3.3.3 Indague acerca de la estructura (modelos y/o formatos, secciones y/o partes, requisitos mínimos. etc.

) y el
procedimiento para su correcto diligenciamiento (paso a paso operativo) de los siguientes temas y realice un instructivo
explicativo por cada uno de ellos.

Punto A
RECIBO DE CAJA: Un recibo de caja es un documento que se utiliza como soporte en contabilidad, el cual sirve como comprobante
de todos los ingresos de la empresa, especialmente por la cancelación de facturas de clientes, este ingreso puede ser en cheque,
efectivo o cualquier otro.

El original se entrega al cliente y las copias se archivan, una para el archivo consecutivo y otra para anexar al comprobante diario de
contabilidad.

Se escribe el número
del comprobante
Ciudad y Fecha donde
se hace el pago
Valor en números que
Nombres, apellidos y me están pagando
dirección de la persona que
hace el pago
Valor en letras y
descripción de lo que
me están pagando
Forma de Pago si es en
cheque o efectivo

Información de la
persona que recibe el
pago

Registro de las cuentas código, nombre y si se

acredita o se debita
RECIBO DE CAJA MENOR: El recibo de caja menor es un soporte de los gastos pagados en efectivo, por cuantías mínimas que no
requieren el giro de un cheque, para ello se establece un fondo denominado caja menor.
La caja menor, es un fondo que se crea en las empresas para manejar pequeños desembolsos, y se asigna a una persona como
responsable de su manejo.

Ciudad y Fecha donde Se escribe el número

se hace el pago del comprobante

Nombres, apellidos de la Valor en números que

persona que se le paga se está pagando

Descripción de lo que
se está pagando

Valor en letras que se

está pagando

Código correspondiente al
pago
Información de la
persona que recibe el
Persona que pago
aprueba este pago
Extracto Bancario: Es un documento que envía de manera periódica, una entidad financiera al
titular de una cuenta de ahorros o corrientes, con el resumen de los movimientos que se han
producido a lo largo del último mes en dicha cuenta y el saldo disponible.

Es importante tener un correcto manejo de este documento, ya que con él se tiene claridad de
cuál es la capacidad de endeudamiento, en qué se está gastando el dinero, cuántos es el
interés que se paga por compra y además permite tener un control de gastos

Existen diferentes tipos de extractos bancarios: Extracto de cuenta de ahorros o corriente,

extracto de tarjeta de credito, extracto de obligaciones financieras.

Nombres y Apellidos
Dirección 1 1234567890 2
Ciudad

4 5 6 7 8 9
1. Información del titular de la cuenta: Nombres y Apellidos o razón social, dirección de domicilio y ciudad.
2. Estado de Cuenta: Fecha de inicial y final del extracto, Tipo de cuenta (Ahorros o Corriente), Numero de cuenta, sucursal del banco
donde está inscrita la cuenta.
3. Resumen: Saldo del mes Anterior, Total consignado o abonado en el mes, Total retirado en el mes y saldo actual o disponible.
Saldo promedio de los movimientos del mes, Cuentas por cobrar del banco, Intereses pagados en el mes y Retención en la fuente
descontada.
4. Fecha de transacciones
5. Descripción de la transacción (Transferencias, pago a proveedores, retiros en cajero, consignaciones, abono de intereses, cuota de
manejo, gravamen movimiento financiero)
6. Sucursal donde se efectuó cada transacción del ítem 5.
7. No de documento
8. Valor de la transacción.
9. Saldo después de cada transacción.
Punto B
COMPROBANTE DE EGRESO

El comprobante de egreso es un documento contable, que permite registrar el pago de las diferentes obligaciones que adquiere el
ente económico como: cuentas por pagar a proveedores, obligaciones laborales, cancelación de los diferentes gastos operacionales
(servicios, papelería, etc.), transacciones comerciales, causar anticipos, etc.

Todo egreso de dinero debe estar respaldado por una factura o recibo, los comprobantes de egreso deberán ser numerados y deben
estar con la firma de quien recibe el dinero. Además de la fecha, deben estar firmados por el Administrador y el Presidente, quienes
autorizan y aprueban la salida de dinero.

Copia del cheque

Número de
consecutivo
Cuentas que se
afectan

Valor del pago

Descripción del pago

Forma de Pago si es en
Firma, sello y fecha
cheque o efectivo
de recibido

Firma de quienes intervienen

COMPROBANTE DE INGRESO

Los comprobantes de ingresos son documentos que se usan para registrar, las entradas de dinero de la empresa ya sea en efectivo
o consignación, por lo general tienen un original y dos copias;

Los comprobantes de ingreso deben ser numerados y detallar en forma clara y precisa el origen del ingreso, además de tener la
fecha, deben estar firmados por el Administrador y el presidente de la Organización, como forma de control.

Para llevar una contabilidad ordenada, cada recibo de caja debe tener una numeración consecutiva, así como el nombre y razón
social de la empresa, RUT, descripción del contenido del documento, la fecha en que se llevó a cabo la operación y la firma de los
involucrados, entre otros datos.

Algunos ingresos que se registran son: Créditos recibidos, Ventas, Cuotas sociales, Aportes de capital, Subsidios, etc.

Número de
consecutivo
Ciudad y Fecha donde se
recibe el ingreso Valor del ingreso en
números
Nombres, apellidos y dirección de la
persona que se le recibe el pago Valor del ingreso en
letras
Descripción del
ingreso recibido

Firma, sello y fecha

Registro de las cuentas de recibido
código, nombre y si se
acredita o se debita
 Punto C
COMPROBANTE DE CONSIGNACION BANCARIA

Es un comprobante que elaboran los bancos y suministran a sus clientes para que lo diligencien al depositar dinero, el original queda
en el banco y una copia con el sello del cajero o el timbre de la máquina registradora, sirve para la contabilidad de la empresa que
consigna.

Existen dos clases de consignaciones:

 Consignacion en efectivo y cheques de bancos locales
 Consignacion de Remesas o Cheques de otras plazas
 Recaudos

Forma de consignación en efectivo o Si paga con tarjeta débito, escriba los

cheque datos en este espacio

Valor consignado en efectivo

Tipo de cuenta u
obligación que va pagar

Si es pago a un préstamo,
marcar esta casilla

Datos de la cuenta u obligación y Valor consignado en

Titular cheque

Datos del depositante

Datos del cheque que vamos a

Valor total de los cheques
consignar
consignados
 Ciudad y Fecha donde se
hace la consignación
Código de convenio, Tipo
de cuenta, Titular y Datos del pagador
número de la cuenta.

Datos del cheque que vamos a

consignar

Conceptos y valor de
la consignación Valor total consignado
suma de efectivo y cheques

RETIRO CUENTA BANCARIA

El concepto de retiro bancario, hace referencia a la acción de extraer dinero en efectivo de un banco, para que este proceso sea
posible, la persona debe contar con una cuenta en la entidad bancaria y a la vez, tener fondos disponibles en la misma.

Un retiro bancario se puede llevar a cabo mediante diferentes fórmulas:

1.Lo habitual es que el retiro bancario, se concrete a través de un cajero automático, también conocido como ATM por la expresión
inglesa automatic teller machine. La persona debe ingresar una tarjeta debito a la máquina y escribir su clave personal para tener
acceso a los fondos de su cuenta y de esta manera, concretar el retiro bancario

De manera indiscutible, esta es la manera más rápida y directa de poder retirar la cantidad de dinero que se requiere, ya que no
tendrá que entrar a la oficina del banco, ni hacer fila para poder ser atendido en la ventanilla.

2. Rellenando un cheque con los datos necesarios (nombre y apellidos, cantidad económica o firma), y acudiendo a una sucursal
física de entidad bancaria, para solicitar que le sea dado en mano el dinero establecido en el citado cheque.
 3. De la misma manera, cualquier ciudadano se puede acercar a una oficina de su banco, y mediante la libreta o su tarjeta débito,
solicitar que le sea retirada de su cuenta una cierta cantidad económica. Para poder conseguirlo, se le pedirá que firme una nota
donde quede constancia del dinero retirado, de la fecha y de la hora en la que el acto se produjo.

Los comprobantes del retiro se presentan de diferentes formas de acuerdo al proceso de retiro:

1. Puede ser enviado por la entidad financiera al email. Código enviado al celular
2. Tiquete expedido por el cajero automático. para retiro sin tarjeta
3. Comprobante entregado en la ventanilla del banco.

Tipo de cuenta.

Valor en efectivo

Valor del retiro.

Firma y cedula
del titular

Datos de la oficina donde

Fecha, hora y sucursal
se realizó la transacción.
donde se realizó la
transacción.

Datos de la transacción,
Tipo, estado, número de
cuenta y valor.
 Numero de cajero ATM y código
Fecha y hora de la transacción. de la operación realizada.

Transacción realizada y clase de

cuenta.
Número de tarjeta y valor de la
transacción.

Reporte de la transacción
realizada.

Costo de la transacción.

Identificación de la APP
CHEQUERA

Es un talonario que expide el banco al titular de la cuenta corriente, una chequera puede tener cheques comunes o de pago diferido.
Cada chequera puede tener de 25 a 50 cheques y cada uno debe contener de manera explícita la denominación de cada cheque en
el título de este, el mandato del pago de una cantidad determinada, el lugar donde debe realizarse el pago (el cual debe ser a través
de un banco), el nombre de la persona que paga (librador), el nombre de la persona o empresa que recibe el cheque, la fecha, el
lugar de emisión y la firma de quien expide el cheque.

Los cheques poseen una numeración personalizada, la cual permite identificar el número de cuenta en el que se debe cargar la
cantidad a pagar u el registro del número del cheque al que pertenece la operación.
CHEQUERA ELECTRONICA

Es un tipo de cuenta en la que el titular, puede realizar gestiones habituales de las chequeras físicas, pero a través de su ordenador
o de los cajeros electrónicos. Esta modalidad es cada vez más frecuente y se extiende gracias a la rápida expansión de la banca
electrónica, los avances en internet y los dispositivos móviles.

De igual manera que con la banca tradicional y las chequera, esta opción permite el envío de los recibos al domicilio, el pago de los
gastos corrientes con la cuenta asociada y conoce en cada instante el saldo disponible, lo cual ofrece mayor comodidad al titular de
la cuenta y evita la tardanza y la incomodidad a la hora de hacer gestiones de administración de ahorros en las oficinas bancarias.

Punto D
NOTA DEBITO

Son ajustes que realizamos a la cuenta por cobrar de una determinada persona natural o jurídica, en donde aumentamos el total de
la deuda que ellos tienen hacia nosotros, ya sea por un error en la facturación, interés por pago fuera de término, etc.; la función de
la nota debito es notificar a un comerciante que hemos cargado o debitado en su cuenta una determinada suma o valor, por el
concepto que la misma indica. En muchas ocasiones la nota débito no es utilizada, si no que para justificar el aumento de la deuda
emitimos una nueva factura.

En qué casos se usa la Nota de Débito:

-En los bancos: Cuando se carga al cliente de una comisión o sellado que se aplicó a un cheque depositado y girado sobre una
plaza del interior.

-En los comercios: Cuando se pagó el flete por envío de una mercadería; cuando se debitan intereses, sellados y comisiones sobre
documentos, etc.

-Cuando el vendedor quiere poner en conocimiento al comprador de que ha cargado en su cuenta un importe determinado, emite
una Nota de Débito. Las causas que generan su emisión pueden ser:

Error en menos en la facturación.

Intereses.
Gastos por fletes.
Gastos bancarios, etc.
Datos Obligatorios de la Nota de Débito
Número de cliente, nombre y apellido, hacer referencia a una factura, numeración, importe, cantidad que devuelves, importe total.

Información básica que debe tener la Nota de Débito:

Las notas de débito deben contener mínimo la siguiente información datos del emisor, de los costos, gastos o intereses, del
comprobante de venta al que hace referencia e identificación de quien la recibe; así como los datos de la autorización y de su
caducidad.
 Razón social y datos de
la empresa que emite la
nota debito

No ___ Número de la
nota debito

Fecha y datos del cliente Documento o factura

que se va a modificar
con la fecha de
expedición

Cantidad
Valor Unitario

Descripción del débito Valor de Venta

que realizamos

Elabora Revisa Autoriza Contabiliza Subtotal + Iva 19 %

Igual a Valor total
del documento

Firma de quienes intervienen

 NOTA CREDITO:
Es un documento de contabilidad, que utilizamos principalmente para disminuir el saldo de la cuenta de clientes (1305) por
diferentes conceptos: Devoluciones, descuentos, Ajustes a mayores valores cobrados, entre otros.

La nota de crédito lo emite un vendedor para informarle a un comprador de un aumento de su crédito; esto significa que la deuda del
comprador ha disminuido o que el saldo a favor del comprador, ha aumentado.
Las notas de crédito sirven para dejar constancia en el sistema de información contable, de que el cliente tiene un saldo a favor, para
los clientes, las notas de crédito sirven no solo como una notificación, sino también como un documento de soporte.

Información básica que debe tener la Nota de Crédito:

-Información del emisor (vendedor) y del cliente, fecha de emisión, número de la Nota Crédito, descripción de los ítems cargados,
precio unitario, cantidad y monto, impuestos, subtotal y total, usualmente se incluye el IVA.

Razón social y datos de

la empresa que emite la
nota debito Se escribe el número
de la nota crédito.

Datos del cliente

Fecha de emisión y
nombre o razón social,
número de cuenta del
dirección y Nit.
cliente.

Descripción de la modificación
que realizamos Valor de cada
concepto en números.

Valor total de la nota

Valor en letras. crédito

Registro de las
Firma de quienes intervienen
cuentas y código
Punto E
FACTURA DE VENTA:
Una factura de ventas es un documento revelador, que hace constatar la adquisición de bienes o servicios vendidos. Por lo general
este documento especifica la cantidad y naturaleza de los bienes o servicios involucrados, el emisor vendedor o prestador del
servicio se encuentra en la obligación de expedir original y dos copias.

Para todos los efectos legales, derivados del carácter de título valor de la factura, el original firmado por el emisor y el obligado, será
título valor negociable endosado por el vendedor, productor y/o emisor. Una de las copias se le entregará al obligado y la otra
quedará en poder del emisor, para sus registros contables.

Tipos de Facturas aprobadas por la Dian:

Factura en papel y computador

Las facturas en papel, más conocidas como talonarios, son plantillas básicas donde escribes los datos de la empresa, el cliente, los
productos y los impuestos, si es el caso. Este suele usarse en los negocios pequeños o tiendas.

Las facturas realizadas en computador son formatos que se generan a través de programas instalados o aplicaciones como
Microsoft Excel.

Requisitos de una factura de venta según el artículo 617 del estatuto tributario.

1. Estar denominada expresamente como factura de venta.

2. Apellidos y nombre o razón y NIT del vendedor o de quien presta el servicio.
3. Apellidos y nombre o razón social y NIT del adquirente de los bienes o servicios, junto con la discriminación del IVA pagado.
4. Llevar un número que corresponda a un sistema de numeración consecutiva de facturas de venta.
5. Fecha de su expedición.
6. Descripción específica o genérica de los artículos vendidos o servicios prestados.
7. Valor total de la operación.
8. El nombre o razón social y el NIT del impresor de la factura.
9. Indicar la calidad de retenedor del impuesto sobre las ventas.

Una factura de ventas es un componente fundamental de las transacciones de negocios, la información que contiene y la manera en
que está escrita, básicamente impacta las operaciones de la compañía y los estados financieros.
 Datos de la empresa, Nombre, Nit,
Dirección, Teléfono y Ciudad

Logo de la empresa
Número de Factura

Resolución de
Facturación

Fecha de vencimiento
Datos del cliente

Cantidad de
unidades vendidas
Valor Unitario del producto

Descripción de los Valor Total

productos vendidos

Valor en letras. Subtotal + Iva 19 %

Igual a Valor total a
pagar

Calidad de retenedor,
Firma de quien elaboró o Firma de recibido del cliente régimen, actividad
quien autoriza económica, tarifa de ICA.
Factura Electrónica
Este tipo de factura tiene la misma validez que una factura impresa o hecha en papel, sin embargo, cuando se emite una factura
electrónica se debe contar con un software de facturación. Al ser un documento electrónico, debe generarse en un formato
denominado XML y enviarse a la DIAN para que la entidad valide que cumpla con todos los requisitos de la Resolución 000030 de
2019.
Dado que esta factura se genera desde un software, esta herramienta permite incorporar diversos elementos que garantizan la
seguridad de la información:

- Formato XML: lenguaje estándar en el que están escritas las facturas electrónicas.
- CUFE: significa Código Único de Facturación Electrónica y permite identificar cualquier factura de manera inequívoca.
- Código QR: es el código de barras bidimensional para almacenar información.
- Firma digital: garantiza que la información de la factura es verídica y legal.

Código QR
Datos de la empresa, Nombre, Nit,
Dirección, Teléfono y Ciudad

Número de Factura
Logo de la empresa

Datos del cliente Fecha de factura y

vencimiento

Código producto
Valor de los productos

Descripción de los Subtotal + Iva 19 % -

productos vendidos Retenciones realizadas es
Igual a Valor total a pagar

Condiciones de pago
Código CUFE

Cantidad de
unidades vendidas

Calidad de retenedor, régimen, Actividad

económica, resolución de facturación
Factura sistema POS
Esta factura se genera a través de máquinas registradoras, que permiten emitir facturas en los puntos de venta donde se encuentran
instalados, las facturas emitidas por sistema POS, son utilizadas por supermercados y pequeños comercios ya que les permite
registrar la información de sus productos de manera rápida.

Un dato importante es que las facturas generadas por un sistema POS, pueden o no llevar escrito el nombre del comprador,
depende del establecimiento como configura esta información.

La normatividad que rige estas facturas es el Decreto 1165 de 1996 y requiere:

-Datos del vendedor: apellidos y nombres o NIT.

-Número consecutivo de transacción.
-Fecha de la venta.
-Descripción de los productos o servicios prestados.
-Valor total de la operación.

Datos de la empresa, Nombre, Nit,

Dirección, Teléfono y Ciudad

Calidad de retenedor,
régimen, Actividad económica,
resolución de facturación

Datos del cliente Número de Factura

Cantidad de
unidades vendidas Valor de los productos

Valor total de los productos

Descripción de los
después de descuentos
productos vendidos

Forma de pago y cambio

FACTURA DE COMPRA

Ordenadas por Resoluciones Nos. 551 y 1496, fueron creadas para efectuar compras a particulares o a contribuyentes de IVA de
difícil fiscalización.

La factura de compra se emite por el comprador en las siguientes ocasiones:

-Cuando el vendedor es un particular, en cuyo caso esta operación no está afecta al Impuestos al Valor Agregado (IVA).
-Cuando el vendedor no tiene facturas de ventas o no tiene la calidad de vendedor habitual.

Requisitos de las facturas de compra

La factura de compra debe cumplir con los mismos requisitos de las facturas, con las siguientes exigencias adicionales:

-Indicar en el recuadro rojo el RUT del emisor y el nombre del documento "factura de compra".
-La emisión en triplicado también es obligatoria, con la exigencia de entregarse el duplicado al vendedor de las especies, quien
deberá firmar el original, que quedará en poder del adquirente conjuntamente con el triplicado "Control Tributario" para su revisión
posterior por el Servicio y para hacer uso del crédito fiscal, cuando corresponda.
-Además de los antecedentes de individualización del vendedor exigidos para las facturas de ventas, debe consignarse el número de
la Cédula de Identidad del vendedor, quien debe firmar el original, y contener cualquier otro antecedente que permita la mejor
identificación del vendedor de la especie (patente del vehículo, etc).
-Numeradas con numeración única nacional.

Diferencia entre factura de ventas y factura de compra

Ambas facturas tienen requisitos comunes, la única diferencia es que la factura de compra, es emitida por el comprador por ser el
vendedor un particular o no tener facturas de ventas y no tener la calidad de vendedor habitual.
 Título del documento

Datos de la empresa, Nombre, Nit,

Dirección, Teléfono y Ciudad

Número de Factura

Datos del vendedor

Fecha de factura

Valor total de cada

Cantidad y descripción producto
de los productos
comprados

Subtotal + Iva 19 % -
Retenciones realizadas es
Igual a Valor total a pagar

Firma de quien elaboró o _____________________ _____________________

quien autoriza DATOS COMPRADOR DATOS VENDEDOR Firma del vendedor

Forma de pago y condiciones

Punto F
CHEQUE
Es un título valor por medio del cual una persona llamada girador (quien posee una cuenta corriente bancaria) ordena a un banco
llamado girado, que pague una determinada suma de dinero a la orden de un tercero llamado beneficiario.

Librador o Girador: Es la persona que emite el cheque y ordena su pago al banco.

Librado o Girado: Es el banco o entidad de crédito a la que se le ordena pagar el cheque con los fondos que el librador tiene.

Tenedor, Tomador o Beneficiario: Es la persona que posee el cheque (tomador es el primer tenedor), como queda dicho el cheque
es una orden de pago, no una promesa de pago como el caso del pagaré; entonces se deduce que debe ejecutarse por el banco, a
la presentación del documento con las modalidades particulares establecidas para cada tipo de cheque.

Requisitos del cheque

Los cheques de cuenta corriente, son facilitados por las entidades bancarias a las personas que han suscrito una cuenta corriente,
para que puedan disponer de los fondos depositados en ella, se hace por medio de talonarios.

Para garantizar la seguridad y derechos de sus usuarios, y en general para los tenedores de cheques, los bancos han establecido
algunas normas; por tal razón, los cheques solo pueden ser librados o expedidos en formularios elaborados o autorizados por los
bancos.

Negociabilidad
La negociabilidad de los cheques, podrá limitarse insertando en ellos una cláusula que así lo indique. Dependiendo de la cláusula
que se inserte podemos hablar de dos clases de restricciones: absoluta y relativa.

-La restricción absoluta se presenta cuando el cheque lleva la cláusula “NO NEGOCIABLE”, evento en el cual, además de no
poderse negociar, su tenedor legitimo solo podrá cobrarlo por conducto de un banco y no por ventanilla.

La restricción relativa ocurre con los cheques que tienen inserta la leyenda “PÁGUESE ÚNICAMENTE AL PRIMER
BENEFICIARIO”, la cual solo afecta a la negociabilidad misma del cheque y no la presentación y forma de cobro, es decir, el
beneficiario no puede negociarlo y solo él puede cobrarlo, pero lo puede hacer bien en forma directa presentándolo en la ventanilla o
bien por conducto de un banco.

CLASES DE CHEQUES

-Al portador Son los cheques que llevan escrita la indicación al portador, y se caracterizan por que deben pagarse solo a la persona
que lo presente al cobro.
-Nominativo Son aquellos que van destinados a una persona determinada con o sin la cláusula a la orden. Esta modalidad de
cheque es transferible por endoso (Es una cláusula que sirve para transmitir el cheque a otra persona, y debe ir firmado en el
reverso por el beneficiario de mismo.

-Nominativo no a la orden En esta clase de cheques el destinatario es una persona determinada y con la cláusula de no a la orden,
se caracteriza porque debe figurar el nombre de una persona física o jurídica y la expresión no a la orden.

Cheques especiales

Cheque cruzado: Es aquel que el librador atraviesa por dos líneas paralelas y diagonales en el frente, el cruzar un cheque tiene por
objetivo reducir el riesgo de pérdida o robo y evitar que pueda ser cobrado por personas distintas a la que se extendió. Existen dos
clases de cheques cruzados:

 Cheque cruzado general: El cheque será cruzado general si entre las dos líneas no aparece designado el nombre de
ningún banco o entidad de crédito. En este caso el cheque podrá ser cobrado por cualquier banco.
 Cheque cruzado especial: Es cuando entre las líneas esta designado el nombre de un banco en concreto.

Cheque para abono en cuenta: Es aquel que lleva insertada la leyenda “PARA ABONO EN CUENTA” u otra equivalente como
“PARA CONSIGNAR EN CUENTA”. Se utiliza para prohibir que el cheque sea pagado en efectivo, en este caso el librador solo
podrá pagar el cheque abonando su importe en la cuenta que lleve o abra el tenedor.

Cheque Certificado o Conformado: Es aquel en el que el banco librado ha manifestado que todos los datos reseñados son
conformes y que en ese momento puede ser satisfecho, es decir, garantiza la firma y la existencia de fondos para su pago. Esta
conformidad puede conseguirse en el dorso del cheque por el banco librado.

En la conformidad debe aparecer la fecha hasta la cual esta cláusula es válida. La expresión “VISTO BUENO” u otras equivalentes,
suscritas por el librado, o la sola firma de éste equivaldrán a su certificación

Cheque en blanco: El cheque en blanco es aquel que en el momento de su emisión está incompleto, por ejemplo, que le falte el
importe o la fecha. Si este tipo de cheque se completase sin tener en cuenta los acuerdos entre ambas partes, el incumplimiento de
los mismos no podrá ser alegado contra el tomador salvo cuando este se haya adquirido de mala fe o con culpa grave.

Cheque bancario: La persona que tiene depositados fondos en una cuenta bancaria, puede disponer de ellos pidiendo al banco que
extienda un cheque. Este cheque se denomina cheque bancario y presenta las siguientes características:
  Lo expide el banco a petición del titular de una cuenta bancaria. El banco retira de la cuenta bancaria el importe del cheque.
 Un cheque bancario tiene la garantía de que siempre será pagado.
 El banco cobrará una comisión por la gestión a la persona que solicite el cheque.
 Cheque fiscal se denominan cheques fiscales a aquellos que son girados por cualquier concepto a favor de las entidades
públicas.

Cheques circulares: Los llamados cheques “circulares” son cheques a la orden, emitidos por un banco o establecimiento autorizado
a cargo de sus propias dependencias, sucursales, agencias o bancos corresponsales sobre una provisión ya disponible en el
momento de emitirse el cheque.

La función y finalidad de los cheques circulares surge de su mismo origen, ya que se trata de modernas y utilísimas herramientas
ideadas con base en prácticas bancarias de servicio al cliente y al público en general, encaminadas a evitar los riesgos resultantes
del transporte de dinero del girador a la institución girada.

Cheque de gerencia: Es el cheque expedido por el banco a cargo de sus propias dependencias.

Cheque de viajero: Será expedido por el librador a su cargo y será pagadero por su establecimiento principal, las sucursales o los
corresponsales que tenga el librador en su país o en el extranjero.
Fecha del cheque Número del cheque

Código del banco

Nombre y logo del
Banco
Valor del cheque en
números
Beneficiario del
cheque

Firma del girador

Valor del cheque en letras

Número de Cuenta
PAGARE

Un pagaré es un documento privado legal, por el cual, una persona (llamada emisor o suscriptor) se obliga a pagar a otra (que
llamamos tomador o beneficiario) cierta cantidad de dinero en una fecha determinada en el documento. La cantidad y la fecha de
vencimiento deben expresarse explícitamente en el documento. Se trata de una promesa de pago que un autónomo o empresa
realiza a otro para pagarle en un tiempo determinado.

El pagaré es un documento con posibilidad de circular de mano en mano sin que este pierda su validez. Es decir, el acreedor o
persona que deba recibir el dinero del pago será la persona que posea el pagaré, independientemente de si es su nombre o no el
que figura en el papel como persona suscriptora.

Para que un pagaré constituya valor, debe cumplir con los requisitos generales de los títulos valores, y además de los requisitos
particulares del pagaré.

Los requisitos generales los encontramos en el artículo 621 del código de comercio de Colombia, y son:

 La mención del derecho que en el título se incorpora.

 La firma de quién lo crea.

Los requisitos particulares del pagaré los encontramos en el artículo 709 del código de comercio, que son:

 La promesa incondicional de pagar una suma determinante de dinero.

 El nombre de la persona a quien deba hacerse el pago.
 La indicación de ser pagadero a la orden o al portador.
 La forma de vencimiento.

Respecto a la transmisibilidad de los pagarés, es muy importante hacer especial mención a dos tipos de pagaré:

Pagaré a la orden: Es aquel que puede ser traspasado mediante endoso.

Pagaré no a la orden: Es aquel que únicamente puede ser traspasado mediante cesión de crédito.
 Título del documento

Número del pagaré

Intereses corrientes e Valor en letras y

intereses de Mora números

Persona o razó social a quien se

le debe hacer el pago Fecha de vencimiento y lugar
donde se debe hacer el pago

Nombres, apellidos e
identificación de los
deudores

Cláusulas por las que

se rige el pagare

Firma de quienes intervienen

LETRA DE CAMBIO

Una letra de cambio es un documento de cobro, donde se ordena el pago de una determinada suma de dinero en la fecha de
vencimiento, se utiliza como medio de pago y garantía financiera; generalmente es utilizado por un vendedor para garantizar el pago
de la venta realizada, a través de la letra de cambio, el vendedor puede dar financiación a sus clientes con la garantía de que
cobrará el dinero en la fecha de su vencimiento.

USOS DE LA LETRA DE CAMBIO

 Garantía de pago de los créditos otorgados: puede ser utilizada para otorgar financiación con garantía. Si no se cumple
con el pago, el beneficiario puede protestar el documento ante la justicia.
 Medio de pago: puede ser utilizada como medio de pago para facilitar las transacciones de compra venta.

ELEMENTOS DE LA LETRA DE CAMBIO

La letra de cambio contiene o puede contener los siguientes elementos:

Girador librador: persona que emite la letra de cambio dando la orden de pago (acreedor, prestamista)
Girado o librado: Persona a quien se da la orden de pagar (deudor)
Endosante: acreedor original que transmite o endosa su derecho a otro.
Endosatario: persona a quien se le ha transmitido el derecho incorporado en la letra de cambio.
Tenedor: persona poseedora del título en cada momento.
Avalista: persona que garantiza, en todo o parte el pago.

El avalista no es obligatorio, y el endosante y endosatario sólo aparecen cuando la letra de cambio es negociada.

El artículo 621 contiene los requisitos generales a todo título valor, que son:

 La mención del derecho que en el título se incorpora.

 La firma de quién lo crea.

Por su parte el artículo 671 del código de comercio señala los requisitos propios de la letra de cambio, que debe contener lo
siguiente:

 La orden incondicional de pagar una suma determinada de dinero.

 El nombre del girado.
 La forma del vencimiento.
 La indicación de ser pagadera a la orden o al portador.
VENCIMIENTO DE LA LETRA DE CAMBIO

La letra de cambio puede presentar 4 formas de vencimiento según lo señala el artículo 673 del código de comercio en Colombia:

 A la vista, significa que se debe pagar en el momento en que se presente la letra de cambio.
 A un día cierto, sea determinado o no.
 Con vencimientos ciertos sucesivos.
Título del documento
 A un día cierto después de la fecha o de la vista.

Monto de la deuda en
números

Datos del Girado o deudor

Fecha de pago

Ciudad donde se hará el

pago

Datos del Girador o

acreedor

Monto de la deuda en
letras

Firma y datos de
Porcentaje de
aceptación del Girado o
Número de cuotas intereses Mensual
deudor Firma del Girador o
acreedor
TARJETA KARDEX

El Kardex es un registro estructurado de la existencia de mercancías en un almacén o empresa. Este documento es de tipo
administrativo y se crea a partir de la evaluación del inventario registrando la cantidad de bienes, el valor de medida y el precio por
unidad, para posteriormente clasificar los productos de acuerdo con las similitudes de sus propiedades.

Tipos de Kardex

 Kárdex por el método PEPS o FIFO. En entradas: se registra, igual que en el método del promedio ponderado, cantidad y
costo total liquidado, según la factura de compra o la nota crédito por devolución en compras.

 Kárdex por el método UEPS o LIFO. En entradas: se registra de igual forma que en los métodos promedio ponderado y
EPS.

 Kárdex por promedio ponderado. En entradas: se anota la cantidad y el costo total de la compra o de la devolución.

Partes

 Encabezamiento:

1. Fecha en que se efectúa la transacción.

2. Descripción del movimiento de acuerdo con el soporte.

3. Número del comprobante del cual se trasladan los movimientos.

 Entradas: se registra la cantidad y el costo total de los artículos comprados y las devoluciones. Al final del periodo esta
columna informa el valor total de las mercancías almacenadas durante el periodo.

 Salidas: se registra la cantidad y el costo de la mercancía vendida, las devoluciones en ventas. Al final del periodo esta
columna informa el costo total de la mercancía vendida.

 Saldos: se registra la cantidad y el costo de las mercancías en existencia.

 Costo unitario: se registra el valor de costo por unidad de la mercancía en existencia. Al final de cada periodo, también se
utiliza para liquidar el inventario final de mercancías.
  Ubicación: Se registra el sitio de almacenamiento de la mercancía.

 Proveedor: Nombre o razón social, ciudad y teléfono de la persona o empresa a quien se le compra el artículo.

ARTICULOP METODO
ENTRADAS Y SALIDAS

ENCABEZADO

INFORMACIÓN DE PRODUCTOS
COSTO UNITARIO Y TOTAL
COTIZACIÓN Y PEDIDOS

Permite realizar las cotizaciones de ventas de productos o servicios entregadas a nuestros clientes, generando copia automática en
PDF y envió integrado y automático por e-mail con cotización adjunta en PDF.

Permite asignar gestiones de negocios a cada cotización realizada, indicando un estado y fecha de compromiso del posible negocio,
lo que permite controlar mediante variados informes de gestión los estados de avances de cada posible negocio asegurando el
máximo de eficiencia en el cierre de los mismos y manteniendo un control de todas las cotizaciones de la empresa, logrando de esta
forma incrementar las ventas.

Partes de la Cotización:

 El producto, bien o servicio de interés.

 Referencia del producto

 Descripción del producto o del servicio.

 Precio por unidad y por el número deseado.

 Fecha de expedición de la cotización

 Logo, número de identificación y nombre de la empresa.

 Fecha, ciudad y lugar de la sucursal o centro de costes.

 Nombre de la persona a quién va dirigida.

 Notas adicionales (dependiendo).