Оглавление

Оглавление
Оглавление.................................................................................................................................................1
Финансовая модель страховой организации..........................................................................................1
Расходы......................................................................................................................................................4
Финансовый результат.............................................................................................................................5

Финансовая модель страховой организации

Финансовый потенциал страховой организации и факторы формирования финансовых ресурсов

Возможности страховщика по выполнению страховых обязательств в целом определяются его

финансовым потенциалом.

Финансовый потенциал страховой организации – это финансовые ресурсы страховой

организации, находящиеся в хозяйственном обороте

Содержание и структура финансового потенциала страховой организации могут быть

представлены следующей схемой:

Финансовый потенциал

Собственные средства страховщика Привлеченные средства

 Уставной капитал  Страховые резервы

 дополнительный капитал  Кредиторская задолженность
 резервный капитал  Кредиты и займы
 Нераспределенная прибыль
 Остаточная стоимость
суборидинированных займов

Рисунок 1

ЦБ пересмотрел методику расчета собственных средств страховщика в 2018 году. В основу

методики определения капитала положен механизм расчета фактического размера маржи
платежеспособности. Данный механизм расчета основывается на положениях директивы
Евроcоюза - Solvency I.

Маржа платежеспособности (Solvency margin) – показатель платежеспособности СО.

Рассчитывается как разность между активами страховщика и его обязательствами.
Субординированный заём – срок не менее 5 лет, не может быть истребован ранее его окончания.
Выплата основного долга производится одним платежом после его окончания

1
К числу наиболее существенных факторов формирования финансовых ресурсов страховой
организации относятся следующие:

1. Первый фактор - принципы организации страхования

 учет психологического фактора/
 объединение экономического риска.
 раскладка ущерба или принцип солидарности.
 принцип финансовой эквивалентности.
2. Второй фактор - особенности рисков страхователей

В своей деятельности страховая организация имеет дело с двумя большими группами

рисков:

 рисками, поступающими от страхователей, для однородных, массовых, хорошо

оцениваемых рисков страхователей, для кот. страховая организация формирует
страховые резервы,
 рисками страховщика, обусловленными его собственной деятельностью. Для этих
рисков кроме средств страховых резервов СК использует собственные свободные
средства.
3. Третий фактор - случайность страховых выплат.

Она обусловлена случайной природой наступления ущерба и означает случайность

выполнения обязательств страховщика во времени, по объему и в пространстве. Помимо
страховых резервов, средства которых предназначены для выполнения страховых
обязательств, страховая организация должна иметь собственные средства, свободные от
всяких обязательств, размер которых должен учитывать случайную природу выплат.

4. Четвертый фактор - специфика рисков страховщика

Под риском страховщика понимается неопределенная возможность недостаточности

денежных средств страховой организации для выполнения своих обязательств. Для
покрытия этих рисков страховая организация должна иметь достаточный размер
собственных свободных средств.

Влияние принципов страхования на формирование финансов страховой организации:

 для выполнения обязательств страховая организация формирует страховые резервы,

 средства страховых резервов предназначены для выполнения страховых обязательств,
поэтому являются собственностью страхователей,
 страховые резервы представляют собою обязательства страховщика,
 размер страховых резервов связан с размером принятых обязательств

Формирование финансового результата страховой организации

В общем случае финансовый результат страховой организации определяется как разность

между ее доходами и расходами

Доход страховой организации – есть совокупная сумма денежных поступлений на его счета в
результате осуществления страховой и иной, не запрещенной законодательством деятельности.

По признаку «источник поступлений» все доходы страховщика делятся на 3 группы:

1) доходы от страховых операций,

2) доходы от инвестиционной деятельности,
3) прочие доходы, напрямую не связанные с проведением страховых операций.
2
Формирование доходов происходит за счёт:

1. поступающих страховых премий (они дают наибольшую долю дохода от страховых

операций),
2. возмещения доли убытков по рискам, переданным в перестрахование, а также
3. за счет комиссионных и брокерских вознаграждений, когда страховщик выступает в роли
посредника страховых услуг (Рис. 2).

Рисунок 2

Доходы от инвестиционной деятельности страховщика формируются за счет инвестирования

средств страховых резервов и собственных свободных средств. Они должны обеспечивать
страховщику получение дохода, к числу основных направлений использования которого
относятся:

 выполнение обязательств по предоставлению инвестиционного дохода

выгодоприобретателям по долгосрочным договорам страхования жизни, в том числе для
выплаты бонусов по полисам с участием в прибыли;
 покрытие недостающих страховых резервов для возмещения убытков;
 использование части инвестиционного дохода по собственному усмотрению страховщика,
например, на развитие.

Прочие доходы страховщика связаны как со страховой, так и не страховой деятельностью. К числу
прочих доходов, связанных со страховой деятельностью, относятся:

 суммы процентов, начисленных на депо премий;

 суммы, полученные в порядке регресса после исполнения страховщиком своих обязательств
по страховым выплатам.

К числу прочих доходов, не связанных со страхованием, например, относятся:

 прибыль от реализации основных фондов, материальных ценностей и других активов;

 доход от сдачи в аренду имущества страховщика;
 суммы дебиторской задолженности;
 списанная кредиторская задолженность;
3
  оплата потребителями консультационных услуг, обучения, предоставляемых
страховщиком.

Расходы
Расходы страховой организации - есть затраты, которые несет страховая организация при
осуществлении своей уставной деятельности.

Рисунок 3

В общем случае все расходы страховщика могут быть классифицированы по разным признакам:

 отношение к основной деятельности, т.е. отношение к страховым операциям

(расходы, связанные с осуществлением страховых операций и непосредственно не
связанные с ней);
 целевое назначение (расходы, обусловленные, например, подготовкой и
заключением договора, ведением договора; административно-хозяйственной
деятельностью и т.п.);
 время осуществления (расходы, осуществляемые до заключения договора
страхования; имеющие место в процессе ведения договора, в том числе при его
заключении; возникающие при наступлении страхового случая или либо при
окончании договора, либо по истечении срока страхования). Поэтому расходы могут
делиться также на единовременные и текущие.

Специфика страхового бизнеса обусловливает необходимость рассмотрения планируемой и

фактической себестоимости:

 Планируемая (расчетная) себестоимость страховой услуги – есть себестоимость,

закладываемая в страховой тариф и представленная в виде его структурных
элементов - нетто-премии и нагрузки.
 Фактическая себестоимость – есть себестоимость, реально складывающаяся по
результатам прохождения договоров страхования

Финансовый результат СК формируется как сумма финансового результата по страховым и по

иным операциям. В соответствии с действующим законом «Об организации страхового дела в

4
Российской Федерации» одновременно страховщики могут заниматься только определенными
видами страхования:

- либо личным страхованием (страхование жизни, страхование от несчастных случаев и болезней,

медицинское страхование),

- либо рисковыми видами страхования (страхование от несчастных случаев и болезней,

медицинское страхование, имущественное страхование).

Поэтому в части страховой деятельности финансовый результат формируется лишь по

разрешенным для страховщика видам страхования (Рис. 4):

Рисунок 4

Финансовый результат

Финансовый результат страховой организации - есть итог финансово-хозяйственной

деятельности страховщика, рассчитываемый как разность между доходами и расходами
страховой организации за определенный период времени. В бухгалтерском учете финансовый
результат страховой организации представлен в виде следующей схемы (Рис.5.)

5
 Рисунок 5

Основным показателем финансового результата страховой организации является прибыль. В

страховой деятельности различают два вида прибыли:

 фактическую, полученную по результатам работы организации

 нормативную, которая заложена в структуру брутто-премии.

Расхождение между значениями прибыли объясняется, прежде всего, вероятностной природой

страховых выплат, которая приводит к отклонению реальных страховых выплат от тех, которые
заложены в структуру страхового тарифа.