Año de la universalización de la salud”

TRABAJO:

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

PROFESOR:

C.P.C. Víctor Manuel Ramírez Cabrera

CURSO:

AUDITORIA FINANCIERA II

ESPECIALIDAD:

CONTABILIDAD.

SEMESTRE:

VII

Espinoza Carbajal, Denia Marina

HUANUCO - 2020

PERU
Cuestionario del control interno
Nombre de la empresa: Renovallanta S.A
Área de: Efectivo Equivalente y Efectivo
Periodo:2013
N° Preguntas
1 El fondo decepcionado se depositó en
bancos íntegramente ya la brevedad
posible. Dentro de las 24 horas.
2 Los ingresos Delaware caja están
centralizados en una persona que no
tienen autorización para firmar cheques,
no tienen acceso a registros contables y
no maneja conciliación bancarias.
3 Se utiliza recibos pre numerados para
controlar los ingresos recibidos.
4 Está prohibido el canje de cheques
personales de ejecutivos, empleados y
empleados.
5 Se lleva un registro detallado del control
del desembolso
6 Todos los pagos a excepción de los fondo
fijo de caja chica, son hechos mediante
cheques.
7  Se hace los pagos solamente tiene en
comprobantes aprobados y con la
documentación sustentatoria respectiva
¿Quién lo aprueba?.
8 Está prohibido firmar cheques en blanco
9 Son firmados los cheques por lo menos
por dos funcionarios
1 El custodio del fondo fijo es un empleado
independiente de la recepción de los
0 fondos, cobranzas recepción de dinero en
general.
11 Se controlan las transferencias de fondos
entre bancos. ¿Cómo?.
1 se investigan oportunamente las notas de
cargos y abono que aparecen en el
2 Estado de cuenta corriente.
1 se ha utilizado comprobantes pre
numerados
Respuesta Comentarios
Si No
X Se utiliza dinero para pagos
a proveedores
x El cajero
X A los comprobantes se le
consignan su numeración
cuando se expiden
X Está prohibido por la
Gerencia General
X A través de listados de
egresos de caja que al final
del día es visado por el jefe
de tesorería.
X Algunas veces se pagan
con dinero en efectivo a
solicitud del proveedor.
X El gerente general y el jefe
de tesorería.
X Está prohibido por la
gerencia general
X Solo firma el Gerente
General.
X Carmen Medina
Secretario /Gerencia de
Finanzas
X Cada 15 días se cruza
información en los
Est. Banco cartas.
X Se espera el enviado de las
Notas del Banco
X Los vales no tienen
 3
1 Todo requerimiento Delaware fondo X Gerente de Finanzas y
previamente son aprobados por algún Contador.
4 funcionario designado?¿Quiénes?
1 Al cierre del ejercicio se considéralas X A veces no.
notas de carga o abono para su afectación
5 a resultados?

 Nivel de confianza= Calificación X 100 = 8 X 100

Ponderación 15

 Nivel de confianza = 53.33%

Comentario: al aplicar el cuestionario de control interno para la cuenta de efectivo
equivalente y efectivo se obtuvo un resultado de nivel de riesgo de confianza moderado
53.33% y el nivel de riesgo de control moderado.
Cuestionario de control Interno
Nombre de la empresa: Renovallanta S.A

Área de: Cuentas por Cobrar

Periodo:2013

N° Respuesta Respuesta Comentario

No Si

1 Se tienen registros auxiliares de las X Se encuentran en el área

cuentas por cobrar.
2 Como se llevan a cabos los pagos.
3 Existe un encargado de cobranza
4 Existe un encargado de realizar los
depósitos realizados.
6 La empresa cuenta con sistemas agiles
para el registro de cuentas por cobrar.
7 Se tiene establecido política y/o
procedimientos de su manejo.
8 Se cuenta con algún fondo para la
estimación de cuentas incobrables.
9 Se concilian mensualmente las cuentas
por cobrar
10 Se confrontan mensualmente los saldos
de cobranzas.
X A través de los registros
auxiliares.
X No específicamente para
esa función, lo hace la
persona de ventas
X Departamento de cobranza
X Departamento de cobranza
utiliza un sistema de
información.
X Departamento de
administración.
X Departamento de cobranza
X Las cuentas se concilian
trimestralmente.
X Los saldos se confrontan
 del libro mayor con los auxiliares de las trimestralmente.
cuentas por cobrar.
11 Se cuenta con un sistema de X Si se cuenta con un buen
información que permite tomar sistema de información.
decisiones adecuadas.
12 Se está seguro que no se pierde el X No se sabe con certeza
dinero cobrado
13 Se compra la realidad contra el X Si se hacen las
presupuestado. comparaciones para que
cuadre en sus cuentas por
cobrar.
14 A quien se informa sobre las cobranzas. X Toda venta se realiza de
forma correcta
15 Se estudia los antecedentes del clientes X Se verifica en el sistema
que no presenta deudas
anteriores.
16 Se requiere la previa aprobación del X Es necesario según su
sector para el cobro de saldos a los política de trabajo.
clientes
17 Almacén de mercaderías se entera de X Si, para que puedan llevar
la cantidad de productos solicitados los respectivos controles.
18 Son los pagos revisados y aprobados X Las cuentas por cobrar
por un funcionario independiente. están manejadas por su
sistema de facturación.

 Nivel de confianza= Calificación X 100

Ponderación
 Nivel de confianza = 10 X 100 = 55.56%
18
Comentario: al aplicar el cuestionario de control interno para la cuenta por cobrar se
obtuvo un resultado de nivel de riesgo de confianza moderado 55.56% y el nivel de riesgo
de control moderado.

Cuestionario de control Interno

Nombre de la empresa: Renovallanta S.A
Área de: Existencia
Periodo: 2013
N° Preguntas
1 Existe un manual de procedimientos
que describe lo relacionado con
autorización custodia, registro,
control y responsabilidad en los
inventarios.
2 Existe control sobre el máximo y
mínimo de existencia
3 Existen políticas claramente
definidas y expresas en cuanto a
recepción, almacenamiento y
conservación.
4 Los ajuntes en los riesgos, como
consecuencia de la toma física de
los mismos, son autorizados por los
funcionarios responsables.
5 Las compras está debidamente
autorizados
6 Los retiros de inventarios son
autorizados por funcionarios
competentes.
7 Los ajustes por perdida de
inventarios se hacen por
funcionarios que no estén
involucrados en la responsabilidad y
manejo de los mismo.
8 Se llevan registros de inventarios
adecuadamente valorizados.
9 Las ventas y donaciones de
existencias fuera de uso o de poco
movimiento son aprobados por
funcionarios responsables de
conformidad con las disposiciones
administrativas y fiscales vigentes.
10 Las compras de inventarios están
debidamente autorizados.
11 Se efectúa en forma periódica
comprobaciones de los registros
auxiliares de inventarios contra las
respectivas cuentas mayores
12 Son las existencias recibidas y
registradas en cuanto a la entidad,
calidad y cualquier otra información
necesaria.
Respuesta Comentario
si No
X La empresa si cuenta con un
adecuado manual de
procedimiento.
X Si lleva un adecuado control de
sus existencias.
X La entidad cuenta con política bien
establecidos.
X Los funcionarios son responsables
de los problemas de los problemas
que puedan presentarse en los
inventarios.
X Cuenta con personal que se
encarga de autorizar las compras.
X La entidad cuenta con personal de
alta competencia
X No hay personal que se encargue
de la perdida de inventarios.
X Se realiza por el encargado de
inventario y contabilidad.
X Realizada por la gerencia
financiera.
X Encargado por la gerencia de
financiera.
X Se lleva a cabo por el área de
contabilidad
X Realizado por el encargado de
inventarios.
 13 Existen procedimientos claramente X Detallados en el manual de
definidas por identificar faltantes en procedimientos.
la recepción de bienes y suministros
14 Existen informes actualizados de X Elaborados por el encargado de
inventarios para efectos de facilitar inventarios.
el análisis de perdida y manejo de
las mismo.
15 Cuenta en la cantidad con un X El almacén de la empresa está en
almacén en buen estado. perfectas condiciones.

 Nivel de confianza= Calificación X 100

Ponderación
 Nivel de confianza = 14 X 100 = 93.33%
15
Comentario: al aplicar el cuestionario de control interno para la cuenta de existencia se
obtuvo un resultado de nivel de riesgo de confianza alto 93.33% y el nivel de riesgo de
control bajo.
Cuestionario de control Interno
Nombre de la empresa: Renovallanta S.A

Área de: Activo fijo

Periodo:2013

N° Preguntas Respuesta Comentario

1 Existe aprobación de la
administración para la venta, retiro,
destrucción de activos fijos.
2 Existe métodos para verificar que se
hayan recibido y registrado
adecuadamente los activos
adquiridos.
3 Se efectúan revisiones periódicas de
las construcciones e instalaciones en
proceso para registrar oportunamente
las terminadas.
4 Tiene la empresa registros
individuales que permitan identificar y
localizar los bienes.
5 Se deprecian los activos anualmente
6 Tiene la empresa algún bien inactivo ,
obsoleto.
Si No
X Si existe un control por parte de la
administración para venta de
activo fijos.
X Si, cuentan con un sistema de
control sobre todos los activos
fijos.
X Si, ellos revisan periódicamente las
modificaciones que se hacen en
las instalaciones.
X No cuenta con un sistema de
control de bienes.
x Si la empresa desprecia a sus
activos anualmente de manera
correcta.
X Si los equipos de muestra.
  Nivel de confianza= Calificación X 100
Ponderación
Nivel de confianza = 5 X 100 = 83.33%
6
Comentario: al aplicar el cuestionario de control interno para la cuenta de activo fijo se
obtuvo un resultado de nivel de riesgo de confianza alto 83.33% y el nivel de riesgo de
control bajo.
Cuestionario de control Interno
Nombre de la empresa: Renovallanta S.A

Área de: Impuesto

Periodo: 2013

N Preguntas Respuesta Comentario

°
1 Se realizan oportunamente los pagos
al SRI
2 Las retenciones en la fuente que se
realizan por pago a
El registro de las retenciones se
proveedores, se registran
oportunamente en los libros
contables.
SI NO
X La política de la empresa es pagar
oportunamente sus impuesto.
X El registro de las retenciones es
realizado en el momento en el
momento que se lleva la factura.

3 Se realizan retenciones del 100% de X En los pagos que se realizan por

las facturas recibidas caja chica no se realizan
En los pagos que se realizan por retenciones.
cumpliendo con la LRTI.

 Nivel de confianza= Calificación X 100

Ponderación
 Nivel de confianza = 2 X 100 = 66.67%
3
Comentario: al aplicar el cuestionario de control interno para la cuenta de impuesto se
obtuvo un resultado de nivel de riesgo de confianza moderado 66.66% y el nivel de riesgo
de control es moderado.
Cuestionario de control Interno
Nombre de la empresa: Renovallanta S.A
Área de: Cuentas por pagar
Periodo: 2013
N° Preguntas
1 Se registran de forma oportuna las
cuentas por pagar.
2 Están con documentos soporte X
todas las transacciones contables.
3 Las facturas de los proveedores
cumplen con el reglamento de
Los proveedores entregan facturas.
5 Existe control en el pago a los
proveedores.
6 e realizan retenciones en la fuente y
se entrega este documento
 Nivel de confianza= Calificación X 100
Ponderación
 Nivel de confianza = 3 X 100 = 50%
6
Comentario: al aplicar el cuestionario de control interno para la cuenta por pagar se
obtuvo un resultado de nivel de riesgo de confianza bajo 50% y el nivel de riesgo de
control es alto.
Cuestionario de control Interno
Nombre de la empresa: Renovallanta S.A
Área de: Patrimonio
Periodo:2013
N Pregunta Respuesta
° SI
1 Se encuentra actualizado el libro de X
accionistas.
2 Se mantiene un archivo de las
Respuesta Comentario
SI NO
X Se realiza el registro con los
documentos originales.
Todas las transacciones cuentan
con documentos soporte: factura,
ingreso de bodega de ser el caso y
otros están con las autorizaciones
correspondientes.
X Los proveedores no entregan
facturas de acuerdo al reglamento
de facturación.
X No se lleva un control del
vencimiento de la factura para
proceder el pago.
X En el momento de registro se
realizan las retenciones
respectivas.
Comentario
NO
Se encuentran al día con el
aumento de capital.
X El archivo no es secuencial y no
 Actas de Junta General. cuenta con los documentos de
respaldo de la información
presentada a la junta general.
3 Se cumple con la provisión del 10% X Se encuentra conciliado el saldo
a la reserva legal. de reserva legal.

 Nivel de confianza= Calificación X 100

Ponderación
 Nivel de confianza = 2 X 100 = 66.67%
3
Comentario: al aplicar el cuestionario de control interno para la cuenta de patrimonio se
obtuvo un resultado de nivel de riesgo de confianza moderado 66.67 % y el nivel de riesgo
de control es moderado.

Cuestionario de control Interno

Nombre de la empresa: Renovallanta S.A

Área de: Ingresos

Periodo:2013

N° Preguntas Respuesta Comentario

SI
1 Existe manual de procedimientos
para el proceso de facturación
2 Se registran oportunamente y de X
forma adecuada las
El registro de ventas se realiza al
final de las transacciones de ventas
y de otros ingresos.
NO
X Para un mejor control la
empresa debe realizar un
manual de procedimientos.
El registro de ventas se realizan
al final del mes, con el reporte
mensual emitido por el sistema.

3 Cumplen las facturas los requisitos X Las facturas cumplen en tu

de la ley de facturación. totalidad con el reglamento de
facturación.
 Nivel de confianza= Calificación X 100
Ponderación
 Nivel de confianza =2X 100 = 66.67%
3
Comentario: al aplicar el cuestionario de control interno para la cuenta de patrimonio se
obtuvo un resultado de nivel de riesgo de confianza moderado 66.67 % y el nivel de riesgo
de control es moderado.
Cuestionario de control Interno
Nombre de la empresa: Renovallanta S.A

Área de: Gasto

Periodo:2013

N Pregunta Respuesta Comentario

° SI NO
1 Se prepara un presupuesto anual X El presupuesto lo prepara la
que permita controlar gastos gerencia general y la junta
El presupuesto lo prepara la financiera.
Gerencia de operación.

2 Existen niveles de autorización x Las personas autorizadas son la

gastos. gerencia general y la junta
financiera.
3 Los gastos realizados durante el X Todo los gastos cuentan con
período se encuentran respaldo de documento.
Todo el gasto cuenta con respaldo
de respaldados por facturas,
contratos, convenios, etc.

4 Se usan técnicas que permitan X No utilizan las técnicas para

determinar que las adquisiciones adquisiciones
presentan la mejor relación entre
costo y utilidad

 Nivel de confianza= Calificación X 100

Ponderación
 Nivel de confianza =3 X 100 = 75%
4
Comentario: al aplicar el cuestionario de control interno para la cuenta de gasto se obtuvo
un resultado de nivel de riesgo de confianza moderado 75 % y el nivel de riesgo de control
es moderado.