся многократные
оценки справедливой стоимости:
30 сентября 2019 года (неаудировано) 31 декабря 2018 года
Уро- Уро- Уро- Итого Уро- Уро- Уро- Итого
(В миллионах российских рублей) вень 1 вень 2 вень 3 вень 1 вень 2 вень 3

Активы, оцениваемые по
справедливой стоимости
Производные финансовые инструменты - 847 - 847 - 1 711 - 1 711
Инвестиции в долговые ценные бумаги 94 596 - - 94 596 98 345 - - 98 345
Инвестиции в долевые ценные бумаги - - 373 373 - - 280 280
Дебиторская задолженность по
договорам РЕПО - - - - 1 182 - - 1 182

Итого активы, многократно


оцениваемые по справедливой
стоимости 94 596 847 373 95 816 99 527 1 711 280 101 518

Итого активы, многократно


оцениваемые по справедливой
стоимости
Производные финансовые инструменты - 107 - 107 - 89 - 89

Производные финансовые
инструменты - 107 - 107 - 89 - 89

В таблице ниже приведены методы оценки и исходные данные, использованные в оценке


справедливой стоимости для оценок 2 Уровня на 30 сентября 2019 года:
Справедливая Метод оценки Используемые исходные данные
(В миллионах российских рублей) стоимость

Активы, оцениваемые по
справедливой стоимости
График колебания российского
Дисконтированные рубля.
денежные потоки, График колебания свопов в
скорректированные с долларах США и Евро.
учетом встроенных Котировки кредитно-дефолтных
Валютные форвардные контракты и опционов и кредитного контрактов «своп» для оценки
«свопы» 847 риска контрагента кредитного риска контрагента.

Итого многократные оценки


справедливой стоимости на 2
Уровне (неаудировано) 847

53
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Примечания к консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации
30 сентября 2019 года

20 Справедливая стоимость финансовых инструментов (продолжение)

(а) Многократные оценки справедливой стоимости (продолжение)


Справедливая Метод оценки Используемые исходные
(В миллионах российских рублей) стоимость данные

Обязательства, оцениваемые
По справедливой стоимости
График колебания российского
рубля.
Дисконтированные денежные График колебания свопов в
потоки, скорректированные с долларах США и Евро.
учетом встроенных опционов Котировки кредитно-дефолтных
Валютные форвардные контракты и и кредитного риска контрактов «своп» для оценки
«свопы» 107 контрагента кредитного риска контрагента.

Итого многократные оценки


справедливой стоимости на 2
Уровне (неаудировано) 107

В таблице ниже приведены методы оценки и исходные данные, использованные в оценке


справедливой стоимости для оценок 2 Уровня на 31 декабря 2018 года:
Справедливая Метод оценки Используемые исходные
(В миллионах российских рублей) стоимость данные

Активы, оцениваемые по
справедливой стоимости
График колебания российского
рубля.
Дисконтированные денежные График колебания свопов в
потоки, скорректированные с долларах США.
учетом встроенных опционов Котировки кредитно-дефолтных
Валютные форвардные контракты и кредитного риска контрактов «своп» для оценки
и «свопы» 1 711 контрагента кредитного риска контрагента.

Итого многократные оценки


справедливой стоимости на 2
Уровне 1 711

Обязательства, оцениваемые
по справедливой стоимости
График колебания российского
рубля.
Дисконтированные денежные График колебания свопов в
потоки, скорректированные с долларах США.
учетом встроенных опционов Котировки кредитно-дефолтных
Валютные форвардные контракты и кредитного риска контрактов «своп» для оценки
и «свопы» 89 контрагента кредитного риска контрагента.

Итого многократные оценки


справедливой стоимости на 2
Уровне 89

В течение периода, закончившегося 30 сентября 2019 года, изменений в методах оценки для
многократных оценок справедливой стоимости 2 Уровня не произошло. Производные инструменты
уровня 2 включают валютные форварды и свопы.

Справедливая стоимость валютных форвардных сделок была определена с использованием


форвардных валютных курсов, котируемых на активном рынке. Справедливая стоимость валютных
свопов была определена с использованием форвардных процентных ставок из наблюдаемых
кривых доходности. Эффект дисконтирования в целом является несущественным для производных
инструментов 2 Уровня.

54
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Примечания к консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации
30 сентября 2019 года

20 Справедливая стоимость финансовых инструментов (продолжение)

(а) Многократные оценки справедливой стоимости (продолжение)

В таблице ниже приведены методы оценки и исходные данных, использованные в оценке


справедливой стоимости для оценок 3 Уровня на 30 сентября 2019 года:
(В миллионах российских Справедливая Метод оценки Используемые исходные данные
рублей) стоимость

Активы, оцениваемые по
справедливой стоимости
Стоимость чистых активов Стоимость приобретения. Прибыль,
Страховой компании, полученная Страховой компанией
Инвестиции в долевые ценные относящихся к доле после даты приобретения Банком
бумаги Страховой компании 373 владения Банка акций Страховой компании.

Итого многократные оценки


справедливой стоимости на
3 Уровне (неаудировано) 373

В таблице ниже приведены методы оценки и исходные данных, использованные в оценке


справедливой стоимости для оценок 3 Уровня на 31 декабря 2018 года:
Справедливая Метод оценки Используемые исходные данные
(В миллионах российских рублей) стоимость

Активы, оцениваемые по
справедливой стоимости
Стоимость чистых активов Стоимость приобретения. Прибыль,
Страховой компании, полученная Страховой компанией
Инвестиции в долевые ценные относящихся к доле после даты приобретения Банком
бумаги Страховой компании 280 владения Банка акций Страховой компании.

Итого многократные оценки


справедливой стоимости на
3 Уровне 280

Ниже представлен анализ изменений в 3 Уровне иерархии справедливой стоимости за девять


месяцев, закончившихся 30 сентября 2019 года:
Инвестиции в долевые
(В миллионах российских рублей) ценные бумаги

Справедливая стоимость на 31 декабря 2018 года 280


Переоценка инвестиции 93

Справедливая стоимость на 30 сентября 2019 года – 3 Уровень (неаудировано) 373

В течение девяти и трех месяцев, закончившихся 30 сентября 2019 года, изменений в моделях
оценки для многократных оценок справедливой стоимости Уровня 3 не произошло (2018: не
произошло).

55
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Примечания к консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации
30 сентября 2019 года

20 Справедливая стоимость финансовых инструментов (продолжение)

(б) Анализ активов и обязательств, не учтенных по справедливой стоимости, но в


отношении которых справедливая стоимость раскрыта

Ниже приводится анализ справедливой стоимости по уровням иерархии справедливой стоимости и


балансовая стоимость активов, не оцениваемых по справедливой стоимости:
30 сентября 2019 года
(неаудировано) 31 декабря 2018 года
Уро- Уро- Уро- Балансо- Уро- Уро- Уро- Балансо-
вень 1 вень 2 вень 3 вая стои- вень 1 вень 2 вень 3 вая стои-
(В миллионах российских рублей) мость мость

Финансовые активы, отражаемые по


амортизированной стоимости
Денежные средства и их эквиваленты
- Наличные средства 7 926 - - 7 926 5 833 - - 5 833
- Остатки по счетам в ЦБ РФ (кроме
обязательных резервов) - 12 210 - 12 210 - 11 158 - 11 158
- Депозиты в других банках и
небанковских кредитных организациях с
первоначальным сроком погашения менее
трех месяцев - 19 142 - 19 142 - 14 896 - 14 896
Обязательные резервы на счетах в ЦБ
РФ - 3 255 - 3 255 - 2 435 - 2 435
Кредиты и авансы клиентам - - 324 978 324 978 - - 220 106 220 106
Гарантийные депозиты в платежных
системах - - 8 886 8 886 - - 4 603 4 603
Прочие финансовые активы
- Незавершенные расчеты по операциям с
банковскими картами к получению - 8 162 - 8 162 - 12 694 - 12 694
- Прочая дебиторская задолженность - 3 121 - 3 121 - 2 567 - 2 567

Итого финансовые активы,


отражаемые по амортизируемой
стоимости 7 926 45 890 333 864 387 680 5 833 43 750 224 709 274 292

56
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Примечания к консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации
30 сентября 2019 года

20 Справедливая стоимость финансовых инструментов (продолжение)

(б) Анализ активов и обязательств, не учтенных по справедливой стоимости, но в


отношении которых справедливая стоимость раскрыта (продолжение)

Ниже приводится анализ справедливой стоимости по уровням иерархии справедливой стоимости и


балансовая стоимость обязательств, не оцениваемых по справедливой стоимости:
30 сентября 2019 года (неаудировано) 31 декабря 2018 года
Уро- Уро- Уро- Балансо- Уро- Уро- Уро- Балансо-
вень 1 вень 2 вень 3 вая стои- вень 1 вень 2 вень 3 вая стои-
(В миллионах российских рублей) мость мость

Финансовые обязательства,
отражаемые по
амортизированной стоимости
Средства других банков - 873 - 873 - 2 708 - 2 708
Средства клиентов
Физические лица
-Текущие/расчетные счета - 169 212 - 169 212 - 137 637 - 137 637
- Срочные вклады - 132 346 - 131 285 - 102 829 - 100 227
ИП и МСБ
-Текущие/расчетные счета - 45 261 - 45 261 - 41 702 - 41 702
Прочие юридические лица
-Текущие/расчетные счета - 2 227 - 2 227 - 3 044 - 3 044
- Срочные вклады - 323 - 323 - 113 - 110
- Депозиты и текущие счета
Материнской компании - 11 674 - 11 674 - 411 - 379
Выпущенные долговые ценные
бумаги
Деноминированные в российских
рублях облигации, выпущенные
на местном рынке 24 271 - - 23 776 5 919 - - 5 851
Субординированный заем
Бессрочные субординированные
облигации 20 399 - - 19 220 20 505 - - 20 644
Прочие финансовые
обязательства
Незавершенные расчеты по
операциям с банковскими
картами - 8 993 - 8 993 - 4 904 - 4 904
Расчеты с поставщиками - 4 444 - 4 444 - 3 873 - 3 873
Обязательства по
предоставлению кредитов - - - 1 740 - - - 2 041
Прочие - 339 - 339 - 917 - 917

Итого финансовые
обязательства, отражаемые по
амортизируемой стоимости 44 670 375 692 - 419 367 26 424 298 138 - 324 037

Справедливая стоимость представляет собой сумму, на которую финансовый инструмент может


быть обменен в рамках текущей операции между двумя заинтересованными сторонами, за
исключением случаев вынужденной продажи или ликвидации, и наилучшим образом
характеризуется активной котировочной рыночной ценой. В случае невозможности использования
котировочных рыночных цен, Группа использовала методы оценки. Справедливая стоимость
инструментов с плавающей процентной ставкой, которые не котируются на активном рынке, была
равна их балансовой стоимости. Справедливая стоимость некотирующихся инструментов с
фиксированной процентной ставкой была основана на рассчитанных будущих денежных потоках,
которые, как ожидается, будут получены, дисконтированных на текущие процентные ставки для
новых инструментов с аналогичным уровнем кредитного риска и сроком погашения.

На 30 сентября 2019 и 31 декабря 2018 гг. справедливая стоимость обязательств по


предоставлению кредитов оценивается приблизительно равной нулю, поскольку они соответствуют
рыночным ставкам. Справедливая стоимость выпущенных долговых ценных бумаг и
субординированных займов были рассчитаны на основе котируемых цен ПАО «Московская биржа»
ММВБ-РТС и Глобальной фондовой биржи, на которых котируются и торгуются долговые ценные
бумаги Банка.

57
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Примечания к консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации
30 сентября 2019 года

20 Справедливая стоимость финансовых инструментов (продолжение)

(б) Анализ активов и обязательств, не учтенных по справедливой стоимости, но в


отношении которых справедливая стоимость раскрыта (продолжение)

Используемые средние ставки дисконтирования зависят от валюты инструмента и распределяются


следующим образом на 30 сентября 2019 и 31 декабря 2018 гг.:
30 сентября 2019 года 31 декабря 2018 года
(В % в год) (неаудировано)
Активы
Денежные средства и их эквиваленты 0.0 0.0
Кредиты и авансы клиентам 35.5 39.9
Инвестиции в долговые ценные бумаги 4.8 5.4
Дебиторская задолженность по договорам РЕПО - 4.3

Обязательства
Средства других банков 4.0 6.0
Средства клиентов 4.6 4.4
Выпущенные долговые ценные бумаги 7.8 7.3
Субординированный заем 7.3 9.8

21 Операции со связанными сторонами

Стороны считаются связанными, если они находятся под общим контролем, или одна из них имеет
возможность контролировать другую, или может оказывать значительное влияние при принятии
другой стороной финансовых и операционных решений. При рассмотрении каждого случая
отношений, которые могут являться отношениями со связанными сторонами, необходимо
принимать во внимание содержание таких отношений, а не только их юридическую форму.

Ниже указаны остатки по операциям со связанными сторонами:


30 сентября 2019 года (неаудировано) 31 декабря 2018 года
Материн- Старший Прочие Материн- Старший Прочие
ская руководя- связанные ская руководя- связанные
компания щий стороны компания щий стороны
(В миллионах российских рублей) персонал персонал
Активы
Инвестиции в долевые ценные
бумаги - - 373 - - 280
Общая сумма кредитов и авансов
клиентам (договорная процентная
ставка: 5,5% - 25,7% годовых (31
декабря 2018 год: 6,0% - 27,8%
годовых)) 5 988 14 5 695 22 035 9 2 905
Прочие финансовые активы - - 462 - - -

Итого активы 5 988 14 6 530 22 035 9 3 185

Обязательства
Средства клиентов (договорная
процентная ставка: 3,3-8,5%
годовых (31 декабря 2018 год:
4,2-13% годовых)) 11 674 1 702 1 917 379 1 349 2 583
Производные финансовые
инструменты - - - 86 - -
Прочие нефинансовые
обязательства 12 637 - - - -

Итого обязательства 11 686 2 339 1 917 465 1 349 2 583

Капитал
Долгосрочные вознаграждения:
- Программа долгосрочной
мотивации менеджмента группы - 850 - - 1 102 -

Итого капитал - 850 - - 1 102 -

58
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Примечания к консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации
30 сентября 2019 года

21 Операции со связанными сторонами (продолжение)

Прочие связанные стороны, указанные в приведенной выше таблице, в основном представляют


собой компании, находящиеся под контролем конечного бенефициара Группы, Олега Тинькова.

Обязательства кредитного характера составляют:


30 сентября 2019 года (неаудировано) 31 декабря 2018 года
Материн- Старший Прочие Материн- Старший Прочие
ская руководя- связанные ская руководя- связанные
компания щий стороны компания щий стороны
(В миллионах российских рублей) персонал персонал

Неиспользованные кредитные
лимиты - - 140 7 - 169

Ниже указаны статьи доходов и расходов по операциям со связанными сторонами:


Неаудировано
За девять месяцев, За три месяца, За девять месяцев, За три месяца,
закончившихся закончившихся закончившихся закончившихся
30 сентября 2019 года 30 сентября 2019 года 30 сентября 2018 года 30 сентября 2018 года
Мате- Стар- Про- Мате- Стар- Про- Мате- Стар- Про- Мате- Стар- Про-
ринс- ший чие ринс- ший чие ринс- ший чие ринс- ший чие
кая руко- свя- кая руко- свя- кая руко- свя- кая руко- свя-
ком- водя- зан- ком- водя- зан- ком- водя- зан- ком- водя- зан-
па- щий ные па- щий ные па- щий ные па- щий ные
ния пер- сторо- ния пер- сторо- ния пер- сторо- ния пер- сторо-
(В миллионах со- ны со- ны со- ны со- ны
российских рублей) нал нал нал нал

Процентные доходы от
активов, рассчитанные
с использованием
метода эффективной
процентной ставки 639 2 275 171 1 111 998 2 159 431 1 72
Процентные расходы
от активов,
рассчитанные с
использованием
метода эффективной
процентной ставки (179) (53) (50) (170) (23) (18) (63) (35) (39) (21) (12) 16
Оценочный резерв под
кредитные убытки по
кредитам и авансам
клиентам - - (751) - - (396) - - - - - -
Агентские комиссии от
страховых операций - - 224 - - 79 - - 223 - - 80
Доходы за вычетом
расходов/ (расходы за
вычетом доходов) от
операций с
иностранной валютой 524 - 24 (40) - 8 (96) - (43) (12) - 10
Административные и
прочие операционные
расходы - (1 511) - - (597) - (758) (1 824) - (225) (885) -
Прочий доход от
операционной
деятельности - - - - - - 351 - - - - -

59
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
Примечания к консолидированной сокращенной промежуточной финансовой информации
30 сентября 2019 года

21 Операции со связанными сторонами (продолжение)

Ниже представлена информация о выплатах вознаграждения старшему руководящему персоналу:


Неаудировано
За девять За три месяца, За девять За три месяца,
месяцев, закончившихся месяцев, закончившихся
закончившихся 30 сентября закончившихся 30 сентября
30 сентября 2019 года 30 сентября 2018 года
(В миллионах российских рублей) 2019 года 2018 года

Краткосрочные вознаграждения:
- Заработная плата 639 219 546 177
- Краткосрочные премиальные
выплаты 531 290 840 581

Долгосрочные вознаграждения:
- Программа долгосрочной
мотивации менеджмента группы 341 88 438 127

Итого 1 511 597 1 824 885

Программа долгосрочной мотивации менеджмента группы (ПДММГ). 31 марта 2016 года


Материнская компания внедрила Программу долгосрочной мотивации менеджмента группы
(ПДММГ) как долгосрочный инструмент мотивации менеджмента Группы.

15 января 2019 года Материнская компания предоставила ГДР новым участникам ПДММГ, что
привело к увеличению общего количества ГДР, предоставленных по данной программе, до
9 940 тыс. штук на 30 июня 2019 года (31 декабря 2018 года: 9 849 тыс. штук).

В рамках Программы сотрудники не могут владеть ГДР или реализовать права акционеров
непосредственно. Сотрудники имеют право на получение дивидендов, если таковые имеются.
Справедливая стоимость на дату признания долевых инструментов (31 марта 2016 года, 8 февраля
2017 года, 22 февраля 2018 года и 15 января 2019 года) определена на основе рыночных котировок.

Датами предоставления права распоряжения ГДР, в результате которого у участников появится


возможность их реализации, являются 14 апреля 2016 и далее, ежегодно, 31 марта (за исключением
2019 года, когда дата предоставления права распоряжения ГДР для всех участников была 31 января
2019 года) до 2022 года для участников, присоединившихся к Программе в 2016 году, до 2023 для
участников, присоединившихся к Программе в 2017 году, до 2024 для участников,
присоединившихся к Программе в 2018 году, и до 2025 для участников, присоединившихся к
Программе в 2019 году.

22 События после окончания отчетного периода

15 октября 2019 года Группа приобрела дополнительную долю в размере 5% в


ООО «Клаудпэйментс» и увеличила свою долю до 40%.

60