Unidad 1. Actividad 1.

Taller de análisis: diagnóstico presupuestal

Asignatura:

Presupuestos

Presenta:
Ronald Camilo Chacon Benavides
ID: 719777

Docente:
Gonzalo Benavides
NRC: 5111
 Unidad 1. Actividad 1.

Taller de análisis: diagnóstico presupuestal

Instrucciones:

Respondan las primeras 5 preguntas de forma clara y concreta, según el

aprendizaje obtenido en el desarrollo del cuestionario diagnóstico y la lectura de
los recursos de la unidad

1. El gerente de la empresa El Gran Varón Ltda., asegura que "Los

presupuestos son una herramienta exclusiva de la planeación". ¿Está de
acuerdo con esta afirmación? Explique su respuesta.

RTA: Si es importante porque es la herramienta de diagnóstico que

nos indica cómo está la empresa en su estado financiero y como
puede crecer en el tiempo y las mejoras que se le pueden hacer
para que no desaparezca en el tiempo.

2. ¿En qué consisten los mecanismos utilizados en la elaboración de un

presupuesto? Explíquelos detalladamente.
Los mecanismos de un presupuesto son:

* El dinero que necesita.

* Cuanto dinero se necesita para la actividad.
*La contabilidad de los costos fijos y variables en la empresa.
El flujo de caja de la empresa
*los costos fijos y variables en una empresa.
*punto de equilibrio de la empresa

3. Mediante un ejemplo claro, identifique los 5 principios del presupuesto.

Ejemplo presupuesto instructores Sena

Programación: por medio de la carga académica se programa

cuantos instructores y consumibles se van a contratar por medio
de pliego de contratación de bienes y servicios y compra de
consumibles
UNIVERSALIDAD∗ El presupuesto debe contener la totalidad de gastos
y la totalidad de recursos, sin compensar entre sí. Art. 12 Ley
24.156 y art. 2 Ley 3.799. Excepciones: Conceptos cuasi fiscales,
Presupuestos empresas públicas. Se pasan los gastos que se van a
consumir en el centro teniendo en cuenta la inflación para el año
siguiente.
UNIDAD∗ El presupuesto debe: Constar en un único documento el cual
 es el pun es un documento en el cual se colocan los gastos para
que los pague el tesoro nacional. No debe contener afectaciones
específicas de ciertos recursos para atender determinados gastos.
Art. 23 Ley 24.156 y art. 11 Ley 3.799 Excepciones: Operaciones de
crédito.

1) Público. Donaciones, herencias o legados. Leyes especiales. Fondos

fiduciarios.

2) . ESPECIFICIDAD, PUBLICIDAD, CLARIDAD Especificidad: Los gastos

y recursos deben estar discriminados por conceptos que informen la
naturaleza concreta de los mismos. Art. 13 y 30 Ley 24.156. Art. 15
Ley 3.799 Publicidad: base esencial del sistema republicano.
Claridad: comprensible por parte de no expertos. Excepciones:
partidas reservadas. partidas globales este también van en el
documento pun.

4. Exponga algunas ventajas, problemas y limitaciones de un programa

presupuestal.

RTA: Que no se puede pasar porque los recursos son

limitados y depende las restricciones que den el
presupuesto con respecto al desembolso o a los bienes o
productos a adquirir em el momento de desarrollar el
programa presupuestal.

5. Determine la clasificación de los presupuestos según su flexibilidad y su

campo de aplicación, mediante un ejemplo.

RTA: La clasificación de los presupuestos según su flexibilidad y su

campo de aplicación. El presupuesto flexible es resultante de la
consideración anticipada de las variaciones que pudieran existir en
los ingresos en las ventas; esta posible efectuación conduce a la
predeterminación de los cambios factibles en los volúmenes de
producción y por consiguiente en los gastos.

EJEMPLO PRESUPUESTO FLEXIBLE

El presupuesto flexible se desarrolla mediante un enfoque de 5

pasos relativamente sencillo, dado el supuesto de que todos los
costos son variables, respecto a las unidades producidas, o fijos.
Los 5 pasos son los siguientes:
•Determinar el precio de venta unitario presupuestado, los costos
variables notorios presupuestados y los costos fijos
presupuestados. Determinar la cantidad real del generador de
ingresos.
•Determinar el presupuesto flexible para los ingresos sobre la
 base del ingreso unitario presupuestado y la cantidad real del
generador de ingresos.
•Determinar la cantidad real del generador de costo.
•Determinar el presupuesto flexible para costos sobre la base de
los costos unitarios variables presupuestados y los costos fijos y
la cantidad real de los determinantes de costo.

Analicen la siguiente situación y responda las preguntas:

6. Roberto Martínez, director del Hospital La Perseverancia, acaba de regresar

de un seminario de administración por objetivos. Le pidió al contador de la
empresa que, de acuerdo con las cifras históricas, elaborara un presupuesto
para el próximo período teniendo en cuenta un incremento en las ventas del
35 % con relación al último período. Una vez elaboradas las proyecciones
por parte del contador, reunió en su oficina a los tres vicepresidentes de la
empresa y les entregó las cifras para que ellos se encargaran de su
ejecución, sin dar tiempo para más discusiones.

- ¿Considera usted que lo que hizo el director del Hospital se le puede

llamar presupuesto?

No se puede llamar presupuesto a lo que hizo del director del hospital,

porque si bien se establece que el elemento del que debe partir el
presupuesto son los ingresos, en donde se debe hacer una análisis de las
ejecuciones de años anteriores, lo cual no se hizo. Además él director no
determino de los objetivos estratégicos mediante los cuales se ha de
lograr el incremento propuesto, dichos objetivos estratégicos, deben
indicar los costos que implica su ejecución los cuales no son
mencionados. Tampoco se menciona cuáles son los controles que se han
de llevar a cabo para la evaluación de las acciones desarrolladas a fin de
garantizar su cumplimiento. Por último no se dan los lineamientos a los
vicepresidentes sobre las acciones que deben desarrollar para la
ejecución. Según lo anterior el director no siguió una secuencia lógica
que le permitiera establecer una guía para el proceso presupuestal y no
tenía la información suficiente para hacer un presupuesto ajustado a la
realidad, por lo tanto no se le puede llamar presupuesto a las decisiones
que tomo.