Вы находитесь на странице: 1из 8

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

ФБГОУ ВО Тверской
государственный университет

Реферат
по дисциплине «Экономика фирмы»
на тему:
«Финансовые ресурсы фирмы »

Выполнила: студентка 23 группы


А.Т. Иванова
Проверила: Торская А.Н.

Тверь 2020
Содержание:

1. Понятие и виды финансовых


ресурсов............................................................................................................3
2. Функции финансов
фирмы................................................................................................................3
3. Принципы функционирования
финансов...........................................................................................................5
4. Определение потребности в финансовых
ресурсах.............................................................................................................6
Использованная литература............................................................................8
1. Понятие и виды финансовых ресурсов

Финансовые ресурсы предприятия это денежные средства, имеющиеся в


распоряжении предприятия и предназначенные для осуществления текущих
затрат и затрат по расширенному воспроизводству, для выполнения финансовых
обязательств и экономического стимулирования работающих, т.е. совокупность
денежных средств строго целевого использования, обладающая потенциальной
возможностью мобилизации или иммобилизации. Финансовые ресурсы
направляются также на содержание и развитие объектов непроизводственной
сферы, потребление, накопление, в специальные резервные фонды и др. [5]
Организация, планирование и стимулирование использования финансовых
ресурсов реализуется с помощью финансового механизма. Финансовый
механизм состоит из пяти взаимосвязанных элементов: финансовые методы,
финансовые рычаги, правовое, нормативное и информационное обеспечение.
[1]
1) Финансовые методы - это способы воздействия финансовых отношений на
хозяйственный процесс. Действие финансовых методов проявляется в
образовании и использовании денежных фондов.
2) Финансовые рычаги - это приемы действия финансовых методов.
3) Правовое обеспечение функционирования финансового механизма
включает в себя законодательные акты, постановления, приказы и другие
правовые документы.
4) Нормативное обеспечение функционирования финансового механизма —
это инструкции, нормативы, нормы, тарифные ставки, методические
указания и разъяснения и др.
5) Информационное обеспечение функционирования финансового механизма
— это различная экономическая, коммерческая, финансовая и другая
информация. К финансовой информации относятся сведения о финансовой
устойчивости и платежеспособности партнеров и конкурентов, ценах, курсах,
дивидендах, процентах на товарном, фондовом, валютном рынках, сведения о
положении дел на биржевом и внебиржевом рынках, финансовой и
коммерческой деятельности хозяйствующих субъектов и др. [5]
Формирование финансовых ресурсов осуществляется с помощью
источников как собственных, так и заемных денежных средств. Источниками
финансовых ресурсов являются все денежные доходы и поступления, которыми
располагает предприятие или иной хозяйствующий субъект в определенный
период (или на дату) и которые направляются на осуществления денежных
расходов и отчислений, необходимых для производственного и социального
развития
Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью
показателей, отражающих процесс формирования и использования его
финансовых средств. В рыночной экономике финансовое состояние
предприятия по сути дела отражает конечные результаты его деятельности.
2. Функции финансов фирмы
Конкретное содержание финансов организации раскрывается в их
функциях.[4]
Финансы предприятия выполняют в основном три функции:
распределительную (стимулирующую);
контрольную;
обслуживающую (воспроизводственную).
Распределительная функция.
Под распределительной функцией финансов организации следует
понимать ее участие в процессе распределения доходов.
Распределительная функция финансов заключается в том, что с их
помощью формируются и используются все денежные доходы и фонды,
имеющиеся на предприятии в целях выполнения денежных обязательств перед
контрагентами, персоналом, бюджетом и кредиторами. Правильное
распределение денежных средств оказывает стимулирующее воздействие на
улучшение работы фирмы.
Контрольная функция.
Контрольная функция финансов организации состоит в отслеживании
финансового состояния и проверке эффективности ее деятельности. Так,
например, контроль за уровнем рентабельности позволяет определить степень
результативности хозяйственной деятельности организации. Наряду с этим
финансы организации способны воздействовать на степень эффективности ее
хозяйственной деятельности посредством так называемого контроля рублем,
который осуществляется внутри организации, в ее взаимоотношениях с
другими участниками делового оборота, вышестоящей организацией,
государством и другими участниками финансовой системы. Внутри
предприятия рублем контролируется качество и количество труда,
использование внеоборотных и оборотных активов и т. д. Контроль рублем во
взаимоотношениях с другими участниками делового оборота проводится при
соблюдении договорных обязательств. Хозяйственная деятельность
предприятия контролируется рублем в процессе выполнения обязательств перед
бюджетом.
Контрольная функция реализуется двояким образом через:
финансовые показатели в бухгалтерской, статистической и оперативной
отчетности;
финансовое воздействие, которое осуществляется с помощью
экономических рычагов и стимулов (налоги, льготы, субсидии и т. д.).
Функция обслуживания.
Функция обслуживания движения доходов организации является второй
функцией, раскрывающей содержание финансов предприятия. Так как
движение доходов предприятия связано с возобновлением потребляемых
ресурсов, то часто эту функцию называют воспроизводственной. Наличие этой
функции связано с необходимостью обеспечения непрерывного движения
доходов в процессе хозяйственной деятельности предприятия. Эффективность
процесса обслуживания финансами организации движения ее дохода зависит от
соответствия потоков материальных денежных ресурсов, обеспечивающих
хозяйственную деятельность организации. Во многом это соответствие
определяет платежеспособность предприятия, способность своевременного и
полного выполнения своих обязательств перед другими субъектами
финансовых отношений.
Распределительная, обслуживающая и контрольная функции раскрывают
содержание финансов организации в процессе движения каждой из трех форм
ее доходов — первичной, вторичной и конечной.
Функции финансов организации выступают во взаимосвязи и
взаимообусловленности. Обслуживание движения дохода невозможно без его
распределения, а обеспечение соответствия между потоками материальных и
финансовых ресурсов достигается с помощью контрольной функции
организации. [4]

3. Принципы функционирования финансов

Функционирование финансов современных организаций основано на


соблюдении следующих принципов: [2]
- саморегулирование хозяйственной деятельности;
- финансовая ответственность;
- самоокупаемость и самофинансирование;
- наличие финансовых резервов;
- финансовый контроль.
Принцип саморегулирования хозяйственной деятельности заключается в
предоставлении организации полной самостоятельности в принятии и
реализации решений по производственному и научно-техническому развитию
исходя из имеющихся материальных, трудовых и финансовых ресурсов.
Организация непосредственно планирует свою деятельность и определяет
перспективы развития на основе спроса на выпускаемую продукцию,
выполняемые работы или оказываемые услуги. Основу оперативных и текущих
планов составляют договора (контракты), заключенные с потребителями
продукции (работ, услуг) и поставщиками материальных ресурсов.
Финансовые планы организаций должны обеспечить денежными ресурсами
мероприятия, предусмотренные в производственных планах (бизнес-планах), а
также гарантировать интересы бюджетной системы государства. При этом
пополнение оборотного капитала современные организации осуществляют
главным образом за счет собственных финансовых ресурсов (чистой прибыли),
а в необходимых случаях - за счет заемных и привлеченных средств.
Принцип финансовой ответственности означает наличие определенной
системы ответственности за ведение и результаты финансовой деятельности.
Финансовые методы реализации данного принципа различны для отдельных
организаций, их руководителей и работников. Для организаций он реализуется,
как правило, в форме штрафов, пеней, неустоек, взимаемых при нарушении
договорных обязательств, налогового законодательства, несвоевременности
возврата кредитов, погашения векселей. Так, возникновение систематических
неплатежей может привести к банкротству, ошибки в управлении акционерным
капиталом - к потере части собственности, снижению стоимости организации.
Для руководителей и отдельных работников организаций принцип финансовой
ответственности реализуется через систему штрафов, лишение бонусов и
премий, увольнения с работы при невыполнении обязательств по заключенным
контрактам, нарушении трудовой дисциплины.
Принцип самоокупаемости означает, что средства, вложенные в развитие
организации, окупятся за счет чистой прибыли и амортизационных отчислений.
Эти средства должны обеспечить минимум нормативной экономической
эффективности принадлежащего организации собственного капитала. При
самоокупаемости организация финансирует за счет собственных источников
простое воспроизводство и вносит налоги в бюджетную систему. Реализация
данного принципа на практике требует рентабельности работы всех
организаций и ликвидации убытков.
В отличие от самоокупаемости самофинансирование предполагает не
только рентабельную работу, но и формирование на коммерческой основе
финансовых ресурсов, обеспечивающих не только простое, но и расширенное
воспроизводство, а также доходов бюджетной системы. Принцип
самофинансирования предполагает усиление ответственности организаций за
соблюдение договорных обязательств, кредитно-расчетной и налоговой
дисциплины
Соблюдение принципа финансового контроля означает, что деятельность
организации в целом, ее подразделений и отдельных работников должна
периодически контролироваться. Одним из важнейших способов финансового
контроля является проведение аудиторских проверок специализированными
независимыми фирмами по экспертизе бухгалтерской и финансовой
отчетности, платежно-расчетной документации, налоговых деклараций и
других финансовых обязательств организации. При этом аудиторские фирмы
могут оказывать и услуги по ведению бухгалтерского учета, оценке стоимости
имущества организации, налогового планирования.[2]
4. Определение потребности в финансовых ресурсах
Потребность фирмы в финансовых ресурсах предопределяется
потребностями в инвестировании. [3]

В объем инвестиций обычно включают следующие затраты:

· на приобретение земли и подключение к коммуникациям;

· на машины, оборудование, инвентарь, инструменты;

· на нематериальные активы: патенты и др.;

· на прирост оборотного капитала;

· на рекламу;

· на образование резервов и др.

Важнейшим фактором, предопределяющим логику оценки потребности в


финансовых ресурсах, является достаточность собственного капитала. Для
оценки достаточности собственного капитала обычно используется формула:

где:

Кс – потребность в собственном капитале;

П – чистая прибыль;

D – заемный капитал;

i – средняя ставка процента на рынке капитала (в относ. ед.);

r – доходность активов, рассчитанная по чистой прибыли (в относ. ед.).


На практике потребность в капитале чаще выражается в терминах:

· финансово-эксплуатационные потребности (ФЭП) фирмы;

· инвестиционные потребности.

Финансово-эксплуатационные потребности определяются по данным


баланса фирмы по следующей формуле: ФЭП = Пз + ГП + Дз – Кз, где:
Пз – производственные запасы;

ГП – готовая продукция;

Дз – дебиторская задолженность;

Кз – кредиторская задолженность.

Из формулы видно, какие факторы определяют финансово-


эксплуатационные потребности каждой конкретной фирмы, и какие необходимо
принять меры по оптимизации ее величины.

Инвестиционные потребности фирмы представляют долгосрочную


потребность в финансовых ресурсах, которая включает затраты на учреждение
фирмы и ее расширение. Краткосрочная потребность имеет дело с текущими
производственными затратами.

Использованная литература:
1. Электронный ресурс. Режим доступа:
https://www.intuit.ru/studies/courses/3560/802/lecture/30217?page=3.
2. Электронный ресурс. Режим доступа:
https://studopedia.su/10_79573_opredelenie-potrebnosti-firmi-v-finansovih-
resursah.html.
3. Экономика организации (предприятия): Учебник для бакалавров / Е.
Ю. Алексейчева, М. Д. Магомедов, И. Б. Кос тин. — 2е изд., перераб. и доп. —
М.: Издательскоторго вая корпорация «Дашков и К°», 2013. — 292 с.
4. Экономика предприятия (организации) [Электронный ресурс] :
учебное пособие. – Эл. изд. - Электрон. текстовые дан. (1 файл pdf: 501 с.). -
Нижний Новгород: НОО "Профессиональная наука", 2018 – Режим доступа
http://scipro.ru/conf/enterpriseeconomy.pdf.
5. Экономика организации (предприятия): учебное пособие / Т. К.
Руткаускас [и др.]; под общ. ред. д-ра экон. наук, проф. Т. К. Руткаускас. – 2-е
изд., перераб. и доп. – Екатеринбург: Изд-во УМЦ УПИ, 2018. – 260 с.