AÑO DE LA UNIVERSALIZACIÓN DE LA SALUD

FACULTAD DE CIENCIAS
EMPRESARIALES Y EDUCACIÓN

ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS

CONTABLES Y FINANCIERAS

Tema: Caso práctico de Contabilidad Agrícola

Curso: Contabilidad por Sectores Económicos

Docente: Mg. Marta Vega

Alumna: Soto Rivera Katherine Lisseth

Código: 2016236246

Ciclo: VIII

PUCALLPA – PERU
2020
 INTRODUCIÓN

El Perú ha sido a lo largo de su historia, un país eminentemente agrícola. Por ello, al

ser la agricultura, un sector de preferente utilidad nacional e interés social, ha sido
objeto de periódicos incentivos fiscales. Tan es así que nuestra Constitución Política,
en su artículo 88° preceptúa que “el Estado apoya preferentemente el desarrollo
agrario y garantiza el derecho de propiedad sobre la tierra, en forma privada o
comunal o en cualquiera otra forma asociativa”.

Partiendo de esta premisa, a través de la Ley Nº 27360, el Estado ha desarrollado este

principio, declarando a este sector de interés prioritario, otorgándole asimismo, una
serie de beneficios tributarios, respecto del Impuesto a la Renta, Impuesto General a
las Ventas, y Contribuciones Sociales, con la finalidad de su promoción y desarrollo,
los cuales tienen vigencia hasta el 31.12.2021. Sobre el particular el Congreso de la
República aprobó la ampliación del régimen agrario hasta el 2031 normativa que le
otorga predictibilidad al sector y promueve una inversión de largo plazo

Considerando la importancia de este sector en nuestra economía, a continuación

desarrollamos los principales aspectos tributarios, laborales y contables al sector
agrícola.

Katherine
A. ASPECTOS TRIBUTARIOS Y LABORALES
1. Marco Legal

Norma Fecha Detalle

Ley que aprueba las normas de
Ley Nº 27360 31.10.2000
Promoción del Sector Agrario.
Aprueban el Reglamento de la Ley Nº
D.S. Nº 049-2002-AG 11.09.2002 27360 Ley que aprueba las normas
de Promoción del Sector Agrario.
Establecen porcentaje mínimo de
utilización de insumos agropecuarios
D.S. Nº 007-2002-AG 08.02.2002 de origen nacional que deben
incluirse en determinadas actividades
Agroindustriales.
Aprueban formato de Declaración
R.M. N° 0185-2004-EM 26.02.2004
Jurada del Productor Agrario.
Ley que amplía la vigencia de la Ley
N° 27360, Ley que aprueba las
Ley N° 28810 22.07.2006
normas de Promoción del Sector
Agrario.

2. Beneficios Tributarios de la Ley N° 27360

Los beneficios establecidos en la Ley Nº 27360 “Ley que aprueba las
normas de Promoción del Sector Agrario” podemos resumirlos en los
siguientes:
a. Impuesto a la Renta
 Aplicación de la tasa del quince por ciento (15%) sobre la renta,
para efecto del Impuesto a la Renta, correspondiente a rentas de
tercera categoría, a las personas naturales o jurídicas
comprendidas en los alcances de la Ley.
 Posibilidad de depreciar, a razón de veinte por ciento (20%) anual,
el monto de las inversiones en obras de infraestructura hidráulica
y obras de riego que realicen durante la vigencia de la Ley.
 Derecho a deducir como gasto o costo, aquellos sustentados con
B/V o Tickets que no otorgan dicho derecho, hasta el límite del
10% de los montos acreditados mediante Comprobantes de Pago
que otorgan derecho a deducir gasto o costo y que se encuentren
anotados en el Registro de Compras, sin que pueda superar, las
doscientas (200) UIT’s.
  Determinar los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta aplicando
la tasa del 1% sobre los ingresos netos obtenidos en el mismo
mes, en caso corresponda calcular éstos de acuerdo con el
sistema del porcentaje.
b. Impuesto General a las Ventas
Las personas naturales o jurídicas comprendidas en la Ley Nº 27360,
que se encuentren en la etapa preproductiva de sus inversiones,
pueden recuperar anticipadamente el Impuesto General a las Ventas
(IGV), pagado por las adquisiciones de bienes de capital, insumos,
servicios y contratos de construcción.
c. Régimen Laboral
La Ley que aprueba las normas de Promoción del Sector Agrario,
establece los siguientes beneficios respecto del aspecto laboral:
 La particularidad sobre el régimen especial laboral es la sujeción a
una remuneración diaria de 39.19 soles, que incluye en razón al
9.72% la CTS y al 16.66% las gratificaciones legales y que es
reajustable con los incrementos de la RMV.
 Descanso vacacional de 30 días calendarios remunerados por
cada año de servicios o la fracción que corresponda.
 Indemnización por despido arbitrario de 45 remuneraciones diarias
o 1.5 remuneración mensual por año trabajado con pago
proporcional y máximo de 360 remuneraciones diarias o 12
remuneraciones mensuales.
 Aplicación de la tasa del cuatro por ciento (6%) de la
remuneración como aporte mensual al Seguro de Salud para los
trabajadores de la actividad agraria, a cargo del empleador.
3. Aspectos Generales de la Ley N° 27360
A efectos del acogimiento a los beneficios contemplados en la ley N°
27360, los sujetos deberán considerar lo siguiente:
3.1. ¿Quiénes se pueden acoger a los beneficios de la ley N°
27360?
Están comprendidas dentro de los alcances de la ley N° 27360
“Ley que aprueba las normas de promoción del Sector Agrario”:
a) Las personas naturales o jurídicas que desarrollen cultivos y/o
crianza, con excepción de la Industria Forestal.
b) Las personas naturales o jurídicas que realicen actividad
agroindustrial, siempre que utilicen principalmente productos
 agropecuarios, fuera de la provincia de Lima y la provincia
constitucional del Callao. No están incluidos las actividades
agroindustriales relacionadas con trigo, tabaco, semillas
oleaginosas, aceites y cerveza.
3.2. ¿Cuál es la vigencia de los beneficios?
Los beneficios contemplados en la ley N° 27360 entraron en
vigencia a partir del 01/11/2000, con excepción de lo establecido
para el impuesto a la renta, el cual rige a partir del 01/01/2001.
Estos beneficios se aplicarán hasta el 31 de diciembre del 2021.
El Congreso de la República aprobó la ampliación del régimen
agrario hasta el 2031 normativa que le otorga predictibilidad al
sector y promueve una inversión de largo plazo, con un efecto
positivo en cuanto al compromiso de capital y generación de
empleo.
3.3. ¿Cuáles son las Obligaciones de los Beneficiarios?
Para que los beneficiarios de la Ley puedan gozar de los
beneficios tributarios establecidos en la misma, deberán estar al
día en el pago de sus obligaciones tributarias. Para tal efecto, se
entiende que el beneficiario no está al día en el pago de sus
obligaciones tributarias con la SUNAT, y por lo tanto pierde los
beneficios otorgados por la Ley, por el ejercicio gravable que se
hubiera acogido, cuando incumple el pago de cualquiera de los
tributos a los cuales está afecto, incluyendo los pagos a cuenta del
Impuesto a la Renta, por tres (3) períodos mensuales,
consecutivos o alternados, durante el referido ejercicio. Es preciso
tener en cuenta que la norma establece que no se considerara
como incumplimiento cuando el pago de las obligaciones
tributarias antes mencionadas se efectúe dentro de los treinta días
(30) calendarios siguientes a sus vencimientos.
3.4. ¿Cómo procede al acogimiento a los beneficios de la ley?
De acuerdo al artículo 3° del Reglamento de la Ley N° 27360,
Decreto Supremo N° 049-2002-AG, “el acogimiento a los
beneficios a que se refiere la Ley se efectuará en la forma, plazo y
condiciones que la SUNAT establezca”. Y agrega que “el referido
acogimiento se realizará anualmente y tendrá carácter
constitutivo.”
En ese sentido, mediante Resolución de Superintendencia Nº 007-
2003/SUNAT (10.01.2003) la Administración Tributaria aprobó el
Formulario Nº 4888 “Declaración Jurada de Acogimiento a los
beneficiarios tributarios de la Ley de Promoción del Sector Agrario
y de la Ley de Promoción y Desarrollo de la Acuicultura” el cual
precisamente deberá ser utilizado por las personas naturales o
jurídicas a que se refiere la Ley Nº 27360 a efectos de acogerse a
los beneficios tributarios otorgados por la misma.
Para tal efecto, señaló la norma en comentario que, la
presentación del referido formulario, debía realizarse hasta el 31
de enero de cada ejercicio gravable, durante el período de
vigencia del beneficio, en los siguientes lugares:

TIPO DE CONTRIBUYENTE LUGAR DE PRESENTACIÓN

Tratándose de los
contribuyentes que pertenezcan En el Departamento de
al directorio de la Intendencia Servicios al Contribuyente de
Nacional de Principales dicha Intendencia Nacional.
Contribuyentes
Tratándose de los En los Centros de Servicios al
contribuyentes que pertenezcan Contribuyente ubicados en la
al directorio de la Intendencia Provincia de Lima y Provincia
Regional Lima Constitucional del Callao.
En las dependencias o
Centros de Servicios al
Contribuyente ubicados en la
demarcación geográfica que
corresponda a su domicilio
Tratándose de los
fiscal, a excepción de los
contribuyentes que pertenezcan
contribuyentes que
al directorio de otras
pertenezcan a la Oficina
Intendencias Regionales u
Zonal de San Martín, quienes
Oficinas Zonales
deberán presentar dichas
comunicaciones en el Centro
de Servicios al Contribuyente
de Tarapoto u Oficina de
Moyobamba.

Es importante mencionar que tratándose de personas que inicien

actividades en el transcurso del ejercicio, deberán presentar el
formulario en comentario hasta el último día hábil del mes
 siguiente a aquél en que inicien actividades. Para tal efecto, se
entiende por inicio de actividad cualquier acto que implique la
generación de ingresos, sean éstos gravados o exonerados, así
como la adquisición de bienes y/o servicios deducibles para efecto
del Impuesto a la Renta.
No obstante lo señalado en los párrafos anteriores, respecto de la
presentación del Formulario Nº 4888 para efectos del acogimiento
a los beneficios, es importante advertir que el Tribunal Fiscal a
través de la RTF 05835-12005 de Observancia Obligatoria ha
señalado que la presentación de este formato, no es una
condición para gozar de los beneficios previstos.
En efecto, según la citada resolución, "El artículo 3º del Decreto
Supremo Nº 049-2002-AG, que aprueba el Reglamento de la Ley
Nº 27360 - Ley que aprueba las Normas de Promoción del Sector
Agrario, en la parte que dispone que el acogimiento a los
beneficios a que se refiere la ley y que se efectuará anualmente,
tendrá carácter constitutivo, vulnera el principio de legalidad, así
como los alcances de lo dispuesto en la Ley Nº 27360, dado que
la misma no estableció como requisitos y/o condiciones para el
goce de los derechos que otorgaba dicha norma el que los
beneficiarios presentaran una solicitud de acogimiento”. En
consecuencia, si bien es cierto formalmente es necesario la
presentación del formulario Nº 4888 a efectos del acogimiento a
los beneficios de la Ley Nº 27360, dicha presentación no tiene el
carácter de constitutivo, por lo que el hecho que una persona no
haya presentado el referido formulario dentro del plazo señalado,
no implica que no se pueda acoger a los beneficios, pudiendo
regularizar la presentación del referido formulario posteriormente.
3.5. Alcances de los Beneficios
En caso los beneficiarios desarrollen, además de las actividades
comprendidas en la Ley, actividades adicionales, las
exoneraciones y beneficios contempladas en la Ley serán
aplicables a estas actividades.

4. Impuesto a la Renta
Respecto del Impuesto a la Renta, las personas naturales o jurídicas
comprendidas dentro de los alcances de la Ley Nº 27360 “Ley que
aprueba las normas de Promoción del Sector Agrario”, podrán acceder
a los siguientes beneficios:
a) Aplicación de una tasa del 15%
Las personas naturales o jurídicas comprendidas en los alcances de
la Ley Nº 27360 podrán aplicar una tasa del quince por ciento (15%)
por concepto de Impuesto a la Renta sobre sus rentas de tercera
categoría, de acuerdo a las normas de este impuesto.

TIPO DE CONTRIBUYENTES TASA

Empresas Régimen General del IR 30%
Empresas acogidas a la Ley Nº 27360 15%
b) Aplicación de tasa por depreciación del 20%
Las personas naturales o jurídicas que estén comprendidas en los
alcances de la Ley Nº 27360 podrán depreciar, a razón del veinte por
ciento (20%) anual, el monto de las inversiones en obras de
infraestructura hidráulica y obras de riego que realicen durante la
vigencia de la ley, entendiéndose por éstas:

Construcciones y edificaciones destinadas

a la irrigación y/o drenaje de tierras con la
finalidad de habilitarlas y/o mejorarlas para
Infraestructura
el cultivo y/o crianza. La infraestructura
Hidráulica
hidráulica comprende los equipos
necesarios para su funcionamiento u
operación.
Sistemas de irrigación implementada para
la utilización de las aguas, con o sin
Obras de Riego equipo, con la finalidad de habilitar y/o
mejorar tierras destinadas a la actividad de
cultivo y/o crianza.
La mencionada tasa de depreciación no podrá ser variada, debiendo
mantenerse hasta el término de la vida útil de los bienes antes
indicados, salvo si vencido el plazo para el goce del beneficio
previsto en la Ley (31.12.2021), el beneficiario no hubiera terminado
de depreciar los bienes a que se refiere el párrafo anterior, en cuyo
caso deberá depreciarlos, conforme a los porcentajes previstos en la
Ley y Reglamento del Impuesto a la Renta, según sea el caso; hasta
extinguir el saldo del valor depreciable. No obstante lo señalado, y
 con relación a los bienes que se adquieran o construyan, se deberá
observar lo siguiente:

 En caso de transferencia de los activos, el beneficio se mantendrá

respecto del bien transferido, sólo si el adquirente también califica
como beneficiario, en cuyo caso depreciará en la proporción que
corresponda al saldo aún no depreciado del bien transferido. En
caso contrario, cualquier transferencia dará lugar a la pérdida
automática del beneficio aplicable al bien transferido, para lo cual
deberá tenerse en cuenta lo siguiente:
o El beneficiario deberá restituir la diferencia entre el mayor valor
depreciado y lo que realmente debió corresponderle según las
normas del Impuesto a la Renta, vía regularización en la
declaración jurada anual.
o Para efectos tributarios, el costo computable deberá considerar
el mayor valor depreciado.

 Deberán ser registrados en el activo en una cuenta especial

denominada “Bienes - Ley Nº 27360”.
Asimismo, es importante precisar que los bienes que se
adquieran, serán computados a su valor de adquisición o
construcción, incluyendo los gastos vinculados a fletes y seguros,
gastos de despacho y almacenaje y todos aquellos gastos
necesarios para su utilización, excepto los intereses por
financiamiento, sin que este valor pueda exceder al valor de
mercado determinado conforme a las normas de la Ley del
Impuesto a la Renta.
Para acceder a este beneficio, el sujeto beneficiario deberá
presentar un Programa de Inversión ante el Ministerio de
Agricultura, en el formato que se muestra en la siguiente página.
Asimismo, para la sustentación de dicho programa, presentará a
la SUNAT una Declaración Jurada refrendada por una Sociedad
de Auditoria, en la que se detalle la inversión efectuada,
acompañado de un informe técnico preparado por la referida
sociedad.
c) Deducción y pagos a cuenta del impuesto a la Renta
 Además de los beneficios antes señalados, los sujetos comprendidos
en la Ley que aprueba las normas de Promoción del Sector Agrario -
Ley Nº 27360, tendrán la opción de aplicar lo siguiente:
 Deducción de gastos sustentados con BV o Tickets, Podrán
deducir como gasto o costo, aquellos sustentados con Boletas de
Venta o Tickets que no otorgan dicho derecho, emitidos sólo por
contribuyentes que pertenezcan al Nuevo Régimen Único
Simplificado, Nuevo RUS, hasta el límite del diez por ciento (10%)
de los montos acreditados mediante Comprobantes de Pago que
otorgan derecho a deducir gasto o costo y que se encuentren
anotados en el Registro de Compras. Dicho límite no podrá
superar, en el ejercicio gravable las 200 (doscientas) Unidades
Impositivas Tributarias.
 Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta, Asimismo efectuarán
sus pagos a cuenta del Impuesto a la Renta, aplicando la tasa del
1% (uno por ciento) sobre los ingresos obtenidos en el mes,
siempre que realicen sus pagos a cuenta aplicando el sistema del
porcentaje, es decir aplicando el 2% sobre los ingresos netos
obtenidos en el período.
En caso de pérdida del beneficio de la tasa del 15% de Impuesto a
la Renta, los contribuyentes deberán efectuar los pagos a cuenta
mensuales del Impuesto a la Renta conforme a las normas del
régimen general del referido impuesto, a partir del período
tributario siguiente a aquel en que se configura la pérdida. En
estos casos, para determinar el Impuesto a la Renta
correspondiente a dicho ejercicio gravable, se aplicará a la renta
obtenida, la tasa anual correspondiente al régimen general
conforme a lo dispuesto por la Ley del Impuesto a la Renta.
5. Recuperación Anticipada del Impuesto General a la Ventas
De acuerdo al artículo 5º de la Ley Nº 27360, las personas naturales o
jurídicas comprendidas en los alcances de la misma que se encuentren
en la etapa preproductiva de sus inversiones, podrán recuperar
anticipadamente el Impuesto General a las Ventas (IGV), pagado por
las adquisiciones de bienes de capital, insumos, servicios y contratos de
construcción, de acuerdo a los montos, plazos, cobertura, condiciones y
procedimientos que se establezcan en el Reglamento. Para tal efecto,
considera que la etapa preproductiva de las inversiones en ningún caso
podrá exceder de 5 (cinco) años. En tal sentido, a continuación se
presentan los aspectos más importantes del beneficio:
a) ¿En qué consiste el Régimen de Recuperación Anticipada?
El Régimen de Recuperación Anticipada, consiste en la devolución
mediante Notas de Crédito Negociables, del Impuesto General a las
Ventas (crédito fiscal) pagado en las operaciones de importación y/o
adquisición local de insumos y bienes de capital, así como servicios y
contratos de construcción, siempre que se utilicen directamente en la
etapa preproductiva.
b) ¿Qué se entiende por Etapa Preproductiva?
De acuerdo al Reglamento de la Ley N° 27360, se entiende por
Etapa Preproductiva, al periodo anterior al inicio de las operaciones
productivas. Para tal efecto, se consideran iniciadas las referidas
operaciones, cuando el sujeto beneficiario realice la primera
transferencia de los principales bienes indicados en el programa de
inversión que presente al sector correspondiente. Por excepción, se
encuentran comprendidas en la etapa preproductiva las
transferencias provenientes de cultivos secundarios, entendiéndose
por éstos, aquellos en los cuales la primera cosecha se produce en
un período no mayor a doce (12) meses posteriores a la siembra y
cuya área sembrada no excede del treinta por ciento (30%) del total
del área cultivada. Dicho porcentaje se determinará por cada
programa de inversión. La etapa preproductiva se determinará por
cada contribuyente, y en ningún caso podrá exceder de cinco (5)
años, plazo que debe ser computado desde la fecha de acogimiento
a los beneficios. La etapa preproductiva finaliza cuando ocurra
primero alguno de los siguientes supuestos:
 Los beneficiarios inicien sus operaciones productivas,
 Culmine el plazo de vigencia del beneficio; o,
 Transcurran los cinco (5) años del plazo máximo del beneficio.
c) ¿Quiénes pueden acogerse al beneficio?

Pueden acogerse al Régimen, las empresas nuevas:

 Que se encuentren exclusivamente durante la etapa preproductiva

del total de sus inversiones; y,
 Que produzcan en el futuro, los principales bienes señalados en el
programa de inversión que presenten al sector correspondiente,
los mismos que deberán ser destinados a la exportación o cuya
venta se encuentre gravada con el impuesto.
d) ¿Cómo se sustenta la inversión efectuada?

Los beneficiarios sustentarán la inversión ejecutada en cada ejercicio

mediante la presentación a la SUNAT de una Declaración Jurada
refrendada por una Sociedad de Auditoria, en la cual se detalle la
inversión realizada en la etapa preproductiva. La mencionada
declaración jurada deberá estar acompañada de un informe técnico
sustentatorio preparado por la referida sociedad, el cual deberá estar
Visada por el Ministerio de Agricultura.

e) ¿Cuáles son las condiciones para solicitar la devolución?

Para solicitar la devolución deberá tenerse en cuenta lo siguiente:

 La devolución del impuesto se podrá solicitar mensualmente,

siempre que se anote la factura, nota de débito, o nota de crédito,
o la declaración única de aduanas y los demás documentos de
importación, según sea el caso, en el Registro de Compras. Una
vez que se solicite la devolución de un determinado periodo, no
podrá presentarse otra solicitud por el mismo periodo o por
periodos anteriores.
 El monto mínimo que deberá acumularse para solicitar la
devolución será de cuatro (4) UIT, vigente al momento de la
presentación de la solicitud.
f) ¿Cuáles son las condiciones de los bienes y servicios
adquiridos?
Para solicitar la devolución, los insumos y bienes de capital, servicios
y contratos de construcción comprendidos dentro del régimen,
deberán cumplir con las siguientes condiciones:
 Los insumos y bienes de capital deben ser nuevos y adquiridos
para ser utilizados directamente en la etapa preproductiva, los
mismos que deberán estar acreditados en la declaración jurada
que será refrendada por la sociedad de auditoria. A tal efecto, se
considerarán bienes nuevos a aquellos que no han sido puestos
en funcionamiento ni han sido afectados con depreciación alguna.
 Tratándose de bienes de capital deberán ser registrados de
conformidad con lo establecido en la Ley del Impuesto a la Renta
 El valor total del impuesto consignado en cada uno de los
comprobantes de pago y demás documentos, que haya gravado la
adquisición y/o importación del insumo, el bien de capital o el
 contrato de construcción, según corresponda, no deberá ser
inferior a dos (2) UIT, vigente al momento de la presentación de la
solicitud. Lo indicado en el presente literal no será aplicable a los
servicios.
 Los servicios y contratos de construcción deben ser utilizados
directamente en la etapa preproductiva, los mismos que deberán
estar acreditados con la declaración jurada que será refrendada
por la Sociedad de Auditoria.
 Deberán estar anotados en el Registro de Compras, al que se le
deberá añadir una columna para señalar el monto del impuesto
materia del beneficio.
g) ¿Qué documentos debo presentar para el acogimiento al
Régimen?
A efectos de acogerse al régimen, los beneficiarios deberán
presentar a la SUNAT:
 El Formulario 4949 “Solicitud de Devolución”.
 La relación detallada de las facturas, notas de débito o notas de
crédito, tratándose de adquisición local; o declaración única de
aduanas y demás documentos de importación, según sea el caso,
que respalden las adquisiciones materia del beneficio
correspondiente al período por el que se solicita la devolución.
 La declaración jurada del beneficiario refrendada por una
Sociedad de Auditoria en la cual se detalle la inversión realizada
en la etapa preproductiva. Dicha declaración deberá estar
acompañada de un informe técnico sustentatorio preparado por la
referida sociedad, el mismo que deberá contar la visación
correspondiente del Ministerio de Agricultura.
 Otros documentos e información que la SUNAT requiera.
h) Contribuyentes exonerados del Impuesto
En el caso de los contribuyentes que se encuentren exonerados del
impuesto, a efecto de gozar del régimen, deberán presentar la
solicitud de renuncia a dicha exoneración y obtener la aprobación de
la misma, previo al acogimiento al Régimen. Dicha renuncia se
realizará presentando el Formulario Nº 2225 “Solicitud de Renuncia a
la Exoneración del Apéndice I del TUO de la Ley del Impuesto
General a las Ventas (IGV) e Impuesto Selectivo al Consumo (ISC)”.
De otro lado, los beneficiarios a los que se les otorgue alguna
exoneración con posterioridad al acogimiento al régimen, deberán
 presentar la solicitud de renuncia a dicha exoneración dentro del mes
siguiente a la publicación de la norma que la concede; en caso de no
presentar la referida solicitud o no obtener su aprobación, deberán
reintegrar el impuesto que recuperaron anticipadamente.
i) Notas de Crédito Negociables
Como se señaló, la devolución del monto objeto del beneficio se
efectúa mediante Notas de Crédito Negociables. Para tal efecto,
serán de aplicación al régimen lo dispuesto en el Título I del
Reglamento de Notas de Crédito Negociables, aprobado por Decreto
Supremo Nº 126-94-EF y normas modificatorias, en lo que se refiere
a los plazos de emisión y entrega, retiros, garantías, utilización,
pérdida, deterioro y demás características, incluyendo lo dispuesto
en el literal h) del Artículo 19º y en el Artículo 21º del referido
Reglamento. Cabe agregar que previamente a la devolución, la
SUNAT podrá realizar las compensaciones a que se refiere el
Artículo 40º del Código Tributario.
j) ¿Cuáles son los efectos del goce indebido del régimen?
Los beneficiarios que gocen indebidamente del régimen serán
sancionados de acuerdo a lo siguiente:
 Si no cumplen con los requisitos establecidos en las normas para
el otorgamiento del beneficio, deberán restituir el impuesto
devuelto en el plazo, forma y condiciones que la SUNAT
determine, sin perjuicio de las sanciones correspondientes, según
lo previsto en el Código Tributario.
 Si dejan de ser beneficiarios, en fecha posterior al otorgamiento
del beneficio, deberán restituir el impuesto devuelto en el plazo,
forma y condiciones que la SUNAT determine. En ambos casos, el
monto a reintegrar deberá ser actualizado, utilizando la Tasa de
Interés Moratorio (TIM) a que se refiere el Código Tributario, a
partir de la fecha en que se otorgó la devolución, hasta la fecha
que se restituya el mismo.
B. ASPECTOS CONTABLES
1. Consideraciones Previas
La contabilidad es la herramienta principal para determinar los resultados
económicos de una entidad en un determinado periodo. Este periodo se
entiende como el tiempo comprendido en un ciclo económico en el que se
deben determinar los resultados financieros de una entidad.
Generalmente, los ciclos o periodos económicos comprenden un año, y así,
por comodidad, se han adaptado las leyes y reglamentos de los países. Por
ejemplo, en nuestro país, tanto los requerimientos de información financiera
como tributaria se circunscriben a un periodo anual que va desde el 1 de
enero al 31 de diciembre de cada año.
Para las empresas comerciales, industriales y en algunos casos hasta
mineras, es fácil preparar un corte imaginario de las operaciones mercantiles
al treinta y uno de diciembre, permitiéndoles conocer con certeza el
resultado obtenido. Se entiende por resultado a la ganancia o pérdida que
nos arroja el periodo contable.
Sin embargo, en la agricultura el caso es de alguna manera más complejo,
ya que ciertos productos agrícolas, por ejemplo, empiezan a cultivarse
dentro del último semestre del año, entre julio y diciembre, pero las
cosechas son obtenidas en los primeros meses del año siguiente, y es
entonces cuando se requiere de muchos insumos que no pueden ser
liquidados al término del año, pues por el mismo hecho de no conocerse el
producto que se obtendrá, el resultado económico será incierto. Así también,
existen cultivos a largo plazo, los cuales no arrojarán resultado alguno si no
es dentro de varios periodos.
Por ejemplo, la preparación de las tierras para el arroz empieza con el
barbecho en los meses de agosto, se siguen haciendo inversiones hasta
diciembre, y resulta imposible determinar el futuro resultado de este cultivo,
porque como sabemos este tipo de cultivo está basado en la abundancia de
agua que se tenga en los primeros seis meses del año siguiente; asimismo,
otros cultivos están expuestos a plagas, sequías, avenidas y tantos otros
fenómenos de la naturaleza, sin descontar problemas laborales, posibles
huelgas, etc., que pueden producir un resultado negativo o quizá positivo al
cultivo final. Esta serie de riesgos y complejidades convierten a la
agricultura, cuando no se planifica correctamente, en un verdadero juego de
azar, ya que sus resultados finales muchas veces son imprevistos.
Es por esta razón que la contabilidad es realmente una herramienta útil para
la actividad agrícola, ya que mediante la aplicación de estimaciones
 permitirá seguir paso a paso los diferentes fenómenos que se presentan a
medida que se realiza esta labor.
En ese sentido, el anterior Consejo de Normas Internacionales de
Contabilidad (IASC, por sus siglas en inglés) aprobó la NIC 41 Agricultura, la
cual entró en vigencia en nuestro país a partir de los periodos que empiezan
el 1 de enero de 2003. Esta norma persigue llenar el vacío que se presenta
en esta actividad para valuar los activos biológicos y los productos
agrícolas, estimando resultados de la explotación agrícola sobre una base
distinta a la acumulación de costos, ya que hay un factor característico de
esta actividad: la transformación biológica.
2. Descripción y organización de la actividad agrícola
Según el Ministerio de Agricultura de nuestro país, el sector agropecuario
desempeña un importante papel dentro de la actividad económica. Su
participación sobre el PBI es del orden del 7 % y su evolución ha sido a lo
largo de la última década superior a la del promedio nacional aun cuando ha
debido enfrentar los embates de la naturaleza, como son las inundaciones y
el Fenómeno del Niño que asestó dos duros golpes al sector en 1993 y en
1998, así como las caídas en los commodities agrícolas objeto de comercio
exterior. Según Conveagro, el sector agrícola ocupa el 30.5% de la PEA
nacional y produce el 70% de los alimentos que son consumidos en el país.
El país se ve favorecido por sus condiciones climáticas debido a que cuenta
con una manifiesta y variada biodiversidad o mega diversidad. En el país
existen 24 climas y 84 zonas de vida sobre un total de 104 que existen en el
planeta. Es decir, al recorrer el territorio peruano uno puede identificar la
mayor parte de climas del mundo. Estas características son importantes
porque dan lugar a una diversidad biológica que interactúan y son una
fuente natural de ventajas comparativas.
Según el censo de 1993, la superficie agrícola bordea las 5’476,977
hectáreas, que equivalen a 16% del total de la superficie. Por otro lado, la
chacra es la unidad de explotación agrícola por excelencia. Sus dimensiones
varían según sea el monto de los capitales invertidos.
La organización y el desarrollo de la actividad agrícola pueden dividirse en
cuatro etapas:
2.1. Preparación de la tierra
Consiste en la roturación o arado del suelo y es una tarea indispensable
para poder sembrar.

2.2. Siembra
 Preparada la tierra se procede a sembrar las semillas de las plantas
objeto de la explotación.
2.3. Cosecha
Completado el ciclo de crecimiento de las plantaciones comienza la
cosecha. Comprende diversas etapas, de las cuales las más
importantes son las siguientes (dependiendo el tipo de cultivo): la siega,
el emparvado o la formación de las parvas, la trilla y el embolsado (si no
se transporta a granel).
2.4. Venta
La venta de la cosecha es la última etapa de este proceso y supone el
transporte de los productos desde la chacra o estancia hasta los
molinos harineros, las estaciones de ferrocarril o los puertos de
embarque. Estas etapas integran el proceso agrícola, el cual se puede
graficar de la siguiente manera:
CUADRO N° 1
PROCESO PRODUCTIVO DE UNA EMPRESA AGRICOLA

Siembra

Preparación Preparación
del Terreno del Terreno

Venta
Por otro lado, las pequeñas explotaciones agrícolas realizan el proceso
de la siembra y la cosecha con medios rudimentarios. Este tipo de
agricultura se denomina tradicional o extensiva, ya que conserva los
antiguos sistemas de cultivo. Se caracteriza por:

 La utilización de técnicas e instrumentos primitivos de trabajo, y el

uso de la fuerza animal o humana para las tareas agrícolas.
 El empleo de mano de obra comunitaria sin remuneración económica
de trabajo.
 La limitación del espacio agrícola al área escasa del conuco.
 La producción de las cosechas es pequeña y variada, con
predominio de frutos menores.
 La dependencia casi exclusiva de los factores naturales como la
lluvia, los suelos y los abonos.
 El empleo de semillas o especies animales de baja calidad.
 La ausencia de capitales o créditos para invertir en el mejoramiento
de la producción.

Por el contrario, las grandes explotaciones agrícolas se denominan

modernas o intensivas. Este tipo de agricultura utiliza todos los recursos
de la ciencia y la tecnología para lograr un máximo aprovechamiento de
los recursos naturales del suelo. Entre algunas de sus características
tenemos las siguientes:

 El empleo de maquinarias, sistemas de riego, transportes, lugares de

almacenamiento y métodos científicos en las tareas agrícolas.

 La contratación de mano de obra especializada que recibe un salario

por su trabajo y obedece a una planificación determinada de la
actividad.

 La utilización de grandes espacios o unidades de producción, donde,

por lo general, predomina un cultivo que está destinado a la venta en
el mercado o la industria.

 La aplicación de la ciencia moderna para el mejoramiento de las

especies animales.

 La inversión de grandes capitales para la construcción y el

mantenimiento de las instalaciones necesarias.

Otra de las características del sector agrícola es la cadena productiva.

El concepto de cadena se refiere a un producto o un grupo de productos
conjuntos o ligados por el uso. La cadena identificada permite localizar
las empresas, las instituciones, las operaciones, las dimensiones y
capacidades de negociación, las tecnologías y las relaciones de
producción, el papel de los volúmenes y las relaciones de poder en la
determinación de los precios, etc.

El grupo de procesos en la producción agrícola de algún producto

involucra un conjunto de agentes: financieros, proveedores de insumos,
agricultores, comerciantes, etc.

Para poder comprender el recorrido de cada producto se necesita del

entendimiento y la descripción de la cadena que abarca todos los
 procesos, desde el abastecimiento, la producción, la comercialización,
el consumo y el financiamiento. De esta manera podrán detectarse y
mejorarse los puntos y enlaces débiles de la cadena.

Estas cadenas serán cuando menos ordenadas, y ojalá eficientes,

cuando estén integradas a una logística completa que le garantiza
fluidez, a través de vías de transporte, centros de almacenamiento,
conservación y distribución. Trabajando la cadena integral desde el
campo a la mesa para los productos alimenticios, o desde el campo al
usuario para los productos con fines industriales, podrán conocerse los
puntos más débiles y mejorar la eficiencia total. También permitirá
conocer actividades cruciales para el agro, pero que están localizadas
en otros sectores; o si la cadena se extiende al consumidor de
alimentos, se podrán incorporar las consecuencias nutricionales.

3. Tratamiento contable de los terrenos en las empresas agrícolas

La agricultura es la actividad económica por excelencia más antigua, ya que
desde los albores de la civilización hasta la actualidad se mantiene como
fuente abastecedora de alimentos y riqueza, evolucionando conjuntamente
con el ser humano.
Usualmente no se le da mucha importancia al sector agrícola, ya que en
promedio representa solo entre el 7 y 9% del PBI nacional, superado
largamente por otros sectores económicos. Sin embargo, no se puede
desconocer que la agricultura se ha industrializado, puesto que los ingenios
de azúcar, molinos de arroz, desmotadoras de algodón, industrias lácteas y
de aceites, entre otros, siguen siendo parte de la agricultura, aunque las
estadísticas reporten su producción como parte de la industria, en el renglón
de la industria alimentaria, forestal, textil y otras.
Asimismo, no solo en la agroindustria o en la industria alimentaria se detiene
la importancia de la agricultura, ya que existe un conglomerado de empresas
que superviven por el sector agrícola, como aquellas empresas que ofrecen
insumos, equipos y múltiples servicios conexos a la actividad en sus
distintos segmentos. Estas industrias y proveedores existen porque los
agricultores y agroindustriales son sus clientes y si no fuese por ellos no
tendrían un mercado. Para estas empresas es importante que la agricultura
sea un negocio próspero y competitivo en el mercado interno y externo. Si
se valorizara el valor agregado de todo este conglomerado agrícola,
agroindustrial y de industrias y servicios directamente vinculados, su aporte
al PBI estaría claramente arriba de otros sectores económicos, aquellos que
se cree que son más importantes considerados individualmente.
Contablemente, al ser la agricultura una actividad económica de gran
importancia, se deben registrar sus hechos y transacciones respetando el
fondo de las mismas, y con las características propias de su actividad, para
de esta manera determinar correctamente el resultado económico y la
posición financiera de la empresa. Una de las peculiaridades de esta
actividad es la referente al tratamiento de los terrenos agrícolas, su principal
activo, el mismo que será desarrollado en el presente título.
3.1. Terrenos agrícolas
Los terrenos agrícolas, qué duda cabe, constituyen activos fijos de la
entidad que desarrolle la actividad agrícola, puesto que cumple con los
criterios para el reconocimiento inicial previsto en el párrafo 7 de la NIC
16, los mismos que señalan que un elemento del rubro Inmuebles,
maquinaria y equipo se debe reconocer como tal solo cuando:
 Sea probable que la entidad obtenga los beneficios económicos
futuros derivados del mismo; y
 El costo del activo para la entidad pueda ser valorado con fiabilidad.
Los terrenos agrícolas generan beneficios económicos por su
explotación o enajenación.
Asimismo, su costo, tanto el inicial como el posterior, pueden ser
claramente identificados, ya sea por su costo de adquisición o por una
valorización técnica, respectivamente. Por otro lado, el tratamiento
contable específico para estos terrenos agrícolas depende mucho del
tipo de cultivo que cobije. Para establecer la lógica del tratamiento
contable de estos terrenos, en el presente título, tomaremos como
ejemplo los terrenos dedicados al cultivo de caña de azúcar.
3.1.1. Medición al momento del reconocimiento
Con referencia a la valorización inicial de los terrenos agrícolas,
de conformidad con el párrafo 2 de la NIC 41 Agricultura, se
debe aplicar la NIC 16 Propiedades Planta y Equipo. Bajo esta
última NIC, los terrenos agrícolas se deben reconocer
inicialmente a su costo, realizando revisiones periódicas para
comprobar la existencia de deterioro de este activo.
3.1.2. Medición posterior al reconocimiento
La NIC 16, señala que la entidad puede elegir, para la
valorización posterior al reconocimiento, cualquiera de los
siguientes modelos: modelos del costo o modelo de revaluación.
 El primer modelo señala que con posterioridad al reconocimiento
de un activo fijo se debe reconocer la correspondiente
depreciación acumulada, así como el deterioro de su valor. Bajo
el modelo de la reevaluación, siempre que pueda determinarse
confiablemente el valor razonable, se deberá ajustar el valor en
libros a este valor razonable al momento de la revaluación,
menos la depreciación acumulada y el importe acumulado de las
pérdidas por deterioro del valor. En el caso de la actividad
agrícola el modelo más empleado es el de revaluación, puesto
que no procede el cálculo de depreciación alguna.
3.2. Tratamiento contable de la preparación de los terrenos para la
siembra
Contablemente los desembolsos incurridos en la preparación de los
terrenos agrícolas se activan separadamente, para posteriormente
amortizarse en función de un prorrateo sobre la base de la productividad
del mismo, incluyéndose en el costo de cada cosecha. Como ya
mencionamos, el tratamiento contable de la preparación de los terrenos
depende del tipo de cultivo que se desee. El cultivo que tomaremos
como ejemplo, es el cultivo de la caña de azúcar.
4. Valuación de activos biológicos y productos agrícolas
Para la aprobación de la NIC 41 vigente se realizó un debate referido a cuál
sería el método de valuación apropiado para los productos agrícolas o los
activos biológicos. En el referido debate se planteaban dos métodos de
valuación: la valuación sobre base del valor razonable y la valuación a costo
histórico. Los que apoyaban la valuación con base en el valor razonable
señalaban básicamente que los efectos de los cambios producidos por la
transformación biológica se reflejan mejor si uno se remite a los cambios en
el valor razonable de los activos biológicos. En ese sentido, consideraban
que los cambios en el valor razonable de los activos biológicos tienen
relación directa con los cambios en las expectativas sobre los beneficios
económicos futuros de la empresa, de tal manera que sea consistente la
relación entre insumos y productos. Adicionalmente, señalaban que existen
mercados activos en los cuales se puede observar un valor razonable para
los activos biológicos y los productos agrícolas, que puede ser tomado para
valuar de manera confiable, comparable, pertinente y comprensible estas
partidas. Por el contrario, los que apoyaban la valuación sobre la base de los
costos históricos señalaban que hay una mayor confiabilidad en la valuación
al costo, debido a que el costo histórico es resultado de transacciones
directas y, por ello, proporciona evidencia de un valor o precio que proviene
de un mercado abierto, que se da en ese momento y que es verificable de
manera independiente. Adicionalmente, también precisaban que el valor
razonable no es, a veces, valuable de manera confiable y que los usuarios
de los estados financieros pueden ser engañados por la presentación de
cifras que se muestran como si correspondieran al valor razonable, pero que
están basadas en supuestos subjetivos y no verificables. Finalmente, el
Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad, en ese entonces IASC,
decidió emitir la NIC 41 Agricultura, tomando como base de valuación para
los activos biológicos y los productos agrícolas el método de valuación con
base en el valor razonable, el cual desarrollaremos en el presente título.
4.1. Definiciones previas
De conformidad con el párrafo 5 de la NIC 41, tenemos las siguientes
definiciones:
o Producto agrícola, Es el producto ya recolectado, procedente de los
activos biológicos de la entidad.
o Un activo biológico, Es un animal vivo o una planta.
o Transformación biológica, Comprende los procesos de crecimiento,
degradación, producción y procreación que son la causa de los cambios
cualitativos o cuantitativos en los activos biológicos.
o Activos biológicos consumibles.- Son aquellos que se piensa cosechar
como productos o activos agrícolas o vendidos como activos biológicos.
Por ejemplo: ganado destinado a la producción de carne.
o Portadores de activos biológicos, Son aquellos que probablemente se
autoregeneren. Por ejemplo: ganado destinado a la extracción de leche.
o Mercado activo, Es un mercado en el que se dan todas las condiciones
siguientes:
 Los bienes o servicios intercambiados en el mercado son
homogéneos.
 Se pueden encontrar en todo momento compradores o vendedores
para un determinado bien o servicio.
 Los precios están disponibles para el público.
o Importe en libro, Es el importe por el que se reconoce un activo en el
balance.
o Valor razonable, Es el importe por el cual puede ser intercambiado un
activo, o cancelado un pasivo, entre un comprador y un vendedor
 interesados y debidamente informados, que realizan una transacción
libre.
4.2. Reconocimiento y Valuación
4.2.1. Reconocimiento
Una entidad debe reconocer un activo biológico o un producto agrícola
siempre que de manera conjunta se cumplan los siguientes criterios, de
conformidad con el párrafo 10 de la NIC 41:
a) La empresa controla el activo como consecuencia de eventos
pasados.
b) Existe la probabilidad de que los beneficios económicos futuros
asociados al activo van a fluir a la empresa.
c) El valor razonable o el costo del activo pueden medirse de manera
confiable.
4.2.1. Valuación
De conformidad con los párrafos 12 y 13 de la NIC 41, para un activo
biológico o un producto agrícola, respectivamente, se deben tener
presente los siguientes criterios para la valuación de estas partidas en el
reconocimiento inicial y a la fecha de cada balance general:
a. Activo biológico: Debe ser valuado al hacer su reconocimiento
inicial y a la fecha de cada balance general a su valor razonable
menos los costos estimados para la fase de venta, con la excepción
de que el valor razonable no pueda ser medido confiablemente (tal
como lo veremos más adelante).
b. Producto agrícola: Los productos agrícolas recolectados de los
activos biológicos deben ser valuados en la fase de recolección a su
valor razonable menos los costos estimados para la fase de venta.
Para ambos casos la norma señala que los costos para la fase de
venta incluyen las comisiones a corredores y comerciantes,
contribuciones a entidades reguladoras y bolsas de productos y
derechos de transferencia. Por el contrario, los costos de venta no
incluyen el transporte y otros costos necesarios para llevar los
activos al mercado. Sobre este último punto es importante no
confundirse que los gastos de venta excluyen el transporte y otros
costos necesarios para la colocación de los otros activos en el
mercado. En el contexto de la NIC 41 se entiende que estos costos
de transporte y otros ya han sido deducidos del precio de cambio en
una transacción de libre competencia (valor de mercado) para llegar
al valor razonable. La NIC 41 realiza comentarios detallados acerca
de la determinación del valor razonable, algunos de los cuales son
los siguientes:
i. Para una mejor determinación del valor razonable es muchas
veces conveniente realizar una agrupación, ya sea de los
productos agrícolas o los activos biológicos, en función de algunos
atributos claves.
ii. Los precios fijados en contratos de venta a futuro no son
necesariamente pertinentes para la determinación del valor
razonable, ya que la determinación del mismo se debe efectuar en
función de condiciones actuales de mercado.
iii. Si existen un sinnúmero de precios diferentes en función de
varios mercados activos, se deberá utilizar como base para
determinar el valor razonable el precio correspondiente al
mercado que se espere utilizar.

En el caso de no existir un mercado activo, se deberá observar lo

siguiente para determinar el valor razonable, de ser el caso:

a) El precio más reciente de transacción del mercado, con tal que no

haya habido un cambio significativo en circunstancias económicas
entre la fecha de esa transacción y la fecha del balance.

b) Los precios de mercado para activos semejantes con ajustes

para reflejar las diferencias.

c) Precios de comparación, tales como el valor de un huerto

expresado por unidad de explotación, ya sea bandeja, balde, bushel
o hectáreas; o el valor del ganado expresado en kilogramos de
carne.

En el caso de que ningún precio o valor de mercado determinado

sea consistente para atribuirle a un producto agrícola o un activo
biológico en su condición al momento de la valuación, entonces el
valor actual descontado de entradas esperadas de dinero en
efectivo neto se puede utilizar. En algunas circunstancias,
esencialmente para la transformación biológica, puesto que los
costos incurridos iniciales son pequeños, el costo puede ser una
aproximación cercana al valor razonable.
4.3. Imposibilidad de hacer una medición al valor razonable de manera
confiable
De conformidad con la NIC 41, se presume que cualquier activo biológico
puede medirse al valor razonable confiablemente. No obstante, esta
presunción puede ser refutada solo al hacer el reconocimiento inicial de un
activo biológico para el cual no se disponga de precios o valores
determinados por el mercado y para el cual se haya determinado que las
estimaciones alternativas sobre el valor razonable son claramente no
confiables. En este caso, el activo biológico debe medirse a su costo menos
la depreciación acumulada y pérdidas por desvalorización acumuladas que
le correspondan. Cabe resaltar que lo descrito en el párrafo anterior es solo
aplicable en el momento del reconocimiento inicial, ya que si la empresa ha
medido previamente un activo biológico a su valor razonable menos los
costos estimados para la fase de venta, continuará midiendo dicho activo
biológico en la misma forma hasta su posterior enajenación o venta. Sin
embargo, si posteriormente al reconocimiento inicial, en el que se valuó el
activo biológico refutando la presunción del valor razonable, dicho activo se
volvió medible de manera confiable, la empresa deberá medirlo a su valor
razonable menos los costos estimados para la fase de venta. Es importante
resaltar que la refutación del valor razonable es solo para los activos
biológicos, ya que la NIC 41 refleja el entendimiento de que el valor
razonable de un producto agrícola en la fase de recolección puede siempre
ser medido de manera confiable.
4.4. Presentación y Revelación
De conformidad con la NIC 41, la empresa debe presentar y revelar
básicamente lo siguiente:
o La ganancia o pérdida que surge durante el periodo actual en el
reconocimiento inicial de los activos biológicos y productos agrícolas
y del cambio en el valor razonable menos los gastos de venta
estimados de activos biológicos.
o Una descripción de cada grupo de activos biológicos. La NIC 41
precisa cómo debe interpretarse el segundo punto anterior. La
palabra “grupo” se debe interpretar en el sentido de proporcionar
información que pueda ser útil al evaluar el tiempo de los flujos de
efectivo futuros. En referencia a la “descripción” ésta puede ser
narrativa o cuantificada, pero la norma alienta la descripción
cuantificada de cada grupo de activos biológicos, diferenciándolos
 entre consumibles y portador de activos biológicos o entre activo
biológico maduro e inmaduros.
5. Tratamiento contable de los costos incurridos en el cultivo de
productos agrícolas
El término cultivo, de conformidad con el Diccionario de la Real Academia de
la Lengua Española, denota la acción y efecto de dar a la tierra y a las
plantas las labores necesarias para que fructifiquen. Dicho en otros
términos, todos aquellos procesos necesarios para obtener productos
agrícolas.
En ese sentido, el término cultivo aglomera los procesos de preparado del
terreno agrícola, la siembra, el regado, fumigado, etc., hasta llegar
finalmente a la cosecha.
Económicamente, cada proceso tiene un costo, el mismo que debe ser
reflejado sobre base acumulativa a efectos de su registro contable, en
primera instancia, ya que a efectos de valuación en el punto de cosecha o
recolección se debe ajustar este costo hasta llegar al valor razonable menos
los costos estimados en el punto de venta, de conformidad con la NIC 41.
Para acumular los costos utilizamos el sistema de costos por absorción,
establecido en la NIC 2 Existencias, considerando que se pueden identificar
la mano de obra, la materia prima y las cargas indirectas de fabricación.
En el presente título nos abocaremos al registro de la acumulación de los
costos del cultivo de los productos agrícolas posteriores a aquellos
incurridos durante la fase de preparación de los terrenos, ya que este tema
ha sido tratado en un anterior título.
5.1. Bases para la Distribución de los Costos
Las empresas dedicadas a la actividad agrícola diversifican su inversión en
no solo el cultivo de un producto, sino en diversos cultivos, obviamente unos
principales y otros secundarios.
Lo ideal para toda empresa agrícola es poder determinar específicamente
los costos incurridos en cada cultivo. Este ideal se puede presentar en
empresas que practiquen la agricultura intensiva e implementen los sistemas
de control interno que les permita obtener esta información.
Sin embargo, en las empresas agrícolas que no tengan implementados los
controles necesarios para identificar el costo por cultivo, se deberán generar
los mecanismos necesarios para atribuir los costos sobre una base
razonable.
Una propuesta de base para distribución es el porcentaje de hectárea por
cultivo, el mismo que aplicado sobre los costos totales determina el costo
para determinado cultivo.
Esta forma de distribución es aplicable cuando los costos incurridos por
cada cultivo son razonablemente similares. Asimismo, los cultivos deben
tener naturaleza similar, es decir, similar tiempo de maduración.
Otra base se puede dar en función de la producción, para lo cual se
prorratean los costos en proporción a la producción de cada producto,
tomando como base la producción total.
Estas son dos bases propuestas, sin embargo, queda a criterio profesional
la base de distribución, persiguiendo generar la información más confiable
posible. Es recomendable que el criterio de distribución quede enunciado en
las notas a los estados financieros.
5.2. Asignación de los Costos
Una vez determinados los porcentajes de atribución de los costos se
procede a aplicar los mismos sobre los costos incurridos durante
determinado periodo. Asimismo, se deben agrupar los costos incurridos en
función de los elementos que componen el costo de los productos agrícolas,
los cuales son: materia prima, mano de obra y cargas indirectas de
fabricación.
5.2.1. Distribución de la materia prima consumida
En la actividad agrícola las materias primas son básicamente las
semillas y otros insumos agrícolas que varían conforme al cultivo que
afecten. Sobre la base propuesta de asignación de los costos, en
función de los porcentajes establecidos sobre la base de las hectáreas
utilizadas, se debe efectuar el asiento de distribución de las materias
primas consumidas.
5.2.2. Distribución de la mano de obra del periodo
Con referencia a los costos incurridos por el concepto de mano de obra,
tenemos que las cargas laborales del personal obrero son el principal
elemento del costo de la mano de obra. Esto involucra los salarios, los
beneficios sociales y las aportaciones.
5.2.3. Distribución de las cargas indirectas de fabricación
Todos aquellos desembolsos que no son directamente atribuibles a la
producción son considerados cargas indirectas de fabricación, por
ejemplo: las cargas laborales del personal administrativo de las
plantaciones, las reparaciones de los activos fijos utilizados en los
cultivos, la depreciación de activos fijos y la amortización de intangibles.
 5.2.4. Distribución de la amortización del costo de la preparación
del terreno
Tal como se trató en el título “Tratamiento contable de los terrenos en
las empresas agrícolas”, las compañías que se dedican a esta actividad
activan los costos incurridos para la preparación del terreno y lo
amortizan en proporción al tiempo que se estima pueda ser utilizable.
En ese sentido, el costo amortizado se incluye en el costo de los
productos agrícolas.
5.3. Determinación del costo de los productos agrícolas
Luego de haber efectuado el ciclo del costeo de los productos agrícolas
se procede a la mayorización de la cuenta 92 Costo de producción,
Teniendo el costo acumulado para cada producto por la primera
cosecha se procede a realizar el asiento de la determinación del costo
de los productos terminados.
6. Presentación de estados financieros en empresas agrícolas
La NIC 1 Presentación de estados financieros, señala en su párrafo 7 que
los estados financieros constituyen una representación estructurada de la
situación financiera y del rendimiento financiero de una entidad. Asimismo,
señala que el objetivo de los estados financieros, con propósitos de
información general, es suministrar información acerca de la situación
financiera, del rendimiento financiero y de los flujos de efectivo de la entidad,
que sea útil a una amplia variedad de usuarios a la hora de tomar sus
decisiones económicas.
Para esto, los estados financieros también muestran los resultados de la
gestión realizada por los administradores con los recursos que se les han
confiado.
Teniendo en consideración el objetivo de los estados financieros, señalado
en el párrafo precedente, es necesaria la presentación adecuada de la
información financiera de determinadas actividades económicas. Asimismo,
se deben revelar ciertos hechos y transacciones que son inherentes y
particulares a determinado sector económico.
Por estos motivos nace la NIC 41 Agricultura, teniendo en consideración la
necesidad de dar un tratamiento diferenciado y a su vez más preciso de la
actividad agrícola, las particularidades propias de los activos biológicos y su
respectiva transformación.
La actividad agrícola, principal actividad de las empresas agrarias, se define
como la gestión de la transformación biológica de plantas (activos
biológicos) ya sea para su venta, para generar productos agrícolas o para
obtener activos biológicos adicionales. Es esta transformación biológica la
que requiere de revelaciones específicas, ya que en el contexto de esta NIC
no existe relación directa entre los desembolsos efectuados para
determinado activo biológico y su valor real, abandonando la tradicional
base contable acumulativa por la valuación, de los activos biológicos y los
productos agrícolas, a valores razonables.
6.1. Revelación de las Políticas contables
Las empresas que se dediquen a la actividad agrícola, que cuenten con
activos biológicos o productos agrícolas, deben revelar, en notas a los
estados financieros, las políticas contables relativas a estos activos, para de
esta manera suministrar información que sea confiable y comprensible a los
usuarios de los estados financieros.
6.2. Revelación y presentación de los activos biológicos en los EEFF
6.2.1. Estado de Situación Financiera
El párrafo 39 de la NIC 41 obliga a las empresas que se dediquen a la
actividad agrícola a la presentación separada del monto contable de sus
activos biológicos en el balance general. La norma no señala con qué
denominación o en qué rubro se deben presentar los activos biológicos,
por lo que las empresas suelen presentarlos con el nombre de “Cultivos
en proceso”, dividiéndolo en parte corriente y no corriente. La parte
corriente la presentan dentro del rubro existencias, y la parte no
corriente como un rubro aparte. De la primera lectura de un balance
general con estas características solo se podrá verificar el rubro
“Cultivos en proceso a largo plazo”, ya que la parte corriente se incluye
dentro del rubro existencias, debiendo recurrir a la nota respectiva de
este rubro para contrastarlo.
6.2.2. Estado de Resultados Integrales
La NIC 41, en su párrafo 40, requiere que se revele el total de la
ganancia o pérdida del ejercicio corriente generada por el
reconocimiento inicial de los activos biológicos y productos agrícolas y
por el cambio en el valor razonable menos los costos estimados para la
fase de venta de los activos biológicos.
En ese sentido, se debe mostrar en el estado de ganancias y pérdidas
esta ganancia o pérdida, como un rubro aparte o dentro del rubro “otros
gastos o ingresos”. La denominación que se le puede dar a este rubro
depende de la naturaleza del activo biológico o producto agrícola que
genera el resultado. Algunos ejemplos son los siguientes:
a) Mayor (menor) valor de las utilidades futuras.
b) Ganancia (pérdida) antes del resultado por avance en siembra.
c) Mayor (menor) valor de las utilidades futuras de las inversiones
agrícolas.
Asimismo, en una nota a los estados financieros se debe revelar el
procedimiento utilizado para la determinación del resultado por
aplicación de la NIC 41. Si bien esta norma señala que para determinar
el valor razonable de un activo biológico se debe utilizar como referente
la cotización de dicho activo en un mercado en el que las partidas
negociadas sean homogéneas, que normalmente se puedan encontrar
compradores y vendedores en cualquier momento, y que los precios
estén disponibles al público, en nuestro país, al no existir un mercado
activo propiamente dicho, las empresas optan por efectuar proyecciones
de flujos de caja descontados para de esta manera determinar el valor
razonable.
6.2.3. Estados de Cambio en el Patrimonio Neto
Con referencia a este estado financiero no existe mayor requerimiento
por parte de la NIC 41, salvo en la aplicación por primera vez de la
misma, ya que en su párrafo 59 señala que la adopción de la norma se
hará de conformidad con la NIC 8 Políticas contables, cambios en las
estimaciones contables y errores. Esto significa que cualquier ajuste
para reconocer el valor razonable de los activos biológicos o los
productos agrícolas se debe efectuar directamente contra resultados
acumulados (cuenta patrimonial), lo cual debe ser revelado en el
respectivo estado de cambios en el patrimonio neto.
6.2.4. Estados de Flujo de Efectivo
El estado de flujos de efectivo refleja netamente los usos y fuentes de
efectivo y equivalentes de efectivo durante un periodo específico. Este
estado es el único que se prepara sobre la base de lo percibido.
Se encuentra conformado de dos partes, el estado propiamente dicho y
la conciliación del resultado neto con el efectivo y equivalente de
efectivo proveniente de las actividades de operación. En el propio
estado, generalmente, no se presenta un rubro referido a la NIC 41, sin
embargo, si alguna situación particular lo amerita no se prohíbe tal
revelación. Es en la conciliación del estado de flujos de efectivo (método
indirecto), producto del procedimiento de elaboración, en el cual se
debe eliminar la utilidad o pérdida del reconocimiento del mayor valor
por aplicación de la NIC 41, para poder llegar al efectivo neto
 proveniente de actividades de operación. Esto se realiza mediante un
rubro en dicha conciliación.
7. Caso Practico Integral

La empresa "LOS ALGARROBOS" S.A.C identificada con RUC Nº 20101203112 se

dedica al cultivo de espárragos para su venta en el mercado local. Para ello ha
arrendado de un tercero, un terreno agrícola de 20 Hectáreas (Has), el cual está
dedicado íntegramente al producto en cuestión. El proceso de preparación del terreno,
siembra, cultivo y cosecha demora aproximadamente 11 meses, el cual se inicia
durante los meses de Enero y culmina a fines de Noviembre de cada año. Cabe
mencionar que los productos apenas cosechados, son vendidos a comerciantes
locales y restaurantes. Para ello, se sabe que el producto que se vende se encuentra
en la partida 0709.20.00.00, partida incluida en el Apéndice I de la Ley del IGV, por lo
que su venta en el país está exonerada del IGV.

De otra parte, se sabe que la empresa se ha acogido a la Ley Nº 27360 "Ley de

Promoción del Sector Agrario" gozando de los beneficios allí previstos, tales como:

a) Tasa reducida del Impuesto a la Renta (15%).

b) Deducción especial por gastos sustentados con Boletas de venta.

c) Pagos a cuenta del IR, aplicando la tasa del 1% sobre los ingresos netos, en
caso corresponda aplicar el sistema del porcentaje.

d) Descanso vacacional de quince (15) días calendario remunerados por año de

servicio o la fracción que corresponda.

e) Indemnización equivalente a quince (15) Remuneraciones Diarias (RD) por cada

año completo de servicios con un máximo de ciento ochenta (180) RD, en caso de
despido arbitrario.

f) Aplicación de la tasa del cuatro por ciento (4%) de la remuneración como aporte
mensual al Seguro de Salud para los trabajadores de la actividad agraria, a cargo
del empleador.

Visto esto, la empresa nos comenta que al 01.01.2019 cuenta con el siguiente
Estado de Situación Financiera, cuyo detalle se adjunta:
 LOS ALGARROBOS S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
EXPRESADO EN SOLES
Activos Al 31 de
Diciembre
Activos Corrientes
del 2019
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 110,000
Inventarios (Neto) 25,000
Gastos pagados por adelantado 3,300
Total Activos Corrientes 138,300
Activos No Corrientes
Propiedades, Planta y Equipo (Neto) 459,000
Total No Activos Corrientes 459,000
TOTAL ACTIVOS 597,300
Pasivos y Patrimonio
Pasivos Corrientes
Otras Cuentas por Pagar 41,300
Total Pasivos Corrientes 41,300
Total Pasivos 41,300
Patrimonio
Capital 400,000
Reserva Legal 70,000
Utilidades Acumuladas 86,000
Total Patrimonio 556,000
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 597,300

LOS ALGARROBOS S.A.

ACTIVO MONTO
Efectivo 8,000
Cuentas Corrientes Operativas 102,000
Semillas para la siembra 25,000
Seguros contra incendio (11 meses por devengar) 3,300
Terrenos de edificaciones - costo 60,000
Edificaciones - costo 120,000
Dos (2) Tractores John Deere 180,000
Dos (2) Camionetas para trasladar al personal de campo 90,000
Muebles - costo 50,000
Equipo para procesamiento de información 31,000
Depreciacion Edificaciones -9,000
Depreciación Tractor -21,000
Depreciación camionetas -30,000
Depreciacion Muebles -10,000
Depreciacion Equipos para procesamiento de datos -2,000
TOTALES 597,300

LOS ALGARROBOS S.A.

PASIVO Y PATRIMONIO MONTO
Impuesto a la Renta (3ª categoría) 18,400
ESSALUD 8,800
ONP 7,200
Compensación por Tiempo de Servicios por pagar 6,900
Capital - Acciones 400,000
Reserva 70,000
Resultados acumulados 86,000
TOTALES 597,300
 OPERACIONES
Sobre el particular nos comentan que durante el ejercicio 2011 se han realizado las
siguientes operaciones:

1. Con fecha 02.01.2019 se efectúa el depósito del dinero en efectivo en cuenta

corriente.
2. Se cancelan los tributos pendientes de pago al 31.12.2018.
3. Se efectúa el depósito de la CTS pendiente al 31.12.2018.
4. La empresa ha gestionado y recibido un préstamo del Banco de la Nación por
un importe de S/. 300,000, el cual será destinado para hacer frente a la
campaña del 2019. El préstamo será cancelado con los ingresos que genere
la venta de productos cosechados, momento en el cual también serán
liquidados los intereses.
5. Durante el ejercicio se han efectuado las siguientes adquisiciones:

LOS ALGARROBOS S.A.

FORMA DE
FECHA RAZÓN SOCIAL PROCEDENCIA VALOR IGV TOTAL COMPROB
PAGO
02/01/201
80,000.00 0.00 80,000.00 Factura
9 Agrícola "Santa Rosa" SA Semillas de espárragos Cheque No Negociable
20/02/201
35,000.00 0.00 35,000.00 Factura
9 Agrícola "Lima" SRL Úrea Cheque No Negociable
10/03/201
30,000.00 0.00 30,000.00 Factura
9 Agrícola "Tuman" EIRL Superfosfato triple Cheque No Negociable
15/04/201
25,000.00 4,500.00 29,500.00 Factura
9 Grifo "El Campeón" EIRL Petróleo tractor Cheque No Negociable
25/05/201
40,000.00 0.00 40,000.00 Factura
9 Agrícola "Tuman" EIRL Cloruro de potasio Cheque No Negociable
12/06/201
20,000.00 0.00 20,000.00 Factura
9 Agrícola "Tamayo" EIRL Insecticidas Cheque No Negociable
18/07/201
27,000.00 4,860.00 31,860.00 Factura
9 Mecánica "Don Alfonso" SRL Repuestos tractor Cheque No Negociable
21/08/201
9,000.00 1,620.00 10,620.00 Factura
9 Mecánica "Don Alfonso" SRL Mantenimiento tractor Cheque No Negociable
15/09/201
15,000.00 2,700.00 17,700.00 Recibo SSPP
9 Edel Sur SAA Energía eléctrica Cheque No Negociable
11/10/201
10,000.00 1,800.00 11,800.00 Factura
9 Librería Los Alpes Suizos SA Útiles de escritorio Cheque No Negociable
18/11/201
2,000.00 360.00 2,360.00 Factura
9 Mecánica "Sierra Alta" EIRL Líquido de frenos tractor Cheque No Negociable
05/12/201
6,000.00 1,080.00 7,080.00 Factura
9 Informática "Grau" SRL Tres Computadoras personales Cheque No Negociable
05/12/201
5,000.00 900.00 5,900.00 Recibo SSPP
9 Sedalima Agua potable Administr. Cheque No Negociable
06/12/201
1,500.00 270.00 1,770.00 Factura
9 Mueblería "San Juan" SRL Tres muebles para computadoras Cheque No Negociable
20/12/201
5,000.00 900.00 5,900.00 Recibo SSPP
9 Teléfonos del Norte SAA Telefonía Fija Cheque No Negociable
310,500.0 18,990.0
TOTALES 329,490.00 - -
0 0
 Las cancelaciones a los proveedores se realizan inmediatamente después de la
compra. En todos los casos se utilizan Cheques con la cláusula de No
Negociables, a efectos de cumplir con las normas de bancarización.
6. Durante el proceso de preparación del terreno, siembra, cultivo y cosecha se
han efectuado los siguientes consumos de bienes:

LOS ALGARROBOS S.A.

Adquisiciones
Saldo Inicial Saldo
Detalle en Total Consumos
(01.01.2011) final
el ejercicio
Semillas de espárragos 25,000.00 80,000.00 105,000.00 103,000.00 2,000.00
Úrea 0.00 35,000.00 35,000.00 34,500.00 500.00
Superfosfato triple 0.00 30,000.00 30,000.00 29,800.00 200.00
Petróleo tractor 0.00 29,500.00 29,500.00 25,000.00 4,500.00
Cloruro de potasio 0.00 40,000.00 40,000.00 39,850.00 150.00
Insecticidas 0.00 20,000.00 20,000.00 19,960.00 40.00
Repuestos tractor 0.00 31,860.00 31,860.00 27,000.00 4,860.00
Útiles de escritorio 0.00 11,800.00 11,800.00 9,940.00 1,860.00
Líquido de frenos tractor 0.00 2,360.00 2,360.00 2,000.00 360.00
TOTALES 25,000.00 281,160.00 306,160.00 291,050.00 14,470.00
7. Durante el proceso de preparación del terreno, siembra, cultivo y cosecha, se
han pagado remuneraciones de acuerdo al siguiente detalle:
LOS ALGARROBOS S.A.
Total
Remuneración Gratificaci ONP Neto Essalud SCTR
Detalle Remuneraci TOTAL
Bruta ones (13%) Trabajador (9% y 4%) (0.53%)
ones
Personal administrativo 24,000.00 4,000.00 28,000.00 3,640.00 24,360.00 2,160.00 0.00 86,160.00
Personal técnico (ingenieros) 24,000.00 4,000.00 28,000.00 3,640.00 24,360.00 2,160.00 0.00 86,160.00
Peones 60,000.00 0.00 60,000.00 7,800.00 52,200.00 2,400.00 318.00 182,718.00
TOTAL 108,000.00 8,000.00 116,000.00 15,080.00 100,920.00 6,720.00 318.00 355,038.00

Las remuneraciones y los aportes por contribuciones sociales son pagadas

inmediatamente.
8. Se reconocen las siguientes obligaciones laborales de los trabajadores

LOS ALGARROBOS S.A.

Detalle Vacaciones Observaciones CTS Observaciones Total
Personal administrativo 2,000.00 30 días por año 2,332.80 De acuerdo a ley 4,332.80
Personal técnico (ingenieros) 2,000.00 30 días por año 2,332.80 De acuerdo a ley 4,332.80
Peones 2,500.00 15 días por año 0.00 No tienen derecho 2,500.00
TOTAL 6,500.00 0.00 4,665.60 0.00 11,165.60

Tanto las vacaciones así como la CTS están pendientes de cancelación.

 9. Se paga a la Junta de Usuarios y Comisiones de Regantes, el Recibo por el
Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios, el cual
asciende a S/ 16,000.00
10. Se reconoce la depreciación del periodo, de acuerdo a lo siguiente:
LOS ALGARROBOS S.A.
Costo Depreciación Depreciación
Detalle Fecha Vida útil
adquisición Anual 2019
Edificaciones - costo 01/01/2019 120,000.00 20 años 5% 6,000.00
Dos (2) Tractores Jonh Deere 01/01/2019 180,000.00 10 años 10% 18,000.00
Dos (2) Camionetas 01/01/2019 90,000.00 5 años 20% 18,000.00
Muebles - costo 01/01/2019 50,000.00 10 años 10% 5,000.00
Equipos para procesamiento de información 01/01/2019 31,000.00 2 años 50% 15,500.00
Tres Computadoras personales 05/12/2019 6,000.00 2 años 50% 250.00
Tres muebles para computadoras 06/12/2019 1,500.00 5 años 20% 25.00
TOTALES 478,500.00 - - 62,775.00

11. Se reconoce el costo por arrendamiento del terreno agrícola, el cual equivale
a S/ 60,000.00. el importe es pagado inmediatamente.
12. La empresa reconoce los productos cosechados, los cuales tiene un valor
de S/ 522,942.80
13. La empresa vende al contado, la totalidad de los espárragos cosechados por
un valor de S/ 660,000.00, recordemos que estos bienes están exonerados
del IGV.

LOS ALGARROBOS S.A.

Fecha Razón Social Valor IGV Total Comprobante Forma de Pago
05/12/201 180,000.0
Supermercados KM2 SRL 0.00 180,000.00 Factura Depósito en cuenta corriente
9 0
05/12/201 135,000.0
Comercial Espárragos SRL 0.00 135,000.00 Factura Depósito en cuenta corriente
9 0
06/12/201 130,000.0
Supermercados El Norte SA 0.00 130,000.00 Factura Depósito en cuenta corriente
9 0
07/12/201
Juan José Tamayo 65,000.00 0.00 65,000.00 Boleta de Venta Depósito en cuenta corriente
9
07/12/201
Restaurant Lima SRL 80,000.00 0.00 80,000.00 Factura Depósito en cuenta corriente
9
07/12/201
Sarita Tang López 70,000.00 0.00 70,000.00 Factura Depósito en cuenta corriente
9
660,000.0
TOTALES 0.00 660,000.00 - -
0

14. Se reconoce el pago a cuenta del Impuesto a la Renta para el mes de

Diciembre de 2019. Se asume que el sistema de determinación de pagos a
cuenta es el sistema del porcentaje (1%).
15. Se cancela el préstamo, el cual ha generado intereses por un importe de S/
18,000.

SE PIDE
 Con los datos propuestos se requiere elaborar los Estados Financieros de la
empresa, utilizando los libros principales y auxiliares aplicando el Plan Contable
General Empresarial (PCGE).

SOLUCIÓN

A continuación, desarrollaremos el proceso contable que debe seguir la

empresa "LOS ALGARROBOS" S.A.C., para ello consideraremos el Plan Contable
General Empresarial (PCGE) y los Libros Auxiliares y Principales.
 REGISTRO DE COMPRAS
FORMATO 8.1
PERIODO : 2019
RUC : 20460837010
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
N° DE

N° DE COMPROBANTE DE PAGO EMITIDO

COMPROBANT
E DE PAGO, CONSTANCI

POR SUJETO NO DOMICILIADO (2)

ADQUISICIONES GRAVADAS

VALOR DE LAS ADQUISICIONES

DOCUMENTO, ADQUISICIONES GRAVADAS A DE REFERENCIA DEL
CODIGO DE LA OPERACIÓN

DESTINADAS A OPERACIONES ADQUISICIONES GRAVADAS

COMPROBANTE DE PAGO N° DE ORDEN

OTROS TRIBUTOS Y CARGOS

FECHA DE VENCIMIENTO

DESTINADAS A OPERACIONES DEPÓSITO COMPROBANTE DE PAGO O

INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR GRAVADAS Y/O DE DESTINADAS A OPERACIONES
O FECHA DE PAGO (1)
N° DEL REGISTRO O

DEL
FECHA DE EMISIÓN

O DOCUMENTO GRAVADAS Y/O DE DE DOCUMENTO ORIGINAL QUE

EXPORTACIÓN Y A NO GRAVADAS
FORMULARIO EXPORTACION DETRACCIÓ SE MODIFICA

NO GRAVADAS

TIPO DE CAMBIO
OPERACIONES NO GRAVADAS
FISICO- N (3)
VIRTUAL, N° IMPORTE

I.S.C.
DE DUA, DSI O TOTAL
LIQUIDACION DOCUMENTO DE
AÑO DE EMISION
DE LA DUA O DSI

COMPROBANTE
DE COBRANZA IDENTIDAD

BASE IMPONIBLE

BASE IMPONIBLE
TIPO TABLA 10

DOCUMENTO
TIPO TABLA 10
SERIE O

DE PAGO O
FECHA DE
U OTROS

EMISIÓN
CODIGO DE LA APELLIDOS Y NOMBRES,
TIPO TABLA 2

NÚMERO

N° DEL
FECHA
DOCUMENTOS BASE

SERIE
DEPENDENCIA DENOMINACIÓN O RAZÓN IGV IGV IGV
EMITIDOS POR IMPONIBLE
ADUANERA NUMERO SOCIAL
SUNAT PARA
TABLA 11
ACREDITAR EL
CREDITO
0.00
Vienen del Folio N° 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 - - - - - - - -
001 02/01/2019 01 0001 00000234 6 20351316471 Agrícola "Santa Rosa" SA 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 80,000.00 0.00 0.00 80,000.00 - - - - - - - -
002 20/02/2019 01 0003 00000564 6 20396458342 Agrícola "Lima" SRL 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 35,000.00 0.00 0.00 35,000.00 - - - - - - - -
003 10/03/2019 01 0004 00004533 6 20460837010 Agrícola "Tuman" EIRL 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 30,000.00 0.00 0.00 30,000.00 - - - - - - - -
004 15/04/2019 01 0002 00023345 6 20603456921 Grifo "El Campeón" EIRL 0.00 0.00 0.00 0.00 25,000.00 4,500.00 0.00 0.00 0.00 29,500.00 - - - - - - - -
005 25/05/2019 01 F001 00001234 6 20460837010 Agrícola "Tuman" EIRL 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 40,000.00 0.00 0.00 40,000.00 - - - - - - - -
006 12/06/2019 01 F010 00096943 6 20304657891 Agrícola "Tamayo" EIRL 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 20,000.00 0.00 0.00 20,000.00 - - - - - - - -
007 18/07/2019 01 F008 00002345 6 20303567921 Mecánica "Don Alfonso" SRL 0.00 0.00 0.00 0.00 27,000.00 4,860.00 0.00 0.00 0.00 31,860.00 - - - - - - - -
008 21/08/2019 01 F022 00000986 6 20303567921 Mecánica "Don Alfonso" SRL 0.00 0.00 0.00 0.00 9,000.00 1,620.00 0.00 0.00 0.00 10,620.00 - - - - - - - -
009 15/09/2019 14 0004 00000476 6 20123476894 Edel Sur SAA 0.00 0.00 0.00 0.00 15,000.00 2,700.00 0.00 0.00 0.00 17,700.00 - - - - - - - -
010 11/10/2019 01 0006 00023456 6 20358790237 Librería Los Alpes Suizos SA 0.00 0.00 0.00 0.00 10,000.00 1,800.00 0.00 0.00 0.00 11,800.00 - - - - - - - -
011 18/11/2019 01 0007 00005677 6 20123476890 Mecánica "Sierra Alta" EIRL 0.00 0.00 0.00 0.00 2,000.00 360.00 0.00 0.00 0.00 2,360.00 - - - - - - - -
012 05/12/2019 01 0008 00003465 6 20303567929 Informática "Grau" SRL 0.00 0.00 0.00 0.00 6,000.00 1,080.00 0.00 0.00 0.00 7,080.00 - - - - - - - -
013 05/12/2019 14 0009 00002435 6 20460837018 Sedalima 0.00 0.00 0.00 0.00 5,000.00 900.00 0.00 0.00 0.00 5,900.00 - - - - - - - -
014 06/12/2019 01 0010 34567 6 20351316475 Mueblería "San Juan" SRL 0.00 0.00 0.00 0.00 1,500.00 270.00 0.00 0.00 0.00 1,770.00 - - - - - - - -
015 20/12/2019 14 0011 45321 6 20396458334 Teléfonos del Norte SAA 0.00 0.00 0.00 0.00 5,000.00 900.00 0.00 0.00 0.00 5,900.00 - - - - - - - -
- - - - - - - - - - 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 - - - - - - - -
- - - - - - - - - - 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 - - - - - - - -
- - - - - - - - - - 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 - - - - - - - -
- - - - - - - - - - 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 - - - - - - - -
- - - - - - - - - - 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 - - - - - - - -
Van al Folio N° Totales 0.00 0.00 0.00 0.00 105,500.00 18,990.00 205,000.00 0.00 0.00 329,490.00 - - - - - - - -
(1) Señalar la fecha correspondiente, de acuerdo a lo establecido en el literal b) del inciso II del numeral 1 del Articulo 10 del Reglamento de la Ley del IGV.
(2) Sólo para los casos de utilización de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del exterior.
(3) Sólo para los casos de detracciones. Es optativo el llenado cuando exista un sistema de enlace que mantenga dicha información y se pueda identificar los comprobantes de pago respecto de los cuales se efectuó el depósito.
 LIBRO DIARIO FORMATO 5.1
Apellidos y Nombres, Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Registro Único de Contribuyente : 20460837010
Periodo : 2019
Fecha de
Referencia de la
Número la Cuenta Contable Asociada a la Operación Movimiento
Correlativo Operación Operación
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA
del Asiento
OPERACIÓN N°
o Código de C ó d ig o
C o rrelativo N° d el
la Operación Día Mes d el Lib ro o
R eg is tro
d el R eg is tro Do cumento Código Denominación Debe Haber
ó C ó d ig o d e Sust entato rio
(Tab la 8 )
la Op eració n

Vienen del Folio N° 0.00 0.00

001 01 1 Por la apertura del Ejercicio 10.111 Caja 8,000.00 0.00
001 01 1 Por la apertura del Ejercicio 10.411 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras 102,000.00 0.00
001 01 1 Por la apertura del Ejercicio 18.211 Seguros Contra Incendios 3,300.00 0.00
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
PERIODO 001 01 1 Por la: 2019
apertura del Ejercicio 24.311 Materias Primas Para Productos Agropecuarios 25,000.00 0.00
RUC 001 01 1 Por la: 20460837010
apertura del Ejercicio 33.111 Costo 60,000.00 0.00
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
001 01 1 Por la apertura del Ejercicio 33.211 Costo de Adquisición o Construcción
IMPORTE TOTAL DE LA 120,000.00 0.00 REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE
COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO INFORMACIÓN DEL CLIENTE OTROS

TIPO DE CAMBIO
NÚMERO 001 01 1 Por la apertura del Ejercicio 33.311 Costo de Adquisición OPERACIÓN EXONERADA O PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL
FECHA DE BASE o Construcción 180,000.00
TRIBUTOS Y 0.00

IGV Y/O IPM

CORRELATIVO DOCUMENTO DE IDENTIDAD VALOR INAFECTA IMPORTE TOTAL QUE SE MODIFICA
EMISIÓN DEL FECHA DE 001 01SERIE1O N°Por
DEla apertura del Ejercicio 33.411 Costo IMPONIBLE DE CARGOS QUE
90,000.00
N° DEL 0.00
(TABLA 10)

DEL REGISTRO APELLIDOS Y NOMBRES, FACTURADO

ISC
COMPROBANTE VENCIMIENTO LA NO FORMAN N° DEL
TIPO

(TABLA 10)
SERIE DE LA
(TABLA 2)

O CÓDIGO 33.511 DE LA COMPROBANTE

Y/O PAGO 001 01 1 Por la apertura
NÚMEROdel Ejercicio Costo 50,000.00 0.00

FECHA
DENOMINACIÓN O RAZÓN

SERIE
DE PAGO O OPERACIÓN PARTE DE LA COMPROBANTE
TIPO

TIPO
UNICO DE LA MAQUINA NÚMERO EXPORTACIÓN EXONERADA INAFECTA DE PAGO
DOCUMENTO SOCIAL GRAVADA BASE DE PAGO O
OPERACIÓN 001 01 1 Por la apertura del Ejercicio
REGISTRADORA 33.611 Costo 31,000.00 0.00
IMPONIBLE DOCUMENTO
001 01 1 Por la apertura del Ejercicio 39.131 Edificaciones 0.00 9,000.00
001 05/12/2019 - 01 F003 00000678 6 20149562543 Supermercados KM2 SRL 0.00 0.00 180,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 180,000.00 - - - - -
002 05/12/2019 - 001 01 01 1 Por la apertura
F003 00000679del Ejercicio
6 20249565279 Comercial Espárragos SRL39.132 Maquinarias
0.00 y Equipos
0.00de Explotación
135,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 21,000.00
135,000.00 - - - - -
003 06/12/2019 -
001 01 01 F003 00000680 6
1 Por la apertura del Ejercicio 20369585243 Supermercados El Norte SA
39.133 Equipo 0.00
de Transporte0.00 130,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 130,000.00
30,000.00 - - - - -
004 07/12/2019 - 03 B002 00000345 1 46083701 Juan José Tamayo 0.00 0.00 65,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 65,000.00 - - - - -
005 07/12/2019 - 001 01 01 1 Por la apertura
F003 00000682del Ejercicio
6 20769758523 Restaurant Lima SRL 39.134 Muebles0.00y Enseres 0.00 80,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 10,000.00
80,000.00 - - - - -
006 07/12/2019 -
001 01 01 F003 00000683
1 Por la apertura 6
del Ejercicio 10460837010 Sarita Tang López
39.135 Equipos0.00
Diversos 0.00 70,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 70,000.00
2,000.00 - - - - -
- - - - - - - - - 0.00 0.00 - 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 - - - - -
- - - 001 - 01 -1 Por la apertura
- del Ejercicio
- - - 40.171 Renta0.00
de Tercera Categoría
0.00 - 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 18,400.00
0.00 - - - - -
- - - - - - - - - 0.00 0.00 - 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 - - - - -
001 01 1 Por la apertura del Ejercicio 40.311 Essalud 0.00 8,800.00
- - - - - - - - - 0.00 0.00 - 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 - - - - -
- - - 001 - 01 -1 Por la apertura
- del Ejercicio
- - - 40.321 Onp 0.00 0.00 - 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 7,200.00
0.00 - - - - -
- - - - - - - - - 0.00 0.00 - 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 - - - - -
001 01 1 Por la apertura del Ejercicio 41.511 Compensación por Tiempo de Servicios 0.00 6,900.00
- - - - - - - - - 0.00 0.00 - 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 - - - - -
- - - 001 - 01 -1 Por la apertura
- del Ejercicio
- - - 50.111 Acciones
0.00 0.00 - 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 400,000.00
0.00 - - - - -
- - - - - - - - - 0.00 0.00 - 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 - - - - -
001 01 1 Por la apertura del Ejercicio 58.211 Legal 0.00 70,000.00
- - - - - - - - - 0.00 0.00 - 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 - - - - -
- - - 001 - 01 -1 Por la apertura
- del Ejercicio
- - - 59.111 Utilidades
0.00 Acumuladas0.00 - 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 86,000.00
0.00 - - - - -
- - - - - - - - - 0.00 0.00 - 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 - - - - -
002 02 1 Por el depósito del efectivo 10.411 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras 8,000.00 0.00
- - - - - - - - - 0.00 0.00 - 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 - - - - -
- - - 002 - 02 -1 Por el depósito
- del efectivo
- - - 10.111 Caja 0.00 0.00 - 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 8,000.00
0.00 - - - - -
- - - - - - - - - 0.00 0.00 - 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 - - - - -
003 02 1 Por la cancelan los tributos 40.171 Renta de Tercera Categoría 18,400.00 0.00
- - - - - - - - - 0.00 0.00 - 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 - - - - -
- - - 003 - 02 -1 Por la cancelan
- los tributos
- - - 40.311 Essalud0.00 0.00 - 0.00 0.00 0.00 8,800.00
0.00 0.00
0.00 - - - - -
- - - - - - - - - 0.00 0.00 - 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 - - - - -
- - -
003 - 02 -
1 Por la cancelan
-
los tributos
- - -
40.321 Onp 0.00 0.00 - 0.00 0.00 0.00
7,200.00
0.00
0.00
0.00 - - - - -
- - - 003 - 02 -1 Por la cancelan
- -
los tributos - - 10.411 Cuentas0.00Corrientes en
0.00Instituciones
- Financieras 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00
34,400.00 - - - - -
- - - - - - - - - 0.00 0.00 - 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 - - - - -
- - -
004 - 02 -
1 Por el Depósito
-
de CTS- - -
41.511 Compensación
0.00
por Tiempo
0.00
de Servicios
- 0.00 0.00 0.00
6,900.00
0.00
0.00
0.00 - - - - -
- - - 004 - 02 -1 Por el Depósito
- de CTS- - - 10.411 Cuentas0.00Corrientes en
0.00Instituciones
- Financieras 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00
6,900.00 - - - - -
- - - - - - - - - 0.00 0.00 - 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 - - - - -
- - - 005 - 31 12
- Por el Préstamo
- bancario- - - 10.411 Cuentas0.00Corrientes en
0.00Instituciones
- Financieras 0.00 0.00 0.00 300,000.00
0.00 0.00
0.00 - - - - -
- - - 005 - 31 - -
12 Por el Préstamo bancario - - - 45.511 0.00
Instituciones 0.00
Financieras - 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00
300,000.00 - - - - -
- - - - - - - - - 0.00 0.00 - 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 - - - - -
006 31 12 TOTALES
Semillas de espárragos 60.231 Materias
0.00Primas Para Productos
0.00 Agropecuarios
660,000.00 0.00 0.00 0.00 80,000.00
0.00 0.00
660,000.00
006 31 12 Semillas de espárragos 42.121 Emitidas 0.00 80,000.00
007 31 12 Ingreso al almacen de semillas 24.311 Materias Primas Para Productos Agropecuarios 80,000.00 0.00
007 31 12 Ingreso al almacen de semillas 61.231 Materias Primas Para Productos Agropecuarios 0.00 80,000.00
008 31 12 Cancelacion de Semillas 42.121 Emitidas 80,000.00 0.00
008 31 12 Cancelacion de Semillas 10.411 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras 0.00 80,000.00
009 31 12 Urea 60.321 Suministros - Urea 35,000.00 0.00
009 31 12 Urea 42.121 Emitidas 0.00 35,000.00
010 31 12 Ingreso al almacen urea 25.241 Otros Suministros - Urea 35,000.00 0.00
010 31 12 Ingreso al almacen urea 61.321 Suministros - Urea 0.00 35,000.00
011 31 12 Cancelación Urea 42.121 Emitidas 35,000.00 0.00
011 31 12 Cancelación Urea 10.411 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras 0.00 35,000.00
012 31 12 Superfosfato triple 60.322 Suministros - Superfosfato triple 30,000.00 0.00
012 31 12 Superfosfato triple 42.121 Emitidas 0.00 30,000.00
013 31 12 Ingreso al almacen superfosfato 25.242 Otros Suministros - Superfosfato triple 30,000.00 0.00
013 31 12 Ingreso al almacen superfosfato 61.322 Suministros - Superfosfato triple 0.00 30,000.00
014 31 12 Cancelación superfosfato 42.121 Emitidas 30,000.00 0.00
014 31 12 Cancelación superfosfato 10.411 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras 0.00 30,000.00
015 31 12 Petroleo 60.323 Suministros - Petroleo 25,000.00 0.00
015 31 12 Petroleo 40.111 Igv Cuenta Propia 4,500.00 0.00

Van al Folio N° 3 Totales 1,483,100.00 1,453,600.00

 LIBRO DIARIO FORMATO 5.1
Apellidos y Nombres, Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Registro Único de Contribuyente : 20460837010
Periodo : 2019
Fecha de
Referencia de la
Número la Cuenta Contable Asociada a la Operación Movimiento
Correlativo Operación Operación
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA
del Asiento
OPERACIÓN N°
o Código de C ó d ig o
C o rrelativo N° d el
la Operación Día Mes d el Lib ro o
R eg is tro
d el R eg is tro Do cumento Código Denominación Debe Haber
ó C ó d ig o d e Sust entato rio
(Tab la 8 )
la Op eració n

Vienen del Folio N° 2 1,483,100.00 1,453,600.00

015 31 12 Petroleo 42.121 Emitidas 0.00 29,500.00
016 31 12 Traslado al costo del Igv Petroleo 60.323 Suministros - Petroleo 4,500.00 0.00
016 31 12 Traslado al costo del Igv Petroleo 40.111 Igv Cuenta Propia 0.00 4,500.00
017 31 12 Ingreso al almacen petroleo 25.243 Otros Suministros - Petroleo 29,500.00 0.00
017 31 12 Ingreso al almacen petroleo 61.323 Suministros - Petroleo 0.00 29,500.00
018 31 12 Cancelación Petroleo 42.121 Emitidas 29,500.00 0.00
018 31 12 Cancelación Petroleo 10.411 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras 0.00 29,500.00
019 31 12 Cloruro de potasio 60.324 Suministros - Cloruro de potasio 40,000.00 0.00
019 31 12 Cloruro de potasio 42.121 Emitidas 0.00 40,000.00
020 31 12 Ingreso al almacen cloruro 25.244 Otros Suministros - Cloruro de Potasio 40,000.00 0.00
020 31 12 Ingreso al almacen cloruro 61.324 Suministros - Cloruro de potasio 0.00 40,000.00
021 31 12 Cancelación Cloruro 42.121 Emitidas 40,000.00 0.00
021 31 12 Cancelación Cloruro 10.411 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras 0.00 40,000.00
022 31 12 Insecticidas 60.325 Suministros - Insecticidas 20,000.00 0.00
022 31 12 Insecticidas 42.121 Emitidas 0.00 20,000.00
023 31 12 Ingreso al almacen insecticida 25.245 Otros Suministros - Insecticida 20,000.00 0.00
023 31 12 Ingreso al almacen insecticida 61.325 Suministros - Insecticidas 0.00 20,000.00
024 31 12 Cancelación Insecticidas 42.121 Emitidas 20,000.00 0.00
024 31 12 Cancelación Insecticidas 10.411 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras 0.00 20,000.00
025 31 12 Repuestos tractor 60.331 Repuestos tractor 27,000.00 0.00
025 31 12 Repuestos tractor 40.111 Igv Cuenta Propia 4,860.00 0.00
025 31 12 Repuestos tractor 42.121 Emitidas 0.00 31,860.00
026 31 12 Traslado al costo del Igv Repuesto 60.331 Repuestos tractor 4,860.00 0.00
026 31 12 Traslado al costo del Igv Repuesto 40.111 Igv Cuenta Propia 0.00 4,860.00
027 31 12 Ingreso al almacen repuesto 25.311 Repuestos tractor 31,860.00 0.00
027 31 12 Ingreso al almacen repuesto 61.331 Repuestos tractor 0.00 31,860.00
028 31 12 Cancelación Repuestos 42.121 Emitidas 31,860.00 0.00
028 31 12 Cancelación Repuestos 10.411 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras 0.00 31,860.00
029 31 12 Mantenimiento tractor 63.431 Mantenimiento tractor 9,000.00 0.00
029 31 12 Mantenimiento tractor 40.111 Igv Cuenta Propia 1,620.00 0.00
029 31 12 Mantenimiento tractor 42.121 Emitidas 0.00 10,620.00
030 31 12 Traslado al gasto del Igv Manten. 63.431 Mantenimiento tractor 1,620.00 0.00
030 31 12 Traslado al gasto del Igv Manten. 40.111 Igv Cuenta Propia 0.00 1,620.00
031 31 12 Cancelación Mantenimiento 42.121 Emitidas 10,620.00 0.00
031 31 12 Cancelación Mantenimiento 10.411 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras 0.00 10,620.00
032 31 12 Por el destino del gasto Manten. 90.311 Costo de Producción - Gastos indirectos: Mantenimiento Tractor 10,620.00 0.00
032 31 12 Por el destino del gasto Manten. 79.111 Cargas Imputables a Cuentas de Costo y Gasto 0.00 10,620.00
033 31 12 Energía Eléctrica 63.611 Energía Eléctrica 15,000.00 0.00
033 31 12 Energía Eléctrica 40.111 Igv Cuenta Propia 2,700.00 0.00
033 31 12 Energía Eléctrica 42.121 Emitidas 0.00 17,700.00
034 31 12 Traslado al gasto del Igv Energía 63.611 Energía Eléctrica 2,700.00 0.00
034 31 12 Traslado al gasto del Igv Energía 40.111 Igv Cuenta Propia 0.00 2,700.00
035 31 12 Por el destino del gasto Energía 90.312 Costo de Producción - Gastos indirectos: Energía Eléctrica 12,390.00 0.00
035 31 12 Por el destino del gasto Energía 94.311 Gastos Administrativos - Servicios varios: Energía Eléctrica 5,310.00 0.00
035 31 12 Por el destino del gasto Energía 79.111 Cargas Imputables a Cuentas de Costo y Gasto 0.00 17,700.00
036 31 12 Utiles de Escritorio 60.326 Suministros - Utiles de Escritorio 10,000.00 0.00
036 31 12 Utiles de Escritorio 40.111 Igv Cuenta Propia 1,800.00 0.00
036 31 12 Utiles de Escritorio 42.121 Emitidas 0.00 11,800.00
037 31 12 Traslado al costo del Igv Utiles 60.326 Suministros - Utiles de Escritorio 1,800.00 0.00
037 31 12 Traslado al costo del Igv Utiles 40.111 Igv Cuenta Propia 0.00 1,800.00
038 31 12 Ingreso al almacen Utiles 25.246 Otros Suministros - Utiles de Escritorio 11,800.00 0.00
038 31 12 Ingreso al almacen Utiles 61.326 Suministros - Utiles de Escritorio 0.00 11,800.00
Van al Folio N° 4 Totales 1,924,020.00 1,924,020.00
 LIBRO DIARIO FORMATO 5.1
Apellidos y Nombres, Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Registro Único de Contribuyente : 20460837010
Periodo : 2019
Fecha de
Número Referencia de la
la Cuenta Contable Asociada a la Operación Movimiento
Correlativo Operación Operación
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA
del Asiento
OPERACIÓN N°
o Código de C ó d ig o
C o rrelativo N° d el
la Operación Día Mes d el Lib ro o
R eg is tro
d el R eg is tro Do cumento Código Denominación Debe Haber
ó C ó d ig o d e Sust entato rio
(Tab la 8 )
la Op eració n
Vienen del Folio N° 4
3 1,924,020.00
2,286,310.00 1,924,020.00
2,286,310.00
039
062 31 12 Cancelación Teléfonia
Energía Eléctrica 42.121 Emitidas 17,700.00
5,900.00 0.00
039
062 31 12 Cancelación Teléfonia
Energía Eléctrica 10.411 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras 0.00 17,700.00
5,900.00
040
063 31 12 Consumo
Cancelación
de Utiles
Superfosfato
de Escritorio
triple 42.121 Suministros
61.322 Emitidas - Superfosfato Triple 11,800.00
29,800.00 0.00
040
063 31 12 Consumo
Cancelación
de Utiles
Superfosfato
de Escritorio
triple 10.411 Otros
25.242 Cuentas
Suministros
Corrientes- Superfosfato
en Instituciones
triple
Financieras 0.00 11,800.00
29,800.00
041
064 31 12 Destino
Utiles deConsumo
Escritoriode Superfosfato 60.327 Superfosfato
90.113 Suministros - Líquido
Triple de Freno 29,800.00
2,000.00 0.00
041
064 31 12 Destino
Utiles deConsumo
Escritoriode Superfosfato 40.111 Cargas
79.111 Igv Cuenta
Imputables
Propia a Cuentas de Costo y Gasto 360.00
0.00 29,800.00
0.00
041
065 31 12 Consumo
Utiles de Escritorio
de Petroleo 42.121 Suministros
61.323 Emitidas - Petroleo 25,000.00
0.00 2,360.00
0.00
042
065 31 12 Consumo
Traslado aldegasto
Petroleo
del Igv Utiles 60.327 Otros
25.243 Suministros
Suministros
- Líquido
- Petroleo
de Freno 360.00
0.00 25,000.00
0.00
042
066 31 12 Destino
TrasladoConsumo
al gasto del
de petroleo
Igv Utiles 40.111 Petroleo
90.114 Igv Cuenta Propia 25,000.00
0.00 360.00
0.00
043
066 31 12 Destino
Ingreso Consumo
al almacende
depetroleo
Líquido 25.247 Cargas
79.111 Otros Suministros
Imputables-aLíquido
Cuentasdede
Freno
Costo y Gasto 2,360.00
0.00 25,000.00
0.00
043
067 31 12 Consumo
Ingreso al de
almacen
ClorurodedeLíquido
potasio 61.327 Suministros - Cloruro
61.324 Líquido de
de Freno
potasio 39,850.00
0.00 2,360.00
0.00
044
067 31 12 Consumo
Cancelación
de Líquido
Cloruro de
de Freno
potasio 42.121 Otros
25.244 Emitidas
Suministros - Cloruro de Potasio 2,360.00
0.00 39,850.00
0.00
044
068 31 12 Destino
Cancelación
Consumo
Líquido
dede
Cloruro
Freno 10.411 Cloruro
90.115 Cuentasde
Corrientes
Potasio en Instituciones Financieras 39,850.00
0.00 2,360.00
0.00
045
068 31 12 Destino
Computadoras
Consumo
Personales
de Cloruro 33.611 Cargas
79.111 Computadoras
Imputables
Personales
a Cuentas de Costo y Gasto 6,000.00
0.00 39,850.00
0.00
045
069 31 12 Consumo
Computadoras
de Insecticida
Personales 40.111 Suministros
61.325 Igv Cuenta Propia
- Insecticidas 19,960.00
1,080.00 0.00
045
069 31 12 Consumo
Computadoras
de Insecticida
Personales 46.541 Otros
25.245 Inmueble
Suministros
Maquinarias
- Insecticida
y Equipos 0.00 19,960.00
7,080.00
046
070 31 12 Destino
TrasladoConsumo
al Activode
el Igv
Insecticida
Laptop 33.611 Insecticidas
90.116 Computadoras Personales 19,960.00
1,080.00 0.00
046
070 31 12 Destino
TrasladoConsumo
al Activode
el Igv
Insecticida
Laptop 40.111 Cargas
79.111 Igv Cuenta
Imputables
Propia a Cuentas de Costo y Gasto 0.00 19,960.00
1,080.00
047
071 31 12 Consumo
Cancelación
de Computadoras
Repuestos 46.541 Repuestos
61.331 Inmueble Maquinarias
tractor y Equipos 27,000.00
7,080.00 0.00
047
071 31 12 Consumo
Cancelación
de Computadoras
Repuestos 10.411 Repuestos
25.311 Cuentas Corrientes
tractor en Instituciones Financieras 0.00 27,000.00
7,080.00
048
072 31 12 Destino
Agua potable
Consumo
Administración
de Repuestos 63.631 Repuestos
90.117 Agua potable
tractor
Administración 27,000.00
5,000.00 0.00
048
072 31 12 Destino
Agua potable
Consumo
Administración
de Repuestos 40.111 Cargas
79.111 Igv Cuenta
Imputables
Propia a Cuentas de Costo y Gasto 900.00
0.00 27,000.00
0.00
048
073 31 12 Consumo
Agua potable
de Utiles
Administración
de Escritorio 42.121 Suministros
61.326 Emitidas - Utiles de Escritorio 9,940.00
0.00 5,900.00
0.00
049
073 31 12 Consumo
Destino deldeAgua
UtilesPotable
de Escritorio 94.312 Otros
25.246 GastosSuministros
Administrativos
- Utiles
- Servicios
de Escritorio
varios: Agua Potable 5,900.00
0.00 9,940.00
0.00
049
074 31 12 Destino Consumo
del Agua Potable
de Utiles 79.111 Utiles
90.118 Cargas deImputables
Escritorio a Cuentas de Costo y Gasto 2,982.00
0.00 5,900.00
0.00
050
074 31 12 Destino
TrasladoConsumo
del GastodealUtiles
Agua 63.631 Gastos
94.314 Agua potable
Administrativos
Administración
- Servicios varios: Utiles de Escritorio 6,958.00
900.00 0.00
050
074 31 12 Destino
TrasladoConsumo
del GastodealUtiles
Agua 40.111 Cargas
79.111 Igv Cuenta
Imputables
Propia a Cuentas de Costo y Gasto 0.00 9,940.00
900.00
051
075 31 12 Consumo
Cancelación
de Agua
Líquido
Potable
de freno 42.121 Suministros
61.327 Emitidas - Líquido de Freno 5,900.00
2,000.00 0.00
051
075 31 12 Consumo
Cancelación
de Agua
Líquido
Potable
de freno 10.411 Otros
25.247 Cuentas
Suministros
Corrientes- Líquido
en Instituciones
de FrenoFinancieras 0.00 5,900.00
2,000.00
052
076 31 12 Destino
Tres muebles
Consumo
parade
computadoras
Líquido 33.511 Líquido
90.119 Mueblesde Freno 1,500.00
2,000.00 0.00
052
076 31 12 Destino
Tres muebles
Consumo
parade
computadoras
Líquido 40.111 Cargas
79.111 Igv Cuenta
Imputables
Propia a Cuentas de Costo y Gasto 270.00
0.00 2,000.00
0.00
052
077 31 12 Planilla
Tres muebles
de sueldos
para computadoras 46.541 Sueldos
62.111 InmuebleyMaquinarias
Salarios y Equipos 108,000.00
0.00 1,770.00
0.00
053
077 31 12 Planilla
Traslado dealsueldos
Activo el Igv Muebles 33.511 Régimen
62.711 Muebles de Prestaciones de Salud 6,720.00
270.00 0.00
053
077 31 12 Planilla
Traslado dealsueldos
Activo el Igv Muebles 40.111 Seguro
62.731 Igv Cuenta
Complementario
Propia de Trabajo de Riesgo 318.00
0.00 270.00
0.00
054
077 31 12 Planilla
Cancelación
de sueldos
Muebles 46.541 Gratificaciones
62.141 Inmueble Maquinarias y Equipos 1,770.00
8,000.00 0.00
054
077 31 12 Planilla
Cancelación
de sueldos
Muebles 10.411 Onp
40.321 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras 0.00 15,080.00
1,770.00
055
077 31 12 Planilla
TelefoníadeFija
sueldos 63.641 Essalud
40.311 Teléfono 5,000.00
0.00 6,720.00
0.00
055
077 31 12 Planilla
TelefoníadeFija
sueldos 40.111 Sctr
40.391 Igv Cuenta Propia 900.00
0.00 318.00
0.00
055
077 31 12 Planilla
TelefoníadeFija
sueldos 42.121 Remuneraciones
41.111 Emitidas por Pagar 0.00 92,920.00
5,900.00
056
077 31 12 Planilla
Traslado dealsueldos
gasto del Igv Teléfono 63.641 Gratificaciones
41.141 Teléfono por Pagar 900.00
0.00 8,000.00
0.00
056
078 31 12 Destino
Trasladode
al la
gasto
Planilla
deldeIgvsueldos
Teléfono 40.111 Personal
90.211 Igv Cuenta
técnico
Propia(Ingenieros) - Remuneraciones 24,000.00
0.00 900.00
0.00
057
078 31 12 Destino de
del la
Teléfono
Planilla de sueldos 90.313 Peones
90.212 Costo deRemuneraciones
Producción - Gastos indirectos: Teléfonia Fija 60,000.00
4,130.00 0.00
057
078 31 12 Destino de
del la
Teléfono
Planilla de sueldos 94.313 Gratificación
90.213 Gastos Administrativos - Servicios varios: Teléfonia Fija 1,770.00
4,000.00 0.00
057
078 31 12 Destino de
del la
Teléfono
Planilla de sueldos 79.111 Esslaud
90.214 Cargas Imputables a Cuentas de Costo y Gasto 4,560.00
0.00 5,900.00
0.00
058
078 31 12 Destino
Consumo dede
la Semillas
Planilla de sueldos 61.231 Sctr
90.215 Materias Primas Para Productos Agropecuarios 103,000.00
318.00 0.00
058
078 31 12 Destino
Consumo dede
la Semillas
Planilla de sueldos 24.311 Personal
94.211 Materias Primas
administrativo
Para Productos
Remuneraciones
Agropecuarios 24,000.00
0.00 103,000.00
0.00
059
078 31 12 Destino de
Consumo
la Planilla
de de
Semillas
sueldos 90.111 Personal
94.212 Semillas de
administrativo
Espárragos - Gratificación 103,000.00
4,000.00 0.00
059
078 31 12 Destino de
Consumo
la Planilla
de de
Semillas
sueldos 79.111 Personal
94.213 Cargas Imputables
administrativo
a Cuentas
- Esslaud
de Costo y Gasto 2,160.00
0.00 103,000.00
0.00
060
078 31 12 Destino
Consumo dede
la urea
Planilla de sueldos 61.321 Cargas
79.111 Suministros
Imputables
- Urea a Cuentas de Costo y Gasto 34,500.00
0.00 123,038.00
0.00
060
079 31 12 Vacaciones
Consumo de yurea
Cts 25.241 Vacaciones
62.151 Otros Suministros - Urea 6,500.00
0.00 34,500.00
0.00
061
079 31 12 Vacaciones
Destino Consumo
y Cts de urea 90.112 Cts
62.911 Úrea 34,500.00
4,665.60 0.00
061
079 31 12 Vacaciones
Destino Consumo
y Cts de urea 79.111 Vacaciones
41.151 Cargas Imputables
por Pagar
a Cuentas de Costo y Gasto 0.00 34,500.00
6,500.00
Van al Folio N° 6
5 Totales
Totales 2,286,310.00
2,856,551.60 2,286,310.00
2,851,886.00
 LIBRO DIARIO FORMATO 5.1
Apellidos y Nombres, Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Registro Único de Contribuyente : 20460837010
Periodo : 2019
Fecha de
Número Referencia de la
la Cuenta Contable Asociada a la Operación Movimiento
Correlativo Operación Operación
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA
del Asiento
OPERACIÓN N°
o Código de C ó d ig o
C o rrelativo N° d el
la Operación Día Mes d el Lib ro o
R eg is tro
d el R eg is tro Do cumento Código Denominación Debe Haber
ó C ó d ig o d e Sust entato rio
(Tab la 8 )
la Op eració n
Vienen del Folio N° 5 2,856,551.60 2,851,886.00
079 31 12 Vacaciones y Cts 41511 Compensación por Tiempo de Servicios 0.00 4,665.60
080 31 12 Destino de Vacaciones y Cts 90.216 Personal técnico (Ingenieros) - Vacaciones 2,000.00 0.00
080 31 12 Destino de Vacaciones y Cts 90.217 Peones Vacaciones 2,500.00 0.00
080 31 12 Destino de Vacaciones y Cts 90.218 Personal técnico (Ingenieros) - Cts 2,332.80 0.00
080 31 12 Destino de Vacaciones y Cts 94.214 Personal administrativo - Vacaciones 2,000.00 0.00
080 31 12 Destino de Vacaciones y Cts 94.215 Personal administrativo - Cts 2,332.80 0.00
080 31 12 Destino de Vacaciones y Cts 79.111 Cargas Imputables a Cuentas de Costo y Gasto 0.00 11,165.60
081 31 12 Agua de Riego 63.923 Agua de Riego 16,000.00 0.00
081 31 12 Agua de Riego 42.121 Emitidas 0.00 16,000.00
082 31 12 Destino Agua de Riego 90.314 Agua de Riego 16,000.00 0.00
082 31 12 Destino Agua de Riego 79.111 Cargas Imputables a Cuentas de Costo y Gasto 0.00 16,000.00
083 31 12 Cancelación Agua de Riego 42.121 Emitidas 16,000.00 0.00
083 31 12 Cancelación Agua de Riego 10.411 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras 0.00 16,000.00
084 31 12 Depreciación 68.141 Edificaciones 6,000.00 0.00
084 31 12 Depreciación 68.142 Maquinarias y Equipos de Explotación 18,000.00 0.00
084 31 12 Depreciación 68.143 Equipo de Transporte 18,000.00 0.00
084 31 12 Depreciación 68.144 Muebles y Enseres 5,025.00 0.00
084 31 12 Depreciación 68.145 Equipos Diversos 15,750.00 0.00
084 31 12 Depreciación 39.131 Edificaciones 0.00 6,000.00
084 31 12 Depreciación 39.132 Maquinarias y Equipos de Explotación 0.00 18,000.00
084 31 12 Depreciación 39.133 Equipo de Transporte 0.00 18,000.00
084 31 12 Depreciación 39.134 Muebles y Enseres 0.00 5,025.00
084 31 12 Depreciación 39.135 Equipos Diversos 0.00 15,750.00
085 31 12 Destino Depreciación 90.315 Maquinarias y Equipos de Explotación 18,000.00 0.00
085 31 12 Destino Depreciación 90.316 Equipo de Transporte 18,000.00 0.00
085 31 12 Destino Depreciación 94.315 Muebles y Enseres 5,025.00 0.00
085 31 12 Destino Depreciación 94.316 Equipos Diversos 15,750.00 0.00
085 31 12 Destino Depreciación 94.317 Edificaciones 6,000.00 0.00
085 31 12 Destino Depreciación 79.111 Cargas Imputables a Cuentas de Costo y Gasto 0.00 62,775.00
086 31 12 Arrendamiento 63.511 Terrenos 60,000.00 0.00
086 31 12 Arrendamiento 42.121 Emitidas 0.00 60,000.00
087 31 12 Cancelación Arrendamiento 42.121 Emitidas 60,000.00 0.00
087 31 12 Cancelación Arrendamiento 10.411 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras 0.00 60,000.00
088 31 12 Destino Arrendamiento 90.317 Alquiler de Terreno 60,000.00 0.00
088 31 12 Destino Arrendamiento 79.111 Cargas Imputables a Cuentas de Costo y Gasto 0.00 60,000.00
089 31 12 Productos agrícolas 21.311 Algarrobos 522,942.80 0.00
089 31 12 Productos agrícolas 71.131 Algarrobos 0.00 522,942.80
090 31 12 Por la venta de los espárragos 12.111 Emitidas 660,000.00 0.00
090 31 12 Por la venta de los espárragos 70.231 Algarrobos 0.00 660,000.00
091 31 12 Costo de ventas 69.231 Terceros 522,942.80 0.00
091 31 12 Costo de ventas 21.311 Algarrobos 0.00 522,942.80
092 31 12 Por la cobranza efectuada 10.411 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras 660,000.00 0.00
092 31 12 Por la cobranza efectuada 12.111 Emitidas 0.00 660,000.00
093 31 12 Por el pago efectivo del p/a/c 40.171 Renta de Tercera Categoría 6,600.00 0.00
093 31 12 Por el pago efectivo del p/a/c 10.411 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras 0.00 6,600.00
094 31 12 Devolucion del préstamo bancario 45.111 Instituciones financieras 300,000.00 0.00
094 31 12 Devolucion del préstamo bancario 67.311 Instituciones financieras 18,000.00 0.00
094 31 12 Devolucion del préstamo bancario 10.411 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras 0.00 318,000.00
095 31 12 Devengo del seguro 65.111 Seguros 3,300.00 0.00
095 31 12 Devengo del seguro 18.211 Seguros Contra Incendios 0.00 3,300.00
096 31 12 Destino Devengo del seguro 94.318 Seguros Contra Incendios 3,300.00 0.00
096 31 12 Destino Devengo del seguro 79.111 Cargas Imputables a Cuentas de Costo y Gasto 0.00 3,300.00
Van al Folio N° Totales 5,918,352.80 5,918,352.80
 LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc LIBRO MAYOR
: 20460837010
Código y/oy Denominación de la Cuenta
y/o Contable
Apellidos Nombres Denominación Razón Social :: LOS
10111 Caja
ALGARROBOS S.A.C
Fecha
Periodo de la Número : 2019
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Ruc Descripción o Glosa de la Operación : 20460837010
Año del Libro
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 10411 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
Día Mes Diario Deudor Acreedor
Fecha de la Número
01
Operación1 001 Por la apertura del Ejercicio 8,000.00 0.00
Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
02 Año 1 002 Descripción
Por el o Glosa
depósito del de la Operación
efectivo 0.00 8,000.00
del Libro
Día Mes Diario TOTALES Deudor 8,000.00 Acreedor8,000.00
01 1 001 Por la apertura del Ejercicio 102,000.00 0.00
02 1 002 Por el depósito del efectivo 8,000.00 0.00
02 1 003 Por la cancelan los tributos 0.00 34,400.00
02 1 004 Por el Depósito de CTS 0.00 6,900.00
31 12 005 Por el Préstamo bancario 300,000.00 0.00
31 12 008 Cancelacion de Semillas 0.00 80,000.00
31 12 011 Cancelación Urea 0.00 35,000.00
31 12 014 Cancelación superfosfato 0.00 30,000.00
31 12 018 Cancelación Petroleo 0.00 29,500.00
31 12 021 Cancelación Cloruro 0.00 40,000.00
31 12 024 Cancelación Insecticidas 0.00 20,000.00
31 12 028 Cancelación Repuestos 0.00 31,860.00
31 12 031 Cancelación Mantenimiento 0.00 10,620.00
31 12 039 Cancelación Energía Eléctrica 0.00 17,700.00
31 12 040 Cancelación Utiles de Escritorio 0.00 11,800.00
31 12 044 Cancelación Líquido de Freno 0.00 2,360.00
31 12 047 Cancelación Computadoras 0.00 7,080.00
31 12 051 Cancelación Agua Potable 0.00 5,900.00
31 12 054 Cancelación Muebles 0.00 1,770.00
31 12 062 Cancelación Teléfonia 0.00 5,900.00
31 12 083 Cancelación Agua de Riego 0.00 16,000.00
31 12 087 Cancelación Arrendamiento 0.00 60,000.00
31 12 092 Por la cobranza efectuada 660,000.00 0.00
31 12 093 Por el pago efectivo del p/a/c 0.00 6,600.00
31 12 094 Devolucion del préstamo bancario 0.00 318,000.00
TOTALES 1,070,000.00 771,390.00
 LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 12111 Emitidas
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 090 Por la venta de los espárragos 660,000.00 0.00
31 12 092 Por la cobranza efectuada 0.00 660,000.00
TOTALES 660,000.00 660,000.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 18211 Seguros Contra Incendios
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
01 1 001 Por la apertura del Ejercicio 3,300.00 0.00
31 12 095 Devengo del seguro 0.00 3,300.00
TOTALES 3,300.00 3,300.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 21311 Algarrobos
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 089 Productos agrícolas 522,942.80 0.00
31 12 091 Costo de ventas 0.00 522,942.80
TOTALES 522,942.80 522,942.80

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 24311 Materias Primas Para Productos Agropecuarios
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
01 1 001 Por la apertura del Ejercicio 25,000.00 0.00
31 12 007 Ingreso al almacen de semillas 80,000.00 0.00
31 12 058 Consumo de Semillas 0.00 103,000.00
TOTALES 105,000.00 103,000.00
 LIBRO
LIBRO MAYOR
MAYOR
Apellidos yy Nombres
Nombres Denominación
Denominación y/o
y/o Razón
Razón Social
Social :: LOS
Apellidos LOS ALGARROBOS
ALGARROBOS S.A.C
S.A.C
Periodo
Periodo :: 2019
2019
Ruc
Ruc :: 20460837010
20460837010
Código
Código y/o
y/o Denominación
Denominación de
de la
la Cuenta
Cuenta Contable :: 25241
Contable 25245 Otros
Otros Suministros
Suministros -- Urea
Insecticida
Fecha
Fecha de
de la
la Número
Número
Operación MOVIMIENTOS
Operación Correlativo
Correlativo MOVIMIENTOS Y
Y SALDOS
SALDOS
Descripción
Descripción o
o Glosa
Glosa de
de la
la Operación
Operación
Año
Año del
del Libro
Libro
Día Mes Diario
Diario Deudor Acreedor
Día Mes Deudor Acreedor
31
31 12
12 010
023 Ingreso
Ingreso al
al almacen
almacen urea
insecticida 35,000.00
20,000.00 0.00
0.00
31
31 12
12 060
069 Consumo
Consumo de urea
de Insecticida 0.00
0.00 34,500.00
19,960.00
TOTALES
TOTALES 35,000.00
20,000.00 34,500.00
19,960.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 25242
25246 Otros Suministros - Superfosfato triple
Utiles de Escritorio
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 013
038 Ingreso al almacen superfosfato
Utiles 30,000.00
11,800.00 0.00
31 12 063
073 Consumo de Superfosfato triple
Utiles de Escritorio 0.00 29,800.00
9,940.00
TOTALES 30,000.00
11,800.00 29,800.00
9,940.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable 25247 Otros Suministros - Petroleo
: 25243 Líquido de Freno
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 043
017 de Líquido
Ingreso al almacen petroleo 2,360.00
29,500.00 0.00
31 12 075
065 Líquido de freno
Consumo de Petroleo 0.00 2,000.00
25,000.00
TOTALES 2,360.00
29,500.00 2,000.00
25,000.00

LIBRO MAYOR
LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 25311 Repuestos tractor
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 25244 Otros Suministros - Cloruro de Potasio
Fecha de la Número
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Operación Correlativo Descripción o Glosa de la Operación MOVIMIENTOS Y SALDOS
Año del Libro Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 027 Ingreso al almacen repuesto 31,860.00 0.00
31 12 020 Ingreso al almacen cloruro 40,000.00 0.00
31 12 071 Consumo de Repuestos 0.00 27,000.00
31 12 067 Consumo de Cloruro de potasio 0.00 39,850.00
TOTALES 31,860.00 27,000.00
TOTALES 40,000.00 39,850.00
 LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 33111 Costo
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
01 1 001 Por la apertura del Ejercicio 60,000.00 0.00
TOTALES 60,000.00 0.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 33211 Costo de Adquisición o Construcción
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
01 1 001 Por la apertura del Ejercicio 120,000.00 0.00
TOTALES 120,000.00 0.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 33311 Costo de Adquisición o Construcción
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
01 1 001 Por la apertura del Ejercicio 180,000.00 0.00
TOTALES 180,000.00 0.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 33411 Costo
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
01 1 001 Por la apertura del Ejercicio 90,000.00 0.00
TOTALES 90,000.00 0.00
 LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 33511 Costo
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
01 1 001 Por la apertura del Ejercicio 50,000.00 0.00
31 12 052 Tres muebles para computadoras 1,500.00 0.00
31 12 053 Traslado al Activo el Igv Muebles 270.00 0.00
TOTALES 51,770.00 0.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 33611 Costo
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
01 1 001 Por la apertura del Ejercicio 31,000.00 0.00
31 12 045 Computadoras Personales 6,000.00 0.00
31 12 046 Traslado al Activo el Igv Laptop 1,080.00 0.00
TOTALES 38,080.00 0.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 39131 Edificaciones
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
01 1 001 Por la apertura del Ejercicio 0.00 9,000.00
31 12 084 Depreciación 0.00 6,000.00
TOTALES 0.00 15,000.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 39132 Maquinarias y Equipos de Explotación
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
01 1 001 Por la apertura del Ejercicio 0.00 21,000.00
31 12 084 Depreciación 0.00 18,000.00
TOTALES 0.00 39,000.00
 LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 39133 Equipo de Transporte
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
01 1 001 Por la apertura del Ejercicio 0.00 30,000.00
31 12 084 Depreciación 0.00 18,000.00
TOTALES 0.00 48,000.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 39134 Muebles y Enseres
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
01 1 001 Por la apertura del Ejercicio 0.00 10,000.00
31 12 084 Depreciación 0.00 5,025.00
TOTALES 0.00 15,025.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 39135 Equipos Diversos
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
01 1 001 Por la apertura del Ejercicio 0.00 2,000.00
31 12 084 Depreciación 0.00 15,750.00
TOTALES 0.00 17,750.00
 LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 40111 Igv Cuenta Propia
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 015 Petroleo 4,500.00 0.00
31 12 016 Traslado al costo del Igv Petroleo 0.00 4,500.00
31 12 025 Repuestos tractor 4,860.00 0.00
31 12 026 Traslado al costo del Igv Repuesto 0.00 4,860.00
31 12 029 Mantenimiento tractor 1,620.00 0.00
31 12 030 Traslado al gasto del Igv Manten. 0.00 1,620.00
31 12 033 Energía Eléctrica 2,700.00 0.00
31 12 034 Traslado al gasto del Igv Energía 0.00 2,700.00
31 12 036 Utiles de Escritorio 1,800.00 0.00
31 12 037 Traslado al costo del Igv Utiles 0.00 1,800.00
31 12 041 Utiles de Escritorio 360.00 0.00
31 12 042 Traslado al gasto del Igv Utiles 0.00 360.00
31 12 045 Computadoras Personales 1,080.00 0.00
31 12 046 Traslado al Activo el Igv Laptop 0.00 1,080.00
31 12 048 Agua potable Administración 900.00 0.00
31 12 050 Traslado del Gasto al Agua 0.00 900.00
31 12 052 Tres muebles para computadoras 270.00 0.00
31 12 053 Traslado al Activo el Igv Muebles 0.00 270.00
31 12 055 Telefonía Fija 900.00 0.00
31 12 056 Traslado al gasto del Igv Teléfono 0.00 900.00
TOTALES 18,990.00 18,990.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 40171 Renta de Tercera Categoría
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
01 1 001 Por la apertura del Ejercicio 0.00 18,400.00
02 1 003 Por la cancelan los tributos 18,400.00 0.00
31 12 093 Por el pago efectivo del p/a/c 6,600.00 0.00
TOTALES 25,000.00 18,400.00
 LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 40311 Essalud
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
01 1 001 Por la apertura del Ejercicio 0.00 8,800.00
31 12 077 Planilla de sueldos 0.00 6,720.00
02 1 003 Por la cancelan los tributos 8,800.00 0.00
TOTALES 8,800.00 15,520.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 40321 Onp
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
01 1 001 Por la apertura del Ejercicio 0.00 7,200.00
31 12 077 Planilla de sueldos 0.00 15,080.00
02 1 003 Por la cancelan los tributos 7,200.00 0.00
TOTALES 7,200.00 22,280.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 40391 Sctr
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 077 Planilla de sueldos 0.00 318.00
TOTALES 0.00 318.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 41111 Remuneraciones por Pagar
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 077 Planilla de sueldos 0.00 92,920.00
TOTALES 0.00 92,920.00
 LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 41141 Gratificaciones por Pagar
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 077 Planilla de sueldos 0.00 8,000.00
TOTALES 0.00 8,000.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 41151 Vacaciones por Pagar
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 079 Vacaciones y Cts 0.00 6,500.00
TOTALES 0.00 6,500.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 41511 Compensación por Tiempo de Servicios
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
01 1 001 Por la apertura del Ejercicio 0.00 6,900.00
02 1 004 Por el Depósito de CTS 6,900.00 0.00
31 12 079 Vacaciones y Cts 0.00 4,665.60
TOTALES 6,900.00 11,565.60
 LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 42121 Emitidas
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 006 Semillas de espárragos 0.00 80,000.00
31 12 008 Cancelacion de Semillas 80,000.00 0.00
31 12 009 Urea 0.00 35,000.00
31 12 011 Cancelación Urea 35,000.00 0.00
31 12 012 Superfosfato triple 0.00 30,000.00
31 12 014 Cancelación superfosfato 30,000.00 0.00
31 12 015 Petroleo 0.00 29,500.00
31 12 018 Cancelación Petroleo 29,500.00 0.00
31 12 019 Cloruro de potasio 0.00 40,000.00
31 12 021 Cancelación Cloruro 40,000.00 0.00
31 12 022 Insecticidas 0.00 20,000.00
31 12 024 Cancelación Insecticidas 20,000.00 0.00
31 12 025 Repuestos tractor 0.00 31,860.00
31 12 028 Cancelación Repuestos 31,860.00 0.00
31 12 029 Mantenimiento tractor 0.00 10,620.00
31 12 031 Cancelación Mantenimiento 10,620.00 0.00
31 12 033 Energía Eléctrica 0.00 17,700.00
31 12 036 Utiles de Escritorio 0.00 11,800.00
31 12 039 Cancelación Energía Eléctrica 17,700.00 0.00
31 12 040 Cancelación Utiles de Escritorio 11,800.00 0.00
31 12 041 Utiles de Escritorio 0.00 2,360.00
31 12 044 Cancelación Líquido de Freno 2,360.00 0.00
31 12 048 Agua potable Administración 0.00 5,900.00
31 12 051 Cancelación Agua Potable 5,900.00 0.00
31 12 055 Telefonía Fija 0.00 5,900.00
31 12 062 Cancelación Teléfonia 5,900.00 0.00
31 12 081 Agua de Riego 0.00 16,000.00
31 12 083 Cancelación Agua de Riego 16,000.00 0.00
31 12 086 Arrendamiento 0.00 60,000.00
31 12 087 Cancelación Arrendamiento 60,000.00 0.00
TOTALES 396,640.00 396,640.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 45111 Instituciones financieras
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 094 Devolucion del préstamo bancario 300,000.00 0.00
31 12 005 Por el Préstamo bancario 0.00 300,000.00
TOTALES 300,000.00 300,000.00
 LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 46541 Inmueble Maquinarias y Equipos
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 045 Computadoras Personales 0.00 7,080.00
31 12 047 Cancelación Computadoras 7,080.00 0.00
31 12 052 Tres muebles para computadoras 0.00 1,770.00
31 12 054 Cancelación Muebles 1,770.00 0.00
TOTALES 8,850.00 8,850.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 50111 Acciones
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
01 1 001 Por la apertura del Ejercicio 0.00 400,000.00
TOTALES 0.00 400,000.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 58211 Legal
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
01 1 001 Por la apertura del Ejercicio 0.00 70,000.00
TOTALES 0.00 70,000.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 59111 Utilidades Acumuladas
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
01 1 001 Por la apertura del Ejercicio 0.00 86,000.00
TOTALES 0.00 86,000.00
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Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 60231 Materias Primas Para Productos Agropecuarios
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 006 Semillas de espárragos 80,000.00 0.00
TOTALES 80,000.00 0.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 60321 Suministros - Urea
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 009 Urea 35,000.00 0.00
TOTALES 35,000.00 0.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 60322 Suministros - Superfosfato triple
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 012 Superfosfato triple 30,000.00 0.00
TOTALES 30,000.00 0.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 60323 Suministros - Petroleo
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 015 Petroleo 25,000.00 0.00
31 12 016 Traslado al costo del Igv Petroleo 4,500.00 0.00
TOTALES 29,500.00 0.00
 LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 60324 Suministros - Cloruro de potasio
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 019 Cloruro de potasio 40,000.00 0.00
TOTALES 40,000.00 0.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 60325 Suministros - Insecticidas
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 022 Insecticidas 20,000.00 0.00
TOTALES 20,000.00 0.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 60326 Suministros - Utiles de Escritorio
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 036 Utiles de Escritorio 10,000.00 0.00
31 12 037 Traslado al costo del Igv Utiles 1,800.00 0.00
TOTALES 11,800.00 0.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 60327 Suministros - Líquido de Freno
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 041 Utiles de Escritorio 2,000.00 0.00
TOTALES 2,000.00 0.00
 LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 60327 Suministros - Líquido de Freno
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 042 Traslado al gasto del Igv Utiles 360.00 0.00
TOTALES 360.00 0.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 60331 Repuestos tractor
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 025 Repuestos tractor 27,000.00 0.00
31 12 026 Traslado al costo del Igv Repuesto 4,860.00 0.00
TOTALES 31,860.00 0.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 61231 Materias Primas Para Productos Agropecuarios
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 007 Ingreso al almacen de semillas 0.00 80,000.00
31 12 058 Consumo de Semillas 103,000.00 0.00
TOTALES 103,000.00 80,000.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 61321 Suministros - Urea
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 010 Ingreso al almacen urea 0.00 35,000.00
31 12 060 Consumo de urea 34,500.00 0.00
TOTALES 34,500.00 35,000.00
 LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 61322 Suministros - Superfosfato triple
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 013 Ingreso al almacen superfosfato 0.00 30,000.00
31 12 063 Consumo de Superfosfato triple 29,800.00 0.00
TOTALES 29,800.00 30,000.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 61323 Suministros - Petroleo
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 017 Ingreso al almacen petroleo 0.00 29,500.00
31 12 065 Consumo de Petroleo 25,000.00 0.00
TOTALES 25,000.00 29,500.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 61324 Suministros - Cloruro de potasio
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 020 Ingreso al almacen cloruro 0.00 40,000.00
31 12 067 Consumo de Cloruro de potasio 39,850.00 0.00
TOTALES 39,850.00 40,000.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 61325 Suministros - Insecticidas
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 023 Ingreso al almacen insecticida 0.00 20,000.00
31 12 069 Consumo de Insecticida 19,960.00 0.00
TOTALES 19,960.00 20,000.00
 LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 61326 Suministros - Utiles de Escritorio
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 038 Ingreso al almacen Utiles 0.00 11,800.00
31 12 073 Consumo de Utiles de Escritorio 9,940.00 0.00
TOTALES 9,940.00 11,800.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 61327 Suministros - Líquido de Freno
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Año Descripción o Glosa de la Operación
del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 043 Ingreso al almacen de Líquido 0.00 2,360.00
31 12 075 Consumo de Líquido de freno 2,000.00 0.00
TOTALES 2,000.00 2,360.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 61331 Repuestos tractor
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 027 Ingreso al almacen repuesto 0.00 31,860.00
31 12 071 Consumo de Repuestos 27,000.00 0.00
TOTALES 27,000.00 31,860.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 62111 Sueldos y Salarios
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 077 Planilla de sueldos 108,000.00 0.00
TOTALES 108,000.00 0.00
 LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 62141 Gratificaciones
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 077 Planilla de sueldos 8,000.00 0.00
TOTALES 8,000.00 0.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 62151 Vacaciones
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 079 Vacaciones y Cts 6,500.00 0.00
TOTALES 6,500.00 0.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 62711 Régimen de Prestaciones de Salud
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 077 Planilla de sueldos 6,720.00 0.00
TOTALES 6,720.00 0.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 62731 Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 077 Planilla de sueldos 318.00 0.00
TOTALES 318.00 0.00
 LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 62911 Cts
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 079 Vacaciones y Cts 4,665.60 0.00
TOTALES 4,665.60 0.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 63431 Mantenimiento tractor
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 029 Mantenimiento tractor 9,000.00 0.00
31 12 030 Traslado al gasto del Igv Manten. 1,620.00 0.00
TOTALES 10,620.00 0.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 63511 Terrenos
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 086 Arrendamiento 60,000.00 0.00
TOTALES 60,000.00 0.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 63611 Energía Eléctrica
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 033 Energía Eléctrica 15,000.00 0.00
31 12 034 Traslado al gasto del Igv Energía 2,700.00 0.00
TOTALES 17,700.00 0.00
 LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 63631 Agua potable Administración
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Año Descripción o Glosa de la Operación
del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 048 Agua potable Administración 5,000.00 0.00
31 12 050 Traslado del Gasto al Agua 900.00 0.00
TOTALES 5,900.00 0.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 63641 Teléfono
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 055 Telefonía Fija 5,000.00 0.00
31 12 056 Traslado al gasto del Igv Teléfono 900.00 0.00
TOTALES 5,900.00 0.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 63923 Agua de Riego
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 081 Agua de Riego 16,000.00 0.00
TOTALES 16,000.00 0.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 65111 Seguros
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 095 Devengo del seguro 3,300.00 0.00
TOTALES 3,300.00 0.00
 LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 67311 Instituciones financieras
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 094 Devolucion del préstamo bancario 18,000.00 0.00
TOTALES 18,000.00 0.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 68141 Edificaciones
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 084 Depreciación 6,000.00 0.00
TOTALES 6,000.00 0.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 68142 Maquinarias y Equipos de Explotación
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 084 Depreciación 18,000.00 0.00
TOTALES 18,000.00 0.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 68143 Equipo de Transporte
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 084 Depreciación 18,000.00 0.00
TOTALES 18,000.00 0.00
 LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 68144 Muebles y Enseres
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 084 Depreciación 5,025.00 0.00
TOTALES 5,025.00 0.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 68145 Equipos Diversos
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 084 Depreciación 15,750.00 0.00
TOTALES 15,750.00 0.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 69231 Terceros
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 091 Costo de ventas 522,942.80 0.00
TOTALES 522,942.80 0.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 70231 Algarrobos
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 090 Por la venta de los espárragos 0.00 660,000.00
TOTALES 0.00 660,000.00
 LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 71131 Algarrobos
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 089 Productos agrícolas 0.00 522,942.80
TOTALES 0.00 522,942.80

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 79111 Cargas Imputables a Cuentas de Costo y Gasto
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 032 Por el destino del gasto Manten. 0.00 10,620.00
31 12 035 Por el destino del gasto Energía 0.00 17,700.00
31 12 049 Destino del Agua Potable 0.00 5,900.00
31 12 057 Destino del Teléfono 0.00 5,900.00
31 12 059 Destino Consumo de Semillas 0.00 103,000.00
31 12 061 Destino Consumo de urea 0.00 34,500.00
31 12 064 Destino Consumo de Superfosfato 0.00 29,800.00
31 12 066 Destino Consumo de petroleo 0.00 25,000.00
31 12 068 Destino Consumo de Cloruro 0.00 39,850.00
31 12 070 Destino Consumo de Insecticida 0.00 19,960.00
31 12 072 Destino Consumo de Repuestos 0.00 27,000.00
31 12 074 Destino Consumo de Utiles 0.00 9,940.00
31 12 076 Destino Consumo de Líquido 0.00 2,000.00
31 12 078 Destino de la Planilla de sueldos 0.00 123,038.00
31 12 080 Destino de Vacaciones y Cts 0.00 11,165.60
31 12 082 Destino Agua de Riego 0.00 16,000.00
31 12 085 Destino Depreciación 0.00 62,775.00
31 12 088 Destino Arrendamiento 0.00 60,000.00
31 12 096 Destino Devengo del seguro 0.00 3,300.00
TOTALES 0.00 607,448.60

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 90111 Semillas de Espárragos
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 059 Destino Consumo de Semillas 103,000.00 0.00
TOTALES 103,000.00 0.00
 LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 90112 Úrea
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 061 Destino Consumo de urea 34,500.00 0.00
TOTALES 34,500.00 0.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 90113 Superfosfato Triple
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 064 Destino Consumo de Superfosfato 29,800.00 0.00
TOTALES 29,800.00 0.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 90114 Petroleo
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 066 Destino Consumo de petroleo 25,000.00 0.00
TOTALES 25,000.00 0.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 90115 Cloruro de Potasio
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 068 Destino Consumo de Cloruro 39,850.00 0.00
TOTALES 39,850.00 0.00
 LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 90116 Insecticidas
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 070 Destino Consumo de Insecticida 19,960.00 0.00
TOTALES 19,960.00 0.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 90117 Repuestos tractor
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 072 Destino Consumo de Repuestos 27,000.00 0.00
TOTALES 27,000.00 0.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 90118 Utiles de Escritorio
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 074 Destino Consumo de Utiles 2,982.00 0.00
TOTALES 2,982.00 0.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 90119 Líquido de Freno
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 076 Destino Consumo de Líquido 2,000.00 0.00
TOTALES 2,000.00 0.00
 LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 90211 Personal técnico (Ingenieros) - Remuneraciones
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Año Descripción o Glosa de la Operación
del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 078 Destino de la Planilla de sueldos 24,000.00 0.00
TOTALES 24,000.00 0.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 90212 Peones Remuneraciones
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 078 Destino de la Planilla de sueldos 60,000.00 0.00
TOTALES 60,000.00 0.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 90213 Gratificación
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 078 Destino de la Planilla de sueldos 4,000.00 0.00
TOTALES 4,000.00 0.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 90214 Esslaud
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 078 Destino de la Planilla de sueldos 4,560.00 0.00
TOTALES 4,560.00 0.00
 LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 90215 Sctr
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 078 Destino de la Planilla de sueldos 318.00 0.00
TOTALES 318.00 0.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 90216 Personal técnico (Ingenieros) - Vacaciones
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 080 Destino de Vacaciones y Cts 2,000.00 0.00
TOTALES 2,000.00 0.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 90217 Peones Vacaciones
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 080 Destino de Vacaciones y Cts 2,500.00 0.00
TOTALES 2,500.00 0.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 90218 Personal técnico (Ingenieros) - Cts
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 080 Destino de Vacaciones y Cts 2,332.80 0.00
TOTALES 2,332.80 0.00
 LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 90311 Costo de Producción - Gastos indirectos: Mantenimiento Tractor
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 032 Por el destino del gasto Manten. 10,620.00 0.00
TOTALES 10,620.00 0.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 90312 Costo de Producción - Gastos indirectos: Energía Eléctrica
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Año Descripción o Glosa de la Operación
del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 035 Por el destino del gasto Energía 12,390.00 0.00
TOTALES 12,390.00 0.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 90313 Costo de Producción - Gastos indirectos: Teléfonia Fija
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 057 Destino del Teléfono 4,130.00 0.00
TOTALES 4,130.00 0.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 90314 Agua de Riego
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 082 Destino Agua de Riego 16,000.00 0.00
TOTALES 16,000.00 0.00
 LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 90315 Maquinarias y Equipos de Explotación
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 085 Destino Depreciación 18,000.00 0.00
TOTALES 18,000.00 0.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 90316 Equipo de Transporte
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 085 Destino Depreciación 18,000.00 0.00
TOTALES 18,000.00 0.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 90317 Alquiler de Terreno
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 088 Destino Arrendamiento 60,000.00 0.00
TOTALES 60,000.00 0.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 94211 Personal administrativo Remuneraciones
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 078 Destino de la Planilla de sueldos 24,000.00 0.00
TOTALES 24,000.00 0.00
 LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 94212 Personal administrativo - Gratificación
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 078 Destino de la Planilla de sueldos 4,000.00 0.00
TOTALES 4,000.00 0.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 94213 Personal administrativo - Esslaud
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 078 Destino de la Planilla de sueldos 2,160.00 0.00
TOTALES 2,160.00 0.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 94214 Personal administrativo - Vacaciones
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 080 Destino de Vacaciones y Cts 2,000.00 0.00
TOTALES 2,000.00 0.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 94215 Personal administrativo - Cts
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 080 Destino de Vacaciones y Cts 2,332.80 0.00
TOTALES 2,332.80 0.00
 LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 94311 Gastos Administrativos - Servicios varios: Energía Eléctrica
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 035 Por el destino del gasto Energía 5,310.00 0.00
TOTALES 5,310.00 0.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 94312 Gastos Administrativos - Servicios varios: Agua Potable
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 049 Destino del Agua Potable 5,900.00 0.00
TOTALES 5,900.00 0.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 94313 Gastos Administrativos - Servicios varios: Teléfonia Fija
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 057 Destino del Teléfono 1,770.00 0.00
TOTALES 1,770.00 0.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 94314 Gastos Administrativos - Servicios varios: Utiles de Escritorio
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 074 Destino Consumo de Utiles 6,958.00 0.00
TOTALES 6,958.00 0.00
 LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 94315 Muebles y Enseres
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 085 Destino Depreciación 5,025.00 0.00
TOTALES 5,025.00 0.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 94316 Equipos Diversos
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 085 Destino Depreciación 15,750.00 0.00
TOTALES 15,750.00 0.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 94317 Edificaciones
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 085 Destino Depreciación 6,000.00 0.00
TOTALES 6,000.00 0.00

LIBRO MAYOR
Apellidos y Nombres Denominación y/o Razón Social : LOS ALGARROBOS S.A.C
Periodo : 2019
Ruc : 20460837010
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable : 94318 Seguros Contra Incendios
Fecha de la Número
Operación Correlativo MOVIMIENTOS Y SALDOS
Descripción o Glosa de la Operación
Año del Libro
Día Mes Diario Deudor Acreedor
31 12 096 Destino Devengo del seguro 3,300.00 0.00
TOTALES 3,300.00 0.00
TOTAL 5,918,352.80 5,918,352.80
 LOS ALGARROBOS S.A.C
BALANCE DE COMPROBACIÓN 2019
Sumas del Mayor Saldos Ajustes Inventario Resultados por Naturaleza Resultados por Función
Cuentas y Nombres de Cuentas
Debe Haber Deudor Acreedor Debe Haber Activo Pasivo Pérdias Ganancias Pérdias Ganancias
: 10111 Caja 8,000.00 8,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
: 10411 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras 1,070,000.00 771,390.00 298,610.00 0.00 0.00 0.00 298,610.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
: 12111 Emitidas 660,000.00 660,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
: 18211 Seguros Contra Incendios 3,300.00 3,300.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
: 21311 Algarrobos 522,942.80 522,942.80 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
: 24311 Materias Primas Para Productos Agropecuarios 105,000.00 103,000.00 2,000.00 0.00 0.00 0.00 2,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
: 25241 Otros Suministros - Urea 35,000.00 34,500.00 500.00 0.00 0.00 0.00 500.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
: 25242 Otros Suministros - Superfosfato triple 30,000.00 29,800.00 200.00 0.00 0.00 0.00 200.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
: 25243 Otros Suministros - Petroleo 29,500.00 25,000.00 4,500.00 0.00 0.00 0.00 4,500.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
: 25244 Otros Suministros - Cloruro de Potasio 40,000.00 39,850.00 150.00 0.00 0.00 0.00 150.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
: 25245 Otros Suministros - Insecticida 20,000.00 19,960.00 40.00 0.00 0.00 0.00 40.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
: 25246 Otros Suministros - Utiles de Escritorio 11,800.00 9,940.00 1,860.00 0.00 0.00 0.00 1,860.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
: 25247 Otros Suministros - Líquido de Freno 2,360.00 2,000.00 360.00 0.00 0.00 0.00 360.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
: 25311 Repuestos tractor 31,860.00 27,000.00 4,860.00 0.00 0.00 0.00 4,860.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
: 33111 Costo 60,000.00 0.00 60,000.00 0.00 0.00 0.00 60,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
: 33211 Costo de Adquisición o Construcción 120,000.00 0.00 120,000.00 0.00 0.00 0.00 120,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
: 33311 Costo de Adquisición o Construcción 180,000.00 0.00 180,000.00 0.00 0.00 0.00 180,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
: 33411 Costo 90,000.00 0.00 90,000.00 0.00 0.00 0.00 90,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
: 33511 Costo 51,770.00 0.00 51,770.00 0.00 0.00 0.00 51,770.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
: 33611 Costo 38,080.00 0.00 38,080.00 0.00 0.00 0.00 38,080.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
: 39131 Edificaciones 0.00 15,000.00 0.00 15,000.00 0.00 0.00 0.00 15,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
: 39132 Maquinarias y Equipos de Explotación 0.00 39,000.00 0.00 39,000.00 0.00 0.00 0.00 39,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
: 39133 Equipo de Transporte 0.00 48,000.00 0.00 48,000.00 0.00 0.00 0.00 48,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
: 39134 Muebles y Enseres 0.00 15,025.00 0.00 15,025.00 0.00 0.00 0.00 15,025.00 0.00 0.00 0.00 0.00
: 39135 Equipos Diversos 0.00 17,750.00 0.00 17,750.00 0.00 0.00 0.00 17,750.00 0.00 0.00 0.00 0.00
: 40111 Igv Cuenta Propia 18,990.00 18,990.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
: 40171 Renta de Tercera Categoría 25,000.00 18,400.00 6,600.00 0.00 0.00 0.00 6,600.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
: 40311 Essalud 8,800.00 15,520.00 0.00 6,720.00 0.00 0.00 0.00 6,720.00 0.00 0.00 0.00 0.00
: 40321 Onp 7,200.00 22,280.00 0.00 15,080.00 0.00 0.00 0.00 15,080.00 0.00 0.00 0.00 0.00
: 40391 Sctr 0.00 318.00 0.00 318.00 0.00 0.00 0.00 318.00 0.00 0.00 0.00 0.00
: 41111 Remuneraciones por Pagar 0.00 92,920.00 0.00 92,920.00 0.00 0.00 0.00 92,920.00 0.00 0.00 0.00 0.00
: 41141 Gratificaciones por Pagar 0.00 8,000.00 0.00 8,000.00 0.00 0.00 0.00 8,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
: 41151 Vacaciones por Pagar 0.00 6,500.00 0.00 6,500.00 0.00 0.00 0.00 6,500.00 0.00 0.00 0.00 0.00
: 41511 Compensación por Tiempo de Servicios 6,900.00 11,565.60 0.00 4,665.60 0.00 0.00 0.00 4,665.60 0.00 0.00 0.00 0.00
: 42121 Emitidas 396,640.00 396,640.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
: 45111 Instituciones financieras 300,000.00 300,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
: 46541 Inmueble Maquinarias y Equipos 8,850.00 8,850.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
: 50111 Acciones 0.00 400,000.00 0.00 400,000.00 0.00 0.00 0.00 400,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
: 58211 Legal 0.00 70,000.00 0.00 70,000.00 0.00 0.00 0.00 70,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
: 59111 Utilidades Acumuladas 0.00 86,000.00 0.00 86,000.00 0.00 0.00 0.00 86,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
: 60231 Materias Primas Para Productos Agropecuarios 80,000.00 0.00 80,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 80,000.00 0.00 0.00 0.00
: 60321 Suministros - Urea 35,000.00 0.00 35,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 35,000.00 0.00 0.00 0.00
: 60322 Suministros - Superfosfato triple 30,000.00 0.00 30,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 30,000.00 0.00 0.00 0.00
: 60323 Suministros - Petroleo 29,500.00 0.00 29,500.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 29,500.00 0.00 0.00 0.00
: 60324 Suministros - Cloruro de potasio 40,000.00 0.00 40,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 40,000.00 0.00 0.00 0.00
: 60325 Suministros - Insecticidas 20,000.00 0.00 20,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 20,000.00 0.00 0.00 0.00
: 60326 Suministros - Utiles de Escritorio 11,800.00 0.00 11,800.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 11,800.00 0.00 0.00 0.00
: 60327 Suministros - Líquido de Freno 2,000.00 0.00 2,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2,000.00 0.00 0.00 0.00
: 60327 Suministros - Líquido de Freno 360.00 0.00 360.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 360.00 0.00 0.00 0.00
: 60331 Repuestos tractor 31,860.00 0.00 31,860.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 31,860.00 0.00 0.00 0.00
 LOS ALGARROBOS S.A.C
Sumas del Mayor Saldos Ajustes Inventario Resultados por Naturaleza Resultados por Función
Cuentas y Nombres de Cuentas
Debe Haber Deudor Acreedor Debe Haber Activo Pasivo Pérdias Ganancias Pérdias Ganancias
: 61231 Materias Primas Para Productos Agropecuarios 103,000.00 80,000.00 23,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 23,000.00 0.00 0.00 0.00
: 61321 Suministros - Urea 34,500.00 35,000.00 0.00 500.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 500.00 0.00 0.00
: 61322 Suministros - Superfosfato triple 29,800.00 30,000.00 0.00 200.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 200.00 0.00 0.00
: 61323 Suministros - Petroleo 25,000.00 29,500.00 0.00 4,500.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 4,500.00 0.00 0.00
: 61324 Suministros - Cloruro de potasio 39,850.00 40,000.00 0.00 150.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 150.00 0.00 0.00
: 61325 Suministros - Insecticidas 19,960.00 20,000.00 0.00 40.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 40.00 0.00 0.00
: 61326 Suministros - Utiles de Escritorio 9,940.00 11,800.00 0.00 1,860.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,860.00 0.00 0.00
: 61327 Suministros - Líquido de Freno 2,000.00 2,360.00 0.00 360.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 360.00 0.00 0.00
: 61331 Repuestos tractor 27,000.00 31,860.00 0.00 4,860.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 4,860.00 0.00 0.00
: 62111 Sueldos y Salarios 108,000.00 0.00 108,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 108,000.00 0.00 0.00 0.00
: 62141 Gratificaciones 8,000.00 0.00 8,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 8,000.00 0.00 0.00 0.00
: 62151 Vacaciones 6,500.00 0.00 6,500.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 6,500.00 0.00 0.00 0.00
: 62711 Régimen de Prestaciones de Salud 6,720.00 0.00 6,720.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 6,720.00 0.00 0.00 0.00
: 62731 Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo 318.00 0.00 318.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 318.00 0.00 0.00 0.00
: 62911 Cts 4,665.60 0.00 4,665.60 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 4,665.60 0.00 0.00 0.00
: 63431 Mantenimiento tractor 10,620.00 0.00 10,620.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 10,620.00 0.00 0.00 0.00
: 63511 Terrenos 60,000.00 0.00 60,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 60,000.00 0.00 0.00 0.00
: 63611 Energía Eléctrica 17,700.00 0.00 17,700.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 17,700.00 0.00 0.00 0.00
: 63631 Agua potable Administración 5,900.00 0.00 5,900.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 5,900.00 0.00 0.00 0.00
: 63641 Teléfono 5,900.00 0.00 5,900.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 5,900.00 0.00 0.00 0.00
: 63923 Agua de Riego 16,000.00 0.00 16,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 16,000.00 0.00 0.00 0.00
: 65111 Seguros 3,300.00 0.00 3,300.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3,300.00 0.00 0.00 0.00
: 67311 Instituciones financieras 18,000.00 0.00 18,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 18,000.00 0.00 18,000.00 0.00
: 68141 Edificaciones 6,000.00 0.00 6,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 6,000.00 0.00 0.00 0.00
: 68142 Maquinarias y Equipos de Explotación 18,000.00 0.00 18,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 18,000.00 0.00 0.00 0.00
: 68143 Equipo de Transporte 18,000.00 0.00 18,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 18,000.00 0.00 0.00 0.00
: 68144 Muebles y Enseres 5,025.00 0.00 5,025.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 5,025.00 0.00 0.00 0.00
: 68145 Equipos Diversos 15,750.00 0.00 15,750.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 15,750.00 0.00 0.00 0.00
: 69231 Terceros 522,942.80 0.00 522,942.80 0.00 0.00 522,942.80 0.00 0.00 522,942.80 0.00 0.00 0.00
: 70231 Algarrobos 0.00 660,000.00 0.00 660,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 660,000.00 0.00 660,000.00
: 71131 Algarrobos 0.00 522,942.80 0.00 522,942.80 522,942.80 0.00 0.00 0.00 0.00 522,942.80 0.00 0.00
: 79111 Cargas Imputables a Cuentas de Costo y Gasto 0.00 607,448.60 0.00 607,448.60 607,448.60 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
: 90111 Semillas de Espárragos 103,000.00 0.00 103,000.00 0.00 0.00 103,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 103,000.00 0.00
: 90112 Úrea 34,500.00 0.00 34,500.00 0.00 0.00 34,500.00 0.00 0.00 0.00 0.00 34,500.00 0.00
: 90113 Superfosfato Triple 29,800.00 0.00 29,800.00 0.00 0.00 29,800.00 0.00 0.00 0.00 0.00 29,800.00 0.00
: 90114 Petroleo 25,000.00 0.00 25,000.00 0.00 0.00 25,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 25,000.00 0.00
: 90115 Cloruro de Potasio 39,850.00 0.00 39,850.00 0.00 0.00 39,850.00 0.00 0.00 0.00 0.00 39,850.00 0.00
: 90116 Insecticidas 19,960.00 0.00 19,960.00 0.00 0.00 19,960.00 0.00 0.00 0.00 0.00 19,960.00 0.00
: 90117 Repuestos tractor 27,000.00 0.00 27,000.00 0.00 0.00 27,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 27,000.00 0.00
: 90118 Utiles de Escritorio 2,982.00 0.00 2,982.00 0.00 0.00 2,982.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2,982.00 0.00
: 90119 Líquido de Freno 2,000.00 0.00 2,000.00 0.00 0.00 2,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2,000.00 0.00
: 90211 Personal técnico (Ingenieros) - Remuneraciones 24,000.00 0.00 24,000.00 0.00 0.00 24,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 24,000.00 0.00
: 90212 Peones Remuneraciones 60,000.00 0.00 60,000.00 0.00 0.00 60,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 60,000.00 0.00
: 90213 Gratificación 4,000.00 0.00 4,000.00 0.00 0.00 4,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 4,000.00 0.00
: 90214 Esslaud 4,560.00 0.00 4,560.00 0.00 0.00 4,560.00 0.00 0.00 0.00 0.00 4,560.00 0.00
: 90215 Sctr 318.00 0.00 318.00 0.00 0.00 318.00 0.00 0.00 0.00 0.00 318.00 0.00
: 90216 Personal técnico (Ingenieros) - Vacaciones 2,000.00 0.00 2,000.00 0.00 0.00 2,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2,000.00 0.00
: 90217 Peones Vacaciones 2,500.00 0.00 2,500.00 0.00 0.00 2,500.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2,500.00 0.00
: 90218 Personal técnico (Ingenieros) - Cts 2,332.80 0.00 2,332.80 0.00 0.00 2,332.80 0.00 0.00 0.00 0.00 2,332.80 0.00
: 90311 Costo de Producción - Gastos indirectos: Mantenimiento Tractor 10,620.00 0.00 10,620.00 0.00 0.00 10,620.00 0.00 0.00 0.00 0.00 10,620.00 0.00
: 90312 Costo de Producción - Gastos indirectos: Energía Eléctrica 12,390.00 0.00 12,390.00 0.00 0.00 12,390.00 0.00 0.00 0.00 0.00 12,390.00 0.00
 LOS ALGARROBOS S.A.C
Sumas del Mayor LOSSaldos
ALGARROBOS S.A.C
Ajustes Inventario Resultados por Naturaleza Resultados por Función
Cuentas y Nombres de Cuentas
Debe Haber Deudor Acreedor Debe Haber Activo Pasivo Pérdias Ganancias Pérdias Ganancias
: 90313 Costo de Producción - Gastos indirectos: Teléfonia Fija 4,130.00 ESTADO
0.00 DE SITUACION
4,130.00 0.00 FINANCIERA
0.00 4,130.00 0.00 0.00 0.00 0.00 4,130.00 0.00
: 90314 Agua de Riego 16,000.00 0.00 16,000.00 0.00 0.00 16,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 16,000.00 0.00
: 90315 Maquinarias y Equipos de Explotación 18,000.00 0.00 AL 31 DE DICIEMBRE
18,000.00 0.00 DEL
0.00201918,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 18,000.00 0.00
: 90316 Equipo de Transporte 18,000.00 0.00 18,000.00 0.00 0.00 18,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 18,000.00 0.00
: 90317 Alquiler de Terreno 60,000.00 0.00 60,000.00 0.00
60,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 60,000.00 0.00
: 94211 Personal administrativo Remuneraciones 24,000.00 0.00
EXPRESADO EN MILES DE SOLES
24,000.00 0.00
24,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 24,000.00 0.00
: 94212 Personal administrativo - Gratificación 4,000.00 0.00 4,000.00 0.00 0.00 4,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 4,000.00 0.00
: 94213 Personal administrativo - Esslaud Activos
2,160.00 0.00 2,160.00 0.00 0.00 2,160.00 Al 31 de 0.00 0.00 0.00 0.00 2,160.00 0.00
: 94214 Personal administrativo - Vacaciones 2,000.00 0.00 2,000.00 0.00 0.00 2,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2,000.00 0.00
: 94215 Personal administrativo - Cts 2,332.80 0.00 2,332.80 0.00 0.00 2,332.80 Diciembre 0.00 0.00 0.00 0.00 2,332.80 0.00
: 94311 Gastos Administrativos - Servicios varios: Energía Eléctrica Activos Corrientes
5,310.00 0.00 5,310.00 0.00 0.00 5,310.00
del 2019
0.00 0.00 0.00 0.00 5,310.00 0.00
: 94312 Gastos Administrativos - Servicios varios: Agua Potable 5,900.00 0.00 5,900.00 0.00 0.00 5,900.00 0.00 0.00 0.00 0.00 5,900.00 0.00
: 94313 Gastos Administrativos - Servicios varios: Teléfonia Fija 1,770.00 0.00 1,770.00 0.00 0.00 1,770.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,770.00 0.00
: 94314 Gastos Administrativos - Servicios varios: Utiles de Escritorio 6,958.00 0.00 6,958.00 0.00 0.00 6,958.00 0.00 0.00 0.00 0.00 6,958.00 0.00
: 94315 Muebles y Enseres
Efectivo y Equivalentes al Efectivo
5,025.00 0.00 5,025.00 0.00 0.00 5,025.00
298,610
0.00 0.00 0.00 0.00 5,025.00 0.00
: 94316 Equipos Diversos 15,750.00 0.00 15,750.00 0.00 0.00 15,750.00 0.00 0.00 0.00 0.00 15,750.00 0.00
: 94317 Edificaciones Inventarios (Neto)
6,000.00 0.00 6,000.00 0.00 0.00 6,000.00 14,470
0.00 0.00 0.00 0.00 6,000.00 0.00
: 94318 Seguros Contra Incendios 3,300.00 0.00 3,300.00 0.00 0.00 3,300.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3,300.00 0.00
TOTALES Total Activos
5,918,352.80 Corrientes
5,918,352.80 2,627,840.00 2,627,840.00 1,130,391.40 1,130,391.40 313,080
859,530.00 824,978.60 1,160,861.40 1,195,412.80 625,448.60 660,000.00
Resultado 0.00 34,551.40 34,551.40 34,551.40 0.00
Activos No Corrientes Total 859,530.00 859,530.00 1,195,412.80 1,195,412.80 660,000.00 660,000.00

Propiedades, Planta y Equipo (Neto) 405,075

Total No Activos Corrientes 405,075
TOTAL ACTIVOS 718,155
Pasivos y Patrim onio
Pasivos Corrientes
Otras Cuentas por Pagar 134,204
Impuesto a la Renta 10,193
Total Pasivos Corrientes 144,396
Total Pasivos 144,396
Patrimonio
Capital 400,000
Reserva Legal 70,000
Utilidades Acumuladas 103,759
Total Patrimonio 573,759
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 718,155

LOS ALGARROBOS S.A.C

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
EXPRESADO EN SOLES

Al 31 de
Cuenta Diciem bre
del 2019

Ingresos de Actividades Ordinarias 660,000

Costo de Ventas -522,943
Ganancia (Pérdida) Bruta 137,057
Gastos de Administración -84,506
Ganancia (Pérdida) Operativa 52,551
Gastos Financieros -18,000
Ganancia (Pérdida) antes de Impuestos 34,551
Ingreso (Gasto) por Impuesto -10,193
Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio 24,359