Cuestionario del control interno
Nombre de la empresa:
Área de: Efectivo Equivalente y Efectivo
Periodo:2013
N° Preguntas
1 El fondo decepcionado se depositó en
bancos íntegramente ya la brevedad
posible. Dentro de las 24 horas.
2 Los ingresos Delaware caja están
centralizados en una persona que no
tienen autorización para firmar cheques,
no tienen acceso a registros contables y
no maneja conciliación bancarias.
3 Se utiliza recibos pre numerados para
controlar los ingresos recibidos.
4 Está prohibido el canje de cheques
personales de ejecutivos, empleados y
empleados.
5 Se lleva un registro detallado del control
del desembolso
6 Todos los pagos a excepción de los fondo
fijo de caja chica, son hechos mediante
cheques.
7  Se hace los pagos solamente tiene en
comprobantes aprobados y con la
documentación sustentatoria respectiva
¿Quién lo aprueba?.
8 Está prohibido firmar cheques en blanco
9 Son firmados los cheques por lo menos
por dos funcionarios
1 El custodio del fondo fijo es un empleado
independiente de la recepción de los
0 fondos, cobranzas recepción de dinero en
general.
11 Se controlan las transferencias de fondos
entre bancos. ¿Cómo?.
1 se investigan oportunamente las notas de
cargos y abono que aparecen en el
2 Estado de cuenta corriente.
1 se ha utilizado comprobantes pre
numerados
Respuesta Comentarios
Si No
X Se utiliza dinero para
pagos a proveedores
x El cajero
X A los comprobantes se le
consignan su numeración
cuando se expiden
X Está prohibido por la
Gerencia General
X A través de listados de
egresos de caja que al
final del día es visado por
el jefe de tesorería.
X Algunas veces se pagan
con dinero en efectivo a
solicitud del proveedor.
X El gerente general y el
jefe de tesorería.
X Está prohibido por la
gerencia general
X Solo firma el Gerente
General.
X Carmen Medina
Secretario /Gerencia de
Finanzas
X Cada 15 días se cruza
información en los
Est. Banco cartas.
X Se espera el enviado de
las Notas del Banco
X Los vales no tienen
 3
1 Todo requerimiento Delaware fondo X Gerente de Finanzas y
previamente son aprobados por algún Contador.
4 funcionario designado?¿Quiénes?
1 Al cierre del ejercicio se considéralas X A veces no.
notas de carga o abono para su afectación
5 a resultados?
8 7
 Nivel de confianza= Calificación X 100 = 8 X 100
Ponderación 15

 Nivel de confianza = 53.33%

Comentario: al aplicar el cuestionario de control interno para la cuenta de efectivo
equivalente y efectivo se obtuvo un resultado de nivel de riesgo de confianza moderado
53.33% y el nivel de riesgo de control moderado.

Cuestionario de control Interno

Nombre de la empresa:

Área de: Cuentas por Cobrar

Periodo:

N° Respuesta Respuesta Comentario

No Si

1 Se tienen registros auxiliares de las cuentas X Se encuentran en el área de

por cobrar. cobranzas.
2 Como se llevan a cabos los pagos. X A través de los registros
auxiliares.
3 Existe un encargado de cobranza X No específicamente para esa
función, lo hace la persona
de ventas
4 Existe un encargado de realizar los X Departamento de cobranza
depósitos realizados.
6 La empresa cuenta con sistemas agiles X Departamento de cobranza
para el registro de cuentas por cobrar. utiliza un sistema de
información.
7 Se tiene establecido política y/o X Departamento de
procedimientos de su manejo. administración.
8 Se cuenta con algún fondo para la X Departamento de
estimación de cuentas incobrables. cobranza
9 Se concilian mensualmente las cuentas X Las cuentas se concilian
por cobrar trimestralmente.
10 Se confrontan mensualmente los saldos X Los saldos se confrontan
del libro mayor con los auxiliares de las trimestralmente.
 cuentas por cobrar.
11 Se cuenta con un sistema de X Si se cuenta con un buen
información que permite tomar sistema de información.
decisiones adecuadas.
12 Se está seguro que no se pierde el X No se sabe con certeza
dinero cobrado
13 Se compra la realidad contra el X Si se hacen las
presupuestado. comparaciones para que
cuadre en sus cuentas por
cobrar.
14 A quien se informa sobre las cobranzas. X Toda venta se realiza de
forma correcta
15 Se estudia los antecedentes del clientes X Se verifica en el sistema
que no presenta deudas
anteriores.
16 Se requiere la previa aprobación del X Es necesario según su
sector para el cobro de saldos a los política de trabajo.
clientes
17 Almacén de mercaderías se entera de X Si, para que puedan llevar
la cantidad de productos solicitados los respectivos controles.
18 Son los pagos revisados y aprobados X Las cuentas por cobrar
por un funcionario independiente. están manejadas por su
sistema de facturación.

 Nivel de confianza= Calificación X 100

Ponderación
Nivel de confianza = 10 X 100 = 55.56%
18
Comentario: al aplicar el cuestionario de control interno para la cuenta por cobrar se
obtuvo un resultado de nivel de riesgo de confianza moderado 55.56% y el nivel de riesgo
de control moderado.
Cuestionario de control Interno
Nombre de la empresa:

Área de: Existencia

Periodo:

N° Preguntas Respuesta Comentario


1 Existe un manual de
procedimientos que describe lo
relacionado con autorización
custodia, registro, control y
responsabilidad en los
inventarios.
2 Existe control sobre el máximo y
mínimo de existencia
3 Existen políticas claramente
definidas y expresas en cuanto a
recepción, almacenamiento y
conservación.
4 Los ajuntes en los riesgos, como
consecuencia de la toma física de
los mismos, son autorizados por
los funcionarios responsables.
5 Las compras está debidamente
autorizados
6 Los retiros de inventarios son
autorizados por funcionarios
competentes.
7 Los ajustes por perdida de
inventarios se hacen por
funcionarios que no estén
involucrados en la
responsabilidad y manejo de los
mismo.
8 Se llevan registros de inventarios
adecuadamente valorizados.
9 Las ventas y donaciones de
existencias fuera de uso o de
poco movimiento son aprobados
por funcionarios responsables de
conformidad con las
disposiciones administrativas y
fiscales vigentes.
10 Las compras de inventarios están
debidamente autorizados.
11 Se efectúa en forma periódica
comprobaciones de los registros
auxiliares de inventarios contra
las respectivas cuentas mayores
12 Son las existencias recibidas y
registradas en cuanto a la
entidad, calidad y cualquier otra
información necesaria.
13 Existen procedimientos
si No
X La empresa si cuenta con
un adecuado manual de
procedimiento.
X Si lleva un adecuado control
de sus existencias.
X La entidad cuenta con
política bien establecidos.
X Los funcionarios son
responsables de los
problemas de los problemas
que puedan presentarse en
los inventarios.
X Cuenta con personal que se
encarga de autorizar las
compras.
X La entidad cuenta con
personal de alta
competencia
X No hay personal que se
encargue de la perdida de
inventarios.
X Se realiza por el encargado
de inventario y contabilidad.
X Realizada por la gerencia
financiera.
X Encargado por la gerencia
de financiera.
X Se lleva a cabo por el área
de contabilidad
X Realizado por el encargado
de inventarios.
X Detallados en el manual de
 claramente definidas por
identificar faltantes en la
recepción de bienes y suministros
14 Existen informes actualizados de
inventarios para efectos de
facilitar el análisis de perdida y
manejo de las mismo.
15 Cuenta en la cantidad con un
almacén en buen estado.
procedimientos
X Elaborados por el
encargado de inventarios.
X El almacén de la empresa
está en perfectas
condiciones.

 Nivel de confianza= Calificación X 100

Ponderación
Nivel de confianza = 14 X 100 = 93.33%
15

Comentario: al aplicar el cuestionario de control interno para la cuenta de existencia se

obtuvo un resultado de nivel de riesgo de confianza alto 93.33% y el nivel de riesgo de
control bajo.
Cuestionario de control Interno
Nombre de la empresa:

Área de: Activo fijo

Periodo:

N° Preguntas
1 Existe aprobación de la
administración para la venta, retiro,
destrucción de activos fijos.
2 Existe métodos para verificar que
se hayan recibido y registrado
adecuadamente los activos
adquiridos.
3 Se efectúan revisiones periódicas
de las construcciones e
instalaciones en proceso para
registrar oportunamente las
terminadas.
4 Tiene la empresa registros
individuales que permitan
identificar y localizar los bienes.
5 Se deprecian los activos
anualmente
Respuesta
Si No
X Si existe un control por
parte de la administración
para venta de activo fijos.
X Si, cuentan con un sistema
de control sobre todos los
activos fijos.
X Si, ellos revisan
periódicamente las
modificaciones que se
hacen en las instalaciones.
X No cuenta con un sistema
de control de bienes.
x Si la empresa desprecia a
sus activos anualmente de
manera correcta.
 6 Tiene la empresa algún bien X Si los equipos de muestra.
inactivo , obsoleto.

 Nivel de confianza= Calificación X 100

Ponderación
Nivel de confianza = 5 X 100 = 83.33%
6

Comentario: al aplicar el cuestionario de control interno para la cuenta de activo fijo se

obtuvo un resultado de nivel de riesgo de confianza alto 83.33% y el nivel de riesgo de
control bajo.
Cuestionario de control Interno
Nombre de la empresa:

Área de: Impuesto

Periodo:

N Preguntas Respuesta Comentario

°
1 Se realizan oportunamente los
pagos al SRI
2 Las retenciones en la fuente que
se realizan por pago a
El registro de las retenciones se
proveedores, se registran
oportunamente en los libros
contables.
SI NO
X La política de la empresa es
pagar oportunamente sus
impuesto.
X El registro de las
retenciones es realizado en
el momento en el momento
que se lleva la factura.

3 Se realizan retenciones del 100% X En los pagos que se

de las facturas recibidas realizan por caja chica no se
En los pagos que se realizan por realizan retenciones.
cumpliendo con la LRTI.

 Nivel de confianza= Calificación X 100

Ponderación
Nivel de confianza = 2 X 100 = 66.67%
3
Comentario: al aplicar el cuestionario de control interno para la cuenta de impuesto se
obtuvo un resultado de nivel de riesgo de confianza moderado 66.66% y el nivel de riesgo
de control es moderado.
Cuestionario de control Interno
Nombre de la empresa:
Área de:
Periodo: