UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

Proyecto de Investigación Senior “Observatorio Ecuatoriano del Fraude”
ENTREVISTA SEMI-ESTRUCTURADA
A continuación se procede a realizar un tipo de entrevista semiestructurada, la finalidad de la entrevista es
conocer su criterio respecto al análisis referente a Corrupción y Fraude Organizacional, métodos de prevención,
disuasión detección y respuesta al fraude, así como el estudio de la legislación vigente contra el fraude dentro
de la administración pública y privada.
La información brindada en esta entrevista es de carácter confidencial y solo será utilizada para los propósitos
de la investigación.

Esta de acuerdo con ayudarnos a ser partícipe del presente formulario de dicha entrevista: SI
____NO____

Agradezco su colaboración.

DATOS DEL ENTREVISTADOR:

FECHA:
NOMBRE DEL ENTREVISTADOR:
VERSIÓN: A1

DATOS DEL ENTREVISTADO:

NOMBRE:
EMPRESA:
CIUDAD:
CARGO:
SECTOR:
TIEMPOR LABORADO:
PERSONAL A CARGO:

DESARROLLO:

ETAPA 1: FRAUDE ORGANIZACIONAL

___________________________________________________________________________________
Preguntas principales:

1. ¿Cómo define usted lo que es un fraude organizacional?

___________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
2. ¿Conoce algunas técnicas o métodos: Prevención. Disuasión, Detección y Respuesta al fraude. Si es
así, por favor, a continuación señale los que conoce?
___________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
3. ¿De acuerdo con su opinión, en qué sector considera que existe mayor riesgo de fraude corporativo y a
que lo atribuye?
 Público:_____
 Privado:_____
 Causa o motivo:_______________________________________
 4. ¿De acuerdo con su opinión, en cuáles ciclos financieros o áreas de las abajo señaladas considera que
existe mayor riesgo de ocurrencia de fraude?, Clasifique de 1 a 5, siendo 5 el de mayor riesgo.

1. Compras y cuentas por pagar a proveedores:____________________

2. Ingresos y cuentas por cobrar a clientes:________________________
3. Nómina confidencial y de empleados:___________________________
4. Recepción y custodia de los inventarios:________________________
5. Transacciones con partes relacionadas:_________________________
6. Efectivo y transferencias bancarias:_____________________________
7. Registros contables y elaboración de Estados Financieros:__________

Temas de Apoyo:

Puede usted identificar en su organización:

 Las alertas o posible existencia de un fraude: Si ______, No_______
 La existencia de factores de riesgos en los ciclos financieros del punto anterior: Si____, No ______

ETAPA 2: LEGISLACIÓN VIGENTE:

___________________________________________________________________________________
Preguntas Fundamentales:

1. ¿Qué Leyes y normas de carácter legal en nuestro país, en su opinión, tienen como finalidad controlar
el fraude organizacional?
___________________________________________________________________________________
2. ¿Considera que la normativa por usted señalada es efectiva y ayuda en los procesos de detección,
disuasión, prevención y respuesta al fraude organizacional?
___________________________________________________________________________________
3. ¿En su opinión en que sector y cuál es la causa por la que usted considera que se regulan y se
establecen mayores y/o mejores controles o medidas antifraude?:
 Público:_____
 Privado:_____
 Causa o motivo:_______________________________________

4. ¿Cuáles considera usted que son las principales debilidades de la legislación vigente en nuestro país
por la que no se puede combatir apropiadamente la corrupción y el fraude organizacional?
___________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
5. ¿Qué Leyes y normas regulatorias considera usted que deben ser consideradas dentro del Marco de
Control Interno de la Organización?
___________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
6. ¿Cuáles de las siguientes medidas antifraudes aplica en su organización. Por favor, señale la que
considera más efectiva? Clasifique de 1 a 5, siendo 5 la de mayor efectividad.
1. Establecimiento Código de Conducta:_________________________________
2. Contratación de Auditores Externos:__________________________________
3. Establecimiento de la Actividad de Auditoría Interna:_____________________
4. Monitoreo de estados financieros mensuales por la Gerencia:________________
5. Evaluación externa de los sistemas de control:_____________________________
6. Establecimiento de Línea de denuncias:___________________________________
7. Establecimiento de un Comité de Auditoría o de Riesgos:_____________________
8. Establecimiento de un programa de ayuda a empleados:______________________
9. Capacitación de empleados sobre políticas antifraudes:_______________________
Tópicos de apoyo

Puede usted identificar o está familiarizado con:

 La normativa legal vigente relacionada con el fraude: Si_______, No _________
 Las fortalezas y debilidades en el flujo de información de las leyes y normas: Si _______, No________
 Las políticas antifraude señaladas en el punto anterior: Si____, No ____

ETAPA 3: ÁREAS PROPENSAS A CORRUPCIÓN ORGANIZACIONAL

___________________________________________________________________________________
Preguntas principales:

1. ¿Por favor señale que tipo de actividades de monitoreo de empleados aplica en su Organización?
___________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________

2. ¿Qué ciclo financiero o contable considera de mayor riesgo en su Organización?

___________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________

3. ¿Está familiarizado con el rol, responsabilidad, procedimientos utilizados y tipos de controles que
generalmente se utiliza para el desarrollo de sus funciones en una:
 Auditoría Integral? : Si ____ No ____
 Auditoria Interna?: Si ____ No ____
 Auditoria Forense?: Si ____ No ____
4. ¿Qué entiende usted por corrupción organizacional, cuantos tipos de corrupción conoce y cuál(es)
considera que son sus factores de ocurrencia?
___________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
5. ¿Qué entiende por fraude corporativo y fraude ocupacional?
___________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
6. ¿Está familiarizado con los factores que siempre están presentes cuando ocurre un fraude
organizacional?
___________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
7. ¿Está familiarizado con las características o alertas que, por lo general, se manifiestan en las personas
que cometen un fraude corporativo o uno ocupacional?
___________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
8. ¿Está familiarizado con las principales debilidades que existen en las organizaciones que propician las
oportunidades para que se comentan los fraudes?
___________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
9. ¿Está familiarizado con las responsabilidades de los siguientes niveles de autoridad la organización en
relación al establecimiento del sistema de Control Interno y la posible determinación del riesgo de
Fraude?:
 Consejo
 Alta Dirección
 Auditoría Interna
 Auditoria Externa
 10. ¿Por favor, señale cuáles son para usted los bienes o recursos de su organización que son
principalmente susceptibles de fraude?
___________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________

Tópicos de apoyo

Considera que en su organización se entiende:

 La Diferencia entre una Auditoria: Interna, Integral y Forense: Si ___, No ___
 La importancia de establecer políticas anti corrupción: Si ___, No ____
 La importancia de establecer medidas antifraudes o de mitigación del riesgo: Si ____, No ______
 Las principales áreas susceptibles de fraude: Si___, No ___

ETAPA 5: MARCO DE APOYO

___________________________________________________________________________________
Preguntas principales:

1. ¿Tiene establecido en su organización como proceder ante la sospecha, detección u ocurrencia de

algún tipo de fraude interno o externo en que sea vea envuelta la organización?
___________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
2. ¿Existe en el código de ética de la organización parámetros de conducta que establezcan las sanciones
relacionadas con la infracción o actuación que viole lo establecido como responsabilidad ética
corporativa; por ejemplo, para los casos de ocurrencia de un fraude financiero o un acto de corrupción
que pudieran tener repercusiones legales para la organización, tanto localmente como en de algún
regulador externo del exterior?
___________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
3. ¿Está establecido en su organización los procedimientos a seguir ante la demanda por parte de alguna
organización externa por la comisión directa en algún tipo de fraude o participación directa o indirecta
en algún tipo de acto de corrupción?
___________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________

Tópicos de apoyo

Considera usted que en su organización:

1. La responsabilidad ética organizacional está claramente establecida: Si ___, No ___
2. Existe asimetría ante el impacto de las infracciones y de sus sanciones: Si ___, No __

Muchas gracias por su importante colaboración.