TALLER RETENCION EN LA FUENTE

ACTIVIDAD IX

Mónica María ORJUELA CIFUENTES

ID 85906

Angelica SUAREZ PACHON

ID 439535

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

CONTADURIA PUBLICA

BOGOTÁ

2020
 CUESTIONARIO DE RETENCIÓN EN LA FUENTE

PARTE TEÓRICA

1- ¿CUÁL ES EL OBJETIVO DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE?

Tiene como objetivo conseguir en forma gradual que el impuesto se recaude en lo

posible dentro del mismo ejercicio gravable en que se cause, a retención en la
fuente no es ningún impuesto, sino que es el simple cobro anticipado de un
determinado impuesto que bien puede ser el impuesto de renta, a las ventas o de
industria y comercio.

Los impuestos son periódicos, ya sea mensual, bimestral, anual, etc., por lo que el
estado, necesitado de dinero diariamente recurre a la retención el impuesto en la
fuente que lo genera (compra, prestación del servicio), y de esa forma recauda
anticipadamente parte del impuesto.

2- ¿CUÁLES SON LAS PERSONAS AGENTES DE RETENCIÓN?

Según el artículo 368 del estatuto tributario, los agentes de retención son las
entidades de derecho público, los fondos de inversión, los fondos de valores, los
fondos de pensiones de jubilación e invalidez, los consorcios, las comunidades
organizadas, las uniones temporales y las demás personas naturales o jurídicas,
sucesiones ilíquidas y sociedades de hecho, que por sus funciones intervengan en
actos u operaciones en los cuales deben, por expresa disposición legal, efectuar la
retención o percepción del tributo correspondiente.

En el artículo 368-2, del estatuto tributario señala cuales son las personas naturales
que deben actuar como agentes de retención en la fuente, que tengan la calidad de
comerciantes y que en el año inmediatamente anterior tuvieren un patrimonio bruto
o unos ingresos brutos superiores a 30.000 UVT también deberán practicar
retención en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta que efectúen por los
conceptos a los cuales se refieren los artículos 392, 395 y 401, a las tarifas y según
las disposiciones vigentes sobre cada uno de ellos.

3- ¿CUÁLES SON LAS DECLARACIONES DE RETENCIÓN EN LA FUENTE QUE

SE DAN POR NO PRESENTADAS?

Una declaración se da por no presentada, cuando se hay alguno de los siguientes

imprevistos:
 ● Cuando la declaración no se presente en los lugares señalados para
tal efecto.
● Cuando no se suministre la identificación del declarante, o se haga en
forma equivocada.
● Cuando no contenga los factores necesarios para identificar las bases
gravables.
● Cuando no se presente firmada por quien deba cumplir el deber formal
de declarar, o cuando se omita la firma del contador público o revisor
fiscal existiendo la obligación legal.

4- CUÁLES SON LAS DECLARACIONES DE RETENCIÓN EN LA FUENTE

INEFICACES

 «Las declaraciones de retención en la fuente presentadas sin pago total no

producirán efecto legal alguno, sin necesidad de acto administrativo que así lo
declare.»

Según el articulo 580-1 del Estatuto Tributario menciona que si una declaración
de renta es presentada ante la DIAN, pero no se hace el respectivo pago se
toma como ineficacia de la declaración.

Se resaltan dos excepciones el las cuales la retención se presenta sin pago.

1. Cuando hay saldo a favor.

2. Cuando hay compensación de las retenciones en la fuente.

5- QUÉ CONDICIONES DEBEN TENER LOS CONTRIBUYENTES Y

RESPONSABLES PARA SER AUTO RETENEDORES.

Articulo 368 párrafo 1 del Estatuto Tributario, determina cuales son los requisitos
para que una sociedad se considere autorretenedora:

A) Ser persona jurídica.

B) Haber obtenido ingresos brutos por ventas en el año (o fracción del año)
anterior superiores a 130.000 UVT.
C) Tener más de 50 clientes que le practiquen retención.
D) Contar con Registro Único Tributario –RUT.
E) No estar en proceso de liquidación.
F) Estar al día con las obligaciones tributarias.
G) No haber sido sancionado por incumplimiento de los deberes de facturar e
informar y/o irregularidades contables.

6- EN QUÉ CASOS NO SE EFECTÚA RETENCIÓN EN LA FUENTE.

 Estos son los casos en los que no se presenta declaración en la fuente:

 a) Cuando quien hace el pago no es agente de retención.
b) Cuando el pago no supera la base mínima de retención en la fuente
cuando esa existe (27 Uvt por compras y 4 Uvt por servicios).
c) Cuando el pago se hace a una entidad no contribuyente del
impuesto a la renta (artículos 22 y 23 E.T).
d) Cuando se trata de un pago que constituye renta exenta para quien
lo recibe.
e) Cuando el pago se hace a una persona o empresa que es
autorretenedor, pues le corresponde a este hacer la retención.
f) Se hacen pagos por concepto de recompensas (Consejo de estado,
sentencia 9864 de marzo 31 31 de 2000)
g) Cuando se presenta el autoconsumo (la empresa retira del
inventario bienes para su uso o consumo). Esto según la sentencia
19004 del 28 de agosto de 2013 del Consejo de estado sección
cuarta.
h) Cuando se realicen pagos a entidades del régimen especial, salvo
por rendimientos financieros donde sí se hace la retención (Artículo
19-1 del estatuto tributario).
i) Cuando se realicen pagos a las cooperativas excepto por
rendimientos financieros (Artículo 19-4 E.T).
j) Los pagos o abonos en cuenta que por disposiciones especiales
sean exentos en cabeza del beneficiario.
k) Los pagos o abonos en cuenta respecto de los cuales deba hacerse
retención en la fuente, en virtud de disposiciones especiales, por
otros conceptos.
l) Cuando se realicen pagos no gravados con el impuesto a la renta.

PARTE PRÁCTICA

7- Calcule el monto de la Retención en la fuente de la empresa Consultores

Abogados y Contadores por concepto de consultoría jurídica que realizó a la
Institución educativa UNIMINUTO por valor de $39.000.000

CUENTA DEBITO CREDITO

Asesoria Juridica 39,000,000
Rte Fte Personas Juridicas 4,290,000
Proveedores 34,710,000
TOTAL 39,000,000 39,000,000
8- Calcule el monto de la Retención en la fuente practicada al Contador Jorge
Aldana quien prestó sus servicios por honorarios a la Institución educativa
UNIMINUTO por valor de $12.100.000

CUENTA DEBITO CREDITO

Honorarios 12,100,000
Rte Fte Personas naturales 1,210,000
Proveedores 10,890,000
TOTAL 12,100,000 12,100,000

9- Cuál es el
monto por Retención en la Fuente por honorarios que debe pagar una persona
cuando el contrato ha sido por $2.900.000

CUENTA DEBITO CREDITO

Honorarios 2,900,000
Rte Fte Personas naturales 290,000
Proveedores 2,610,000
TOTAL 2,900,000 2,900,000

10- Cuál es el monto por Retención en la fuente por el arrendamiento de un bien

inmueble por $5.400.000.

CUENTA DEBITO CREDITO

Arrendamientos 5,400,000
Rte Fte inmuebles 189,000
Proveedores 5,211,000
TOTAL 5,400,000 5,400,000
 REFERENCIAS BIBLIGRAFICAS

https://estatuto.co/?e=797&w=libro-segundo

https://www.gerencie.com/retencion-en-la-fuente-no-es-un-impuesto.html#:~:text=La
%20retenci%C3%B3n%20en%20la%20fuente%20es%20un%20mecanismo%20de
%20recaudaci%C3%B3n,es%20un%20impuesto%20en%20s%C3%AD.&text=
%C2%ABFinalidad%20de%20la%20retenci%C3%B3n%20en,gravable%20en
%20que%20se%20cause.%C2%BB

https://actualicese.com/retencion-en-la-fuente/

http://www.unsj.edu.ar/descargas/pau/Retenciones.pdf

https://www.gerencie.com/cuando-una-declaracion-tributaria-se-considera-no-
presentada.html#Cuando_una_declaracion_tributaria_se_considera_no_presentada

https://www.gerencie.com/ineficacia-de-la-declaracion-de-retencion-en-la-fuente-
presentada-sin-pago-total.html#:~:text=en%20la%20fuente.-,Las%20declaraciones%20de
%20retenci%C3%B3n%20en%20la%20fuente%20presentadas%20sin
%20pago,circunstancia%20de%20presentarla%20sin%20pago.&text=del%20estatuto
%20tributario%3A-,%C2%ABLas%20declaraciones%20de%20retenci%C3%B3n%20en
%20la%20fuente%20presentadas%20sin%20pago,administrativo%20que%20as%C3%AD
%20lo%20declare.%C2%BB
https://actualicese.com/requisitos-para-ser-autorretenedor/#:~:text=Ser%20persona%20jur
%C3%ADdica.,con%20Registro%20%C3%9Anico%20Tributario%20%E2%80%93RUT.
https://www.gerencie.com/casos-en-que-no-se-practica-retencion-en-la-fuente.html