UNIVERSIDAD PRIVADA SAN CARLOS

ESCUAELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

Y FINANZAS

DOCENTE: CPC. Rosa Aragon Cardenas.

TRABAJO ENCARGADO DE:

CONCILACION BANCARIA

PRESENTADO POR.

NAYDER MILAGROS RODRIGUEZ CHAVEZ

SEMESTRE IV

2020
 RESENTANCION

El presente trabajo se ha elaborado con mucho esmero y dedicación ya

que es un tema que nos ayudara mucho en nuestra carrera como
profesionales haciendo de este el uso correspondiente.

La conciliación bancaria es la tarea de cotejar las anotaciones que figuran

en el extracto bancario con el libro banco a los efectos de determinar el
origen de las diferencias.

La conciliación consiste en verificar la igualdad entre las anotaciones

contables y las constancias que surgen de los resúmenes bancarios,
efectuando el cotejo mediante un básico ejercicio de control, basado en la
oposición de intereses entre la empresa y el banco.

La conciliación bancaria NO es un registro contable, es una herramienta de

control.

IV SESMTRE 2020
 CONCILACION BANCARIA

1.
DEFINICION
Es el análisis que explica la diferencia entre el saldo de efectivo que aparece en el
estado de cuenta o extracto bancario y el saldo de efectivo que aparece en
los registros del depositante.

La Conciliación Bancaria es un proceso que permite comparar los montos que la

empresa tiene registrados de una cuenta de ahorros o cuenta corriente, con los
montos que el banco le suministra por medio del extracto bancario, para determinar si
existen diferencias entre los registros contables de la empresa, y los registros
realizados por el banco.

También podemos decir que la Conciliación Bancaria es un ejercicio por la cual se

comparan las partidas que aparecen en el estado de cuenta que la empresa recibe del
banco, con las partidas que tiene contabilizadas en la cuenta banco en sus libros de
contabilidad.

Por medio de ella puede asegurarse que todas sus operaciones bancarias quedan
correctamente contabilizadas y reflejadas en sus libros y por lo tanto en los estados
financieros. Y le permite determinar que el saldo de su cuenta según el banco sea
correcto, detectando cualquier error en forma oportuna para poder realizar las
gestiones necesarias para corregirlo.

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Antes de iniciar a explicar los insumos para la elaboración de una conciliación bancaria,
es necesario conocer cómo funciona el banco.

Las Operaciones pasivas, para el banco, son aquellas mediante las cuales, las entidades

obtienen fondos de sus clientes. Aquí es el cliente el que concede crédito a la entidad
financiera.

Las principales operaciones de pasivo son:

• Cuenta corriente

• Cuenta de ahorro.

• Certificados a plazo fijo.

1.1 CUENTA CORRIENTE

• Contrato por el que la entidad recibe de sus clientes sumas de dinero,

cuya propiedad adquiere, comprometiéndose a restituirlas en la misma
moneda y en la forma pactada, en nuestro país este tipo de cuentas
usualmente, no genera intereses.

• Pueden estar abiertas a nombre de un titular o varios.

• Firmas para disponer de fondos:

Indistintas.

Conjuntas.

1.2 CUENTA DE AHORRO

o Es una cuenta a la vista en la que se puede disponer de su saldo sin

limitación, si bien no dispone de talonario de cheques y sus titulares
no reciben extracto informativo de la situación.

También se denomina Libreta de ahorro, siendo ésta el título de

propiedad. Tiene carácter intransferible y no endosable y se tiene
que presentar para realizar cualquier operación.

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1.3 CERTIFICADO A PALZO FIJO

o El depósito a plazo fijo o certificado de depósito a plazo fijo (CDP) es

una operación financiera por la cual una entidad financiera, a
cambio del mantenimiento de ciertos recursos monetarios
inmovilizados en un período determinado, reporta una rentabilidad
financiera fija o variable, en forma de dinero o en especie.

2. OBJETIVOS

 Asegurar que todos los depósitos están correctamente reflejados en el saldo

bancario y que no se han abonado a otra cuenta.

 Detectar algún depósito contabilizado que no llegó al banco por algún motivo.

 Identificar depósitos a la cuenta que no están contabilizados.

 Identificar los cheques emitidos que no se han cobrado.

 Detectar algún cheque emitido y cobrado, pero no contabilizado.

 Contabilizar todos los cargos bancarios.

 Detectar errores en los montos, en sus propios libros contables o en la cuenta

bancaria.

En resumen, el objetivo de una conciliación bancaria es identificar las posibles

diferencias que existan entre una cuenta bancaria y el saldo contable en la cuenta de
bancos.

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DOCUMENTACIÓN UTILIZADA EN LAS OPERACIONES BANCARIAS
Depositante/Empr Banco
Nota de crédito
esa Cheque
bancaria
Nota de
Estado de Cuenta
débito
Bancario
bancaria

UTILIZACIÓN DEL DOCUMENTO

• Para hacer depósitos

• Para hacer pagos

• Notifica la disminución del saldo de la cuenta

• Comunica los movimientos realizados en la cuenta, durante un período determinado

3. IMPORTANCIA DEL CONTROL INTERNO

La consolidación Bancaria es un elemento importante y fundamental de control

interno en la empresa, lo que se traduce en el manejo eficiente de la información del
activo (dinero), que se posee en las respectivas cuentas corrientes.

Constituye un mecanismo de control que permite sustentar las razones de las

diferencias entre el saldo que se muestra en el Estado de Cuenta Bancario y el saldo
que resulta según libros contables.

4. METODOS DE CONCILACION BANCARIA

Existen tres tipos de conciliación bancaria: 

 Conciliación aritmética.

 Conciliación contable.

 Conciliación cuadrada.
4.1 Conciliación aritmética: Método por el cual los saldos de la contabilidad y el
banco son conciliados aritméticamente. Se puede partir del saldo en el estado de

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cuenta del banco, o si así se prefiere, se puede iniciar con el saldo en los libros o
registros de la contabilidad

4.2 Conciliación contable: Para superar las deficiencias de la conciliación

aritmética se utiliza la técnica conocida como conciliación contable, también llamada
por alguna conciliación de saldos reales.

4.3 Conciliación cuadrada: Una tercera forma de preparar una conciliación

bancaria, es la denominada conciliación cuadrada. Este tipo de conciliación es similar a
la conciliación contable, sin embargo, es más completa, toda vez que toma en
consideración la totalidad de los movimientos en la cuenta de bancos, motivo por el
cual también se le conoce con el nombre de conciliación integral.

5. ELEMENTOS QUE FORMAN PARTE DE UNA CONCILIACIÓN

BANCARIA

Los elementos que forman parte de una Conciliación Bancaria son los siguientes:
CHEQUES GIRADOS: Son los cheques emitidos por la empresa por concepto de las
compras efectuadas al contado, los pagos a terceros y los abonos.
CHEQUE CERTIFICADO: Cheque cuyo pago al beneficiario es garantizado por el banco,
por medio de un endoso o garantía real. Supone una obligación de pago para el banco,
haciéndose inmediatamente el cargo a la cuenta habiente (cliente). Para los efectos de
la conciliación se considera un cheque pagado
NOTA DE CRÉDITO: Se llama así al documento que envía el banco a sus cuentas
habientes (clientes) para aumentar el efectivo bajo su custodia, por transacciones
como intereses ganados, cobros de documentos (Documentos por Cobrar), cobros de
facturas (Cuentas por Cobrar), remesas de tarjetas débito y/o crédito, diferencias en
depósitos (Sobrante en Depósitos Nocturnos), préstamos solicitados, y otros
conceptos.
NOTAS DE DÉBITO: Documento que envía el banco a sus cuentas habientes (clientes)
por concepto de disminución del efectivo bajo su custodia, por operaciones tales como
intereses pagados, pagos de documentos, cheques devueltos, cargos bancarios,
diferencias en depósitos (Faltante en Depósitos Nocturnos), cargos por tarjeta débito
y/o crédito, carta de crédito (Documentos por Pagar), pagos de obligaciones, y otros
conceptos.

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CARTA DE CRÉDITO: Instrumento financiero emitido por un banco a petición de un
proveedor, en el que el banco garantiza cancelar a un beneficiario, previa presentación
de los documentos especificados en la carta de crédito. Se usa generalmente en las
importaciones de bienes.
CHEQUES EN TRÁNSITO: o cheques pendientes, son aquellos que a consecuencia de
haberse emitido un cheque, pero a la fecha de realizar la conciliación, el mismo no ha
sido cobrado por el beneficiario en el banco, por lo que aparecerá Abonado en los
libros de la empresa y no estará Cargado en el estado de cuenta bancario hasta que
sea cobrado.
DEPÓSITOS EN TRÁNSITO: son aquellos depósitos que se por lo general se envían al
final de mes y estos no son Acreditados en el banco por lo que estarán Cargados en los
libros de la empresa, pero no en estado de cuenta del mes.
NOTAS DE CRÉDITO: son todos los abonos efectuados por parte del banco por
concepto de: descuentos de giros, pagares, intereses a favor de la empresa, entre
otros, pero que no se han cargado en nuestros libros.
NOTAS DE DÉBITOS: Son cargos efectuados por el banco a la empresa por concepto
de: cobro de intereses, comisiones, efectos descontados devueltos, entre otros, que
por no haberse recibido la información respectiva del mismo no se ha registrado en los
libros de la empresa.

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 CONCLUSIONES

La conciliación bancaria es identificar que los movimientos que hayas

realizado en tu cuenta bancaria, sean los mismo q tengas en tus
movimientos contables.

También identificar cuales depósitos no han sido identificados, cheque

cobrados, cheques afectados en la contabilidad nos reflejara el
movimiento del estado de cuenta bancaria de la empresa.

RECOMENDACIONES

IV SESMTRE 2020
LAS RECOMENDACIONES QUE SE PUEDA DAR PARA UTLIZAR LA CONCILACION
BANCARIA SON:

• Reúne todos los datos para la conciliación bancaria.

• Concilia por tramos.

• Tener a la mano los extractos de los movimientos bancarios para

no tener errores.

• Tener al día cada movimiento bancario de la empresa.

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