INFORMACIÓN EXOGENA NACIONAL Y MUNICIPAL

KAREN PILAR MEJIA URREGO

E001

SEMINARIO TRIBUTARIO

LUIS GUZMAN

UNIDADES TECNOLOGICAS DE SANTANDER

CIENCIAS SOCIOECONOMICAS
CONTADURIA PÚBLICA
BARRANCABERMEJA
2020
 INTRODUCCIÓN

Con este trabajo se pretende identificar conceptos básicos y procedimientos que permita
el adecuado suministro de la información exógena a los entes nacionales y territoriales
que la solicitan.

La información exógena es un elemento importante para la DIAN al momento de

identificar de forma directa los ingresos, costos y retenciones que perciben tanto
personas jurídicas y personas naturales, por que les ayuda a simplificar dicha información
y se pueda identificar ya sea fugas de dinero o datos erróneos suministrados por los
mismos.
 INFORMACIÓN EXOGENA NACIONAL

Se entiende como información exógena al conjunto de datos de operaciones con terceros

(clientes o usuarios), de sus productos o servicios, que las personas naturales y jurídicas
deben entregar a la DIAN de forma periódica.

La ley contempla que estos reportes deben ser entregados en un formato XML, por lo
que es importante que en su elaboración todas las cifras se revisen minuciosamente para
evitar futuras sanciones.

COMO SE PRESENTA

Por medio de la Resolución 011004 del 29 de octubre de 2018, la Dian estableció las
instrucciones para la presentación de la información exógena correspondiente al año
gravable 2019.

Esta resolución contiene las instrucciones sobre:

• Obligados a presentar información exógena 2019.

• Condiciones de los formatos de la información exógena 2019.
• Conceptos que se deben reportar en la información exógena 2019.

La Resolución 011004 del 29 de octubre de 2018 fue modificada recientemente por la

Resolución 000008 de enero 31 de 2020.

Deber tener en cuenta que por medio de la Resolución 000070 de octubre 28 de 2019, la
Dian solicitó la exógena del año gravable 2020, indicando el contenido del reporte, las
características técnicas para su presentación, así como los plazos dispuestos para tal
requerimiento.

FORMA DE PRESENTACION

Esta información debe ser presentada en formato XML y, para hacerlo, se usa un
prevalidador.

El prevalidador es una herramienta en Excel que facilita el registro de los datos solicitados
por la Dian, permitiendo convertir los archivos en un formato XML que cumple con las
especificaciones técnicas exigidas.
Un archivo XML es un conjunto de registros digitales basados en un texto plano. Este
archivo está conformado únicamente por caracteres y no posee un formato especial que
necesite ser procesado para su lectura.

Debido a la simplicidad de este formato, los archivos XML pueden ser traducidos y leídos
por una gran cantidad de sistemas informáticos, lo cual facilita en gran medida su
clasificación y comparación.

PARA QUE SIRVE

La DIAN usa la información de los formatos enviados para hacer cruces de esta y
garantizar que la persona responsable esté declarando correctamente. Este informe
también permite identificar la información inexacta o errores, razón por la cual es
importante la firma de la persona natural responsable o representante legal (en caso de
que sea una entidad comercial) al momento de su entrega.

PERSONAS OBLIGADAS A PRESENTAR LA INFORMACION EXOGENA AÑO 2019

• El artículo primero de la Resolución 011004 del 29 de octubre de 2018 establece

los contribuyentes que deben reportar información exógena por el año gravable
2019. Son los siguientes.
• Las personas naturales y sus asimiladas que en el año gravable 2017 hayan
obtenido ingresos brutos superiores a quinientos millones de pesos
($500.000.000), y que en el año gravable 2019 la suma de sus ingresos brutos
obtenidos por rentas de capital y/o rentas no laborales superen los cien millones
de pesos ($100.000.000).
• Las personas jurídicas y sus asimiladas y demás entidades públicas y privadas
obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios
o de ingresos y patrimonio, que en el año gravable 2017 hayan obtenido ingresos
brutos superiores a cien millones de pesos ($100.000.000).
• Las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y
asistencia técnica para el apoyo y ejecución de sus programas o proyectos con
organismos internacionales.
• Las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las
cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior,
las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e
integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras.
• Las bolsas de valores y los comisionistas de bolsa.
• Las personas naturales y sus asimiladas que perciban rentas de capital y rentas
no laborales, las personas jurídicas y sus asimiladas, entidades públicas y
privadas, y demás obligados a practicar retenciones y autorretenciones en la
fuente a título del impuesto sobre la renta, impuesto sobre las ventas (IVA) y
timbre, durante el año gravable 2019.
• Las personas o entidades que celebren contratos de colaboración tales como
consorcios, uniones temporales, contratos de mandato, administración delegada,
contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, joint
venture, cuentas en participación y convenios de cooperación con entidades
públicas.
• Los entes públicos a nivel nacional y territorial del orden central y descentralizado,
contemplados en el artículo 22 del Estatuto Tributario, no obligados a presentar
declaración de ingresos y patrimonio.
• Los secretarios generales o quienes hagan sus veces de los órganos que financien
gastos con recursos del tesoro nacional.
• Los grupos económicos y/o empresariales.
• Las cámaras de comercio.
• La Registraduría Nacional del Estado Civil.
• Los notarios con relación a las operaciones realizadas durante el ejercicio de sus
funciones.
• Las personas o entidades que elaboren facturas de venta o documentos
equivalentes.
• Las alcaldías, los distritos y las gobernaciones.
• Autoridades catastrales
• Los responsables del impuesto nacional al carbono
 • Los contribuyentes inscritos por el año gravable 2019 en el régimen simple deben
reportar el formato 1004, con relación al descuento tributario por aportes al sistema
general de pensiones a cargo del empleador, el cual deberá ser registrado con el
concepto 8328.

INFORMACION A PRESENTAR

1. Personas jurídicas
✓ Información de socios, accionistas, comuneros, cooperados y/o asociados
✓ Información de pagos y retenciones en la fuente practicadas
✓ Retenciones en la fuente que le practicaron
✓ Ingresos recibidos en el año
✓ Impuesto a las ventas descontable o generado, e impuesto al consumo
✓ Saldo de los pasivos a 31 de diciembre
✓ Deudores de créditos activos a 31 de diciembre
✓ ingresos recibidos para terceros
✓ Descuentos tributarios e ingresos no constitutivos de renta ni ganancia
ocasional
✓ Información de las declaraciones tributarias
✓ Información sobre descuentos tributarios e ingresos no constitutivos de
renta ni ganancia ocasional
2. Entidades vigiladas por la Superfinanciera

3. Bolsa de valores
A las bolsas de valores se les solicita que suministren la información
correspondiente a:
 ✓ Apellidos y nombres o razón social y NIT de cada uno de los comisionistas
de bolsa inscritos.
✓ Valor acumulado de las transacciones realizadas en la bolsa por el
respectivo comisionista, durante el año gravable inmediatamente anterior.
4. Cámaras de comercio
Las cámaras de comercio deben reportar las sociedades creadas o liquidadas
durante el año inmediatamente anterior, indicando la identificación de socios o
accionistas y el capital aportado por cada uno de ellos.
5. Registraduría
La registraduría tiene el deber de reportar la información de las cédulas
correspondientes a personas fallecidas
6. Notarías
A las notarías les corresponde enviar la información de los apellidos y nombres o
razón social y NIT de cada una de las personas o entidades que durante el año
inmediatamente anterior efectuaron, en la respectiva notaría, las enajenaciones
de bienes o derechos

PLAZOS PARA PRESENTAR INFORMACIÓN EXÓGENA 2019

Conforme al artículo 45 de la Resolución 011004 de 2018, modificado por los artículos 1

y 2 de la Resolución 000027 de marzo 25 de 2020 y el artículo 1 de la Resolución 000046
de mayo 7 de 2020, durante el año en curso el reporte de información exógena
correspondiente al año gravable 2019 deberá ser presentado en los siguientes plazos:

Grandes Contribuyentes

Último Hasta el Último Hasta el día

dígito día dígito
0 9 de junio 5 17 de junio
9 10 de junio 4 18 de junio
8 11 de junio 3 19 de junio
7 12 de junio 2 23 de junio
6 16 de junio 1 24 de junio
 Personas jurídicas y naturales

Últimos Hasta el Últimos Hasta el día

dígitos día dígitos
96 al 00 1 de junio 46 al 50 16 de junio
91 al 95 2 de junio 41 al 45 17 de junio
86 al 90 3 de junio 36 al 40 18 de junio
81 al 85 4 de junio 31 al 35 19 de junio
76 al 80 5 de junio 26 al 30 23 de junio
71 al 75 8 de junio 21 al 25 24 de junio
66 al 70 9 de junio 16 al 20 25 de junio
61 al 65 10 de junio 11 al 15 26 de junio
56 al 60 11 de junio 06 al 10 30 de junio
51 al 55 12 de junio 01 al 05 1 de julio

Otros vencimientos

Los anteriores plazos no aplican para la información a reportar por convenios con
organismos internacionales, ni de la Registraduría Nacional o de los grupos
empresariales. Esta debe presentarse según lo indicado en los artículos 42, 43 y 44 de
la Resolución 011004 de 2018, como se indica a continuación:
Información correspondiente al impuesto de industria y comercio:

Resoluciones administrativas relacionadas con obligaciones tributarias del orden

municipal o distrital:

Información a suministrar por grupos económicos y/o empresariales:

SANCIONES

Realizar inadecuadamente el reporte de información exógena o no presentarlo puede

ocasionar cuantiosas sanciones de hasta 15.000 UVT; además del desconocimiento de
costos, rentas exentas, deducciones, descuentos, pasivos, impuestos descontables y
retenciones según sea el caso.

Las sanciones son las siguientes:

a) El 5 % de las sumas sobre las cuales no se suministró la información exigida.

b) El 4 % de las sumas sobre las cuales se reportó información errónea.
c) El 3 % de las sumas sobre las cuales se suministró información de forma
extemporánea.
d) Cuando no sea posible establecer la base para tasar la sanción o que dicha
información no posea una cuantía se aplicará el 0,5 % sobre los ingresos netos.
De no existir ingresos se calculará el 0,5 % sobre el patrimonio bruto del
contribuyente o declarante correspondiente al año inmediatamente anterior, o el
consignado en la última declaración del impuesto sobre la renta o de ingresos y
patrimonio.
 e) Adicionalmente, la norma expone que el no suministrar información o suministrarla
de forma incorrecta también provocará, respecto a las sanciones, el
desconocimiento de los costos, rentas exentas, deducciones, descuentos,
pasivos, impuestos descontables y retenciones informadas en cada concepto
según aplique en cada caso.

PASOS PARA PRESENTAR LA INFORMACIÓN

1. Actualización del registro único tributario –RUT–

Todos los contribuyentes tienen la responsabilidad de actualizar su registro único

tributario –RUT– a más tardar dentro del mes siguiente al hecho que genera la
actualización.

El RUT debe estar actualizado porque la generación y activación del instrumento de firma
electrónica es indispensable para dar cumplimiento a esta obligación.

La actualización del RUT podrá realizarse de forma virtual y/o presencial dependiendo
del tipo de actualización a realizar.

Por ejemplo, cuando se trate de datos de identificación y de las calidades de usuarios

aduaneros se debe hacer presencialmente.

a) Inscribir o actualizar (si es necesario) el RUT del informante con la responsabilidad

14 “Informante de exógena” y su correo electrónico. Para el caso de las personas
jurídicas o demás entidades deben realizar la actualización incluyendo al
representante legal a quien se le asignará el instrumento de firma electrónica.
b) El representante legal debe inscribir o actualizar (si es necesario) su RUT personal
según lo establecido en el artículo 2 de la Resolución 1767 de 2016, informando
su correo electrónico e incluyendo la responsabilidad 22 “Obligados a cumplir
deberes formales a nombre de terceros”.

2. Generación del instrumento de firma electrónica

El instrumento de firma electrónica es el mecanismo a través del cual se sustituye la firma

autógrafa en los documentos y trámites realizados por personas naturales ante la Dian
Este instrumento podría realizarse de forma virtual y no solo presencial (para este último
caso se requiere contar con cita previa en la Dian).

3. Prevalida información

El prevalidador es una herramienta en Excel que facilita el registro de los datos solicitados
por la Dian, permitiendo convertir los archivos en un formato XML que cumple con las
especificaciones técnicas exigidas.

El prevalidador se descarga desde la página de la Dian, de acuerdo con la última versión,

siguiendo estos pasos:

4. Envío de los archivos y presentación de archivos

Una vez tenemos los archivos XML listos, generados por el prevalidador correspondiente,
procedemos a hacer la presentación de la información exógena de acuerdo con los
siguientes pasos:
 INFORMACIÓN EXOGENA MUNICIPAL

Por medio de la resolución 263 del año 2020 se reglamento la presentación de

información exógena para el año gravable 2020 a todas las personas que estén obligadas
hacerlo.
El propósito de suministrar la información busca realizar estudios y cruces de información
para el control adecuado del impuesto de industria y comercio de todas las personas
responsables a dicho impuesto. Esta información debe remitirse en forma magnética a la
secretaría de hacienda y del tesoro municipal.

INFORMACIÓN A SUMINISTRAR

1. Información de compras de bienes y/o servicios.

Las Entidades Públicas de nivel nacional y territorial del orden central y descentralizado
independientemente del monto de sus ingresos; las personas jurídicas, consorcios,
uniones temporales, sociedades de hecho; independientemente de ser o no
contribuyentes del impuesto de industria y comercio en Barrancabermeja, que en el año
gravable 2020 hayan obtenido ingresos brutos iguales o superiores a cien millones de
pesos ($100.000.000) y las personas Naturales Comerciantes que en el año gravable
2020 hayan obtenido ingresos brutos iguales o superiores a quinientos millones de pesos
($500.000.000), deberán suministrar la siguiente información de cada uno de los
proveedores a los que le realizaron compra de bienes y/o servicios en Barrancabermeja,
durante el año gravable 2020 cuando el monto anual acumulado de los pagos o abonos
en cuenta sea igual o superior a quinientos mil pesos ($500.000). Sin embargo, a opción
del informante, podrán reportarse pagos o abonos en cuenta menores a dicha cuantía.

2. Información de ingresos recibidos.

Todas las personas jurídicas, las sociedades y asimiladas, los consorcios y uniones
temporales, independientemente de ser o no contribuyentes del impuesto de industria y
comercio en Barrancabermeja que durante el año gravable 2020 hayan recibido ingresos
brutos superiores a cien millones de pesos ($100.000.000); las personas Naturales
Comerciantes que en el año gravable 2020 hayan obtenido ingresos brutos iguales o
superiores a quinientos millones de pesos ($500.000.000) deberán suministrar la
siguiente información de cada una de las personas o entidades de quienes recibieron
ingresos o abono en cuenta por un valor acumulado igual o superior a un millón de pesos
($1.000.000) por concepto de venta de bienes y/o servicios realizados en
Barrancabermeja durante el año gravable 2020, Sin embargo, a opción del informante,
podrán reportarse pagos o abonos en cuenta menores a dicha cuantía.

3. Información que deben reportar los agentes de retención por el sistema de

retención de tarjetas débito y crédito.

Las entidades emisoras de tarjetas de crédito y/o de tarjetas débito, sus asociaciones y
las entidades adquirentes o pagadoras que practican retención a título del impuesto de
industria y comercio a las personas naturales, jurídicas y sociedades de hecho afiliadas
a los sistemas de tarjeta crédito y débito; que recibieron pagos a través de los sistemas
de pago con dichas tarjetas, por la venta de bienes y/o servicios en Barrancabermeja
durante el año gravable 2020; deberán suministrar la siguiente información en relación al
sujeto de retención a quien se le practicó la retención):

Información que deben reportar los agentes de retención por el sistema de retención de
tarjetas débito y crédito. Las entidades emisoras de tarjetas de crédito y/o de tarjetas
débito, sus asociaciones y las entidades adquirentes o pagadoras que practican retención
a título del impuesto de industria y comercio a las personas naturales, jurídicas y
sociedades de hecho afiliadas a los sistemas de tarjeta crédito y débito; que recibieron
pagos a través de los sistemas de pago con dichas tarjetas, por la venta de bienes y/o
servicios en Barrancabermeja durante el año gravable 2020; deberán suministrar la
siguiente información en relación al sujeto de retención a quien se le practicó la
retención):
4. Información de ingresos recibidos para terceros.

Las personas naturales y asimiladas, personas jurídicas y asimiladas y demás entidades

que recibieron ingresos para terceros, que durante el año gravable 2020 hayan obtenido
ingresos brutos iguales o superiores a cien millones de pesos ($100.000.000),
independientemente de ser o no contribuyentes del impuesto de industria y comercio en
Barrancabermeja, deberán suministrar información de cada una de las personas o
entidades a cuyo nombre se recibieron ingresos por concepto de venta de bienes y/o
servicios realizados en Barrancabermeja, por un valor mayor o superior a un millón de
pesos ($1.000.000) durante el año gravable 2020, así:

5. Información que deben suministrar las Sociedades Fiduciarias.

Las Sociedades Fiduciarias deberán remitir la siguiente información de las personas

naturales y/o jurídicas con quienes hayan realizado negocios fiduciarios (Patrimonios
autónomos y/o encargos fiduciarios) administrados durante el año gravable 2020,
independiente del lugar de su constitución, con ingresos generados en la jurisdicción de
Barrancabermeja.

6. Información de entidades financieras.

Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia,

las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las
instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los
fondos de empleados que realicen actividades financieras, deberán reportar cuando el
valor acumulado de los movimientos de naturaleza crédito de las cuentas corrientes y/o
de ahorro sea superior a un millón de pesos ($1.000.000) o cuando el saldo por la
vigencia a reportar de cada una o varias cuentas corrientes y/o de ahorro de un mismo
cuentahabiente sea igual o superior a un millón de pesos ($1.000.000), la siguiente
información:

7. Información a suministrar por las cámaras de comercio.

Las cámaras de comercio deberán suministrar por el año gravable de las sociedades
cuya creación o liquidación se hayan registrado en la respectiva Cámara,

Las cámaras de comercio deberán suministrar por el año gravable, según lo dispuesto
en los artículos 624 y 631-3 del Estatuto Tributario Nacional, la siguiente información:

✓ Información de las sociedades creadas.

La información se debe presentar en el formato que disponga el Municipio de

Barrancabermeja, indicando lo siguiente:

✓ Información de las sociedades liquidadas.

La información se debe presentar en el formato que disponga el Municipio de

Barrancabermeja, indicando lo siguiente:

8. Información a suministrar por los notarios.

Los notarios, deberán proporcionar según lo dispuesto en los artículos 629 y 631-3 del
Estatuto Tributario Nacional, la información relativa a las operaciones realizadas en el
ejercicio de sus funciones, suministrando los datos de cada una de las personas o
entidades que efectuaron enajenación de bienes o derechos a título oneroso o gratuito,
durante el año, independientemente del valor de la transacción, indicando lo siguiente:
9. Información Parcial.

Los sujetos obligados a reportar información que cancelaron su registro mercantil sin
haberse liquidado a la fecha de presentar la información contemplada en esta resolución,
o que cesaron sus actividades durante el año gravable 2020, deberán suministrar la
información por la fracción o el periodo de tiempo durante el cual realizaron actividades.

FORMA DE PRESENTACIÓN

La información deberá presentarse a través de la página WEB del Municipio de

Barrancabermeja www.barrancabermeja.gov.co), descargando el formato en el link
(INFORMACION EXOGENA). La información se recibirá únicamente en los plazos
establecidos.

Las personas y entidades obligadas a presentar, deberán entregar la información en un

archivo de Excel suministrado en la página ( www.barrancabermeja.gov.co) en el link
denominado (INFORMACION EXOGENA) previamente inscribiéndose y generando un
usuario una contraseña para el acceso a la presentación de la información, la cual no se
debes incluir ni símbolos ni valores en negativos.

FECHAS DE PRESENTACIÓN

La información deberá ser reportada a más tardar en las siguientes fechas, teniendo en
cuenta el ultimo digito del NIT del informante cuando se trate de un Gran Contribuyente
o de los dos últimos dígitos del NIT del informante cuando se trate de una Persona
Jurídica y asimilada o una Persona Natural o asimilada:
 Grandes Contribuyentes

PERSONAS JURIDICAS Y NATURALES