FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,

FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

PLAN DE AUDITORÍA AMBIENTAL

TRABAJO DE INVESTIGACIÓN FORMATIVA

DOCENTE:

AGAPITO MELENDEZ PEREIRA

INTEGRANTES:

MARCELIANO NEYRA, ROCÍO

PRUDENCIO BARROSO, PATRICIA DEYSI
RODRÍGUEZ VILLANUEVA, KELLY TATIANA
ROSAS OBREGÓN, BRAYAN
SANTAMARÍA BAUTISTA, LUZ ESPERANZA
SOLANO LEÓN, KEYSHI DENNIS

HUARAZ – PERÚ

2020
Dedicatoria

Dedicamos este trabajo a Dios, agradecemos

por estar ahí con nosotros en las buenas y
malos momentos por darnos vida, amor, paz
y que desde el cielo nos proteja siempre.

A nuestros padres: por habernos dado la

vida, sin ellos, jamás hubiéramos podido
conseguir nuestros sueños, quienes a largo
de nuestras vidas nos apoyaron a salir
adelante.

EL GRUPO
 Agradecimiento

En primer lugar, agradecemos a Dios por habernos

guiado por un buen camino y por darnos fuerzas

para seguir adelante.

En segundo lugar, agradecemos a

nuestros queridos padres, hermanos y

familiares que nos aconsejaron día a

día para seguir adelante con nuestros

estudios brindándonos fuerza y apoyo

incondicional.

Por último, a la universidad “Universidad Católica

Los Ángeles de Chimbote”, por darnos la

oportunidad de formarnos para un futuro

competitivo y formándonos como personas con

valores y principios.

EL GRUPO
Índice
Contenido Pág.

Carátula 1

Hoja de agradecimiento y/o dedicatoria 2

Contenido 4

Introducción 5

Plan de auditoría 6

Alcance 7

Documentos y normas de referencia 8

Normas ambientales auditables 9

Procedimientos ambientales 9

Normas técnicas ambientales 10

Instrucciones de control ambiental 11

Proceso de auditoría 12

Informe de auditoría 13

Conclusiones 15

Recomendaciones 16

Referencias bibliográficas 17
 INTRODUCCIÓN

El presente trabajo lleva por título “PLAN DE AUDITORÍA AMBIENTAL DE LA

EMPRESA PUENTE ANTONIO RAYMONDI”, Al hablar de auditoría ambiental, tenemos

que referirnos en primer lugar a la legislación ambiental nacional e internacional relacionada

con el tema existente en cada país por cada actividad y a la voluntad expresa de la empresa

de cumplir dicha legislación.

Las actividades de Auditoria Ambiental comprendidas en la presente PR, serán desarrolladas

por un auditor individual o por un equipo de auditores, conformado por una combinación

adecuada de especialistas, según la complejidad ambiental del área de operación y conforme

lo defina la Licenciataria. El equipo auditor deberá estar conformado de tal manera de

asegurar que en el mismo existan auditores con conocimientos teóricos y prácticos en

técnicas de auditoría ambiental, ciencias ambientales básicas y legislación ambiental.

El propósito del Plan de Auditoria Ambiental (PAA) es estructurar y organizar el proceso

de verificación sistemático, documentado y con secuencias para verificar el grado de

cumplimiento y gestión ambiental establecido en el Manual de Procedimientos Ambientales

(MPA) de la Licenciataria, Este proceso comprende las etapas de planificación, diseño,

construcción, operación, mantenimiento, políticas ambientales, Adicionalmente se

verificará la existencia y cumplimiento de los Estudios y Documentos Ambientales exigibles

durante cada una de estas etapas según corresponda.

PLAN DE AUDITORIA:

Consiste en elaborar y presentar para su aprobación al Responsable de Gestión

Ambiental de la empresa dicho Plan, cuyos acápites son los siguientes:

 Objetivo
 Alcance
 Documentos y normas de referencia
 Areas a ser auditadas
 Conformación del equipo auditor
 Lugar y fecha de realización
 Programa especificando
 Proceso de auditoría
 Informe de auditoría

OBJETIVOS

Objetivos generales

a) Fomentar el desarrollo de una cultura ambiental empresarial que proteja el medio

ambiente.

b) Es propósito del presente Plan de Auditoria, realizar el estudio o análisis de las

implicancias ambientales del proyecto “Construcción del Puente Antonio Raymondi”
del distrito de Huaraz. Señalando para el efecto los componentes del ambiente la vez
que se señalaran las acciones que se incorporaran en el proyecto.

c) Los auditores deben estar capacitados para apoyar en lograr la sensibilización del
personal quienes participaran en dicho proyecto en los asuntos ambientales, el
análisis y desarrollo de auditorías internas, la selección de las áreas clave a ser
 auditadas, los costos asociados, el impacto en la comunidad, etc;

d) Distinguir a las empresas que a través de su plan de acción y de las auditorías han
aceptado la responsabilidad voluntaria de proteger sus trabajos, a la comunidad y al
ambiente en general, mediante del otorgamiento de un certificado. Una de las metas
de una empresa líder en su ámbito local y nacional, es obtener una certificación
ambiental ISO 14001.

Objetivos específicos

a) Establecer un ciclo óptimo de auditoría para las áreas piloto, que determine acciones
a realizar para lograr la máxima disponibilidad del sistema de gestión ambiental y
que ayude a establecer pautas para las siguientes auditorías.

b) Adaptar una función de costos que rija la auditoría centrada en la confiabilidad de las
áreas clave, a partir de la evaluación de los resultados de la auditoría.

c) Se pretende describir una metodología para la evaluación de indicadores de

confiabilidad por áreas, teniendo en cuenta los parámetros que establece la norma
ISO 14001, para posteriormente, con estos índices, determinar un modelo matemático
que correlacione los costos de las áreas clave, con el fin de optimizar los recursos
disponibles para la planeación, organización y programación de las labores de
auditoría.

ALCANCE:

Es posible lograr cumplir perfectamente con la legislación del proyecto

“Construcción del Puente Antonio Raymondi” del distrito de Huaraz en armonía con
el medio ambiente de Huaraz así como con las normas ambientales que una obra de
construcción internamente establezca, es decir; brindar un servicio de calidad, con un
desarrollo sostenible, minimizando la afectación al medio ambiente y a la comunidad,
 a un elevado costo; por estar asociado a inversiones en nueva tecnología, plan de
obras y de mantenimiento de la infraestructura, riguroso control operacional de los
aspectos ambientales significativos y la atención oportuna de las quejas ambientales
que ocurren.
La clave para esto último ocurra, es contar con equipos de auditores internos
competentes que en coordinación con el Area de Gestión Ambiental de la empresa,
establezcan Planes de Auditoría Interna para cada uno de los procesos de la empresa,
consistentes en analizar y determinar los aspectos ambientales significativos
evaluados por cada una de las áreas, en especial de aquellas áreas claves: gestión
ambiental, mantenimiento, obras, servicios generales, contratistas. El modelo de
auditoría propuesto, esta basado en maximizar el control operacional de aquellas
actividades clave de la empresa a un costo razonable, para alcanzar resultados
ambientales concretos (CORBITT, 2003)

METODOLOGÍA:

Luego de haberse implantado el Sistema de Gestión Ambiental en una empresa, el

Comité Técnico Ambiental (CTA) conformado por todos los Jefes de Area, Sección
y de Departamento dentro de un plazo que no debe exceder los 6 meses, conforman
los equipos de auditores internos del CTA que programan una primera auditoría
interna para toda la empresa, mediante el cual identifican las principales debilidades:
No Conformidades (NC) y Observaciones (O) de cada una de las áreas y determinan
las recomendaciones que cada una de ellas debe implementar para lograr los objetivos
y metas trazadas en función a la Norma ISO 14001.
El resultado que arroja esta primera auditoría interna difiere para cada área,
dependiendo del interés que haya puesto cada Jefe Responsable en sensibilizar a su
personal y brindar las directivas para cumplir la legislación y las normas ambientales
internas en un plazo perentorio (Gobierno, 2011).

DOCUMENTOS Y NORMAS DE REFERENCIA:

El Puente Raymondi está ubicado en la intersección entre la prolongación de la Av. Antonio
Raymondi y el Rio Santa de la ciudad de Huaraz que es capital de la Provincia de Huaraz.

La altitud a la que se encuentra es de 3,091 msnm

Tiene las siguientes normas:

- Decreto Supremo Nº 027-2003-Vivienda

- Reglamento de Acondicionamiento Territorial y Desarrollo Urbano

4. NORMAS AMBIENTALES
AUDITABLES
Los documentos fueron revisados por el Comité Técnico Ambiental de la
empresa, aprobándose los siguientes:
1. Política ambiental
2. Manual del Sistema de Gestión Ambiental
3. Programa del Sistema de Gestión ambiental
4. Aspectos Ambientales Significativos
5. Objetivos y Metas Ambientales

4.1 Procedimientos Ambientales (PA):

1. PA.001: Funciones Ambientales del Comité Ejecutivo y el Comité Técnico

Ambiental
2. PA.002: Elaboración de la Documentación
3. PA.003: Control de la Documentacción
4. PA.004: Sistema de Gestión Ambiental, No Conformidades y Acciones
Correctoras y Sugerencias
5. PA.005: Gestión de Regístros
6. PA.006: Seguimiento de la Normativa Ambiental – Especificaciones Legales
7. PA.007: Especificación y Evaluación de Aspectos Ambientales
8. PA.008: Sistema de Gestión Ambiental, Control de Impactos y Aspectos
Ambientales
 9. PA.009: Sistema de Gestión Ambiental, Relación de Contratistas y Proveedores
10. PA.010: Gestión Ambiental Nuevos Proyectos y Modificaciones
11. PA.011: SGA, Situaciones de Emergencia
12. PA.012: Formación y Sensibilización al Personal
13. PA.013: Establecimiento de Objetivos y Metas – Programa de Gestión Ambiental
14. PA.014: Auditoría Interna
15. PA.015: Revisión por la Gerencia General
16. PA.016: Informe Ambiental
17. PA.017: Sistema de Gestión Ambiental, Comunicación con las Partes Interesadas
18. PA.018: Sistema de Gestión Ambiental, Gestión del Mantenimiento

4.2 Normas Técnicas Ambientales (NTA):

19. NTA.001: Accionar de Contratistas en la Vía Pública

20. NTA.002: Requisitos a Contratistas Relacionados con la Gestión Ambiental de la
Empresa
21. NTA.003: Despunte, Raleo y Tala de Arboles
22. NTA.004: Clasificación, Almacenamiento y Segregación de Resíduos
23. NTA.005: Disposición Final de Resíduos
24. NTA.006: manipulación y Disposición Final de Lámparas de Mercurio
25. NTA.007: Prevención y Remediación de Derrames
26. NTA.008: Programa de Identificación de PCB
27. NTA.009: Uso y Manipulación de Equipos Contaminados con PCB
28. NTA.010: Retiro y Transporte de Transformadores Contaminados con PCB
29. NTA.011: Manipulación y Disposición Final de Detectores Iónicos de Humo
30. NTA.012: Mantenimiento de Equipos Contra Incendios – Extintores
31. NTA.013: Apertura y Cierre de Zanja Con y Sin Pista y Vereda

4.3 Instrucciones de Control Ambiental (ICA)

32. ICA.001: Control de Resíduos
33. ICA.002: Control del Ruido y Campo Electromagnético
 34. ICA.003: Actividades de Poda y Tala
35. ICA.004: Almacenamiento de Sustancias Peligrosas
36. ICA.005: Control de Consumo de Agua y Energía

4.4 Especificaciones Legales Ambientales (ELA):

37. ELA.001: Resíduos
38. ELA.002: Ruído y Campo Electromagnético
39. ELA.003: Poda y Tala
40. ELA.004: Almacenamiento de Sustancias Peligrosas

4.5 Otras Normas Legales:

41. LEY N° 27314: Ley General de Resíduos Sólidos y su Reglamento
42. ORDENANZA N° 295: Sistema Metropolitano de Gestión de Resíduos Sólidos
43. D.S. N° 085-2003-PCM: Reglamento Estándares Nacionales de Calidad Ambiental
Para Ruido
44. Reglamento de Seguridad de Edelnor: Poda de Arboles

ÁREAS A SER AUDITADAS:

La auditoría fue realizada el día 20 de mayo de 2020. Se visitaron las instalaciones de la

construcción, laboratorio, cantera, planta de hormigón y un recorrido por el frente de obra.
Participaron de la auditoría el Director de Obra (DDO) de la empresa constructora Consorcio
Raymondi el Ing. Chavez Padilla Niceforo Jaime. No se contó con la presencia de personal
del Departamento de Gestión Ambiental

Se realizó una recorrida por el frente de obra. Luego se visitó la cantera de extracción
granular en Huaraz. Según se informó el suelo orgánico que se ha extraído en la obra ha sido
utilizado como relleno de cantera, esta fue recorrida en la auditoría realizada. Además, se
observa nivelación y agregado de capa de tierra fértil donde ya se encontraba ganado
pastando. Se visitó la zona de extracción de material de subbase.
Según declara la empresa, se envió un comunicado a vecinos de la zona pidiendo su
consentimiento para colocar la Planta de Hormigón en el padrón rural del departamento de
Ancash. No han recibido quejas del mismo, según se expresó.

LUGAR Y FECHA DE REALIZACIÓN

Luego se mantuvo una reunión con los participantes donde se presentó el primer Informe de
auditoría requerido hasta la fecha y que se encontraba aprobado por el DDO (Período
setiembre 2019- noviembre 2019). El Plan de Restauración y Remediación Ambiental no
había sido presentado a la fecha de la visita.

PROGRAMA ESPECIFICANDO:
1. Cuestionario Básico De Una Auditoría Interna
Los equipos auditores internos, elaboran y selecciona para la obra de construccion un banco
de preguntas ambientales según los requisitos del SGA, instrumento básico para los auditores
que recién se inician. Luego cada equipo auditor según el área a ser auditada selecciona las
preguntas que aplicaban. Conforme los integrantes de los equipos auditores van tomando
experiencia en el ejercicio de su labor, llegaba el momento donde el banco de preguntas
quedaba como un instrumento de consulta referencial.

La cantidad de preguntas y las comprobaciones a realizar durante la auditoría interna de

acuerdo a la norma ISO 14001 se especificaron en un formato según los requisitos de la
norma, llegando a contar con un total de 41 preguntas. En resumen, la distribución de dichas
preguntas fue el siguiente:

 Requisito 4.2 Política ambiental: 6 preguntas

 Requisito 4.3.1 Aspectos medioambientales: 7 preguntas
 Requisito 4.3.2 Requisitos legales: 9 preguntas
 Requisito 4.3.3 Objetivos y metas: 9
 Requisito 4.3.4 Programa de gestión ambiental: 8 preguntas
 Requisito 4.4.4 Documentación del sistema de gestión medioambiental: 2 preguntas
PROCESO DE AUDITORÍA:
1er. Día:
• Reunión de apertura
• Visita a las instalaciones
• Entrevista con los representantes de la dirección del SGA de la
empresa auditada
• Entrevista con el gerente técnico de la empresa auditada
• Entrevistas con áreas operativas
• Reunión de equipo auditor
• Retroalimentación al representante del SIG

2do Día:
• Entrevista con la gerencia legal de la empresa auditada
• Entrevista con la geencia de comunicación de la empresa auditada
• Entrevista con la gerencia de organización y recusos humanos de la
empresa auditada
• Entrevista con la subgerencia de ingeniería y mantenimiento de la
empresa auditada
• Entrevista con la subgerencia de mantenimiento de la empresa
auditada
• Enlace del equipo auditor
• Reporte

3er. Día:
• Entrevista subgerencia de operaciones y calidad de servicio
• Entrevista con la gerencia general de la empresa auditada
• Entrevista a la sección proyectos transmisión
• Entrevista a la gerencia general contratista
• Entrevista a la gerencia general de contratista servicios varios
• Enlace del equipo auditor
• Reunión de cierre
INFORME DE AUDITORÍA:
Es el documento que emite el equipo auditor al final de su trabajo, especificando el
objetivo, alcance, documentos y normas de referencia, área auditada. Equipo
auditor, lugares y fechas de realización, proceso de auditoría (seción de apertura,
conducción de la auditoría, no conformidades, observaciones, reunión de cierre),
conclusiones y recomendaciones y anexos.
 Observaciones:
La evaluación del Impacto Ambiental puede definirse como la identificación
y valoración de los impactos potenciales del proyecto o acciones normativas
relativas a los componentes físico-químico, bióticos, culturales y
socioeconómicos del entorno, teniendo por finalidad la toma de decisiones
en bien del interés público, la conservación de la biodiversidad, la estética,
la calidad de agua, etc. propiciando técnicas de gestión y acciones
correctivas.
Con la finalidad de garantizar lo antes expuesto, respecto a las decisiones se
han identificado los aspectos ambientales que deben concebirse como los
elementos de las actividades, productos o servicios, así como también los
impactos ambientales generados como producto de la puesta en marcha del
proyecto, en este caso, se ha identificado condicionantes que han generado
contaminación de las aguas, aire y flora de las riberas lo cual se ha tomado
en cuenta dentro de los procesos correctivos de mitigación en la ejecución y
operación del proyecto.
COSTO DE LA AUDITORIA:

El costo promedio de la auditoria propuesta es el siguiente:

- Auditorías internas 35 000

- Auditoría externa 18 000
TOTAL 53 000
En la auditoría interna se incluye el costo de la transporte y gastos
generales utilizadas por los 6 equipos auditores conformados por 4
profesionales cada uno.
 CONCLUSIONES

Concluimos que, la auditoría ambiental del puente Raymondi de la ciudad de

Huaraz, sirvió para verificar el estado del ambiente en el área de influencia del

proyecto y analizar el cumplimiento de la normativa ambiental vigente; e identificar

y describir los impactos ambientales negativos y positivos producidos por la obra de

ejecución y operación del puente, que conlleven a recomendar las medidas de

mitigación ambiental, a fin de proteger el medio ambiente y la salud de las

poblaciones involucradas con el funcionamiento de la obra del proyecto.

Se concluyó que, durante la etapa del proyecto del puente Raymondi, se comprobó

la falta de información del personal respecto a temas ambientales.

Se concluye que, las empresas que más contaminan son las micro y pequeñas,

precisamente las que llevan a cabo menos auditorías ambientales.

Se concluye que, el proyecto del puente Raimondi no cumplía con los

requerimientos exigidos por la norma ISO 14001.

 RECOMENDACIÓN

Recomendamos que se capaciten a los trabajadores en los diferentes temas de

medio ambiente como de seguridad y se llegue a la concientización personal y

global.

Recomendamos que se realice un programa bajo el instrumento de autorregulación

especial para empresas pequeñas y micro, en el cual elaboren un programa

ambiental en la medida de sus posibilidades.

Recomendamos que, todas las empresas ingresen al Programa Nacional de

Auditorías Ambientales de la PROFEPA, ya que facilita los mecanismos de

regulación ambiental.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

CORBITT, R. (2003). MANUAL DE REFERENCIA DE LA INGENERIA AMBIENTAL .

USA: McGRAW.

Gobierno, p. h. (2011). Construcción del Puente Antonio Raymondi en el Distrito de Huaraz,

Provincia de Huaraz – Ancash. Huaraz: Municipalidad.