COMPAÑÍA LAS MIAS S.

A
BALANCE DE COMPROBACIÓN
SALDO A 31 DE DICEMBRE DE SALDO A 31 DE DICIEMBRE DE
2015 2014
CUENTA
PUC NOMBRE DE LA CUENTA DEBITOS CREDITOS DEBITOS CREDITOS

110505 CAJA GENERAL 7,800,500 2,000,000

110510 CAJA MENOR 1,000,000 700,000
110005 BANCOS 93,600,000 80,000,000
120520 ACCIONES EN SOCIEDADES ANONIMAS 10,000,000 30,000,000
121030 DERECHOS SOCIALES 8,000,000 14,500,000
122505 CERTIFICADO DE DEPOSITO A TERMINO (D.D.T) 6,100,000 23,256,472
122535 CERTIFICADO DE REEMBOLSO TRIBUTARIO (C.E.R.T) 5,000,000 5,000,000
130505 CLIENTES 30,120,000 31,000,000
131520 PRESTAMO CASA MATRIZ 9,800,000 17,805,520
135505 ANTICIPO IMPUESTO DE RENTA 500,000 6,578,000
135515 RETENCION EN LA FUENTE 9,500,000 12,565,400
136525 CUENTAS POR COBRAR A EMPLEADOS 800,000 1,200,200
139005 PROVISION PARA CUENTAS MALAS 1,120,000 4,120,000
143500 INVENTARIO MERCANCIA PARA LA VENTA 167,045,715 271,586,416
150405 TERRENOS 118,947,290 118,947,290
151605 EDIFICIOS 500,520,777 500,520,777
154005 EQUIPO DE TRANSPORTE 180,949,953 123,488,627
152405 MUEBLES Y ENSERES 87,355,650 85,515,968
151205 MAQUINARIA Y EQUIPO 560,000,000 764,000,000
159205 DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIOS 148,070,730 174,806,502
DEPRECIACION ACUMULADA CAMIONETAS Y CAMPEROS 144,874,156 110,797,859
159215 DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES 43,520,998 49,493,162
159210 DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIA 260,000,000 394,633,333
170505 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPO 500,000 800,000
170520 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 33,839,214 47,934,313
210510 PAGARES 128,000,000 85,403,977
220510 PROVEEDORES DE SUMINISTROS 38,000,000 103,474,200
220225 PROVEEDORES DE SERVICOS 12,000,000 32,683,000
261505 IMPUESTO POR PAGAR 28,625,000 29,636,000
310500 CAPITAL SOCIAL 813,712,000 817,712,000
322500 SUPERAVIT METODO DE PARTICIPACION 4,994,200 16,438,000
330505 RESERVA LEGAL 29,928,400 35,105,180
340500 REVALORIZACION DE PATRIMONIO 65,420,312 65,420,312
370500 UTILIDADES RETENIDAS 61,345,000 107,936,023
413536 VENTAS NETAS 218,385,000 397,639,749
421800 INGRESOS METODO DE PARTICIPACION 2,810,200 13,972,000
429500 OTROS INGRESOS 32,540,000 98,475,300
470500 INGRESOS POR CORRECCION MONETARIA 16,640,903 -
510000 GASTOS GENERALES 30,356,100 32,364,497
516000 DEPRECIACIONES 61,128,400 204,347,117
519900 PROVISIONES 1,120,000 3,000,000
527500 PERDIDA METODO DE PARTICIPACION 2,128,300
530500 GASTOS FINANCIEROS 8,000,000 11,000,000
540500 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 27,875,000 29,636,000
613536 COSTOS DE VENTAS 88,000,000 120,000,000
SUMAS IGUALES 2,049,986,899 2,049,986,899 2,537,746,597
### 2,537,746,597
-
 COMPAÑÍA LAS TUYAS S.A.
COMPAÑIA LAS MIAS S.A
PLANILLA HOJA DE TRABAJO DE BALANCE GENERAL
Ajuestes y
reclasificaciones Saldo final
Saldo según Saldo según
Codigo Ref a ajustado y
Nombre de la cuenta libros al libros al
PUC P/T reclasificado
31/12/15 31/12/14 Débito Crédito
31/12/15
 COMPAÑÍA LAS MIAS S.A. A
PLANILLA SUMARIA
DISPONIBLE
Codigo Ajuestes y
PUC Saldo según Saldo según reclasificaciones
CUENTA Ref a
Nombre de la cuenta libros al libros al
NÚMER P/T Débito Crédito
31/12/15 31/12/14
O

Conclusion:
 A
A SUMARIA

Saldo final
ajustado y
reclasificad
o 31/12/15
 COMPAÑÍA LAS TUYAS S.A.
PLANILLA DETALLE CAJA
Codigo Ajuestes y
Saldo según Ref Saldo según
PUC reclasificaciones
CUENTA Nombre de la cuenta libros al a libros al
NÚMER Débito
31/12/13 P/T 31/12/14
O

∑ SUMADO

Conclusion:
 Ajuestes y
Saldo final ajustado
reclasificaciones
y reclasificado
Crédito
31/12/14
 COMPAÑÍA LAS TUYAS S.A.
PLANILLA DETALLE BANCOS
Codigo Ajuestes y
Saldo según Saldo según
PUC Ref a reclasificaciones
CUENTA Nombre de la cuenta libros al libros al
NÚMER P/T Débito
31/12/13 31/12/14
O

Conclusion:
 Ajuestes y Saldo final
reclasificaciones ajustado y
Crédito reclasificado
31/12/14
 COMPAÑÍA LAS TUYAS S.A.
AJUSTES A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Ref
a Código
P/T cuenta Descripción Débito Crédito Disposición (1)

(1) Discutido con Cargo Fecha .

 COMPAÑÍA LAS TUYAS S.A.
RECLASIFICACIÓN A LOS ESTADOS FINANCIEROS
DICIEMBRE 31 DEL 2012

Ref
a Código Disposición
P/T cuenta Descripción Débito Crédito (1)

(1) Discutido con Cargo Fecha .

 COMPAÑÍA “LAS TUYAS” S.A.
ARQUEO DE FONDOS FIJOS DE CAJA MENOR

Arqueo realizado el dia 26 DE Diciembre DE 2015

Efectivo
TOTAL BILLETES
Denominaci
Cantidad Sub total
ón
1000
2000
5000
10000
20000
50000
Monedas
100
200
500

Total Efectivo
Comprobantes por rembolsar
Recibos por legalizar
Comprobantes Provisionales
Cheques
Cta.
Bancos Fecha Valor
corriente

TOTAL CHEQUES
TOTAL ARQUEO
VALOR DEL FONDO
Faltante (sobrante)

El monto arqueado por un total de $

Fue contado en mi presencia por el (los) auditor (es) Señor (es):
De la auditoria Externa y me fue devuelto en su totalidad el dia

No tengo en mi poder otros fondos excepto: Los fondos de tesoreria

Responsable del fondo.

NOR

DE 2015

∑
 COMPAÑÍA COLOMBIANA S.A.

Información sobre el arqueo del fondo de caja menor en poder del señor Humberto caicedo, practicado por el asistente de
auditoría, el 26 de Diciembre de 2015, entre las 8:50 AM y las 9:10 PM.

1. EFECTIVO ARQUEADO

MONEDAS BILLETES
Denominación Cantidad Denominación Cantidad
$ 100.00 10 $ 2,000.00 4
200.00 5 5,000.00 5
500.00 6 10,000.00 7
20,000.00 5
2.VALES ARQUEADOS 50,000.00 7

Se encontró un vale provisional aprobado por el señor Humberto Caicedo, con fecha Agosto 29 de 2015, por la suma de
$30.000 entregado al mensajero Señor Juan Bustamante, para cubrir gastos de transporte en diligencias varias de oficina.

Se encontraron los siguientes vales de caja menor definitivos, hechos a lápiz y aprobados por el contador, señor Néstor
Pimienta:

N° FECHA VALOR CONCEPTO

428 Dic 1/12 $ 15,000.00 Servicio de comedor
429 Enero 10/13 25,000.00 Servicio de taxi
430 Dic 13/12 24,000.00 Almuerzo de trabajo
431 Dic 14/12 19,000.00 Lavada vehículo
432 Dic 15/12 40,000.00 Compra de papelería
433 Dic 11/12 28,000.00 Autenticacion
434 Dic 19/12 30,000.00 certificados
435 Dic 21/12 33,000.00 Mantenimiento vehículos
436 Dic 22/12 20,000.00 Fotocopias
437 Dic 27/12 25,000.00 Compra de gaseosas

3. OTRA INFORMACIÓN

- El Monto máximo aprobado para cancelar por caja menor es de $30.000

- Se Observó que a seis (6) vales definitivos de caja menor con sus soportes no se le colocó el sello pagado,

4. SE REQUIERE

a) Diligenciar el formato para el conteo de caja menor

b). Anotar en la planilla correspondiente, las deficiencias de control interno observadas.
 COMPAÑÍA COLOMBIANA.SA.
DISPONIBLE
PRUEBAS SUSTANTIVAS
PROGRAMA DE AUDITORIA
A. PROGRAMA DE AUDITORÍA Y ALCANCE APROBADO POR:

_________________________________ Fecha____________________
B. OBJETIVOS DE AUDITORIA
Este programa está diseñado para proveer una satisfacción de auditoría de los siguientes objetivos:
Referencia a pasos del
programa
1. Los saldos de efectivo pertenecen a la compañía y no existen restricciones
sobre su disponibilidad.
2. El efectivo no se encuentra sobre o subestimado por cortes inapropiados.

3. Los saldos de caja y bancos han sido:

a) Clasificados adecuadamente.
b) Razonablemente determinados de acuerdo con PCGA,aplicados
uniformemente con respecto al período anterior

C. EXAMEN DE SALDOS FINALES

Hecho por

1. Investigue y evalúe cambios significativos en los procedimientos, métodos

de contabilidad o en los controles internos ocurridos desde la visita
anterior
2. Revise analíticamente los asientos efectuados en los registros de bancos
desde la visita anterior hasta la fecha de cierre e investigue partidas
anormales.
3. Obtenga el resumen de conciliaciones bancarias a fecha de cierre,
compruébelas aritméticamente y:
a) Compare sobre una base selectiva saldos bancarios contra libros,
extractos y confirmaciones.
b) Teniendo en cuenta las bases establecidas en el memorando de
planeación Anexo1, lleve a cabo un examen de las partidas
conciliatorias y compruebe su adecuada disposición.
 4. Obtenga confirmación directa de los saldos bancarios al cierre de
operaciones.
5. Obtenga un detalle de los saldos que componen el efectivo y:
a) Cruce con cuenta de control.
b) Compruebe que los ingresos por consignar hayan sido depositados
oportunamente.

Hecho por

c) Investigue otras partidas que componen el saldo y no correspondan a

caja menor o a inventarios.

6. Revise la información recibida en las confirmaciones y crúcela o

concíliela con las áreas correspondientes
7. Compruebe lo adecuado del corte de caja al final del ejercicio.

8. Con base en la información incluida en las confirmaciones bancarias,

discusiones con el cliente y relacionando los saldos bancarios con las
obligaciones, determine la existencia de saldos compensatorios o
restringidos.

9. Verifique la adecuada clasificación de los sobregiros.

D. CONCLUSIÓN

Emita una conclusión sobre lo adecuado del alcance del trabajo y la

razonabilidad de los saldos de efectivo.

E. REVISIÓN DEL PROGRAMA

Aprobado en cuanto al alcance de las pruebas y lo adecuado de su ejecución.

Hecho por Fecha .

Revisado por Fecha .
entes objetivos:
Referencia a pasos del
programa

Ref a P/T
 Ref a P/T

.
.
 Cargos realizados
por la empresa y no Cheques pendientes
Bancos saldo según extracto
abonados por el de cobro
Banco
 RESUMEN DE C

Notas débito Notas crédito Saldo según libros

 COMPAÑÍA LAS TUYAS S.A.
CONFIRMACIÓN BANCARIA
Banco santander
Estimados Señores:

Para efectos del examen que está practicando la Auditoria Externa, agradeceríamos a ustedes llenar el infor
siguiente y devolverlo directamente a ellos en el sobre que acompañamos. Si no existieren partid
correspondientes a algunos de los renglones, sírvanse indicarloAtentamente,
así:"NINGUNA"

Director Financiero .

Compañía Las Tuyas S.A.

AUDITORIA EXTERNA
Cra 57 Nº 72 -110
Barranquilla Colombia
Estimados señores:
1. Por la presente informamos a ustedes que al cierre de operaciones en Diciembre 31 de 2015 , nuestros lib
mostraban el (los) siguientes(s) saldos de cuentas bancarias a favor o a cargo de Compañía las Mias S.A.
.
A FAVOR SE PUEDE GIRAR DE ESTA
O CUENTA POR MEDIO DE
SALDOS CARGO DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA CHEQUE

2. También informamos que el mencionado depositante, al cierre de operaciones en esa misma fecha, nos era deu
directo por concepto de préstamos , aceptaciones, etc., por un valor total de $ , compuesto así:

INTERESES

FECHA DE PRÉSTAMO O FECHA DE PAGADO

VALOR DESCUENTO VENCIMIENTO TIPO HASTA

3. El depositante nos era deudor eventual como endosante de giros descontados, como fiador o garante, al cierre
operaciones en esa fecha , por un valor total de $ , compuesto así:

VALOR NOMBRE DEL GIRADOR FECHA DE GIRO FECHA DE VENCIMIENTO

4. Otras obligaciones directas o eventuales, cartas abiertas de crédito y gravámenes, etc. NO

5. Acompañamos detalles de valores en custodia y otros documentos que afecten al cliente. N/A

Atentamente,
 (Banco)

Gerente
Fecha Firma autorizada
deceríamos a ustedes llenar el informe
mpañamos. Si no existieren partidas
NA"

anciero .

iciembre 31 de 2015 , nuestros libros

go de Compañía las Mias S.A.

DEVENGA INTERESES ESTA

CUENTA A QUE TIPO?

nes en esa misma fecha, nos era deudor

$ , compuesto así:

DESCRIPCIÓN DEL PASIVO,

CODEUDOR Y GRAVAMEN
ENDOSANTE

dos, como fiador o garante, al cierre de

así:

OBSERVACIONES

vámenes, etc. NO

fecten al cliente. N/A

 Gerente
Firma autorizada
 COMPAÑÍA COLOMBIANA S.A.
CONCLUSIÓN DE VISITA PRELIMINAR
 COMPAÑÍA LAS TUYAS S.A.
CORTE DE CAJA
Fecha de elaboracion: Octubre 8/2014
Universo de la prueba: dos dias (18 y 19 de septiembre)

EFECTIVO $1.000

CHEQUES $1.500

FECHA N° EXPEDIDO A: CONCEPTO

9/18/2014 1234 Cacharreria " El Campesino.S.A" Pago factura N° 5674

9/18/2014 1235 Bodegas San Jose Ventas

9/19/2014 1236 Ferreteria Metropolis Ventas

9/19/2014 1237 Anulado

9/19/2014 1238 La terraza de la Casa Pago factura N° 5698

TOTAL RECIBIDO

TOTAL A CONSIGNAR
CONSIGNACIONES

BANCO CTA CTE N° VALOR EFECTIVO CHEQUE

BBVA 187056693 7,100,000.00 5,000,000.00 2,100,000.00

ANGLO 220776980 4,500,000.00 3,000,000.00 1,500,000.00

COLOMBIA 224466889 200,000.00 200,000.00 0.00

11,800,000.00 8,200,000.00 3,600,000.00

TOTAL CONSIGNADO

Saldo en caja a fecha de Corte

Relacion de Recibos de Caja antes de corte

FECHA N° EXPEDIDO A: CONCEPTO

9/17/2014 1233 EL CORRAL FACTURA

9/17/2014 1232 NANDO PARRILLA VENTA

9/16/2014 1231 SUBWAY FACTURA

9/16/2014 1230 FRISBY FACTURA

Relacion de Recibos de Caja despues de corte

FECHA N° EXPEDIDO A: CONCEPTO

9/20/2014 1239 UNE VENTA

9/20/2014 1240 FARAHS VENTA

9/21/2014 1241 SANCOCHO MI COSITA VENTA

9/21/2014 1242 MIA PIZZA VENTA

₩, Tomado fielmente de los libros

Ш, Observado el consecutivo de recibo de caja antes y despues del corte
Ϫ, Observado los volantes de consignacion y la propiedad de las ctas ctes
©, Observado los recibos de caja a la fecha de corte
∑, Sumado
Elaboro:
 A30

S.A.

e 8/2014
de septiembre)
2,500,000.00 ₩

$1.000.000.oo

$1.500.000.oo

FORMA MONTO
CH 2,100,000.00 ©
EF 1,200,000.00

EF 7,000,000.00

CH 800,000.00

11,100,000.00

13,600,000.00

11,800,000.00 ∑
1,800,000.00

te

FORMA MONTO
 EF 1,000,000.00 Ш
CH 800,000.00

EF 1,500,000.00

CH 700,000.00

es de corte

FORMA MONTO

EF 550,000.00

EF 380,000.00

EF 1,500,000.00

CH 700,000.00

iml
 CONTEO DE COBROS POR CONSIGNAR

Contado por :
En: a las
En presencia de .

Monedas Billetes
Denominación Cantidad Valor Denominación Cantidad Valor
$ -
-
-

$ $ - $

Cheques recibidos de clientes (1)

Otras partidas y cheques varios:

Aprobados
Fecha Nombre Concepto por

Según conteo $
Diferencia
Según copia de consignación sellada por el banco $

El fondo anterior fue contado en mi presencia y se me devolvió intacto a las 9:40 de Sept 8
de 2007

No existen otros fondos en mi poder, excepto:

 Firma encargado del Fondo

(1) Véase que los cheques estén anotados en los registros de caja. En caso de que no estén anotados en el
registro de caja al momento del conteo, prepare detalle en una hoja adjunta.
-

-
estén anotados en el