Institución:

Centro de Bachillerato Tecnológico Industrial y de Servicios

# 62

Maestra:
Lic. Amor Consuelo Morales Gonzales

Alumno:
Brian Alejandro Díaz Cota

Submódulo 1:
“Verifica que la información contable de una entidad
económica corresponda a las políticas”
Grupo:
6-C

La Paz Baja California Sur

Alumno: Brian Alejandro Díaz Cota

Maestra: Lic. Amor Consuelo Morales Gonzales
Submódulo 1: “Verifica que la información contable de una entidad económica corresponda a las
políticas”
Nombre de la empresa: Deep Mind Mask, S.A. de C.V.

Domicilio: Nicolás Bravo / Aquiles Serdán #2503 CP: 23030

RFC: DMM101202L05 Giro comercial: Compra-venta de máscaras.

Asiento de apertura. –

#Cta. Cuenta Parcial Debe Haber

  -AA-      
100-000 CAJA   $5,000.00  
101-000 BANCOS   $500,000.00  
101-100 Banamex cta. 123456789 $200,000.00    
101-200 Bancomer cta. 987654321 $300,000.00    
102-000 CLIENTES   $50,000.00  
102-100 Marco Félix Cota Cota $25,000.00    
102-200 María del Rosario Cosió Amador $25,000.00    
103-000 INVENTARIO   $130,000.00  
104-000 DEUDORES DIVERSOS   $100,000.00  
104-100 German Cosió Jiménez $100,000.00    
105-000 IVA ACREDITABLE   $25.000.00  
106-000 DOCUMENTOS POR COBRAR   $50,000.00  
200-000 PROVEEDORES     $300,000.00
200-100 ABC, S.A. de C.V. $100,000.00    
200-200 X Production, S.A. de C.V. $200,000.00    
201-000 ACREEDORES DIVERSOS     $60,000.00
201-100 Moneyfree, S.A. de C.V. $60,000.00    
202-000 IVA TRASLADADO     $30,000.00
203-000 DOCUMENTOS POR PAGAR     $15,000.00
300-000 CAPITAL SOCIAL     $455,000.00
400-000 COMPRAS   $500,000.00  
401-000 GASTOS DE COMPRA   $80,000.00  
401-100 Fletes y acarreos $80,000.00    
404-000 GASTOS FINANCIEROS   $70,000.00  
404-100 Comisiones bancarias $70,000.00    
403-000 GASTOS DE VENTA   $110,000.00  
403-100 Publicidad $110,000.00    
402-000 GASTOS DE ADMON.   $60,000.00  
402-100 Luz $30,000.00    
402-200 Agua $15,000.00    
402-300 Teléfono $15,000.00    
Alumno: Brian Alejandro Díaz Cota
Maestra: Lic. Amor Consuelo Morales Gonzales
Submódulo 1: “Verifica que la información contable de una entidad económica corresponda a las
políticas”
 405-000 DEV. S/ VENTA   $30,000.00  
500-000 VENTAS     $700,000.00
501-000 PRODUCTOS FINANCIEROS     $40,000.00
501-100 Intereses bancarios $40,000.00    
502-000 DEV. S/ COMPRA     $10,000.00
600-000 PYG     $100,000.00

Asientos. –

Alumno: Brian Alejandro Díaz Cota

Maestra: Lic. Amor Consuelo Morales Gonzales
Submódulo 1: “Verifica que la información contable de una entidad económica corresponda a las
políticas”
1.- Al realizarse la auditoria se encontró que el depósito de $30,000 de ingreso considerado en
Banamex fue en Bancomer.

2.- Se encontró que existe un depósito de $80,000 que se consideró como ingreso y fue un
préstamo de Bancomer.

3.- Se encontró un registro de pago con cheque Banamex por concepto de pago de luz por la
cantidad de $1,500 el cual fue pagado en efectivo.

4.- Se efectuó un arqueo en caja encontrando un faltante por $1,600 con cargo al cajero German
Cosió Jiménez.

5.- Se revisa el auxiliar del cliente Marco Félix Cota Cota encontrando $5,000 que en realidad son
del cliente María del Rosario Cosió Amador.

6.- Se compra mercancía a crédito al proveedor ABC, S.A. de C.V. por $60,000 más IVA.

7.- Se encontró un pagare que no contaba con la firma del deudor por $40,000.

8.- Al realizarse la auditoria se encontró que la factura que ampra el depósito de $120,000 el cual
se consideró como ingreso solo soporta $60,000 del total de dicha factura.

9.- Se efectuó un arque en caja encontrando un sobrante por $1,900 German Cosió Jiménez.

10.- Se observan que $10,000 que fueron registrados como gastos financieros son realmente
gastos de compra.

11.- Se encuentra una factura por $100,000 por venta de mercancía que ya está liquidada, pero en
realidad se encuentra adeudada a la fecha.

12.- Se encontró que la factura por concepto de compra de mercancía de $150,000 no es

deducible en su totalidad, solo su 80% lo es y el 20% no.

13.- Se observó que los $30,000 abonados al acreedor Badlife, S.A. de C.V. son realmente de
Money Free, S.A. de C.V.

14.- Se observó que el pago de los $70,000 del equipo de transporte no salió solo de nuestra
cuenta de Bancomer, si no que salió la mitad de Bancomer y la otra mitad de Banamex.

15.- Se detectó que $3,000 de $5,000 pagados por concepto de gastos financieros no son
deducibles.

16.- Se encontró que un depósito de $60,000 considerado como egreso por concepto de ventas no
cuenta con soporte fiscal.

17.- Se encontró que la compra de mercancía a crédito por $80,000 al proveedor X Production,
S.A. de C.V. fue en realidad al proveedor ABC, S.A. de C.V.

18.- Se encuentra en una verificación e saldos que $3,000 cargados al deudor Jorge Tamayo le
pertenecen a German Cosió.

Alumno: Brian Alejandro Díaz Cota

Maestra: Lic. Amor Consuelo Morales Gonzales
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políticas”
19.- Se observó que un pagare hacia nuestro proveedor ABC, S.A. de C.V. por $55,000 no es
deducible ya que carece de requisitos fiscales.

20.- Se paga el impuesto correspondiente (IVA).

DICTAMEN LIMPIO

Alumno: Brian Alejandro Díaz Cota

Maestra: Lic. Amor Consuelo Morales Gonzales
Submódulo 1: “Verifica que la información contable de una entidad económica corresponda a las
políticas”
A los accionistas de la empresa Deep Mind Mask, S.A. de C.V.

He examinado los Estados de Situación Financiera de la empresa, Deep Mind Mask, S.A. de C.V, al
31 de diciembre de 2016 y los Estados de Resultados, de Variaciones en el Capital Contable y de
Cambios en la Situación Financiera que le son relativos por los años que terminaron en esas
fechas. Dichos estados financieros son responsabilidad de la administración de la compañía. Mi
responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en mi auditoria.

Mis exámenes fueron realizados de acuerdo a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas,
las cuales requieren que la auditoria sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener
una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores importantes, y de
que están preparados de acuerdo con las Normas de Información Financiera. La auditoría consiste
en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soportan las cifras y
revelaciones de los estados financieros; así mismo, incluye la evaluación de las Normas de
Información Financiera utilizados, de las estimaciones significativas efectuadas por la
administración y de la presentación de los estados financieros tomados en su conjunto. Considero
que mis exámenes proporcionan una base razonable para sustentar mi opinión.

En mi opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos los
aspectos importantes, la situación financiera de la empresa Deep Mind Mask, S.A. de C.V al 31 de
diciembre de 2016 y los resultados de sus operaciones, las variaciones en el capital contable, y los
cambios en la situación financiera, por el año que terminaron en esa fecha, de conformidad con
las normas de información financiera.

FECHA: 30 de mayo del 2017

FIRMA: Auditor Alejandro Cota Díaz

Alumno: Brian Alejandro Díaz Cota

Maestra: Lic. Amor Consuelo Morales Gonzales
Submódulo 1: “Verifica que la información contable de una entidad económica corresponda a las
políticas”
 Conclusión:
Esta práctica final me pareció muy interesante, puesto que empezamos
nosotros mismos creando la empresa y empezando desde cero todo
para finalizar con el propósito que era el dictamen, fue muy extensa y
laboriosa, pero me hizo darme cuenta que debo seguir estudiando
contabilidad ya que me llama la atención.
Lo único que no me pareció bueno de todo este proyecto fue el tiempo
otorgado para completarlo y presentarlo.

Alumno: Brian Alejandro Díaz Cota

Maestra: Lic. Amor Consuelo Morales Gonzales
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políticas”