Условие задачи: Остатки по синтетическим счетам на 1.05.2020
№ Наименование счета Сумма, руб.
счет а 01 Основные средства 2.000.000 51 Расчетные счета 900.000 10 Материалы (в том числе 800.000 ТЗР- 40000) 50 Касса 4.000 20 Основное производство Изд. А - 476.000 Изд. Б -0 76 РАСЧЕТЫ С РАЗНЫМИ 20.000 / ДЕБИТОРАМИ/ 60.000 КРЕДИТОРАМИ 80 Уставный капитал 3.040.000 60 Расчеты с поставщиками 420.000 70 Расчеты с персоналом по 180.000 оплате труда 66 Расчеты по краткосрочным 500.000 кредитам и займам
ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ ЗА МАЙ
№П/ Содержание ФХЖ Д-т К-т Сумма,руб.
П 1. Поступили на склад материалы от 10 60 300.000 поставщиков (без НДС) 2. На сумму НДС по поступившим 19 60 60.000 материалам 3. Акцепован счет автобазы за доставку 10тзр 76 15.000 материалов (без НДС) 4. На сумму НДС, подлежащую уплате 19 76 3.000 автобазе(20%) 5. Оплачены счета поставщиков 60 51 360.000 6. Оплачен счет автобазы за доставку 76 51 18.000 материалов 7. НДС принят к возмещению из 68 19 63.000 бюджета по приобретенным материалам и полученным услугам 8. Со склада отпущены материалы на 20А 10 производство: Изделия А 132.000 Изделия Б 20Б 10 168.000 На обслуживание оборудования 25/1 10 24.000 На общепроизводственные расходы 25/2 10 15.000 цехов На общехозяйственные нужды 26 10 18.000 9. Списать ТЗР относящиеся к 20А 10/тзр 6851 израсходованным материалам 20Б 8719 25/1 1246 25/2 779 26 934 10. На расчетный счет поступило от 51 76 16.000 дебиторов 11. Начислена зарплата рабочих за 20А 70 200.000 изготовление изд А 20Б 70 150.000 Изделия Б 12. Начислена зарплата рабочим, 25/1 70 200.000 занятым обслуживанием оборудования 13. Начислена зарплата цеховому 25/2 70 150.000 персоналу 14. Начислена зарплата управленческому 26 70 200.000 персоналу 15. Произведены отчисления от 20А 69 60.000 начисленной зарплаты(30%) 20Б 69 45.000
От начисленной зарплаты рабочих, 25/1 69 60.000
занятых обслуживанием оборудования Цех персоналу 25/2 69 45.000 АУП 26 69 60.000 16. Списать косвенные расходы и распределить пропорционально начисленной зарплате рабочих Изделие А 20А 25/1 Изделие Б 20Б 25/1 Изд А 20А 25/2 Изд Б 20Б 25/2 Изд А 20А 26 Изд Б 20Б 26 17. Оприходована на склад готовая 43 20 800.000 продукция по плановой себестоимости 18. Отразить отклонение фактической 43 20 себестоимости от плановой, если НЗП на конец по изд. А. 200.000 Изд. Б - 50.000 Итого
Расчет ТЗР по израсходованным материалам (9 ОПЕРАЦИЯ)
№ Показатели ПО СЧЕТУ 10 ПОКУПГАЯ ТЗР ФАКТИЧЕСКАЯ п/п СТОИМОСТЬ(БЕЗ СЕБЕСТОИМОСТЬ НДС) (СКД=СНД+ОД-ОК=СКД) 2 3 4(2+3) 1. Остаток на начало 760.000 40.000 800.000 2. Поступило материалов 300.000 15.000 315.000 3. ИТОГО 1.060.000 55.000 1.115.000 4. %ТЗР 5,19% 5. Израсходовано материалов 6851 Изд. А 132.000 Изд Б 168.000 8719 Эксплуатация оборудования 24.000 1246 Цеховые нужды 15.000 779 Общехозяйственные нужды 18.000 934 ИТОГО израсходовано 357.000 18529 6. Сальдо на конец месяца 703.000 36471 739.471 7. ИТОГО 1.060.000 55.000
%ТЗР= 55.000/1.060.000*100%=5,19%
Сумма ТЗР по израсходованным материалам изд. А=132.000*5,19/100%=6.851
20 Основное производство А № Дебет № Кредит п/п п/п СНД 476.000