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CONCILACION BANCARIA
PRESENTADO POR.
SEMESTRE IV
2020
RESENTANCION
IV SESMTRE 2020
CONCILACION BANCARIA
1.
DEFINICION
Es el análisis que explica la diferencia entre el saldo de efectivo que aparece en el
estado de cuenta o extracto bancario y el saldo de efectivo que aparece en
los registros del depositante.
Por medio de ella puede asegurarse que todas sus operaciones bancarias quedan
correctamente contabilizadas y reflejadas en sus libros y por lo tanto en los estados
financieros. Y le permite determinar que el saldo de su cuenta según el banco sea
correcto, detectando cualquier error en forma oportuna para poder realizar las
gestiones necesarias para corregirlo.
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Antes de iniciar a explicar los insumos para la elaboración de una conciliación bancaria,
es necesario conocer cómo funciona el banco.
Las Operaciones pasivas, para el banco, son aquellas mediante las cuales, las entidades
obtienen fondos de sus clientes. Aquí es el cliente el que concede crédito a la entidad
financiera.
• Cuenta corriente
• Cuenta de ahorro.
Indistintas.
Conjuntas.
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1.3 CERTIFICADO A PALZO FIJO
2. OBJETIVOS
Detectar algún depósito contabilizado que no llegó al banco por algún motivo.
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DOCUMENTACIÓN UTILIZADA EN LAS OPERACIONES BANCARIAS
Depositante/Empr Banco
Nota de crédito
esa Cheque
bancaria
Nota de
Estado de Cuenta
débito
Bancario
bancaria
Conciliación contable.
Conciliación cuadrada.
4.1 Conciliación aritmética: Método por el cual los saldos de la contabilidad y el
banco son conciliados aritméticamente. Se puede partir del saldo en el estado de
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cuenta del banco, o si así se prefiere, se puede iniciar con el saldo en los libros o
registros de la contabilidad
Los elementos que forman parte de una Conciliación Bancaria son los siguientes:
CHEQUES GIRADOS: Son los cheques emitidos por la empresa por concepto de las
compras efectuadas al contado, los pagos a terceros y los abonos.
CHEQUE CERTIFICADO: Cheque cuyo pago al beneficiario es garantizado por el banco,
por medio de un endoso o garantía real. Supone una obligación de pago para el banco,
haciéndose inmediatamente el cargo a la cuenta habiente (cliente). Para los efectos de
la conciliación se considera un cheque pagado
NOTA DE CRÉDITO: Se llama así al documento que envía el banco a sus cuentas
habientes (clientes) para aumentar el efectivo bajo su custodia, por transacciones
como intereses ganados, cobros de documentos (Documentos por Cobrar), cobros de
facturas (Cuentas por Cobrar), remesas de tarjetas débito y/o crédito, diferencias en
depósitos (Sobrante en Depósitos Nocturnos), préstamos solicitados, y otros
conceptos.
NOTAS DE DÉBITO: Documento que envía el banco a sus cuentas habientes (clientes)
por concepto de disminución del efectivo bajo su custodia, por operaciones tales como
intereses pagados, pagos de documentos, cheques devueltos, cargos bancarios,
diferencias en depósitos (Faltante en Depósitos Nocturnos), cargos por tarjeta débito
y/o crédito, carta de crédito (Documentos por Pagar), pagos de obligaciones, y otros
conceptos.
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CARTA DE CRÉDITO: Instrumento financiero emitido por un banco a petición de un
proveedor, en el que el banco garantiza cancelar a un beneficiario, previa presentación
de los documentos especificados en la carta de crédito. Se usa generalmente en las
importaciones de bienes.
CHEQUES EN TRÁNSITO: o cheques pendientes, son aquellos que a consecuencia de
haberse emitido un cheque, pero a la fecha de realizar la conciliación, el mismo no ha
sido cobrado por el beneficiario en el banco, por lo que aparecerá Abonado en los
libros de la empresa y no estará Cargado en el estado de cuenta bancario hasta que
sea cobrado.
DEPÓSITOS EN TRÁNSITO: son aquellos depósitos que se por lo general se envían al
final de mes y estos no son Acreditados en el banco por lo que estarán Cargados en los
libros de la empresa, pero no en estado de cuenta del mes.
NOTAS DE CRÉDITO: son todos los abonos efectuados por parte del banco por
concepto de: descuentos de giros, pagares, intereses a favor de la empresa, entre
otros, pero que no se han cargado en nuestros libros.
NOTAS DE DÉBITOS: Son cargos efectuados por el banco a la empresa por concepto
de: cobro de intereses, comisiones, efectos descontados devueltos, entre otros, que
por no haberse recibido la información respectiva del mismo no se ha registrado en los
libros de la empresa.
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CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
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LAS RECOMENDACIONES QUE SE PUEDA DAR PARA UTLIZAR LA CONCILACION
BANCARIA SON:
no tener errores.
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