Descuentos tributarios para personas jurídica

Fecha de elaboración: octubre 11 de 2017

Varios de los descuentos tributarios que se encuentran contemplados en los artículos 249 a 259 de
estructural 1819 de 2016. En la siguiente tabla se relacionan cada uno de los descuentos tributarios

Descuento tributario

Descuento tributario por inversión

en acciones de sociedades
agropecuarias

Descuento tributario por

impuestos pagados en el exterior

Descuento tributario por

inversiones realizadas en control,
conservación y mejoramiento del
medio ambiente

Descuento tributario por

inversiones realizadas en
investigación, desarrollo
tecnológico o innovación
Descuento tributario por
donaciones a entidades sin ánimo
de lucro pertenecientes al
régimen especial

Limitación a los tres descuentos

tributarios antes citados

Limitación general a los

descuentos tributarios

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cuentos tributarios para personas jurídicas y sus límites al mome
bre 11 de 2017

ibutarios que se encuentran contemplados en los artículos 249 a 259 del ET sufrieron cambios a partir de la entrada
En la siguiente tabla se relacionan cada uno de los descuentos tributarios, sus límites y los artículos en los cuales se

Descripción

Existe el derecho a descuento si se invierte en

acciones de empresas agropecuarias que coticen en
bolsa y siempre y cuando la propiedad accionaria de
estas se encuentre altamente democratizada.

Descontar el impuesto sobre la renta pagado en el país

de origen y que se haya liquidado sobre las mismas
rentas.

Existe el derecho de descontar del impuesto sobre la

renta las inversiones realizadas directamente en el
control, conservación y mejoramiento del medio
ambiente.

Descuento por realizar inversiones en proyectos de

investigación, desarrollo tecnológico o innovación
 Descuento por realizar donaciones a entidades sin
ánimo de lucro que hayan sido calificadas en el
régimen tributario especial y a las entidades no
contribuyentes señaladas en los artículos 22 y 23 del
ET.

Limitante a los descuentos tributarios de que tratan los

artículos 255, 256 y 257 del ET.

Limitación a los descuentos tributarios a aplicar en la

declaración de renta.

a permite descontarse del impuesto sobre la renta algunas donaciones

ma tributaria incluye nuevo límite a descuentos tributarios en declaración de renta
ntidades del régimen tributario especial, ventajas de tratarlas como descuento
as jurídicas y sus límites al momento de aplicarlos

os 249 a 259 del ET sufrieron cambios a partir de la entrada en vigencia de la Ley de reforma tributaria
uentos tributarios, sus límites y los artículos en los cuales se encuentran estipulados.

Límite del descuento tributario

El descuento a aplicar no puede exceder el 1 % de la renta

líquida gravable del año gravable en el cual se realice la
inversión.

El valor a descontar corresponde al resultado obtenido de

aplicar la fórmula contenida en el artículo 254 del ET.

El valor a descontar es el 25 % de las inversiones que se

hayan realizado en el respectivo año gravable.

El valor a descontar en la declaración de renta es el 25 % del

valor invertido en el período gravable en que se realizó la
inversión.
 El descuento corresponde al 25 % del valor donado en el año
gravable.

Los descuentos tributarios de que tratan los artículos 255, 256

y 257 del ET no pueden superar el 25 % del impuesto sobre
la renta a cargo del contribuyente en el respectivo año
gravable.

Los descuentos tributarios no pueden superar el valor del

impuesto básico de renta.

El impuesto después de descuentos no puede ser inferior al

75 % del impuesto determinado por el sistema de renta
presuntiva antes de cualquier descuento. No obstante, cuando
los descuentos se originen en certificados de reembolso
tributario, el impuesto a cargo no puede ser inferior al 70 %
del impuesto determinado por el sistema de renta presuntiva
antes de cualquier descuento.

as donaciones
s en declaración de renta
arlas como descuento
o de aplicarlos

igencia de la Ley de reforma tributaria

uentran estipulados.

Normatividad

Artículo 249 del ET

Artículo 254 del ET

Artículo 255 del ET modificado

por el artículo 103 de la Ley
1819 de 2016.

Artículo 256 del ET modificado

por el artículo 104 de la Ley
1819 de 2016.
Artículo 257 del ET modificado
por el artículo 105 de la Ley
1819 de 2016.

Artículo 258 del ET, modificado

por el artículo 106 de la Ley
1819 de 2016.

Artículo 259 del ET.