“TALLER II TALLER II AUDITORÍA DEL FRAUDE"

AUDITORIA II

DOCENTE

MARTHA LUCIA GARCÍA CASTELLANOS

NRC: 22715

ALUMNOS

CLAUDIA MARCELA DIAZ HOYOS ID: 438442

HERMAN ALBERTO GIRALDO ID: 434883

JORGE HERNAN VARGAS RODAS ID: 441004

JULIO CESAR CORTES ID: 409707

AUDITORIA II

UNIVERSIDAD MINUTO DE DIOS

CHINCHINA

2017
 TALLER II AUDITORÍA DEL FRAUDE

Las siguientes preguntas están relacionadas con los factores de riesgo de fraude y la
evaluación del riesgo de fraude.

a. Debido al riesgo de errores materiales a causa de un fraude (riesgo de fraude), se debe

realizar una auditoría de los estados financieros de acuerdo con los estándares de
auditoría generalmente aceptados con una actitud de:

(1) Criterio objetivo.

(2) Integridad independiente.
(3) Escepticismo profesional.
(4) Conservadurismo imparcial.

b. ¿Cuál de las siguientes circunstancias es más probable que haga que un auditor
considere si existen errores de importancia a causa del fraude en los estados financieros
de una entidad?

(1) La administración pone poco énfasis en el cumplimiento de las proyecciones de

entradas de partes externas.
(2) El consejo directivo pasa por alto los procesos de informes financieros y control
interno.
(3) Se han corregido las deficiencias importantes en el control interno que se comunicaron
anteriormente a la administración.
(4) Las operaciones seleccionadas para las pruebas no tienen la documentación
adecuada como respaldo.

c. ¿Cuál de las siguientes características es más probable que intensifique la

preocupación del auditor acerca del riesgo de errores materiales debidos al fraude en los
estados financieros de la entidad?

(1) La industria de la entidad está experimentando una disminución en la demanda

del cliente.
(2) Los empleados que manejan entradas de efectivo no están relacionados.
(3) Los auditores internos tienen acceso directo a la junta directiva y la administración de
la entidad.
(4) El consejo directivo es activo en la vigilancia de las políticas de informes financieros de
la entidad.
d. ¿Cuál de las siguientes circunstancias es más probable que haga que un auditor
aumente la evaluación del riesgo de errores materiales debidos al fraude en los estados
financieros?

(1) Por lo general, las propiedades y equipo se venden con pérdida antes de que se
deprecien por completo.
(2) Existen discrepancias inusuales entre los registros de la entidad y las
respuestas de confirmación.
(3) Las conciliaciones bancarias mensuales usualmente incluyen varias partidas en
tránsito.
(4) Los errores de oficina se listan en un informe de excepción que genera una
computadora.

11-21 (Objetivo 11-5) Las siguientes preguntas conciernen a las respuestas del auditor a
la posibilidad de fraude.

a. Si una auditoría independiente que lleva a una opinión sobre los estados financieros
hace que el auditor crea que existe un error material debido al fraude, el auditor primero
debe:

(1) Considerar las implicaciones para otros aspectos de la auditoría y analizar el asunto
con los niveles adecuados de la administración.
(2) Realizar la investigación necesaria para determinar si ha ocurrido en realidad un
fraude.
(3) Solicitar que la administración investigue para determinar si en realidad ha
ocurrido un fraude.
(4) Considerar si el fraude fue el resultado de una falla por parte de los empleados en la
obediencia a los controles existentes.

b. Como un resultado de los procedimientos analíticos, el auditor determina que el

porcentaje de utilidad bruta ha aumentado de 30% en el año anterior a 40 % en el año en
curso. El auditor debe:

(1) Documentar los planes de la administración para mantener esta tendencia.

(2) Evaluar el desempeño de la administración para provocar la mejora en las utilidades
brutas.
(3) Requerir de una revelación en una nota al pie.
(4) Considerar la posibilidad de fraude u otros errores en los estados financieros.

11-22 (Objetivo 11-6) Las siguientes preguntas son referentes a los riesgos de fraude en
áreas y cuentas específicas de la auditoría.

a. Se han malversado las entradas de efectivo de las ventas en las cuentas. ¿Cuál de los
siguientes actos ocultaría este desfalco y tendría menos posibilidades de que el auditor lo
detectara?

(1) Subestimación del diario de ventas.

(2) Sobrestimación de la cuenta de control de cuentas por cobrar.
(3) Sobrestimación de los registros subsidiarios de cuentas por cobrar.
(4) Subestimación del diario de entradas de efectivo.
b. Un auditor descubre que la rotación de cuentas por cobrar del cliente es
sustancialmente menor para el año en curso que la del año anterior. Esta tendencia
puede indicar que:

(1) Se han registrado las ventas de crédito ficticias durante el año.

(2) Los empleados han robado inventario justo antes del final del año.
(3) El cliente hizo más estrictas sus políticas de otorgamiento de crédito.
(4) Un empleado ha estado traslapando cuentas por cobrar ambos años.

c. ¿Cuál de los siguientes procedimientos detectará mejor el robo de partidas valiosas de

un inventario que consiste en cientos de partidas diferentes que se venden de $1 a $10 y
unas cuantas partidas que se venden por cientos de dólares?

(1) Mantener un inventario perpetuo de sólo las partidas más valiosas, con
verificaciones periódicas frecuentes de la validez de los registros de inventario
perpetuos.

(2) Hacer que una firma de auditoría independiente revise e informe en relación con la
afirmación de la administración acerca del diseño y efectividad de la operación de las
actividades de control relevantes al inventario.
(3) Tener espacio de almacenaje por separado para las partidas más valiosas, con
etiquetas numeradas de manera secuencial.
(4) Requerir la firma de un funcionario autorizado en todas las requisiciones para las
partidas más valiosas.