Enunciados para la elaboración del estado de situación financiera

EMPRESA: TIENDAS EFE SAC

ACTIVIDAD ECONÓMICA: VENTA DE ELECTRODOMÉSTICOS
AÑO: 2018
1. La empresa SUPERMIX SAC, con fecha 05 de marzo del 2018, tiene los siguientes activos,
pasivos y patrimonio:

- Dinero en efectivo S/. 5,000.00

- En cuenta corriente BBVA Continental S/. 1,500,000.00
- En cuenta corriente BCP S/. 150,000.00
- En depósito a plazo fijo S/. 120,000.00 el 20% a un año el 40% a 2 años y el 40% a 3 años
- Tiene acciones en el mercado de valores por el monto de S/. 500,000.00
- Tiene facturas por cobrar dentro del año S/. 80,000.00
- Facturas con el compromiso de pago en el segundo año del periodo contable S/. 15,000.00
- Facturas por cobrar por alquiler de un local S/. 10,000.00
- Cuenta con un stock de mercaderías por el monto de 2,500,000.00
- Cuenta con un mini volvo, para ser vendido por el monto de S/. 25,000.00
- Realizó pagos de seguros, para sus trabajadores por el monto de 15,000.00 para dos años.
- Tiene un inmueble, que es usado para un hotel valorizado S/. 520,000.00
- Edificaciones por el monto de 150,000.00
- Terreno por el monto de S/. 100,000.00
- Cuenta con una camioneta 4x4 hilux Toyota valorizado S/120,000.00
- Equipos informáticos S/. 25,000.00
- Muebles enseres S/. 40,000.00
- Depreciación acumulada del año 17,000.00
- Prestamos por pagar en 36 cuotas por el monto de 150,000.00
- Facturas por pagar a corto plazo S/. 45,000.00
- Facturas por pagar a mediano y largo plazo S/ 25,000.00
- Planilla por pagar S/. 25,000.00
- IGV por pagar S/. 15,000.00
- Impuesto a la renta por pagar S/. 10,000.00
- Cuenta con un capital ¿?
- Capital adicional S/. 400,000.00
- Reservas legales el 10% de las utilidades del periodo
- Resultados del año anterior S/ 750,000.00
- Resultados del periodo S/. 853,000.00

Curso: Normas Internacionales de Contabilidad Docente: Lister Piundo Flores

 Hechos ocurridos antes y después del cierre contable

2. Con fecha 10 de marzo 2018, la SUNAT realiza la respectiva congelación del 35% de su
cuenta BBVA Continental a la empresa, a causa de no pagar el tributo que se encuentra en
cobranza coactiva
3. Con fecha 25 de abril 2018, el 25% de las facturas por cobrar a largo plazo están en cobranza
dudosa por el motivo que el cliente no está interesado en pagar a pesar que la empresa
TIENDAS EFE realizó la denuncia correspondiente, agotándose de esta manera todos los
medios para poder recuperar.
4. El 28 mayo 2018 el cliente TODO SAC, nos otorga un anticipo de venta por el monto de S/.
65,000.00
5. El 25 de setiembre del 2018 la empresa decide realizar una auditoría a los activos fijos.
Según el informe del auditor especifica que se realizó un mal cálculo en la depreciación de
los activos fijos. El dicho error de cálculo de la depreciación correspondiente del año,
debiendo ser el monto de S/ 21,500.00
6. El 20 de abril del 2020, el directorio de la empresa desea contar un crédito del BCP, para
ello el BCP solicita el Estado de Situación financiera auditado al presente año. En ese sentido
solita una auditoría para constatar la razonabilidad de este estado financiero. El auditor
mediante su informe, identifica un error de registro contable en la partida de: Mercaderías,
las cuales, mediante una conciliación física al costo de las mercaderías, el monto que se
debiera haber registrado es S/. 2`450,000.00

SE PIDE
- Elaborar el estado de situación financiera al 31 de diciembre del 2018
- Realizar los reajustes correspondientes para una presentación razonable
El que estudia y se esfuerza, siempre estará apto para enseñar

Curso: Normas Internacionales de Contabilidad Docente: Lister Piundo Flores