CONTROL INTERNO ( Marco Original 1992)

Proceso
Personal

Establecer una definición común que atienda las necesidades

Objetivos de entidades distintas, y así proveer un modelo estándar para
que puedan evaluar el desempeño de sus sistemas de control.

Control Interno
Eficiencia y Confiabilidad Cumplimiento
eficacia de de la de la
las información normativa
operaciones financiera legal
Proceso Personas

Seguridad Razonable
Beneficios esperados Lo que está cambiando

Facilitar el Cambios en los

desarrollo de un entorno
control eficaz empresarial

Objetivos
Apoyar a la toma
operativos y de
de decisiones
reporte

Coordinar esfuerzos Coordinar esfuerzos

para identificar y para identificar y
evaluar los riesgos evaluar los riesgos

Consolidar el Consolidar el
control interno control interno
Factores críticos de éxito y fallas comunes

1. Estrategias y 4. Informes de
políticas gestión

2. Proceso 5. Metodología

3. Personas y
6. Sistemas y Datos
organización
 Fraude

políticas
Estrategias y
Rendimiento Empresarial
Monitoreo de riesgos
Cumplimiento
Vincular el programa a
los objetivos de negocio
 Definir un proceso de alto nivel (entradas,

Proceso
actividades, salidas)
Identificar las fuentes de entrada:( Cómo
se captura la información / como se
validaran las entradas)
Determine los tipos de actividades que se
realizaran: ( Como se analizan los datos /
como se investigan las anomalías)
Identifique salidas esperadas
Defina un proceso de generación
periódica de informes
 Identificar a todas las partes

organización
Personas y
interesadas clave
Comprender las necesidades de las
partes interesadas clave
Obtenga la entrada de programas de
las principales partes interesadas
Identificar y desarrollar las habilidades
y competencias requeridas
Identificar y abordar los obstáculos
organizativos
Informes de
gestión
Identificar los requisitos de datos para el
programa
Diseñar un formato de solicitud de datos
estándar
Defina el proceso de validación de datos y
los informes
Definir los requisitos de presentación de
informes por parte de la parte interesada
Metodologías
Defina el ámbito de prueba y tolerancias
Desarrollar procedimientos de prueba
Seleccione o cree una aplicación
Proporcionar una formación adecuada a las
partes interesadas