Formulario 210 AG 2017 No Obligados A Llevar Contabilidad1

Formulario 210 para declaración de renta año grava
sucesiones ilíquidas residentes (adaptado a los no obligad

(Fecha de elaboración: Junio 2 de 2018)
(Fecha del más reciente ajuste: julio 8 de 2018)
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid)
En el presente archivo se incluye en versión de Excel el formulario 210 para declaraciones de renta año gravable 2017 de
prescrito por la DIAN a través de sus resolución 032 de mayo 23 de 2018 (publicada en el diario oficial 50607 de mayo 28 d
este formulario es muy diferente de aquel que la DIAN había prescrito de forma apresurada en agosto de 2017 mediante su R
gravable 2017 (fue un error de la DIAN haber expedido ese primer formulario en agosto de 2017 cuando aun no se había ex
quedó contemplada en el Decreto 2250 de diciembre 29 de 2017).
(Nota: para consultar el texto de la Resolución DIAN 032 de mayo 23 de 2018 haz clic aquí ; para ver el PDF del formulari
El presente archivo de excel está acompañado de los principales anexos que se sugiera elaborar y conservar para soportar la
al caso de las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas residentes que no llevan contabilidad. Para conocer otra v
y/o sucesiones ilíquidas residentes que sí llevan contabilidad (las cuales obviamente deben conciliar sus cifras co
complementarios otro archivo de Excel titulado "Formulario 210 para declaración de renta 2017 de personas residentes obliga
año gravable 2017 de personas naturales y/o
os no obligados a llevar contabilidad)
renta año gravable 2017 de "personas naturales residentes y sucesiones ilíquidas de causantes residentes"
o oficial 50607 de mayo 28 de 2018 el cual circuló en internet el día 31 de mayo de 2018). Debe destacarse que
gosto de 2017 mediante su Resolución 0045 y que servía para presentar las declaraciones por fracción de año
7 cuando aun no se había expedido la reglamentación de la Ley 1819 de 2016 pues dicha reglamentación solo
para ver el PDF del formulario 210 haz clic aquí )
r y conservar para soportar las cifras que se llevarían a los diferentes renglones del formulario y está adaptado
bilidad. Para conocer otra versión del mismo formulario 210 pero adaptado al caso de las personas naturales
ben conciliar sus cifras contables con sus cifras fiscales), debe ubicarse en la carpeta de los materiales
e personas residentes obligadas a llevar contabilidad o que la llevan en forma voluntaria"
REPUBLICA DE COLOMBIA Declaración de Renta y Complementarios Personas Naturales y
Asimiladas Residentes y Sucesiones Iíuiqdas de Causantes Residnetes Privada

210
1. Año 2 0 1 7
Se debe reportar el código de la actividad económica que más ingresos brutos operacionales le produjo en el año. Este código debe estar reportado en el
RUT y debe corresponder con alguno de los indicados en la Resolución 0139 de noviembre 21 de 2012 modificada con la 0154 de diciembre 14 de 2012..
4. Número de formulario
Además, si durante el periodo no se explotaron actividades operacionales y solo se recibieron ingresos de actividades no operacionales, de todas formas el
código a reportar es el que corresponda a la actividad económica operacional principal del contribuyente (ver concepto DIAN 43111 de julio de 2014). En
todo caso si se informa aquí un código equivocado, no habría necesidad de corregir la declaración sino simplemente avisar a la DIAN con un comunicado Durante el 2017 tuvieron aplicación los siguientes CDI
(Convenidos para evitar la Doble tributación Internacional):
para que ella corrija internamente la inconsistencia en sus sistemas (ver artículo 43 Ley 962 de julio de 2005 y la Circular DIAN 118 de octubre de 2005).
a) Con España (Ley 1082 julio/2006; aplicable desde octubre
3 23 2008)
6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres 12. Cód.. b) Con Chile (Ley 1261 diciembre 2008; aplicable desde
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) diciembre 22 de 2009)
Direc.
Declarante
c) con Suiza (Ley 1344 julio 31 de 2009;

Seccional
Datos
- D) con Canadá (Ley 1459 junio 29 de 2011)

E) Con México (Ley 1568 agosto de 2012)
24. Actividad 26. Numero de formulario 28. Si es beneficiario de un F) Con Corea (Ley 1667 julio de 2013)
convenio para evitar doble G) Con India (Ley 1668 de julio de 2013)
económica anterior 27. Fracción AG H) Con República Checha (Ley 1690 de diciembre de 2013)
tributación (Marque X)
Si es una corrección indique: 25 Cód. 2018 (marque X) I) Con Portugal (Ley 1692 de diciembre de 2013)
Total patrimonio bruto 29 Dividendos y participaciones 2016 y anteriores, y otros 67
Patrimonio
426,509,000 46,000,000
Deudas 30 Ingresos no constitutivos de renta 68
Rentas por dividendos y
10,280,000 31,000,000
Total patrimonio líquido (29-30, si el resultado
31 Renta líquida ordinaria año 2016 y anteriores (67-68) 69
participaciones
es negativo escriba 0) 416,229,000 15,000,000

Ingresos brutos por rentas de trabajo (art. 103 del ET) 32 1a. Subcédula año 2017 y siguientes numeral 3 art. 49 del ET
72,000,000 70 2,000,000
Ingresos no constitutivos de renta 2a. Subcédula año 2017 y siguientes parágrafo art. 49 del ET
33 71
Rentas de trabajo
4,400,000 4,500,000
Renta líquida (32-33)
34 Renta líquida pasiva dividndos-ECE 72
67,600,000 3,800,000
Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables 35 Rentas exentas de la casilla 72 73
38,050,000 3,800,000
Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables Rentas líquidas gravables de dividendos y participaciones
(limitadas) 36 Si el declarante se dedica (69+70+71+72-73) 74
por ejemplo a las ventas de 29,040,000 21,500,000
productos agrícolas y
Renta líquida cedular de trabajo (34-36) Total rentas líquidas cedulares (37+42+53+66+74)
37 ganaderos, en ese caso las 75
Renta
"ventas" y sus "devoluciones 38,560,000 65,710,000

Ingresos brutos por rentas de pensiones del país y del en ventas" quedarían
Rentas de pensiones
exterior 38 informadas en este mismo Renta presuntiva 76

renglón (de forma neta) 12,000,000 0
Ingresos no constitutivos de renta 39 Ingresos por ganancias ocasionales del país y del exterior 77
1,500,000 7,000,000
ocasional
Ganancia
Renta líquida (38-39) 40 Costos por ganancias ocasionales 78

10,500,000 4,000,000
Rentas exentas de pensiones 41 10,500,000 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 79
0
Renta líquida cedular de pensiones (40-41)
42 0 Ganancias ocasionales gravables (77-78-79) 80 3,000,000 Estos renglones 81 a 86
De trabajo y de pensiones solo se diligenian si el 75
rentas líquidas cedulares
Ingresos bruos rentas de capital 43 15800000 81 fue mayor al 76.

Impuestos sobre las
728,000
Ingresos no constitutivos de renta De capital y no laborales
44 82
4,773,000 0
Por dividendos y participaciones año 2916- Casilla 69
Costos y gastos procedentes 45 83
3,000,000 0
Renta líquida (43-44-45) Por dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 1a
46 84
Rentas de capital
Subcédula
8,027,000 0
Por dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 2a
Rentas líquidas pasivas de capital-ECE 47 85
0 Subcédula y otros 2,925,000
Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas
48 Total impuesto sobre las renas líquidas cedulares (sume 81 a 85) 86
de capital 4,800,000 3,653,000
Este renglón solo se
Rentas exentas de capital y deducciones imputables Impuesto sobre la renta presuntiva diligencia si el renglón 76
49 87
(limitadas) 1,103,000 0 8es mayor al 75.
Renta líquida ordinaria del ejercicio (si 43+47-
44-45-49 mayor a cero; de lo contrario escriba 50 Total impuesto sobre la renta líquida (el mayor entre 86 y 87) 88
cero) 6,924,000 3,653,000
Pérdida líquida del ejercicio (si 44+45+49-43-47 Impuestos pagados en el exterior
51 89
mayor a cero; de lo contrario escriba cero) 0 0
Descuentos
Compensación de pérdidas de ejercicios anteriores 52 1,274,000 Donaciones 90 913,000 9

Liquidación Privada
Renta líquida cedular de capital (50-52) 53 Otros 91

5,650,000 0
Total descuentos tributarios (sume 89 a 91)
Ingresos brutos rentas no laborales 54 92
9,000,000 913,000
Devoluciones, rebajas y descuentos 55 Impuesto neto de renta (88-92) 93
0 2,740,000
Ingresos no constitutivos de renta 56 629,000 Impuesto de ganancias ocasionales 94 500,000
Costos y gastos procedentes 57 Descuento por impuestos pagados en el exterior por ganancias 95
9,000,000 ocasionales 0
Total impuesto a cargo (93+94-95)
Renta líquida (54-55-56-57) 58 0 96 3,240,000
Rentas no laborales
Rentas líquidas pasivas no laborales- ECE 59 0 Menos: Anticipo renta liquidado año gravable anterior 97 500,000
Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas Menos: Saldo a favor del año gravable anterior sin solicitud de devolución
60 98
no laborales 500,000 y/o compensación 60,000
Rentas exentas no laborales y deducciones imputables Retenciones año gravable a declarar
61 99
(limitadas) 0 1,373,000
Renta líquida ordinaria del ejercicio (si 54+59-
55-56-57-61 mayor a cero; de lo contrario 62 Más: Anticipo renta para el año gravable siguiente 100
escriba cero) 0 682,000
Pérdida líquida del ejercicio (si 55+56+57+61-
Saldo a pagar por impuesto (si 96+100-97-98-99 mayor a cero; de
54-59 mayor a cero; de lo contrario escriba 63 101
629,000 lo contrario escriba cero) 1,989,000
cero)
Compensaciones (Por pérdidas líquidas y por exceso
64 Sanciones 102
de renta presuntiva) 0 0
Total saldo a pagar (si 96+100+102-97-98-99 mayor a cero) Cada quien tiene que revisar el valor de esta
Rentas líquidas gravables no laborales 65 103
0 1,989,000 casilla, pues por ahora solo colocamos el valor
de la casilla 101 el cual sería un valor sin
Renta líquida cedular no laboral (62-64+65) 66 Total saldo a favor (si 97+98+99-96-100-102 mayor a cero intereses de mora. Pero si hay necesidad de
0 104 0
incluir intereses de mora, entonces ese valor se
105 No. De identificación del signatari 106. DV 107. No. Identificación dependiente 108-Parentesco deberá agregar manualmente.
981. Cód.. Representación 997. Espacio para uso exclusivo para el sello de la
entidad recaudadora
(Fecha efectiva de la transacción) 980. Pago Total
Firma del declarante o de quien lo representa $ 1,989,000
982 Código Contador 996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora ###
Firma Contador 994. Con salvedades
983. No. Tarjeta profesional Coloque el timbre de la máquina registradora al dorso de este
formulario
Detalle renglones del formulario 210 (adaptado a los no obligados a llevar

contabilidad)
(Nombre del contribuyente)
NIT
NAC IONA LIDA D : (C olombia no o ex tra njer o)
CONDICIÓN RESPEC TO DEL A ÑO GRA VABLE 201 7: (Res idente)
DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

AÑO GRAVA BLE 2 016
PRESUPUESTO BÁSICO
Este formul ario 210 lo d ebe n usa r las p erson as na tu rale s y/o sucesi one s ilíqu ida s (colo mbia na s, o e xtranj eras, ob lig ada s o no a ll evar co ntabi lid ad) si empre y cu an do h ayan sido "resid entes
fiscal es" ante e l Go bie rno col ombi ano por el a ño g ravab le 20 17. El fo rmula rio se ll ena co n lo s mi smos criterio s si n impo rta r si se tra ta d e al gui en ob lig ado a prese ntar decl araci ón d e renta o si
se trata de a lgu ien q ue l a prese nta de forma vo lun ta ria (ve r a rt. 6 del ET). Ademá s, de be ten erse pre sen te q ue lo s re sid entes sie mpre de be n den unci ar al g obi erno co lomb ian o lo s p atrimon ios
qu e pose en tanto e n Col ombi a como en e l exteri or al ig ual q ue la s re ntas qu e obtuvi eron tan to en Co lomb ia como e n el exte rior (ver arts. 9 y 10 d el ET)
Ade más, si dura nte alg un a parte d el añ o 20 17 d esarro lla ron activi da des qu e lo s co nvertían e n come rcian te s, pe ro a di ciemb re 31 d e 20 17 ya n o era n comerci antes, en e se caso l os in greso s
y gastos p or la fracci ón de año en qu e sí fu e comerci antes se d en unci arían con los crite ri os de los ob lig ado s a lle var con ta bil ida d (cau sació n o de veng o). Pero sus a cti vos y pasi vos a di c. 31 ,
cua ndo ya no es co me rcia nte, se d en unci arían con los criteri os de l os no o bli gad os a ll evar con ta bil ida d. De ig ual fo rma, y seg ún l as cartill as in stru cti vas de l a DIAN, si una p erson a na tu ral es
come rcian te p ero e n el ré gime n simp lifica do d el IVA, e ntonce s lo de ja n decl arar co mo pe rso na n o ob lig ada a lle var con ta bil ida d pa ra efectos fiscal es (ver con cep to D IAN 154 56 d e fe bre ro de
20 06).
En la pre senta pla ntill a se h an he cho la s ad apta cion es n ecesa rias pa ra i lustra r lo qu e sería e l dil ige ncia mien to d el fo rmula rio 21 0 p or parte de un a perso na natu ra l y/o su ce sió n i líqui da
resi den te p ero qu e no e stu vo obl iga da a ll eva r co ntabi lid ad du rante e l año g ravab le 20 17
En rel ació n con la de pu ració n que se de be h acer a ca da u na d e las 5 cé du las en que se de scompo ndrá l a ren ta ordi nari a de l contrib uyen te, e s impo rta nte de sta car qu e el i nciso se gun do d el
art. 330 establ ece: "L os con ceptos d e in greso s no co nstitutivo s de re nta, costos, gasto s, d edu ccion es, rentas e xen ta s, b ene fi cios trib utario s y demá s conce ptos su sceptib les d e ser re sta dos
pa ra efectos de obten er la re nta líqu ida cedu lar, no pod rán ser o bje to de re cono cimie nto simul táne o en d istintas cé dul as ni g ene rará n dob le b ene fi cio." Y en e l artículo 332 d el ET ta mbi én se
le e: "Artícul o 3 32. Re ntas e xentas y d ed uccio nes. Sol o po drá n restarse ben efici os tribu ta rios e n la s céd ula s en l as q ue se te ng an i ngre sos. No se po drá i mputar e n má s de u na cédu la u na
misma re nta exe nta o de du cción ", Y en el p arág rafo 3 de l art. 1.2.1.20.4 d el DU T 1 625 de 20 16 , lu ego de se r mo difica do co n el art. 6 d el De creto 22 50 d e di c. 29 de 2 017 , se l ee: "Pará grafo
3° . La s rentas e xentas y de ducci one s de q ue trata este a rtícul o sólo pod rán de tra erse e n la s cé dul as en q ue se ten ga n ing resos y no se pod rán i mputar e n más de u na cé dul a la mi sma renta
exe nta o de ducci ón, de co nformid ad co n lo estab le cido e n el a rtícul o 332 del Estatuto Trib utario ." Po r tan to , cua nd o un mismo contrib uyen te d ili gen cie a l mismo tiemp o vari as de la s 5 cédu las
de su rentas o rdin aria , e n ese ca so de berá te ner p resen te que ci ertas de ducci on es que pod ría n servi rle en to das e lla s (c omo la ded ucció n po r i ntere se del crédi to de vivi end a de l art. 1 19 d el
ET, o la d edu cción del 50% del GMF de l art. 115 , o los a portes vo lun ta rios a fo nd os de pen sion es vol untari as y cue ntas AFC de los a rts. 12 6-1 y 1 26 -4, etc.) so lo p odrá te rmina r que dan do
imp utada en una úni ca céd ul a (la que el contrib uyen te esco ja). Sin emba rgo , e sa reg la n o tie ne a pli cació n p ara l os in gre sos ob te nid os en pa íse s de la C AN pu es eso s in greso s siemp re se
restará n como "ren ta exen ta " e n toda s l as difere ntes cédu la s e n las qu e lle gue n a ap arece r.
No ta : A lo larg o de esta ho ja se incru sta ron ma rcas de referen ciaci ón co mo (*-1 ), (* -2), etc. Cu an do se e ncu entre co n al gun a de ell as, re míta se a la parte fin al d e la herra mien ta
pa ra lee r e l comen ta rio pe rti ne nte a dich a parte de l formul ario .
Ver Anexo
R englón Valores
Sección Descripción / Detalle
N o.
Subparcial Parcial Totales
Patr im oni 29 Patr im onio bruto (*-1 ) 426,509,000
o Efectivo 13,508,000
Caja
200,000
C uen ta s C orrie ntes Mone da N acio nal (* -2)
Citibank, cta. 930245011 1,832,300
Davivienda, cta. 1308537 1,271,300
C uen ta s C orrie ntes o de a horro e n el exteri or (*-3)

0
Títu los qu e cotizan en bo lsa (*-4 )
CDT abi erto en di c 1 d e 20 17 en Ba nco Da vivie nd a a 3 meses, ta sa 10 % anu al
Va lor no mina l de l CD T x índi ce de cotizaci ón e n bol sa a d ic. 3 1 de l 20 17 (Ve r C ircul ar DIAN 0 03 ab r 13
de 20 18)
10.00 0.00 0 x 1 01,20 % = 10 .1 20.00 0
Mas: intereses de dic. 1 a dic. 31
10.12 0.00 0 x 1 0% / 1 2 meses x 1 mes = 84 .0 00
Valo r total p atrimo nia l del C DT a d ic. 3 1 de 20 17 (1 0.120 .0 00 + 8 4.000 ) 10,204,000
C DTS, títul os y d emás in versio nes e n el exteri or (*-3)
0
Ac ciones y A porte s (*-5) 43,971,000
Acci one s e n Socie dad es na cion ale s 43,971,000
A
Acci one s e n Socie dad es de l exterio r 0
Inventarios 0
De a cti vos bio lóg icos pro ducto res
Bovinos 0
Caprinos B
0
Plantaciones 0
Activos Fijos 165,348,000

Bien es Raíces (en C olo mbia y en el Exterio r) (* -8) 114,348,000 C
Vehícul os (en Co lomb ia y en e l Exte rior) (*-9 )

45,000,000 D
Mueb les y ense res (en Co lomb ia y en e l Exte rior; incl uyen joyas y de más bienes de va lor)
2,000,000
Maqu ina rias y equ ipo s (e n Co lomb ia y en el Exteri or) (*-10 )
4,000,000
Otros Activos 203,682,000
Cu entas po r co brar (*-1 1)
-A clientes o contratantes
-A familiares, o a particulares
Juan Gómez, c.c.111111111 200,000,000
-Anticipo al impuesto de renta 682,000
-Saldo a favor impuesto de renta 0
Prestacio nes soci ale s p or cob rar a dic. 31 de 2 017 a la emp resa do nde s e era asa lari ado 3,000,000
(si para esa empresa son un pasivo, es claro que son entonces una "cuenta por cobrar" para el
asalariado a dic. 31)
Aportes en Cooperativas u otras entidades similares 0
Di ne ro s con sign ado s en el año 201 7 e n fond os d e cesa ntías y qu e a dici embre de 201 7 se guían en el fon do
(caso de l os e mp le ado s con ré gi me n p osterio r a la Le y 50 d e 1 990 ). O sa ldo s de cesan tías re cono cid as po r el
emp lea dor du ran te e l 20 17 y qu e a d icie mbre d e 201 7 seg uían re cono cido s en e l pasi vo de l emp lea dor (caso de
lo s emp lea dos con régi men an te rior a l a L ey 5 0 d e 1 990 ; ver pará grafo 2 d el art. 1.2.1.20 .7 de l D UT 16 25 de
20 16 lu ego d e ser mod ificad o con el a rt. 6 del Dec. 225 0 de di ciemb re 29 d e 201 7
0
Ap ortes voluntarios Fo nd os de Pen sion es (*-12 ) 0
Derechos sucesorales 0
In ta ngi ble s (p aten te s, franq uici as, l icen cias) (*-1 3) 0
30 De udas (* -14) 10,280,000

Citibank, préstamo "credicheque" No. 1,368,854
Citibank, préstamo "citiprestmao" No. 2,396,508
Citibank, tarjeta de crédito Visa No. 463,162
Davivienda, tarjeta de crédito Master Card No. 1,440,264
Davivienda, crediexpress No. 2,622,047
Impuesto de renta por pagar 1,989,000
C on pa rti cula res (*-15 ) 0
31 TOTAL PATR IMONIO LIQUIDO - Positiv o (Re nglón 29 - 30; si el res ultado e s ne ga tiv o, esc riba cer o)
416,229,000
Re nta s de 32 Ingre sos brutos por re nta s de tr abajo (art. 1 03 de l ET; v er art. 1.2 .1 .2 0.3 del DU T 162 5 de 201 6 lue go de
tra ba jo se r modificado c on el a rt. 6 del De c. 2 250 de dic . 29 de 2 017 ) 72,000,000
(ar ts. 335 Salarios 55,000,000
y 33 6 del Ce santías e intere ses d e cesa ntías con sign ad as o recib ida s en el p eríod o (ver art. 1 .2 .1.20.7 d el DUT 16 25 de
ET) 20 16 lu ego d e ser mod ificad o con el a rt. 6 de De creto 22 50 di ciemb re 29 d e 201 7) 5,000,000
Ce santías q ue estab an en lo s fon dos a dici embre de 2 016 pe ro fu eron retira das du rante el 20 17 y si gui entes
((ver art. 1 .2 .1 .2 0.7 de l DUT 162 5 de 20 16 l ueg o de ser mo difica do con e l art. 6 d e Decre to 2 250 dici embre 2 9 de
20 17) 2,000,000
Otros ingresos originados en la relación laboral 10,000,000
Honora rios, c om is iones y ser vicio que sí corre sponden a compensac ión de s er vicios per sona les (ver
artículo 1 .2 .1 .2 0.3 de l DUT 16 25 d e 201 6 lu ego d e ser mod ificad o con e l art. 6 del D ecreto 2 250 d e di ciemb re 29
de 2 017 ) (* -18)
Empresa 1, nit xxxxxxx 0
Apo yes eco nómi cos no re embo lsab le s, o co ndo nad os, qu e haya n sid o en tre gad os po r el Estad o en u na re laci ón
la bora l, y util izad os para fin an ciera p rogra mas edu cativos (Art. 4 6 del ET) 0
33 Ingresos no constitutivos de renta 4,400,000

Ingre sos n o g rava dos-Po r pa gos lab ora les ind irectos recib ido s e n e l a ño (ve r art. 38 7-1 de l E.T. y art. 5 de c.
37 50 de 1 986 )
-Por alimentación 0
Aportes obligatorios a salud (Art. 56 del ET) 2,200,000
Apo rte s obligatorios a fon dos d e pe ns iones obliga tor ia s (art. 55 del ET) 2,200,000
Apo rte s v olunta rios a fon do s d e pe ns iones obliga tor ia s-R AIS (a rt. 55 de l ET y arts. 1 .2 .1 .1 2.9, e l pa rágra fo d el
1.2.4.1.30 y e l 1.2.4.1.4 1 del DUT 16 25 de 201 6 lu ego de se r mo difica do s co n lo s a rts. 3 y 10 del Dec. 225 0 di c.
29 d e 201 7) 0
Apo yes eco nómi cos no re embo lsab le s, o co ndo nad os, qu e haya n sid o en tre gad os po r el Estad o en u na re laci ón
la bora l, y util izad os para fin an ciar pro grama s e duca ti vos (Art. 46 d el ET) 0
34 Renta líquida (32-33) 67,600,000
35 Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables 38,050,000
Deducciones: 21,200,000
De ducci ón p or de pe ndi entes (1 0% d el reng lón 32 si n e xcede r de 3 2 U VT p or cad a me s que haya tra ba jad o , lo
cua l daría 38 4 UVT si trab ajó los 12 me ses, $ 12.23 4.00 0, o me nos UVT si no trab ajó tod os los 12 me ses)
7,200,000
De ducci ón d e lo p aga do d uran te el 2 017 p or sal ud p re pa gad a y sin e xcede r de 1 6 UVT por ca da me s q ue h aya
tra ba jad o , lo cual da ría 19 2 UVT si tra baj ó l os 12 mese s, $ 6.116 .0 00 , o men os UVT si no trab aj ó todo s lo s 12
mese s) (* -2 2) 2,000,000
De ducci ón d e in te reses pag ado s dura nte e l 20 17 e n u n sól o créd ito hi po te cario (o un contrato de L easi ng
Ha bitaci ona l) para a dq uisi ción d e vivie nda del trab aja dor, pe ro sin exce de r d e 120 0 UVT es deci r d e $3 8.230 .0 00
(ver Artícu lo 11 9 E.T.). Ad emás, segú n Co ncep to D IAN 6 444 4 de d icie mbre de 2 00 5, e sto s g astos po r i nterese s
en cré dito de vi vien da so n ded ucib les pe ro si el a sala riad o vive en e sa casa ).D e igu al forma, en la p reg unta No . 5
con te nid a de ntro de su con cepto 4 554 2 d e ju lio d e 20 14 , la DIAN in dicó que la n orma d e sub -capi ta liza ción (art.
11 8-1 d el ET) n o se d eb e ap lica r a l os in te reses que las p erso nas n atural es ca ncel en e n p restamos p ara
ad qui sició n de vivie nda (e se tipo de i nterese s solo que da n limi ta dos a no e xcede r los 1 .2 00 U VT an ule s de q ue
tra ta el art. 1 19 de l E.T.)
12,000,000
Valor de los aportes voluntarios a fondos de cesantías a que se refiere el inciso sexto del artículo 126-1 del ET
0
Val or d el 50% d el Gra vamen a lo s movi mien to s fin anci eros (4 x mil) qu e se ha ya pag ado a lo s ba ncos
col ombi ano s (a rt. 115 d el ET) 0
Rentas exentas (*-29) 16,850,000

Rentas exentas de los numerales 1 a 4 y 6 a 8 del art. 206, entre ellas:
-Lo recibido por indemnizaciones por accidente del trabajador (numeral 1) 0
-Lo recibido por indemnizaciones por protección al a maternidad (numeral 2) 0
-Lo recibido por gastos de entierro del trabajador 0
-Ce santías e i nterese s de ce san tías c onsigna da s en fondos dur ante 20 17 (e mple ados pos teriores a la ley
50 de 1 990 ), o rec onocida s por e l e mple ador en e l 2 017 (empleados con r égim en de a nte s de la Le y 50 de
19 90), o pagadas por los e mple ador es durante el 20 17 (par a a mbos tipos de e mple ados ), y con servan do
lo s límites de l nu meral 4 de l art. 206 (No ta : se gún el a rt. 1.2.1 .2 0.7 de l DU T 1 625 de 2 01 6, lue go d e ser
mod ificad o con e l art. 6 de l De c. 22 50 d e di ciemb re 29 de 2 017 , e sta s cesan tías Sí pa rti cipa rán d entro de l límite
qu e se calcu lará e n el ren gl ón 36 )
5,000,000
-Ce santías que e staban en los fondos a diciem br e de 2 016 (e mpleados con ré gime n pos terior a la Le y 50
de 1 990 ), o que e staban rec onocida s en e l pa sivo del empleador a diciembre de 20 16 (emplea dos con
ré gime n de antes de la Le y 50 de 19 90), pe ro que fue ron re tir adas del fondo, o pagadas por el e mple ador ,
dur ante el 2 017 y s iguie nte s, y cons ervan do l os límites del nume ral 4 de l art. 20 6 de l ET (No ta : se gún el art.
1.2.1.20 .7 del DUT 16 25 d e 20 16, lu ego de se r modi fi cado con e l art. 6 de l Dec. 22 50 d e di ciemb re 29 de 2 017 ,
estas cesa ntía s N O pa rti cipa rán d entro de l límite que se calcu lará e n el ren gló n 36 )
2,000,000
-Seguro por muerte empleados de las fuerzas militares y la policía nacional (numeral 6 del art. 206 del ET) 0
-Gastos de representación para jueces y profesores de universidades oficiales (numeral 7 del art. 206) 0
-El e xceso del sala rio b ásico pa ra ofici ale s y sub oficia les d e la s fuerza s mili ta res y d e la pol icía na cio nal y de
lo s a gen te s d e esta úl ti ma (nume ral 8 de l art. 20 6 de ET) 0
Re nta exen ta por a porte s voluntarios a fondos de pe ns iones v olunta rias y a c ue nta s AFC y a c ue nta s AVC
(cue ntas de Aho rro vo lun ta rio con tra ctu al , ad mi nistrad as po r el fon do na cion al de l aho rro, a rt. 2 L ey 111 4 de
20 06). L a suma de estos tre s apo rte s vol untari os n o p ued e e xcede r de l 3 0% d e tod o e l in gre so bru to ord ina rio
de l contrib uye nte (la su ma de to dos lo s ing resos b rutos de su s 5 céd ula s d e la renta ord in aria ), y ad icio nal mente
ese 3 0%, en va lore s abso lutos, no d ebe exced er de 3 .8 00 U VT an ua les ($1 21.06 4.00 0 en e l 201 7; ver art.
1.2.1.22 .4 1 del D UT 1 62 5 de 20 16 lu ego de ser mod ificad o con art. 8 del D ec. 2 250 d e di c, 29 d e 201 7
0
Re nta exe nta p or la pri ma esp ecia l y l a p rima co sto de vida de los e mple ad os di plo máticos, co nsul ares y
ad mini stra ti vos del Mini ste rio d e Rel acio nes e xte rior (a rt. 206 -1 de l ET y De creto 33 57 d e 20 09; es ta renta
ex enta NO s e somete rá a l lim ite que se ca lcula rá en el r englón 36 ; ve r p arág rafo 1 del a rt. 1.2.1.20 .4 d el DU T
16 25 de 2 016 l ue go de se r mo difica do con el art.6 del D ec. 2 250 d e di ciemb re 29 de 2 01 7)
0
Renta exenta del numeral 10 del art. 206 de ET (25% exento de los pagos netos)
Valor neto de los valores de la cédula calculados hasta este punto… 39,400,000
Tarifa (2 5%, e l cua l no pue de exced er de 24 0 UVT po r cad a mes trab aja do, o cual daría 2 .8 80 UVT si traba jó
lo s 1 2 meses, $91 .7 54 .0 00, o meno s U VT si no trab aj ó los 12 me ses) 9,850,000
Re nta e xen ta po r i ngre sos obten ido s e n países de l a C AN (Comu nid ad And ina d e N acio ne s-D eci si ón 57 8 de
20 04; es ta re nta exe nta NO se s om eter á al lim ite que s e ca lc ular á en el re nglón 36 ; ve r pará grafo 1 del art.
1.2.1.20 .4 d el DU T 16 25 d e 201 6 lue go d e ser modi fi cado co n el a rt.6 de l Dec. 225 0 de d icie mb re 29 d e 201 7)
0
36 Re nta s exe nta s de tr abajo y deduc cione s im putables (lim ita da s) 29,040,000
Valores de las deducciones y Rentas exentas que sí se deben someter a límite…. 36,050,000
El l ími te a q ue d eb en so meterse e s el 40% del ren gló n 34 , y sin q ue d icho 40 % exce da d e 4 20 U VT
men sual es, l o que daría 5.04 0 UVT anu ale s si tra baj ó to dos lo s 12 mese s($16 0.56 9.000 ), o sería n meno s U VT si
no tra baj ó tod os l os 12 mese s del añ o (ve r arts. 1.2.1.20.4, y e l p arág rafo 3 del art. 1.2.4.1.6 d el DUT 16 25 de
20 16 lu ego d e ser mod ificad os con arts. 6 y 9 de l De c. 22 50 di c. 29 d e 20 17)
27,040,000
Valor a rechazarse:….. 9,010,000
Subtotal rentas exentas y deducciones limitadas 27,040,000
Más: Ren ta s e xentas qu e no se some tían a l imite 2,000,000
Valor final a reportar en el este renglón 36 29,040,000
37 Renta líquida cedular de trabajo (34-36) 38,560,000
Re nta de 38 Ingresos brutos por rentas de pensiones del país y del exterior 12,000,000
pe nsio nes Por pensiones (de vejez, sobrevivientes o invalidez) obtenidas en Colombia 12,000,000
(art. 337 Colfondos 12,000,000
de l ET) Fondo de pensiones XXXX 0
Por p ensi one s (de cu alq uie r ti po ) obten ida s en p aíses d e la CAN (C omun ida d And ina de Naci one s, Ecu ado r,
Perú ; Bol ivia ; De cisió n 578 d e 20 04)
Fondo XXXXX 0
Por pensiones (de cualquier tipo) obtenidas en el exterior en países diferentes a la CAN
Fondo XXXXX 0

Aportes obligatorios a salud y Fondo de solidaridad pensional (ver arts. 55y 56 del ET)
EPS XXXX 1,500,000
Fondo de pensiones XXXX
40 Renta líquida (38-39) 10,500,000
41 Rentas exentas de pensiones 10,500,000

L as p en sion es netas (in greso b ruto me no s in gre so n o grava do ) ob te nid as con el si ste ma pen sion al
col ombi ano , y si n qu e exce da del equ ival ente d e 1 .0 00 U VT me nsua les l o cua l da ría 12 .0 00 U VT a nua les
($3 82.30 8.000 , si es q ue se recib iero n pe nsio nes p or tod os lo s 12 me ses de lañ o, o me nos U VT si no se recib ió
pe nsio nes po r los 12 meses (ver n umera l 5 y pará gra fo 3 d el a rt. 20 6 del ET y el a rt. 1.2.1.20 .2 d el D UT 1 62 5 de
20 16 lu ego d e ser mod ificad o con el a rt. 6 del Dec. 225 0 de di c. 29 d e 20 17)
10,500,000
Las p ensi one s ob te nid as en países d e la C AN (De cisió n 57 8 de 200 4; el a rt. 1.2.1.20 .2 del DUT 16 25 d e 20 16
lu ego d e ser modi fi cado co n el a rt. 6 del D ec. 2 25 0 de di c. 29 d e 201 7) 0
42 Renta líquida cedular de pensiones (40-41) 0
Cé dula de 43 Ingresos brutos rentas de capital 15,800,000

re nta s de Interese s y re ndi mien to s fina ncie ros o bteni dos con entid ade s fina nci eras co lo mb in as y co n l as d emás
ca pital en ti dad es colo mbia na s me ncio nad as en l os arts. 3 8 y 3 9 de l ET (sob re este tipo d e in te reses sí se pod rá calcu lar
(ar ts. 338 como i ngre so no g ravad o la p arte de co rresp ond a al co mpon ente in flaci ona rio de te rmina do p ara el año 2 01 7 con
y 33 9 del el D ecreto 56 9 de marzo d e 20 18)
ET) 2,000,000
In te reses y ren dimi entos fi nan ciero s ob te nid os co n otras p erson as n atural es (e n C olo mbia o en el exterio r) o
con o tra s e ntida des (en Col ombi a o en el e xte rior) di fe ren te s a l as que se me ncio na n en lo s a rts. 38 y 39 d el ET
300,000
Interese s presu ntivos por p réstamos e n d ine ro a so cied ad es do nde se e s o se fue soci o o a ccion ista d uran te el
añ o (ver art. 35 d el ET) (* -19) 0
Ingresos por diferencia en cambio (calculada conforme al art. 288 del ET) 0
Arrendamientos de bienes muebles e inmuebles, en Colombia o en el Exterior 12,000,000
Regalías por derechos de autor sobre libros impresos y editados en Colombia (ver art. 28 Ley 98 de 1993) 1,500,000
Re gal ía s o d erech os (en Co lomb ia o en el exterio r) por expl otació n de pro pie dad de pr opiedad intele ctual (no
in cluye d erech os de pro pie da d ind ustrial n i prop ied ad a rtística, etc.) 0

Comp on ente i nflaci ona rio d e lo s i ntere ses ga nad os en las en ti da des fin anci eras y de más en ti dad es de los
artículo s 3 8 y 3 9 del ET
Valor bruto de los intereses y rendimientos financieros 2,000,000
Parte no gravada por componente inflacionario (art. 1 Decreto 569 de marzo 23 de 2018) 64.21% 1,284,000
Aportes obligatorios a salud (Art. 56 del ET) 879,000
Apo rte s obligatorios a fon dos d e pe ns iones obliga tor ia s (art. 55 del ET)
1,125,000
1.2.4.1.30 y e l 1.2.4.1.4 1 del DUT 16 25 de 201 6 lu ego de se r mo difica do s co n lo s a rts. 3 y 10 del Dec. 225 0 di c.
29 d e 201 7) 1,485,000
45 Costos y gastos procedentes 3,000,000

Interese s en p réstamos co n b anco s y particu lare s, si n i nclu ir el interé s del crédi to de vi vien da , y o bserva ndo las
sig uie ntes regl as: (* -24)
a) Va lor q ue e s ded ucib le se gún el l ími te de l a no rma de sub-ca pita lizac ión (art.1 18-1 del E.T y de creto 30 27
de d ic de 20 13; ver an exo) 160,713
b ) De e sa p arte de duci ble , solo se ace ptaría h asta e l 79 ,7 9% (S i fuero n in te reses con p restamistas
na cion ale s), o e l 4 0,20% (si fu eron in terese s con pre sta mistas d el exterio r), pu es e l re sto corre spon de al
"comp one nte infla cio nari o" y n o sería de duci ble (ve r a rt. 3 del d ecreto 5 69 de ma rzo 23 d e 201 8) 79.79% 128,000
Ga sto s de p erso nal , me nsaj erías, manten imie ntos, comun icaci on es, s egu ros, impu estos pre dia les, imp uestos
de i ndu stri a y comerci o, e tc., q ue se an n ecesa rios pa ra obte ner lo s i ngre sos de e sta cé du la (art. 1 07, 11 5, 1 15-1 ,
etc.) 3,000,000
46 Renta líquida (43-44-45) 8,027,000
47 Rentas líquidas pasivas de Capital ECE 0

U ti lid ade s n etas po r Ren dimi entos fin anci eros y otras ren ta s de ca pital o bteni da s e n la s En ti dad es Co ntrola das
de l Exte rior 0
48 Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas de capital 4,800,000
Deducciones 3,000,000
en cré dito d e vivi end a son d ed ucib les pe ro si e l asal aria do vi ve en e sa casa ). D e igu al forma , e n la p regu nta No .
5 conten ida de ntro de su co ncep to 4 554 2 d e j uli o d e 2 01 4, la DIAN ind icó que la n orma de sub-ca pital izaci ón
(art. 11 8-1 del ET) no se deb e a pli car a lo s in terese s qu e l as p erson as n atura les ca nce len en pre sta mos p ara
0
0
col ombi ano s (a rt. 115 d el ET) 3,000,000
Rentas exentas (*-29) 1,800,000

R entas e xentas po r re ga lías de de rech os de au to r sobre o bras ed itad as e impre sas en C olo mbia (a rt. 28 L ey 98
de 1 993 ) 1,500,000
Re nta exen ta p or aportes v olunta rios a fondos de pe ns iones v olunta rias y a c ue nta s AFC y a c ue nta s AVC
0
20 04; es ta re nta ex enta no s e some terá al lim ite que s e c alcula rá e n e l renglón 49; ver p arág rafo 1 del art.
300,000
49 Re nta s exe nta s de c apita l y deduccione s im putables (lim ita da s) 1,103,000

Val ores de l as ded uccio ne s y Re ntas exen ta s del renglón 4 7 que sí se de ben so meter a límite…. 4,500,000
El l ími te a q ue d ebe n some te rse es el 1 0% del renglón 4 6 má s 47, y sin qu e di cho 10 % exce da de 1.000 U VT
an ual es, $3 1.85 9.000 (este límite de la s 1.00 0UVT apl ica a to dos los caso s sin i mp ortar cuán to s me ses h aya
tra ba jad o e n e l a ño la pe rsona qu e u sa e sta cé dul a) (ve r arts. 1.2.1.2 0.4 d el DUT 1 625 de 20 16 lu ego de ser
mod ificad o con el a rt. 6 de l D ec. 2 250 d ic. 2 9 de 2 017 ) 803,000
Valor a rechazarse:….. 3,697,000
Subtotal rentas exentas y deducciones limitadas 803,000
Más: Ren ta s e xentas qu e no se some tían a l imite 300,000
Valor final a reportar en el este renglón 49 1,103,000
50 Renta líquida ordinaria del ejercicio (si 43+47-44-45-49 mayor a cero; de lo contrario escriba cero)
6,924,000
51 O Pé rdida líquida del e je rc ic io (si 4 4+4 5+49-4 3-47 m ay or a c ero; de lo c ontra rio es criba ce ro) (* -26)
0
52 Compensa ciones por pé rdidas de eje rcicios anteriores (* -26) 1,274,000

Para la d ecla ració n d e ren ta del añ o gra vabl e 20 17 , se pod rán co mpen sar tod o tipo de p érd ida s fo rmada s en
lo s año s 20 16 y an te riore s pe ro ap lica nd o lo s cál culo s esp ecia l i ndi cado en le pará grafo tra nsitori o d el a rt. 3 30
de l ET y e l a rt. 1 .2 .1 .2 0.6 d el DUT 16 25 de octub re de 20 16 lue go de ser mo difica do con el art. 6 de l D ecreto
22 50 de di ciemb re 2 9 de 201 7; d icho s cál culo s e speci ale s q ued aron il ustrado s e n e l "ane xo" (caso 1) que se
in cluyó e n la pa rte fin al de l PDF del formu lari o 210
1) Se toma el dato del ingreso bruto de la cédula de rentas de capital 15,800,000
2) Se toma el dato del ingreso bruto de la cédula de rentas no laborales 9,000,000
3 ) Se cal cula n lo s po rcentaj es qu e e sos in greso s bruto s repre sentan den tro de la su ma de sol amen te esos
do s i ngre sos brutos, lo cua l da ría :
a) Para la cédula de rentas de capital, le corresponde un…. 63.71%
b) Para la cédula de rentas no laborales, le corresponde un… 36.29%
4) Se toma el va lo r d e las pé rdid as acumu lad as qu e existían a di ciemb re de 2 016 p end ien tes de comp ensa r y
se le a pli can lo s p orcen ta jes d el nu meral 3 a nterio r.
a) Va lor tota l de la perd ida que exi stía a dici emb re de 201 6 p end ien te de compe nsar (y sin re aju sta rla
fiscal me nte) 2,000,000
b) Parte proporcional de esa pérdida que se podrá compensar dentro de esta cédula de rentas de capital
1,274,000
Valo r fina l q ue se p odrá tomar por compe nsaci ón de pérd ida (el cua l n o p ued e e xcede r al val or d el
ren gló n 50) 1,274,000
53 Renta líquida cedular de capital (50-52) 5,650,000
Re ntas no 54 Ingresos brutos rentas de capital 9,000,000

la bora les Va lor bru to de tod os los d emás in greso s ordi nari os que no ten gan ca bid a en nin gun a de l as otras 4 céd ul as de
(arts. 340 la re nta ordi nari a. En tre e llo s fig ura ría n los sig uie ntes:
y 341 )
Re ntas no
la bora les
(arts. 340
y 341 )
a ) Valo r bruto d e lo s i ng re sos po r hon orari os, comisi one s o servi cios cu and o lo s trab aj os se ha yan h echo con
todo s lo s req uisi to s de l a rtícul o 1 .2 .1 .2 0.3 y po r tanto no se h aya config ura do una comp ensa ción po r servi cios
pe rsona les (*-1 8) 5,000,000
c) Valor bruto de ventas de cultivos o ganadería
b) Valor bruto del precio de venta de los activos fijos poseídos por menos de dos años 4,000,000
c) Indemnizaciones no laborales 0
d) Recompensas 0
e) Dineros recibidos para campañas políticas 0
f) Derechos de explotación de propiedad industrial 0
g) Explotación de franquicias 0
h) Apoyos o subsidios económicos del Estado 0
i) Lo recibido por gananciales (art. 47 y 299 del ET) 0
j) R etiro s de l os d ine ros en viad os e n añ os a nterio res a l os fon dos vo lun tario s de p en sion es, o en viad os a las
cue ntas AFC, l os cua les e n eso s a ño s a nteri ores se re sta ron co mo in greso s no gra vad os o ren ta s exen ta s, p ero
qu e a l momen to d e se r re ti rado s NO cumpl iero n los requ isitos de p erio dos mín imos de p erman enci a e n esos
fond os y o tro s re qui sitos ad icio nal es establ ecid os en lo s arts. 12 6-1 y 126 -4 del E .T..
0
55 Devoluciones, rebajas y descuentos 0

-De las ventas de cultivos o ganaderías (activos biológicos) 0
56 Ingre sos no gr ava dos (*-2 0a) 629,000
Entre otros, podrían figurar los siguientes:

Aportes obligatorios a salud (Art. 56 del ET) 276,000
Apo rte s obligatorios a fon dos d e pe ns iones obliga tor ia s (art. 55 del ET) 353,000
1.2.4.1.30 y e l 1.2.4.1.41 d el D UT 1 625 de 20 16 l ueg o de se r mo difica do s co n los a rts. 3 y 10 d el De c.. 22 50 di c.
29 d e 201 7) 0
Lo recibido por recompensas (art. 42 del ET) 0
Los apoyos económicos no reembolsables recibidos del Estado para financiar programas educativos (art. 46 del ET)
0
Lo recibido por indemnizaciones de aseguradoras por daño emergente (art. 45 del ET) 0
Lo re cibi do po r g ana ncia le s (a rt. 47 de l ET) (*-2 0) 0
Lo recibido para campañas políticas (art. 47-1 del ET) 0
Lo recibido por agro ingreso seguro (Art. 57-1 del ET)
Lo s h on orari os recib id os como ci entífi co o tecn ólo go e n el desa rroll o de p roye cto s ci entíficos o tecn oló gico s (art.
57 -2 del ET)
57 Costos y gastos procedentes 9,000,000

Interese s en p réstamos co n b anco s y particu lare s, si n i nclu ir el interé s del crédi to de vi vien da , y o bserva ndo las
sig uie ntes regl as: (* -24)
a) Va lor q ue e s ded ucib le se gún el l ími te de l a no rma de sub-ca pita lizac ión (art.1 18-1 del E.T y de creto 30 27
de d ic de 20 13; ver an exo) 0
b ) De e sa p arte de duci ble , solo se ace ptaría h asta e l 79 ,7 9% (S i fuero n in te reses con p restamistas
na cion ale s), o e l 4 0,20% (si fu eron in terese s con pre sta mistas d el exterio r), pu es e l re sto corre spon de al
"comp one nte infla cio nari o" y n o sería de duci ble (ve r a rt. 3 del d ecreto 5 69 de ma rzo 23 d e 201 8) 79.79% 0
Ga sto s de p erso nal , me nsaj erías, manten imie ntos, comun icaci on es, s egu ros, impu estos pre dia les, imp uestos
de i ndu stri a y comerci o, e tc., q ue se an n ecesa rios pa ra obte ner lo s i ngre sos de e sta cé du la (art. 1 07, 11 5, 1 15-1 ,
etc.) 1,000,000
Costo fiscal de activos fijos vendidos y poseídos por menos de 2 años 8,000,000
58 Renta líquida (si 54-55-56-57 mayor a cero; de lo contrario escriba cero) 0
59 Rentas líquidas pasivas no laborales-ECE 0

U ti lid ade s n etas po r Ren dimi entos fin anci eros y otras ren ta s de ca pital o bteni da s e n la s En ti dad es Co ntrola das
de l Exte rior
60 Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas no laborales 500,000
Deducciones 500,000
en cré dito d e vivi end a son d ed ucib les pe ro si e l asal aria do vi ve en e sa casa ). D e igu al forma , e n la p regu nta No .
5 conten ida de ntro de su co ncep to 4 554 2 d e j uli o d e 2 01 4, la DIAN ind icó que la n orma de sub-ca pital izaci ón
(art. 11 8-1 del ET) no se deb e a pli car a lo s in terese s qu e l as p erson as n atura les ca nce len en pre sta mos p ara
0
500,000
col ombi ano s (a rt. 115 d el ET) 0
Rentas exentas (*-29) 0

R enta e xenta p or activid ade s de lo s nume rale s 1 , 2 , 6, 8 y 9 del a rt. 20 7-2 de l ET (e ntre el las la p roven ie nte de
ap rovech amie nto de nu eva s p lan ta cion es fo restal es) 0
Renta exenta por indemnizaciones de seguros de vida (Art. 223 del ET) 0
Re nta exen ta por a porte s voluntarios a fondos de pe ns iones v olunta rias y a c ue nta s AFC y a c ue nta s AVC
0
20 04; es ta re nta ex enta no s e some terá al lim ite que s e c alcula rá e n e l renglón 61; ver p arág rafo 1 del art.
0
61 Re nta s exe nta s no la bore s y de duc ciones imputable s (limitadas ) 0

Val ores de l as ded uccio ne s y Re ntas exen ta s del renglón 6 0 que sí se de ben so meter a límite…. 500,000
El l ími te a q ue d ebe n some te rse es el 1 0% del renglón 5 8 má s 59, y sin qu e di cho 10 % exce da de 1.000 U VT
an ual es, $3 1.85 9.000 (este límite de la s 1.00 0UVT apl ica a to dos los caso s sin i mp ortar cuán to s me ses h aya
tra ba jad o e n e l a ño la pe rsona qu e u sa e sta cé dul a) (ve r arts. 1.2.1.2 0.4 d el DUT 1 625 de 20 16 lu ego de ser
mod ificad o con el a rt. 6 de l D ec. 2 250 d ic. 2 9 de 2 017 ) 0
Valor a rechazarse:….. 500,000
Subtotal rentas exentas y deducciones limitadas 0
Más: Ren ta s e xentas qu e no se some tían a l imite 0
Valor final a reportar en el este renglón 61 0
62 Renta líquida ordinaria del ejercicio (si 54+59-55-56-57-61 mayor a cero; de lo contrario escriba cero)
0
63 O Pé rdida líquida del e je rc ic io (55+56+57 +6 1-54 -59 ma yor a cer o; de lo contr ar io esc riba c ero) (*-26 )
629,000
64 Compensa ciones (* -26) 0
A. Por pérdidas acumuladas de los años 2016 y anteriores 726,000

Para la d ecla ració n d e ren ta del añ o gra vabl e 20 17 , se pod rán co mpen sar tod o tipo de p érd ida s fo rmada s en
lo s año s 201 6 y a nterio res pe ro ap lica ndo lo s cálcu los e speci al i ndi cado s en el p arág rafo transi to rio del art. 3 30
de l ET y e l a rt. 1 .2 .1 .2 0.6 d el DUT 16 25 de octub re de 20 16 lue go de ser mo difica do con el art. 6 de l D ecreto
22 50 de d icie mbre 29 de 20 17; ver ta mbié n el n umera l 5 del a rt. 290 del ET; d icho s cá lcul os espe cia les qu eda ron
ilu stra do s e n el "an exo " (ca so 1) que se incl uyó en l a parte fina l de l PDF d el formul ario 2 10
1) Se toma el dato del ingreso bruto de la cédula de rentas de capital 15,800,000

2) Se toma el dato del ingreso bruto de la cédula de rentas no laborales 9,000,000
3 ) Se cal cula n lo s po rcentaj es qu e e sos in greso s bruto s repre sentan den tro de la su ma de sol amen te esos
do s i ngre sos brutos, lo cua l da ría :
a) Para la cédula de rentas de capital, le corresponde un…. 63.71%
b) Para la cédula de rentas no laborales, le corresponde un… 36.29%
4) Se toma el va lo r d e las pé rdid as acumu lad as qu e existían a di ciemb re de 2 016 p end ien tes de comp ensa r y
se le a pli can lo s p orcen ta jes d el nu meral 3 a nterio r.
a) Va lor tota l de la perd ida que exi stía a dici emb re de 201 6 p end ien te de compe nsar (y sin re aju sta rla
fiscal me nte) 2,000,000
b) Parte proporcional de esa pérdida que se podrá compensar dentro de esta cédula de rentas no laborales
726,000
B) Por exc esos de re nta s pre suntiva sobre r enta líquida de cua lquie ra de los 5 a ños a nte rior es (201 6, ó
20 15, ó 201 4, ó 201 3, o 201 2; e sto s e xceso s sí se pod rán rea justa r p rimero co n los rea justes fisca les; ver art.1 89
de l ET, el nume ral 6 d el a rt. 29 0 del ET y el art. 1.2.1.1 9.16 d el DU T 1 625 d e 20 16 l ueg o de ser modi fi cado con
el a rt. 4 del D ecreto 22 50 d e dic. 29 de 2 01 7)
Ej empl o: Valo r de l exce so de l a ño 2 012 de 2.000 .0 000 , reaj ustado fi scalme nte co n lo s reaj ustes d el 2 013 ,
20 14, 201 5 y 2 01 6; e so sería: 2 .0 00.0 00 x 1,024 0 x 1 ,0 28 9 x 1 ,0 521 x 1 , 07 08 x 1,040 7) 2,471,000
Valor que inicialmente se podría tomar por compensaciones de pérdidas y por excesos de renta presuntiva 3,197,000
Valor que finalmente se podrá tomar por compensaciones en esta cédula…… 0
65 Rentas líquidas gravables no laborales 0

Renta líquida por recuperación de deducciones (art. 90, y 195 a 198) 0
Renta líquida por comparación patrimonial (art. 236 del ET) 0
Renta líquida por activos omitidos o pasivos inexistentes (art. 239-1 del ET) 0
66 Renta líquida cedular no laboral (62-64+65) 0
Re ntas po r 67 Dividendos y participaciones 2016 y anteriores, y otros 46,000,000

di vide ndo s 1) Va lor b ruto d e lo s divi den dos y p artici paci one s recib ido s de socie dad es na cion ale s du rante e l añ o p ero q ue
y pe rte necían a e jerci cios de los añ os 201 6 y a nteri ores
pa rti cipa ci
Parte recibida como dividendo y participación gravado 15,000,000
on es (arts. Parte recibida como dividendo y participación no gravada 30,000,000
34 2 y 343
de l ET)
3 ) Valo r bru to de los d ivid end os y p articip acio ne s en e spe cie (p aga do s con n ue vas acci one s o cu ta s) qu e se
ori gin aron p or las cap itali zacio nes d e las pa rti das de l art. 36 -3 de l ET 1,000,000

1) Por dividendos y participaciones no gravados de sociedades nacionales 30,000,000
2) Por dividendos y participaciones provenientes de capitalizar las partidas del art. 36-3 del ET 1,000,000
69 Renta líquida ordinaria año 2016 y anteriores (67-68) 15,000,000
70 1a Subcédula año 2017 y siguientes, numeral 3 del art. 49 del ET 2,000,000

Valo r divi den do s y p articip aci one s No gr ava dos re cibi dos d e soci eda des n acio na les d uran te el a ño p ero q ue
pe rte necían a e jerci cios de l añ o 201 7 y si gui ente s 2,000,000
71 2a Subcédula año 2017 y siguientes, parágrafo 2 del art. 49 del ET 4,500,000

Val or divi den dos y partici paci one s gra vados recib ido s d e so cie dad es n aci ona les du rante el añ o pero q ue
pe rte necían a e jerci cios de l añ o 201 7 y si gui ente s 4,500,000
72 Renta líquida pasiva dividendos ECE 3,800,000

Dividendos calculados sobre las utilidades de las ECE (ubicadas en países de la CAN) 2,000,000
Dividendos calculados sobre las utilidades de las ECE (ubicadas en países que no hacen parte de la CAN)
0
Dividendos recibos de entidades del exterior que no son ECE (ubicadas en países de la CAN) 1,800,000
Dividendos recibos de entidades del exterior que no son ECE (ubicadas en países que no hacen parte de la CAN)
0
73 Rentas exentas de la casilla 72 3,800,000

Dividendos de las entidades ubicadas en países de la CAN 3,800,000
74 Rentas líquidas gravables de dividendos y participaciones (69+70+71+72-73) 21,500,000
Renta 75 Total rentas líquidas cedulares (37+42+53+66+74) 65,710,000
76 Renta Presuntiva (ver anexo) 0 E
Ganancia 77 Ingresos por ganancias ocasionales del país y del exterior 7,000,000
ocas ional Por loterías, rifas, apuestas y similares 2,000,000
Por otros conceptos 5,000,000

Herencias, legados recibidas siendo cónyuge o legitimario (arts. 302 y 303 E.T.) 0
Herencias, legados recibidas sin ser cónyuge o legitimario (art. 302 y 303 E.T.) 0
Donaciones recibidas (arts. 302 y 203 del E.T.) 0
Precios de venta de activos fijos poseídos por más de dos años (art. 300 E.T.) 5,000,000
Va lor reci bid o, p or en cima de l capi ta l apo rta do, y que n o corresp ond a a di vide ndo s, en lo s p roce sos de
liq ui daci ón de so cied ade s que a l momen to d e su liq ui daci ón ha bían exi sti do d uran te má s d e dos a ños (art.301
ET) 0
78 Costos y deducciones por ganancias ocasionales 4,000,000

Costo de ve nta de a cti vo fi jo ven did o, y qu e ha bía sido p oseíd o por más de d os año s (* -33 ) 4,000,000
79 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 0

En el ca so d e las He renci as recib ida s po r l os cónyu ges y leg itimari os (a rt.30 7 ET), la pa rte exe nta sería la
in dica da en l os nume rale s 1 , 2 , 3 y 5 del a rt. 307 del E.T., a sabe r: 0
1 El eq uiva len te a la s pri meras si ete mil seteci entas (7 .7 00) U VT del valo r de u n i nmue ble de vi vien da urba na
de p ropi eda d del ca usa nte (*-31 ) 0
2. El equ iva len te a las p rimera s si ete mil setecie ntas (7.70 0) UVT de u n in mueb le ru ral de prop ied ad d el
cau sante, ind epe ndi en te mente de q ue di cho in mueb le ha ya estad o destin ado a vi vien da o a exp lotaci ón
eco nómi ca. Esta exe nció n no e s a pli cabl e a las casa s, q uin ta s o fin cas de rec re o.(*-3 2)
0
3 . El e qui vale nte a la s p rimera s tres mi l cuatroci entas n oven ta (3 .4 90) U VT de l valo r de la s d emás a sign acio nes
qu e po r con cepto de porci ón co nyu gal o d e h eren cia o le gad o re ciba n e l cón yuge sup érstite y ca da uno de los
he rede ros o leg atario s, se gún e l caso.
0
5. Igualmente están exentos los libros, las ropas y utensilios de uso personal y el mobiliario de la casa del causante.
0
En el caso d e l as he ren cias re cibi das sin se r cón yuge o l egi ti mario , o po r do naci one s reci bid as, es e xen to el
20 % d e lo recib ido , pe ro sin que e se cálcu lo en va lore s a bsol utos exced a d e: 2 .2 90 UVT,, es deci r: 2.29 0 x
$3 1.859 = $72 .9 57.00 0 (ver art. 3 07 nu meral 4 d el ET) 0
Si el activo po seído por más d e d os a ños que se vend ió y qu e por e so se tie ne que de clara r como ga nan cia
oca sion al e ra la "casa o ap artame nto de ha bitaci ón", y se cumpl iero n todo s lo s requ isitos d el a rtícu lo 3 11-1 y el
De cre to 234 4 de no viemb re de 20 14, en ese ca so, d e la util ida d que e sté g ene rand o la ven ta d el activo , se
po drán re sta r co mo gan an cia no g ravad a hasta u n monto de 7 .7 00 U VT (7.70 0 x 2 975 3= 2 29.09 8.00 0)
0
80 Ganancias ocas ionales Gra vables (Ca sillas 7 7+78-7 9. Si el res ultado e s ne ga tiv o es cr iba ce ro) (* -33) 3,000,000
Li qui daci ó 81 Impuestos sobre cédulas de Trabajo y de pensiones 728,000

n Priva da
82 Impuestos sobre cédulas de Capital y no laborales 0
83 Impuestos sobre dividendos gravados año 2016 y anteriores-casilla 69 0
84 Impuestos sobre dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 1a subcédula 0
85 Impuestos sobre dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 2a subcédula, y otros 2,925,000
86 Total impuesto sobre las rentas líquidas (81 a 85) 3,653,000
87 Impuesto sobre la Renta presuntiva 0
88 Total impuesto sobre la Renta líquida 3,653,000
89 De scuento-Por impuesto de r enta pa ga do en e l e xter ior ar t. 25 4 E.T. (* -35) 0

Impuesto pagado en el país xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, nit xxxxx 0
Impuesto pagado en el país xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, nit xxxxx 0
90 De scuento por Donacione s a e ntidades de l ré gime n espec ia l y a e ntidades no contr ibuyentes (Ver arts. 913,000
25 7 y 2 58 de l ET; lo s a rtícul os 1.2.1.4.1 ha sta 1 .2 .1 .4 .7 del D UT 1 625 d e 20 16 mod ificad os con a rt. 1 del D ecreto
21 50 di c. 20 d e 20 17; Con cepto Un ificad o 48 1 de ab ril de 2 018
Donación hecha a Fundación XXXX, por….. 20,000,000
Porcentaje aplicable 25%
Valor que inicialmente se podría tomar como descuento 5,000,000
Límite al cual se debe someter este descuento (no puede exceder del 25% del renglón 88) 913,000
Valor final que puede tomarse por este descuento… 913,000
91 Descuentos-otros 0
Por IVA en la adquisición o importación de maquinaria para industrias básicas (art. 258-2) 0
Por a portes d el SEN A, ICBF y Ca ja C ompe nsa ción que se ha ya pa ga do so bre l os nu evos tra baj ado res a q ue
se refie ren lo s a rtícul os 9 a 12 d e le Le y 1 429 de 20 10 0
Por in versió n en so cied ade s a grop ecu aria s q ue cotice n en Bo lsa (art. 2 49 d el ET y de creto 667 de 20 07
reco pil ado e n los arts. 1 .2 .1.24.6 ha sta 1 .2 .1.24.10 d el DU T 16 25 d e 201 6)
92 Total De scuentos Tr ibutarios (8 9 a 91 ) (*-3 6) 913,000
93 Impue sto neto de r enta (88-9 2) (*-36 ) 2,740,000
94 Impuesto de Ganancias Ocasionales 500,000
Sobre loterías, rifa o similar (siempre es el 20%) 400,000
Sobre las demás ganancias ocasionales gravables (los "residentes" y "no residentes" aplican el 10%) 100,000
95 De scuentos por impue stos pa ga dos en el e xte rior por ga na nc ia s oc asiona les (lo s i mpue sto s p aga do s e n el 0
exteri or a desco ntar del i mpue sto de ga nan cias oca sio nal es en virtud d e lo es ta ble cido e n conve nio s vi ge ntes
pa ra evitar la d obl e tri buta ci ón ) (* -3 5)
96 Total impuesto a cargo (93+94-95) 3,240,000
97 Menos : A nticipo de renta liquidado a ño gr ava ble a nte rior (20 16) 500,000
98 Menos: Saldo a favor año gra vable anter ior (20 16) sin s olicitud de dev olución o c om pe ns ación 60,000
99 Menos: Rete nc iones en la fuente año gra va ble a declar ar (20 17) 1,373,000
A título del impuesto de renta
Sobre Salarios
Empresa XXXX, Nit xxxx 900,000
Sobre intereses
Banco XXXX, Nit xxxx 23,000
Empresa XXXX, Nit xxxx 0
Sobre otros ingresos

Notario xxxx, nitxxxxx, sobre la venta de bienes raíces poseídos menos de dos años 0
Secretaria Transito de XXXXX, nitxxxxx, sobre la venta de vehículos poseídos menos de dos años 0
A titulo de ganancias ocasionales

Empresa XXXX, Nit xxxx, sobre las loterías 400,000
Notario xxxx, nitxxxxx, sobre la venta de bienes raíces poseídos más de dos años 50,000
Secretaria Transito de XXXXX, nitxxxxx, sobre la venta de vehículos poseídos más de dos años 0
100 Más : An ti cipo re nta para e l añ o grava ble si gui ente (2 018 ) (ve r a nexo ) 682,000
Saldo a pagar por im pues tos (si c asilla 96+10 0-97 -98-9 9 ma yor que 0, es criba el res ultado; de lo c ontra rio
101 es criba 0) 1,989,000
Sanciones 0
102
Por extemp oran eid ad (*-3 7) 0
103 Total saldo a pagar (96+100+102-97-98-99; si el resultado es negativo escriba 0)
1,989,000
104 O s aldo a favor (97 +9 8+9 9-96 -10 0-10 2; si e l re sulta do es negativo esc riba 0 ) (* -38)
Comentarios a ciertas partidas de la depuración

(*-1) Seg ún el art.2 61 y 26 2, e l pa tri moni o a de clara r so lo d ebe i nvol ucra r "b ien es y dere chos APR ECIABLES EN DINER O". Así mi smo, e l art.267 d ice q ue po r regl a gen era l, l os activos
se de clara n por su "co sto fisca l", sa lvo qu e en l os artícu los sig uie ntes al 2 67 se in diq ue a lgo d istinto pa ra alg una clase d e activo en p articu lar
(*-2) Siempre deberá ser el "saldo en extracto a dic. 31" ( o a la fecha de liquidación de la sucesión ilíquida). Ver art.268 del ET
(*-3) Lu ego de l os cambi os qu e la ley 1 819 de 2 016 le i ntrodu jo a los artícul os 26 9, 2 85 y 2 88 d el ET, se en ti end e qu e lo s sald os a di ciemb re 31 para los a cti vos y pasi vos en mone da
extran jera se exp resa rán co n la misma ta sa qu e e xistía en e l mo mento d el re con ocimie nto i nici al y p or tan to no se util iza l a tasa del día d el ci erre fisca l. Ver má s informa ción en
este artículo : https://ac tu ali cese.com/actua lid ad/20 17 /1 0/03/di fe renci a-en -camb io-n o-se-se gui ra-cau sand o-sob re-sal do s-d e-a cti vos-y-pa sivos-a -dici embre -31/
(*-4) Cu and o se pos ean títu los, bo nos, CDTs o demá s docu mentos qu e cotice n en b olsa , en e se caso e l costo de a dqu isici ón se mul ti pli cará p or el índi ce de co ti zació n en b olsa a d ic 31
de 2 017 y co n ell o se obten drá su va lor pa tri moni al a d ic.31 (ver la ci rcula r D IAN 0 03 a bril 1 3 de 20 18). So bre ese mi smo valo r p atrimo nia l así d etermin ado , se ca lcul arían tambi én
lo s re spectivo s intere ses cau sado s y n o cobra do s h asta di c.3 1 de 2 017 , i nterese s q ue h acen parte de l val or patrimo nia l de l ti tu lo (ve r a rt. 27 1 del E.T.). En l a secció n de " ing resos"
sol o se de clara n lo s ing resos p or in te reses cu and o el mi smo ha ya sid o efectiva mente re cibi do, pu es lo s no o bli gad os a ll evar co ntabi lid ad so lo re cono cen e se tipo de in gre so s por
in te reses en e l año e n qu e los reci ban e fe cti vame nte en di nero o e n esp ecie (ve r a rt.27 d el ET).
(*-5) El art 272 i ndi ca qu e no imp orta si las acci on es o cuotas cotiza n o no e n la bo lsa d e valo res, tal es accio ne s o cu otas (si son di fe ren te s a l as accio nes pre fe ren cial es del a rt. 33-3 d el
ET) siemp re se decl arara n p or el costo fisca l, el cua l se pue de re aju star op cion alme nte co n el rea juste fisca l d el art. 7 0 (q ue p or e l 2 017 es d e 4,07 %), y q ue se ap lica ría en
forma p ro po rcion al si las cuo tas o acci on es no se pose yero n todo el a ño 2 017 sino por u na p arte de l añ o) o se l es ap lica ría la o pció n de l art.73 d el ET (ver d ec. 216 9 de d ic. de
20 17 y la h oj a de traba jo para el ane xo "a ccion es" i nclu ida en este mi smo a rchivo de Excel). PAR A NADA SE TOMA EN CUEN TA EL VAL OR IN TR ÍN SECO QUE LE
CERTIFIQUEN L AS SOCIEDADES D ON DE TIENE L OS AC CION ES O APORTES. En cua nto a l as acci one s prefere ncia le s q ue cu mple n co n to do s l os req uisi to s del art. 3 3-3 d el
ET, la s mi smas se decl aran co mo si fu eran una si mple cu enta po r co bra r (p or el val or nomi nal )
(*-8) El a rt.27 7 re gul a q ue l os N o ob lig ado s a l leva r con ta bil ida d sie mpre decl arará n l os bi ene s raíces p or e l MAYOR VAL OR , e ntre su costo fisca l y el Aval úo C atastral a di c. 31. El
"costo fiscal " es el in dica do e n el art. 69 de l ET (a dqu isici ón, más mejo ras, má s contrib ucio nes po r va lo ri zació n). Y d icho co sto se pue de in creme ntar opci ona lmen te co n el rea juste
fiscal de l a rt.70 d el ET (para el 2 017 di cho rea juste fi scal es d e 4,07% ; ver a rt.1 de cre to 216 9 de dic ie mbre de 2 017 ). Pero el costo fi scal a d ic. d e 2 017 tambi én se pue de
de te rmina r co n la o pció n de l art. 7 3 de l E.T. q ue i mpli ca to mar el co sto orig ina l de a dqu isici ón d el bi en y seg ún e l añ o en q ue se a dqu irió a ctual izarl o con u n determi nad o in dica dor
esp ecia l pu bli cado po r el Gob iern o (ver a rt. 2 dec. 21 69 d e d ic. de 2 017 y la hoj a de tra baj o q ue h ace p arte de este mi smo arch ivo d e Excel y en el q ue se hace el ane xo de los
bi ene s ra íce s).
(*-9) Co nforme al Art.26 7, lo s ve hículo s sie mpre se d ebe n decl arar por su co sto fisca l, rea justad o co n e l re aj uste o pcio nal de l art.7 0 d el ET, p ero nu nca se d ebe n to mar e n cu enta
ava lúo s comerci ale s ni valo res en la secretaría de tran sito. Ade más, las p erso nas n atural es n o ob lig ada s a l leva r con ta bil ida d no pu ede n cal cula r de preci ació n sob re su s activos
fijo s (Ver art.128 d el E.T.)
(*-10) Lo s n o ob lig ado s a ll evar co ntabi lid ad l os de clara n po r su costo fiscal (i ncreme ntad o op cion alme nte con e l rea juste fisca l de l Art. 70 del ET y qu e po r el 20 17 e s de 4 ,0 7%; ver de .
21 69 di c. de 2 017 ). No deb en cal cula rles de prec iaci ón (ver art.128 d el ET
(*-11) Seg ún lo s art.27 0 y 14 5 del ET, so lo el co ntribu yente ob lig ado a l leva r co ntabi lid ad es qu ien p ued e dismi nui r el va lor no mina l de sus cue ntas p or cobra r co n el val or d e las
pro visio nes p ara cuen tas de di fícil cob ro. El n o o bli gad o a ll evar co ntab ili dad , lo ú nico qu e p ued e h acer con s us cue ntas p or co brar venci das es da rlas de baj a total mente si se
de muestra su in cobra bil ida d (Ver art.146 d el E.T.)
(*-12) El con cepto D IAN 875 5 de feb . d e 20 05 in dica que se incl uyen en e l patrimo nio los sal do s d e lo s a po rte s VOLU NTARIOS (p ues sí son re cu rsos de lib re disp oni bil ida d), pero no se
in cluye e l valo r d e los ap ortes OBLIGATORIOS.
(*-13) Si e sto s activo s fu ero n ad qui rido s, o se fo rmaron medi an te capi ta liza r lo s costos e n qu e se in curría pa ra su desa rroll o, en to nces se de clara ría n p or e sos resp ectivos costos (ver
art.279 del ET). Pe ro si son so lo "estimad os", en to nces se de be segu ir la regl a d el a rt. 7 5 de l ET po r lo cual , si el activo se pi ensa ven der d uran te el 201 8, en to nces a quí, en la
de clara ción 2 017 , y previ a la e xistenci a de un a valú o técni co, e l activo se de be d ecla rar por el 3 0% de l val or en qu e será ven did o du rante el 2 018
(*-14) Para lo s con tri bu yentes no ob lig ado s a ll evar contab ili dad , lo s pa sivos po r pre sta mos y otros simil ares se deb en sopo rta r co n d ocume ntos de fe cha cie rta (ver art.7 67 , 770 ) o
de mostrar que l a contrap arte sí d ecla ró la resp ectiva cue nta po r co brar (Ver art.771 )
(*-18) Si e l d ecla rante no obl iga do a ll evar contab ili dad ll ega a perte nece r al Rég imen comú n d el IVA, en ese caso , p or e se so lo motivo no que da obl iga do a l leva r conta bil ida d (ver
con cepto DIAN 3 96 83 de ju nio de 19 98 ). En tod o caso, en la s de clara cion es de IVA de cad a b imestre o cuatrime stre de l 2 01 7 tuvo qu e den unci ar l os va lore s factura dos sin
imp ortar si se los pa garo n o no d entro de l mismo añ o. P ero acá e n la de clara ción de ren ta , como e s u n de clara nte no ob lig ado a lle var contab ili dad , sol o in fo rma los val ores qu e por
estos con ceptos sí se l os ha yan al canza do a p aga r e fe cti vamen te (ve r a rt. 27 d el E.T).
(*-19) Véa se el art.35 de l ET y el a rt.4 de l dec.77 7 de may o de 201 7. Ve r tamb ié n la ho ja de trab ajo d e este mismo a rchivo d eno mina da "i nterés pre suntivo "
(*-20) Ver art.47 d el ET. Ademá s, e ste tip o de "ing reso " por ga na ncia les se d ebe decl arar e n la se cció n de "re ntas ord ina rias " y n o en la se cc ión d e "ga na ncia s o casio na les" p ues a sí se
de spren de de l a lectura del a rt.29 9 del ET
(*-20a) Para e xamin ar lo s tip os de i ng resos no grava dos q ue se p ued en u ti liza r e n la s d ecla racio ne s d e ren ta 2 01 7, se pue de us ar el li sta do q ue a pare ce en e l nume ral 2 7.3 de l art. 2 7 de
la R esol ució n 006 8 de o ct. de 20 16 (rep ortes de e xóge na pa ra añ o grava ble 2 017 , mod ifica da con l a Reso luci ón 00 16 d e marzo 22 d e 20 18).
(*-22) Interese s p aga do s e n el a ño 20 16 p or préstamo s para a dq uisi ción d e vivie nd a y p or lea sing h ab itacio nal , amb os pa ra vivie nda del trab aja do r. Si el a creed or no e stá so metid o a la
vig ila ncia de l Esta do el pré sta mo si empre d ebe e sta r ga rantiza do con hi po te ca. Si el pré sta mo fu e a dqu irid o en UVR, l a ded ucció n por intere ses y corre cción mon etari a, está
limi ta da a l as prime ras 45 53 UVR d el re spectivo p réstamo. En ni ngú n caso e sta d ed ucció n pue de e xcede r a nua lmen te de 12 00 U VT (12 00 x $3 1.859 =38 .231 .0 00). Si el cré dito fue
otorg ado a varia s p erso nas, los i nterese s se pue den to mar pro porci ona lmen te o pue de se r toma do p or un a sola perso na (ve r p arág rafo 2 d el art. 1.2.1.20.4 d el DU T 1 625 d e 20 16
lu ego d e ser modi fi cado co n el a rt. 6 del D ec. 2 25 0 de di ciemb re 29 de 2 01 7)
(*-24) Lo s intere ses pa gad os du rante e l añ o se d ebe n so me ter al l imite d e la norma de su bcap itali zació n (art. 118 -1 y de creto 30 27 d e di c. d e 20 13 ) y l ueg o ad icio na lmen te al límite d el
"comp one nte in fl acio nari o" (a rt. 81 , 8 1-1 y 11 8 de l E.T: y de creto 56 9 de marzo d e 20 18). Para ver un e jerci cio d e sub capi ta liza ción , vé ase l a ho ja d e traba jo re spectiva den tro de
este mismo a rchivo d e Excel
(*-26) En razó n a qu e las pé rdid as qu e arroj en la s cédu las de las ren ta s d e cap ital y la céd ul a de ren ta s no la bora les son compe nsab les en los añ os sigu ien te s, se e ntien de e ntonce s q ue
estas de cla ra cio nes pre sen ta das e n el formu lari o 21 0, si lle gan a arro jar pé rdid a en alg una de e sas dos cé dul as, y sin imp ortar qu e la s o tra s cédu las a rroje n utili da d, so lo q ued ará
en firme den tro de l os 12 año s sigu ien te s pue s esa e s la ca ntida d de ti empo q ue se ti ene para hace r la co mpen sació n (ver a rt. 14 7 y 714 del ET). Ade más, si en e sta decl araci ón
sol o se ll evan a cabo co mpe nsaci one s d e pé rdid as de a ño s a nterio res, pero n o se forma n nue vas pé rdid as, enton ces su firmeza sería den tro de l os 6 añ os sigu ien tes (ver art. 1 47
de l ET)
(*-29) Para ve r un l istado del ti po d e ren ta s exen ta s que se pu ede n tomar p or el 2 01 7, véase e l nu meral 27.5 d el a rt. 27 de la Reso luci ón D IAN 006 8 de oct. d e 20 16 (mod ifica da co n la
00 16 de ma rzo 22 de 201 8)con e l detal le d e los tipo s d e rentas exe ntas qu e se deb en re portar en l a informa ción e xóg ena trib utaria d el añ o gra vabl e 201 7
(*-31) De a cuerd o con e l con cepto 4 040 8 de a gosto d e 201 4, si u n mismo h ered ero re cibe va rios b ien es raíces urb ano s, e ntonce s d eb erá esco ger e l que recib ió po r mayor val or y a ese
cal cula rle ha sta 7.700 U VT co mo parte n o grava da . Y así mismo ha rán l os demá s here dero s co n lo s d iferen te s bie nes raíce s u rban os qu e cada uno d e el los reci ban . Ad emás, si el
cau sante sol o de jó u n úni co bi en raíz urb ano , y ese ú nico b ien ra íz l o recib en va rios he rede ros al mi smo tiemp o, e nton ces entre tod os ell os se tend rán q ue po ne r d e acu erdo p ara
qu e entre todo s n o resten má s d e 7.700 UVT co mo parte no g ravad a
(*-32) De a cue rdo co n el conce pto 40 408 de a go sto de 2 014 , si un mi smo he rede ro reci be va rios b ien es raíces ru rale s, e ntonce s deb erá e scog er el que recib ió p or mayo r va lo r y a ese
cal cula rle ha sta 7.70 0 UVT como p arte no grava da. Y así mismo h arán los d emás h ered eros co n los d iferen te s bie nes ra íce s rural es qu e cad a un o de e llo s recib an. Ade más, si el
cau sante so lo d ejó un ú ni co bi en ra íz ru ral, y ese úni co b ien raíz lo re cibe n vari os he rede ros al mismo tie mpo , e ntonce s entre tod os e llo s se tend rán q ue p on er de acue rdo p ara
qu e entre todo s n o resten má s d e 7.700 UVT co mo parte no g ravad a
(*-33) Si en l a misma zon a de g an anci as ocasi on ale s se d ecl arará n valo res po r ri fa s, lo terías y si mila res (ver el re ngl ón 7 7) y al mismo tie mpo va lore s p or ven ta d e activo s fi jos po seídos
po r má s d e 2 añ os (ver el mismo reng lón 7 7), e nton ces al ll ega r al ren gló n 80 se d ebe q ue dar refle jan do co mo mín imo el va lor b ruto de la s ri fas, l oterías y si mila res y así l ogra r q ue
el imp uesto del 2 0% sobre e sas ri fa s y si mila res, e l cu al que da rá re fl eja do en el ren gló n 9 4, se ne utrali ce con la retenci ón de l 2 0% que tamb ién estará e n e l re ngl ón 99 . En
con secue ncia , pue de ser q ue se h aga ne cesari o l imitar el valo r de este reng lón 78 (po r costo de activos fi jos vend ido s) pa ra n o p rodu cir a ritméticame nte p érdi das en venta de
activo s fij os con la cu al se termin aría afectan do ese va lor p or rifas, l oterías y simi lare s q ue sí d eb e que dar de clara do e n rel ren gló n 80.
(*-35) Re corda r q ue el va lor de los de scuen to s p or imp uestos pa gad os en e l exterio r se d ebe limita r h asta el mon to d el imp ue sto q ue esa re nta ob te nid a en el e xte rior e sta ría p rodu cien do
en e ste formu lari o con la s ta ri fa s colo mbia nas.
(*-36) De acu erdo con el art. 259 de l ET, el imp uesto de renta desp ués de descu entos tri butari os (re ngl ón 93), n o p ued e se r in fe rior al setenta y cin co p or cie nto (7 5%) del imp uesto
cal cula do p or e l si ste ma d e ren ta pre suntiva sob re p atrimon io líqui do, a ntes d e cu alq uie r descu en to . Por tanto , e s po sibl e q ue se ne cesi te aju sta r un o cu alq uie ra d e l os val ores
lle vad os a lo s ren gl one s 89 a 91 pa ra l ogra r qu e en el reng lón 9 3 sí se pro du zca e se i mpue sto n eto q ue como mín imo se deb e re fl eja r a llí (o bteni do medi ante tomar la renta
pre suntiva co mo si fu era la re nta li qui da gra vabl e, b uscán do le el i mpue sto e n la tab la No . 2 de l art. 24 1 y al resu ltado ca lcul arle e l 75 %)
(*-37) Si esta decl ara ción 2 017 se ll eg a a p resen tar e n fo rma extempo rán ea, se p ue de usa r l a h oj a d e tra ba jo incl uid a en este mismo l ibro p ara cal cula r la re spectiva sa nció n por
extemp oran eid ad
(*-38) Se tie ne ha sta dos año s con ta dos desd e e l ve ncimi ento del pl azo para de clara r, p ara pod er e ntrar a sol icitarl o en de volu ción o compe nsaci ón (ver a rt.85 4 d el ET). Ade más, es
imp ortante a clara r que el so lo h echo de que se ob te nga sald o a fa vor en una decl araci ón d e ren ta no o bli ga a la firma de C ontad or. Eso so lo o pera en l as de clara cion es de l IVA.
La s d ecla racio nes de l os no o bli gad os a lle var conta bil ida d nun ca requ iere n firma de co ntado r.

NIT
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIO
AÑO GRAVABLE 2017
1. Tabla aplicable a la cédula de rentas de trabajo sumada con la cédula de rentas de pensiones (tabla 1 del art. 241 del ET)
Será la misma tabla que se aplicará a los dividendos gravados de un ejercicio 2016 o anteriores y que se reflejan en el renglón 69 del formulario 210
En los ejemplos que hace la DIAN en su circular 009 de enero de 2007, cuando
Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2017 $ 31,859
hace conversiones del valor bruto de un salario gravable y lo convierte en UVTS
para ubicarlo luego en los rangos de UVTs de la tabla para retención en la fuente
Renta liquida de las cédulas deEntrabajo y de que
los ejemplos pensiones
hace la DIAN en su circular 009 de enero de 2007, cuando hace sobre salarios contenida en el art.383 del ET, la DIAN toma los resultados de la
En Pesos conversiones del valor bruto de un salario gravable y lo convierte en UVTS para 38,560,000 conversión utilizando hasta los dos primeros decimales. Por esa razón, hacemos lo
En UVT ubicarlo luego en los rangos de UVTs de la tabla para retención en la fuente sobre 1,210 mismo aquí con esta conversión del valor de la renta líquida, de pesos, a UVT.
salarioslacontenida
Valor del impuesto en pesos (véase tabla de en el art.383 del ET, la DIAN toma los resultados de la conversión
abajo) 728,000
utilizando hasta los dos primeros decimales. Por esa razón, hacemos lo mismo aquí
con esta conversión del valor de la renta líquida, de pesos, a UVT.
Dividendos gravados de un ejercicio 2016 o anteriores
En Pesos 15,000,000
En UVT 471
Valor del impuesto en pesos (véase la tabla de abajo) 0
Rangos en UVT Tarifa Marginal Instrucción para Calculo en $ del impuesto Calculo en $ del impuesto
Desde Hasta calcular impuesto en par las rentas de trabajo y para los dividendos
$ de pensiones gravados del 2016 o
anteriores
>0 1090 0% No tiene $0 $0

>1090 1700 19% (base gravable $ 728,000 $0
expresada en UVT
menos 1090 UVT)
*19%
>1700 4100 28% (base gravable $0 $0
expresada en UVT
menos 1700 UVT)
*28% más 116 UVT
>4100 En adelante 33% (base gravable $0 $0
expresada en UVT
menos 4100 UVT)
*33% más 788 UVT
2. Tabla aplicable a la cédula de rentas de capital sumada con la cédula de rentas no laborales (tabla 2 del art. 241 del ET)
Sería la misma tabla que aplicaría si la Renta presuntiva es mayor a la suma de todas las 5 cédulas de la renta ordinaria En los ejemplos que hace la DIAN en su circular 009 de enero de 2007, cuando
hace conversiones del valor bruto de un salario gravable y lo convierte en UVTS
para ubicarlo luego en los rangos de UVTs de la tabla para retención en la fuente
Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2017 $ 31,859 sobre salarios contenida en el art.383 del ET, la DIAN toma los resultados de la
conversión utilizando hasta los dos primeros decimales. Por esa razón, hacemos
lo mismo aquí con esta conversión del valor de la renta líquida, de pesos, a UVT.
Renta liquida de las cédulas deEncapital y no que
los ejemplos laborales
hace la DIAN en su circular 009 de enero de 2007, cuando hace
En Pesos conversiones del valor bruto de un salario gravable y lo convierte en UVTS para 5,650,000
En UVT ubicarlo luego en los rangos de UVTs de la tabla para retención en la fuente sobre 177
salarios contenida en
Valor del impuesto en pesos (véase la tabla de abajo)el art.383 del ET, la DIAN toma los resultados de la conversión 0
Renta presuntiva
En Pesos 0
En UVT 0
Valor del impuesto en pesos (véase la tabla de abajo) 0
Desde Hasta calcular impuesto en para las rentas de capital para la Renta presuntiva
$ sumada con las rentas no
laborales
>0 600 0% No tiene $0 $0
>600 1000 10% (base gravable $0 $0
expresada en UVT
menos 600 UVT)
*10%
>1000 2000 20% (Base gravable $0 $0
expresada en UVT
menos 1000 UVT)
*20% más 40 UVT
>2000 3000 30% (Base gravable $0 $0
expresada en UVT
menos 2000 UVT)
*30% más 240 UVT
>3000 4000 33% (Base gravable $0 $0
expresada en UVT
menos 3000 UVT)
*33% más 540 UVT
>4000 En adelante 35% (Base gravable $0 $0
expresada en UVT
menos 4000 UVT)
*35% más 870 UVT
3. Tabla aplicable a los dividendos NO gravados de un ejercicio 2017 y siguientes (1a Subcédula; renglón 70 del formulario 210; ver art. 242
Será también la tabla que se use para aplicarla a la parte que quede después de tomar los dividendos gravados del 2017 y siguientes (2a subcédula, y otros) y restarles un 35%
Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2017 $ 31,859
Valor de la 1a subcédula ( renglón

En los70 del formulario
ejemplos que hace 210)
la DIAN en su circular 009 de enero de 2007, cuando hace
En Pesos conversiones del valor bruto de un salario gravable y lo convierte en UVTS para 2,000,000
En UVT ubicarlo luego en los rangos de UVTs de la tabla para retención en la fuente sobre 63
salarioslacontenida
Valor del impuesto en pesos (véase tabla de en el art.383 del ET, la DIAN toma los resultados de la conversión
abajo) 0
Valor de la 2a Subcédula (renglones 71+72-73)
En pesos 4,500,000
Valor de la primera parte del impuesto 1,575,000
Valor neto que se formaría hasta este punto…. 2,925,000
En UVT 92
Valor de la segunda parte del impuesto 0
Valor total del impuesto para esta 2a subcédula 2,925,000
Desde Hasta calcular impuesto en para la 1a Subcédula para la 2a Subcédula
>0 600 0% $
No tiene $0 $0
>600 1000 5% (dividendos en UVT $0 $0
menos 600 UVT) *5%
>1000 en adelante 10% (Base gravable $0 $0

expresada en UVT
menos 1000 UVT)
*10% más 20 UVT
Ejercicio subcapitalización del artículo 118-1 del ET

De acuerdo con lo indicado en el artículo 118-1 del ET y su Decreto Reglamentario 3027 de diciembre 27 del 2013 (que lu
hasta 1.2.1.18.66 del DUT 1625 de octubre 11 de 2016), el siguiente es un ejercicio práctico para definir el monto de los inter
sub-capitalización. Además, debe destacarse que en la pregunta No. 5 contenida dentro de su concepto 45542 de julio
capitalización no se debe aplicar a los intereses que las personas naturales cancelen en prestamos para adquisición de vivie
a no exceder los 1.200 UVT anules de que trata el artículo 119 del ET).
Suponga que el declarante, en diciembre del año anterior (diciembre de 2016), tenía el siguiente dato de su patrimonio líquido
Patrimonio líquido a diciembre 31 de 2016 341,010,000
Por tanto, el límite de endeudamiento promedio que le permitirían tener durante el 2017 saldría de tomar ese patrimonio líquid
lo cual daría: 1,023,030,000
Ahora bien, sucede que durante el 2017 tuvo dos créditos que le generaron los siguientes intereses:
Intereses pagados
Detalles de los préstamos
Capital inicial sobre los
que generaron intereses en 2015
préstamos
Préstamo durante ene-mar 2017 2,000,000 44,160

Préstamo durante jul-dic 2017 3,000,000 116,553
5,000,000 160,713
Por tanto, se necesita saber si todos los intereses son o no deducibles o si se debe rechazar una parte. Las fórmulas para d
serían:
Valor 2,000,000 3,000,000

cuotas 3 6
Tasa 1.10% 1.10%
cuota 681,387 519,425
Valor cuota total

Periodos en los cuales hizo los
del mes para Abona a capital Abona a Intereses
abonos a la deuda
abonar a la deuda
Caso de la deuda 1:
Ene 1 a ene 31/17 681,387 659,387 22,000
Feb. 1 a feb. 29/17 681,387 666,640 14,747
Mar 1 a mar 31/17 681,387 673,973 7,414
Caso de la deuda 2:
jul. 1 a jul. 31/17 519,425 486,425 33,000
ago. 1 a ago. 31/17 519,425 491,776 27,649
sep. 1 a sep. 30/17 519,425 497,186 22,240
Oct. 1 a oct. 31/17 519,425 502,655 16,771
Nov. 1 a nov. 30/17 519,425 508,184 11,242
Dic. 1 a dic. 31/17 519,425 513,774 5,652
Totales (C) 160,713

118-1 del ET
e diciembre 27 del 2013 (que luego fue recopilado entre los artículos 1.2,1.18.60
para definir el monto de los intereses no deducibles por aplicación de la norma de
de su concepto 45542 de julio del 2014, la DIAN indicó que la norma de sub-
estamos para adquisición de vivienda (ese tipo de intereses solo quedan limitados
ente dato de su patrimonio líquido:
ría de tomar ese patrimonio líquido del 2016 y multiplicarlo por 3,
ar una parte. Las fórmulas para determinar la parte rechazable de estos intereses
Días de
Periodo de
Saldo Capital permanencia del
permanencia
(A) saldo de la deuda
(A x B)
(B)
2,000,000 31 62,000,000
1,340,613 29 40,218,396
673,973 31 20,219,193
0 0
3,000,000 31 93,000,000
2,513,575 31 77,920,810
2,021,798 30 60,653,951
1,524,613 31 47,262,992
1,021,958 30 30,658,737 Este total de días nunca
513,774 31 15,926,993 debe exceder de los 365
o 366 días calendarios
0 0
que tenga el año.
(D) (E)
275 447,861,072
(F) Monto total promedio de las deudas (se
toma E y se divide entre D)
1,628,586
(G) Límite de endeudamiento promedio
permitido
(patrimonio líquido del 2016 x 3)
1,023,030,000
(H) Exceso de endeudamiento
(si F es mayor que G, se hace la resta.
De lo contrario, cero)
0
(I) Proporción de interés no deducible (si H
es mayor que cero, se toma H y se divide
entre F)
0%
(J) Gasto por intereses no deducibles
(si I es mayor que cero, se toma C y se
multiplica por I)
0
(Fecha de elaboración: Junio 2 de 2018) Recordar que si se poseen acciones Este "reajuste fiscal" es OPCIONAL, y además, no se reporta con contrapartida entre las cuentas de los
preferenciales que cumplen todos los
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid) "ingresos del periodo". Simplemente es un reajuste que hace incrementar el valor bruto del activo y por
Si durante el 2017 se hubieran comprado más
requisitos del art. 33-3 del ET, en ese caso ende se ve el incremento directamente en el patrimonio LIQUIDO a dic. 31 (es un factor a tomar en cuenta
dichas de acciones se declaran como si acciones en la misma empresa A, entonces se
tendría que promediar los dos costos (el de las como "incrementados" del patrimonio liquido en la "conciliación patrimonial"). Además, si ve incrementado el
(Nombre del contribuyente) fueran simples cuentas por cobrar (por su
valor nominal) y por tanto no les aplican los poseídas hasta dic. de 2016 más el de las "patrimonio líquido" se debe tener presente que en ese caso se verá incrementada la Renta presuntiva del
NIT compradas en el 2017) y ese costo promedio sería el año siguiente...
cálculos ilustrados en este anexo
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA que se utilice para formar el costo fiscal a dic. de
2017 de las acciones en esa empresa A (ver art. 76 Los que decidan aplicarlo, lo harían básicamente porque piensan vender el activo posteriormente por un
AÑO GRAVABLE 2017 (cifras en pesos) precio de venta alto y en consecuencia necesitan irle formando mas costo fiscal al activo y con ello rebajar la
del ET
futura utilidad en venta de activo. Pero si el precio de venta va a ser pequeño, pues no se haría necesario en
ACCIONES Y APORTES ese caso irle aumento el costo al activo con estos reajustes. Además, si cuando lo vendan se llega a producir
una pérdida, en ese caso toda la pérdida seria no deducible (ver art 153 del ET)
PRIMER OPCIÓN PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DIC. 31 DE 2017
Operaciones durante 2017 Variación patrimonial para 2017

Porcentaje de Reajuste fiscal 2017
participación
No orden Descripción dentro de la 4.07% Costo fiscal Valor patrimonial
Costo fiscal ajustado a Valor patrimonial a Variación teórica
sociedad a Dic. Costo compras 2017 ajustado a Dic. 31 a Dic. 31 del
Dic. 31 del 2016 (art. 280 Y 70 ET) (Art. Dic 31 del año 2016 para el año 2017
Del 2017 del 2017 2017(Art. 277 E.T)
1 Decreto 2169 Dic.
2017)
Acciones en la sociedad A SA, nitxxxxx (fueron compradas en dic. 30 de

1 19,776,000 0 805,000 20,581,000 20,581,000 19,776,000 805,000
2003, por un costo de adquisición de 13.000.000
20%
Este incremento que sufren las
Acciones en la sociedad B SA, nitxxxxx (fueron compradas en jul. 31 de 2017
2 0 23,000,000 390,000 23,390,000 23,390,000 0 390,000 acciones y aportes, y que no
por un costo de adquisición de 23.000.000) corresponde a un mayor valor en
15%
dinero destinado para ello, es
entonces un factor que se deberá
Total 19,776,000 23,000,000 1,195,000 43,971,000
Como las acciones43,971,000
fueron compradas en 19,776,000 1,195,000
tomar en cuenta para explicar el
julio de 2017, entonces el reajuste fiscal incremento que se pueda producir
se le aplicaría en forma proporcional por entre el patrimonio liquido a dic. 31
SEGUNDA OPCIÓN PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DIC. 31 DE 2017 el periodo Ago-Dic de 2017. de 2016 y el patrimonio líquido a
dic. 31 de 2017.
Factor aplicable en la
Porcentaje de
declaración 2017
participación Total valor
Costo original de según la tabla
No orden Descripción dentro de la patrimonial a Dic. 31
adquisición publicada para el Art.
sociedad a Dic. del 2017
73 (Decreto 2169 del
Del 2017
2017) Para saber cómo se decide entre si usar este
valor de la segunda opción o usar el valor de la
primera opción como el valor patrimonial de las
Acciones en la sociedad A SA, nitxxxxx (fueron compradas en dic. 30 de acciones a dic. de 2017
1 13,000,000 1.88 24,440,000
2003, por un costo de adquisición de 13.000.000 , consúltese el comentario que se hace a esta
20%
misma altura pero en el anexo de "bienes
23,000,000 0.00 23,000,000 raíces".
Acciones en la sociedad B SA, nitxxxxx (fueron compradas en jul. 31 de 2017
2
por un costo de adquisición de 23.000.000)
15%
Total 36,000,000 47,440,000
Para beneficio de quienes piensen usar la segunda opción, a continuación reproducimos esos factores publicados en el Decreto 2169 de diciembre de 2017
AÑO DE Factor para actualización en el año 2017

ADQUISICIÓN
1955 y anteriores 2,997.73
1956 2,937.72
1957 2,720.12
1958 2,295.03
1959 2,098.18
1960 1,958.35
1961 1,835.91
1962 1,728.05
1963 1,614.02
1964 1,234.16
1965 1,129.85
1966 985.72
1967 869.07
1968 807.01
1969 757.1
1970 696.15
1971 649.98
1972 575.95
1973 506.41
1974 413.69
1975 330.88
1976 281.34
1977 224.32
1978 175.91
1979 146.93
1980 116.09
1981 93.28
1982 74.21
1983 59.63
1984 51.22
1985 43.37
1986 35.52
1987 29.35
1988 23.93
1989 18.75
1990 14.87
1991 11.27
1992 8.88
1993 7.13
1994 5.81
1995 4.76
1996 4.04
1997 3.48
1998 2.97
1999 2.55
2000 2.34
2001 2.16
2002 2.01
2003 1.88
2004 1.77
2005 1.68
2006 1.6
2007 1.52
2008 1.44
2009 1.33
2010 1.31
2011 1.26
2012 1.22
2013 1.19
2014 1.17
2015 1.13
2016 1.06
Este "reajuste fiscal" es OPCIONAL, y además, no se reporta con contrapartida entre las cuentas de los "ingresos del periodo".
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid) Simplemente es un reajuste que hace incrementar el valor bruto del activo y por ende se ve el incremento directamente en el
Ver art. 277 del E.T. patrimonio LIQUIDO a dic. 31 (es un factor a tomar en cuenta como "incrementador" del patrimonio liquido en la "conciliación
(Nombre del contribuyente) patrimonial"). Además, si ve incrementado el "patrimonio líquido" se debe tener presente que en ese caso se verá incrementada la
NIT Renta presuntiva del año siguiente...
ANEXOS DECLARACION DE RENTA
Los que decidan aplicarlo, lo harían básicamente porque piensan vender el activo posteriormente por un precio de venta alto y en
AÑO GRAVABLE 2.017 (cifras en pesos) consecuencia necesitan irle formando mas costo fiscal al activo y con ello rebajar la futura utilidad en venta de activo. Pero si el precio
de venta va a ser pequeño, pues no se haría necesario en ese caso irle aumento el costo al activo con estos reajustes. Además, si
BIENES RAÍCES cuando lo vendan se llega a producir una pérdida, en ese caso la parte de dicha pérdida y que corresponda a los reajustes fiscales que
tenía acumulado el activo en su costo fiscal hasta la fecha de venta, sería una pérdida no aceptada fiscalmente (ver artículo 149 del ET).
PRIMER OPCIÓN PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DIC 31 DE 2017
Datos básicos Operaciones durante 2017 Variación patrimonial para 2017
Reajuste fiscal 2017

Costo fiscal Costo de compras 4.07% Avalúo catastral (o Valor patrimonial a Valor patrimonial a
Matricula Costo fiscal ajustado a Dic. Variación teórica para
No orden Descripción Numero predial reajustado a Dic 31 (y/o mejoras) del auto avalúo catastral) Dic. 31 del 2017 Dic. 31 del año
inmobiliaria 31 del 2017 el año 2017
del 2016 2017 (art.280 Y 70 E.T.) (Dec. de 2017 (Art. 277 ET) anterior 2016
2169 dic. del 2017)
Apartamento No.100 E, ubicado en el bloque E, urbanización

PACARA III ubicado en la AV 20HN 52 AN 34de Cali (fue adquirido
por compra hecha a Carmen Parias de Buitrago y Julio Cesar
1 370-0232222 B-45678888 44,742,000 0 1,821,000 46,563,000 48,000,000 48,000,000 44,742,000 3,258,000
Buitriago, mediante EP 1985 de abril 6 de 1994, por un costo de
adquisición de 13.000.000 Las mejoras y adecuaciones hechas
entre 1994 y los años siguientes fueron de 22.000.000)
Casa de habitación No. 5 en el Conjunto Residencial Los Alisos,

ubicado en la Calle 10A 4-81 de Chía (Cundinamarca). (fue
adquirida en julio 19 de 1995 mediante EP 4207, notaria 6 de
2 Bogotá; por compra hecha a MG.ARQUITECTURA Y DISEÑO 50N-20217044 01-0067-0020 63,753,000 0 2,595,000 66,348,000 65,000,000 66,348,000 63,753,000 2,595,000
URBANO LTDA., por un costo de adquisición de 52.000.000 Las
mejoras y adecuaciones hechas entre 1995 y los años siguientes
fueron 3.000.000) Este incremento que sufren los bienes raíces, y que no corresponde a
Total 108,495,000 0 4,416,000 112,911,000 114,348,000 un mayor valor en dinero
108,495,000 destinado para ello, es entonces un factor
5,853,000
que se deberá tomar en cuenta para explicar el incremento que se
pueda producir entre el patrimonio liquido a dic.31 de 2016 y el
patrimonio líquido a dic.31 de 2017.
SEGUNDA OPCIÓN PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DIC. 31 DE 2017
Mas : Adiciones y mejoras

factor aplicable en hechas desde la fecha de
la declaración 2017 adquisición hasta Dic. 31 del
Avalúo catastral (o Valor patrimonial a
Costo original de según la tabla del Subtotal costo fiscal a Dic. 2017, más contribuciones Total costo fiscal a
No orden Descripción Matricula Numero predial autoavalúo diciembre 31 de Como este valor que se obtiene con esta segunda
adquisición Art. 73 (art. 2 31 del 2017 por valorización pagadas Dic. 31 del 2017
catastral) del 2017 2017 opción es muy elevado en comparación con el
Decreto 2169 del desde la fecha de
que se obtiene usando la primera opción, y
2017) adquisición hasta dic 31 de
sabiendo que el bien solo se vendería por los
2017 valores obtenidos en la primera opción, lo lógico
es entonces que el bien raíz se declare por el
valor obtenido en la primera opción. De lo
contrario, lo que se haría sería inflar
innecesariamente el patrimonio bruto y el liquido
a dic. de 2017 y con ello se elevaría la renta
Apartamento No.100 E, ubicado en el bloque E, urbanización presuntiva del 2018.
PACARA III ubicado en la AV 20HN 52 AN 34de Cali (fue adquirido .
por compra hecha a Carmen Parias de Buitrago y Julio Cesar
1 370-0232222 B-45678888 13,000,000 21.64 281,320,000 22,000,000 303,320,000 48,000,000 303,320,000
Buitriago, mediante EP 1985 de abril 6 de 1994, por un costo de
adquisición de 13.000.000 Las mejoras y adecuaciones hechas
entre 1994 y los años siguientes fueron de 22.000.000)
2
Casa de habitación No. 5 en el Conjunto Residencial Los Alisos,
ubicado en la Calle 10A 4-81 de Chía (Cundinamarca). (fue
adquirida en julio 19 de 1995 mediante EP 4207, notaria 6 de
Bogotá; por compra hecha a MG.ARQUITECTURA Y DISEÑO 50N-20217044 01-0067-0020 52,000,000 15.42 801,840,000 3,000,000 804,840,000 65,000,000 804,840,000
URBANO LTDA., por un costo de adquisición de 52.000.000 Las
mejoras y adecuaciones hechas entre 1995 y los años siguientes
fueron 3.000.000)
Total 65,000,000 1,083,160,000 25,000,000 1,108,160,000 1,108,160,000
Para beneficio de quienes piensen usar la segunda opción, a continuación reproducimos esos factores publicados en el decreto 2169 de diciembre de 2017
AÑO DE Factor aplicable en el 2017

ADQUISICIÓ
N
1955 y anteriores 23,680.64
1956 23,207.33
1957 21,488.53
1958 18,130.00
1959 16,575.17
1960 15,470.39
1961 14,424.92
1962 13,650.41
1963 12,750.31
1964 9,749.96
1965 8,925.45
1966 7,786.95
1967 6,865.91
1968 6,375.16
1969 5,980.92
1970 5,499.47
1971 5,134.31
1972 4,550.53
1973 4,001.63
1974 3,268.98
1975 2,613.09
1976 2,222.35
1977 1,771.13
1978 1,389.70
1979 1,160.60
1980 917.55
1981 736.13
1982 586.11
1983 470.98
1984 404.7
1985 351.2
1986 290.73
1987 246.54
1988 186.07
1989 116
1990 80.22
1991 55.9
1992 41.88
1993 29.76
1994 21.64
1995 15.42
1996 11.4
1997 9.46
1998 7.27
1999 6.05
2000 6.01
2001 5.82
2002 5.37
2003 4.82
2004 4.54
2005 4.26
2006 4.04
2007 3.07
2008 2.73
2009 2.25
2010 2.05
2011 1.88
2012 1.57
2013 1.35
2014 1.19
2015 1.1
2016 1.05
(Fecha de elaboración: Junio 2 de 2018) Este "reajuste" es OPCIONAL, y además, no se reporta con contrapartida entre las cuentas de los "ingresos del
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid) periodo". Simplemente es un reajuste que hace incrementar el valor bruto del activo y por ende se ve el incremento Los no obligados a llevar contabilidad no
directamente en el patrimonio LIQUIDO a dic 31 (es un factor a tomar en cuenta como "incrementador" del le pueden calcular "depreciación" a sus
patrimonio liquido en la "conciliación patrimonial" activos pues eso solo lo pueden hacer
Los que decidan aplicarlo, lo harían básicamente porque piensan vender el activo posteriormente por un precio de los obligados a llevar contabilidad (ver
(Nombre del contribuyente) 128 del E.T.).
venta alto y en consecuencia necesitan irle formando mas costo fiscal al activo y con ello rebajar la futura utilidad en
NIT venta de activo. Pero si el precio de venta va a ser pequeño, pues no se haría necesario en ese caso irle aumento el
ANEXOS DECLARACION DE RENTA costo al activo con estos reajustes. Además, si cuando lo vendan se llega a producir una pérdida, en ese caso la
AÑO GRAVABLE 2.017 (cifras en pesos) Ver art.267 del ET. parte de dicha pérdida y que corresponda a los reajustes fiscales que tenía acumulado el activo en su costo fiscal
hasta la fecha de venta, sería una pérdida no aceptada fiscalmente (ver art.149 del ET). Para definir el valor patrimonial, no se tienen
VEHÍCULOS que hacer comparaciones entre el costo fiscal a
dic de 2017 y el avalúo del Ministerio de
Transporte para el año 2017. Siempre el valor
Datos básicos Operaciones durante 2017 Variación patrimonial para 2017 patrimonial será el mismo costo fiscal (ver art.
Reajuste fiscal 267 del ET).
2017
Costo fiscal 4.07% Valor patrimonial
No Costo compras Costo fiscal ajustado a Valor patrimonial Variación teórica para el año
Descripción Placa ajustado a Dic. a Dic. 31 del año
Orden 2017 (Art. 280 Y 70 Dic. 31 del 2017 a Dic. 31 del 2017 2017
31 del 2016 2016
E.T.) (Decreto
2169 del 2017)
Automóvil Mazda 3 modelo 2005 color
1 CBD 845 Cali 35,000,000 0 35,000,000 35,000,000 35,000,000 0
estrato perla
Camioneta Chevrolet LUV modelo 86
2 BGH 026 Bogotá - 10,000,000 0 10,000,000 10,000,000 0 0
color gris. Compra en junio 2017
Total 35,000,000 10,000,000 0 45,000,000 45,000,000 35,000,000 0
Este incremento que sufren los vehículos, y

que no corresponde a un mayor valor en
dinero destinado para ello, es entonces un
factor que se deberá tomar en cuenta para
explicar el incremento que se pueda producir
entre el patrimonio liquido a dic.31 de 2016
y el patrimonio líquido a dic.31 de 2017.

NIT.
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA
AÑO GRAVABLE 2017
Cálculo de intereses presuntivos por préstamos en

dinero a sociedades donde se era socio o accionista
durante el 2017
Cuando los socios o accionistas de las sociedades comerciales deciden hacer prestamos en dinero a dichas sociedades, lo más
común es observar que tales prestamos se les otorgan "a titulo gratuito", es decir, sin llegar a cobrarles ningún tipo de interés real a
la sociedad por el tiempo en que permanece vigente la obligación financiera.
Sin embargo, también es posible que algunos socios sí decidan cobrar algún tipo de interés real a la respectiva sociedad pero lo
hacen fijando una tasa muy pequeña
Sea cual sea las condiciones bajo la cual se otorguen los prestamos en dinero a las sociedades, es importante tener presente que
la norma contenida en el art.35 del ET exigiría que el socio o accionista que haya hecho el préstamo a las sociedades en las que
son o fueron socios, incluya en su declaración de renta un ingreso por los intereses que la norma presume que se debieron haber
cobrado sobre tales préstamos
Dice textualmente la norma:
ART. 35.— Las deudas por préstamos en dinero entre las sociedades y los socios generan intereses presuntivos. Para
efectos del impuesto sobre la renta, se presume de derecho que todo préstamo en dinero, cualquiera que sea su naturaleza o
denominación, que otorguen las sociedades a sus socios o accionistas o estos a la sociedad, genera un rendimiento mínimo anual y
proporcional al tiempo de posesión, equivalente a la tasa para DTF vigente a 31 de diciembre del año inmediatamente anterior al
gravable.
La presunción a que se refiere este artículo, no limita la facultad de que dispone la administración tributaria para determinar los
rendimientos reales cuando estos fueren superiores.
Como vemos, lo que busca la norma es exigir que en la declaración de renta del socio figure un ingreso por el concepto "intereses
sobre prestamos a sociedades" y que tal ingreso debe corresponder, como mínimo, al valor de aplicar a dicho préstamo la tasa DTF
vigente a 31 de diciembre del año inmediatamente anterior al gravable
Significa lo anterior que cada socio o accionista que efectúe prestamos a las sociedades en que son o fueron socios o accionistas
podría enfrentar alguno de los siguientes tres escenarios
a) Haber hecho el préstamo sin haberle cobrado ningún tipo de interés real. En ese caso, en sus registros personales no habría
ningún "ingreso por intereses sobre prestamos a socios", pero en su declaración de renta sí existiría dicho ingreso calculado con la
tasa del DTF
b) Haber hecho el préstamo a la sociedad cobrándole una tasa de interés que esté por debajo de la tasa DTF del año anterior al
gravable. En ese caso, en sus registros personales sí existe un "ingreso por intereses sobre prestamos a sociedades", pero como
el mismo fue calculado con una tasa que está por debajo de la tasa DTF exigida por la norma tributaria, en ese caso, al hacer su
declaración de renta, deberá hacer el ajuste por la diferencia que se origina
c) Haber hecho el préstamo a la sociedad cobrándole una tasa de interés que esté por encima de la tasa DTF del año anterior al
gravable. En ese caso, en sus registros personales existiría el "ingreso por intereses sobre prestamos a sociedades", y tal ingreso
pasaría igual a su declaración de renta (sin hacer ningún tipo de ajuste, ni por exceso ni por defecto), pues al haber cobrado un
interés con una tasa que exigía a la que como "mínimo" fijó la norma, se cumplió con el "mínimo" ingreso que se debe reflejar la
norma
Aclarado lo anterior , a continuación se plantean las 3 hojas de trabajo en la cual se determinaría si por los prestamos que un socio
o accionista efectuó durante el año 2017 a las sociedades en que son socios o accionistas , habría necesidad o no de efectuar
algún ajuste que permita determinar cual es el ingreso que debe llevarse a la declaración de renta con el concepto "ingreso por
intereses sobre prestamos en dinero a sociedades"
(Nota: para que efectúes tus propias simulaciones, solo deberá cambiar las celdas resaltadas en amarillo; las demás son automáticas)
Caso A
Préstamos efectuados durante el año 2017 sin haber cobrado intereses reales
Sociedad a la que se hicieron los prestamos A S.A.
Tasa de interés real que se le cobró 0%
Tasa de interés "mínimo" presuntivo que durante el 2017 debe generarse 6.86% (véase el art.4 del decreto 777 de mayo de 2017)
sobre tales préstamos
Interés presuntivo
(G) Ajuste que
que se estima con el
deberá hacerse a
DTF a Dic. Del 2016
Prestamos Interés real que los ingresos reales
Saldo al inicio Abonos recibidos Saldo al final y que como mínimo
Mes otorgados cobró (E ) (A x cobrado para
del mes (A) (C ) del mes (D) deberá llevarse a la
(B) (tasa real/12) llevarlos a los
declaración de renta
valores fiscales (si
2017 (F) (A x (tasa
F es mayor que G)
presuntiva/12)
Jan-17 - 5,000,000 - 5,000,000 - - -

Feb-17 5,000,000 200,000 5,200,000 - 29,000 29,000
Mar-17 5,200,000 - 500,000 4,700,000 - 30,000 30,000
Apr-17 4,700,000 400,000 - 5,100,000 - 27,000 27,000
May-17 5,100,000 - - 5,100,000 - 29,000 29,000
Jun-17 5,100,000 3,000,000 8,100,000 - 29,000 29,000
Jul-17 8,100,000 - - 8,100,000 - 46,000 46,000
Aug-17 8,100,000 - 2,000,000 6,100,000 - 46,000 46,000
Sep-17 6,100,000 - 6,100,000 - 35,000 35,000
Oct-17 6,100,000 6,100,000 - - 35,000 35,000
Nov-17 - - - - - -
Dec-17 - - - - -
Total - 306,000 306,000
Caso B
Préstamos efectuados durante el año 2017, pero cobrando una tasa inferior a la mínima presumida por la norma
Tasa de interés "mínimo" presuntivo que durante el 2017 debe generarse 6.86%
Interés presuntivo
(G) Ajuste que
deberá hacerse a
DTF a Dic. Del 2016
2017 (F) (A x (tasa
F es mayor que G)
presuntiva/12)
Jan-17 - 5,000,000 - 5,000,000 - - -

Feb-17 5,000,000 200,000 5,200,000 13,000 29,000 16,000
Mar-17 5,200,000 - 500,000 4,700,000 13,000 30,000 17,000
Apr-17 4,700,000 400,000 - 5,100,000 12,000 27,000 15,000
May-17 5,100,000 - - 5,100,000 13,000 29,000 16,000
Jun-17 5,100,000 3,000,000 8,100,000 13,000 29,000 16,000
Jul-17 8,100,000 - - 8,100,000 20,000 46,000 26,000
Aug-17 8,100,000 - 2,000,000 6,100,000 20,000 46,000 26,000
Sep-17 6,100,000 - 6,100,000 15,000 35,000 20,000
Oct-17 6,100,000 6,100,000 - 15,000 35,000 20,000
Nov-17 - - - - - -
Dec-17 - - - - -
Total 134,000 306,000 172,000
Caso C
Préstamos efectuados durante el año 2017, cobrando una tasa superior a la que la norma fija como tasa "mínima"
Tasa de interés "mínimo" presuntivo que durante el 2017 debe generarse 6.86%
Interés presuntivo
(G) Ajuste que
deberá hacerse a
DTF a Dic. Del 2016
2017 (F) (A x (tasa
F es mayor que G)
presuntiva/12)
Jan-17 - 5,000,000 - 5,000,000 - - -

Feb-17 5,000,000 200,000 5,200,000 46,000 29,000 -
Mar-17 5,200,000 - 500,000 4,700,000 48,000 30,000 -
Apr-17 4,700,000 400,000 - 5,100,000 43,000 27,000 -
May-17 5,100,000 - - 5,100,000 47,000 29,000 -
Jun-17 5,100,000 3,000,000 8,100,000 47,000 29,000 -
Jul-17 8,100,000 - - 8,100,000 74,000 46,000 -
Aug-17 8,100,000 - 2,000,000 6,100,000 74,000 46,000 -
Sep-17 6,100,000 - 6,100,000 56,000 35,000 -
Oct-17 6,100,000 6,100,000 - 56,000 35,000 -
Nov-17 - - - - - -
Dec-17 - - - - -
Total 491,000 306,000 -
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid) Antes de hacer este cálculo es importante tener presente que el mismo lo deben
realizar todas las personas naturales o sucesiones ilíquidas (así suceda que el año
2016 no lo hayan tenido que declarar), pues el cálculo se realiza sobre el
patrimonio liquido positivo poseído a diciembre del año anterior (sin importar si
NIT. está declarado o no; ver concepto DIAN 28005 de 2004).
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
AÑO GRAVABLE 2017
Determinación de la Renta Presuntiva (artículo 189 del ET)

DATOS BÁSICOS
El patrimonio a dic.31 del año anterior (en este caso, a diciembre del 2016), estaba conformada por:
Detalles Subparciales Parciales Totales
Bienes
Efectivo 38,200,000
Los aportes voluntarios a fondos de pensiones 0
Cuentas por cobrar 136,254,000
Bonos obligatorios (ley 345/96, ley 487/98) 0
Acciones en sociedades nacionales 17,061,000
Acciones en sociedades del exterior 0
Fincas, maquinarias e inventarios destinadas al sector agrícola 120,000,000
Bienes raíces- casa de habitación 63,753,000
Los demás bienes raíces 44,742,000

Este es el caso por ejemplo de los
bienes de aquellos contribuyentes
Muebles y enseres, vehículos 41,000,000 afectados olas invernales. Para saber
cómo los podrán restar en la renta
Activos de varias clases, pero empleados para generar las rentas de que tratan los numerales 1 y presuntiva, si es que deciden hacerlo,
2 el art.207-2 (ver numeral 13 del art.191 del ET) 0 véase la instrucción del literal b del art.
189 del E.T.
Activos afectados por hechos fortuitos o causa mayor (y que por ende no pudieron participar en
producir rentas durante el 2017) 0
Activos destinados a actividades no explotadas durante el año 2017 ("empresa improductiva"; ver
C.E., Sec. Cuarta, Sent. feb. 21/2005, Exp. 14110. M.P. Ligia López Díaz; también el dec.4123de
nov. 16 de 2005) 0
Total patrimonio bruto a dic. de 2016 461,010,000

Deudas
De todo tipo 120,000,000
Total patrimonio liquido a dic. de 2016 341,010,000
El valor patrimonial neto de los activos era: 73.97%
En este punto se entiende que no se pueden restar las
CALCULO RENTA PRESUNTIVA PARA 2017 "acciones preferenciales en sociedades nacionales" del art.
33-3 del ET pues tales acciones son manejadas por la
sociedad que las emitió como un "pasivo" y no como parte
Patrimonio Líquido a dic. 31 de 2016 341,010,000 de su patrimonio neto fiscal. En consecuencia, para el socio
o accionista fiscalmente equivalen a una "cuenta por
Menos: Valor patrimonial neto (o bruto) de activos que se excluyen de renta presuntiva cobrar".
La totalidad del valor patrimonial neto de Acciones y aportes en sociedades nacionales (12,620,000)
Se restó la totalidad del valor patrimonial neto de esos activos suponiendo que no pudieron generar renta
La totalidad del valor patrimonial neto de activos destinados a actividades no explotadas durante ningún mes del año 2017. Pero si fueron bienes que dejaron de participar en la generación de la renta
durante el año 2017 ("empresa improductiva") 0 solo durante algunos meses del año 2017 entonces en ese caso solo se resta el valor proporcional que
corresponda a esos meses en los cuales no estuvo participando en la generación de las rentas. Para esos casos,
el valor inicial se dividiría entre 12 meses y se multiplica por los meses en que no participó en generar rentas
El valor patrimonial neto de los activos afectados por hechos fortuitos o causa mayor 0 (ver literal b del art. 189 del E.T.)
Menos: La totalidad del valor patrimonial bruto de:
0 A pesar de que la cartilla de la DIAN usa en este punto

La totalidad del valor patrimonial bruto de los activos empleados para generar las rentas
de que trata los numerales 1,2 del art.207-2 (ver numeral 13 del art.191 del ET) y en el anterior el valor de la UVT del año anterior (en
este caso, la del 2016), sucede que al estudiar los
valores de este rubro desde el año 2006 en adelante,
cuando se creó la UVT, se puede sustentar que el
Hasta los primeros 8.000 UVT (8.000 x $31,859 = $254.872.000 del patrimonial bruto de la valor a usar para el año gravable 2017 es la UVT del
casa de habitación (Nota: Según el concepto DIAN 080289 de Octubre 1 de 2009, a pesar mismo año 2017 (ver la historia de los valores de los
de que se parte del patrimonio líquido, estos activos se restan por su valor bruto-sin exceder literales "e" y "f" del art. 189 del E.T.).
el limite antes indicado- y sin importar que con eso la base final de la Renta presuntiva se
pueda volver negativa)
(63,753,000)
Hasta los primeros 19.000 UVT (19.000 x $31.859 = $605.321.000) del valor patrimonial (120,000,000)
bruto de los activos destinados al sector agropecuario (Nota: Según el concepto DIAN
080289 de Octubre 1 de 2009, a pesar de que se parte del patrimonio líquido, estos activos
se restan por su valor bruto-sin exceder el limite antes indicado- y sin importar que con eso
la base final de la Renta presuntiva se pueda volver negativa)
La totalidad del valor patrimonial bruto de los aportes voluntarios en fondos de pensiones
(ver sentencia Consejo de Estado junio de 2011 expediente 18024 donde interpretó el art. Si en la depuración del patrimonio no se hubieran
135 de la ley 100 de 1993 y declaró nulos varios apartes de los conceptos DIAN 008755 de restado el valor neto de las acciones y/o cuotas en
Febrero 17 de 2005 y 017628 de Febrero 28 de 2006) sociedades nacionales, entonces aquí 0 no se sumaría
ningún valor. Por tanto, a cada quien le corresponde
tomar la decisión de si le conviene o no restar un
determinado activo (pues es opcional hacerlo) ya que
La totalidad del valor patrimonial bruto de Bonos obligatorios (ley 345/96, ley 487/98) cuando lo reste, entonces en este punto tendrá que
sumar las rentas gravadas obtenidas0 durante el año
gravable con dicho activo
Base 144,637,000
Tarifa 3.50%
Subtotal 5,062,000
Si la base es negativa, este dato se toma como
Más : Rentas netas gravables que durante el 2017 hayan producido los activos excluidos del cero.
cálculo
Ej.: Los dividendos gravables recibidos durante el 2017 de parte de las sociedades
nacionales donde se poseían las acciones 21,500,000
subtotal Renta presuntiva definitiva 2017 26,562,000
Mas: Rentas exentas limitadas incorporadas dentro de las cédulas de la renta ordinaria y que
también se restarán en el cálculo de la renta presuntiva (ver anexo 2, o "caso 2", que viene
como anexo dentro del PDF del formulario 210 prescrito en la Resolución 0032 de mayo 23 de
2018)
Valor proporcional que tienen las "rentas exentas" dentro del renglón 35 (Rentas exentas y
deducciones imputables cédula de rentas de trabajo)
44.28%
Valor total del renglón 36 (rentas exentas y deducciones limitadas-cédula de rentas de trabajo) 29,040,000 (12,860,000)
Valor proporcional que tienen las "rentas exentas" dentro del renglón 41 (Rentas exentas cédula de
pensiones) 100.00%
Valor total del renglón 41 (rentas exentas cédula de pensiones) 10,500,000 (10,500,000)
Valor proporcional que tienen las "rentas exentas" dentro del renglón 48 (Rentas exentas y
deducciones imputables cédula de rentas de capital)
37.50% Esta parte no fue mencionada dentro de las
instrucciones del formulario 210 para el
Valor total del renglón 49 (rentas exentas y deducciones limitadas-cédula de rentas de capital) 1,103,000 (414,000)
cálculo de la Renta presuntiva y creemos que
fue un simple descuido de la DIAN que quizás
Valor proporcional que tienen las "rentas exentas" dentro del renglón 60 (Rentas exentas y alcance a ser aclarado mediante doctrina
deducciones imputables cédula de rentas no laborales) antes de los vencimientos de las
0.00% declaraciones. En todo caso cada año, cuando
Valor total del renglón 61 (rentas exentas y deducciones limitadas-cédula de rentas no laborales) 0 0 la renta presuntiva fuese mayor a la renta
ordinaria, siempre se ha sumado este valor.
Valor proporcional que tienen las "rentas exentas" dentro del renglón 73 (Rentas exentas cédula de
dividendos) 100.00%
Valor total del renglón 73 (rentas exentas-cédula de rentas de dividendos 3,800,000 (3,800,000)
Más: Rentas gravables especiales que quedaron incluidas en el renglón 65 del formulario 0
Valor final de la Renta presuntiva 0

Certifico
Certificoque
Certifico quedurante
que duranteel año
durante gravable
el año
el año de
gravable 2004:
gravablede 2005:
de 2007:
1.
1. Por
Por lolomenos el 80% de mis
de ingresos brutos brutos
provinieron de una relación laboral o legal y reglamentaria.
1.
2. Por lomenos
menos el 80%
brutoelera80%
mis
de ingresos
mis aingresos
provinieron
brutos de una
provinieron relación
de una laboral
a 31relación
o legal y reglamentaria.
laboral o legal y reglamentaria.
2. Mi
2. Mi patrimonio
patrimonio
Mifui patrimonio bruto
bruto
igual o
era inferior
igual
era
ochenta millones
o inferior
igual a ochenta ydecuatro
o inferior
pesos ($80'000.000)
millones ochocientos de Diciembre
ochentademil 2004.
de pesos ($84'880.000) a
3. No responsable del impuesto sobre las ventas. a 4.500 UVT (4.500 x $ 20,974 = $94.383.000)
31 de Diciembre de 2005.
3. Noingresos
4. Mis
3. Mis
fui responsable
No consumos
totales fueron
fui responsable del
del impuesto
iguales
impuesto
sobre
o inferiores
sobre
las ventas.
a sesenta millones de pesos ($60'000.000).
las ventas.la suma de cincuenta millones de pesos ($50'000.000)
5. mediante tarjeta de crédito no excedieron
4.
6. Miselingresos
4. Que
Mis ingresos
total de mis totales
totales fueron
compras fueron iguales
iguales
y consumos o inferiores
o inferiores
no superaron suma a
a sesenta
la de3.300
y tres UVT
cincuentamillones(3.300
millones x $ 20,974
seiscientos
de pesos = $69.214.000)
sesenta
($50'000.000) mil pesos ($63'660.000)
5.
7. Miselconsumos
5. Que
Mis consumos mediante
mediante
valor total de tarjeta
mis consignaciones tarjeta de crédito
de crédito no excedieron
nodepósitos
bancarias, excedieron la
desuma
la suma financieras
o inversiones cincuentadeexcedieron
no 2.800 UVT
y tres millones (2.800 x $ mil
cincuenta
los ochenta 20,974
millones depesos=($53'050.000)
$58.727.000)
6.. Queel($80'000.000).
6. pesos
Que el total
total de demismis compras
compras y consumos
y consumos no superaron
no superaron la suma de la suma
cincuenta de y2.800 UVT (2.800
tres millones x $ mil
cincuenta 20,974
pesos=($53'050.000)
$58.727.000)
(Fecha de elaboración:
7. Que
7. Que elelvalor
valortotal
totalJunio
de mis 2 de 2018)
consignaciones bancarias, depósitosrentao inversiones financieras no excedieron nolos ochenta y cuatro
Por lo tanto, manifiesto quede no mis
estoyconsignaciones
obligado a presentar bancarias,
declaración dedepósitos o inversiones
y complementarios por elfinancieras
año gravable 2004. excedieron la suma de 4.500 UVT (4.500 x $ 20,974 = $94.383.000)
(ElaboradoPor
totalmente
millones ochocientos por: Diego
ochenta Hernán
mil pesos Guevara
($84'880.000) Madrid)
Por lolotanto,
tanto,manifiesto
manifiesto queque no estoy
no estoyobligado a presentar
obligado declaración
a presentar de renta yde
declaración complementarios por el año gravable
renta y complementarios por el2005.
año gravable 2007
(nombre del. contribuyente)
NIT.
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
Siempre que el renglón 93 (impuesto neto de
AÑO GRAVABLE 2017 renta) del formulario 210 tenga valor, en ese caso
se debe calcular "anticipo al impuesto del año
fiscal siguiente" ( en este caso, el anticipo para el
Determinación anticipo al impuesto de renta 2018 2018) Pero adviértase que si la declaración 2017
es la ULTIMA a presentar por razón de que se
trata de una sucesión ilíquida que se liquidó
Si presentó declaración por el año anterior (2016), indique el valor del 3 682,000 durante el año 2017, en ese caso NO SE
"impuesto neto de renta" (renglón 71 si en ese año usó el formulario LIQUIDA ANTICIPO AL AÑO SIGUIENTE (véase
110, o renglón 91 si usó el formulario 210, o renglón 54 si usó el 230, concepto DIAN 12200 may. 13/87). Además, si el
o renglón 51 si usó el 240) que liquidó en dicha declaración. contribuyente puede demostrar que por causas
$ 4,500,000 ajenas a su voluntad (ejemplo un desastre
invernal) las rentas que obtendrá durante ese año
siguiente (en este caso el 2018) se van a ver
disminuidas, podrá entonces liquidarse un menor
anticipo al 2018 siguiendo las instrucciones de la
Escoger entre una cualquiera de las siguientes cuatro opciones: 1) La 3 Circular DIAN 044 de Junio 1 de 2009.
declaración por el año gravable 2017 es la primera que declaración de
renta que presenta en toda su historia tributaria? 2) es el año gravable
2017 el segundo año que le corresponde declarar en toda su historia
tributaria ? 3) es el año gravable 2017 el tercer o posterior año
gravable que le corresponde declarar? 4) Esta declaración de renta
2017 será la última que se presenta pues se trata de la declaración de
renta de una sucesión ilíquida que quedó liquidada durante el 2017 (y
por tanto es claro que no se tendrá que presentar una futura
declaración 2018)?
Primer año
Impuesto Neto de Renta del año 2017 2,740,000

25% 685,000
Menos: Retenciones en la fuente 2017 1,373,000
Total Anticipo para el año 2018 0
Opción 1
Subtotal 7,240,000
Promedio 3,620,000
Segundo año
50% 1,810,000
Total Anticipo con la opción 1 0
Opción 2
50% 1,370,000
Total Anticipo con la opción 2 0
Total Anticipo para el año 2018 0
Opción 1
Tercer o posterior año

Subtotal 7,240,000
Promedio 3,620,000
75% 2,715,000
Total Anticipo con la opción 1 1,342,000
Opción 2
75% 2,055,000
Total Anticipo con la opción 2 682,000
Total Anticipo para el año 2018 682,000
Total Anticipo definitivo al impuesto de renta 2018 682,000

Modelo para realizar el cálculo de la sanción por extemporaneidad

De acuerdo con las normas contenidas en el artículo 641 y 642 del ET, cuando los contribuyentes no presenten oportunamente alguna de las declaraciones tributarias administradas por la DIAN, tendrán
en ese caso que liquidar la "sanción de extemporaneidad", la cual dependiendo de varios factores expresamente enunciados en dichas normas, puede llegar a tener distintas formas de ser calculada.
Además, el valor en pesos que llegue a obtener en el cálculo de la mencionada "sanción de extemporaneidad", en ningún caso puede ser inferior a la "sanción mínima" definida en el artículo 639 del ET, es
decir, no puede ser inferior a 10 UVT. En todo caso, y gracias a la nueva versión del artículo 640 del ET (el cual fue modificado con el articulo 282 de la Ley 1819), si se cumplen las condiciones allí
mencionadas, el contribuyente podrá tomar el valor que calcule inicialmente por concepto de sanción de extemporaneidad y reducirlo a su 50% o incluso a su 75%
De otro lado, esa forma de calcular la "sanción de extemporaneidad" definida en los art.641 y 642 del ET se debe aplicar por igual sin importar de qué tipo de declaración se trate, es decir, sin importar si se
trata de una "declaración de renta" o de una "declaración de IVA" o de una "declaración de retención en la fuente", etc. (Nota: la declaración de "ingresos y patrimonio", y según el art.645 del ET, sí tiene
forma especial de calcularse una posible "sanción de extemporaneidad"). Por tanto, según el tipo de declaración a la cual se le tenga que calcular esa sanción de extemporaneidad definida en los art.641 y
642, cada contribuyente tendrá que ubicar dentro de dicho tipo de declaración los parámetros a que hace referencia la norma para poder calcular la sanción (por ejemplo, si es una declaración de retención
en la fuente, allí no existirían los "ingresos brutos del periodo", pero en una de IVA o de renta sí los habría).
Aclarado lo anterior, a continuación se suministra un modelo de la forma en que se tendría que calcular la "sanción de extemporaneidad" (tanto antes de un emplazamiento como después de dicho
emplazamiento), pero aplicando el caso puntualmente a una declaración de renta, y más exactamente, a una declaración de renta por el año gravable 2017 de las personas naturales y/o sucesiones
ilíquidas residentes que declaran en el formulario 210. Por consiguiente, si se piensa utilizar este modelo en el cálculo de las sanciones para otros tipos de declaraciones se deberán hacer las adaptaciones
respectivas. Así mismo, si se deseas usar esta plantilla para hacer tus propias simulaciones, solo debes cambiar los datos de las celdas resaltadas en amarillo pues las demás arrojan resultados
automáticos.
Cálculos si se usa el formulario 210

1. Calculo Sanción por Extemporaneidad si se actúa antes de que la DIAN emita un "emplazamiento" por no declarar
Luego de definir la fecha en que se vencía la declaración, la fecha en que sería la "presentación extemporánea", el valor de la UVT y el dato del saldo a favor si lo hubiese, las "situaciones" que se
mencionan en el recuadro se deben examinar justamente en ese mismo orden en que se presentan. Solo es valido que se de una sola de las cuatro "situaciones" que allí se presentan. Por tanto, al
agotar los datos que se piden en cada "situación", si la misma "no aplica", entonces se debe digitar cero en la celda amarilla respectiva
Aunque este cálculo es automático, no siempre arroja un dato exacto. Es mejor
comprobarlo manualmente pues el Excel es muy rígido en el cálculo de los días de
diferencia entre una fecha y otra, y sin embargo, para calcular los meses de
extemporaneidad entre dos fechas, la forma en que la norma fiscal los calcula no siempre
Detalles Parciales Totales coincide con la forma en que Excel lo hace. Por ejemplo, si el vencimiento es 14 de agosto
-Fecha en que se vencía el plazo para presentar esta declaración año gravable 2017 13 de agosto de 2018 de 2018 y se presenta 14 de septiembre de 2018
-Fecha en que se va a presentar la declaración 16 de agosto de 2018 , la norma fiscal diría que es solo 1 mes de extemporaneidad pero Excel arrojaría 2 meses.
Subtotal Meses o "fracciones de meses" de extemporaneidad 1
Valor de la UVT para la fecha en que se va a calcular la sanción 33,156
Saldo a favor registrado en el renglón 104 del formulario (si lo hubo) y calculado
hasta antes de cualquier tipo de sanciones 0
Situación 1
-Si en la declaración 2017 sí hay "impuesto a cargo" (renglón 96)
la sanción de extemporaneidad en esta situación sería…
Valor del renglón 96 0
Factor de multiplicación por cada mes, o fracción de mes, que tenga
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 5%
Subtotal 1 0
Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima" pero tampoco
pude exceder el 100% del "impuesto a cargo"
Por tanto, siendo esta la "situación", la sanción de extemporaneidad sería 0
Situación 2
-Si en la declaración 2017 no hay "impuesto a cargo" (renglón 96)
pero sí hay "ingresos brutos" (renglones 32+38+43+54+67+70+71+72+77), la sanción de extemporaneidad
se estimaría así:
Valor suma renglones 32+38+43+54+67+70+71+72+77 del formulario 0
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 0.5%
Subtotal 1 0
Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima". Pero

adicionalmente se debe examinar lo siguiente:
a) En caso de que la declaración 2017 sí tenga "saldo a favor"
Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder a la
cifra menor de entre las 2 siguientes :
- El 5% de los ingresos brutos 0
- El doble del "saldo a favor" de esta declaración 2017 0
b) En caso de que la declaración 2017 no tenga "saldo a favor"

Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder al
cifra menor de entre las 2 siguientes :
- El equivalente a 2.500 UVT 82,890,000
Si esta es la situación, la sanción de extemporaneidad sería… 0
Situación 3
ni tampoco "ingresos brutos" (renglón 32+38+43+54+67+70+71+72+77), pero sí existía patrimonio liquido
positivo del año anterior (2016) en ese caso la sanción de extemporaneidad se estimaría así
Valor patrimonio liquido a dic. de 2016 0
Subtotal 1 0
cifra menor de entre las 2 siguientes
a) El 10% del patrimonio liquido del 2016 0
b) El doble del "saldo a favor" de esta declaración 2017 si lo hubiere 0

- El 10% del patrimonio liquido del 2016 0
Situación 4
-Si en esta declaración 2017 no hay "impuesto a cargo" (renglón 96)
ni tampoco "ingresos brutos" (renglón 32+38+43+54+67+70+71+72+77), ni tampoco existía patrimonio
liquido positivo del año anterior (2016) en ese caso la sanción de extemporaneidad es la mínima 332,000
Sanción por extemporaneidad definitiva que se debe liquidar 332,000
2. Calculo Sanción por Extemporaneidad si se actúa después de que la DIAN emita un "emplazamiento" por no declarar
Luego de definir la fecha en que se vencía la declaración, la fecha en que sería la "presentación extemporánea", el valor de la UVT y el dato del saldo a favor si lo hubiese, las "situaciones" que se
mencionan en el recuadro se deben examinar justamente en ese mismo orden en que se presentan. Solo es valido que se de una sola de las cuatro "situaciones" que allí se presentan. Por tanto, al
agotar los datos que se piden en cada "situación", si la misma "no aplica", entonces se debe digitar cero en la celda amarilla respectiva
Aunque este cálculo es automático, no siempre arroja un dato exacto. Es mejor

Detalles Parciales Totales comprobarlo manualmente pues el Excel es muy rígido en el cálculo de los días de
-Fecha en que se vencía el plazo para presentar esta declaración año gravable 2017 13 de agosto de 2018 diferencia entre una fecha y otra, y sin embargo, para calcular los meses de
-Fecha en que se va a presentar la declaración 16 de agosto de 2018 extemporaneidad entre dos fechas, la forma en que la norma fiscal los calcula no siempre
Subtotal Meses o "fracciones de meses" de extemporaneidad 1 coincide con la forma en que Excel lo hace. Por ejemplo, si el vencimiento es 14 de agosto
de 2018, y se presenta 14 de septiembre de 2018, la norma fiscal diría que es solo 1 mes
de extemporaneidad pero Excel arrojaría 2 meses.
Valor de la UVT para la fecha en que se va a calcular la sanción 33,156
Saldo a favor registrado en el renglón 104 del formulario (si lo hubo) y calculado
hasta antes de cualquier tipo de sanciones 0
Situación 1
-Si en la declaración 2017 sí hay "impuesto a cargo" (renglón 96)
la sanción de extemporaneidad en esta situación sería…
Valor del renglón 96 0
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 10%
Subtotal 1 0
Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima" pero tampoco
pude exceder el 200% del "impuesto a cargo"
Por tanto, siendo esta la "situación", la sanción de extemporaneidad sería 0
Situación 2
pero sí hay "ingresos brutos" (renglones32+38+43+54+67+70+71+72+77), la sanción de extemporaneidad
se estimaría así:
Valor suma renglones 32+38+43+54+67+70+71+72+77 del formulario 0
Subtotal 1 0

- Cuatro veces del "saldo a favor" de esta declaración 2017 0

Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder al
Situación 3
ni tampoco "ingresos brutos" (renglón 32+38+43+54+67+70+71+72+77), pero sí existía patrimonio liquido
positivo del año anterior (2016) en ese caso la sanción de extemporaneidad se estimaría así
Valor patrimonio liquido a dic. de 2016 0
Subtotal 1 0
a) El 20% del patrimonio liquido del 2016 0
b) Cuatro veces el "saldo a favor" de esta declaración 2017 si lo hubiere 0

- El 20% del patrimonio liquido del 2016 0
Situación 4
-Si en esta declaración 2017 no hay "impuesto a cargo" (renglón 96)
ni tampoco "ingresos brutos" (renglón 32+38+43+54+67+70+71+72+77), ni tampoco existía patrimonio
liquido del año anterior (2016) en ese caso la sanción de extemporaneidad es la mínima 332,000
Sanción por extemporaneidad definitiva que se debe liquidar 332,000


NIT
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA
AÑO GRAVABLE 2017 (cifras en pesos)
Conciliación Patrimonial
Conceptos Valores Véase
Comentario
Parciales Totales *,* al final

Patrimonio liquido a dic. 31/2016 341,010,000 (a)
Mas o menos : Variación patrimonial durante el /2017 originada por :
Mas : Incrementos o decrementos TEÓRICOS en bienes raíces 5,853,000
Mas : Incrementos o decrementos TEÓRICOS en Acciones y Aportes

1,195,000
Para que funcionen las
Mas : Incrementos o decrementos TEÓRICOS en Vehículos 0 formulas, esta cifra hay
que introducirla con el
signo "-" adelante.
Mas: Ingresos No gravados (renglones 33+39+44+56+68 del
formulario) 42,302,000
Mas : Ganancias ocasionales netas (renglones 77-78) 3,000,000
Más: Normalización de activos o pasivos efectuada durante el 2017 en

el formulario 440 de impuesto a la riqueza 10,000,000
Renta liquida Capitalizada durante 2017 12,869,000

Rentas liquidas declaradas (antes de compensaciones; renglones
34+40+46+58+69+70+71+72) 111,427,000
Menos: Gastos por intereses y otros que no se pudieron incluir en el Para que funcione las formulas, esta cifra hay que
formulario por no ser deducibles, pero que sí se cubrieron con dineros introducirla con el signo "-" adelante. Esta cifra es la que
y por tanto fueron flujos de dinero que disminuían el patrimonio liquido se colocaría por diferencia para logar que la cifra de la
celda D 62 quede en ceros.
(33,000)
Menos : Valor de donaciones que se trataron como un "descuento

tributario (20,000,000)
Menos: Gastos personales que no se deducen en el
formulario (78,525,000) (b)
Total patrimonio liquido a dic./2017 que se puede justificar 416,229,000
Total patrimonio liquido a dic. de 2017 que se va a declarar 416,229,000
Diferencia patrimonial sin justificar 0 ( c)
Notas
(a) Ese patrimonio a dic. 2016 lo estamos tomando del que figura en el anexo de "Renta presuntiva"
( b) Ese dato es un dato que cada persona natural debe estimar (se forma con los valores utilizados para
comida o para servicios públicos, o para viajes de vacaciones, o para ayuda a familiares, etc., etc.)
( c ) Esa cifra siempre debe quedar en ceros ó ser una cifra negativa, pues de lo contrario, si arroja una cifra POSITIVA, la DIAN
podría convertir la cifra que allí se forme en una Renta liquida que produce impuesto (ver art. 236 y 239-1)

Formulario 210 AG 2017 No Obligados A Llevar Contabilidad1

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Formulario 210 AG 2017 No Obligados A Llevar Contabilidad1

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Formulario 210 para declaración de renta año grava

sucesiones ilíquidas residentes (adaptado a los no obligad

para ver el PDF del formulario 210 haz clic aquí )

REPUBLICA DE COLOMBIA Declaración de Renta y Complementarios Personas Naturales y

Asimiladas Residentes y Sucesiones Iíuiqdas de Causantes Residnetes Privada

c) con Suiza (Ley 1344 julio 31 de 2009;

- D) con Canadá (Ley 1459 junio 29 de 2011)

es negativo escriba 0) 416,229,000 15,000,000

"ventas" y sus "devoluciones 38,560,000 65,710,000

exterior 38 informadas en este mismo Renta presuntiva 76

Renta líquida (38-39) 40 Costos por ganancias ocasionales 78

Ingresos bruos rentas de capital 43 15800000 81 fue mayor al 76.

Compensación de pérdidas de ejercicios anteriores 52 1,274,000 Donaciones 90 913,000 9

Renta líquida cedular de capital (50-52) 53 Otros 91

Detalle renglones del formulario 210 (adaptado a los no obligados a llevar

DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

C uen ta s C orrie ntes o de a horro e n el exteri or (*-3)

Activos Fijos 165,348,000

Vehícul os (en Co lomb ia y en e l Exte rior) (*-9 )

Aportes en Cooperativas u otras entidades similares 0

Ap ortes voluntarios Fo nd os de Pen sion es (*-12 ) 0

In ta ngi ble s (p aten te s, franq uici as, l icen cias) (*-1 3) 0

30 De udas (* -14) 10,280,000

33 Ingresos no constitutivos de renta 4,400,000

Aportes obligatorios a salud (Art. 56 del ET) 2,200,000

34 Renta líquida (32-33) 67,600,000

35 Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables 38,050,000

Rentas exentas (*-29) 16,850,000

37 Renta líquida cedular de trabajo (34-36) 38,560,000

39 Ingresos no constitutivos de renta 1,500,000

40 Renta líquida (38-39) 10,500,000

41 Rentas exentas de pensiones 10,500,000

42 Renta líquida cedular de pensiones (40-41) 0

Cé dula de 43 Ingresos brutos rentas de capital 15,800,000

Arrendamientos de bienes muebles e inmuebles, en Colombia o en el Exterior 12,000,000

44 Ingresos no constitutivos de renta 4,773,000

Aportes obligatorios a salud (Art. 56 del ET) 879,000

45 Costos y gastos procedentes 3,000,000

46 Renta líquida (43-44-45) 8,027,000

47 Rentas líquidas pasivas de Capital ECE 0

48 Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas de capital 4,800,000

Rentas exentas (*-29) 1,800,000

49 Re nta s exe nta s de c apita l y deduccione s im putables (lim ita da s) 1,103,000

52 Compensa ciones por pé rdidas de eje rcicios anteriores (* -26) 1,274,000

53 Renta líquida cedular de capital (50-52) 5,650,000

Re ntas no 54 Ingresos brutos rentas de capital 9,000,000

55 Devoluciones, rebajas y descuentos 0

56 Ingre sos no gr ava dos (*-2 0a) 629,000

Entre otros, podrían figurar los siguientes:

57 Costos y gastos procedentes 9,000,000

58 Renta líquida (si 54-55-56-57 mayor a cero; de lo contrario escriba cero) 0

59 Rentas líquidas pasivas no laborales-ECE 0

60 Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas no laborales 500,000

Rentas exentas (*-29) 0

61 Re nta s exe nta s no la bore s y de duc ciones imputable s (limitadas ) 0

64 Compensa ciones (* -26) 0

A. Por pérdidas acumuladas de los años 2016 y anteriores 726,000

1) Se toma el dato del ingreso bruto de la cédula de rentas de capital 15,800,000

65 Rentas líquidas gravables no laborales 0

66 Renta líquida cedular no laboral (62-64+65) 0

Re ntas po r 67 Dividendos y participaciones 2016 y anteriores, y otros 46,000,000

68 Ingresos no constitutivos de renta 31,000,000

69 Renta líquida ordinaria año 2016 y anteriores (67-68) 15,000,000