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Extrait de la balance par soldes des comptes de la société SOREMAP

N° Compte Désignation Débit Crédit

6111 Achat de marchandises 963.452,00

6114 Variation de stocks de marchandises 16.144,00

6119 R.R.R. Obtenues sur achats de marchandises 20.400,00

6131 Locations et charges locatives 26.276,00

6133 Entretien et réparations 8.508,00

6134 Primes d'assurances 1.864,00

CAS PRATIQUE SOREMAP 6136


6142
Rémunérations d'intermédiaires et honoraires

Transports
5.288,00

1.344,00
Déplacements, missions et réceptions

ESG
6143 560,00

6144 Publicité, publications et relations publiques 5.336,00

6145 Frais postaux et télécommunications 1.260,00

Valeur Ajoutée et EBE 6147

6167
Services bancaires

Impôts, taxes et droits assimilés


200,00

9.288,00

CAF 6171

6174
Charges de personnel

Charges sociales
95.920,00

41.336,00

Répartition Valeur ajoutée


6182 Pertes sur créances irrécouvrables 500,00

6193 Dotations d'exploitation aux amortissements des immobilisations corporelles 14.000,00

6196 Dotations d'exploitation aux provisions pour dépréciation de l'actif circulants 1.396,00

6311 Intérêts des emprunts et dettes 4.228,00

6386 Escomptes accordés 224,00

6388 Autres charges financières des exercices antérieurs 1.500,00

6393 Dotations aux provisions pour risques et charges financières 796,00

6513 Valeurs nette d'amortissement des immobilisations corporelles cédées 2.400,00

6585 Créances devenues irrécouvrables 3.884,00

6595 Dotations non courantes aux provisions pour risques et charges 2.656,00

1 2

Extrait de la balance par soldes des comptes de la société SOREMAP

N° Compte Désignation Débit Crédit

711 Ventes de marchandises 1.148.012,00

7321 Produits des titres de participation et des autres titres immobilisés des exercices antérieurs 4.768,00

7381 Intérêts et produits assimilés 2.512,00

7392 Reprises financière sur provisions pour dépréciation des immobilisations financières 2.616,00

7513 Produits des cessions d'immobilisations corporelles 2.140,00

7577 Reprises sur subventions d'investissement de l'exercice 2.824,00

7585 Rentrées sur créances soldées

670 Impôts sur les résultats 2.884,00


532,00

Dresser l'état des


TAF : soldes de gestion
1. Dresser l'ESG
2. Expliquez les concepts suivants
• Valeur ajoutée
• Excédent brut d'exploitation
3. Calculer la capacité d'autofinancement selon la méthode additive et
soustractive

3 4
I Tableau de Formation des Résultats (TFR)

Exercice
Exercice
Précédent
1 Ventes de marchandises en l'état

2 - Achats revendus de marchandises

I. Marge Brute sur I = Marge Brute sur ventes en l'état

ventes en l'état

5 6

Extrait de la balance par soldes des comptes de la société SOREMAP Extrait de la balance par soldes des comptes de la société SOREMAP

N° Compte Désignation Débit Crédit N° Compte Désignation Débit Crédit


6111 Achat de marchandises 963.452,00 6111 Achat de marchandises 963.452,00

6114 Variation de stocks de marchandises 16.144,00 6114 Variation de stocks de marchandises 16.144,00
6119 R.R.R. Obtenues sur achats de marchandises 20.400,00 6119 R.R.R. Obtenues sur achats de marchandises 20.400,00
6131 Locations et charges locatives 26.276,00 6131 Locations et charges locatives 26.276,00

6133 Entretien et réparations 8.508,00 6133 Entretien et réparations 8.508,00


6134 Primes d'assurances 1.864,00 6134 Primes d'assurances 1.864,00

6136 Rémunérations d'intermédiaires et honoraires 5.288,00 6136 Rémunérations d'intermédiaires et honoraires 5.288,00
6142 Transports 1.344,00 6142 Transports 1.344,00
6143 Déplacements, missions et réceptions 560,00 6143 Déplacements, missions et réceptions 560,00

6144 Publicité, publications et relations publiques 5.336,00 6144 Publicité, publications et relations publiques 5.336,00
6145 Frais postaux et télécommunications 1.260,00 6145 Frais postaux et télécommunications 1.260,00
6147 Services bancaires 200,00 6147 Services bancaires 200,00

6167 Impôts, taxes et droits assimilés 9.288,00 6167 Impôts, taxes et droits assimilés 9.288,00
6171 Charges de personnel 95.920,00 6171 Charges de personnel 95.920,00
6174 Charges sociales 41.336,00 6174 Charges sociales 41.336,00

6182 Pertes sur créances irrécouvrables 500,00 6182 Pertes sur créances irrécouvrables 500,00
6193 Dotations d'exploitation aux amortissements des immobilisations corporelles 14.000,00 6193 Dotations d'exploitation aux amortissements des immobilisations corporelles 14.000,00

6196 Dotations d'exploitation aux provisions pour dépréciation de l'actif circulants 1.396,00 6196 Dotations d'exploitation aux provisions pour dépréciation de l'actif circulants 1.396,00
6311 Intérêts des emprunts et dettes 4.228,00 6311 Intérêts des emprunts et dettes 4.228,00
6386 Escomptes accordés 224,00 6386 Escomptes accordés 224,00

6388 Autres charges financières des exercices antérieurs 1.500,00 6388 Autres charges financières des exercices antérieurs 1.500,00
6393 Dotations aux provisions pour risques et charges financières 796,00 6393 Dotations aux provisions pour risques et charges financières 796,00
6513 Valeurs nette d'amortissement des immobilisations corporelles cédées 2.400,00 6513 Valeurs nette d'amortissement des immobilisations corporelles cédées 2.400,00

6585 Créances devenues irrécouvrables 3.884,00 6585 Créances devenues irrécouvrables 3.884,00
6595 Dotations non courantes aux provisions pour risques et charges 2.656,00 6595 Dotations non courantes aux provisions pour risques et charges 2.656,00

711 Ventes de marchandises 1.148.012,00 711 Ventes de marchandises 1.148.012,00


7321 Produits des titres de participation et des autres titres immobilisés des exercices antérieurs 4.768,00 7321 Produits des titres de participation et des autres titres immobilisés des exercices antérieurs 4.768,00
7381 Intérêts et produits assimilés 2.512,00 7381 Intérêts et produits assimilés 2.512,00

7392 Reprises financière sur provisions pour dépréciation des immobilisations financières 2.616,00 7392 Reprises financière sur provisions pour dépréciation des immobilisations financières 2.616,00
7513 Produits des cessions d'immobilisations corporelles 2.140,00 7513 Produits des cessions d'immobilisations corporelles 2.140,00
7577 Reprises sur subventions d'investissement de l'exercice 2.824,00 7577 Reprises sur subventions d'investissement de l'exercice 2.824,00

7585 Rentrées sur créances soldées 532,00 7585 Rentrées sur créances soldées 532,00
670 Impôts sur les résultats 2.884,00 670 Impôts sur les résultats 2.884,00

7 8
I Tableau de Formation des Résultats (TFR)

Exercice
Exercice
Précédent

1 Ventes de marchandises en l'état 1.148.012,00

I
2 -

=
Achats revendus de marchandises

Marge Brute sur ventes en l'état


926.908,00

221.104,00
II. Production de
l'exercice
963452 - 16144 - 20400

9 10

Extrait de la balance par soldes des comptes de la société SOREMAP

N° Compte Désignation Débit Crédit


6111 Achat de marchandises 963.452,00

6114 Variation de stocks de marchandises 16.144,00


6119 R.R.R. Obtenues sur achats de marchandises 20.400,00
6131 Locations et charges locatives 26.276,00

6133 Entretien et réparations 8.508,00


I Tableau de Formation des Résultats (TFR) 6134 Primes d'assurances 1.864,00

6136 Rémunérations d'intermédiaires et honoraires 5.288,00


Exercice
Exercice 6142 Transports 1.344,00
Précédent 6143 Déplacements, missions et réceptions 560,00

6144 Publicité, publications et relations publiques 5.336,00


II + Production de l'exercice (3+4+5)
6145 Frais postaux et télécommunications 1.260,00
6147 Services bancaires
3 Ventes de biens et services produits 200,00

6167 Impôts, taxes et droits assimilés 9.288,00


4 Variation stocks de produits 6171 Charges de personnel 95.920,00
6174 Charges sociales 41.336,00

5 Immobilisations produites par l'entreprise pour elle-même 6182 Pertes sur créances irrécouvrables 500,00
6193 Dotations d'exploitation aux amortissements des immobilisations corporelles 14.000,00

6196 Dotations d'exploitation aux provisions pour dépréciation de l'actif circulants 1.396,00
6311 Intérêts des emprunts et dettes 4.228,00
6386 Escomptes accordés 224,00

6388 Autres charges financières des exercices antérieurs 1.500,00


6393 Dotations aux provisions pour risques et charges financières 796,00
6513 Valeurs nette d'amortissement des immobilisations corporelles cédées 2.400,00

6585 Créances devenues irrécouvrables 3.884,00


6595 Dotations non courantes aux provisions pour risques et charges 2.656,00

711 Ventes de marchandises 1.148.012,00


7321 Produits des titres de participation et des autres titres immobilisés des exercices antérieurs 4.768,00
7381 Intérêts et produits assimilés 2.512,00

7392 Reprises financière sur provisions pour dépréciation des immobilisations financières 2.616,00
7513 Produits des cessions d'immobilisations corporelles 2.140,00
7577 Reprises sur subventions d'investissement de l'exercice 2.824,00

7585 Rentrées sur créances soldées 532,00


670 Impôts sur les résultats 2.884,00

11 12
Extrait de la balance par soldes des comptes de la société SOREMAP

N° Compte Désignation Débit Crédit


6111 Achat de marchandises 963.452,00

6114 Variation de stocks de marchandises 16.144,00


6119 R.R.R. Obtenues sur achats de marchandises 20.400,00
6131 Locations et charges locatives 26.276,00

6133 Entretien et réparations 8.508,00


6134 Primes d'assurances 1.864,00

6136 Rémunérations d'intermédiaires et honoraires 5.288,00


6142 Transports 1.344,00
6143 Déplacements, missions et réceptions 560,00

6144 Publicité, publications et relations publiques 5.336,00


6145 Frais postaux et télécommunications 1.260,00
6147 Services bancaires 200,00

III. Consommation de
6167 Impôts, taxes et droits assimilés 9.288,00

nt
6171 Charges de personnel 95.920,00

6174 Charges sociales 41.336,00


6182 Pertes sur créances irrécouvrables 500,00
6193 Dotations d'exploitation aux amortissements des immobilisations corporelles 14.000,00

l'exercice
éa
6196 Dotations d'exploitation aux provisions pour dépréciation de l'actif circulants 1.396,00
6311 Intérêts des emprunts et dettes 4.228,00
6386 Escomptes accordés 224,00

6388 Autres charges financières des exercices antérieurs 1.500,00


6393 Dotations aux provisions pour risques et charges financières 796,00
6513

6585 Créances devenues irrécouvrables


N
Valeurs nette d'amortissement des immobilisations corporelles cédées 2.400,00
3.884,00
6595 Dotations non courantes aux provisions pour risques et charges 2.656,00

711 Ventes de marchandises 1.148.012,00


7321 Produits des titres de participation et des autres titres immobilisés des exercices antérieurs 4.768,00
7381 Intérêts et produits assimilés 2.512,00

7392 Reprises financière sur provisions pour dépréciation des immobilisations financières 2.616,00
7513 Produits des cessions d'immobilisations corporelles 2.140,00
7577 Reprises sur subventions d'investissement de l'exercice 2.824,00

7585 Rentrées sur créances soldées 532,00


670 Impôts sur les résultats 2.884,00

13 14

Extrait de la balance par soldes des comptes de la société SOREMAP

N° Compte Désignation Débit Crédit


6111 Achat de marchandises 963.452,00

6114 Variation de stocks de marchandises 16.144,00


6119 R.R.R. Obtenues sur achats de marchandises 20.400,00
6131 Locations et charges locatives 26.276,00
I Tableau de Formation des Résultats (TFR)
6133 Entretien et réparations 8.508,00
6134 Primes d'assurances 1.864,00

6136 Rémunérations d'intermédiaires et honoraires 5.288,00


Exercice
Exercice 6142 Transports 1.344,00
Précédent
6143 Déplacements, missions et réceptions 560,00

6144 Publicité, publications et relations publiques 5.336,00


6145 Frais postaux et télécommunications 1.260,00
III - Consommations de l'exercice (6+7)
6147 Services bancaires 200,00

6167 Impôts, taxes et droits assimilés 9.288,00

6 Achats consommés de matières et fournitures 6171 Charges de personnel 95.920,00


6174 Charges sociales 41.336,00

6182 Pertes sur créances irrécouvrables 500,00


7 Autres charges externes 6193 Dotations d'exploitation aux amortissements des immobilisations corporelles 14.000,00

6196 Dotations d'exploitation aux provisions pour dépréciation de l'actif circulants 1.396,00
6311 Intérêts des emprunts et dettes 4.228,00
6386 Escomptes accordés 224,00

6388 Autres charges financières des exercices antérieurs 1.500,00


6393 Dotations aux provisions pour risques et charges financières 796,00
6513 Valeurs nette d'amortissement des immobilisations corporelles cédées 2.400,00

6585 Créances devenues irrécouvrables 3.884,00


6595 Dotations non courantes aux provisions pour risques et charges 2.656,00

711 Ventes de marchandises 1.148.012,00


7321 Produits des titres de participation et des autres titres immobilisés des exercices antérieurs 4.768,00
7381 Intérêts et produits assimilés 2.512,00

7392 Reprises financière sur provisions pour dépréciation des immobilisations financières 2.616,00
7513 Produits des cessions d'immobilisations corporelles 2.140,00
7577 Reprises sur subventions d'investissement de l'exercice 2.824,00

7585 Rentrées sur créances soldées 532,00


670 Impôts sur les résultats 2.884,00

15 16
Extrait de la balance par soldes des comptes de la société SOREMAP

N° Compte Désignation Débit Crédit


6111 Achat de marchandises 963.452,00

6114 Variation de stocks de marchandises 16.144,00


6119 R.R.R. Obtenues sur achats de marchandises 20.400,00
6131 Locations et charges locatives 26.276,00
I Tableau de Formation des Résultats (TFR)
6133 Entretien et réparations 8.508,00
6134 Primes d'assurances 1.864,00

6136 Rémunérations d'intermédiaires et honoraires 5.288,00


Exercice
6142 Transports 1.344,00 Exercice
Précédent
6143 Déplacements, missions et réceptions 560,00

6144 Publicité, publications et relations publiques 5.336,00


6145 Frais postaux et télécommunications 1.260,00
III - Consommations de l'exercice (6+7) 50.636,00
6147 Services bancaires 200,00

6167 Impôts, taxes et droits assimilés 9.288,00


6171 Charges de personnel 95.920,00 6 Achats consommés de matières et fournitures
6174 Charges sociales 41.336,00
6182 Pertes sur créances irrécouvrables 500,00
6193 Dotations d'exploitation aux amortissements des immobilisations corporelles 14.000,00 7 Autres charges externes 50.636,00
6196 Dotations d'exploitation aux provisions pour dépréciation de l'actif circulants 1.396,00
6311 Intérêts des emprunts et dettes 4.228,00
6386 Escomptes accordés 224,00

6388 Autres charges financières des exercices antérieurs 1.500,00


6393 Dotations aux provisions pour risques et charges financières 796,00
6513 Valeurs nette d'amortissement des immobilisations corporelles cédées 2.400,00

6585 Créances devenues irrécouvrables 3.884,00


6595 Dotations non courantes aux provisions pour risques et charges 2.656,00

711 Ventes de marchandises 1.148.012,00


7321 Produits des titres de participation et des autres titres immobilisés des exercices antérieurs 4.768,00
7381 Intérêts et produits assimilés 2.512,00

7392 Reprises financière sur provisions pour dépréciation des immobilisations financières 2.616,00
7513 Produits des cessions d'immobilisations corporelles 2.140,00
7577 Reprises sur subventions d'investissement de l'exercice 2.824,00

7585 Rentrées sur créances soldées 532,00


670 Impôts sur les résultats 2.884,00

17 18

I Tableau de Formation des Résultats (TFR)


Exercice
Exercice
Précédent
IV = Valeur ajoutée (I+II-III) 170.468,00
I + Marges Brute sur ventes en l'état 221.104,00
II + Production de l'exercice 0,00
III - Consommation de l'exercice 50.636,00

IV. Valeur ajoutée

19 20
I Tableau de Formation des Résultats (TFR)

V. EXCÉDENT BRUT Exercice


Exercice
Précédent
IV = Valeur ajoutée (1+II-III)

D'EXPLOITATION OU 8
9
+ Subventions d'exploitation
- Impôts et taxes

IBE V
10 - Charges de personnel
= EBE ou IBE

21 22
Extrait de la balance par soldes des comptes de la société SOREMAP
Extrait de la balance par soldes des comptes de la société SOREMAP
N° Compte Désignation Débit Crédit
N° Compte Désignation Débit Crédit
6111 Achat de marchandises 963.452,00
6111 Achat de marchandises 963.452,00
6114 Variation de stocks de marchandises 16.144,00
6114 Variation de stocks de marchandises 16.144,00
6119 R.R.R. Obtenues sur achats de marchandises 20.400,00
6119 R.R.R. Obtenues sur achats de marchandises 20.400,00
6131 Locations et charges locatives 26.276,00
6131 Locations et charges locatives 26.276,00
6133 Entretien et réparations 8.508,00
6133 Entretien et réparations 8.508,00
6134 Primes d'assurances 1.864,00
6134 Primes d'assurances 1.864,00
6136 Rémunérations d'intermédiaires et honoraires 5.288,00
6136 Rémunérations d'intermédiaires et honoraires 5.288,00
6142 Transports 1.344,00
6142 Transports 1.344,00
6143 Déplacements, missions et réceptions 560,00
6143 Déplacements, missions et réceptions 560,00
6144 Publicité, publications et relations publiques 5.336,00
6144 Publicité, publications et relations publiques 5.336,00
6145 Frais postaux et télécommunications 1.260,00
6145 Frais postaux et télécommunications 1.260,00
6147 Services bancaires 200,00
6147 Services bancaires 200,00
6167 Impôts, taxes et droits assimilés 9.288,00
6167 Impôts, taxes et droits assimilés 9.288,00
6171 Charges de personnel 95.920,00
6171 Charges de personnel 95.920,00
6174 Charges sociales 41.336,00
6174 Charges sociales 41.336,00
6182 Pertes sur créances irrécouvrables 500,00
6182 Pertes sur créances irrécouvrables 500,00
6193 Dotations d'exploitation aux amortissements des immobilisations corporelles 14.000,00
6193 Dotations d'exploitation aux amortissements des immobilisations corporelles 14.000,00
6196 Dotations d'exploitation aux provisions pour dépréciation de l'actif circulants 1.396,00
6196 Dotations d'exploitation aux provisions pour dépréciation de l'actif circulants 1.396,00
6311 Intérêts des emprunts et dettes 4.228,00
6311 Intérêts des emprunts et dettes 4.228,00
6386 Escomptes accordés 224,00
6386 Escomptes accordés 224,00
6388 Autres charges financières des exercices antérieurs 1.500,00
6388 Autres charges financières des exercices antérieurs 1.500,00
6393 Dotations aux provisions pour risques et charges financières 796,00
6393 Dotations aux provisions pour risques et charges financières 796,00
6513 Valeurs nette d'amortissement des immobilisations corporelles cédées 2.400,00
6513 Valeurs nette d'amortissement des immobilisations corporelles cédées 2.400,00
6585 Créances devenues irrécouvrables 3.884,00
6585 Créances devenues irrécouvrables 3.884,00
6595 Dotations non courantes aux provisions pour risques et charges 2.656,00
6595 Dotations non courantes aux provisions pour risques et charges 2.656,00
711 Ventes de marchandises 1.148.012,00
711 Ventes de marchandises 1.148.012,00
7321 Produits des titres de participation et des autres titres immobilisés des exercices antérieurs 4.768,00
7321 Produits des titres de participation et des autres titres immobilisés des exercices antérieurs 4.768,00
7381 Intérêts et produits assimilés 2.512,00
7381 Intérêts et produits assimilés 2.512,00
7392 Reprises financière sur provisions pour dépréciation des immobilisations financières 2.616,00
7392 Reprises financière sur provisions pour dépréciation des immobilisations financières 2.616,00
7513 Produits des cessions d'immobilisations corporelles 2.140,00
7513 Produits des cessions d'immobilisations corporelles 2.140,00
7577 Reprises sur subventions d'investissement de l'exercice 2.824,00
7577 Reprises sur subventions d'investissement de l'exercice 2.824,00
7585 Rentrées sur créances soldées 532,00
7585 Rentrées sur créances soldées 532,00
670 Impôts sur les résultats 2.884,00
670 Impôts sur les résultats 2.884,00

23 24
I Tableau de Formation des Résultats (TFR)
Exercice
Exercice
Précédent
IV = Valeur ajoutée (1+II-III) 170.468,00
8 + Subventions d'exploitation
9 - Impôts et taxes 9.288,00

V
10 - Charges de personnel
= EBE ou IBE
137.256,00
23.924,00 VI. RÉSULTAT
D'EXPLOITATION

25 26

Extrait de la balance par soldes des comptes de la société SOREMAP

N° Compte Désignation Débit Crédit


6111 Achat de marchandises 963.452,00

6114 Variation de stocks de marchandises 16.144,00


6119 R.R.R. Obtenues sur achats de marchandises 20.400,00
6131 Locations et charges locatives 26.276,00

6133 Entretien et réparations 8.508,00


6134 Primes d'assurances 1.864,00

6136 Rémunérations d'intermédiaires et honoraires 5.288,00


6142 Transports 1.344,00
I Tableau de Formation des Résultats (TFR)
6143 Déplacements, missions et réceptions 560,00
Exercice
Exercice 6144 Publicité, publications et relations publiques 5.336,00
Précédent 6145 Frais postaux et télécommunications 1.260,00
6147 Services bancaires 200,00
V = EBE ou IBE
6167 Impôts, taxes et droits assimilés 9.288,00
11 + Autres produits d'exploitation 6171 Charges de personnel 95.920,00
6174 Charges sociales
12 - Autres charges d'exploitation 41.336,00

6182 Pertes sur créances irrécouvrables 500,00


13 + Reprises d'exploitation ; Transferts de charges 6193 Dotations d'exploitation aux amortissements des immobilisations corporelles 14.000,00

6196 Dotations d'exploitation aux provisions pour dépréciation de l'actif circulants 1.396,00
14 - Dotations d'exploitation
6311 Intérêts des emprunts et dettes 4.228,00
VI = Résultat d'exploitation 6386 Escomptes accordés 224,00

6388 Autres charges financières des exercices antérieurs 1.500,00


6393 Dotations aux provisions pour risques et charges financières 796,00
6513 Valeurs nette d'amortissement des immobilisations corporelles cédées 2.400,00

6585 Créances devenues irrécouvrables 3.884,00


6595 Dotations non courantes aux provisions pour risques et charges 2.656,00

711 Ventes de marchandises 1.148.012,00


7321 Produits des titres de participation et des autres titres immobilisés des exercices antérieurs 4.768,00
7381 Intérêts et produits assimilés 2.512,00

7392 Reprises financière sur provisions pour dépréciation des immobilisations financières 2.616,00
7513 Produits des cessions d'immobilisations corporelles 2.140,00
7577 Reprises sur subventions d'investissement de l'exercice 2.824,00

7585 Rentrées sur créances soldées 532,00


670 Impôts sur les résultats 2.884,00

27 28
Extrait de la balance par soldes des comptes de la société SOREMAP

N° Compte Désignation Débit Crédit


6111 Achat de marchandises 963.452,00

6114 Variation de stocks de marchandises 16.144,00


6119 R.R.R. Obtenues sur achats de marchandises 20.400,00
6131 Locations et charges locatives 26.276,00

6133 Entretien et réparations 8.508,00


6134 Primes d'assurances 1.864,00

6136 Rémunérations d'intermédiaires et honoraires 5.288,00


6142 Transports 1.344,00
6143 Déplacements, missions et réceptions 560,00

6144 Publicité, publications et relations publiques 5.336,00 I Tableau de Formation des Résultats (TFR)
6145 Frais postaux et télécommunications 1.260,00
6147 Services bancaires Exercice
200,00 Exercice
6167 Impôts, taxes et droits assimilés 9.288,00
Précédent
6171 Charges de personnel 95.920,00 V = EBE ou IBE 23.924,00
6174 Charges sociales 41.336,00
6182 Pertes sur créances irrécouvrables 500,00 11 + Autres produits d'exploitation
6193 Dotations d'exploitation aux amortissements des immobilisations corporelles 14.000,00
12 - Autres charges d'exploitation 500,00
6196 Dotations d'exploitation aux provisions pour dépréciation de l'actif circulants 1.396,00
6311 Intérêts des emprunts et dettes 4.228,00 13 + Reprises d'exploitation ; Transferts de charges
6386 Escomptes accordés 224,00
14 - Dotations d'exploitation 15.396,00
6388 Autres charges financières des exercices antérieurs 1.500,00
6393 Dotations aux provisions pour risques et charges financières 796,00 VI = Résultat d'exploitation 8.028,00
6513 Valeurs nette d'amortissement des immobilisations corporelles cédées 2.400,00

6585 Créances devenues irrécouvrables 3.884,00


6595 Dotations non courantes aux provisions pour risques et charges 2.656,00

711 Ventes de marchandises 1.148.012,00


7321 Produits des titres de participation et des autres titres immobilisés des exercices antérieurs 4.768,00
7381 Intérêts et produits assimilés 2.512,00

7392 Reprises financière sur provisions pour dépréciation des immobilisations financières 2.616,00
7513 Produits des cessions d'immobilisations corporelles 2.140,00
7577 Reprises sur subventions d'investissement de l'exercice 2.824,00

7585 Rentrées sur créances soldées 532,00


670 Impôts sur les résultats 2.884,00

29 30

I Tableau de Formation des Résultats (TFR)

Exercice
Exercice
Précédent
VI = Résultat d'exploitation

VII + Résultat financier

VIII = Résultat courant

AUTRES SOLDES
IX + Résultat non courant

15 - Impôts sur les résultats

X = Résultat net de l'exercice

INTERMÉDIAIRES

31 32
Extrait de la balance par soldes des comptes de la société SOREMAP Extrait de la balance par soldes des comptes de la société SOREMAP
N° Compte Désignation Débit Crédit N° Compte Désignation Débit Crédit
6111 Achat de marchandises 963.452,00 6111 Achat de marchandises 963.452,00
6114 Variation de stocks de marchandises 16.144,00 6114 Variation de stocks de marchandises 16.144,00
6119 R.R.R. Obtenues sur achats de marchandises 20.400,00 6119 R.R.R. Obtenues sur achats de marchandises 20.400,00
6131 Locations et charges locatives 26.276,00 26.276,00
6131 Locations et charges locatives
6133 Entretien et réparations 8.508,00 6133 Entretien et réparations 8.508,00
6134 Primes d'assurances 1.864,00 6134 Primes d'assurances 1.864,00
6136 Rémunérations d'intermédiaires et honoraires 5.288,00 6136 Rémunérations d'intermédiaires et honoraires 5.288,00
6142 Transports 1.344,00 6142 Transports 1.344,00
6143 Déplacements, missions et réceptions 560,00 6143 Déplacements, missions et réceptions 560,00
6144 Publicité, publications et relations publiques 5.336,00 6144 Publicité, publications et relations publiques 5.336,00
6145 Frais postaux et télécommunications 1.260,00 6145 Frais postaux et télécommunications 1.260,00
6147 Services bancaires 200,00 200,00
6147 Services bancaires
6167 Impôts, taxes et droits assimilés 9.288,00 6167 Impôts, taxes et droits assimilés 9.288,00
6171 Charges de personnel 95.920,00 6171 Charges de personnel 95.920,00
6174 Charges sociales 41.336,00 6174 Charges sociales 41.336,00
6182 Pertes sur créances irrécouvrables 500,00 6182 Pertes sur créances irrécouvrables 500,00
6193 Dotations d'exploitation aux amortissements des immobilisations corporelles 14.000,00 6193 Dotations d'exploitation aux amortissements des immobilisations corporelles 14.000,00
6196 Dotations d'exploitation aux provisions pour dépréciation de l'actif circulants 1.396,00 6196 Dotations d'exploitation aux provisions pour dépréciation de l'actif circulants 1.396,00
6311 Intérêts des emprunts et dettes 4.228,00 6311 Intérêts des emprunts et dettes 4.228,00
6386 Escomptes accordés 224,00 6386 Escomptes accordés 224,00
6388 Autres charges financières des exercices antérieurs 1.500,00 6388 Autres charges financières des exercices antérieurs 1.500,00
6393 Dotations aux provisions pour risques et charges financières 796,00 6393 Dotations aux provisions pour risques et charges financières 796,00
6513 Valeurs nette d'amortissement des immobilisations corporelles cédées 2.400,00 2.400,00
6513 Valeurs nette d'amortissement des immobilisations corporelles cédées
6585 Créances devenues irrécouvrables 3.884,00 6585 Créances devenues irrécouvrables 3.884,00
6595 Dotations non courantes aux provisions pour risques et charges 2.656,00 6595 Dotations non courantes aux provisions pour risques et charges 2.656,00
711 Ventes de marchandises 1.148.012,00 711 Ventes de marchandises 1.148.012,00
7321 Produits des titres de participation et des autres titres immobilisés des exercices antérieurs 4.768,00 7321 Produits des titres de participation et des autres titres immobilisés des exercices antérieurs 4.768,00
7381 Intérêts et produits assimilés 2.512,00 7381 Intérêts et produits assimilés 2.512,00
7392 Reprises financière sur provisions pour dépréciation des immobilisations financières 2.616,00 7392 Reprises financière sur provisions pour dépréciation des immobilisations financières 2.616,00
7513 Produits des cessions d'immobilisations corporelles 2.140,00 7513 Produits des cessions d'immobilisations corporelles 2.140,00
7577 Reprises sur subventions d'investissement de l'exercice 2.824,00 2.824,00
7577 Reprises sur subventions d'investissement de l'exercice
7585 Rentrées sur créances soldées 532,00 7585 Rentrées sur créances soldées 532,00
670 Impôts sur les résultats 2.884,00 670 Impôts sur les résultats 2.884,00

33 34

Extrait de la balance par soldes des comptes de la société SOREMAP

N° Compte Désignation Débit Crédit


6111 Achat de marchandises 963.452,00

6114 Variation de stocks de marchandises 16.144,00


6119 R.R.R. Obtenues sur achats de marchandises 20.400,00
6131 Locations et charges locatives 26.276,00

6133 Entretien et réparations 8.508,00


6134 Primes d'assurances 1.864,00

6136 Rémunérations d'intermédiaires et honoraires 5.288,00


6142 Transports 1.344,00
6143 Déplacements, missions et réceptions 560,00
I Tableau de Formation des Résultats (TFR) 5.336,00
6144 Publicité, publications et relations publiques
6145 Frais postaux et télécommunications 1.260,00
Exercice
Exercice 6147 Services bancaires 200,00
Précédent
6167 Impôts, taxes et droits assimilés 9.288,00
VI = Résultat d'exploitation 8.028,00 6171 Charges de personnel 95.920,00
6174 Charges sociales 41.336,00
VII + Résultat financier 3.148,00 6182 Pertes sur créances irrécouvrables 500,00
6193 Dotations d'exploitation aux amortissements des immobilisations corporelles 14.000,00
VIII = Résultat courant 11.176,00
6196 Dotations d'exploitation aux provisions pour dépréciation de l'actif circulants 1.396,00

IX + Résultat non courant 6311 Intérêts des emprunts et dettes 4.228,00


6386 Escomptes accordés 224,00
15 - Impôts sur les résultats 6388 Autres charges financières des exercices antérieurs 1.500,00
6393 Dotations aux provisions pour risques et charges financières 796,00
X = Résultat net de l'exercice 6513 Valeurs nette d'amortissement des immobilisations corporelles cédées 2.400,00

6585 Créances devenues irrécouvrables 3.884,00


6595 Dotations non courantes aux provisions pour risques et charges 2.656,00

711 Ventes de marchandises 1.148.012,00


7321 Produits des titres de participation et des autres titres immobilisés des exercices antérieurs 4.768,00
7381 Intérêts et produits assimilés 2.512,00

7392 Reprises financière sur provisions pour dépréciation des immobilisations financières 2.616,00
7513 Produits des cessions d'immobilisations corporelles 2.140,00
7577 Reprises sur subventions d'investissement de l'exercice 2.824,00

7585 Rentrées sur créances soldées 532,00


670 Impôts sur les résultats 2.884,00

35 36
Extrait de la balance par soldes des comptes de la société SOREMAP

N° Compte Désignation Débit Crédit


6111 Achat de marchandises 963.452,00

6114 Variation de stocks de marchandises 16.144,00


6119 R.R.R. Obtenues sur achats de marchandises 20.400,00
6131 Locations et charges locatives 26.276,00

6133 Entretien et réparations 8.508,00


6134 Primes d'assurances 1.864,00

6136 Rémunérations d'intermédiaires et honoraires 5.288,00


6142 Transports 1.344,00
6143 Déplacements, missions et réceptions 560,00
I Tableau de Formation des Résultats (TFR)
6144 Publicité, publications et relations publiques 5.336,00
6145 Frais postaux et télécommunications 1.260,00
Exercice
6147 Services bancaires 200,00 Exercice
Précédent
6167 Impôts, taxes et droits assimilés 9.288,00
6171 Charges de personnel 95.920,00 VI = Résultat d'exploitation 8.028,00
6174 Charges sociales 41.336,00
6182 Pertes sur créances irrécouvrables 500,00
VII + Résultat financier 3.148,00
6193 Dotations d'exploitation aux amortissements des immobilisations corporelles 14.000,00
VIII = Résultat courant 11.176,00
6196 Dotations d'exploitation aux provisions pour dépréciation de l'actif circulants 1.396,00
6311 Intérêts des emprunts et dettes 4.228,00 IX + Résultat non courant -3.444,00
6386 Escomptes accordés 224,00

6388 Autres charges financières des exercices antérieurs 1.500,00 15 - Impôts sur les résultats 2.884,00
6393 Dotations aux provisions pour risques et charges financières 796,00
6513 Valeurs nette d'amortissement des immobilisations corporelles cédées 2.400,00
X = Résultat net de l'exercice 4.848,00
6585 Créances devenues irrécouvrables 3.884,00
6595 Dotations non courantes aux provisions pour risques et charges 2.656,00

711 Ventes de marchandises 1.148.012,00


7321 Produits des titres de participation et des autres titres immobilisés des exercices antérieurs 4.768,00
7381 Intérêts et produits assimilés 2.512,00

7392 Reprises financière sur provisions pour dépréciation des immobilisations financières 2.616,00
7513 Produits des cessions d'immobilisations corporelles 2.140,00
7577 Reprises sur subventions d'investissement de l'exercice 2.824,00

7585 Rentrées sur créances soldées 532,00


670 Impôts sur les résultats 2.884,00

37 38

Valeur ajoutée

Expliquer les • La valeur ajoutée mesure la contribution de


concepts suivants l'entreprise à l'économie. elle traduit le degré
d'intégration des activités de l'entreprise et
constitue un bon indicateur de taille

39 40
EBE

• l'EBE est un indicateur de performance


économique de l'entreprise, indépendant de sa Calculer la CAF
politiques financière (fonds propres ou emprunt) et
de sa politique fiscale (amortissement linéaire ou
dégressif, provisions).

41 42

II Capacité d'autofinancement (CAF) - Autofinancement

Exercice
Exercice
Précédent
1 Résultat net de l'exercice

Bénéfice

Perte

2 + Dotations d'exploitation
3 + Dotations financières

MÉTHODE DU PCM 4

5
+

-
Dotations non courantes

Reprises d'exploitation

(ADDITIVE)
6 - Reprises financières
7 - Reprises non courantes

8 - Produits des cessions d'immobilisations

9 + Valeurs nettes d'amortissement des immobilisations cédées

I CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT (CAF)


10 - Distributions de bénéfices

II AUTOFINANCEMENT

43 44
Extrait de la balance par soldes des comptes de la société SOREMAP

N° Compte Désignation Débit Crédit


6111 Achat de marchandises 963.452,00

6114 Variation de stocks de marchandises 16.144,00


6119 R.R.R. Obtenues sur achats de marchandises 20.400,00
6131 Locations et charges locatives 26.276,00

6133 Entretien et réparations 8.508,00


6134 Primes d'assurances 1.864,00

6136 Rémunérations d'intermédiaires et honoraires 5.288,00


6142 Transports 1.344,00
6143 Déplacements, missions et réceptions 560,00

6144 Publicité, publications et relations publiques 5.336,00


6145 Frais postaux et télécommunications 1.260,00
II Capacité d'autofinancement (CAF) - Autofinancement
6147 Services bancaires 200,00

Exercice 6167 Impôts, taxes et droits assimilés 9.288,00


Exercice
Précédent 6171 Charges de personnel 95.920,00

6174 Charges sociales 41.336,00


1 Résultat net de l'exercice 6182 Pertes sur créances irrécouvrables 500,00
6193 Dotations d'exploitation aux amortissements des immobilisations corporelles 14.000,00
Bénéfice 4.848,00
6196 Dotations d'exploitation aux provisions pour dépréciation de l'actif circulants 1.396,00

Perte 6311 Intérêts des emprunts et dettes 4.228,00


6386 Escomptes accordés 224,00
2 + Dotations d'exploitation 6388 Autres charges financières des exercices antérieurs 1.500,00
6393 Dotations aux provisions pour risques et charges financières 796,00
6513 Valeurs nette d'amortissement des immobilisations corporelles cédées 2.400,00

6585 Créances devenues irrécouvrables 3.884,00


6595 Dotations non courantes aux provisions pour risques et charges 2.656,00

711 Ventes de marchandises 1.148.012,00


7321 Produits des titres de participation et des autres titres immobilisés des exercices antérieurs 4.768,00
7381 Intérêts et produits assimilés 2.512,00

7392 Reprises financière sur provisions pour dépréciation des immobilisations financières 2.616,00
7513 Produits des cessions d'immobilisations corporelles 2.140,00
7577 Reprises sur subventions d'investissement de l'exercice 2.824,00

7585 Rentrées sur créances soldées 532,00


670 Impôts sur les résultats 2.884,00

45 46

II Capacité d'autofinancement (CAF) - Autofinancement

Exercice
Exercice
Précédent
1 Résultat net de l'exercice

Bénéfice 4.848,00
Perte

2 + Dotations d'exploitation 14.000,00


II Capacité d'autofinancement (CAF) - Autofinancement
3 + Dotations financières
Exercice
Exercice
Précédent 4 + Dotations non courantes
1 Résultat net de l'exercice 5 - Reprises d'exploitation
Bénéfice 4.848,00 6 - Reprises financières
Perte 7 - Reprises non courantes
2 + Dotations d'exploitation 14.000,00 8 - Produits des cessions d'immobilisations

9 + Valeurs nettes d'amortissement des immobilisations cédées

I CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT (CAF)


10 - Distributions de bénéfices

II AUTOFINANCEMENT

47 48
Extrait de la balance par soldes des comptes de la société SOREMAP

N° Compte Désignation Débit Crédit


6111 Achat de marchandises 963.452,00
II Capacité d'autofinancement (CAF) - Autofinancement
6114 Variation de stocks de marchandises 16.144,00
6119 R.R.R. Obtenues sur achats de marchandises 20.400,00 Exercice
6131 Locations et charges locatives
Exercice
26.276,00 Précédent
6133 Entretien et réparations 8.508,00
6134 Primes d'assurances 1.864,00
1 Résultat net de l'exercice
6136 Rémunérations d'intermédiaires et honoraires 5.288,00
Bénéfice 4.848,00
6142 Transports 1.344,00
6143 Déplacements, missions et réceptions 560,00 Perte
6144 Publicité, publications et relations publiques 5.336,00
6145 Frais postaux et télécommunications 1.260,00 2 + Dotations d'exploitation 14.000,00
6147 Services bancaires 200,00
3 + Dotations financières 796,00
6167 Impôts, taxes et droits assimilés 9.288,00
6171 Charges de personnel 95.920,00 4 + Dotations non courantes
6174 Charges sociales 41.336,00
6182 Pertes sur créances irrécouvrables 500,00 5 - Reprises d'exploitation
6193 Dotations d'exploitation aux amortissements des immobilisations corporelles 14.000,00
1.396,00
6 - Reprises financières
6196 Dotations d'exploitation aux provisions pour dépréciation de l'actif circulants
6311 Intérêts des emprunts et dettes 4.228,00 7 - Reprises non courantes
6386 Escomptes accordés 224,00

6388 Autres charges financières des exercices antérieurs 1.500,00 8 - Produits des cessions d'immobilisations
6393 Dotations aux provisions pour risques et charges financières 796,00
6513 Valeurs nette d'amortissement des immobilisations corporelles cédées 2.400,00
9 + Valeurs nettes d'amortissement des immobilisations cédées
6585 Créances devenues irrécouvrables 3.884,00
I CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT (CAF)
6595 Dotations non courantes aux provisions pour risques et charges 2.656,00

711 Ventes de marchandises 1.148.012,00 10 - Distributions de bénéfices


7321 Produits des titres de participation et des autres titres immobilisés des exercices antérieurs 4.768,00
7381 Intérêts et produits assimilés 2.512,00
II AUTOFINANCEMENT
7392 Reprises financière sur provisions pour dépréciation des immobilisations financières 2.616,00
7513 Produits des cessions d'immobilisations corporelles 2.140,00
7577 Reprises sur subventions d'investissement de l'exercice 2.824,00

7585 Rentrées sur créances soldées 532,00


670 Impôts sur les résultats 2.884,00

49 50

Extrait de la balance par soldes des comptes de la société SOREMAP

N° Compte Désignation Débit Crédit


6111 Achat de marchandises 963.452,00
II Capacité d'autofinancement (CAF) - Autofinancement
6114 Variation de stocks de marchandises 16.144,00
6119 R.R.R. Obtenues sur achats de marchandises 20.400,00 Exercice
Exercice
6131 Locations et charges locatives 26.276,00 Précédent
6133 Entretien et réparations 8.508,00
6134 Primes d'assurances 1.864,00
1 Résultat net de l'exercice
6136 Rémunérations d'intermédiaires et honoraires 5.288,00
Bénéfice 4.848,00
6142 Transports 1.344,00
6143 Déplacements, missions et réceptions 560,00 Perte
6144 Publicité, publications et relations publiques 5.336,00
6145 Frais postaux et télécommunications 1.260,00 2 + Dotations d'exploitation 14.000,00
6147 Services bancaires 200,00
3 + Dotations financières 796,00
6167 Impôts, taxes et droits assimilés 9.288,00
6171 Charges de personnel 95.920,00 4 + Dotations non courantes 2.656,00
6174 Charges sociales 41.336,00

6182 Pertes sur créances irrécouvrables 500,00 5 - Reprises d'exploitation


6193 Dotations d'exploitation aux amortissements des immobilisations corporelles 14.000,00
1.396,00
6 - Reprises financières
6196 Dotations d'exploitation aux provisions pour dépréciation de l'actif circulants
6311 Intérêts des emprunts et dettes 4.228,00 7 - Reprises non courantes
6386 Escomptes accordés 224,00

6388 Autres charges financières des exercices antérieurs 1.500,00 8 - Produits des cessions d'immobilisations
6393 Dotations aux provisions pour risques et charges financières 796,00
6513 Valeurs nette d'amortissement des immobilisations corporelles cédées 2.400,00
9 + Valeurs nettes d'amortissement des immobilisations cédées
6585 Créances devenues irrécouvrables 3.884,00
I CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT (CAF)
6595 Dotations non courantes aux provisions pour risques et charges 2.656,00

711 Ventes de marchandises 1.148.012,00 10 - Distributions de bénéfices


7321 Produits des titres de participation et des autres titres immobilisés des exercices antérieurs 4.768,00
7381 Intérêts et produits assimilés 2.512,00
II AUTOFINANCEMENT
7392 Reprises financière sur provisions pour dépréciation des immobilisations financières 2.616,00
7513 Produits des cessions d'immobilisations corporelles 2.140,00
7577 Reprises sur subventions d'investissement de l'exercice 2.824,00

7585 Rentrées sur créances soldées 532,00


670 Impôts sur les résultats 2.884,00

51 52
Extrait de la balance par soldes des comptes de la société SOREMAP
N° Compte Désignation Débit Crédit

6111 Achat de marchandises 963.452,00


6114 Variation de stocks de marchandises 16.144,00 II Capacité d'autofinancement (CAF) - Autofinancement
6119 R.R.R. Obtenues sur achats de marchandises 20.400,00
6131 Locations et charges locatives 26.276,00 Exercice
Exercice
6133 Entretien et réparations 8.508,00 Précédent
6134 Primes d'assurances 1.864,00
1 Résultat net de l'exercice
6136 Rémunérations d'intermédiaires et honoraires 5.288,00
6142 Transports 1.344,00 Bénéfice 4.848,00
6143 Déplacements, missions et réceptions 560,00
6144 Publicité, publications et relations publiques 5.336,00 Perte
6145 Frais postaux et télécommunications 1.260,00
2 + Dotations d'exploitation 14.000,00
6147 Services bancaires 200,00
6167 Impôts, taxes et droits assimilés 9.288,00 3 + Dotations financières 796,00
6171 Charges de personnel 95.920,00
6174 Charges sociales 41.336,00 4 + Dotations non courantes 2.656,00
6182 Pertes sur créances irrécouvrables 500,00
5 - Reprises d'exploitation
6193 Dotations d'exploitation aux amortissements des immobilisations corporelles 14.000,00
6196 Dotations d'exploitation aux provisions pour dépréciation de l'actif circulants 1.396,00
6 - Reprises financières 2.616,00
6311 Intérêts des emprunts et dettes 4.228,00
6386 Escomptes accordés 224,00 7 - Reprises non courantes
6388 Autres charges financières des exercices antérieurs 1.500,00
796,00
8 - Produits des cessions d'immobilisations
6393 Dotations aux provisions pour risques et charges financières
6513 Valeurs nette d'amortissement des immobilisations corporelles cédées 2.400,00
9 + Valeurs nettes d'amortissement des immobilisations cédées
6585 Créances devenues irrécouvrables 3.884,00

6595 Dotations non courantes aux provisions pour risques et charges 2.656,00 I CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT (CAF)
711 Ventes de marchandises 1.148.012,00
7321 Produits des titres de participation et des autres titres immobilisés des exercices antérieurs 4.768,00
10 - Distributions de bénéfices
7381 Intérêts et produits assimilés 2.512,00
II AUTOFINANCEMENT
7392 Reprises financière sur provisions pour dépréciation des immobilisations financières 2.616,00

7513 Produits des cessions d'immobilisations corporelles 2.140,00


7577 Reprises sur subventions d'investissement de l'exercice 2.824,00
7585 Rentrées sur créances soldées 532,00

670 Impôts sur les résultats 2.884,00

53 54

Extrait de la balance par soldes des comptes de la société SOREMAP

N° Compte Désignation Débit Crédit


6111 Achat de marchandises 963.452,00
II Capacité d'autofinancement (CAF) - Autofinancement
6114 Variation de stocks de marchandises 16.144,00
6119 R.R.R. Obtenues sur achats de marchandises 20.400,00 Exercice
Exercice
6131 Locations et charges locatives 26.276,00 Précédent
6133 Entretien et réparations 8.508,00
6134 Primes d'assurances 1.864,00
1 Résultat net de l'exercice
6136 Rémunérations d'intermédiaires et honoraires 5.288,00
Bénéfice 4.848,00
6142 Transports 1.344,00
6143 Déplacements, missions et réceptions 560,00 Perte
6144 Publicité, publications et relations publiques 5.336,00
6145 Frais postaux et télécommunications 1.260,00 2 + Dotations d'exploitation 14.000,00
6147 Services bancaires 200,00
3 + Dotations financières 796,00
6167 Impôts, taxes et droits assimilés 9.288,00
6171 Charges de personnel 95.920,00 4 + Dotations non courantes 2.656,00
6174 Charges sociales 41.336,00

6182 Pertes sur créances irrécouvrables 500,00 5 - Reprises d'exploitation


6193 Dotations d'exploitation aux amortissements des immobilisations corporelles 14.000,00
1.396,00
6 - Reprises financières 2.616,00
6196 Dotations d'exploitation aux provisions pour dépréciation de l'actif circulants
6311 Intérêts des emprunts et dettes 4.228,00 7 - Reprises non courantes 2.824,00
6386 Escomptes accordés 224,00

6388 Autres charges financières des exercices antérieurs 1.500,00 8 - Produits des cessions d'immobilisations
6393 Dotations aux provisions pour risques et charges financières 796,00
6513 Valeurs nette d'amortissement des immobilisations corporelles cédées 2.400,00
9 + Valeurs nettes d'amortissement des immobilisations cédées
6585 Créances devenues irrécouvrables 3.884,00
I CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT (CAF)
6595 Dotations non courantes aux provisions pour risques et charges 2.656,00

711 Ventes de marchandises 1.148.012,00 10 - Distributions de bénéfices


7321 Produits des titres de participation et des autres titres immobilisés des exercices antérieurs 4.768,00
7381 Intérêts et produits assimilés 2.512,00
II AUTOFINANCEMENT
7392 Reprises financière sur provisions pour dépréciation des immobilisations financières 2.616,00
7513 Produits des cessions d'immobilisations corporelles 2.140,00
7577 Reprises sur subventions d'investissement de l'exercice 2.824,00

7585 Rentrées sur créances soldées 532,00


670 Impôts sur les résultats 2.884,00

55 56
Extrait de la balance par soldes des comptes de la société SOREMAP

N° Compte Désignation Débit Crédit


6111 Achat de marchandises 963.452,00
II Capacité d'autofinancement (CAF) - Autofinancement
6114 Variation de stocks de marchandises 16.144,00
6119 R.R.R. Obtenues sur achats de marchandises 20.400,00 Exercice
6131 Locations et charges locatives
Exercice
26.276,00 Précédent
6133 Entretien et réparations 8.508,00
6134 Primes d'assurances 1.864,00
1 Résultat net de l'exercice
6136 Rémunérations d'intermédiaires et honoraires 5.288,00
Bénéfice 4.848,00
6142 Transports 1.344,00
6143 Déplacements, missions et réceptions 560,00 Perte
6144 Publicité, publications et relations publiques 5.336,00
6145 Frais postaux et télécommunications 1.260,00 2 + Dotations d'exploitation 14.000,00
6147 Services bancaires 200,00
3 + Dotations financières 796,00
6167 Impôts, taxes et droits assimilés 9.288,00
6171 Charges de personnel 95.920,00 4 + Dotations non courantes 2.656,00
6174 Charges sociales 41.336,00
6182 Pertes sur créances irrécouvrables 500,00 5 - Reprises d'exploitation
6193 Dotations d'exploitation aux amortissements des immobilisations corporelles 14.000,00
1.396,00
6 - Reprises financières 2.616,00
6196 Dotations d'exploitation aux provisions pour dépréciation de l'actif circulants
6311 Intérêts des emprunts et dettes 4.228,00 7 - Reprises non courantes 2.824,00
6386 Escomptes accordés 224,00

6388 Autres charges financières des exercices antérieurs 1.500,00 8 - Produits des cessions d'immobilisations 2.140,00
6393 Dotations aux provisions pour risques et charges financières 796,00
6513 Valeurs nette d'amortissement des immobilisations corporelles cédées 2.400,00
9 + Valeurs nettes d'amortissement des immobilisations cédées
6585 Créances devenues irrécouvrables 3.884,00
I CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT (CAF)
6595 Dotations non courantes aux provisions pour risques et charges 2.656,00

711 Ventes de marchandises 1.148.012,00 10 - Distributions de bénéfices


7321 Produits des titres de participation et des autres titres immobilisés des exercices antérieurs 4.768,00
7381 Intérêts et produits assimilés 2.512,00
II AUTOFINANCEMENT
7392 Reprises financière sur provisions pour dépréciation des immobilisations financières 2.616,00
7513 Produits des cessions d'immobilisations corporelles 2.140,00
7577 Reprises sur subventions d'investissement de l'exercice 2.824,00

7585 Rentrées sur créances soldées 532,00


670 Impôts sur les résultats 2.884,00

57 58

Extrait de la balance par soldes des comptes de la société SOREMAP

N° Compte Désignation Débit Crédit


6111 Achat de marchandises 963.452,00
II Capacité d'autofinancement (CAF) - Autofinancement
6114 Variation de stocks de marchandises 16.144,00
6119 R.R.R. Obtenues sur achats de marchandises 20.400,00 Exercice
Exercice
6131 Locations et charges locatives 26.276,00 Précédent
6133 Entretien et réparations 8.508,00
6134 Primes d'assurances 1.864,00
1 Résultat net de l'exercice
6136 Rémunérations d'intermédiaires et honoraires 5.288,00
Bénéfice 4.848,00
6142 Transports 1.344,00
6143 Déplacements, missions et réceptions 560,00 Perte
6144 Publicité, publications et relations publiques 5.336,00
6145 Frais postaux et télécommunications 1.260,00 2 + Dotations d'exploitation 14.000,00
6147 Services bancaires 200,00
3 + Dotations financières 796,00
6167 Impôts, taxes et droits assimilés 9.288,00
6171 Charges de personnel 95.920,00 4 + Dotations non courantes 2.656,00
6174 Charges sociales 41.336,00

6182 Pertes sur créances irrécouvrables 500,00 5 - Reprises d'exploitation


6193 Dotations d'exploitation aux amortissements des immobilisations corporelles 14.000,00
1.396,00
6 - Reprises financières 2.616,00
6196 Dotations d'exploitation aux provisions pour dépréciation de l'actif circulants
6311 Intérêts des emprunts et dettes 4.228,00 7 - Reprises non courantes 2.824,00
6386 Escomptes accordés 224,00

6388 Autres charges financières des exercices antérieurs 1.500,00 8 - Produits des cessions d'immobilisations 2.140,00
6393 Dotations aux provisions pour risques et charges financières 796,00
6513 Valeurs nette d'amortissement des immobilisations corporelles cédées 2.400,00
9 + Valeurs nettes d'amortissement des immobilisations cédées 2.400,00
6585 Créances devenues irrécouvrables 3.884,00
I CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT (CAF)
6595 Dotations non courantes aux provisions pour risques et charges 2.656,00

711 Ventes de marchandises 1.148.012,00 10 - Distributions de bénéfices


7321 Produits des titres de participation et des autres titres immobilisés des exercices antérieurs 4.768,00
7381 Intérêts et produits assimilés 2.512,00
II AUTOFINANCEMENT
7392 Reprises financière sur provisions pour dépréciation des immobilisations financières 2.616,00
7513 Produits des cessions d'immobilisations corporelles 2.140,00
7577 Reprises sur subventions d'investissement de l'exercice 2.824,00

7585 Rentrées sur créances soldées 532,00


670 Impôts sur les résultats 2.884,00

59 60
II Capacité d'autofinancement (CAF) - Autofinancement

Exercice
Exercice
Précédent
1 Résultat net de l'exercice

Bénéfice 4.848,00
Perte

2 + Dotations d'exploitation 14.000,00


3 + Dotations financières 796,00
4

5
+

-
Dotations non courantes

Reprises d'exploitation
2.656,00
MÉTHODE
SOUSTRACTIVE
6 - Reprises financières 2.616,00
7 - Reprises non courantes 2.824,00
8 - Produits des cessions d'immobilisations 2.140,00
9 + Valeurs nettes d'amortissement des immobilisations cédées 2.400,00
I CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT (CAF) 17.120,00
10 - Distributions de bénéfices

II AUTOFINANCEMENT

61 62

Extrait de la balance par soldes des comptes de la société SOREMAP

N° Compte Désignation Débit Crédit


6111 Achat de marchandises 963.452,00

6114 Variation de stocks de marchandises 16.144,00


6119 R.R.R. Obtenues sur achats de marchandises 20.400,00
6131 Locations et charges locatives 26.276,00

6133 Entretien et réparations 8.508,00


6134 Primes d'assurances 1.864,00

6136 Rémunérations d'intermédiaires et honoraires 5.288,00


II Capacité d'autofinancement (CAF) - Méthode Soustractive
6142 Transports 1.344,00
Montant 6143 Déplacements, missions et réceptions 560,00

6144 Publicité, publications et relations publiques 5.336,00


EBE 23.924,00
6145 Frais postaux et télécommunications 1.260,00
Autres produits d'exploitation 6147 Services bancaires 200,00

6167 Impôts, taxes et droits assimilés 9.288,00


Autres charges d'exploitation
6171 Charges de personnel 95.920,00
Dotations aux provisions sur éléments circulants 6174 Charges sociales 41.336,00

Transfert de charges 6182 Pertes sur créances irrécouvrables 500,00


6193 Dotations d'exploitation aux amortissements des immobilisations corporelles 14.000,00
Produits financiers 1.396,00
6196 Dotations d'exploitation aux provisions pour dépréciation de l'actif circulants
Charges financières 6311 Intérêts des emprunts et dettes 4.228,00
6386 Escomptes accordés 224,00
Produits non courants
6388 Autres charges financières des exercices antérieurs 1.500,00
Charges non courantes 6393 Dotations aux provisions pour risques et charges financières 796,00
6513 Valeurs nette d'amortissement des immobilisations corporelles cédées
impôts sur les résultats 2.400,00

6585 Créances devenues irrécouvrables 3.884,00


CAF 6595 Dotations non courantes aux provisions pour risques et charges 2.656,00

711 Ventes de marchandises 1.148.012,00


7321 Produits des titres de participation et des autres titres immobilisés des exercices antérieurs 4.768,00
7381 Intérêts et produits assimilés 2.512,00

7392 Reprises financière sur provisions pour dépréciation des immobilisations financières 2.616,00
7513 Produits des cessions d'immobilisations corporelles 2.140,00
7577 Reprises sur subventions d'investissement de l'exercice 2.824,00

7585 Rentrées sur créances soldées 532,00


670 Impôts sur les résultats 2.884,00

63 64
Extrait de la balance par soldes des comptes de la société SOREMAP

N° Compte Désignation Débit Crédit


6111 Achat de marchandises 963.452,00

6114 Variation de stocks de marchandises 16.144,00


6119 R.R.R. Obtenues sur achats de marchandises 20.400,00
6131 Locations et charges locatives 26.276,00

6133 Entretien et réparations 8.508,00


6134 Primes d'assurances 1.864,00

6136 Rémunérations d'intermédiaires et honoraires 5.288,00


II Capacité d'autofinancement (CAF) - Méthode Soustractive
6142 Transports 1.344,00
Montant 6143 Déplacements, missions et réceptions 560,00

6144 Publicité, publications et relations publiques 5.336,00


EBE 23.924,00
6145 Frais postaux et télécommunications 1.260,00
Autres produits d'exploitation 6147 Services bancaires 200,00

6167 Impôts, taxes et droits assimilés 9.288,00


Autres charges d'exploitation 500,00
6171 Charges de personnel 95.920,00
Dotations aux provisions sur éléments circulants 1.396,00 6174 Charges sociales 41.336,00

Transfert de charges 6182 Pertes sur créances irrécouvrables 500,00


6193 Dotations d'exploitation aux amortissements des immobilisations corporelles 14.000,00
Produits financiers 1.396,00
6196 Dotations d'exploitation aux provisions pour dépréciation de l'actif circulants
Charges financières 6311 Intérêts des emprunts et dettes 4.228,00
6386 Escomptes accordés 224,00
Produits non courants
6388 Autres charges financières des exercices antérieurs 1.500,00
Charges non courantes 6393 Dotations aux provisions pour risques et charges financières 796,00
6513 Valeurs nette d'amortissement des immobilisations corporelles cédées 2.400,00
impôts sur les résultats
6585 Créances devenues irrécouvrables 3.884,00
CAF 6595 Dotations non courantes aux provisions pour risques et charges 2.656,00

711 Ventes de marchandises 1.148.012,00


7321 Produits des titres de participation et des autres titres immobilisés des exercices antérieurs 4.768,00
7381 Intérêts et produits assimilés 2.512,00

7392 Reprises financière sur provisions pour dépréciation des immobilisations financières 2.616,00
7513 Produits des cessions d'immobilisations corporelles 2.140,00
7577 Reprises sur subventions d'investissement de l'exercice 2.824,00

7585 Rentrées sur créances soldées 532,00


670 Impôts sur les résultats 2.884,00

65 66

Extrait de la balance par soldes des comptes de la société SOREMAP

N° Compte Désignation Débit Crédit


6111 Achat de marchandises 963.452,00

6114 Variation de stocks de marchandises 16.144,00


6119 R.R.R. Obtenues sur achats de marchandises 20.400,00
6131 Locations et charges locatives 26.276,00

6133 Entretien et réparations 8.508,00


6134 Primes d'assurances 1.864,00

6136 Rémunérations d'intermédiaires et honoraires 5.288,00


II Capacité d'autofinancement (CAF) - Méthode Soustractive
6142 Transports 1.344,00
Montant 6143 Déplacements, missions et réceptions 560,00

6144 Publicité, publications et relations publiques 5.336,00


EBE 23.924,00
6145 Frais postaux et télécommunications 1.260,00
Autres produits d'exploitation 6147 Services bancaires 200,00

6167 Impôts, taxes et droits assimilés 9.288,00


Autres charges d'exploitation 500,00
6171 Charges de personnel 95.920,00
Dotations aux provisions sur éléments circulants 1.396,00 6174 Charges sociales 41.336,00

Transfert de charges 6182 Pertes sur créances irrécouvrables 500,00


6193 Dotations d'exploitation aux amortissements des immobilisations corporelles 14.000,00
Produits financiers 7.280,00 1.396,00
6196 Dotations d'exploitation aux provisions pour dépréciation de l'actif circulants
Charges financières 6311 Intérêts des emprunts et dettes 4.228,00
6386 Escomptes accordés 224,00
Produits non courants
6388 Autres charges financières des exercices antérieurs 1.500,00
Charges non courantes 6393 Dotations aux provisions pour risques et charges financières 796,00
6513 Valeurs nette d'amortissement des immobilisations corporelles cédées
impôts sur les résultats 2.400,00

6585 Créances devenues irrécouvrables 3.884,00


CAF 6595 Dotations non courantes aux provisions pour risques et charges 2.656,00

711 Ventes de marchandises 1.148.012,00


7321 Produits des titres de participation et des autres titres immobilisés des exercices antérieurs 4.768,00
7381 Intérêts et produits assimilés 2.512,00

7392 Reprises financière sur provisions pour dépréciation des immobilisations financières 2.616,00
7513 Produits des cessions d'immobilisations corporelles 2.140,00
7577 Reprises sur subventions d'investissement de l'exercice 2.824,00

7585 Rentrées sur créances soldées 532,00


670 Impôts sur les résultats 2.884,00

67 68
N° Compte Désignation Débit Crédit
6111 Achat de marchandises 963.452,00
6114 Variation de stocks de marchandises 16.144,00

6119 R.R.R. Obtenues sur achats de marchandises 20.400,00


6131 Locations et charges locatives 26.276,00

6133 Entretien et réparations 8.508,00


6134 Primes d'assurances 1.864,00
6136 Rémunérations d'intermédiaires et honoraires 5.288,00

6142 Transports 1.344,00


II Capacité d'autofinancement (CAF) - Méthode Soustractive 6143 Déplacements, missions et réceptions 560,00
6144 Publicité, publications et relations publiques 5.336,00
Montant
6145 Frais postaux et télécommunications 1.260,00
EBE 23.924,00 6147 Services bancaires 200,00

6167 Impôts, taxes et droits assimilés 9.288,00


Autres produits d'exploitation
6171 Charges de personnel 95.920,00
Autres charges d'exploitation 500,00 6174 Charges sociales 41.336,00

Dotations aux provisions sur éléments circulants 1.396,00 6182 Pertes sur créances irrécouvrables 500,00
6193 Dotations d'exploitation aux amortissements des immobilisations corporelles 14.000,00
Transfert de charges 6196 Dotations d'exploitation aux provisions pour dépréciation de l'actif circulants 1.396,00

Produits financiers 7.280,00 6311 Intérêts des emprunts et dettes 4.228,00


6386 Escomptes accordés 224,00
Charges financières -5.952,00
6388 Autres charges financières des exercices antérieurs 1.500,00
Produits non courants 6393 Dotations aux provisions pour risques et charges financières 796,00
6513 Valeurs nette d'amortissement des immobilisations corporelles cédées 2.400,00
Charges non courantes
6585 Créances devenues irrécouvrables 3.884,00
impôts sur les résultats 6595 Dotations non courantes aux provisions pour risques et charges 2.656,00
711 Ventes de marchandises 1.148.012,00
CAF
7321 Produits des titres de participation et des autres titres immobilisés des exercices antérieurs 4.768,00
7381 Intérêts et produits assimilés 2.512,00
7392 Reprises financière sur provisions pour dépréciation des immobilisations financières 2.616,00

7513 Produits des cessions d'immobilisations corporelles 2.140,00


7577 Reprises sur subventions d'investissement de l'exercice 2.824,00

7585 Rentrées sur créances soldées 532,00


670 Impôts sur les résultats 2.884,00

69 70

II Capacité d'autofinancement (CAF) - Méthode Soustractive II Capacité d'autofinancement (CAF) - Méthode Soustractive
Montant Montant
EBE 23.924,00 EBE 23.924,00
Autres produits d'exploitation Autres produits d'exploitation
Autres charges d'exploitation 500,00 Autres charges d'exploitation 500,00
Dotations aux provisions sur éléments circulants 1.396,00 Dotations aux provisions sur éléments circulants 1.396,00
Transfert de charges Transfert de charges
Produits financiers 7.280,00 Produits financiers 7.280,00
Charges financières -5.952,00 Charges financières -5.952,00
Produits non courants 532,00 Produits non courants 532,00
Charges non courantes -3.884,00 Charges non courantes -3.884,00
impôts sur les résultats impôts sur les résultats -2.884,00
CAF CAF 17.120,00

71 72

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