Академический Документы
Профессиональный Документы
Культура Документы
Projet
Procdure d’Audit Interne
Du Groupe GEICA et ses Filiales
Procédure d’Audit Interne
Sommaire
1. OBJET DE LA PROCEDURE
2. DOCUMENTS DE REFERENCE
3. DEFINITIONS
4. ORGANISTAION
5. RESPONSABILITES
6. CONTENU
La présente procédure a pour objet de fixer les règles de déroulement d’une mission d’audit interne
et de préciser le contenu de chaque étape, à savoir :
Elle fixe par ailleurs les responsabilités quant à la planification, l’exécution des audits et la
conservation des enregistrements y afférents.
Elle a pour but de s’assurer que les méthodes de travail sont conformes aux exigences, mises en
œuvre et entretenues de manière efficace.
3 2- DOCUMENTS DE REFERENCE
GROUPE D’ETUDES D’INFRASTRUCTURES, DECONTROLE ET D’ASSISTANCE « GEICA »
La présente procédure fait référence à :
3- DEFINITIONS
Constat d’audit : Résultat de l’évaluation des preuves d’audit recueillies par rapport
aux critères d’audit.
4 Management des risques : processus visant à identifier, évaluer, gérer et piloter les
GROUPE D’ETUDES D’INFRASTRUCTURES, DECONTROLE ET D’ASSISTANCE « GEICA »
évènements éventuels et les situations pour fournir une assurance raisonnable quant à
la réalisation des objectifs de l’organisation.
La structure d’audit de chaque filiale relève de l’autorité directe de son GSP. Elle
peut impliquer dans ses missions tous les cadres de l’entreprise ayant reçu une
formation à l’audit. Le responsable de la mission est à ce titre désigné par le GSP.
La cellule d’Audit du Groupe GEICA relève de l’autorité directe de son Président
Directeur Général dont la supervision, la planification et la coordination sont
déléguées au secrétaire général. Elle est composée des responsables des structures
d’audit des filiales dans un contexte d’audit croisé et elle peut impliquer dans ses
missions d’autres cadres ayant reçu la formation à l’audit.
Le responsable de la mission d’audit est à ce titre désigné par le secrétaire général du
Groupe.
5- RESPONSABILITES
Le responsable de la structure d’audit propose le programme annuel des audits Internes, le soumet à
l’appréciation du Gestionnaire Salarié Principal « GSP » qui devra le soumettre à son tour au
conseil d’administration pour approbation.
- L’ensemble des structures (processus) doivent être auditées au moins une fois par an ;
- L’importance de l’activité couverte par la structure ;
- Les résultats de fonctionnement de la structure ;
- Le nombre d’écarts détectés dans une structure précédemment ;
- Le résultat de l’analyse des risques ;
- Changements pouvant affecter l’organisation (nouveau responsable, nouvelle
règlementation, …) ;
- processus à risque.
A l’arrivée de l’équipe sur site, le chef de mission tient une séance de travail
avec le responsable de la structure à auditer à l’effet d’organiser :
a) La réunion d’ouverture :
Cette réunion consiste à débattre les dispositions contenues dans la lettre de mission en vue
de garantir son exécution dans de bonnes conditions. Elle doit réunir l’ensemble du collectif
concerné par la mission d’audit.
Principes fondamentaux :
L’auditeur ne dispose d’aucun droit d’ingérence dans la gestion, néanmoins, il peut contribuer à
travers un débat constructif avec l’audité à la formulation des actions de progrès.
Pour chaque mission d’audit, il y a lieu de procéder de manière régulière et systématique à une
vérification devant porter sur :
c) Réunion de clôture :
Chaque mission d’audit donne lieu à une réunion de clôture sur site dont l’objectif serait
essentiellement:
Un plan d’action portant mise en œuvre des recommandations de l’audit est établi conjointement,
tout en précisant les échéances et les pilotes responsables d’actions. Il est signé contradictoirement.
Le rapport d’audit est remis au gestionnaire salarié principal en vue de diligenter son exécution et le
suivi de la mise en œuvre effective de ses recommandations.
GROUPE GEICA Charte d’Audit Interne Validée par le C.A
Etablie le : Septembre 2017 Du Groupe GEICA
Révisée le…………….. Elaborée par les Vérifiée par : le Date de validation
Indice de révision…………. auditeurs des filiales Secrétaire Général du G 27/11/2017- Résol n°08
Une synthèse des audits et soumises régulièrement à l’appréciation des membres du Conseil
d’Administration.
Les plans d’action issus de l’audit interne sont soumis à l’approbation du Gestionnaire Salarié
Principal (GSP)
Le suivi de la mise en œuvre et de l’efficacité de ces actions est assuré par Le responsable de la
structure d’audit, au moyen d’un tableau de bord des actions issues des audits internes.
Le Gestionnaire Salarié Principal (GSP) est informé régulièrement par le responsable de la structure
d’audit de l’état de suivi des recommandations d’audit et plus précisément à l’arrivée de chaque
échéance.
Les rapports d’audit et tous les documents s’y rapportant sont conservés pour une durée de dix (10)
ans.
Ils doivent être tenus et classés par chronologie et par thématique de manière à les rendre facilement
accessibles et exploitables.
Les dossiers d’audit peuvent être archivés une fois toutes les recommandations clôturées. Ils doivent
contenir :
Les dossiers de la structure d’audit doivent faire l’objet d’une codification appropriée.