NOTAS

Conocer cuál es el “Ciclo Operativo” de tu idea de negocio

¿Qué significa cuando hablamos de finanzas? nos referimos al manejo de efectivo, pero la empresa
tiene cuatro operaciones básicas que hace: compras, ventas, cobros y pagos; dos de ellas son
financieras y tienen gran importancia en el ciclo operativo de tu emprendimiento.

Capital de trabajo: Cuál es el plazo promedio en el que vas a cobrar y cuáles son los costos y gastos
que vas a tener en ese plazo.

Ejemplo: si cobras a 30 días, los costos y gastos de 30 días son tu capital de trabajo.

El capital de trabajo se debe revisar constantemente. Si cambia tu nivel de ventas, hay que
reinvertir en capital de trabajo.

Riesgo/Rendimiento: Quien toma el primer riesgo de poner en marcha una idea de negocio asume
el 100% del riesgo de esta, cuando alguien más descubre que el modelo de negocio es rentable,
quiere entrar y participa haciendo que el riesgo disminuya.

Utilidad/Rentabilidad:
Utilidad es lo que vendes a $100 y te cuesta $70, obtienes 30 de utilidad. 100-70=30
Rentabilidad es comparar la utilidad de $30 con lo que tuviste que invertir, si tuviste que invertir
$1000 para obtener $30, tienes entonces una rentabilidad del 3%. 30/1000=3%

*Las métricas del Emprendedor y el Inversionista, buscan Rentabilidad.

Entonces: utilidad tiene cualquiera que vende a diferencia de precio. Pero si para tener 30 de
utilidad, tienes que invertir $1000, no es lo mismo que haber tenido que invertir un millón.

Primer Indicador a Construir:

¿Cuánta inversión pones por lo que obtienes después? sino vas por el camino equivocado.
 COSTOS & GASTOS

SEPARACIÓN DE LOS COSTOS Y LO

COSTOS

Son los desembolsos causados por el proceso de fabricación de un producto, o por la prestación de un servicio.

Materias primas
Mano de obra - Directa e Indirecta
Salarios
Mercancias
Servicios públicos
Fletes
Depreciación Maquinaria y Equipo
Arrendamiento Planta Producción
Otros

CLASIFICACIÓN DE LOS COS

COSTOS VARIABLES

Se llaman "Variables", porque su valor varia ante los diferentes niveles de produccion y ventas.

Materias primas, Mercancias

Mano de obra - Directa e Indirecta
Comisiones por ventas
Empaques
Fletes
Otros

Los costos variables aumentan o disminuyen de acuerdo con el volumen de producción y ventas. En cam
TOS & GASTOS

E LOS COSTOS Y LOS GASTOS

GASTOS

Son los desembolsos causados por la administración de la Empresa.

Salarios personal administrativo

Papelería
Correo & Teléfono
Publicidad
Depreciación Muebles y Enseres
Vendedores
Mantenimientos
Capacitación
Otros

ACIÓN DE LOS COSTOS

COSTOS FIJOS

Se llaman "Fijos", porque su valor no depende del volumen de producción y ventas.

Salarios fijos personal producción

Arrendamiento Planta Producción
Mantenimiento Maquinaria y Equipos
Servicios públicos

Otros

ón y ventas. En cambio, los costos fijos permanecen, independiente de la producción y las ventas.
 COSTOS VARIABLES

SALSA DEL CAMPO : COSTO VARIABLE / PRODUCTO

UNIDAD DE COSTO DE LA UNIDADES

MATERIA PRIMA
COMPRA UNIDAD UTILIZADAS
Crema de leche (light) 1000 ml $ 9,000 200
Pimenton amarillo 500 gr $ 1,100 35
Cilantro 500 gr $ 2,500 15
Limon 500 gr $ 800 25
Cebolla Blanca 500 gr $ 2,250 20
Sal 500 gr $ 550 2
Pimienta negra 500 gr $ 6,150 1

COSTO TOTAL DE LAS MATERIAS PRIMAS

OTROS COSTOS VARIABLES

Etiqueta
Envase
mano de obra
TOTAL OTROS COSTOS VARIABLES

COSTO VARIABLE TOTAL

SALSA VEGETALES : COSTO VARIABLE / PRODUCTO

UNIDAD DE COSTO DE LA UNIDADES

MATERIA PRIMA
COMPRA UNIDAD UTILIZADAS
Cebolla Blanca 500 gr $ 2,250 65
Apio 500 gr $ 250 50
Pimento Rojo 500 gr $ 1,100 60
Ajo 500 gr $ 5,500 7
Jugo de Piña 500 gr $ 550 0.25
Vinagre Banco 500 gr $ 4,800 15
Salsa de Tomate (light) 380 gr $ 9,160 25
Mantequilla Canola ajo 454 gr $ 8,230 48
Crema de Leche 1000 ml $ 9,000 130
Huevos liquidos pasteurizados 1000 ml $ 8,300 150
COSTO TOTAL DE LAS MATERIAS PRIMAS
 OTROS COSTOS VARIABLES
Etiqueta
Envase
mano de obra
TOTAL OTROS COSTOS VARIABLES

COSTO VARIABLE TOTAL

RODUCTO

VR. UNIDADES
COSTO TOTAL
UTILIZADAS
9 $ 1,800
2.2 $ 77
5 $ 75
16 $ 400
4.5 $ 90
1.1 $ 2
12 $ 12
$ -
$ -
$ -
$ 2,456

Etiqueta $ 550
Envase $ 1,160
mano de obra $ 1,537
$ 3,247

$ 5,703

RODUCTO

VR. UNIDADES
COSTO TOTAL
UTILIZADAS
4.5 $ 293
0.5 $ 25
2.2 $ 132
11 $ 77
1.1 $ 0.3
9.6 $ 144
24.0 $ 600
18.10 $ 869
9 $ 1,170
8.3 $ 1,245
$ 1,822
 Etiqueta $ 550
Envase $ 1,160
mano de obra $ 1,537
$ 3,247

$ 5,069
 MARGEN DE CONTRIBUCIÓN

Es la diferencia entre el valor de la venta y el costo variable de lo vendido.

VENTAS
UTILIDAD
El margen de contribución es lo que Margen de
queda de las ventas despues de sacar Contribución COSTOS FIJOS
el costo variable, para cubrir los costos
fijos y generar utilidades.
COSTOS VARIABLES

MARGEN DE CONTRIBUCIÓN EN $

−
PRECIO DE VENTA DEL PRODUCTO COSTO VARIABLE DEL PRODUCTO

MARGEN DE CONTRIBUCIÓN EN %

MARGEN DE CONTRIBUCIÓN EN $ x 100 = % DEL MARGEN DE CONTRIBUCIÓN

PRECIO DE VENTA

MARGEN DE CONTRIBUCION TOTAL DE LA EMPRESA

UNIDADES COSTO MARGEN DE

PRECIO DE
PRODUCTOS VENDIDAS VARIABLE CONTRIBUCION
VENTA
AL MES UNITARIO PRODUCTO
Salsa de ajo 152 $ 9,900.00 5069 $ 4,831
Salsa Campo 77 $ 9,900.00 5703 $ 4,197
Salsa Vegetales 77 $ 9,900.00 5069 $ 4,831
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
TOTALES
 MARGEN DE CONTRIBUCIÓN TOTAL
EN $ x 100 = % MARGEN DE CONTRIBUCIÓN DE LA EMPRESA
TOTAL DE VENTAS

EJEMPLO

UNIDADES COSTO MARGEN DE

PRECIO DE
PRODUCTOS VENDIDAS VARIABLE CONTRIBUCION
VENTA
AL MES UNITARIO PRODUCTO
Camisa 100 13,500 10,800 2,700
Pantalón 50 15,000 12,000 3,000
Blusa 50 10,000 8,500 1,500
TOTALES

%MC 19.04

MARGEN DE CONTRIBUCIÓN EN EMPRESAS MIXTAS

Las empresas mixtas son aquellas que desarrollan más de un tipo de actividad, por ejemplo: las panaderias, que son in
comercio; los talleres de reparacion y venta de repuestos, que son servicio y comercio.

Procedimiento para calcular el Margen de Contribución: (1) Se calcula el margen de contribución por cada tipo de activ
separado. (2) Averigua el porcentaje de participación de cada actividad en las ventas totales de la empresa. (3) Multi
porcentaje de margen de contribución de cada actividad por el porcentaje de participación de la actividad. (4) Suma
margenes de contribución para conocer el margen de contribución total de la empresa.

EJEMPLO

Un taller de reparación automotriz obtiene en promedio ingresos mensuales de $1.500.000, de los cuales $1.000.000
servicios de reparación y $500.000 son por venta de repuestos. Si el servicio tiene un margen de contribución del 40% y
respuestos un margen de contribución del 25%, ¿Cuál es el margen de contribución total del negocio?
INGRESOS 1,500,000

ACTIVIDAD PARTICIPACIÓN
Servicios 1,000,000 66.67%
Comercio 500,000 33.33%

ACTIVIDAD MC MC/ACT. MC %
Servicios 40% 66.67% 26.67
Comercio 25% 33.33% 8.33
TOTAL 35.00
e lo vendido.

VENTAS
UTILIDAD

COSTOS FIJOS

COSTOS VARIABLES

ÓN EN $

= MARGEN DE CONTRIBUCION
EN $

ÓN EN %

TRIBUCIÓN

LA EMPRESA

MARGEN DE
TOTAL VENTAS
CONTRIBUCION
MES
TOTAL
$ 1,504,800 $ 734,312
$ 762,300 $ 323,169
$ 762,300 $ 371,987
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ 3,029,400 $ 1,429,468 %MC 47.19
BUCIÓN DE LA EMPRESA

MARGEN DE
TOTAL VENTAS
CONTRIBUCION
MES
TOTAL
1,350,000 270,000
750,000 150,000
500,000 75,000
2,600,000 495,000

d, por ejemplo: las panaderias, que son industria y

, que son servicio y comercio.

gen de contribución por cada tipo de actividad por

as ventas totales de la empresa. (3) Multiplica el
de participación de la actividad. (4) Suma los dos
ntribución total de la empresa.

s de $1.500.000, de los cuales $1.000.000 son por

ne un margen de contribución del 40% y la venta de
gen de contribución total del negocio?
 COSTOS FIJOS

Son aquellos que no dependen del volumen de producción y ventas, sino que permanecen constantes produciendo y
vendiendo una unidad o cien unidades.

RELACION DE COSTOS FIJOS Y GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

Mano de obra
Prestaciones sociales & Aportes
Servicios públicos $ 241,000.00
Depreciación Maquinaria & Equipo $ 11,098.75
Arrendamiento
Mantenimiento
Salario Empresario $ 737,717.00
Salarios de Administración
Prestaciones sociales & Aportes $ 383,613.00
Depreciación Muebles & Enseres
Gasto Financiero
Publicidad $ 200,000.00
Otros
TOTAL COSTOS Y GASTOS FIJOS $ 1,573,428.75

OBLIGACIONES LABORALES

Son una serie de pagos que tiene que realizar el empleador y que están establecidos en la legislacion laboral colombiana
las prestaciones sociales. (2) Afiliación a la seguridad social. Sobre una base del salario mínimo mensual legal vigente. Las
laborales normalmetne, representan un 52% más sobre el salario.

SMMLV $ 737,717
SMMLV + Obligaciones $ 1,121,330
 stantes produciendo y

acion laboral colombiana. (1) Pago de

mensual legal vigente. Las obligaciones
ario.
 PRECIO DE VENTA BASADO EN EL COSTO

Es necesario conocer el costo unitario de producir o prestar un servicio. También es necesario tener claro
cuál sería el margen de ganancia que se desea obtener al vender cada producto o servicio.

COSTO TOTAL UNITARIO

P. Vta =
1 - MARGEN DE GANANCIA

EJERCICIO SALSA CAMPO

Costo MP Unitario $ 3,532 Materia Prima

Costo MOD Unitario $ 1,537 Mano de Obra Directa
CIF Unitario Costos indirectos de fabricacion

Margen de Ganancia 50%

P. VENTA 10,138 Si el precio de venta es mucho más alto que el del mercado, debo
genere el valor suficiente para poder tener ese precio. O revisar s
o mejorar mis procesos productivos o de servicios, para establece
s necesario tener claro
ucto o servicio.

os de fabricacion

o más alto que el del mercado, debo asegurarme que mi producto servicio
a poder tener ese precio. O revisar si debo ajsutar mi margen de ganancia
uctivos o de servicios, para establecer un precio competitivo.
PUNTO DE EQUILIBRIO (PE)

Es el volumen de ventas que debe realizar una empresa para sostener el modelo de negocio sin
ganar ni perder dinero. La utilidad de la empresa es cero. Los costos y gastos fijos son iguales al
margen de contribución.

TOTAL COSTOS Y GASTOS FIJOS

PE(Uds) =
PV UNITARIO - CV UNITARIO

TOTAL COSTOS Y GASTOS FIJOS

PE(Vtas) =
1 - (CV UNITARIO/PV UNITARIO)

TOTAL DE COSTOS Y GASTOS FIJOS

PE =
% DEL MARGEN DE CONTRIBUCIÓN

SITUACIONES

VENTAS > PE … LA EMPRESA GENERA UTILIDADES

VENTAS = PE … LA UTILIDAD ES CERO
VENTAS < PE … LA EMPRESA PIERDE DINERO

EJERCICIO

COSTOS Y GASTOS FIJOS

Servicios Publicos 2,892,000
Publicidad 1,200,000
Depreciación Herramientas 133,176
Nómina Administrativa Anual 13,455,960
TOTAL COSTOS Y GASTOS FIJOS ANUALES 17,681,136

COSTOS Y GASTOS VARIABLES POR UNIDAD PRODUCIDA

Mano de obra 1,537
Materiales directos 3,532
Costos indirectos de fabricación

TOTAL COSTOS Y GASTOS VARIABLES POR UNIDAD PRODUCIDA 5,069

PRECIO DE VENTA 9,900

 PE (Uds) 3,659.93
¿CUÁL ES EL PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES?

¿CUÁL ES EL PUNTO DE EQUILIBRIO EN VENTAS? PE (Vtas) $ 36,233,336

305 Unidades / mes
 RELACIÓN DE REQUERIMIENTOS DE INVERSIÓN

No se deben modificar.

Etapa para desarrollar el PMV, realizar validaciones comerciales, técnicas, de mercado. Inversiones mínimas
requeridas para que la iniciativa comience operación. Monto Requerido durante los primeros 6 meses de operación.

Etapa desde el mes 7 al 12. Inversión requerida para seguir consolidando el modelo y el producto o servicio. Permite
seguir agregando valor y mejorar la operatividad de la iniciativa.

Fase
Fase 1
Fase 2
Total

Nombre de Elemento (Materia Prima, Equipos…) Cant. Vr. Unitario

SALARIO 1 1500000
Prestaciones sociales 1 240000
Papelería 1 20000
celular 1 50000
gasolina 1 60000
TOTAL
NTOS DE INVERSIÓN

eben modificar.

mercado. Inversiones mínimas Fase 1

s primeros 6 meses de operación.

y el producto o servicio. Permite Fase 2

ciativa.

Total
$ 1,870,000
$ -
$ 1,870,000

Fase Costo Total

Fase 1 $ 1,500,000
Fase 1 $ 240,000
Fase 1 $ 20,000
Fase 1 $ 50,000
Fase 1 $ 60,000
$ 1,870,000