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Semestre: IV
CONTABILIDAD
Tutoría 4
Presentado por:
Tatiana López Ortiz Cód. 084553142018
Jennifer Alejandra Aguirre Mejía Cód. 084553052018
Jhon Alexander Medina Cód. 084553092018
Jhon Edison Giraldo Cód. 084552972018
Tutora:
Sandra Liliana Álzate
El manejo de los recursos monetarios en una empresa es fundamental y se podría pensar que es la
llave del éxito, por eso dentro de la administración financiera se estudia el manejo eficiente del
dinero; se describirá el concepto de administración financiera, las finanzas, la diferencia entre
conceptos, el objetivo que se persigue con la administración financiera y las funciones del
administrador financiero dentro de una organización.
se analizarán los estados financieros básicos de una empresa aplicando diferentes métodos,
además se examinará la interpretación de las cifras para la toma de decisiones en relación con la
situación en la que se encuentra la empresa o en los resultados donde se explicarán los
fundamentos del capital de trabajo y la toma de decisiones a corto plazo considerando el riesgo y
la rentabilidad por lo tanto la administración financiera de tesorería es fundamental para analizar
el ciclo del flujo del dinero en relación con las operaciones normales que debe realizar una
organización, así como las entradas y salidas de dinero que tienen las empresas.
1. Explique de qué forma los estados financieros, los índices financieros y lecturas
porcentuales para la respectiva toma de decisiones le muestran al gerente el
desempeño en cuanto a la rentabilidad y situación financiera de la empresa
La contabilidad considera que todo negocio debe presentar cuatro informes básicos. De tal
manera, existe el estado de resultados que informa sobre la rentabilidad de la operación, es
estado de situación financiera o balance general, cuyo fin es presentar una relación de recursos
(activos) de la empresa así como de las fuentes de financiamientos (pasivo y capital) de dichos
recursos, el estado de variaciones del capital contable, cuyo objetivo es mostrar los cambios en la
inversión de los dueños de la empresa, y el estado de cambios en la situación financiera, cuyo
objetivo es dar información acerca de la liquidez del negocio, es decir, presentar una lista de las
fuentes de efectivo y de los desembolsos del mismo, lo cual constituye una base para estimar las
futuras necesidades de efectivo y sus probables fuentes.
El estado de resultados determina el monto de ingresos y gastos, así como la diferencia entre
ellos, a la cual se llama utilidad o pérdida
Una vez que se han efectuado los asientos de cierre y elaborado los estados financieros, todavía es
necesario un paso adicional: el análisis de los mismos. En efecto, analizar la información contenida
en los estados financieros es una excelente base para poder tomar decisiones adecuadas en el
mundo de los negocios.
El análisis financiero
Existen diversas técnicas para efectuar el análisis financiero, todas ellas exigen un conocimiento
básico pero integral de la contabilidad. El mismo es parte del ciclo contable de una organización
económica.
El análisis financiero es un punto clave al finalizar el ciclo contable. Este análisis se basa en razones
o valores relativos. El análisis de razones comprende dos aspectos: el cálculo y la interpretación
con el objetivo de tratar de conocer el desempeño de la empresa.
Los indicadores financieros
Los indicadores financieros se utilizan para ponderar y evaluar los resultados de las operaciones de
la empresa, dichos indicadores son la relación de una cifra con otra dentro o entre los estados
financieros de una empresa que permiten ponderar y evaluar los resultados de las operaciones de
la compañía.
https://www.incp.org.co/analisis-financiero-mediante-indicadores-para-la-toma-de-decisiones/
Las razones financieras son una herramienta utilizada en la contabilidad y finanzas con el fin de
evaluar la situación económica por la cual está atravesando la empresa. También son conocidos
como indicadores financieros, hacen parte del análisis financiero. Las razones financieras se basan
en los estados financieros de la empresa, son de extrema importancia puesto que generan un
análisis profundo de la entidad y su capacidad para responder ante las obligaciones, también
sirven para ayudar en la toma de decisiones, por otra parte, al ser indicadores permiten realizar
comparativas entre periodos para poder deducir cambios en el comportamiento económico.
RAZONES DE LIQUIDEZ:
Sirven para identificar la capacidad que tiene la empresa para hacer frente a sus obligaciones
financieras a corto plazo a medida que estas se vencen.
Es necesario conocerlos siguientes conceptos para una mayor comprensión de las fórmulas:
Activo corriente: Son los activos que se pueden convertir en dinero en menos de un año, por
ejemplo: los inventarios, cartera o inversiones.
Pasivo corriente: Son los pasivos que la empresa debe pagar en un plazo máximo de un año, por
ejemplo: proveedores o créditos a corto plazo.
CAPITAL DE TRABAJO:
Interpretación: Si el resultado obtenido después de aplicar la fórmula es positivo quiere decir que
la empresa cuenta con los activos suficientes para cubrir sus deudas a corto plazo, en la medida
que el resultado positivo sea mayor es un buen indicador para la empresa.
ÍNDICE DE SOLVENCIA:
Interpretación: Entre más alto sea el resultado, tendrá mayor capacidad para pagar sus
obligaciones, el nivel óptimo de solvencia es de 1,5 en adelante.
PRUEBA ÁCIDA
Interpretación: Este índice busca determinar la solvencia, pero excluyendo los inventarios, para las
empresas de servicios el valor entre este indicador y el de solvencia, existe una baja diferencia
debido a la poca cantidad de inventarios que se maneja en las empresas de servicios.
ROTACIÓN DE INVENTARIOS
Interpretación: Con este indicador se puede saber cuántas veces se vendió el inventario, a medida
que el resultado de la fórmula aumente se presume una mejor administración, se deberá dividir 12
en el resultado obtenido de la fórmula para determinar el número de meses que roto el
inventario.
RAZONES DE ENDEUDAMIENTO:
RAZÓN DE ENDEUDAMIENTO
Interpretación: Mide la proporción de activos que se encuentran financiados por acreedores o
proveedores.
RAZÓN PASIVO-CAPITAL
Interpretación: Refleja la proporción que existe entre los activos que fueron financiados por socios
y los que fueron financiados por otros terceros, cuando el resultado es superior a 1, se deduce que
el financiamiento proviene en mayor medida por terceros.
RAZONES DE RENTABILIDAD
Este indicador permite identificar el grado de rentabilidad de la empresa frente a; sus ventas,
activos o capital aportado.
Dentro de las razones de rentabilidad podemos encontrar:
ROTACIÓN DE ACTIVOS
Interpretación
Muestra el número de veces que rotaron los activos en un año, para representarlo en días; se
debe dividir 360 entre el resultado de la formula.
RENDIMIENTO DE LA INVERSIÓN
Interpretación
Refleja la rentabilidad con base a los activos.
RAZONES DE COBERTURA
Este índice principalmente busca determinar la capacidad para pagar cargos fijos resultante de
deudas adquiridas por la empresa.
Dentro de las razones de cobertura podemos encontrar:
https://tueconomiafacil.com/razones-financieras-interpretacion-ejemplos-y-formulas/
3. ¿Qué es un presupuesto?, ¿cuáles son los principales elementos que lo componen?
El objetivo del presupuesto es muy claro: planificar el futuro. Y eso supone pronosticar el
comportamiento de un conjunto de variables, así como tomar un conjunto de decisiones que
configurarán los planes de acción que la compañía llevará a cabo con el paso del tiempo. El fin no
es otro que alcanzar los resultados planteados. El horizonte temporal del presupuesto,
generalmente, es de un año. Aunque cada empresa podrá definirlo de la manera más conveniente
teniendo en cuenta el proceso de negocio de la misma o el estilo de dirección.
2). Planificación de actividades. Su elaboración debe ser el resultado de una planificación detallada
de actividades en las que se definan los objetivos de cada una de ellas y los recursos necesarios
para su implantación.
3). Intervención de todas las áreas de la compañía. Cada una de ellas debe aportar sus planes
específicos, y colaborar con otras dependencias en aquella información que pudiera ser relevante
para la formulación de las actividades de las mismas.
4). Determinación de los fines para cada una de las áreas. El presupuesto permite concretar cuáles
son los objetivos para cada una de las mismas y, en consecuencia, facilita el seguimiento de los
mismos para el periodo definido.
6). Control. Uno de los elementos derivados de la gestión del presupuesto es la posibilidad de
establecer el control sobre las actividades claves de la compañía. Por lo tanto, permite la toma de
decisiones en el caso de desviaciones respecto de los objetivos planteados.
http://asesoresdepymes.com/los-seis-elementos-clave-para-elaborar-un-buen-presupuesto/
Conclusión
Jennifer Aguirre
Jhon Medina:
En conclusión Las razones financieras más básicas, importantes y utilizadas son las razones de
liquidez, endeudamiento y rentabilidad, puesto que muchas empresas no ven reflejada la
necesidad de aplicar las razones de cobertura a sus operaciones, aun así la empresa debe
determinar que necesidades desea evaluar para poder saber con veracidad que razones aplicar en
sus casos particulares, puesto que de las 4 razones financieras que existen, una empresa podría
usar solo una si lo considera necesario.
Jhon Giraldo
Para concluir los presupuestos son parte de la planeación financiera que debe desarrollar todo
director financiero para guiar a la empresa en el futuro, y se pueden extender para establecer las
metas de crecimiento del negocio a corto o mediano plazo demás es importante que se tomen en
cuenta los factores económicos o de mercado que pudieran afectar tus proyecciones de ventas y
por tanto, las utilidades y esto solo lo conseguirás si se mantiene informado sobre los movimientos
de los mercados y el comportamiento de los clientes actuales y potenciales.